ภาษีในมอลโดวา

อัตราภาษีมอลโดวาปี 2026 โดยย่อ

สรุปย่อตามประมวลรัษฎากรของมอลโดวาฉบับปี 2026 รายละเอียด ข้อยกเว้น และตัวอย่างการคำนวณเป็นเงินเลยอยู่ด้านล่าง

ข่าวใหญ่ของปี 2026 คือระบบ ไม่ใช่อัตรา: ภาษีเดียว 15% สำหรับฟรีแลนซ์ตั้งแต่ 1 มกราคม เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นจาก 1.2 ล้านเป็น 1.7 ล้านเลยภายในสามเดือน อัตราศูนย์สำหรับกำไรที่นำกลับไปลงทุนของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมขยายอีกหนึ่งปี และระบบค้าปลีก 1% ปิดรับรายใหม่ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม

เพื่อเทียบขนาด: ในเดือนมกราคม 2026 หนึ่งยูโรมีค่าประมาณ 19.8 เลย 1 ล้านเลยจึงประมาณ 50,000 ยูโร ค่าจ้างเฉลี่ยรายเดือนที่คาดการณ์สำหรับปี 2026 ซึ่งเป็นฐานของเกณฑ์หลายข้อด้านล่าง คือ 17,400 เลย และค่าแรงขั้นต่ำคือ 6,300 เลย

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของมอลโดวา

บุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของมอลโดวาได้ด้วยเหตุใดเหตุหนึ่งในสองเหตุ และเหตุเดียวก็พอ

อะไรต้องเสียภาษี ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ที่มาจากมอลโดวาและรายได้จากต่างประเทศสำหรับงานที่ทำจริงในมอลโดวา เงินเดือนจากงานที่ทำในต่างประเทศโดยทั่วไปไม่รวมในฐาน รายได้จากการลงทุนในต่างประเทศ (เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ ค่าเช่า) ต้องเสียภาษีสำหรับพลเมืองมอลโดวา ชาวต่างชาติที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่จึงควรตรวจล่วงหน้าว่ากฎนี้ใช้กับตนอย่างไร ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ที่มาจากมอลโดวา

ดังนั้นหากคุณอาศัยในคีชีเนาและทำงานให้ลูกค้าต่างประเทศ รายได้ต้องเสียภาษีที่นี่ แม้เงินจะเข้าบัญชีต่างประเทศ วิธีนับวันอธิบายไว้ในบทความเรื่องกฎ 183 วันของเรา

หนังสือเดินทางมอลโดวาไม่ได้ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีด้วยตัวเอง แต่ที่อยู่บ้านถาวรในประเทศทำให้เป็น หากคุณได้สัญชาติผ่านการกลับคืนถิ่น จดทะเบียนที่อยู่ในมอลโดวา และอาศัยที่อื่น คุณต้องพิสูจน์สถานะผ่านอนุสัญญาและหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากอีกประเทศ

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีมอลโดวา: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

มอลโดวาทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หลังอยู่ 183 วันในปีปฏิทิน และวันมาถึงและออกนับเต็มวัน เหตุที่สองคือบ้านถาวรในประเทศ ซึ่งคงสถานะไว้แม้ขณะเรียน รักษาตัว หรือพักผ่อนในต่างประเทศ

ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเงินได้ 12% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในมอลโดวา เกณฑ์ยึดปีปฏิทินอย่างเคร่งครัด: ห้าเดือนในฤดูใบไม้ร่วงและอีกห้าเดือนในฤดูใบไม้ผลิถัดไปไม่ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ เพราะตัวนับเริ่มใหม่ในวันที่ 1 มกราคม สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากสำนักงานภาษีแห่งรัฐ

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ลืมนับวันเดินทางออกหนึ่งวันทำให้เหลือ 182 วัน และที่อยู่ถาวรเดิมทำให้ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หลังย้าย การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวันจากตราประทับที่ชายแดน ตรวจที่อยู่ และขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ให้ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 12% และค่าลดหย่อนส่วนบุคคล

ไม่มีอัตราก้าวหน้า เงินเดือน กำไรจากการขายทรัพย์สิน ค่าสิทธิ และรายได้อื่นส่วนใหญ่เสียภาษีอัตราเดียว 12% รายได้บางประเภทเสียภาษีสุดท้าย ณ ที่จ่ายตามอัตราของตัวเอง: เงินปันผล 6% ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร 6% ค่าเช่าที่อยู่อาศัยระหว่างบุคคล 7% เงินรางวัลการพนัน 18%

นายจ้างหักภาษีจากเงินเดือน สำหรับรายได้อื่น ผู้มีถิ่นที่อยู่ยื่นแบบประจำปีและชำระภายใน 30 เมษายนของปีถัดไป ไม่มีการยื่นแบบร่วมของคู่สมรส

ค่าลดหย่อนปี 2026

จำนวนที่ไม่ต้องเสียภาษีใช้ผ่านค่าลดหย่อนส่วนบุคคล เพดานสำคัญ: ค่าลดหย่อนส่วนตัวใช้ได้เฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีต่อปีไม่เกิน 360,000 เลย ประมาณ 30,000 เลยต่อเดือน ตั้งแต่ปี 2026 เพดานนี้นับรายได้จากระบบค้าปลีกและระบบรับซื้อผลผลิตการเกษตรด้วยอย่างชัดเจน

เงินสมทบภาคบังคับหักได้ด้วย และรายการต่อไปนี้แต่ละรายการหักได้ไม่เกินค่าจ้างเฉลี่ยรายเดือนของประเทศหนึ่งเดือนต่อปี: ประกันสุขภาพโดยสมัครใจ ประกันชีวิตและประกันบ้าน และดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านหลังแรก (นอกจากเงินกู้ตามโครงการบ้านหลังแรกของรัฐ)

ตัวอย่าง: เงินเดือน 20,000 เลยต่อเดือน

ลูกจ้างเสียไป 3,687 เลย หรือ 18.4% ของเงินเดือนก่อนหัก เมื่อรวมเงินสมทบของนายจ้าง รัฐเก็บได้ 8,487 เลยจาก 24,800 ประมาณ 34.2% ของต้นทุนการจ้างงานรวม

ที่ 40,000 เลยต่อเดือน รายได้ต่อปีเกิน 360,000 เลย จึงไม่มีค่าลดหย่อนส่วนตัว: ประกันสุขภาพ 3,600 เลย ภาษีเงินได้ 4,368 เลย (12% ของ 36,400) เงินสุทธิ 32,032 เลย เมื่อรวมเงินสมทบนายจ้าง 9,600 เลย ต้นทุนรวมคือ 49,600 เลย และภาระรวมประมาณ 35.4% ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่าย 12% เท่ากัน แต่ไม่ได้ค่าลดหย่อน

ประกันสังคมและประกันสุขภาพ

มอลโดวาแบ่งเงินสมทบอย่างชัดเจน: นายจ้างจ่ายประกันสังคม ลูกจ้างจ่ายประกันสุขภาพ ไม่มีเงินสมทบสังคมของบุคคลแยกต่างหากสำหรับเงินเดือนทั่วไป

เงินสมทบจากค่าจ้างจ่ายพร้อมภาษีเงินได้ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป จำนวนคงที่ทบทวนทุกปี ตัวเลขปี 2027 จึงจะต่างออกไป

ชาวต่างชาติที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และไม่มีสัญญาจ้างในมอลโดวาโดยทั่วไปซื้อกรมธรรม์ในจำนวนคงที่เดียวกันจากบริษัทประกันสุขภาพแห่งชาติได้ ควรตรวจเงื่อนไขก่อน ฟรีแลนซ์ในระบบผู้ประกอบการอิสระไม่ต้องมีกรมธรรม์แยก: ความคุ้มครองสุขภาพเป็นส่วนหนึ่งของภาษี 15% (หากส่วนของสุขภาพในปีนั้นต่ำกว่าขั้นต่ำ 2,572 เลยในปี 2026 ส่วนต่างเรียกเก็บช่วงต้นปีถัดไป) และปีเหล่านั้นนับเป็นอายุงาน

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและเงินปันผล

อัตราภาษีนิติบุคคลหลักคือ 12% บริษัทที่ตั้งขึ้นหรือบริหารในมอลโดวาเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผลขาดทุนยกไปได้ 5 ปี ไม่มีการรวมงบกลุ่มบริษัทและไม่มีการยกเว้นสำหรับการถือหุ้น: เงินปันผลจากต่างประเทศเป็นรายได้ปกติ โดยเครดิตภาษีต่างประเทศได้

อัตราศูนย์และการทำงานจริง

เป็นการเลื่อนภาษี ไม่ใช่การยกเว้น วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมไม่ต้องจ่ายภาษีจากกำไรปี 2023-2026 ตราบที่กำไรนั้นยังอยู่ในบริษัท เมื่อแบ่งกำไรเป็นเงินปันผล ภาษี 12% ครบกำหนดภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากการจ่าย สิทธินี้ไม่ใช้กับเจ้าของกิจการคนเดียว ฟาร์ม ผู้อยู่ในเขตเศรษฐกิจเสรีหรืออุทยานไอที บริษัทในระบบ 4% บริการทางการเงินและประกันภัย หรือบริษัทการค้าขนาดใหญ่ (พนักงานเกิน 49 คน และยอดขายหรือสินทรัพย์เกิน 50 ล้านเลย) กฎหมายเลขที่ 318 ที่ประกาศเมื่อ 31 ธันวาคม 2025 ขยายเวลาถึงปี 2026

ระบบ 4%

บริษัทที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจ่าย 4% ของรายได้แทน 12% ของกำไรได้ ในทางปฏิบัติหมายถึงยอดขายต่ำกว่า 1.7 ล้านเลยใน 12 เดือน ภาษีคำนวณรายปีและจ่ายรายไตรมาส หากผู้ถือหุ้นถือเกิน 25% ในหลายบริษัทแบบนี้ ไม่เกินสามบริษัทใช้ระบบ 4% ต่อได้ เมื่อกำไรต่ำ 4% ของยอดขายอาจแพงกว่า 12% ของกำไร

เงินปันผลและภาระรวม

เงินปันผลระหว่างบริษัทมอลโดวาไม่เสียภาษี การจ่ายให้บุคคลธรรมดาและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ถูกหัก 6% หรือ 15% สำหรับกำไรปี 2008-2011 ตัวอย่างบริษัทในระบบทั่วไปที่มีกำไร 1,000,000 เลย:

ภาระรวมต่อกำไรที่แบ่งจ่ายคือ 17.28% หากบริษัทเดียวกันมีสิทธิ์เลื่อนภาษีและไม่จ่ายเงินปันผล ไม่ต้องจ่ายภาษีจากกำไรปี 2026 จนกว่าจะแบ่งจ่าย และ 12% กับ 6% เกิดขึ้นเมื่อนั้น

ผู้เสียภาษีที่มีธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องตั้งแต่ 20 ล้านเลยต่อปียื่นข้อมูลราคาโอนภายใน 25 มิถุนายนของปีถัดไป มอลโดวาไม่มีกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม และภาษีขั้นต่ำโลกยังไม่อยู่ในกฎหมายภายใน คุณตั้งบริษัทในระบบที่เหมาะได้ผ่านการจดทะเบียนบริษัทในมอลโดวา หรือเปรียบเทียบเขตอำนาจอื่นในหน้าการจดทะเบียนบริษัทของเรา

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 20% 8% และเกณฑ์ 1.7 ล้านเลย

อัตรามาตรฐานของภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 20% อัตราลด 8% ครอบคลุมรายการสินค้าและบริการที่จำกัด และการส่งออกได้รับยกเว้นพร้อมสิทธิขอคืนภาษีซื้อ ซึ่งทำงานเหมือนอัตราศูนย์

เกณฑ์การจดทะเบียนเปลี่ยนสองครั้งในปี 2026

การเพิ่มครั้งแรกเป็น 1.5 ล้านเลยมาจากกฎหมายเลขที่ 318/2025 และครั้งที่สองเป็น 1.7 ล้านเลยมาจากกฎหมายเลขที่ 12/2026 เพื่อเปรียบเทียบ ระเบียบสหภาพยุโรปเลขที่ 2006/112 ให้ประเทศสมาชิกยกเว้นธุรกิจขนาดเล็กที่มียอดขายไม่เกิน 85,000 ยูโรได้ ยอดขายวัดในช่วง 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ ไม่ใช่ปีปฏิทิน จดทะเบียนโดยสมัครใจก่อนได้หากต้องการขอคืนภาษีซื้อ

ยื่นแบบและชำระทุกเดือน ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป ผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างชาติที่ขายให้ผู้บริโภคต้องจดทะเบียนไม่ว่ายอดขายเท่าไร และจ่าย 20% รายไตรมาส ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบของรัฐเป็นภาคบังคับสำหรับบริษัทในรายชื่อของหน่วยงานภาษีและธุรกรรมบางประเภท และรายชื่อยังเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ

ระบบพิเศษ: ฟรีแลนซ์ อุทยานไอที เจ้าของกิจการคนเดียว

สำหรับผู้ที่ย้ายประเทศ นี่คือส่วนที่สำคัญที่สุด: ภาระจริงในมอลโดวาขึ้นกับระบบที่คุณเลือกมากกว่าอัตรา 12%

ผู้ประกอบการอิสระ: 15% รวมทุกอย่าง

หมวด 10⁴ ของภาค 2 ของประมวลรัษฎากร ซึ่งนำมาใช้ด้วยกฎหมายเลขที่ 228/2025 มีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 โดยพื้นฐานคือภาษีสำหรับฟรีแลนซ์ เปิดให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ในมอลโดวาที่ให้บริการด้วยตนเอง โดยไม่มีบริษัทหรือกิจการเจ้าของคนเดียว ในกิจกรรมหนึ่งในรายการปิดท้ายหมวด ได้แก่ การพัฒนาซอฟต์แวร์ตามสั่ง (รหัส 62.01) ที่ปรึกษาไอที (62.02) การประมวลผลข้อมูลและเว็บพอร์ทัล (63.1) การออกแบบ การตลาด การตัดต่อวิดีโอ สถาปัตยกรรม การถ่ายภาพ การซ่อมอุปกรณ์ งานฝีมือ หลักสูตร การแปล และการจัดงาน

อัตราคือ 15% สำหรับรายได้ไม่เกิน 1.2 ล้านเลยต่อปี และ 35% สำหรับส่วนที่เกิน ภาษีรวมทุกอย่าง ครอบคลุมภาษีเงินได้ ประกันสังคม ประกันสุขภาพ และค่าธรรมเนียมท้องถิ่น การจดทะเบียนทำออนไลน์ทั้งหมดผ่านสำนักงานบริการสาธารณะ ซึ่งออกเลขประจำตัวผู้ประกอบการให้ ไม่ต้องทำบัญชีหรือยื่นแบบ: หน่วยงานภาษีคำนวณภาษีจากข้อมูลเครื่องบันทึกเงินสดและธนาคาร แล้วส่งหนังสือแจ้ง ซึ่งชำระภายในวันที่ 25 คุณต้องมีบัญชีธนาคารเฉพาะที่ผูกกับเลขประจำตัวผู้ประกอบการ และเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อแล้วสำหรับรายรับเงินสด ลูกค้าเป็นบริษัทและลูกค้าต่างประเทศได้

อุทยานไอที: 7% ของรายรับ

ผู้อยู่ในอุทยานไอทีเสมือนจ่ายภาษีเดียวรายเดือน 7% ของรายรับจากการขาย ใช้แทนภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้และเงินสมทบจากค่าจ้าง ภาษีท้องถิ่น ภาษีทรัพย์สิน และค่าธรรมเนียมถนน และพนักงานได้รับเงินเดือนก่อนหักเต็มจำนวนโดยไม่มีการหัก กิจกรรมที่เข้าเกณฑ์รวมถึงการพัฒนาซอฟต์แวร์และเกม ที่ปรึกษาไอที การประมวลผลข้อมูล บริการเว็บ การวิจัยและพัฒนาด้านวิศวกรรม การออกแบบ งานหลังการถ่ายทำวิดีโอ และศูนย์บริการทางโทรศัพท์เพื่อการส่งออก เป็นต้น

ข้อสังเกตคือการจ่ายขั้นต่ำ ภาษีต้องไม่ต่ำกว่า 30% ของค่าจ้างเฉลี่ยที่คาดการณ์ต่อพนักงานหนึ่งคนต่อเดือน ในปี 2026 คือ 30% ของ 17,400 เลย หรือ 5,220 เลยต่อคน ตัวอย่าง: บริษัทที่มีพนักงานสามคนและรายรับต่อเดือน 150,000 เลยต้องจ่าย 10,500 เลยตามอัตราหลัก แต่ขั้นต่ำคือ 15,660 เลย และนั่นคือจำนวนที่จ่าย ยื่นแบบและชำระภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

เจ้าของกิจการคนเดียว ฟาร์ม และค้าปลีก

กิจการเจ้าของคนเดียวจ่าย 12% ของกำไรบวกเงินสมทบคงที่ของเจ้าของ และใช้ระบบ 4% ไม่ได้ วิสาหกิจการเกษตรจ่าย 7% ระบบค้าปลีกสำหรับบุคคล (1% ของรายรับ อย่างน้อย 3,000 เลยต่อปี สำหรับรายได้ไม่เกิน 1.2 ล้านเลย) ปิดรับรายใหม่ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 และคงอยู่เฉพาะผู้ที่จดทะเบียนก่อนวันนั้น ระบบพิเศษสำหรับคนขับแท็กซี่ถูกยกเลิกตั้งแต่กรกฎาคม 2026

อสังหาริมทรัพย์ ค่าเช่า กำไรจากการขายทรัพย์สิน มรดก และคริปโต

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ หน่วยงานภาษีคำนวณจำนวนสำหรับบุคคลธรรมดาและส่งหนังสือแจ้ง ภาษีครบกำหนดภายใน 30 มิถุนายนสำหรับทรัพย์สินที่ถือ ณ วันที่ 31 มีนาคม หรือภายใน 25 มีนาคมของปีถัดไปสำหรับทรัพย์สินที่ได้มาภายหลัง ส่วนลด 15% สำหรับการชำระเร็วถูกยกเลิกในปี 2021 กฎเฉพาะกาลสำหรับทรัพย์สินที่ยังไม่ได้ประเมินใช้ถึง 1 มกราคม 2028 การซื้อบ้านหรืออสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์เพื่อปล่อยเช่าอธิบายไว้ในอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในมอลโดวา

กำไรจากการขายทรัพย์สิน ครึ่งหนึ่งของกำไรจากหุ้น ส่วนได้เสีย ที่ดิน และทรัพย์สินส่วนตัวรวมเข้ารายได้และเสียภาษี 12% การขายบ้านหลักได้รับยกเว้นหากคุณจดทะเบียนอยู่ที่นั่นและเป็นเจ้าของอย่างน้อยสามปี (ยกเลิกทะเบียนได้ไม่เกิน 90 วันก่อนขาย) เช่นเดียวกับรถยนต์ที่เป็นเจ้าของตั้งแต่สามปีขึ้นไป การให้แก่ญาติลำดับที่หนึ่งและคู่สมรสไม่ก่อให้เกิดกำไร การให้แก่คนอื่นอาจทำให้ผู้ให้มีกำไรที่ต้องเสียภาษี

ยานพาหนะ ค่าธรรมเนียมถนนสำหรับยานพาหนะที่จดทะเบียนในมอลโดวาขึ้นกับประเภทยานพาหนะและเครื่องยนต์ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 เจ้าของรถยนต์ไฟฟ้าต้องจ่ายด้วย โดยรถยนต์ประเมินจากน้ำหนักรวม

คริปโต ยังไม่มีระบบภาษีเฉพาะสำหรับสินทรัพย์คริปโต กฎหมายเลขที่ 180 ลงวันที่ 24 สิงหาคม 2026 ว่าด้วยตลาดสินทรัพย์คริปโต ซึ่งยึดแบบระเบียบตลาดสินทรัพย์คริปโตของสหภาพยุโรป ประกาศเมื่อ 17 กันยายน 2026 และมีผลหกเดือนต่อมา ราวมีนาคม 2027 กฎหมายนี้กำกับตลาดและผู้ให้บริการ ไม่ใช่การเก็บภาษี การเก็บภาษีรายได้คริปโตยังเป็นพื้นที่สีเทา ที่ไหนเก็บภาษีคริปโตเบากว่าอธิบายไว้ในบทความเรื่องคริปโตและการย้ายประเทศของเรา

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และอนุสัญญากับรัสเซีย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรเสียภาษีจากรายได้ที่มาจากมอลโดวาผ่านการหัก ณ ที่จ่าย จากยอดรวมโดยไม่หักค่าใช้จ่าย

อัตราตามอนุสัญญาที่ต่ำกว่าใช้ได้หากยื่นหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ของผู้รับก่อนการจ่าย อัตราในประเทศที่ต่ำกว่าชนะเสมอ เงินปันผลจึงเสียภาษี 6% แม้อนุสัญญาจะอนุญาต 10-15% ชาวต่างชาติต้องยื่นแบบภายในสามวันหลังสิ้นสุดกิจกรรมในมอลโดวา

อนุสัญญาภาษีซ้อน

มอลโดวามีอนุสัญญาที่มีผลประมาณ 50 ฉบับ ได้แก่ รัสเซีย ยูเครน เบลารุส คาซัคสถาน คีร์กีซสถาน อุซเบกิสถาน ทาจิกิสถาน อาร์เมเนีย อาเซอร์ไบจาน จอร์เจีย ประเทศบอลติก โรมาเนีย บัลแกเรีย เยอรมนี ฝรั่งเศส อิตาลี สเปน โปรตุเกส เนเธอร์แลนด์ โปแลนด์ ไซปรัส สวิตเซอร์แลนด์ สหราชอาณาจักร เซอร์เบีย ตุรกี อิสราเอล สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ จีน ญี่ปุ่น และแคนาดา ไม่มีอนุสัญญากับสหรัฐอเมริกา

อนุสัญญากับรัสเซียที่ลงนามในปี 1996 ยังมีผลอยู่ พระราชกฤษฎีกาเลขที่ 585 ของรัสเซียเดือนสิงหาคม 2023 ระงับบางส่วนของอนุสัญญากับ 38 รัฐ แต่มอลโดวาไม่อยู่ในรายชื่อนั้น เราไม่พบรายงานการยกเลิกหรือระงับในปี 2026 อย่างไรก็ตาม ควรตรวจซ้ำก่อนการจ่ายเงินก้อนใหญ่

อัตราตามอนุสัญญามาจากตัวบทอนุสัญญา สำหรับเงินปันผล อัตราในประเทศ 6% ต่ำกว่าอัตราตามอนุสัญญาส่วนใหญ่ จึงมักใช้อัตรานี้ มีเพียงบางอนุสัญญาที่ให้ 5% หรือ 0% (เช่น จอร์เจีย มอลตา และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ หรือเนเธอร์แลนด์ สเปน และสหราชอาณาจักรสำหรับการถือหุ้นจำนวนมาก) การประหยัดจริงอยู่ที่ดอกเบี้ยและค่าสิทธิ: เช่น ดอกเบี้ยที่จ่ายให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียเสียภาษีในมอลโดวา 0% แทน 12% หากผู้รับมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่

ภาษีต่างประเทศเครดิตได้ไม่เกินภาษีมอลโดวาจากรายได้เดียวกัน พร้อมหลักฐานการชำระอย่างเป็นทางการ รัสเซียถือว่าผู้ที่อยู่ในรัสเซีย 183 วันใน 12 เดือนติดต่อกันเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และผู้มีถิ่นที่อยู่ดังกล่าวยังต้องแจ้งรายได้ต่างประเทศและบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม: มอลโดวาไม่มีกฎนี้ แต่กฎของรัสเซียยังใช้อยู่ บริการเรื่องบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเราดูแลการแจ้งให้

การยื่นแบบ กำหนดเวลา และค่าปรับ

ดอกเบี้ยชำระล่าช้าและค่าปรับ ดอกเบี้ยชำระล่าช้าในปี 2026 คือ 11% ต่อปี หรือ 0.0301% ต่อวัน การฝ่าฝืนการยื่นแบบมีค่าปรับ 500-1,000 เลยต่อแบบ ไม่เกิน 10,000 เลย การแจ้งภาษีต่ำกว่าความจริงมีค่าปรับ 20-30% ของส่วนที่ขาด และการหลีกเลี่ยงภาษี 80-100% หากชำระค่าปรับภายในสามวันทำการและไม่มีหนี้อื่น ค่าปรับลดลงครึ่งหนึ่ง

อายุความ ภาษีประเมินได้ 4 ปีนับจากกำหนดยื่นแบบครั้งสุดท้าย หรือถึง 6 ปีหากไม่ได้ยื่นแบบหรือคุณขอคืนภาษี แบบยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ ยกเว้นบุคคลธรรมดาที่ไม่มีกิจกรรมทางธุรกิจ คุณมอบงานบัญชีและการยื่นแบบให้เราได้ผ่านบริการบัญชีและตรวจสอบบัญชี

หมายความว่าอย่างไรหากคุณกำลังย้ายประเทศ

บนกระดาษมอลโดวาดูน่าสนใจมาก แต่ระบบมีมุมที่ยุ่งยากซึ่งควรรู้ล่วงหน้า

งานที่ทำจากมอลโดวาเสียภาษีในมอลโดวา เงินเดือนจากนายจ้างต่างชาติสำหรับงานที่คุณทำขณะอาศัยในคีชีเนาต้องเสียภาษีที่นี่ และเมื่อไม่มีใครหักให้ คุณต้องแจ้งและจ่ายเอง ระบบฟรีแลนซ์ครอบคลุมบริการ ไม่ใช่การเป็นลูกจ้างของบริษัทต่างชาติ จึงควรจัดการเอกสารก่อนย้าย

ภาษีเมื่อย้ายออก ตามประมวลรัษฎากรของมอลโดวา บุคคลที่เลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของมอลโดวาถือว่าได้ขายสินทรัพย์ทั้งหมดในมอลโดวาและต่างประเทศ นอกจากอสังหาริมทรัพย์ ในราคาตลาด และต้องแจ้งกำไรจากการขายทรัพย์สิน สำหรับผู้ถือหุ้นในบริษัทหรือพอร์ตหุ้น อาจหมายถึงบิลจริงเมื่อย้ายออก

ขั้น 35% สำหรับฟรีแลนซ์ ไม่เกิน 1.2 ล้านเลยต่อปี ระบบผู้ประกอบการอิสระเบามาก แต่ทุกเลยที่เกินเพดานเสียภาษี 35%: ที่รายได้ 3 ล้านเลย อัตราจริงอยู่ที่ 27% แล้ว ที่ขนาดนี้ควรคำนวณทางเลือกบริษัทในระบบทั่วไปหรือในอุทยานไอที

กฎเปลี่ยนเร็ว เฉพาะปี 2026 เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มเปลี่ยนสองครั้งและปิดไปสองระบบ ในเดือนมิถุนายน 2026 กระทรวงการคลังเปิดรับฟังความเห็นชุดมาตรการปี 2027 ที่เข้มขึ้น: ย้ายเงินสมทบสังคมจากนายจ้างไปที่ลูกจ้าง แทนค่าลดหย่อนด้วยการจ่ายเงินโดยตรง เก็บภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน 15% โดยไม่ลด 50% และยกเลิกอัตราลดภาษีมูลค่าเพิ่มบางอัตรา ฉบับสุดท้ายที่รัฐบาลอนุมัติเมื่อ 9 กันยายน และรัฐสภาผ่านวาระแรกเมื่อ 11 กันยายน 2026 เสนอขึ้นค่าลดหย่อนส่วนตัวจาก 29,700 เป็น 40,020 เลย เก็บภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินเต็มจำนวน 12% โดยไม่ลด 50% เก็บภาษีเงินปันผลจากกำไรปี 2027 ที่ 8% ขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับโรงแรมและบริการอาหารและผลผลิตการเกษตรจาก 8% เป็น 12% (ขนมปังและนมยังคง 8%) และขยายการเลื่อนภาษีกำไรที่ไม่แบ่งจ่ายถึงปี 2029 โดยมีเกณฑ์ 200 ล้านเลย ยังเป็นร่าง จึงควรตรวจพารามิเตอร์สุดท้ายปี 2027 กับกฎหมายหลังวาระที่สอง

หนังสือเดินทางไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ สัญชาติอย่างเดียวไม่ก่อให้เกิดภาระภาษี ภูมิลำเนาและจำนวนวันเป็นตัวกำหนด โครงการสัญชาติมอลโดวาจากการลงทุนปิดแล้วและไม่ควรอยู่ในแผนของคุณ

ธนาคาร ทั้งระบบฟรีแลนซ์และบริษัทต้องมีบัญชีเฉพาะ จึงควรเผื่อเวลาสำหรับการตรวจที่มาของเงิน เราช่วยเรื่องบัญชีส่วนตัวและบัญชีธุรกิจในมอลโดวา และเรื่องกฎหมายดูแลโดยผู้เชี่ยวชาญของ Murblz

เปรียบเทียบมอลโดวากับเพื่อนบ้านได้ที่ภาษีในโรมาเนียและภาษีแยกตามประเทศ ทุกโครงการของประเทศรวมอยู่ในหน้ามอลโดวา

คำถามที่พบบ่อย