Pajak di Moldova

Ringkasan tarif pajak Moldova 2026

Contekan singkat berdasarkan Kode Pajak Moldova yang berlaku pada 2026. Rincian, pengecualian, dan contoh hitungan dalam lei ada di bawah.

Kabar besar 2026 adalah rezim, bukan tarif: pajak tunggal 15% bagi pekerja lepas sejak 1 Januari, batas PPN dinaikkan dari 1,2 juta menjadi 1,7 juta lei dalam tiga bulan, tarif nol atas laba usaha kecil dan menengah yang diinvestasikan kembali diperpanjang setahun, dan rezim ritel 1% ditutup bagi pendatang baru sejak 1 Juli.

Sebagai gambaran: pada Januari 2026 satu euro sekitar 19,8 lei, jadi 1 juta lei kira-kira 50.000 euro. Perkiraan gaji bulanan rata-rata 2026, yang menentukan banyak batas di bawah, adalah 17.400 lei, dan upah minimum 6.300 lei.

Siapa penduduk pajak Moldova

Orang pribadi menjadi penduduk pajak Moldova atas salah satu dari dua dasar, dan satu sudah cukup.

Apa yang dipajaki. Penduduk membayar pajak atas penghasilan bersumber dari Moldova dan atas penghasilan bersumber dari luar negeri untuk kerja yang benar-benar dilakukan di Moldova; gaji untuk kerja di luar negeri umumnya di luar dasar pajak. Penghasilan investasi luar negeri (dividen, bunga, royalti, sewa) kena pajak bagi warga Moldova, jadi penduduk asing sebaiknya memeriksa lebih dulu bagaimana aturan ini berlaku baginya. Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan bersumber dari Moldova.

Jadi jika Anda tinggal di Chisinau dan bekerja untuk klien asing, penghasilannya kena pajak di sini, meski masuk ke rekening luar negeri. Cara menghitung hari dibahas di artikel kami tentang aturan 183 hari.

Paspor Moldova tidak dengan sendirinya membuat Anda menjadi penduduk pajak, tetapi alamat rumah tetap di negara itu membuatnya. Jika Anda mendapat kewarganegaraan lewat repatriasi, mendaftarkan alamat di Moldova, dan tinggal di tempat lain, Anda perlu membuktikan posisi Anda lewat perjanjian pajak dan surat keterangan residensi dari negara lain.

Aturan residensi pajak Moldova: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Moldova membuat Anda menjadi penduduk setelah 183 hari dalam satu tahun kalender, dan hari kedatangan serta keberangkatan dihitung penuh. Dasar kedua adalah rumah tetap di negara itu. Rumah ini mempertahankan status bahkan saat Anda belajar, berobat, atau berlibur di luar negeri.

Penduduk membayar pajak penghasilan 12% atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Moldova. Batasnya mengikuti kalender secara ketat: lima bulan pada musim gugur dan lima bulan lagi pada musim semi berikutnya tidak membuat Anda menjadi penduduk, karena hitungan diatur ulang pada 1 Januari. Status dikukuhkan dengan surat keterangan residensi dari Dinas Pajak Negara.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahannya lebih mahal: hari keberangkatan yang terlupa membuat Anda berhenti di 182 hari, dan alamat tetap lama membuat Anda tetap penduduk setelah pindah. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari dari cap perbatasan, memeriksa alamat, dan mengurus surat keterangan residensi. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan orang pribadi: 12% dan tunjangan pribadi

Tidak ada skala progresif. Gaji, keuntungan modal, royalti, dan sebagian besar penghasilan lain dipajaki dengan tarif tunggal 12%. Sebagian penghasilan dipajaki final di sumber dengan tarifnya sendiri: dividen 6%, bunga deposito bank 6%, sewa hunian antarorang pribadi 7%, kemenangan judi 18%.

Pemberi kerja memotong pajak atas gaji. Untuk penghasilan lain, penduduk mengisi SPT tahunan dan membayar paling lambat 30 April tahun berikutnya; tidak ada SPT bersama bagi suami dan istri.

Tunjangan 2026

Jumlah bebas pajak berjalan lewat tunjangan pribadi. Batas pentingnya: tunjangan pribadi hanya tersedia bagi penduduk yang penghasilan kena pajak tahunannya tidak melebihi 360.000 lei, kira-kira 30.000 lei per bulan. Mulai 2026 batas itu secara tegas juga menghitung penghasilan dari rezim ritel dan pembelian hasil pertanian.

Iuran wajib juga bisa dipotong, begitu pula yang berikut, masing-masing paling banyak satu kali gaji bulanan rata-rata nasional per tahun: asuransi kesehatan sukarela, asuransi jiwa dan rumah, serta bunga hipotek rumah pertama (selain pinjaman lewat program negara Prima Casa).

Contoh: gaji 20.000 lei per bulan

Karyawan menyerahkan 3.687 lei, atau 18,4% dari gaji kotor. Ditambah iuran pemberi kerja, negara memungut 8.487 lei dari 24.800, sekitar 34,2% dari total biaya kerja.

Dengan 40.000 lei per bulan, penghasilan tahunan melebihi 360.000 lei, jadi tidak ada tunjangan pribadi: asuransi kesehatan 3.600 lei, pajak penghasilan 4.368 lei (12% dari 36.400), gaji bersih 32.032 lei. Dengan iuran pemberi kerja 9.600 lei, total biayanya 49.600 lei dan beban gabungan sekitar 35,4%. Bukan penduduk membayar 12% yang sama tetapi tidak mendapat tunjangan.

Jaminan sosial dan asuransi kesehatan

Moldova membagi iuran dengan jelas: pemberi kerja membayar jaminan sosial, karyawan membayar asuransi kesehatan. Tidak ada iuran sosial pribadi terpisah atas gaji biasa.

Iuran atas gaji dibayar bersama pajak penghasilan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya. Jumlah tetap direvisi tiap tahun, jadi angka 2027 akan berbeda.

Penduduk asing tanpa kontrak kerja Moldova umumnya bisa membeli polis dengan jumlah tetap yang sama dari Perusahaan Asuransi Kesehatan Nasional; periksa syaratnya lebih dulu. Pekerja lepas di rezim pengusaha mandiri tidak perlu polis terpisah: perlindungan kesehatan sudah termasuk dalam pajak 15% (jika bagian kesehatan setahun kurang dari minimum, 2.572 lei pada 2026, selisihnya ditagih pada awal tahun berikutnya), dan tahun-tahunnya dihitung dalam masa kerja.

Pajak penghasilan badan dan dividen

Tarif utama pajak perusahaan 12%. Perusahaan yang didirikan atau dikelola di Moldova dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia. Kerugian dibawa ke depan 5 tahun. Tidak ada konsolidasi grup dan tidak ada pembebasan penyertaan: dividen luar negeri adalah penghasilan biasa, dengan kredit untuk pajak luar negeri.

Tarif nol dan cara kerjanya sebenarnya

Ini penundaan, bukan pembebasan. Usaha kecil dan menengah tidak membayar pajak atas laba 2023-2026 selama laba itu tetap di perusahaan. Begitu laba dibagikan sebagai dividen, pajak 12% terutang paling lambat tanggal 25 bulan setelah pembayaran. Keringanan ini tidak tersedia bagi pengusaha perorangan, usaha pertanian, anggota zona ekonomi bebas atau taman TI, perusahaan di rezim 4%, jasa keuangan dan asuransi, atau perusahaan dagang besar (lebih dari 49 karyawan dan omzet atau aset di atas 50 juta lei). Undang-Undang No. 318, yang diundangkan pada 31 Desember 2025, memperpanjangnya sampai 2026.

Rezim 4%

Perusahaan yang tidak terdaftar PPN boleh membayar 4% dari penghasilan sebagai ganti 12% dari laba, yang dalam praktik berarti omzet di bawah 1,7 juta lei selama 12 bulan. Pajak dihitung tahunan dan dibayar triwulanan. Jika satu pemegang saham memiliki lebih dari 25% di beberapa perusahaan seperti itu, paling banyak tiga di antaranya bisa mempertahankan rezim 4%. Pada margin rendah, 4% dari omzet bisa lebih mahal daripada 12% dari laba.

Dividen dan beban keseluruhan

Dividen antarperusahaan Moldova tidak dipajaki. Pembayaran kepada orang pribadi dan bukan penduduk dikenai pemotongan 6%, atau 15% atas laba 2008-2011. Contoh untuk perusahaan di rezim umum dengan laba 1.000.000 lei:

Total beban atas laba yang dibagikan 17,28%. Jika perusahaan yang sama memenuhi syarat penundaan dan tidak membayar dividen, tidak ada pajak atas laba 2026 sampai dibagikan, dan 12% serta 6% baru muncul saat itu.

Wajib pajak dengan transaksi pihak terkait 20 juta lei atau lebih per tahun mengajukan informasi harga transfer paling lambat 25 Juni tahun berikutnya. Moldova tidak punya aturan perusahaan asing terkendali, dan pajak minimum global belum masuk hukum dalam negeri. Anda bisa mendirikan perusahaan dengan rezim yang tepat lewat pendirian perusahaan di Moldova, atau membandingkan yurisdiksi lain di halaman pendirian perusahaan kami.

PPN: 20%, 8%, dan batas 1,7 juta lei

Tarif PPN standar 20%. Tarif rendah 8% mencakup daftar terbatas barang dan jasa, dan ekspor dibebaskan dengan hak memulihkan PPN masukan, yang berfungsi sebagai tarif nol.

Batas pendaftaran berubah dua kali pada 2026

Kenaikan pertama, menjadi 1,5 juta lei, datang lewat Undang-Undang No. 318/2025 dan yang kedua, menjadi 1,7 juta lei, lewat Undang-Undang No. 12/2026. Sebagai perbandingan, Direktif Uni Eropa 2006/112/EC membolehkan negara anggota membebaskan usaha kecil dengan omzet sampai 85.000 euro. Omzet diukur selama 12 bulan berturut-turut mana pun, bukan tahun kalender. Pendaftaran sukarela bisa lebih awal jika Anda perlu memulihkan PPN masukan.

SPT dan pembayaran bulanan, paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya. Pemasok jasa elektronik asing kepada konsumen mendaftar tanpa memandang omzet dan membayar 20% tiap triwulan. Faktur elektronik lewat sistem faktur elektronik negara wajib bagi perusahaan dalam daftar otoritas pajak dan untuk transaksi tertentu, dan daftarnya terus bertambah.

Rezim khusus: pekerja lepas, taman TI, pengusaha perorangan

Bagi siapa pun yang pindah, inilah bagian yang paling penting: beban nyata di Moldova lebih ditentukan oleh rezim yang Anda pilih daripada oleh tarif 12%.

Pengusaha mandiri: 15% sudah termasuk semuanya

Bab 10⁴ Judul II Kode Pajak, yang diperkenalkan Undang-Undang No. 228/2025, berlaku sejak 1 Januari 2026. Pada dasarnya ini pajak pekerja lepas, terbuka bagi penduduk Moldova yang memberi jasa secara pribadi, tanpa perusahaan atau usaha perorangan, dalam salah satu kegiatan di daftar tertutup yang dilampirkan pada bab itu. Di antaranya pengembangan perangkat lunak pesanan (kode 62.01), konsultasi TI (62.02), pengolahan data dan portal web (63.1), desain, pemasaran, penyuntingan video, arsitektur, fotografi, perbaikan peralatan, kerajinan, kursus, penerjemahan, dan penyelenggaraan acara.

Tarifnya 15% atas penghasilan sampai 1,2 juta lei per tahun dan 35% atas kelebihannya. Pajak ini sudah mencakup semuanya: pajak penghasilan, jaminan sosial, asuransi kesehatan, dan pungutan lokal. Pendaftaran sepenuhnya daring lewat Badan Layanan Publik, yang memberikan nomor identitas usaha. Tanpa pembukuan atau SPT: otoritas pajak menghitung pajak dari data mesin kasir dan bank lalu mengirim pemberitahuan, yang dibayar paling lambat tanggal 25. Anda perlu rekening bank khusus dengan nomor identitas usaha Anda dan mesin kasir terhubung untuk penerimaan tunai. Klien bisa perusahaan dan pelanggan asing.

Taman TI: 7% dari pendapatan

Anggota taman TI virtual membayar pajak tunggal bulanan 7% dari pendapatan penjualan. Pajak ini menggantikan pajak penghasilan perusahaan, pajak penghasilan dan iuran atas gaji, pajak lokal, pajak properti, dan pungutan jalan, dan karyawan menerima gaji kotor tanpa potongan. Kegiatan yang memenuhi syarat antara lain pengembangan perangkat lunak dan gim, konsultasi TI, pengolahan data, layanan web, riset dan pengembangan rekayasa, desain, pascaproduksi video, dan pusat panggilan ekspor.

Jebakannya ada pada pembayaran minimum. Pajak tidak boleh lebih rendah dari 30% perkiraan gaji rata-rata per karyawan per bulan. Pada 2026 itu 30% dari 17.400 lei, atau 5.220 lei per orang. Contoh: perusahaan dengan tiga karyawan dan pendapatan bulanan 150.000 lei terutang 10.500 lei dengan tarif utama, tetapi minimumnya 15.660 lei, dan itulah yang dibayar. SPT dan pembayaran jatuh tempo tanggal 25 bulan berikutnya.

Pengusaha perorangan, usaha pertanian, dan ritel

Usaha perorangan membayar 12% dari laba ditambah iuran tetap pemilik dan tidak bisa memakai rezim 4%. Usaha pertanian membayar 7%. Rezim ritel perorangan (1% dari penerimaan, sedikitnya 3.000 lei per tahun, untuk penghasilan sampai 1,2 juta lei) ditutup bagi pendatang baru sejak 1 Juli 2026 dan hanya bertahan bagi yang terdaftar sebelum tanggal itu. Rezim khusus bagi pengemudi taksi dihapus mulai Juli 2026.

Properti, sewa, keuntungan modal, warisan, dan kripto

Pajak properti. Otoritas pajak menghitung jumlahnya bagi orang pribadi dan mengirim pemberitahuan. Pajak jatuh tempo 30 Juni untuk properti yang dimiliki pada 31 Maret, atau 25 Maret tahun berikutnya untuk properti yang diperoleh kemudian; diskon 15% untuk pembayaran awal dihapus pada 2021. Aturan peralihan untuk properti yang belum ditaksir berlaku sampai 1 Januari 2028. Membeli rumah atau properti komersial untuk disewakan dibahas di properti investasi di Moldova.

Keuntungan modal. Separuh keuntungan atas saham, kepemilikan modal, tanah, dan harta pribadi ditambahkan ke penghasilan dan dipajaki 12%. Penjualan rumah utama dibebaskan jika Anda terdaftar di sana dan memilikinya sedikitnya tiga tahun (mencabut pendaftaran sampai 90 hari sebelum penjualan tidak masalah), begitu pula mobil yang dimiliki tiga tahun atau lebih. Hibah kepada kerabat tingkat pertama dan suami atau istri tidak menimbulkan keuntungan; hibah kepada orang lain bisa meninggalkan keuntungan kena pajak bagi pemberi.

Kendaraan. Pungutan jalan atas kendaraan yang terdaftar di Moldova tergantung jenis kendaraan dan mesin. Mulai 1 Januari 2026 pemilik kendaraan listrik juga membayarnya, dengan mobil ditaksir menurut berat total.

Kripto. Belum ada rezim pajak khusus untuk aset kripto. Undang-Undang No. 180 tanggal 24 Agustus 2026 tentang pasar aset kripto, yang mencontoh aturan pasar aset kripto Uni Eropa, diundangkan pada 17 September 2026 dan berlaku enam bulan kemudian, sekitar Maret 2027; undang-undang ini mengatur pasar dan penyedia jasa, bukan pajak. Perlakuan pajak atas penghasilan kripto tetap wilayah abu-abu. Di mana kripto dipajaki lebih lunak dibahas di artikel kami tentang kripto dan pindah negara.

Bukan penduduk, pajak potong, dan perjanjian dengan Rusia

Bukan penduduk tanpa bentuk usaha tetap dipajaki atas penghasilan bersumber dari Moldova lewat pemotongan di sumber, atas jumlah bruto dan tanpa potongan.

Tarif perjanjian yang lebih rendah berlaku jika surat keterangan residensi penerima diberikan sebelum pembayaran; tarif dalam negeri yang lebih rendah selalu menang, jadi dividen dipajaki 6% bahkan jika perjanjian membolehkan 10-15%. Warga asing wajib mengisi SPT dalam tiga hari setelah mengakhiri kegiatannya di Moldova.

Perjanjian penghindaran pajak berganda

Moldova punya sekitar 50 perjanjian yang berlaku. Di antaranya dengan Rusia, Ukraina, Belarus, Kazakhstan, Kirgizstan, Uzbekistan, Tajikistan, Armenia, Azerbaijan, Georgia, negara-negara Baltik, Rumania, Bulgaria, Jerman, Prancis, Italia, Spanyol, Portugal, Belanda, Polandia, Siprus, Swiss, Inggris, Serbia, Turki, Israel, Uni Emirat Arab, Tiongkok, Jepang, dan Kanada. Tidak ada perjanjian dengan Amerika Serikat. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Perjanjian dengan Rusia, ditandatangani pada 1996, tetap berlaku. Dekret Rusia No. 585 bulan Agustus 2023 menangguhkan sebagian perjanjiannya dengan 38 negara, tetapi Moldova tidak ada dalam daftar itu. Kami tidak menemukan laporan pengakhiran atau penangguhan pada 2026; namun periksa ulang sebelum pembayaran besar.

Tarif perjanjian diambil dari teks perjanjian. Untuk dividen, tarif dalam negeri 6% lebih rendah dari sebagian besar tarif perjanjian, jadi biasanya itulah yang berlaku; hanya sebagian perjanjian menawarkan 5% atau 0% (misalnya Georgia, Malta, dan Uni Emirat Arab, atau Belanda, Spanyol, dan Inggris untuk kepemilikan besar). Penghematan nyata ada pada bunga dan royalti: bunga yang dibayar kepada penduduk Rusia, misalnya, dipajaki di Moldova 0%, bukan 12%, jika penerima punya surat keterangan residensi.

Pajak luar negeri dikreditkan sampai sebesar pajak Moldova atas penghasilan yang sama, dengan konfirmasi resmi pembayaran. Rusia menganggap penduduk siapa pun yang berada di sana 183 hari dalam 12 bulan berturut-turut, dan penduduk seperti itu tetap melaporkan penghasilan luar negeri dan perusahaan asing terkendali: Moldova tidak punya aturan perusahaan asing terkendali, tetapi aturan Rusia tetap berlaku; layanan perusahaan asing terkendali kami mengurus pemberitahuannya.

Pelaporan, tenggat, dan sanksi

Bunga keterlambatan dan sanksi. Bunga keterlambatan pada 2026 sebesar 11% per tahun, atau 0,0301% per hari. Pelanggaran pengisian SPT dikenai 500-1.000 lei per SPT, paling banyak 10.000 lei. Melaporkan pajak terlalu rendah dikenai sanksi 20-30% dari kekurangannya, dan penggelapan 80-100%. Jika sanksi dibayar dalam tiga hari kerja dan tidak ada utang lain, sanksinya dipotong separuh.

Masa daluwarsa. Pajak bisa ditetapkan selama 4 tahun sejak batas waktu pelaporan terakhir, atau sampai 6 tahun jika SPT tidak diajukan atau Anda meminta pengembalian. SPT diajukan secara elektronik, kecuali oleh orang pribadi tanpa kegiatan usaha. Anda bisa menyerahkan pembukuan dan pelaporan kepada kami lewat akuntansi dan audit.

Artinya bagi Anda yang pindah

Di atas kertas Moldova terlihat sangat menarik, tetapi sistemnya punya sudut-sudut canggung yang perlu diketahui lebih dulu.

Kerja dari Moldova dipajaki di Moldova. Gaji dari pemberi kerja asing untuk kerja yang Anda lakukan saat tinggal di Chisinau kena pajak di sini, dan karena tidak ada yang memotongnya, Anda melaporkan dan membayarnya sendiri. Rezim pekerja lepas mencakup jasa, bukan hubungan kerja dengan perusahaan asing, jadi bereskan dokumennya sebelum pindah.

Pajak keluar. Menurut Kode Pajak Moldova, orang pribadi yang berhenti menjadi penduduk Moldova dianggap telah menjual semua aset Moldova dan luar negerinya selain properti dengan nilai pasar dan wajib melaporkan keuntungan modalnya. Bagi pemegang saham perusahaan atau portofolio saham, ini bisa berarti tagihan nyata saat pergi.

Lompatan 35% bagi pekerja lepas. Sampai 1,2 juta lei per tahun rezim pengusaha mandiri sangat ringan, tetapi setiap leu di atas batas dipajaki 35%: pada penghasilan 3 juta lei tarif efektifnya sudah 27%. Pada skala itu sebaiknya dihitung perusahaan di rezim umum atau di taman TI.

Aturan bergerak cepat. Pada 2026 saja batas PPN berubah dua kali dan dua rezim ditutup. Pada Juni 2026 Kementerian Keuangan mengajukan paket 2027 yang lebih keras untuk konsultasi publik: memindahkan iuran sosial dari pemberi kerja ke karyawan, mengganti tunjangan dengan pembayaran langsung, memajaki keuntungan modal 15% tanpa pengurangan 50%, dan menghapus sebagian tarif PPN rendah. Versi final, yang disetujui Pemerintah pada 9 September dan lolos pembacaan pertama di parlemen pada 11 September 2026, mengusulkan kenaikan tunjangan pribadi dari 29.700 menjadi 40.020 lei, memajaki seluruh keuntungan modal 12% tanpa pengurangan 50%, memajaki dividen dari laba 2027 sebesar 8%, menaikkan PPN hotel dan kuliner serta hasil pertanian dari 8% menjadi 12% (roti dan susu tetap 8%), dan memperpanjang penundaan atas laba yang tidak dibagikan sampai 2029 dengan batas 200 juta lei. Ini masih rancangan, jadi periksa parameter final 2027 dengan undang-undang setelah pembacaan kedua.

Paspor bukan residensi. Kewarganegaraan saja tidak menimbulkan kewajiban pajak; domisili dan jumlah hari yang menentukan. Program kewarganegaraan Moldova lewat investasi sudah ditutup dan tidak perlu masuk perencanaan Anda.

Bank. Rezim pekerja lepas maupun perusahaan butuh rekening khusus, jadi sisihkan waktu untuk pemeriksaan asal dana. Kami membantu dengan rekening pribadi dan rekening usaha di Moldova, dan urusan hukum ditangani spesialis Murblz.

Untuk membandingkan Moldova dengan tetangganya, lihat pajak di Rumania dan pajak per negara; setiap program untuk negara ini dikumpulkan di halaman Moldova.

Pertanyaan umum