2026年斯洛文尼亚税收

2026年斯洛文尼亚税率：简要版

斯洛文尼亚对高薪的征税几乎超过所有邻国：50%的最高个人所得税率从每年82,346欧元的应税基数起适用，社保缴费还要从雇员收入中再扣22.1%，雇主另缴16.1%。邻国克罗地亚的最高税率视城市为25-33%，匈牙利实行15%的单一税率。相反，资本在斯洛文尼亚比在奥地利或意大利便宜：股息和利息按25%在累进税表之外征税，持有15年后出售股票或房产完全不征税。

需要知道的第二件事：2026年的部分规则处于悬而未决状态。2026年5月11日，议会通过了《斯洛文尼亚发展干预措施法》：租金税率从25%降至15%，社保缴费上限为每月7,500欧元，基本食品增值税为5%。2026年8月4日，宪法法院（第106/26号决定）允许就该法举行全民公投，签名征集持续到2026年10月5日，在此之前该法不适用。以下所有税率均为现行税率，暂停的变化单独标注。

2026年的级距、扣除额和门槛由个人所得税法修正案确定，并由斯洛文尼亚财政管理局公布。一切以欧元计算：斯洛文尼亚2007年加入欧元区，无需换算。完整的国家列表见各国税收页面。

谁算斯洛文尼亚税务居民

成为斯洛文尼亚税务居民比不再是税务居民容易。个人所得税法第6条把满足至少一项条件的人视为居民：在斯洛文尼亚有正式登记的永久住所、在该国有惯常居所或个人和经济利益中心，或在一个纳税年度内停留超过183天。国籍无关紧要。

陷阱在第一项条件。办理居留许可需要登记永久地址，而仅凭登记就会使人成为居民，即使人住在国外。相反的情况同样常见：持居留许可搬到斯洛文尼亚并在那里住满半年以上的人成为居民，必须申报全球收入，包括外国股息和租金。

财政管理局根据申请确认身份（通常是居民身份表格加一份问卷）。要脱离居民身份，需要注销地址、转移利益中心，并向财政管理局申请正式的非居民决定，否则纳税申报单会继续寄来。183天规则和主要生活利益中心详见文章税务居民身份和183天规则。

居民就全球收入缴纳所得税，非居民仅就斯洛文尼亚来源收入纳税。当两国都主张居民身份时，适用避免双重征税协定的判定标准：永久住所、主要生活利益中心、惯常居所、国籍，依次判定。

斯洛文尼亚税务居民规则：如何成为居民以及如何计算天数

在一个纳税年度（即日历年）内停留超过183天，斯洛文尼亚就会认定您为居民。但身份往往来得更早：登记的永久住所本身就会使您成为居民，即使您住在国外。

另外两个依据是在斯洛文尼亚的惯常居所以及个人和经济利益中心。国籍不起作用。居民就全球收入缴纳16-50%的累进税，非居民仅就斯洛文尼亚收入纳税。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：搬走后忘记注销登记，就像走廊里忘了关的灯，人已经不在了，账单还在寄来。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们核查登记和天数，准备注销手续并取得税务居民证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

立即咨询经理

斯洛文尼亚个人所得税：2026年税表

五档税率，最高50%，这就是2026年的个人所得税税表。政府每年对级距进行指数化调整：2025年11月与工会达成协议后，2026年的级距按平均工资增幅的75%上调。

税基是扣除雇员强制缴费和个人扣除额后的收入。2026年的一般扣除额对所有人为每年5,551.93欧元；收入不超过17,766.18欧元时按公式增加，几乎抵消最低工资的税负。第一个孩子的扣除额为每年2,995.83欧元，第二个为3,256.77欧元，之后递增。29岁以下的工作者另有1,443.50欧元，70岁以上的退休人员为1,665.58欧元。

只有主动收入计入税表：工资、个体经营收入、养老金、劳务合同报酬、通过经营取得的租金。被动收入，即股息、利息、资本利得、私人住房租金，按25%的单一税率单独征税（分类征税），从不计入年度申报。这是斯洛文尼亚制度的决定性特点：取得200,000欧元股息的股东缴25%，拿同样金额工资的董事实际税负约43%，另加社保缴费。

居民可以全额享受扣除额。欧盟和欧洲经济区国家的非居民只有在至少90%的收入在斯洛文尼亚纳税时才能享受。第三国的非居民，包括俄罗斯、乌克兰和哈萨克斯坦，完全不能享受扣除：从第一笔斯洛文尼亚工资起，税额就按全额依税表计算。

斯洛文尼亚工资要扣多少税：计算示例

雇员让公司花费的3,162欧元中，到手的是1,698欧元，约54%。这是月薪税前2,700欧元的计算示例，接近全国平均水平：据斯洛文尼亚统计局数据，2026年5月平均税前工资为2,682欧元。自2026年1月1日起最低工资为1,481.88欧元。

缴费按全额税前工资计算，没有上限。新的发展干预措施法自2026年7月1日起设定每月7,500欧元的上限，但在该法等待公投期间，20,000欧元的工资也要全额缴费。除比例缴费外，每位参保人每月还缴纳39.36欧元的固定医疗缴费：雇主从工资中代扣，个体经营者直接缴纳。

计算示例：税前工资2,700欧元，无子女

结果：雇员交出税前工资的37%，工资总负担为46%。四舍五入为近似值：财政管理局按年度税表进行最终计算，雇主每月代扣预缴税款，年底多退少补。国家所占份额随工资快速增长：税前6,000欧元时到手约3,450欧元，公司支付7,026欧元。

作为比较：奥地利的税表最高达55%，但第13和第14个月工资按6%的优惠税率征税，斯洛文尼亚没有这种安排。克罗地亚的雇员缴费为20%，最高税率为33%。

斯洛文尼亚的企业所得税、股息和增值税

斯洛文尼亚公司把22%的利润交给国家，股东再就股息缴纳25%：100,000欧元利润中，到达股东手中的是58,500欧元，综合税负41.5%。企业所得税法规定的法定税率为19%，但在2023年8月洪灾后，2024-2028年临时提高到22%。匈牙利的公司缴9%，克罗地亚10-18%，塞尔维亚15%。

63%的上限意味着无论公司投资多少，至少37%的利润总要纳税。这是斯洛文尼亚版的最低税，在规划时常被忽视。有限责任公司的最低注册资本为7,500欧元，通过国家一站式服务点注册免费。实际操作见在斯洛文尼亚注册公司页面，银行业务见斯洛文尼亚企业账户。

斯洛文尼亚增值税：22%、9.5%和5%

标准增值税税率为22%，在本地区仅次于克罗地亚（25%）和匈牙利（27%）。9.5%的优惠税率适用于食品、药品、客运、酒店、住房翻修以及社会政策范围内的住房销售（120平方米以内的公寓和250平方米以内的房屋）。5%的超低税率适用于图书、报纸和杂志，包括电子版。

在斯洛文尼亚没有机构的外国公司从第一笔应税交易起就要登记增值税，60,000欧元的门槛对其不适用。向其他欧盟国家消费者销售商品和数字服务，计入欧盟统一的10,000欧元门槛，超过后通过欧盟一站式申报系统按买方所在国税率缴纳增值税。金融服务和保险费各征收8.5%的税，代替增值税。

斯洛文尼亚个体经营者和自由职业者如何纳税

年收入50,000欧元的自由职业者在斯洛文尼亚缴纳2,000欧元所得税，即营业额的4%。这是采用视同费用的个体经营者定额制：国家无需票据即认可收入的80%为费用，对剩余20%按20%的单一税率征税。社保缴费改变了这个图景：同样50,000欧元的收入意味着每年至少7,812欧元的社保缴费，剩下约40,000欧元。

该制度由新的个体经营法（官方公报第91/25号，自2025年11月20日起生效）重新制定，自2026纳税年度起适用。其思路是恢复2025年1月削减的优惠，同时对较大营业额增加累进。

收入100,000欧元的计算示例：视同费用48,000欧元（前60,000的80%），税基52,000欧元，按20%征税为10,400欧元，即营业额的10.4%。另加社保缴费：最低缴费基数为平均工资的60%，即每月1,521.62欧元，个体经营者缴费率为40.2%，另加长期护理2%。收入较高时，财政管理局根据上一年利润提高缴费基数，缴费最高每月3,607.57欧元。

定额制个体经营者的税是最终税：从不计入年度税表，子女扣除额也不适用。另一种选择是按实际费用核算的个体经营者，其利润按一般16-50%的税表征税并享受扣除额。收入超过60,000欧元时值得两种都算一算，100,000欧元起值得与有限责任公司比较：公司利润税22%、股息25%，但董事工资可以保持在较低水平。

如果发展干预措施法通过公投，门槛将再次提高，全职个体经营者为150,000欧元，其他人为70,000欧元，并重新设计累进。在此之前适用表中的数字。

新来者有哪些优惠：专家、数字游民、信息技术

斯洛文尼亚对新来者唯一的税收优惠是五年内从税基中扣除税前工资的7%，而且符合条件的人很少。个人所得税法第113条之一由自2025年1月1日起生效的修正案增设，在同时满足四个条件时给予新居民身份：开始工作时未满40岁、此前两年不是斯洛文尼亚税务居民、劳动合同保证工资至少为全国平均工资的两倍（2026年约为每月税前5,100-5,400欧元），且雇主可将该工资作为可扣除费用。

税前6,000欧元的计算示例：没有优惠时所得税约为每年13,470欧元，有优惠时约11,800欧元，每年节省约1,660欧元，即每月140欧元。国民委员会（议会上院）在辩论中直言，税后工资4,000欧元时，每月200-300欧元的激励吸引不了任何外国人。作为比较，意大利对新迁入的工作者五年内免征50%的收入税。

数字游民居留许可自2025年11月21日起依据《外国人法》修正案开放：签发一年，不可续签，到期六个月后可以重新申请，要求收入至少为平均税后工资的两倍。该许可不带来任何税收优惠：财政管理局按一般标准判定居民身份，在该国停留超过183天的人就全球收入按税表纳税。对许多数字游民来说，更好的选择是保留在单一税率国家的居民身份，并把在斯洛文尼亚的停留控制在六个月以内。

信息技术公司没有单独的制度，但一般优惠有效：研发支出的100%和数字化投资的40%可减少税基，以63%的上限为限。斯洛文尼亚没有类似爱沙尼亚留存利润零税的制度（见爱沙尼亚税收）。

房产、继承、投资和加密资产的税收

在卢布尔雅那以300,000欧元买入、15年后以600,000欧元卖出的公寓，在斯洛文尼亚完全不征税，收益税率0%。三年后卖出则按25%征税。在斯洛文尼亚，资本利得随时间递减，这是该税制给长期投资者的最大礼物。

该规则适用于股票、公司股份、投资基金和房地产。出售卖方在出售前已登记并实际居住至少三年的住房，无论持有多久都免税。购买成本、公证费和改良费用可减少税基，买入和卖出时各按1%计算视同费用。

房产税

斯洛文尼亚没有通常欧洲意义上的年度房产税，取而代之的是两项较小的收费。第一项是建设用地使用费，由各市镇确定，一套公寓通常每年几十到几百欧元。第二项是《公民税法》规定的财产税：适用于住宅建筑、度假屋和车库，按评估价值依2026年税表计算，住房为0.10%至1.00%，度假屋最高1.50%。业主或家人长期居住的住房可从税基中扣除160平方米的价值，新房的首任业主10年内免税，所以大多数自住业主从来不用缴这项税。

斯洛文尼亚只允许欧盟和欧洲经济区以外国家的公民在两国互惠得到确认时购买房产，因此来自俄罗斯和大多数独联体国家的买家更常通过斯洛文尼亚公司持有房产，这会增加公司利润22%和股息25%的税负。详见斯洛文尼亚投资房产页面。

继承、车辆、加密资产

遗产和赠与税不涉及第一顺序继承人：子女、孙辈、配偶和民事伴侣缴0%。父母、兄弟姐妹从10,000欧元以内价值的5%到400,000欧元以上的14%。祖父母及其直系缴8-17%，其他人12-39%。5,000欧元以内的动产赠与免税。

首次在斯洛文尼亚登记的汽车须缴纳一次性机动车税，按价格的百分比计算，取决于二氧化碳排放和燃料类型：电动车0.5%，大功率汽油车和柴油车高出许多倍。每次续登记时缴纳按发动机排量计算的年度道路费。

私人持有的加密资产在2026年只要出售不构成经营活动就不征税，这是财政管理局对现行法律的解读。2025年政府向议会提交了对处置加密资产收益征收25%税的法案，自2026年1月1日起计算，此前的收益免税；该法案于2025年9月3日通过一读，但2025年11月11日执政联盟将其撤出议会议程，在2026年选举前未获通过。经常性大额交易和挖矿已经被视为经营活动，按个体经营收入征税。

非居民缴什么税，避免双重征税协定如何运作

非居民就斯洛文尼亚来源的股息、利息和特许权使用费在斯洛文尼亚缴纳25%，非居民公司在源头缴纳15%；避免双重征税协定可以降低这些税率，但前提是支付方事先收到了附有居民身份证明的专门申请表。没有该表格就按全额税率代扣，退税需通过财政管理局另行办理。

非居民在斯洛文尼亚工作取得的工资按一般16-50%的税表征税，第三国国民不享受扣除额。与个人签订的劳务合同还有一个额外陷阱：除所得税外，委托方还要就劳务合同缴纳25%的特别税。向企业所得税不超过12.5%的欧盟以外辖区支付咨询、营销、法律和人员派遣服务费，须代扣15%。

根据财政管理局截至2026年1月1日的有效协定清单，斯洛文尼亚有近60个有效协定，包括所有欧盟国家、美国、中国、土耳其、阿联酋、卡塔尔、亚美尼亚、阿塞拜疆、格鲁吉亚和摩尔多瓦，与澳大利亚和新西兰的协定已批准，等待生效。与吉尔吉斯斯坦和塔吉克斯坦没有协定。

斯洛文尼亚与俄罗斯的协定怎么了

1995年的公约形式上有效，但只有一半在起作用。2023年8月8日俄罗斯第585号总统令对斯洛文尼亚暂停了第5-23条和第25条：常设机构、股息、利息、特许权使用费、受雇所得、养老金、资本利得和无差别待遇。第1-4条（适用的人和税种、居民身份）、关于消除双重征税的第24条以及信息交换仍然有效。

实际上，对已搬到斯洛文尼亚的居民来说，这意味着：来自俄罗斯的股息在源头按俄罗斯对非居民的国内税率15%征税，斯洛文尼亚征收25%，但依据第24条抵免俄罗斯税款，在斯洛文尼亚补缴10%。斯洛文尼亚居民的俄罗斯工资或俄罗斯公寓租金计入一般税表，抵免在俄罗斯已缴的税款。斯洛文尼亚方面没有暂停协定，因此在提交专门申请表时，财政管理局对俄罗斯居民的斯洛文尼亚来源收入适用优惠税率，但俄罗斯方面自己限制了对斯洛文尼亚税款的抵免。

与乌克兰的协定全面有效；与白俄罗斯的协定在股息、利息和资本利得方面存在空白，直到2026年底。

在斯洛文尼亚何时申报和缴税

斯洛文尼亚的大多数雇员从不填写纳税申报表：财政管理局分两批寄送初步核定，分别在3月底和5月底之前。如果数字正确，什么都不用做：15天后核定成为最终决定，差额补缴或退还。如果到6月15日还没有收到核定，必须在7月31日前提交申报。依据《税收程序法》第394条，不申报罚款250至400欧元。

不申报的罚款：个人250-400欧元，个体经营者800-10,000欧元，公司1,200-15,000欧元，中型和大型公司3,200-30,000欧元（《税收程序法》第394-397条）。滞纳利息为每年3%。自2025年7月1日起，每个增值税纳税人都必须随申报向财政管理局提交销项和进项增值税的电子账簿，不提交同样会被罚款。可以通过自愿披露限制损失：在稽查开始前提交更正申报，补缴税款和利息，即可免于罚款。

与财政管理局的所有往来都通过国家电子税务门户进行：使用合格证书或斯洛文尼亚数字身份登录。在办理居留许可之前，外国人需要税号，凭护照在任何财政管理局办公室办理；没有税号既开不了银行账户，也注册不了公司。

斯洛文尼亚的税收适合谁，不适合谁

斯洛文尼亚适合已经有资本的人，不太适合靠工资挣钱的人。靠股息、利息和长期投资生活的居民缴纳25%或更少，持有资产15年后完全不缴税，比奥地利（27.5%）或德国（约26.4%）更好。月薪6,000欧元的受雇专家几乎要把一半交给国家，而且只有40岁以下才能享受7%的优惠。

坦率的缺点：缴费没有上限（在新法生效前）、50%的最高税率从并不高的82,000欧元起、从居民身份第一年起就要申报全球收入，以及地址登记会自动触发居民身份。优点：单一货币下的清晰制度，个人没有财富税和离境税，家庭内继承零税，以及财政管理局自动核定而不是自行准备申报。

搬家前值得解决三个问题：何时成为居民（地址登记日期决定从哪一年起对全球收入征税）、如何重新安排收入结构（工资还是股息，定额制个体经营者还是有限责任公司），以及如何处理有累积收益的资产：搬家前卖出还是熬过15年。Murblz 专家会用真实数字测算两种方案，并办理企业注册：公司注册、法律支持、斯洛文尼亚个人账户。

常见问题