ภาษีในโรมาเนีย

อัตราภาษีโรมาเนียปี 2026 โดยย่อ

ข้อมูลอ้างอิงย่อตามประมวลการคลังของโรมาเนียฉบับปัจจุบัน รวมชุดมาตรการการคลังทั้งสองชุดที่ผ่านในปี 2025 (กฎหมายเลขที่ 141/2025 และกฎหมายเลขที่ 239/2025) รายละเอียดและตัวอย่างการคำนวณอยู่ด้านล่าง

ปี 2026 เป็นปีขึ้นภาษีของโรมาเนีย ภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มจาก 19% เป็น 21% เมื่อ 1 สิงหาคม 2025 และอัตราลดเดิม 5% และ 9% รวมเป็นอัตราเดียว 11% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 เงินปันผลเสียภาษี 16% แทน 10% คริปโตและกำไรจากการขายทรัพย์สินอื่นส่วนใหญ่ก็ 16% เพดานวิสาหกิจรายย่อยลดจาก 250,000 ยูโรเหลือ 100,000 ยูโร และภาษีท้องถิ่นสำหรับบ้านและรถยนต์คำนวณตามกฎใหม่ แหล่งข้อมูลใดที่อ้างภาษีมูลค่าเพิ่ม 19% เงินปันผล 10% หรืออัตราวิสาหกิจรายย่อย 3% ถือว่าล้าสมัยแล้ว

เกณฑ์หลายข้อในประมวลผูกกับค่าแรงขั้นต่ำก่อนหัก ซึ่งอยู่ที่ 4,050 เลยในครึ่งแรกของปี 2026 และเป็น 4,325 เลยตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 จำนวนเงินสมทบของผู้ประกอบอาชีพอิสระและนักลงทุนสำหรับปี 2026 คำนวณจาก 4,050 เลย

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของโรมาเนีย

ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเงินได้จากทุกแหล่ง ทั้งในและนอกโรมาเนีย ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ที่มาจากโรมาเนีย เกณฑ์ใดเกณฑ์หนึ่งก็พอ

แบบสอบถามเมื่อมาถึงและเมื่อออกไป

ชาวต่างชาติที่อยู่ในโรมาเนียเกิน 183 วันใน 12 เดือนต้องยื่นแบบสอบถามเพื่อกำหนดถิ่นที่อยู่ทางภาษีเมื่อมาถึงต่อสำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติภายใน 30 วันหลังครบวันที่ 183 แนบหนังสือเดินทาง ใบอนุญาตพำนัก หลักฐานที่พัก หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากต่างประเทศ (ถ้ามี) และคำแปลภาษาโรมาเนียที่รับรองแล้ว สำนักงานแจ้งภายใน 30 วันว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แล้วหรือไม่และตั้งแต่วันใด

ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่จะออกไปนานเกิน 183 วันยื่นแบบสอบถามเมื่อออกไปอย่างน้อย 30 วันก่อนเดินทาง ค่าปรับหากพลาดกำหนดเพียง 50 ถึง 100 เลย แต่แบบสอบถามกำหนดวันที่สถานะของคุณเปลี่ยน ซึ่งสำคัญกว่ามาก

หากคุณมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากประเทศที่มีอนุสัญญา ความขัดแย้งตัดสินด้วยเกณฑ์ชี้ขาดของอนุสัญญา: บ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่อยู่ตามปกติ แล้วจึงสัญชาติ หากไม่มีหนังสือรับรอง ผู้ที่เข้าเกณฑ์ของโรมาเนียถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของโรมาเนีย เราอธิบายการนับวันและการเลือกประเทศถิ่นที่อยู่ในบทความเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

หนังสือเดินทางโดยสืบเชื้อสายและสถานะทางภาษี

หนังสือเดินทางโรมาเนียไม่ได้ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีด้วยตัวเอง: สัญชาติไม่ใช่เกณฑ์ ยกเว้นพนักงานของรัฐ แต่หลายคนที่ได้สัญชาติโรมาเนียโดยการกลับคืนถิ่นต่อมาทำบัตรประจำตัวที่มีที่อยู่ในโรมาเนีย ซึ่งเป็นสัญญาณแรงของภูมิลำเนา มีกฎหนึ่งที่มองข้ามง่าย: พลเมืองโรมาเนียที่มีภูมิลำเนาในโรมาเนียและย้ายไปประเทศที่ไม่มีอนุสัญญาภาษีซ้อน ยังต้องเสียภาษีโรมาเนียจากรายได้ทั่วโลกในปีที่ย้ายและอีก 3 ปีปฏิทินต่อมา หากย้ายไปประเทศที่มีอนุสัญญา ถิ่นที่อยู่เปลี่ยนตั้งแต่วันที่ระบุในหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ของประเทศใหม่

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีโรมาเนีย: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

โรมาเนียไม่ได้นับปีปฏิทิน แต่นับช่วง 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ที่สิ้นสุดในปีนี้ การอยู่มากกว่า 183 วันในช่วงดังกล่าวทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันที่มาถึง สำนักงานภาษีนับวันมาถึงและออก และแม้แต่บางส่วนของวัน เป็นวันที่อยู่ในประเทศ

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ได้แม้ไม่ครบวัน: ที่อยู่บ้านที่จดทะเบียน ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิตในโรมาเนีย หรือรับราชการให้รัฐโรมาเนียในต่างประเทศ ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่าย 10% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในโรมาเนีย หลังอยู่ในประเทศ 183 วัน ต้องส่งแบบสอบถามถิ่นที่อยู่ให้สำนักงานภาษีภายใน 30 วัน

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ช่วงเวลาที่เลื่อนได้มองไม่เห็นบนปฏิทินแต่สำนักงานภาษีเห็น และแบบสอบถามที่พลาดหรือการเรียกเก็บซ้ำจากรายได้เดียวกันมีราคาแพงกว่า การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวันตามช่วงเวลาที่เลื่อนได้ เตรียมแบบสอบถาม ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ และใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 10% พร้อมอัตราแยกสำหรับการลงทุน

อัตราหลักคืออัตราคงที่ 10% ไม่มีอัตราก้าวหน้า แต่ตั้งแต่ปี 2026 รายได้บางประเภทเสียภาษี 16% และการซื้อขายผ่านโบรกเกอร์โรมาเนียได้อัตราลด

ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลและจำนวนปลอดภาษี 200 เลย

มีสองกลไกที่ช่วยผู้มีรายได้น้อย ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลใช้ที่งานหลักเมื่อเงินเดือนก่อนหักไม่เกินค่าแรงขั้นต่ำบวก 2,000 เลย คือไม่เกิน 6,325 เลยตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 ที่ระดับค่าแรงขั้นต่ำ ค่าลดหย่อนสำหรับผู้ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะคือ 20% ของค่าแรงขั้นต่ำ หรือ 865 เลยต่อเดือนตั้งแต่ 1 กรกฎาคม เมื่อมีผู้อยู่ในอุปการะหนึ่ง สอง หรือสามคนคือ 25%, 30% หรือ 35% และตั้งแต่สี่คนขึ้นไป 45% ค่าลดหย่อนลดลงเมื่อเงินเดือนสูงขึ้นและหมดไปที่ 6,325 เลย

กลไกที่สองคือจำนวนปลอดภาษีสำหรับลูกจ้างที่เงินเดือนพื้นฐานตามสัญญาเต็มเวลาเท่ากับค่าแรงขั้นต่ำพอดี ตั้งแต่มกราคมถึงมิถุนายน 2026 คือ 300 เลยต่อเดือนสำหรับเงินเดือนก่อนหักไม่เกิน 4,300 เลย ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 คือ 200 เลยสำหรับเงินเดือนก่อนหักไม่เกิน 4,600 เลย จำนวนนี้ไม่ต้องเสียทั้งภาษีและเงินสมทบ หากโบนัสทำให้เงินเดือนก่อนหักเกินเพดานในเดือนใด สิทธินี้หายไปทั้งหมด

ภาษีจากเงินเดือนยังลดได้ด้วยเงินสมทบบำนาญเอกชนและประกันสุขภาพเอกชน อย่างละไม่เกินเทียบเท่า 400 ยูโรต่อปี ค่าสมาชิกยิมหรือกีฬาไม่เกิน 100 ยูโรต่อปี และการซื้อหุ้น พันธบัตร หรือกองทุนดัชนีที่ซื้อขายในตลาดผ่านตัวกลางโรมาเนียไม่เกิน 400 ยูโรต่อปี

การยกเว้นภาษีเงินได้สำหรับนักพัฒนาซอฟต์แวร์ รวมถึงสิทธิพิเศษสำหรับการก่อสร้าง เกษตร และอุตสาหกรรมอาหาร ถูกยกเลิกเมื่อ 1 มกราคม 2025

เงินสมทบสังคมและเงินที่ได้รับจริง

ในโรมาเนีย ภาระด้านค่าจ้างเกือบทั้งหมดอยู่กับลูกจ้าง เงินสมทบบำนาญ 25% และเงินสมทบสุขภาพ 10% หักจากเงินเดือนก่อนหัก นอกจากนี้นายจ้างจ่ายเพียงเงินสมทบประกันการทำงาน 2.25%

ตัวอย่าง: เงินเดือนก่อนหัก 10,000 เลยต่อเดือน

ลูกจ้างเสียไป 4,150 เลย หรือ 41.5% ของเงินเดือนก่อนหัก จาก 10,225 เลยที่จ้างลูกจ้าง ประมาณ 57% ถึงมือลูกจ้าง ที่ค่าแรงขั้นต่ำ 4,325 เลย พร้อมจำนวนปลอดภาษี 200 เลยและค่าลดหย่อนส่วนบุคคล เงินสุทธิประมาณ 2,699 เลย

หากคุณอาศัยในโรมาเนียและทำงานให้นายจ้างต่างชาติที่ไม่มีนิติบุคคลในโรมาเนีย คุณยื่นและจ่ายภาษีและเงินสมทบเองทุกเดือนภายในวันที่ 25 หากมีหนังสือรับรอง เอ1 จากประเทศสหภาพยุโรปอื่น เงินสมทบจ่ายที่นั่นได้ ขณะที่ภาษียังต้องจ่ายในโรมาเนีย

ผู้ประกอบการรายย่อย ฟรีแลนซ์ และดิจิทัลโนแมด

รูปแบบมาตรฐานสำหรับฟรีแลนซ์และที่ปรึกษาคือผู้ประกอบอาชีพอิสระที่จดทะเบียน ภาษี 10% ใช้กับรายได้สุทธิ: รายรับลบค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐานและเงินสมทบ สำหรับบางกิจกรรม คุณเลือกใช้รายได้มาตรฐาน ซึ่งเป็นจำนวนคงที่ที่สำนักงานภาษีภูมิภาคกำหนดได้ ภาษีและเงินสมทบจะคิดจากตัวเลขนั้น

เงินสมทบของผู้ประกอบอาชีพอิสระปี 2026

เพดานเงินสมทบสุขภาพเพิ่มจาก 60 เป็น 72 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำในปี 2026

ตัวอย่าง: ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายได้สุทธิ 100,000 เลยในปี 2026

นั่นคือภาระประมาณ 30% ของรายได้สุทธิ ที่ 150,000 เลย เงินสมทบบำนาญเพิ่มเป็น 24,300 เลยเพราะรายได้เกิน 24 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำ และยอดรวมขึ้นไปราว 34% แบบภาษีเดียว (แบบ 212) และการชำระครบกำหนดภายใน 25 พฤษภาคมของปีถัดไป

ความเสี่ยงหลักของผู้ประกอบอาชีพอิสระคือการถูกจัดประเภทใหม่ ประมวลกำหนดเกณฑ์ของกิจกรรมอิสระ: หากคุณทำงานให้ลูกค้ารายเดียว ตามตารางเวลาของเขา ที่สถานที่ของเขา และใช้อุปกรณ์ของเขา สำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติอาจถือว่ารายได้เป็นเงินเดือนและประเมินภาษีและเงินสมทบใหม่ หากนายจ้างต้องการย้ายคุณไปเป็นสัญญาผู้ประกอบอาชีพอิสระ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ก่อนลงนาม

ดิจิทัลโนแมด

ชาวต่างชาติที่ถือวีซ่าดิจิทัลโนแมดโรมาเนียและทำงานทางไกลให้บริษัทต่างชาติได้รับยกเว้นตามกฎหมายเลขที่ 69/2023 จากภาษีเงินได้และเงินสมทบสังคมของโรมาเนียสำหรับเงินเดือนที่จ่ายจากต่างประเทศ ตราบที่อยู่ไม่เกิน 183 วันในช่วง 12 เดือนใดก็ได้ เมื่อเกินเส้นนั้น คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่: เงินเดือนต่างประเทศเสียภาษี 10% บวกเงินสมทบ ซึ่งคุณจ่ายเองทุกเดือน สำหรับฟรีแลนซ์ที่มีลูกค้าหลายราย ทางเลือกมักอยู่ระหว่างการเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือบริษัทจำกัดความรับผิดของตัวเองในระบบวิสาหกิจรายย่อย

บริษัท: ภาษีนิติบุคคล 16% ระบบวิสาหกิจรายย่อย 1% และเงินปันผล 16%

ระบบเริ่มต้นสำหรับบริษัทจำกัดความรับผิดคือภาษีเงินได้นิติบุคคล 16% บริษัทขนาดเล็กที่มีรายรับไม่เกิน 100,000 ยูโรจ่าย 1% ของรายรับแทนได้ ในปี 2025 เพดานคือ 250,000 ยูโรและมีสองอัตรา 1% และ 3% ตั้งแต่ปี 2026 มีอัตราเดียวและเพดานต่ำลงสองเท่าครึ่ง

ตั้งแต่ปี 2026 บริษัทจำกัดความรับผิดใหม่ต้องมีทุนจดทะเบียนขั้นต่ำ 500 เลย และบริษัทที่มียอดขายต่อปีเกิน 400,000 เลยต้องมีอย่างน้อย 5,000 เลย เริ่มจากการจดทะเบียนบริษัทในโรมาเนียและบัญชีธนาคารธุรกิจ

ตัวอย่าง: เงินถึงมือเจ้าของเท่าไร

บริษัทที่มีพนักงานหนึ่งคน รายรับ 400,000 เลย ต้นทุนรวมค่าจ้าง 150,000 เลย และกำไรก่อนภาษี 250,000 เลย เจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของโรมาเนียและนำกำไรทั้งหมดออกเป็นเงินปันผล

ช่องว่างมีจริง แต่รายรับ 400,000 เลยใกล้เพดานแล้ว ระบบวิสาหกิจรายย่อยต้องมีพนักงานจริง และการเกิน 100,000 ยูโรทำให้บริษัทย้ายไปภาษีนิติบุคคล หากเจ้าของยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย กำไรของบริษัทโรมาเนียอาจอยู่ภายใต้กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของรัสเซียด้วย ดูการแจ้งและรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 21% 11% และเกณฑ์ 395,000 เลย

ตั้งแต่ 1 สิงหาคม 2025 อัตรามาตรฐานของภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 21% แทน 19% และอัตราลด 5% และ 9% ถูกแทนด้วยอัตราเดียว 11% ไม่มีอัตราศูนย์โดยตรง แต่การส่งออกและการขายให้ประเทศสหภาพยุโรปอื่นได้รับยกเว้นพร้อมสิทธิขอคืนภาษีซื้อ

เรื่องที่อยู่อาศัย: อัตราเฉพาะกาล 9% ครอบคลุมห้องชุดและบ้านไม่เกิน 120 ตร.ม. มูลค่าไม่เกิน 600,000 เลยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ซื้อลงนามสัญญาเบื้องต้นก่อน 1 สิงหาคม 2025 กำหนดสิ้นสุดวันที่ 31 กรกฎาคม 2026 กฎหมายเลขที่ 161/2026 ขยายถึง 30 กันยายน 2026 หลังการโจมตีทางไซเบอร์ต่อระบบทะเบียนที่ดิน หลังวันนั้นที่อยู่อาศัยใหม่เสียภาษี 21%

การจดทะเบียนและการยื่นแบบ

บริษัทหรือผู้ประกอบการรายย่อยที่ตั้งอยู่ในโรมาเนียต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อยอดขายต่อปีเกิน 395,000 เลย เกณฑ์นี้ใช้ตั้งแต่ 1 กันยายน 2025 ก่อนหน้านั้นคือ 300,000 เลย จดทะเบียนโดยสมัครใจต่ำกว่าเกณฑ์ได้ ธุรกิจต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการในโรมาเนียไม่มีเกณฑ์และต้องจดทะเบียนก่อนการขายที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก

กับดักสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ต่ำกว่าเกณฑ์: หากคุณซื้อบริการจากผู้ให้บริการต่างชาติ (โฆษณา ซอฟต์แวร์แบบบริการ ผู้รับจ้างในสหภาพยุโรป) คุณต้องมีรหัสภาษีมูลค่าเพิ่มพิเศษและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเองโดยไม่มีสิทธิหัก

แบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (แบบ 300) ยื่นทุกเดือนภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป ยื่นรายไตรมาสได้หากยอดขายปีก่อนต่ำกว่า 100,000 ยูโรและไม่มีการซื้อภายในสหภาพยุโรป ใบแจ้งหนี้ระหว่างธุรกิจโรมาเนียต้องผ่านระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐภายใน 5 วันทำการ และใบแจ้งหนี้ที่ออกนอกระบบอาจมีค่าปรับ 15% ของมูลค่า การรายงานแฟ้มข้อมูลบัญชีมาตรฐานสำหรับภาษีเป็นภาคบังคับในปี 2026 สำหรับบริษัทขนาดใหญ่ กลาง และเล็ก สำหรับงานบัญชีดูบริการบัญชีและรายงาน

อสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก การลงทุน และคริปโต

ภาษีบ้านของคุณ

ภาษีอาคารท้องถิ่นจ่ายโดยเจ้าของ สำหรับบ้านของบุคคลธรรมดา อัตราคือ 0.08-0.2% ของมูลค่าที่ต้องเสียภาษี โดยสภาท้องถิ่นกำหนดอัตราที่แน่นอน มูลค่าที่ต้องเสียภาษีไม่ใช่ราคาตลาด แต่เป็นตัวเลขจากตารางในประมวล: มูลค่าต่อตารางเมตรคูณพื้นที่และค่าสัมประสิทธิ์ของโซน ในปี 2026 ตารางกระโดดขึ้น: 2,677 เลยต่อ ตร.ม. แทน 1,000 เลยสำหรับบ้านคอนกรีตหรืออิฐที่มีสาธารณูปโภคครบ อาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยเสียภาษี 0.2-1.3%

ตัวอย่าง: ห้องชุด 70 ตร.ม. ในอาคารอิฐที่มีสาธารณูปโภคครบในโซนกลางบูคาเรสต์ที่มีค่าสัมประสิทธิ์ 2.6 มูลค่าที่ต้องเสียภาษีคือ 70 × 2,677 × 2.6 ประมาณ 487,200 เลย ที่ 0.08% ภาษีประมาณ 390 เลยต่อปี ที่อัตราสูงสุด 0.2% ประมาณ 975 เลย สภาให้ส่วนลดได้ถึง 10% หากจ่ายเต็มจำนวนภายใน 31 มีนาคม

ยังมีภาษีทรัพย์สินมูลค่าสูงแยกต่างหาก: 0.9% (0.3% ก่อนปี 2026) สำหรับส่วนของมูลค่าที่ต้องเสียภาษีของอาคารที่อยู่อาศัยที่เกิน 2.5 ล้านเลย แจ้งและชำระภายใน 30 กันยายน สำหรับการหาและตรวจสอบทรัพย์สิน ดูอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในโรมาเนีย

ภาษีรถยนต์

ตั้งแต่ปี 2026 ภาษีเก็บต่อความจุเครื่องยนต์ 200 ลูกบาศก์เซนติเมตร ในอัตราที่ขึ้นกับมาตรฐานไอเสียยุโรป: มาตรฐานยิ่งเก่า อัตรายิ่งสูง อัตราต่อ 200 ลูกบาศก์เซนติเมตรเพิ่มขึ้นมากสำหรับเครื่องยนต์เกิน 2,000 ลูกบาศก์เซนติเมตร รถยนต์ไฟฟ้าที่เคยได้รับยกเว้นตอนนี้จ่ายคงที่ 40 เลยต่อปี และสภาลดภาษีได้ถึง 30% สำหรับรถไฮบริดที่ปล่อยไอเสียไม่เกิน 50 กรัมต่อกิโลเมตร รถยนต์ที่ราคาเกิน 375,000 เลยยังจ่าย 0.9% สำหรับส่วนที่เกินเป็นเวลาห้าปีนับจากปีที่ซื้อ ครบกำหนดภายใน 31 ธันวาคม

การขาย การรับมรดก และการให้อสังหาริมทรัพย์

ผู้ขายจ่ายที่โนตารีก่อนลงนาม จากราคาตามสัญญา แต่ไม่ต่ำกว่าราคาประเมินของสภาโนตารี ตัวอย่าง: ห้องชุดที่ซื้อในปี 2022 และขายในปี 2026 ในราคา 600,000 เลย ถือมาเกิน 3 ปี ภาษีจึงเป็น 1% หรือ 6,000 เลย ผู้ซื้อไม่ต้องเสียภาษี มีเพียงค่าโนตารีและค่าจดทะเบียน ไม่มีภาษีมรดก ภาษีการให้ หรือภาษีความมั่งคั่งแยกต่างหาก

ค่าเช่า การลงทุน และคริปโต

หากคุณซื้อขายผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศ กำไรรายปีเสียภาษี 16% และประเมินเอง ผลขาดทุนยกไปได้ 5 ปีแต่หักได้ไม่เกิน 70% ของกำไรแต่ละปี ตั้งแต่ปี 2026 กำไรคริปโตเสียภาษี 16% เช่นกัน และแพลตฟอร์มคริปโตรายงานธุรกรรมของลูกค้าต่อสำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติตามกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตและระเบียบฉบับที่ 8 ว่าด้วยความร่วมมือทางปกครองของสหภาพยุโรป อ่านเพิ่มในคู่มือเรื่องคริปโตและการย้ายประเทศของเรา

นอกจากภาษีจากค่าเช่า เงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากการขายทรัพย์สิน และคริปโต ยังต้องจ่ายเงินสมทบสุขภาพ 10% เมื่อรายได้ทั้งหมดเหล่านี้รวมกันถึง 6 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำในหนึ่งปี เงินสมทบคำนวณจากฐานคงที่ ไม่ใช่จากรายได้

ตัวอย่าง: กำไรคริปโต 50,000 เลยในปี 2026 ภาษี 16% คือ 8,000 เลย เงินสมทบสุขภาพจากฐาน 12 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำคือ 4,860 เลย รวม 12,860 เลย หรือประมาณ 26% ของกำไร

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และอนุสัญญาภาษีซ้อน

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเฉพาะจากรายได้ที่มาจากโรมาเนีย ค่าตอบแทนจากงานที่ทำในโรมาเนียเสียภาษีเหมือนผู้มีถิ่นที่อยู่ทุกประการ: 10% บวกเงินสมทบ สำหรับรายได้ที่ไม่ต้องลงแรง ผู้จ่ายในโรมาเนียเป็นผู้หักภาษี

เพื่อใช้อัตราลด ผู้รับให้หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากประเทศของตนแก่ผู้จ่ายก่อนการจ่าย

อนุสัญญากับรัสเซียไม่ได้ใช้

อนุสัญญาภาษีซ้อนโรมาเนีย-รัสเซียลงนามในมอสโกเมื่อ 27 กันยายน 1993 ด้วยพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 585 รัสเซียระงับมาตราสำคัญ 5-23 และ 25 ตั้งแต่ 8 สิงหาคม 2023 โรมาเนียปฏิเสธมาตรการนี้ในหนังสือทางการทูตเดือนกันยายน 2023 และในเดือนสิงหาคม 2024 รัฐบาลโรมาเนียอนุมัติการระงับอนุสัญญาทั้งฉบับแบบต่างตอบแทน ตามกระทรวงการคลังรัสเซียในปี 2026 ยังไม่ได้รับหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการเรื่องมาตรการตอบโต้ที่เฉพาะเจาะจงจากโรมาเนีย แต่มาตราที่แบ่งสิทธิการเก็บภาษีและจำกัดอัตราหัก ณ ที่จ่ายยังถูกรัสเซียระงับ ในปี 2026 อนุสัญญาใช้ไม่ได้ในทางปฏิบัติ

• เงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิที่จ่ายจากโรมาเนียไปรัสเซียเสียภาษีตามอัตราในประเทศ 16% สำหรับบริษัท โดยไม่มีสิทธิตามอนุสัญญา
• ประมวลของโรมาเนียให้เครดิตภาษีต่างประเทศเฉพาะภายใต้อนุสัญญาที่ใช้อยู่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในโรมาเนียจึงน่าจะเครดิตภาษีที่จ่ายในรัสเซียไม่ได้ และรายได้เดียวกันอาจเสียภาษีสองครั้ง
• ความขัดแย้งเรื่องถิ่นที่อยู่ซ้อนตัดสินด้วยเกณฑ์ชี้ขาดของอนุสัญญาไม่ได้: แต่ละประเทศใช้เกณฑ์ของตัวเอง
• ตามฝั่งรัสเซีย หน่วยงานโรมาเนียหยุดออกเอกสารที่จำเป็นต่อการใช้อนุสัญญา เช่น หนังสือรับรองภาษีที่จ่ายในโรมาเนีย

หากคุณยังมีรายได้ในรัสเซีย จากค่าเช่า เงินฝาก หรือธุรกิจ นี่คือความเสี่ยงทางภาษีที่ใหญ่ที่สุดของการย้ายไปโรมาเนีย: ตรวจโครงสร้างกับผู้เชี่ยวชาญของ Murblzก่อนย้าย ไม่ใช่หลังจดหมายฉบับแรกจากสำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติ

อนุสัญญากับประเทศในเครือรัฐเอกราชและพันธมิตรสำคัญ

โรมาเนียมีอนุสัญญาภาษีมากกว่า 90 ฉบับ ในบรรดาอดีตรัฐโซเวียตมีอนุสัญญากับยูเครน มอลโดวา เบลารุส คาซัคสถาน อุซเบกิสถาน เติร์กเมนิสถาน ทาจิกิสถาน จอร์เจีย อาร์เมเนีย อาเซอร์ไบจาน ลัตเวีย ลิทัวเนีย และเอสโตเนีย เปรียบเทียบกับภาษีในมอลโดวา อัตราหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาบางฉบับ:

เมื่อแสดงสองอัตรา อัตราที่ต่ำกว่ามักขึ้นกับสัดส่วนการถือหุ้นหรือประเภทรายได้ อนุสัญญาไม่เคยเพิ่มอัตราในประเทศ ดอกเบี้ยให้บุคคลจึงยังอยู่ที่ 10%

การยื่นแบบ กำหนดเวลา และค่าปรับ

การชำระล่าช้ามีดอกเบี้ย 0.02% ต่อวัน บวกค่าปรับ 0.01% ต่อวันของจำนวนที่ค้าง หากแจ้งภาษีต่ำกว่าความจริงหรือไม่แจ้งและพบในการตรวจสอบ ค่าปรับกรณีไม่แจ้งสูงสุด 0.08% ต่อวันใช้แทนค่าปรับชำระล่าช้า อายุความทั่วไปคือ 5 ปี นับจาก 1 กรกฎาคมของปีหลังปีภาษี

สำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติตรวจเทียบข้อมูลอย่างจริงจัง: ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ แฟ้มข้อมูลบัญชีมาตรฐาน ข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อมูลจากธนาคารและโบรกเกอร์ต่างประเทศผ่านการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติ และตั้งแต่ปี 2026 จากแพลตฟอร์มคริปโต การติดต่อส่วนใหญ่ทำผ่านบัญชีออนไลน์ส่วนตัวกับหน่วยงานภาษีและเป็นภาษาโรมาเนีย

หมายความว่าอย่างไรหากคุณกำลังย้ายประเทศ

โรมาเนียมีอัตราหลักต่ำที่สุดแห่งหนึ่งในสหภาพยุโรป แต่ตัวเลข 10% และ 1% เข้าใจผิดได้ง่าย สิ่งที่ควรรู้ก่อนย้าย:

การเป็นลูกจ้างแพงสำหรับลูกจ้าง ภาษี 10% ฟังดูดี แต่เมื่อรวมเงินสมทบ 35% ลูกจ้างเสียไป 41.5% ของเงินเดือนก่อนหัก บัลแกเรียเพื่อนบ้านก็มีภาษีเงินได้ 10% แต่เงินสมทบของลูกจ้างที่นั่นต่ำกว่าชัดเจนและมีเพดาน

ภาษีกำลังเพิ่มขึ้น ตั้งแต่กลางปี 2025 ภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มจาก 19% เป็น 21% ภาษีเงินปันผลและคริปโตจาก 10% เป็น 16% เพดานวิสาหกิจรายย่อยลดจาก 500,000 ยูโรในปี 2024 เหลือ 100,000 ยูโรในปี 2026 และภาษีทรัพย์สินท้องถิ่นเพิ่มหลายเท่า เมื่อการขาดดุลงบประมาณอยู่ภายใต้การจับตาของคณะกรรมาธิการยุโรป ควรคาดว่าอัตราอาจเปลี่ยนต่อไป

ระบบวิสาหกิจรายย่อยไม่เหมาะกับทุกคน 1% ของรายรับดูน่าสนใจ แต่ต้องมีพนักงานจริง บริษัทลักษณะนี้หนึ่งแห่งต่อเจ้าของ และรายรับต่ำกว่า 100,000 ยูโร และเงินปันผลยังเสียภาษี 16% บวกเงินสมทบสุขภาพ สำหรับที่ปรึกษาที่มีรายได้สูง การเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือบริษัทจำกัดความรับผิดแบบมาตรฐานอาจดีกว่า จึงควรคำนวณด้วยตัวเลขของคุณเอง

ถิ่นที่อยู่มีผลย้อนหลัง หลัง 183 วัน คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันที่มาถึง รวมรายได้ต่างประเทศด้วย

ไม่มีอนุสัญญากับรัสเซียที่ใช้ได้ ค่าเช่า ดอกเบี้ย และเงินปันผลจากรัสเซียอาจเสียภาษีในทั้งสองประเทศโดยไม่มีเครดิต

หนังสือเดินทางและภูมิลำเนา สัญชาติโรมาเนียอย่างเดียวไม่เปลี่ยนภาษีของคุณ แต่ที่อยู่ในโรมาเนียบนบัตรประจำตัวอาจทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และการย้ายไปประเทศที่ไม่มีอนุสัญญาในภายหลังทำให้คุณยังต้องเสียภาษีในโรมาเนียอีก 3 ปี

เอกสารและภาษา แบบสอบถาม แบบภาษี และการติดต่อกับสำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติเป็นภาษาโรมาเนีย และเอกสารต่างประเทศต้องมีคำแปลที่รับรองแล้ว

คู่มือที่เกี่ยวข้อง: ทุกโครงการของโรมาเนีย และภาษีแยกตามประเทศ

คำถามที่พบบ่อย