Impuestos en Moldavia

Tipos impositivos en Moldavia en 2026 de un vistazo

Una chuleta rápida basada en el Código Tributario de Moldavia tal como está en 2026. Los detalles, las excepciones y los ejemplos de cálculo en lei vienen más abajo.

La gran novedad de 2026 son los regímenes, no los tipos: un impuesto único del 15% para autónomos desde el 1 de enero, un umbral del IVA que subió de 1,2 millones a 1,7 millones de lei en tres meses, el tipo cero sobre el beneficio reinvertido de las pequeñas y medianas empresas prorrogado un año, y el régimen del 1% para el comercio minorista cerrado a los nuevos desde el 1 de julio.

Para hacerse una idea: en enero de 2026 un euro costaba unos 19,8 lei, así que 1 millón de lei son unos 50.000 euros. El salario medio mensual previsto para 2026, del que dependen muchos de los umbrales de abajo, es de 17.400 lei, y el salario mínimo, de 6.300 lei.

Quién es residente fiscal en Moldavia

Una persona física pasa a ser residente fiscal en Moldavia por cualquiera de dos motivos, y basta con uno.

Qué tributa. Un residente tributa por los ingresos de fuente moldava y por los ingresos de fuente extranjera por trabajo realizado de hecho en Moldavia; el salario por trabajo hecho en el extranjero, por lo general, queda fuera de la base. Las rentas de inversiones extranjeras (dividendos, intereses, regalías, alquileres) tributan para los ciudadanos moldavos, así que un residente extranjero debería comprobar con antelación cómo se le aplica la regla. Los no residentes solo tributan por los ingresos de fuente moldava.

Así que si vives en Chisináu y trabajas para un cliente extranjero, los ingresos tributan aquí, aunque lleguen a una cuenta extranjera. Cómo contar los días se explica en nuestro artículo sobre la regla de los 183 días.

Un pasaporte moldavo no te hace residente fiscal por sí solo, pero un domicilio permanente en el país sí. Si obtienes la ciudadanía por repatriación, registras un domicilio en Moldavia y vives en otro lugar, tendrás que acreditar tu situación con el convenio y un certificado de residencia del otro país.

Reglas de residencia fiscal en Moldavia: cómo ser residente y contar los días

Moldavia te hace residente tras 183 días en un año natural, y los días de llegada y salida cuentan completos. El segundo motivo es una vivienda permanente en el país. Mantiene el estatus incluso mientras estudias, recibes tratamiento o estás de vacaciones en el extranjero.

Un residente paga un 12% de impuesto sobre la renta por sus ingresos mundiales, un no residente solo por los ingresos moldavos. El umbral sigue estrictamente el calendario: cinco meses en otoño y otros cinco la primavera siguiente no te hacen residente, porque el contador vuelve a cero el 1 de enero. El estatus se acredita con un certificado de residencia del Servicio Fiscal del Estado.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: un día de salida olvidado te deja en 182 días, y un antiguo domicilio permanente te mantiene como residente tras la mudanza. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: contamos los días con los sellos de frontera, comprobamos el domicilio y obtenemos el certificado de residencia. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, resultado a la primera solicitud.

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Impuesto sobre la renta personal: 12% y mínimos personales

No hay escala progresiva. El salario, las ganancias de capital, las regalías y la mayoría de los demás ingresos tributan a un tipo único del 12%. Algunos ingresos tributan de forma definitiva en origen con su propio tipo: dividendos 6%, intereses de depósitos bancarios 6%, alquiler de vivienda entre particulares 7%, premios de juego 18%.

El empleador retiene el impuesto sobre el salario. Por los demás ingresos, un residente presenta una declaración anual y paga antes del 30 de abril del año siguiente; no hay declaraciones conjuntas de los cónyuges.

Mínimos para 2026

La parte exenta funciona a través de los mínimos personales. El límite clave: el mínimo personal solo lo tienen los residentes cuyos ingresos imponibles anuales no superan los 360.000 lei, unos 30.000 lei al mes. Desde 2026 ese límite cuenta expresamente también los ingresos de los regímenes del comercio minorista y de compras agrícolas.

También son deducibles las cotizaciones obligatorias y, cada uno con un tope de un salario medio mensual nacional al año, el seguro médico voluntario, los seguros de vida y de hogar y los intereses hipotecarios de una primera vivienda (salvo los préstamos del programa estatal de primera vivienda).

Ejemplo: un salario de 20.000 lei al mes

El empleado cede 3.687 lei, el 18,4% del sueldo bruto. Sumando la cotización del empleador, el Estado recauda 8.487 lei de 24.800, alrededor del 34,2% del coste total del empleo.

Con 40.000 lei al mes, los ingresos anuales superan los 360.000 lei, así que no hay mínimo personal: seguro médico de 3.600 lei, impuesto sobre la renta de 4.368 lei (12% de 36.400) y sueldo neto de 32.032 lei. Con 9.600 lei de cotizaciones del empleador, el coste total es de 49.600 lei y la carga conjunta ronda el 35,4%. Los no residentes pagan el mismo 12%, pero no tienen mínimos.

Seguridad social y seguro médico

Moldavia reparte las cotizaciones con claridad: el empleador paga la seguridad social y el empleado el seguro médico. No hay una cotización social individual aparte sobre un salario normal.

Las cotizaciones de la nómina se pagan junto con el impuesto sobre la renta antes del día 25 del mes siguiente. Los importes fijos se revisan cada año, así que las cifras de 2027 serán distintas.

Un residente extranjero sin contrato de trabajo moldavo puede comprar, en general, una póliza por el mismo importe fijo a la Compañía Nacional de Seguros de Salud; comprueba antes las condiciones. Un autónomo en el régimen de emprendedor independiente no necesita una póliza aparte: la cobertura sanitaria forma parte del impuesto del 15% (si la parte sanitaria del año queda por debajo del mínimo, 2.572 lei en 2026, la diferencia se cobra a principios del año siguiente), y los años cuentan para el historial laboral.

Impuesto de sociedades y dividendos

El tipo general de sociedades es del 12%. Una empresa constituida o dirigida en Moldavia tributa por sus ingresos mundiales. Las pérdidas se compensan durante 5 años. No hay consolidación de grupos ni exención por participaciones: los dividendos extranjeros son ingresos ordinarios, con descuento del impuesto extranjero.

El tipo cero y cómo funciona de verdad

Es un aplazamiento, no una exención. Las pequeñas y medianas empresas no pagan impuesto por los beneficios de 2023-2026 mientras esos beneficios se queden en la empresa. Cuando el beneficio se reparte como dividendos, el impuesto del 12% vence el día 25 del mes siguiente al pago. La ventaja no está disponible para empresarios individuales, explotaciones agrícolas, residentes de zonas económicas libres o del parque informático, empresas del régimen del 4%, servicios financieros y seguros ni grandes empresas comerciales (más de 49 empleados y una facturación o un activo de más de 50 millones de lei). La Ley n.º 318, publicada el 31 de diciembre de 2025, la prorrogó a 2026.

El régimen del 4%

Una empresa no dada de alta en el IVA puede pagar un 4% de los ingresos en lugar de un 12% del beneficio, lo que en la práctica significa una facturación de menos de 1,7 millones de lei en 12 meses. El impuesto se calcula cada año y se paga cada trimestre. Si un socio tiene más del 25% en varias empresas así, como máximo tres de ellas pueden mantener el régimen del 4%. Con márgenes bajos, un 4% de la facturación puede costar más que un 12% del beneficio.

Dividendos y carga total

Los dividendos entre empresas moldavas no tributan. Los pagos a personas físicas y no residentes sufren una retención del 6%, o del 15% sobre los beneficios de 2008-2011. Ejemplo de una empresa del régimen general con un beneficio de 1.000.000 de lei:

La carga total sobre el beneficio repartido es del 17,28%. Si la misma empresa tiene derecho al aplazamiento y no paga dividendos, no se debe impuesto por su beneficio de 2026 hasta el reparto, y el 12% y el 6% solo surgen entonces.

Los contribuyentes con operaciones vinculadas de 20 millones de lei o más al año presentan información sobre precios de transferencia antes del 25 de junio del año siguiente. Moldavia no tiene reglas sobre sociedades extranjeras controladas, y el impuesto mínimo global del segundo pilar todavía no está en la ley interna. Puedes constituir una empresa con el régimen adecuado mediante el registro de empresas en Moldavia, o comparar otras jurisdicciones en nuestra página de registro de empresas.

IVA: 20%, 8% y un umbral de 1,7 millones de lei

El tipo general de IVA es del 20%. Un tipo reducido del 8% cubre una lista limitada de bienes y servicios, y las exportaciones están exentas con derecho a recuperar el IVA soportado, lo que funciona como un tipo cero.

El umbral de alta cambió dos veces en 2026

La primera subida, a 1,5 millones de lei, llegó con la Ley n.º 318/2025, y la segunda, a 1,7 millones de lei, con la Ley n.º 12/2026. En comparación, la Directiva europea 2006/112/CE permite a los Estados miembros eximir a las pequeñas empresas con una facturación de hasta 85.000 euros. La facturación se mide en cualquier periodo de 12 meses seguidos, no en el año natural. El alta voluntaria es posible antes si necesitas recuperar el IVA soportado.

Las declaraciones y el pago son mensuales, antes del día 25 del mes siguiente. Los proveedores extranjeros de servicios electrónicos a consumidores se dan de alta sea cual sea su facturación y pagan el 20% cada trimestre. La facturación electrónica a través del sistema estatal es obligatoria para las empresas de la lista de la autoridad tributaria y para ciertas operaciones, y la lista no deja de crecer.

Regímenes especiales: autónomos, parque informático, empresarios individuales

Para quien se muda, esta es la sección más importante: la carga real en Moldavia la decide menos el tipo del 12% que el régimen que elijas.

Emprendedor independiente: un 15% que lo incluye todo

El capítulo 10⁴ del título II del Código Tributario, introducido por la Ley n.º 228/2025, entró en vigor el 1 de enero de 2026. En la práctica es un impuesto para autónomos, abierto a un residente moldavo que presta servicios personalmente, sin empresa ni empresa individual, en una de las actividades de una lista cerrada anexa al capítulo. Entre ellas están el desarrollo de software a medida (código 62.01), la consultoría informática (62.02), el tratamiento de datos y los portales web (63.1), el diseño, el marketing, la edición de vídeo, la arquitectura, la fotografía, la reparación de equipos, la artesanía, los cursos, la traducción y la organización de eventos.

El tipo es del 15% sobre los ingresos de hasta 1,2 millones de lei al año y del 35% sobre el exceso. El impuesto lo incluye todo: impuesto sobre la renta, seguridad social, seguro médico y tasas locales. El registro es totalmente en línea a través de la Agencia de Servicios Públicos, que asigna un número de identificación estatal. Sin contabilidad ni declaraciones: la autoridad tributaria calcula el impuesto con los datos de la caja registradora y del banco y envía una notificación, pagadera antes del día 25. Necesitas una cuenta bancaria específica con tu número de identificación y una caja registradora conectada para los cobros en efectivo. Los clientes pueden ser empresas y clientes extranjeros.

Parque informático: 7% de los ingresos

Los residentes del parque informático virtual pagan cada mes un impuesto único del 7% de los ingresos por ventas. Sustituye al impuesto de sociedades, al impuesto sobre la renta de la nómina y a las cotizaciones, a los impuestos locales, al impuesto sobre inmuebles y a la tasa de carreteras, y los empleados reciben su salario bruto sin deducciones. Entre las actividades que cumplen los requisitos están el desarrollo de software y videojuegos, la consultoría informática, el tratamiento de datos, los servicios web, la investigación y desarrollo de ingeniería, el diseño, la posproducción de vídeo y los centros de llamadas para la exportación, entre otras.

La trampa es el pago mínimo. El impuesto no puede ser menor que el 30% del salario medio previsto por empleado al mes. En 2026 es el 30% de 17.400 lei, o 5.220 lei por persona. Ejemplo: una empresa con tres empleados e ingresos mensuales de 150.000 lei debería 10.500 lei con el tipo general, pero el mínimo es de 15.660 lei, y eso es lo que paga. Las declaraciones y el pago vencen antes del día 25 del mes siguiente.

Empresarios individuales, explotaciones agrícolas y comercio minorista

Una empresa individual paga un 12% del beneficio más las cotizaciones fijas del dueño y no puede usar el régimen del 4%. Las explotaciones agrícolas pagan un 7%. El régimen individual del comercio minorista (1% de la caja, al menos 3.000 lei al año, para ingresos de hasta 1,2 millones de lei) está cerrado a los nuevos desde el 1 de julio de 2026 y solo sobrevive para quienes se registraron antes de esa fecha. El régimen especial para los taxistas se suprimió desde julio de 2026.

Inmuebles, alquileres, ganancias de capital, herencias y criptomonedas

Impuesto sobre inmuebles. La autoridad tributaria calcula el importe para las personas físicas y envía una notificación. El impuesto vence el 30 de junio por los bienes que se tenían el 31 de marzo, o el 25 de marzo del año siguiente por los adquiridos después; el descuento del 15% por pronto pago se suprimió en 2021. Las reglas transitorias para los bienes aún no valorados duran hasta el 1 de enero de 2028. La compra de viviendas o locales comerciales para alquilar se explica en los inmuebles de inversión en Moldavia.

Ganancias de capital. La mitad de la ganancia por acciones, participaciones, terrenos y bienes personales se suma a los ingresos y tributa al 12%. La venta de la vivienda habitual está exenta si estuviste empadronado en ella y la tuviste al menos tres años (darse de baja hasta 90 días antes de la venta no importa), igual que un coche que se ha tenido tres años o más. Las donaciones a familiares de primer grado y al cónyuge no generan ganancia; una donación a cualquier otra persona puede dejar al donante con una ganancia gravable.

Vehículos. La tasa de carreteras de los vehículos matriculados en Moldavia depende del tipo de vehículo y del motor. Desde el 1 de enero de 2026 también la pagan los dueños de vehículos eléctricos, y los coches se valoran por su peso total.

Criptomonedas. Todavía no hay un régimen fiscal propio para los criptoactivos. La Ley n.º 180 del 24 de agosto de 2026 sobre el mercado de criptoactivos, basada en el reglamento europeo de mercados de criptoactivos, se publicó el 17 de septiembre de 2026 y entra en vigor seis meses después, hacia marzo de 2027; regula el mercado y los proveedores de servicios, no la tributación. El tratamiento fiscal de los ingresos por criptomonedas sigue siendo una zona gris. Dónde se gravan con más suavidad las criptomonedas se explica en nuestro artículo sobre las criptomonedas y la mudanza.

No residentes, retenciones y el convenio con Rusia

Un no residente sin establecimiento permanente tributa por los ingresos de fuente moldava mediante retención en origen, sobre el importe bruto y sin deducciones.

Se aplica un tipo menor por convenio si se presenta el certificado de residencia del perceptor antes del pago; un tipo interno menor siempre gana, así que los dividendos tributan al 6% incluso cuando un convenio permite un 10-15%. Un extranjero debe presentar una declaración en los tres días siguientes a terminar su actividad en Moldavia.

Convenios para evitar la doble imposición

Moldavia tiene unos 50 convenios en vigor. Entre ellos están Rusia, Ucrania, Bielorrusia, Kazajistán, Kirguistán, Uzbekistán, Tayikistán, Armenia, Azerbaiyán, Georgia, los países bálticos, Rumanía, Bulgaria, Alemania, Francia, Italia, España, Portugal, los Países Bajos, Polonia, Chipre, Suiza, el Reino Unido, Serbia, Turquía, Israel, los Emiratos Árabes Unidos, China, Japón y Canadá. No hay convenio con Estados Unidos.

El convenio con Rusia, firmado en 1996, sigue en vigor. El Decreto n.º 585 de Rusia de agosto de 2023 suspendió partes de sus convenios con 38 Estados, pero Moldavia no está en esa lista. No hemos encontrado ninguna noticia de denuncia o suspensión en 2026; aun así, vuelve a comprobarlo antes de un pago grande.

Los tipos de los convenios salen de sus textos. En los dividendos, el tipo interno del 6% es menor que la mayoría de los tipos de los convenios, así que suele ser el que se aplica; solo algunos convenios ofrecen un 5% o un 0% (por ejemplo Georgia, Malta y los Emiratos Árabes Unidos, o los Países Bajos, España y el Reino Unido para participaciones importantes). El ahorro real llega en los intereses y las regalías: los intereses pagados a un residente ruso, por ejemplo, tributan en Moldavia al 0% en lugar del 12% si el perceptor tiene un certificado de residencia.

El impuesto extranjero se descuenta hasta el impuesto moldavo sobre los mismos ingresos, con una confirmación oficial del pago. Rusia considera residente a quien pasa allí 183 días en 12 meses seguidos, y ese residente sigue declarando los ingresos extranjeros y las sociedades extranjeras controladas: Moldavia no tiene reglas sobre sociedades extranjeras controladas, pero las de Rusia siguen aplicándose; nuestro servicio de sociedades extranjeras controladas se encarga de las notificaciones.

Declaraciones, plazos y sanciones

Intereses de demora y sanciones. Los intereses de demora en 2026 son del 11% anual, o el 0,0301% al día. Las infracciones de declaración cuestan de 500 a 1.000 lei por declaración, con un tope de 10.000 lei. Declarar de menos lleva una sanción del 20-30% de la diferencia, y la evasión, del 80-100%. Si la sanción se paga en tres días hábiles y no hay otras deudas, se reduce a la mitad.

Plazos de prescripción. El impuesto puede liquidarse durante 4 años desde el último plazo de declaración, o hasta 6 años si no se presentó declaración o si pides una devolución. Las declaraciones se presentan por vía electrónica, salvo las de las personas físicas sin actividad empresarial. Puedes encargarnos la contabilidad y las declaraciones con la contabilidad y auditoría.

Qué significa si te mudas

Sobre el papel, Moldavia parece muy atractiva, pero el sistema tiene rincones incómodos que conviene conocer con antelación.

El trabajo hecho desde Moldavia tributa en Moldavia. El salario de un empleador extranjero por el trabajo que haces mientras vives en Chisináu tributa aquí, y como nadie lo retiene, lo declaras y lo pagas tú mismo. El régimen de autónomo cubre servicios, no el empleo con una empresa extranjera, así que resuelve los papeles antes de la mudanza.

Impuesto de salida. Según el Código Tributario moldavo, una persona física que deja de ser residente en Moldavia se considera que ha vendido todos sus bienes moldavos y extranjeros, salvo los inmuebles, a valor de mercado y debe declarar la ganancia de capital. Para quienes tienen participaciones en empresas o carteras de acciones puede suponer una factura real al irse.

El salto al 35% para los autónomos. Hasta 1,2 millones de lei al año, el régimen de emprendedor independiente es muy suave, pero cada leu por encima del tope tributa al 35%: con 3 millones de lei de ingresos el tipo efectivo ya es del 27%. A esa escala conviene calcular una empresa en el régimen general o en el parque informático.

Las reglas cambian rápido. Solo en 2026, el umbral del IVA cambió dos veces y se cerraron dos regímenes. En junio de 2026, el Ministerio de Finanzas sometió a consulta un paquete más duro para 2027: trasladar las cotizaciones sociales de los empleadores a los empleados, sustituir los mínimos por pagos directos, gravar las ganancias de capital al 15% sin la reducción del 50% y suprimir algunos tipos reducidos de IVA. La versión final, aprobada por el gobierno el 9 de septiembre y por el parlamento en primera lectura el 11 de septiembre de 2026, propone subir el mínimo personal de 29.700 a 40.020 lei, gravar toda la ganancia de capital al 12% sin la reducción del 50%, gravar los dividendos de los beneficios de 2027 al 8%, subir el IVA de hoteles y restauración y de los productos agrícolas del 8% al 12% (el pan y la leche siguen al 8%) y prorrogar el aplazamiento del beneficio no repartido hasta 2029 con un umbral de 200 millones de lei. Todavía es un proyecto, así que comprueba los parámetros finales de 2027 con la ley tras la segunda lectura.

Un pasaporte no es residencia. La ciudadanía por sí sola no crea obligaciones fiscales; las crean el domicilio y los días. El programa de ciudadanía moldava por inversión está cerrado y no debería entrar en tus planes.

Bancos. Tanto el régimen de autónomo como una empresa necesitan una cuenta específica, así que deja tiempo para las comprobaciones del origen de los fondos. Ayudamos con las cuentas personales y las cuentas de empresa en Moldavia, y las cuestiones legales las llevan los especialistas de Murblz.

Para comparar Moldavia con sus vecinos, mira los impuestos en Rumanía e impuestos por país; todos los programas del país están reunidos en la página de Moldavia.

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