罗马尼亚税收

2026年罗马尼亚税率一览

依据现行罗马尼亚《税法典》整理的速查表，包括2025年通过的两个财政一揽子方案（第141/2025号和第239/2025号法律）。细节和计算示例见下文。

2026年是罗马尼亚加税的一年。增值税于2025年8月1日从19%提高到21%，原来5%和9%的优惠税率合并为单一的11%。自2026年1月1日起，股息按16%而不是10%征税，加密资产和大多数其他资本利得也按16%，微型企业上限从250,000欧元降至100,000欧元，住房和汽车的地方税现在按新规则计算。任何引用19%增值税、10%股息税或3%微型企业税率的来源都已过时。

《税法典》中的许多门槛与税前最低工资挂钩。2026年上半年为4,050列伊，自2026年7月1日起为4,325列伊。2026年自雇人士和投资者的缴费金额按4,050列伊计算。

谁是罗马尼亚税务居民

居民就罗马尼亚境内外所有来源的收入缴纳所得税。非居民只就罗马尼亚来源收入纳税。满足任何一项标准即可。

抵达和离境问卷

在12个月内在罗马尼亚停留超过183天的外国公民，须在满183天后30天内向国家税务管理局提交抵达时的税务居民身份问卷。附上护照、居留许可、住房证明、外国居民身份证明（如有）以及经认证的罗马尼亚语译本。税务局在30天内通知您是否已成为居民以及从哪一天起。

离开超过183天的居民，至少在离开前30天提交离境问卷。错过期限的罚款只有50至100列伊，但问卷确定的是您身份变更的日期，这一点重要得多。

如果您持有协定国的居民身份证明，冲突按协定判定标准解决：永久住所、主要生活利益中心、惯常居所，最后才是国籍。没有证明的，符合罗马尼亚标准的人被视为罗马尼亚居民。计算天数和选择居住国见我们的文章税务居民身份和183天规则。

依据血统取得的护照与您的税务身份

罗马尼亚护照本身不会使您成为税务居民：除国家雇员外，国籍不是标准之一。但许多通过回归取得罗马尼亚国籍的人之后会办理登记有罗马尼亚地址的身份证，这是住所的有力指征。有一条规则很容易被忽略：在罗马尼亚有住所的罗马尼亚国民搬到没有避免双重征税协定的国家，在搬迁当年及之后3个日历年仍要就全球收入缴纳罗马尼亚税。搬到协定国的，居民身份从新国家居民身份证明上的日期起变更。

罗马尼亚税务居民规则：如何成为居民以及如何计算天数

罗马尼亚不按日历年计算，而是按截至本年度的任意连续12个月计算。在这样一个期间内超过183天，您就从抵达之日起成为居民。税务局把抵达和离境日，甚至不满一天的日子，都算作在该国的天数。

不看天数也可能成为居民：登记的住址、在罗马尼亚的主要生活利益中心，或在国外为罗马尼亚国家服务。居民就全球收入缴纳10%，非居民仅就罗马尼亚收入纳税。在该国满183天后，须在30天内向税务局提交居民身份问卷。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：滚动期间在日历上看不出来，但税务局看得出来，漏交问卷或同一笔收入被两国主张征税的代价更高。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们按滚动期间计算天数、准备问卷、取得居民身份证明并适用避免双重征税协定。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

立即咨询经理

个人所得税：10%，投资另有税率

基本税率为10%的单一税率，没有累进。但自2026年起，部分收入按16%征税，通过罗马尼亚经纪商的交易适用较低税率。

个人扣除和200列伊免税额

有两种机制帮助低收入者。个人扣除适用于税前工资不超过最低工资加2,000列伊的主要工作，即自2026年7月1日起不超过6,325列伊。在最低工资水平，没有被扶养人的扣除为最低工资的20%，即自7月1日起每月865列伊；有一、二或三名被扶养人的为25%、30%或35%，四名或以上为45%。扣除随工资上升递减，到6,325列伊时消失。

第二种是对全职合同基本工资恰好为最低工资的雇员的免税额。2026年1月至6月，税前工资不超过4,300列伊的为每月300列伊；自2026年7月1日起，税前工资不超过4,600列伊的为200列伊。这部分金额既不缴税也不缴费。如果某个月奖金使税前工资超过限额，该月优惠全部失去。

私人养老金缴费和私人医疗保险各最多相当于每年400欧元、健身或运动订阅每年最多100欧元，以及通过罗马尼亚中介购买股票、债券或交易所交易基金每年最多400欧元，也可以减少工资税。

软件开发人员的所得税豁免，以及建筑、农业和食品工业的优惠，已于2025年1月1日取消。

社保缴款和到手工资

在罗马尼亚，几乎全部工资负担都落在雇员身上。25%的养老保险缴费和10%的医疗保险缴费从税前工资中扣除。雇主在此之外只缴纳2.25%的劳动保险缴费。

示例：月薪税前10,000列伊

雇员交出4,150列伊，即税前工资的41.5%。雇员给公司带来的10,225列伊成本中，约57%到达本人手中。按4,325列伊的最低工资，加上200列伊的免税额和个人扣除，净工资约为2,699列伊。

如果您住在罗马尼亚并为在罗马尼亚没有实体的外国雇主工作，您要每月25日前自行申报和缴纳税款和缴费。持有另一个欧盟国家签发的社保适用证明的，缴费可以留在那里，而税款在罗马尼亚缴纳。

个体执业者、自由职业者和数字游民

自由职业者和顾问的标准形式是个体执业者（经授权的自雇个人）。10%的税按净收入征收：收入减去有凭证的费用和缴费。部分活动可以选择收入定额，即由地区税务局确定的固定金额；税款和缴费随后以这一数字为基础。

2026年个体执业者的缴费

医疗保险的上限在2026年从60个最低工资提高到72个。

示例：2026年净收入100,000列伊的个体执业者

这相当于净收入约30%的负担。收入150,000列伊时，因为超过24个最低工资，养老保险缴费升至24,300列伊，总负担升至约34%。统一申报表和缴款在次年5月25日前完成。

个体执业者的主要风险是被重新定性。《税法典》规定了独立活动的判断标准：如果您为一个客户工作、按其时间安排、在其场所并使用其工具，国家税务管理局可以把收入视为工资，重新核定税款和缴费。如果雇主想把您改成个体执业者合同，签字前请咨询 Murblz 专家。

数字游民

持罗马尼亚数字游民签证、为外国公司远程工作的外国公民，依据第69/2023号法律，只要在任意12个月内停留不超过183天，从国外支付的工资免缴罗马尼亚所得税和社保缴费。一旦超过这条线您就是居民：外国工资按10%征税，另加缴费，每月由您自行缴纳。对有多个客户的自由职业者，选择通常是个体执业者或采用微型企业制度的自有有限责任公司。

公司：16%的企业所得税、1%的微型企业制度和16%的股息税

有限责任公司的默认制度是16%的企业所得税。收入不超过100,000欧元的小公司可以改为按收入的1%纳税。2025年上限为250,000欧元，有1%和3%两档税率；自2026年起只有一档税率，上限降为原来的五分之二。

自2026年起，新设有限责任公司的最低股本为500列伊，年营业额超过400,000列伊的公司至少须有5,000列伊。从在罗马尼亚注册公司和企业银行账户开始。

示例：所有者最终拿到多少

一家有一名员工的公司，收入400,000列伊，含工资在内的费用150,000列伊，税前利润250,000列伊。所有者是罗马尼亚税务居民，把全部利润作为股息取出。

差距是真实的，但400,000列伊的收入已经接近上限。微型企业制度需要一名真正的员工，超过100,000欧元公司就要转为企业所得税。如果所有者仍是俄罗斯税务居民，罗马尼亚公司的利润还可能适用俄罗斯受控外国公司规则：见受控外国公司通知和报告。

增值税：21%、11%和395,000列伊的门槛

自2025年8月1日起，标准增值税税率从19%提高到21%，5%和9%的优惠税率被单一的11%取代。没有严格意义上的零税率，但出口和向其他欧盟国家的供应免税，并可抵扣进项增值税。

关于住房：9%的过渡税率适用于面积不超过120平方米、不含增值税价值不超过600,000列伊、买方在2025年8月1日前已签订预售合同的公寓和房屋。原定于2026年7月31日结束；国家地籍局的系统遭到网络攻击后，第161/2026号法律将其延长到2026年9月30日。此后新建住房按21%征税。

登记和申报

在罗马尼亚设立的公司或个体经营者，年营业额超过395,000列伊时必须登记增值税。这一门槛自2025年9月1日起适用；此前为300,000列伊。低于门槛可以自愿登记。在罗马尼亚没有机构的外国企业没有门槛，在第一笔应税供应前登记。

门槛以下小企业的一个陷阱：如果您从外国供应商购买服务（广告、软件订阅、欧盟承包商），需要专门的增值税代码，并须对这些服务自行申报增值税，且无权抵扣。

增值税申报表按月在次月25日前提交；如果上一年营业额低于100,000欧元且没有欧盟内采购，可以按季度申报。罗马尼亚企业之间的发票必须在5个工作日内通过国家电子发票系统开具，在系统外开具的发票可能被处以发票金额15%的罚款。2026年大型、中型和小型公司都必须提交标准审计文件。记账见会计和报表。

房产、汽车、遗产、投资和加密资产

住房税

地方建筑税由业主缴纳。个人拥有的住房税率为应税价值的0.08-0.2%，具体税率由地方议会确定。应税价值不是市场价格，而是根据《税法典》表格得出的数字：每平方米价值乘以建筑面积再乘以区域系数。2026年表格大幅上调：设施齐全的混凝土或砖房为每平方米2,677列伊，此前为1,000列伊。非住宅建筑按0.2-1.3%征税。

示例：布加勒斯特中心区一套70平方米、设施齐全的砖楼公寓，区域系数2.6。应税价值为70 × 2,677 × 2.6，约487,200列伊。按0.08%计税约为每年390列伊，按最高0.2%约975列伊。地方议会可对在3月31日前一次缴清的给予最多10%的折扣。

另外还有高价值资产税：住宅建筑应税价值超过250万列伊的部分按0.9%（2026年前为0.3%）征收，在9月30日前申报和缴纳。房产寻找和核查见罗马尼亚投资房产。

汽车税

自2026年起，按每200立方厘米发动机排量征税，税率取决于欧洲排放标准等级：标准越旧，税率越高。发动机超过2,000立方厘米的，每200立方厘米的税率急剧上升。以前免税的电动车现在每年固定缴40列伊，对排放不超过每公里50克二氧化碳的混合动力车，地方议会可减税最多30%。价格超过375,000列伊的汽车，自购买当年起五年内还要对超出部分缴纳0.9%，在12月31日前缴纳。

出售、继承和赠与房产

卖方在签约前在公证处缴纳，按合同价格计算，但不得低于公证人协会的估值。示例：2022年买入、2026年以600,000列伊卖出的公寓。持有超过3年，所以税率为1%，即6,000列伊。买方不缴税，只付公证费和登记费。没有单独的遗产税、赠与税或财富税。

租金、投资和加密资产

如果您通过外国经纪商交易，年度收益按16%征税并自行申报；亏损可结转5年，但每年抵扣不超过收益的70%。自2026年起加密资产收益也按16%征税，加密平台依据经合组织加密资产申报框架和欧盟第八版行政合作指令向国家税务管理局报送客户交易。更多信息见我们的指南加密资产与搬迁。

在租金、股息、利息、资本利得和加密资产的税之外，所有此类收入合计每年达到6个最低工资时，还要缴纳10%的医疗保险缴费。缴费按固定基数而不是收入本身计算。

示例：2026年加密资产收益50,000列伊。按16%计税8,000列伊，以12个最低工资为基数的医疗保险缴费4,860列伊，合计12,860列伊，约为收益的26%。

非居民和避免双重征税协定

非居民只就罗马尼亚来源收入纳税。在罗马尼亚工作的报酬与居民完全一样征税：10%加缴费。被动收入由罗马尼亚支付方代扣税款。

要适用优惠税率，收款人须在付款前向支付方提供其本国的税务居民身份证明。

与俄罗斯的协定不再适用

罗马尼亚与俄罗斯的避免双重征税公约于1993年9月27日在莫斯科签署。俄罗斯通过第585号总统令自2023年8月8日起暂停了其关键条款第5-23条和第25条。罗马尼亚在2023年9月的外交照会中拒绝了这一措施，2024年8月罗马尼亚政府批准对等暂停整个公约。据俄罗斯财政部2026年的信息，尚未收到罗马尼亚关于具体反制措施的正式通知，但分配征税权和限制预提税率的条款仍被俄罗斯暂停。2026年该协定实际上不起作用。

• 从罗马尼亚支付到俄罗斯的股息、利息和特许权使用费按国内税率征税，公司为16%，没有协定优惠。
• 罗马尼亚《税法典》只在适用中的协定下给予外国税收抵免，所以罗马尼亚居民很可能无法抵免在俄罗斯缴纳的税，同一笔收入可能被征两次税。
• 双重居民身份冲突无法按协定判定标准解决：各国适用各自的标准。
• 据俄罗斯方面称，罗马尼亚当局已停止出具适用公约所需的文件，例如在罗马尼亚的完税证明。

如果您在俄罗斯保留了收入，例如租金、存款或业务，这是搬到罗马尼亚最大的税务风险：请在搬家前而不是收到国家税务管理局第一封信后，与Murblz 专家一起审查架构。

与独联体国家和主要伙伴的协定

罗马尼亚有90多个税收协定。在前苏联国家中，与乌克兰、摩尔多瓦、白俄罗斯、哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、塔吉克斯坦、格鲁吉亚、亚美尼亚、阿塞拜疆、拉脱维亚、立陶宛和爱沙尼亚签有协定。比较见摩尔多瓦税收。部分协定的预提税率：

给出两个税率的，较低的一个通常取决于持股比例或收入类型。协定从不提高国内税率，所以支付给个人的利息仍为10%。

申报、期限和罚款

逾期缴纳按每天0.02%计息，另加每天0.01%的应缴金额罚款。少报或未申报税款在稽查中被发现的，适用每天最高0.08%的未申报罚款，代替逾期缴纳罚款。一般时效为5年，从纳税年度次年7月1日起算。

国家税务管理局积极交叉核对数据：电子发票、标准审计文件、增值税数据、依据共同申报准则从外国银行和经纪商获得的信息，以及自2026年起来自加密平台的信息。大部分沟通通过个人在线账户以罗马尼亚语进行。

这对移居者意味着什么

罗马尼亚的名义税率属于欧盟最低之列，但10%和1%这两个数字很容易被误读。搬家前需要知道的：

受雇对雇员来说很贵。10%的税听起来不错，但加上35%的缴费，雇员要交出税前工资的41.5%。邻国保加利亚的所得税同样是10%，但雇员缴费明显更低且有上限。

税在上涨。自2025年年中以来，增值税从19%升至21%，股息和加密资产税从10%升至16%，微型企业上限从2024年的500,000欧元降至2026年的100,000欧元，地方房产税成倍增加。在预算赤字受到欧盟委员会审查的情况下，要假定税率还可能继续变动。

微型企业制度并不适合所有人。收入的1%看起来很有吸引力，但需要一名真正的员工、每个所有者只能有一家这样的公司、收入低于100,000欧元，而且股息还要按16%加医疗保险缴费征税。对高收入顾问来说，个体执业者或标准有限责任公司可能更划算，所以请用自己的数字算一算。

居民身份追溯适用。满183天后，您从抵达之日起就是居民，包括外国收入。

与俄罗斯没有起作用的协定。来自俄罗斯的租金、利息和股息可能在两国都被征税，且无法抵免。

护照和住所。仅有罗马尼亚国籍不会改变您的税收，但身份证上的罗马尼亚地址可能使您成为居民，之后搬到没有协定的国家，您在罗马尼亚还要再纳税3年。

文件和语言。问卷、申报和与国家税务管理局的往来都使用罗马尼亚语，外国文件需要经认证的翻译。

相关指南：罗马尼亚所有项目和各国税收。

常见问题