Impostos na Romênia

Alíquotas de impostos da Romênia em 2026: visão geral

Uma referência rápida com base no Código Fiscal romeno em vigor, incluindo os dois pacotes fiscais aprovados em 2025 (Lei 141/2025 e Lei 239/2025). Detalhes e exemplos de cálculo vêm abaixo.

2026 é um ano de alta de impostos na Romênia. O IVA passou de 19% para 21% em 1º de agosto de 2025, e as antigas alíquotas reduzidas de 5% e 9% foram fundidas numa única de 11%. A partir de 1º de janeiro de 2026, os dividendos são tributados a 16% em vez de 10%, as criptomoedas e a maioria dos outros ganhos de capital também a 16%, o teto da microempresa caiu de € 250.000 para € 100.000, e os impostos locais sobre moradias e carros agora são calculados por novas regras. Qualquer fonte que cite IVA de 19%, 10% sobre dividendos ou uma alíquota de 3% para microempresas está desatualizada.

Muitos limites do Código estão atrelados ao salário mínimo bruto. Ele foi de 4.050 leus no primeiro semestre de 2026 e é de 4.325 leus desde 1º de julho de 2026. Os valores das contribuições de autônomos e investidores para 2026 são calculados a partir de 4.050 leus.

Quem é residente fiscal na Romênia

Um residente paga imposto de renda sobre a renda de todas as fontes, dentro e fora da Romênia. Um não residente paga só sobre a renda de fonte romena. Basta qualquer um dos critérios.

Os questionários de chegada e de saída

Um estrangeiro que passou mais de 183 dias na Romênia em 12 meses precisa entregar um questionário de residência na chegada à agência fiscal em até 30 dias depois de completar o 183º dia. Anexe o passaporte, a autorização de residência, o comprovante de moradia, eventual certificado de residência estrangeiro e traduções juramentadas para o romeno. A agência informa em até 30 dias se você se tornou residente e a partir de que data.

Um residente que sai por mais de 183 dias entrega um questionário de saída pelo menos 30 dias antes de partir. A multa por perder o prazo é de só 50 a 100 leus, mas o questionário fixa a data em que o seu status muda, o que importa muito mais.

Se você tem um certificado de residência de um país com tratado, o conflito é resolvido pelos critérios de desempate do tratado: moradia permanente, centro de interesses vitais, residência habitual e, só então, nacionalidade. Sem certificado, quem cumpre os critérios romenos é tratado como residente romeno. Tratamos da contagem de dias e da escolha do país de residência no nosso artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Um passaporte por ascendência e a sua situação fiscal

Um passaporte romeno, por si só, não torna você residente fiscal: a cidadania não é um dos critérios, exceto para empregados do Estado. Mas muitos que obtêm a cidadania romena por repatriação tiram depois uma carteira de identidade com endereço romeno, e isso é um forte indício de domicílio. Uma regra passa fácil despercebida: um cidadão romeno com domicílio na Romênia que se muda para um país sem tratado contra a dupla tributação continua sujeito ao imposto romeno sobre a renda mundial no ano da mudança e nos 3 anos-calendário seguintes. Se você se mudar para um país com tratado, a residência muda na data indicada no certificado de residência do novo país.

Residência fiscal na Romênia: como se tornar residente e contar os dias

A Romênia não conta o ano-calendário, e sim quaisquer 12 meses seguidos que terminem neste ano. Mais de 183 dias numa dessas janelas tornam você residente desde o dia da chegada. A repartição fiscal conta os dias de chegada e de saída, e até dias parciais, como dias no país.

Também é possível ser residente sem os dias: um endereço de moradia registrado, um centro de interesses vitais na Romênia ou o serviço ao Estado romeno no exterior. Um residente paga 10% sobre a renda mundial, e um não residente, só sobre a renda romena. Depois de 183 dias no país, um questionário de residência vai para a repartição fiscal em até 30 dias.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: a janela móvel não aparece no calendário, mas a repartição fiscal a vê, e um questionário esquecido ou uma dupla cobrança sobre a mesma renda saem mais caros. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias pela janela móvel, preparamos o questionário, obtemos o certificado de residência e aplicamos o tratado contra a dupla tributação. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda de pessoas físicas: 10%, com alíquotas à parte para investimentos

A alíquota nominal é de 10% fixos, sem progressividade. A partir de 2026, porém, algumas rendas são tributadas a 16%, e as operações por corretores romenos têm alíquotas reduzidas.

A dedução pessoal e o valor isento de 200 leus

Dois mecanismos ajudam quem ganha menos. A dedução pessoal se aplica no emprego principal quando o salário bruto não passa do salário mínimo mais 2.000 leus, ou seja, até 6.325 leus a partir de 1º de julho de 2026. No nível do salário mínimo, a dedução de quem não tem dependentes é de 20% do salário mínimo, ou 865 leus por mês a partir de 1º de julho; com um, dois ou três dependentes, é de 25%, 30% ou 35%, e com quatro ou mais, de 45%. A dedução diminui conforme o salário sobe e desaparece em 6.325 leus.

O segundo é um valor isento para empregados cujo salário-base num contrato em tempo integral é exatamente o salário mínimo. De janeiro a junho de 2026, ele foi de 300 leus por mês para salários brutos de até 4.300 leus; a partir de 1º de julho de 2026, é de 200 leus para salários brutos de até 4.600 leus. Não há imposto nem contribuições sobre esse valor. Se um bônus empurrar o salário bruto acima do limite num mês, o benefício se perde por inteiro.

O imposto sobre o salário também pode ser reduzido por contribuições a uma previdência privada e por seguro-saúde privado, cada um até o equivalente a € 400 por ano, uma assinatura de academia ou de esportes de até € 100 por ano e a compra de ações, títulos ou fundos de índice por intermediários romenos de até € 400 por ano.

A isenção de imposto de renda para desenvolvedores de software, junto com os benefícios para construção, agricultura e indústria de alimentos, foi abolida em 1º de janeiro de 2025.

Contribuições sociais e salário líquido

Na Romênia, quase toda a carga sobre a folha fica com o empregado. A contribuição previdenciária de 25% e a contribuição de saúde de 10% são descontadas do salário bruto. Por cima disso, o empregador paga só a contribuição de seguro do trabalho, de 2,25%.

Exemplo: salário bruto de 10.000 leus por mês

O empregado entrega 4.150 leus, ou 41,5% do salário bruto. Dos 10.225 leus que o empregado custa, cerca de 57% chegam a ele. No salário mínimo de 4.325 leus, com o valor isento de 200 leus e a dedução pessoal, o salário líquido fica em cerca de 2.699 leus.

Se você mora na Romênia e trabalha para um empregador estrangeiro sem entidade romena, você mesmo declara e paga o imposto e as contribuições todo mês, até o dia 25. Com um certificado A1 de outro país da UE, as contribuições podem continuar lá, enquanto o imposto é devido na Romênia.

Autônomos registrados, profissionais independentes e nômades digitais

A forma padrão para profissionais independentes e consultores é a pessoa física autorizada, ou autônomo registrado. O imposto de 10% incide sobre a renda líquida: receita menos as despesas comprovadas e as contribuições. Para algumas atividades, é possível optar por uma norma de renda, um valor fixo definido pelas repartições fiscais regionais; o imposto e as contribuições passam então a se basear nesse valor.

Contribuições do autônomo registrado em 2026

O teto da contribuição de saúde subiu de 60 para 72 salários mínimos em 2026.

Exemplo: um autônomo registrado com renda líquida de 100.000 leus em 2026

É uma carga de cerca de 30% da renda líquida. Com 150.000 leus, a contribuição previdenciária sobe para 24.300 leus, porque a renda passa de 24 salários mínimos, e o total chega a cerca de 34%. A declaração única (formulário 212) e o pagamento vencem em 25 de maio do ano seguinte.

O principal risco do autônomo registrado é a requalificação. O Código define critérios de atividade independente: se você trabalha para um único cliente, no horário dele, nas instalações dele e com as ferramentas dele, a agência fiscal pode tratar a renda como salário e recalcular o imposto e as contribuições. Se um empregador quiser passar você para um contrato de autônomo, fale com os especialistas da Murblz antes de assinar.

Nômades digitais

Um estrangeiro com visto romeno de nômade digital que trabalha a distância para uma empresa estrangeira fica isento, pela Lei 69/2023, do imposto de renda e das contribuições sociais romenas sobre o salário pago do exterior, desde que não fique mais de 183 dias em qualquer período de 12 meses. Ao passar dessa linha, você é residente: o salário estrangeiro é tributado a 10% mais as contribuições, que você mesmo paga todo mês. Para um profissional independente com vários clientes, a escolha em geral fica entre ser autônomo registrado ou ter a própria sociedade limitada no regime de microempresa.

Empresas: imposto corporativo de 16%, regime de microempresa de 1% e 16% sobre dividendos

O regime padrão de uma sociedade limitada é o imposto corporativo de 16%. As pequenas empresas com receita de até € 100.000 podem pagar, no lugar, 1% da receita. Em 2025, o teto era de € 250.000 e havia duas alíquotas, 1% e 3%; a partir de 2026, há uma alíquota única, e o teto é duas vezes e meia menor.

A partir de 2026, uma nova sociedade limitada precisa de capital social mínimo de 500 leus, e as empresas com faturamento anual acima de 400.000 leus precisam de pelo menos 5.000 leus. Comece pela abertura de empresa na Romênia e por uma conta empresarial.

Exemplo: o que chega ao dono

Uma empresa com um empregado, receita de 400.000 leus, custos, incluindo a folha, de 150.000 leus e lucro antes dos impostos de 250.000 leus. O dono é residente fiscal romeno e retira todo o lucro como dividendos.

A diferença é real, mas 400.000 leus de receita já estão perto do teto. O regime de microempresa exige um empregado de verdade, e passar de € 100.000 leva a empresa para o imposto corporativo. Se o dono continuar residente fiscal russo, os lucros de uma empresa romena também podem cair nas regras russas de empresas estrangeiras controladas: veja notificações e relatórios de empresas estrangeiras controladas.

IVA: 21%, 11% e um limite de 395.000 leus

Desde 1º de agosto de 2025, a alíquota padrão do IVA é de 21% em vez de 19%, e as alíquotas reduzidas de 5% e 9% foram substituídas por uma única de 11%. Não há alíquota zero como tal, mas as exportações e os fornecimentos a outros países da UE são isentos, com direito a recuperar o IVA das compras.

Sobre as moradias: a alíquota de transição de 9% cobria apartamentos e casas de até 120 m² que valiam até 600.000 leus sem IVA, quando o comprador tinha assinado um contrato preliminar antes de 1º de agosto de 2025. Ela deveria acabar em 31 de julho de 2026; a Lei 161/2026 a prorrogou até 30 de setembro de 2026, depois de um ataque cibernético ao sistema de registro de imóveis. Depois dessa data, as moradias novas são tributadas a 21%.

Registro e declaração

Uma empresa ou um autônomo estabelecido na Romênia precisa se registrar no IVA quando o faturamento anual passa de 395.000 leus. Esse limite vale desde 1º de setembro de 2025; antes, era de 300.000 leus. O registro voluntário abaixo do limite é permitido. As empresas estrangeiras sem estabelecimento romeno não têm limite e se registram antes do primeiro fornecimento tributável.

Uma armadilha para pequenos negócios abaixo do limite: se você compra serviços de fornecedores estrangeiros (publicidade, software por assinatura, prestadores da UE), precisa de um código especial de IVA e tem de autoliquidar o IVA sobre eles, sem direito a deduzi-lo.

A declaração do IVA (formulário 300) é entregue mensalmente, até o dia 25 do mês seguinte; a entrega trimestral é permitida se o faturamento do ano anterior ficou abaixo de € 100.000 e não houve aquisições dentro da UE. As notas fiscais entre empresas romenas precisam passar pelo sistema de nota fiscal eletrônica em até 5 dias úteis, e uma nota emitida fora do sistema pode custar uma multa de 15% do seu valor. O relatório fiscal padronizado é obrigatório em 2026 para empresas grandes, médias e pequenas. Para a contabilidade, veja contabilidade e relatórios.

Imóveis, carros, herança, investimentos e criptomoedas

Imposto sobre a sua moradia

O imposto local sobre edifícios é pago pelo dono. Para moradias de pessoas físicas, a alíquota é de 0,08-0,2% do valor tributável, com a alíquota exata fixada pela câmara municipal. O valor tributável não é o preço de mercado, e sim um valor da tabela do Código: um valor por metro quadrado multiplicado pela área e por um coeficiente de zona. Em 2026, a tabela deu um salto: 2.677 leus por m² em vez de 1.000 leus para uma moradia de concreto ou tijolo com todos os serviços. Os edifícios não residenciais são tributados a 0,2-1,3%.

Exemplo: um apartamento de 70 m² num prédio de tijolo com todos os serviços numa zona central de Bucareste, com coeficiente de 2,6. O valor tributável é de 70 × 2.677 × 2,6, cerca de 487.200 leus. A 0,08%, o imposto é de cerca de 390 leus por ano; no máximo de 0,2%, de cerca de 975 leus. As câmaras municipais podem dar até 10% de desconto pelo pagamento integral até 31 de março.

Também se aplica um imposto à parte sobre bens de alto valor: 0,9% (0,3% antes de 2026) sobre a parte do valor tributável de um edifício residencial acima de 2,5 milhões de leus, declarado e pago até 30 de setembro. Para a busca e a verificação de imóveis, veja imóveis para investimento na Romênia.

Imposto sobre carros

A partir de 2026, o imposto é cobrado por 200 cm³ de cilindrada, a uma alíquota que depende da classe de emissões Euro: quanto mais antigo o padrão, maior a alíquota. As alíquotas por 200 cm³ sobem muito para motores acima de 2.000 cm³. Os carros elétricos, antes isentos, agora pagam 40 leus fixos por ano, e as câmaras municipais podem reduzir o imposto em até 30% para híbridos que emitem no máximo 50 g de CO2/km. Os carros que custam mais de 375.000 leus também pagam 0,9% sobre o excedente por cinco anos a partir do ano da compra, até 31 de dezembro.

Venda, herança e doação de imóveis

O vendedor paga no cartório antes da assinatura, sobre o preço do contrato, mas nunca menos que a avaliação da câmara dos notários. Exemplo: um apartamento comprado em 2022 e vendido em 2026 por 600.000 leus. Foi mantido por mais de 3 anos, então o imposto é de 1%, ou 6.000 leus. O comprador não paga imposto, só as taxas de cartório e de registro. Não há imposto à parte sobre herança, doações ou patrimônio.

Aluguel, investimentos e criptomoedas

Se você opera por um corretor estrangeiro, o ganho anual é tributado a 16% e autoapurado; um prejuízo pode ser compensado por 5 anos, mas só pode abater até 70% do ganho de cada ano. A partir de 2026, os ganhos com criptomoedas também são tributados a 16%, e as plataformas de criptomoedas informam as operações dos clientes à agência fiscal pelos padrões internacionais de troca de dados sobre criptoativos. Mais no nosso guia sobre criptomoedas e mudança de país.

Além do imposto sobre aluguel, dividendos, juros, ganhos de capital e criptomoedas, a contribuição de saúde de 10% é devida quando todas essas rendas somadas chegam a 6 salários mínimos num ano. A contribuição é calculada sobre uma base fixa, e não sobre a própria renda.

Exemplo: um ganho com criptomoedas de 50.000 leus em 2026. O imposto de 16% é de 8.000 leus, a contribuição de saúde sobre uma base de 12 salários mínimos é de 4.860 leus, num total de 12.860 leus, ou cerca de 26% do ganho.

Não residentes e tratados contra a dupla tributação

Um não residente paga imposto só sobre a renda de fonte romena. O pagamento por trabalho feito na Romênia é tributado exatamente como o de um residente: 10% mais as contribuições. Na renda passiva, o pagador romeno retém o imposto.

Para aplicar uma alíquota reduzida, o beneficiário entrega ao pagador um certificado de residência fiscal do seu país antes do pagamento.

O tratado com a Rússia não é aplicado

A convenção contra a dupla tributação Romênia-Rússia foi assinada em Moscou em 27 de setembro de 1993. Pelo Decreto nº 585, a Rússia suspendeu os seus artigos principais, 5 a 23 e 25, a partir de 8 de agosto de 2023. A Romênia rejeitou a medida numa nota diplomática em setembro de 2023 e, em agosto de 2024, o governo romeno aprovou a suspensão recíproca de toda a convenção. Segundo o Ministério das Finanças da Rússia em 2026, nenhum aviso oficial de contramedidas específicas foi recebido da Romênia, mas os artigos que distribuem o direito de tributar e limitam as alíquotas de retenção continuam suspensos pela Rússia. Em 2026, o tratado não funciona na prática.

• Dividendos, juros e royalties pagos da Romênia para a Rússia são tributados pelas alíquotas internas, 16% para empresas, sem alívio do tratado.
• O Código romeno só concede crédito do imposto estrangeiro por um tratado que esteja sendo aplicado, então um residente romeno muito provavelmente não vai conseguir creditar o imposto pago na Rússia, e a mesma renda pode ser tributada duas vezes.
• Um conflito de dupla residência não pode ser resolvido pelos critérios de desempate do tratado: cada país aplica os seus próprios critérios.
• Segundo o lado russo, as autoridades romenas deixaram de emitir os documentos necessários para aplicar a convenção, como os certificados de imposto pago na Romênia.

Se você mantém renda na Rússia, de aluguel, depósitos ou um negócio, este é o maior risco fiscal de se mudar para a Romênia: revise a estrutura com os especialistas da Murblz antes da mudança, e não depois da primeira carta da agência fiscal.

Tratados com países da Comunidade de Estados Independentes e parceiros importantes

A Romênia tem mais de 90 tratados tributários. Entre os Estados pós-soviéticos, tem tratados com Ucrânia, Moldávia, Belarus, Cazaquistão, Uzbequistão, Turcomenistão, Tajiquistão, Geórgia, Armênia, Azerbaijão, Letônia, Lituânia e Estônia. Compare com os impostos na Moldávia. Alíquotas de retenção em alguns tratados:

Quando aparecem duas alíquotas, a menor em geral depende da participação ou do tipo de renda. Um tratado nunca eleva a alíquota interna, então os juros a uma pessoa física continuam em 10%.

Declarações, prazos e multas

O atraso no pagamento gera juros de 0,02% ao dia mais uma multa de 0,01% ao dia sobre o valor devido. Quando o imposto foi declarado a menos ou não declarado e isso é descoberto numa fiscalização, aplica-se uma multa por não declaração de até 0,08% ao dia no lugar da multa por atraso. O prazo geral de prescrição é de 5 anos, contados a partir de 1º de julho do ano seguinte ao ano fiscal.

A agência fiscal cruza dados ativamente: notas fiscais eletrônicas, relatórios fiscais padronizados, dados do IVA, informações de bancos e corretores estrangeiros pelo CRS e, a partir de 2026, das plataformas de criptomoedas. A maior parte da comunicação acontece pela área privada virtual na internet e em romeno.

O que isso significa para quem se muda

A Romênia tem algumas das alíquotas nominais mais baixas da UE, mas os números de 10% e 1% são fáceis de interpretar mal. O que saber antes de se mudar:

O emprego sai caro para o empregado. Um imposto de 10% soa bem, mas, com 35% de contribuições, um empregado entrega 41,5% do salário bruto. A vizinha Bulgária também tem imposto de renda de 10%, mas as contribuições do empregado lá são claramente menores e têm teto.

Os impostos estão subindo. Desde meados de 2025, o IVA subiu de 19% para 21%, o imposto sobre dividendos e criptomoedas de 10% para 16%, o teto da microempresa caiu de € 500.000 em 2024 para € 100.000 em 2026, e os impostos locais sobre imóveis se multiplicaram. Com o déficit orçamentário sob a vigilância da Comissão Europeia, conte com a possibilidade de as alíquotas continuarem mudando.

O regime de microempresa não serve para todos. 1% da receita parece atraente, mas exige um empregado de verdade, uma empresa desse tipo por dono e receita abaixo de € 100.000, e os dividendos ainda são tributados a 16% mais a contribuição de saúde. Para um consultor que ganha bem, ser autônomo registrado ou ter uma sociedade limitada comum pode compensar mais, então faça as contas com os seus números.

A residência vale retroativamente. Depois de 183 dias, você é residente desde o dia da chegada, incluindo a renda estrangeira.

Não há tratado com a Rússia que funcione. Aluguel, juros e dividendos da Rússia podem ser tributados nos dois países, sem crédito.

Passaporte e domicílio. A cidadania romena sozinha não muda os seus impostos, mas um endereço romeno na carteira de identidade pode torná-lo residente, e uma mudança posterior para um país sem tratado mantém você tributável na Romênia por mais 3 anos.

Papelada e idioma. Questionários, declarações e correspondência com a agência fiscal são em romeno, e os documentos estrangeiros precisam de tradução juramentada.

Guias relacionados: todos os programas da Romênia e impostos por país.

Perguntas frequentes