Налоги в Молдове

Ставки налогов в Молдове в 2026 году: коротко

Короткая шпаргалка по Налоговому кодексу Молдовы в редакции на 2026 год. Подробности, исключения и примеры расчёта в леях ниже по странице.

Главная новость 2026 года не в ставках, а в режимах. С 1 января заработал режим независимого предпринимателя для фрилансеров с единым налогом 15%, порог регистрации по НДС за три месяца поднялся с 1,2 до 1,7 млн леев, нулевая ставка на реинвестированную прибыль малого и среднего бизнеса продлена ещё на год, а режим розничной торговли 1% с 1 июля 2026 года закрыт для новых участников.

Для ориентира: в январе 2026 года евро стоил около 19,8 лея, так что 1 млн леев это примерно 50 тысяч евро. Прогнозная средняя зарплата на 2026 год, от которой считаются многие лимиты, составляет 17 400 леев, минимальная зарплата 6 300 леев.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом Молдовы

Налоговым резидентом Молдовы физлицо становится по одному из двух оснований, и достаточно любого из них.

Что облагается. Резидент платит налог с доходов из молдавских источников и с доходов из-за рубежа за работу, фактически выполненную в Молдове. Зарплата за работу, сделанную за границей, в молдавскую базу по общему правилу не попадает. А вот инвестиционный и финансовый доход из-за рубежа, то есть дивиденды, проценты, роялти, аренда, облагается у граждан Молдовы. Как эта норма применяется к иностранцу-резиденту? Уточните у эксперта. Нерезидент платит только с молдавских источников.

Практический вывод для удалёнщика: если вы живёте в Кишинёве и работаете на иностранного заказчика, работа выполняется в Молдове, и доход облагается здесь, даже если деньги приходят на зарубежный счёт. Как считать дни и что такое центр жизненных интересов, разобрано в статье о правиле 183 дней.

Паспорт Молдовы сам по себе резидентом не делает, а постоянный адрес проживания в стране делает. Если после получения гражданства по репатриации вы оформляете адрес в Молдове, а живёте в другой стране, статус придётся подтверждать через соглашение и сертификат резидентства той страны.

Налоговое резидентство Молдовы: как стать резидентом и посчитать дни

Молдова делает резидентом за 183 дня в календарном году, и дни приезда и отъезда считаются целиком. Второе основание - постоянное место жительства в стране. Оно держит статус, даже если вы уехали учиться, лечиться или отдыхать.

Резидент платит подоходный налог 12% с доходов по всему миру, нерезидент - только с молдавских. Порог считают строго по календарю: пять месяцев осенью и пять весной следующего года резидентом не сделают, потому что 1 января счётчик обнуляется. Статус подтверждает сертификат резидентства Государственной налоговой службы.

Дороже обходятся ошибки: забытый день выезда оставляет вас на 182 днях, а прежний постоянный адрес держит резидентом после переезда. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни по отметкам границы, проверяем адрес, получаем сертификат резидентства. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Подоходный налог: 12% и личные вычеты

Прогрессивной шкалы нет: зарплата, прирост капитала, роялти и большинство прочих доходов облагаются по единой ставке 12%. Отдельные доходы облагаются окончательно у источника по своим ставкам: дивиденды 6%, проценты по банковским вкладам 6%, аренда жилья между физлицами 7%, выигрыши в азартных играх 18%.

С зарплаты налог удерживает работодатель. По остальным доходам резидент подаёт годовую декларацию и платит налог до 30 апреля следующего года; совместных деклараций супругов нет.

Вычеты 2026 года

Необлагаемый минимум работает через личные вычеты. Главное ограничение: личный вычет положен только резидентам с годовым налогооблагаемым доходом не выше 360 000 леев, то есть примерно 30 000 леев в месяц. С 2026 года в этот лимит прямо включаются и доходы по режимам розничной торговли и закупки сельхозпродукции.

Из базы также вычитаются обязательные взносы, а в пределах одной средней месячной зарплаты в год каждое: добровольная медстраховка, страхование жизни и жилья и проценты по ипотеке на первое жильё (кроме кредитов по госпрограмме Prima Casa).

Пример: зарплата 20 000 леев в месяц

С работника уходит 3 687 леев, или 18,4% начисленной зарплаты. Вместе со взносом работодателя государство получает 8 487 леев из 24 800, около 34,2% полной стоимости сотрудника.

При зарплате 40 000 леев в месяц годовой доход превышает 360 000 леев, и личного вычета нет: медстраховка 3 600 леев, подоходный налог 12% с 36 400 леев составит 4 368 леев, на руки останется 32 032 лея. Работодатель доплатит 9 600 леев взносов, полная стоимость 49 600 леев, общая нагрузка около 35,4%. Нерезиденты платят те же 12% с зарплаты, но без личных вычетов.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Социальные взносы и медицинская страховка

Взносы в Молдове разделены жёстко: социальное страхование платит работодатель, медицинское оплачивает работник. Отдельного индивидуального соцвзноса с обычной зарплаты у работника нет.

Взносы с зарплат перечисляются вместе с подоходным налогом до 25-го числа следующего месяца. Фиксированные суммы пересматриваются каждый год, в 2027 году они будут другими.

Иностранец с правом на проживание без трудового договора в Молдове, как правило, может застраховаться сам, купив полис за ту же фиксированную сумму в Национальной компании медицинского страхования. Фрилансеру на режиме независимого предпринимателя полис отдельно не нужен: медстраховка уже входит в налог 15% (если за год на неё пришлось меньше минимальной суммы, в 2026 году 2 572 лея, разницу доплачивают по отдельному уведомлению налоговой в начале следующего года), а годы работы засчитываются в трудовой стаж.

Налог на прибыль компаний и дивиденды

Базовая ставка для компаний 12%. Компания, созданная или управляемая в Молдове, платит налог с мирового дохода. Убытки переносятся вперёд на 5 лет. Консолидации по группе нет, освобождения доходов от участия тоже: иностранные дивиденды облагаются как обычный доход с зачётом иностранного налога.

Нулевая ставка: как она работает на самом деле

Это не освобождение, а отсрочка. Малые и средние предприятия не платят налог с прибыли 2023-2026 годов, пока она остаётся в компании. Как только прибыль распределяется в виде дивидендов, налог 12% нужно заплатить до 25-го числа месяца, следующего за выплатой. Льгота не распространяется на ИП, фермерские хозяйства, резидентов свободных экономических зон и ИТ-парка, компании на режиме 4%, финансовый сектор и страхование, а также на крупную торговлю (больше 49 сотрудников и оборот или активы свыше 50 млн леев). На 2026 год её продлил закон № 318, опубликованный 31 декабря 2025 года.

Режим 4% с дохода

Компания, не зарегистрированная плательщиком НДС, может платить 4% с дохода вместо 12% с прибыли, то есть фактически при обороте до 1,7 млн леев за 12 месяцев. Налог считается за год и платится поквартально. Если участник владеет более чем 25% сразу в нескольких таких компаниях, режим 4% сохраняют не больше трёх из них. При низкой рентабельности 4% с оборота могут оказаться дороже 12% с прибыли.

Дивиденды и итоговая нагрузка

Дивиденды между молдавскими компаниями не облагаются. При выплате физлицам и нерезидентам удерживается 6%, по прибыли 2008-2011 годов 15%. Пример для компании на общем режиме с прибылью 1 000 000 леев:

Итоговая нагрузка на распределённую прибыль 17,28%. Если та же компания подходит под отсрочку и не выплачивает дивиденды, налог на прибыль 2026 года не платится вовсе до момента распределения, а 12% и 6% возникнут только тогда.

При сделках со связанными лицами на 20 млн леев и больше в год нужно подавать информацию о трансфертных ценах до 25 июня следующего года. Правил о контролируемых иностранных компаниях в Молдове нет, глобальный минимальный налог в законодательство пока не включён. Открыть компанию под нужный режим можно через раздел регистрация компании в Молдове, а сравнить с другими юрисдикциями на странице регистрации компаний.

НДС: 20%, 8% и порог 1,7 млн леев

Стандартная ставка НДС 20%. Сниженная ставка 8% применяется к ограниченному списку товаров и услуг, а экспорт освобождён с правом на вычет входящего НДС, то есть облагается фактически по нулевой ставке.

Порог регистрации в 2026 году менялся дважды

Первое повышение, до 1,5 млн леев, внесено законом № 318/2025, второе, до 1,7 млн леев, законом № 12/2026. Для сравнения: директива ЕС 2006/112/EC разрешает странам ЕС освобождать от НДС малый бизнес с оборотом до 85 000 евро. Оборот считается за любые 12 месяцев подряд, а не за календарный год. Зарегистрироваться добровольно можно и раньше, если нужен вычет входящего НДС.

Декларация и оплата ежемесячно до 25-го числа следующего месяца. Иностранные поставщики электронных услуг частным лицам регистрируются независимо от оборота и платят 20% ежеквартально. Электронные счета-фактуры в системе e-Factura обязательны для компаний из списка налоговой службы и ряда операций, и круг обязанных расширяется.

Специальные режимы: фрилансеры, ИТ-парк, ИП

Для переезжающих это самый важный раздел: итоговая нагрузка в Молдове определяется не ставкой 12%, а выбором режима.

Независимый предприниматель: 15% за всё

С 1 января 2026 года действует глава 10⁴ раздела II Налогового кодекса, введённая законом № 228/2025. По сути это налог для фрилансеров. Режим доступен резиденту Молдовы, который сам оказывает услуги, не создавая компанию и не регистрируя ИП, по одному из видов деятельности из закрытого списка в приложении к главе. В список входят разработка программного обеспечения на заказ (код 62.01), консультации в области ИТ (62.02), обработка данных и веб-порталы (63.1), дизайн, маркетинг, видео- и аудиомонтаж, архитектура, фотография, монтаж и ремонт оборудования, ремёсла, курсы, переводы, уборка, организация мероприятий.

Ставка 15% с дохода до 1,2 млн леев за год и 35% с суммы сверх лимита. Налог единый: в него уже входят подоходный налог, соцстрах, медстраховка и местные сборы. Регистрация полностью онлайн через Агентство государственных услуг, которое присваивает номер IDNO. Бухгалтерию и отчёты вести не нужно: налоговая сама рассчитывает налог по данным кассы и банковского счёта и присылает уведомление, заплатить нужно до 25-го числа. Обязательны отдельный счёт с IDNO и, для наличных, касса, подключённая к системе учёта продаж. Клиентами могут быть и компании, и иностранные заказчики.

ИТ-парк: 7% с выручки

Резиденты виртуального ИТ-парка платят ежемесячно единый налог 7% с выручки от продаж. Он заменяет налог на прибыль, подоходный налог и взносы с зарплат, местные налоги, налог на недвижимость и дорожный сбор, а сотрудники получают начисленную зарплату без удержаний. Разрешены разработка ПО и игр, ИТ-консалтинг, обработка данных, веб-сервисы, инженерные исследования, дизайн, постпродакшн видео, экспортные колл-центры и ряд других видов деятельности.

Ловушка - минимальный платёж. Налог не может быть меньше 30% прогнозной средней зарплаты за каждого сотрудника в месяц. В 2026 году это 30% от 17 400 леев, то есть 5 220 леев на человека. Пример: компания с тремя сотрудниками и выручкой 150 000 леев в месяц по ставке должна бы заплатить 10 500 леев, но минимум составляет 15 660 леев, и платить придётся именно его. Декларация и оплата до 25-го числа следующего месяца.

ИП, фермеры и розница

Индивидуальное предприятие платит 12% с прибыли плюс фиксированные взносы владельца, режим 4% ему недоступен. Фермерские хозяйства платят 7%. Режим розничной торговли для физлиц (1% с выручки, но не меньше 3 000 леев в год, при доходе до 1,2 млн леев) с 1 июля 2026 года закрыт для новых участников: он сохраняется только за теми, кто зарегистрировался до этой даты. Специальный режим для таксистов отменён с июля 2026 года.

Недвижимость, аренда, прирост капитала, наследство и криптовалюта

Налог на недвижимость. Для физлиц налоговая сама рассчитывает сумму и присылает уведомление. Заплатить нужно до 30 июня за объекты, которые были у вас на 31 марта, а за купленные позже до 25 марта следующего года; скидки 15% за раннюю оплату с 2021 года нет. Для объектов, которые ещё не прошли оценку, переходные правила продлены до 1 января 2028 года. Покупку жилья и коммерческой недвижимости под аренду разбираем в разделе инвестиционная недвижимость в Молдове.

Прирост капитала. Половина прироста от продажи акций, долей, земли и личного имущества включается в доход и облагается по 12%. Продажа основного жилья не облагается, если вы были там зарегистрированы и владели им не меньше трёх лет (регистрацию можно снять не раньше чем за 90 дней до продажи), как и продажа машины после трёх лет владения. Дарение родственникам первой степени и супругу прирост не создаёт; при дарении другим лицам облагаемый прирост может возникнуть у дарителя.

Транспорт. Дорожный сбор за машины, зарегистрированные в Молдове, зависит от типа машины и двигателя. С 1 января 2026 года его платят и владельцы электромобилей, для легковых он считается от полной массы.

Криптовалюта. Специального налогового режима для криптоактивов пока нет. Закон № 180 от 24 августа 2026 года о рынке криптоактивов, написанный по образцу европейского европейского регламента о криптоактивах, опубликован 17 сентября 2026 года и вступит в силу через шесть месяцев, примерно в марте 2027 года; он регулирует рынок и провайдеров услуг, а не налоги. Как облагается доход от криптовалюты в вашем случае? Уточните у эксперта. Где крипта облагается мягче, разобрано в статье о криптовалюте и переезде.

Подбор и проверку жилья под аренду возьмём на себя: недвижимость в Молдове.

Нерезиденты, налоги у источника и соглашение с Россией

Нерезидент без постоянного представительства платит налог с молдавских доходов через удержание у источника, с валовой суммы и без вычетов.

Если ставка по соглашению ниже, её применяют при наличии сертификата налогового резидентства получателя, представленного до выплаты. Если ниже внутренняя ставка, действует она: так, дивиденды облагаются по 6%, даже когда соглашение разрешает 10% или 15%. Иностранец, получающий доход от молдавских резидентов, при завершении деятельности в Молдове должен подать декларацию в течение трёх дней.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

У Молдовы около 50 действующих соглашений. Среди них Россия, Украина, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Узбекистан, Таджикистан, Армения, Азербайджан, Грузия, страны Балтии, Румыния, Болгария, Германия, Франция, Италия, Испания, Португалия, Нидерланды, Польша, Кипр, Швейцария, Великобритания, Сербия, Турция, Израиль, ОАЭ, Китай, Япония и Канада. Соглашения с США нет.

Соглашение с Россией подписано в 1996 году и продолжает действовать. В августе 2023 года Россия указом № 585 приостановила часть положений соглашений с 38 государствами, но Молдовы в этом списке нет. Сведений о денонсации или приостановке соглашения в 2026 году мы не нашли, но перед крупной выплатой статус стоит перепроверить.

Ставки по соглашениям приведены по их текстам. По дивидендам внутренняя ставка 6% ниже большинства договорных, поэтому обычно применяется она; ставки 5% или 0% есть лишь в части соглашений (например, с Грузией, Мальтой и ОАЭ, а при крупном участии с Нидерландами, Испанией и Великобританией). Реальную экономию соглашения дают на процентах и роялти: например, проценты резиденту России облагаются в Молдове по 0% вместо 12%, если у получателя есть сертификат резидентства.

Резидент Молдовы, заплативший налог за границей, может зачесть его, но не больше суммы молдавского налога с того же дохода, и нужно официальное подтверждение уплаты от иностранной налоговой. Россиянам важно помнить, что Россия считает налоговым резидентом того, кто провёл в ней 183 дня за 12 месяцев подряд, и такой резидент продолжает декларировать зарубежные доходы и контролируемые иностранные компании. В Молдове правил о КИК нет, но российские от этого не исчезают, пока вы российский резидент; с уведомлениями поможем в разделе КИК.

Отчётность, сроки и штрафы

Пеня и штрафы. Пеня за просрочку в 2026 году составляет 11% годовых, или 0,0301% в день. За нарушения при подаче деклараций штраф 500-1 000 леев за каждую, но не больше 10 000 леев. Занижение налога грозит штрафом 20-30% от суммы занижения, уклонение 80-100%. Если заплатить штраф в течение трёх рабочих дней и не иметь других долгов, его сумма уменьшается вдвое.

Сроки давности. Доначислить налог можно в течение 4 лет с последнего срока подачи декларации, а если декларацию не подали или вы просите возврат переплаты, до 6 лет. Декларации подаются электронно, кроме физлиц без предпринимательской деятельности. Бухгалтерию и сдачу отчётности можно передать нам в разделе учёт и аудит.

Что это значит для переезжающего

На бумаге Молдова выглядит очень привлекательно: 12% почти на всё, фрилансерский режим 15% со встроенной пенсией и медстраховкой, ИТ-парк 7%. Но у системы есть неудобные стороны, о которых лучше знать заранее.

Работа из Молдовы облагается в Молдове. Зарплата от иностранного работодателя за работу, которую вы делаете, живя в Кишинёве, облагается здесь, хотя удержать налог некому: декларировать и платить придётся самостоятельно. Режим независимого предпринимателя рассчитан на оказание услуг, а не на трудовой договор с иностранной компанией, так что вопрос оформления удалённому сотруднику лучше решить до переезда.

Налог на выход. По Налоговому кодексу Молдовы человек, перестающий быть резидентом Молдовы, считается продавшим по рыночной стоимости все свои молдавские и иностранные активы, кроме недвижимости, и должен задекларировать прирост капитала. Для владельца доли в успешной компании или портфеля акций это может обернуться заметным счётом при отъезде.

Ступенька 35% у фрилансеров. До 1,2 млн леев в год режим независимого предпринимателя очень щадящий, но каждый лей сверх лимита облагается по 35%: при доходе 3 млн леев эффективная ставка уже 27%. С таким оборотом стоит считать компанию на общем режиме или в ИТ-парке.

Законы меняются быстро. Только в 2026 году порог НДС поменялся дважды за три месяца, закрыли вход в режим розничной торговли 1%, отменили режим для таксистов. В июне 2026 года Минфин вынес на обсуждение пакет на 2027 год с более жёсткими идеями: перенести соцвзносы с работодателя на работника, заменить вычеты прямыми выплатами, облагать прирост капитала по 15% без скидки в 50% и отказаться от части сниженных ставок НДС. В итоговой версии, которую правительство одобрило 9 сентября, а парламент принял в первом чтении 11 сентября 2026 года, предлагается поднять личный вычет с 29 700 до 40 020 леев, облагать прирост капитала по 12% со всей суммы без скидки в 50%, дивиденды из прибыли 2027 года по 8%, поднять НДС для гостиниц и общепита и для сельхозпродукции с 8% до 12% (хлеб и молоко остаются на 8%) и продлить отсрочку налога на нераспределённую прибыль до 2029 года с порогом 200 млн леев. Это ещё проект: окончательные параметры 2027 года нужно проверять по закону после второго чтения.

Паспорт не равен резидентству. Гражданство само по себе налоговых обязательств не создаёт, их создают домициль и дни. Программа гражданства Молдовы за инвестиции закрыта, и рассчитывать на неё при планировании не стоит.

Банки. Для режима независимого предпринимателя нужен отдельный счёт с IDNO, для компании корпоративный счёт, и на проверку источника средств стоит заложить время. Помогаем со счетами для физлиц и счетами для бизнеса в Молдове, а юридические задачи решают специалисты Murblz.

Сравнить Молдову с соседями можно на страницах налоги в Румынии и налоги по странам, а все программы страны собраны на странице Молдова.

Частые вопросы