摩尔多瓦税收

2026年摩尔多瓦税率一览

依据摩尔多瓦2026年现行《税法典》整理的速查表。细节、例外和以列伊计算的示例见下文。

2026年的大新闻是制度而不是税率：自1月1日起自由职业者适用15%的单一税，三个月内增值税门槛从120万列伊提高到170万，中小企业再投资利润的零税率延长一年，1%的零售制度自7月1日起不再接纳新加入者。

参考一下规模：2026年1月1欧元约合19.8列伊，所以100万列伊约合50,000欧元。2026年预测的月平均工资为17,400列伊，下面许多门槛都以此为基础，最低工资为6,300列伊。

谁是摩尔多瓦税务居民

个人基于两个依据之一成为摩尔多瓦税务居民，满足一个即可。

对什么征税。居民就摩尔多瓦来源收入以及在摩尔多瓦实际完成工作取得的外国来源收入纳税；在国外工作的工资一般不计入税基。外国投资收入（股息、利息、特许权使用费、租金）对摩尔多瓦公民应税，所以外国居民应事先核实这条规则对自己如何适用。非居民只就摩尔多瓦来源收入纳税。

所以如果您住在基希讷乌并为外国客户工作，这笔收入在这里应税，即使钱进的是外国账户。如何计算天数见我们关于183天规则的文章。

摩尔多瓦护照本身不会使您成为税务居民，但在该国有永久住址会。如果您通过回归取得国籍，在摩尔多瓦登记了地址却住在别处，就需要通过协定和另一国的居民身份证明来证明您的身份。

摩尔多瓦税务居民规则：如何成为居民以及如何计算天数

一个日历年内停留183天后，摩尔多瓦就认定您为居民，抵达和离开当天全额计算。第二个依据是在该国有永久住所。即使您在国外学习、治疗或度假，也保持这一身份。

居民就全球收入缴纳12%的所得税，非居民仅就摩尔多瓦收入纳税。门槛严格按日历计算：秋天五个月加次年春天五个月不会使您成为居民，因为计数在1月1日归零。身份由国家税务局出具居民身份证明确认。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：忘算一个离境日就只有182天，旧的永久住址会让您搬走后仍是居民。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们根据出入境章计算天数、核查住址并取得居民身份证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

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个人所得税：12%和个人免税额

没有累进税表。工资、资本利得、特许权使用费和大多数其他收入按单一的12%税率征税。部分收入在源头按各自税率最终征税：股息6%、银行存款利息6%、个人之间的住房租金7%、博彩奖金18%。

雇主代扣工资税。其他收入由居民提交年度申报，在次年4月30日前缴纳；配偶没有合并申报。

2026年的免税额

免税金额通过个人免税额实现。关键限制：个人免税额只适用于年应税收入不超过360,000列伊（约每月30,000列伊）的居民。自2026年起，这一限额明确把零售和农产品收购制度的收入也计算在内。

强制缴费也可以扣除，以下各项每年分别以一个全国月平均工资为限：自愿医疗保险、人寿和住房保险，以及首套住房的抵押贷款利息（国家“第一套住房”计划下的贷款除外）。

示例：月薪20,000列伊

雇员交出3,687列伊，即税前工资的18.4%。加上雇主缴费，国家从24,800列伊中收走8,487列伊，约占雇用总成本的34.2%。

月薪40,000列伊时，年收入超过360,000列伊，所以没有个人免税额：医疗保险3,600列伊，所得税4,368列伊（36,400的12%），净工资32,032列伊。加上9,600列伊的雇主缴费，总成本为49,600列伊，综合税负约35.4%。非居民同样缴12%，但没有免税额。

社会保障和医疗保险

摩尔多瓦的缴费划分得很清楚：雇主缴社会保障，雇员缴医疗保险。普通工资没有单独的个人社保缴费。

工资缴费与所得税一起在次月25日前缴纳。固定金额每年调整，所以2027年的数字会不同。

没有摩尔多瓦劳动合同的外国居民，一般可以按相同的固定金额从国家医疗保险公司购买保单；请先核实条件。采用独立企业家制度的自由职业者不需要单独的保单：医疗保障包含在15%的税中（如果当年医疗部分低于最低额，2026年为2,572列伊，差额在次年年初补收），这些年份也计入工龄。

企业所得税和股息

企业所得税的基本税率为12%。在摩尔多瓦设立或管理的公司就全球收入纳税。亏损可向后结转5年。没有集团合并纳税，也没有参股豁免：外国股息属于普通收入，可抵免外国税款。

零税率及其实际运作

这是递延而不是豁免。中小企业在2023-2026年的利润留在公司期间不缴税。一旦利润作为股息分配，12%的税就要在支付后次月25日前缴纳。该优惠不适用于个体经营者、农场、自由经济区和信息技术园区的入驻企业、适用4%制度的公司、金融服务和保险，以及大型贸易公司（员工超过49人且营业额或资产超过5,000万列伊）。2025年12月31日公布的第318号法律把它延长到2026年。

4%制度

未登记增值税的公司可以按收入的4%代替利润的12%纳税，实际上就是12个月营业额低于170万列伊。税款按年计算、按季度缴纳。如果一名股东在几家这样的公司各持股超过25%，其中最多三家可以保留4%的制度。利润率低时，营业额的4%可能比利润的12%还贵。

股息和总体税负

摩尔多瓦公司之间的股息不征税。支付给个人和非居民的股息代扣6%，2008-2011年的利润为15%。一般制度下利润1,000,000列伊的公司示例：

已分配利润的总税负为17.28%。如果同一家公司符合递延条件且不支付股息，2026年的利润在分配前无需纳税，12%和6%只在分配时产生。

每年关联交易达到2,000万列伊或以上的纳税人，须在次年6月25日前提交转让定价信息。摩尔多瓦没有受控外国公司规则，全球最低税也尚未纳入国内法。您可以通过在摩尔多瓦注册公司按合适的制度设立公司，或在我们的公司注册页面比较其他辖区。

增值税：20%、8%和170万列伊的门槛

标准增值税税率为20%。8%的优惠税率适用于有限的商品和服务清单，出口免税并可抵扣进项增值税，相当于零税率。

登记门槛在2026年变了两次

第一次提高到150万列伊依据第318/2025号法律，第二次提高到170万列伊依据第12/2026号法律。作为比较，欧盟第2006/112号指令允许成员国对营业额不超过85,000欧元的小企业免税。营业额按任意连续12个月计算，而不是日历年。如果需要抵扣进项增值税，可以提前自愿登记。

按月申报和缴纳，在次月25日前。向消费者提供电子服务的外国供应商无论营业额多少都要登记，按季度缴纳20%。税务机关名单上的公司和某些交易必须通过国家电子发票系统开具电子发票，名单还在不断扩大。

特别制度：自由职业者、信息技术园区、个体企业

对搬迁者来说，这是最重要的部分：在摩尔多瓦，实际税负与其说取决于12%的税率，不如说取决于您选择的制度。

独立企业家：15%全包

由第228/2025号法律引入的《税法典》第二编第10⁴章于2026年1月1日生效。它实际上是自由职业者税，适用于不设公司或个体企业、亲自提供服务、且从事该章附件封闭清单所列活动之一的摩尔多瓦居民。这些活动包括定制软件开发（代码62.01）、信息技术咨询（62.02）、数据处理和网络门户（63.1）、设计、营销、视频剪辑、建筑设计、摄影、设备维修、手工艺、课程、翻译和活动组织。

每年120万列伊以内的收入税率为15%，超出部分为35%。这是全包税，涵盖所得税、社会保障、医疗保险和地方税费。完全通过公共服务署在线登记，由其分配国家识别号。无需记账和申报：税务机关根据收银机和银行数据计算税额并发出通知，在25日前缴纳。您需要一个带有国家识别号的专用银行账户，现金收款需要联网收银机。客户可以是公司和外国客户。

信息技术园区：收入的7%

虚拟信息技术园区的入驻企业每月按销售收入的7%缴纳单一税。它取代企业所得税、工资所得税和缴费、地方税、财产税和道路费，员工拿到的是不扣除任何费用的税前工资。符合条件的活动包括软件和游戏开发、信息技术咨询、数据处理、网络服务、工程研发、设计、视频后期制作和出口型呼叫中心等。

问题在于最低缴款。税额不得低于每名员工每月预测平均工资的30%。2026年即17,400列伊的30%，每人5,220列伊。示例：一家有三名员工、月收入150,000列伊的公司，按基本税率应缴10,500列伊，但最低额为15,660列伊，所以要缴这个数。申报和缴纳在次月25日前完成。

个体企业、农场和零售

个体企业缴纳利润的12%加所有者的固定缴费，不能使用4%的制度。农业企业缴7%。个人零售制度（收入的1%，每年至少3,000列伊，收入不超过120万列伊）自2026年7月1日起不再接纳新加入者，只保留给此前登记的人。出租车司机的特别制度自2026年7月起取消。

房产、租金、资本利得、遗产和加密资产

房地产税。税务机关为个人计算税额并发出通知。3月31日持有的房产在6月30日前缴纳，之后取得的房产在次年3月25日前缴纳；提前缴纳15%的折扣已于2021年取消。尚未评估的房产的过渡规则持续到2028年1月1日。购买住房或商业房产用于出租见摩尔多瓦投资房产。

资本利得。股票、股权、土地和个人财产收益的一半计入收入，按12%征税。出售您登记居住并拥有至少三年的主要住房免税（出售前90天内注销登记也可以），拥有三年或以上的汽车也免税。赠与一等亲属和配偶不产生收益；赠与其他人可能使赠与人产生应税收益。

车辆。在摩尔多瓦登记的车辆的道路费取决于车辆和发动机类型。自2026年1月1日起电动车车主也要缴纳，汽车按总重量评估。

加密资产。目前还没有专门的加密资产税制。2026年8月24日关于加密资产市场的第180号法律以欧盟《加密资产市场条例》为蓝本，于2026年9月17日公布，六个月后即约2027年3月生效；它监管的是市场和服务提供商，而不是税收。加密资产收入的税务处理仍是灰色地带。哪里对加密资产征税更温和，见我们的文章加密资产与搬迁。

非居民、预提税和对俄税收协定

没有常设机构的非居民，就摩尔多瓦来源收入通过源头代扣纳税，按总额计算，不允许任何扣除。

如果在付款前提供收款人的居民身份证明，适用较低的协定税率；较低的国内税率总是优先，所以即使协定允许10-15%，股息也按6%征税。外国公民须在结束在摩尔多瓦的活动后三天内申报。

避免双重征税协定

摩尔多瓦约有50个有效协定，包括俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、塔吉克斯坦、亚美尼亚、阿塞拜疆、格鲁吉亚、波罗的海国家、罗马尼亚、保加利亚、德国、法国、意大利、西班牙、葡萄牙、荷兰、波兰、塞浦路斯、瑞士、英国、塞尔维亚、土耳其、以色列、阿联酋、中国、日本和加拿大。与美国没有协定。

1996年签署的与俄罗斯的协定仍然有效。俄罗斯2023年8月的第585号总统令暂停了与38个国家协定的部分内容，但摩尔多瓦不在名单上。我们没有发现2026年有终止或暂停的报道；不过大额付款前请再次核实。

协定税率取自各协定文本。股息方面，6%的国内税率低于大多数协定税率，所以通常适用国内税率；只有部分协定提供5%或0%（例如格鲁吉亚、马耳他和阿联酋，或大额持股时的荷兰、西班牙和英国）。真正的节省在利息和特许权使用费上：例如，支付给俄罗斯居民的利息，如果收款人持有居民身份证明，在摩尔多瓦按0%而不是12%征税。

外国税款在同一收入的摩尔多瓦税额以内抵免，需要有缴税的官方确认。俄罗斯把连续12个月内在俄罗斯停留183天的人视为居民，这样的居民要继续申报外国收入和受控外国公司：摩尔多瓦没有受控外国公司规则，但俄罗斯的规则仍然适用；我们的受控外国公司服务负责处理通知。

申报、期限和罚款

滞纳利息和罚款。2026年的滞纳利息为每年11%，即每天0.0301%。申报违规每份申报表罚500-1,000列伊，上限10,000列伊。少报税款罚差额的20-30%，逃税罚80-100%。如果在三个工作日内缴纳罚款且没有其他欠款，罚款减半。

时效。税款可以在最后申报期限后4年内核定，未申报或申请退税的最长6年。申报以电子方式提交，没有经营活动的个人除外。您可以通过会计和审计把记账和申报交给我们。

如果您要移居，这意味着什么

纸面上摩尔多瓦看起来很有吸引力，但这个制度有一些不顺手的角落，值得提前了解。

在摩尔多瓦完成的工作在摩尔多瓦纳税。住在基希讷乌期间为外国雇主工作取得的工资在这里应税，而且没有人代扣，您要自行申报和缴纳。自由职业者制度涵盖的是服务，而不是受雇于外国公司，所以搬家前要把文件理清。

离境税。依据摩尔多瓦《税法典》，不再是摩尔多瓦居民的个人被视为已按市场价值出售其除房地产以外的全部摩尔多瓦和外国资产，并须申报资本利得。对持有公司股份或股票组合的人来说，离开时可能要付一笔实实在在的税。

自由职业者的35%台阶。每年120万列伊以内，独立企业家制度非常温和，但超过上限的每一列伊都按35%征税：收入300万列伊时实际税率已达27%。到这个规模，值得测算一般制度下的公司或信息技术园区。

规则变化很快。仅2026年增值税门槛就变了两次，两个制度被关闭。2026年6月财政部就更严厉的2027年方案征求意见：把社保缴费从雇主转到雇员、以直接补贴取代免税额、资本利得按15%征税且不再减半、取消部分增值税优惠税率。9月9日政府批准、9月11日议会一读通过的最终版本提议：把个人免税额从29,700列伊提高到40,020列伊，全部资本利得按12%征税不再减半，2027年利润的股息按8%征税，把酒店和餐饮以及农产品的增值税从8%提高到12%（面包和牛奶仍为8%），并把未分配利润递延延长到2029年，门槛为2亿列伊。这仍是草案，所以请在二读后对照法律核实2027年的最终参数。

护照不等于居民身份。仅有国籍不产生纳税义务；住所和天数才会。摩尔多瓦投资入籍项目已关闭，不应出现在您的规划中。

银行。自由职业者制度和公司都需要专用账户，所以要留出资金来源审查的时间。我们协助办理个人账户和摩尔多瓦企业账户，法律事务由Murblz 专家处理。

要把摩尔多瓦与邻国比较，见罗马尼亚税收和各国税收；该国的所有项目汇总在摩尔多瓦页面。

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