Налоги в Сербии в 2026: для физических лиц и ИП

Ставки налогов в Сербии в 2026 году: коротко

Подоходный налог с зарплаты в Сербии - 10%, налог на прибыль - 15%, НДС (налог на добавленную стоимость, по-сербски PDV) - 20%. На бумаге это один из самых низких наборов ставок в Европе: в Венгрии с зарплаты берут 15%, в России с 2025 года - от 13% до 22%.

Главный расход спрятан не в налоге, а во взносах. Из каждой зарплаты удерживают 19,9% на пенсию, медицину и страхование от безработицы, ещё 15,15% доплачивает работодатель. Сотрудник с окладом 200 000 динаров обходится фирме в 230 300, а на руки получает 143 622. Остальные 37,6% уходят государству.

Все суммы в сербских законах указаны в динарах. Народный банк Сербии в 2026 году держит курс около 117,5 динара за евро, так что 100 000 динаров - это примерно 850 евро.

Если в справочнике стоит необлагаемая сумма 28 423 динара или пенсионный взнос работодателя 11%, это прошлые годы. Вычет вырос до 34 221 динара с 1 января 2026 года, а с 1 января 2027 года поднимется до 37 369. Взнос работодателя снизили до 10% ещё в 2023 году.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом Сербии

ВНЖ не делает налоговым резидентом Сербии, а 183 дня в стране делают - даже без ВНЖ. Статус решает, с чего брать налог: резидент платит с доходов по всему миру, нерезидент - только с того, что заработал в Сербии.

Статья 7 закона о налоге на доходы граждан даёт два признака, и достаточно любого одного:

• Место жительства или центр деловых и жизненных интересов (centar poslovnih i životnih interesa) в Сербии. Смотрят, где семья, жильё, работа, бизнес и счета.
• 183 дня и больше в Сербии, подряд или с перерывами, за любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году.

Второй признак коварнее, чем кажется. Считают не календарный год, а скользящие 12 месяцев. Пример: въезд 1 сентября 2025 года и жизнь в Сербии до середины марта 2026-го дают 196 дней. Период начался в 2025 году и закончился в 2026-м, поэтому вопрос о резидентстве встаёт за оба года.

Днём в стране считают любую часть суток, кроме транзита. Тех, кто раньше не жил в Сербии, признают резидентами не раньше дня первого въезда. А если уже при въезде понятно, что условие выполнится, статус возникает сразу, с первого дня.

Статус подтверждает справка о резидентстве. Её выдаёт Налоговое управление Сербии. Справка нужна, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения и не платить дважды.

Когда резидентом считают и Сербия, и прежняя страна, спор решает соглашение между ними: по очереди смотрят на постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания и гражданство. Как работает правило 183 дней в разных странах, мы разобрали в статье про налоговое резидентство в 2026 году.

Разрешение на проживание - отдельная история с отдельными правилами: его дают за регистрацию бизнеса, за инвестиции или по работе. Налоговая на вид документа не смотрит, она считает дни и интересы.

Налоговое резидентство Сербии: как стать резидентом и посчитать дни

Сербия считает 183 дня за любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году. Окно скользящее: осень в Белграде и весна там же складываются в резидентство, хотя ни в одном календарном году полугода нет. Любая часть суток в стране - полный день.

ВНЖ сам по себе резидентом не делает, а семья и жильё в Сербии делают и без 183 дней. Резидент платит налог с доходов по всему миру, нерезидент - только с сербских. Статус подтверждает сертификат Налогового управления Сербии.

Дороже обходятся ошибки: окно на стыке двух лет, которое никто не посчитал. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни по скользящему окну, получаем сертификат, помогаем с прежней страной. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Сербии и сколько остаётся от зарплаты

С оклада 200 000 динаров на руки приходит 143 622: подоходный налог забирает 8,3% начисленной суммы, взносы - 19,9%. Ставка одна для всех зарплат, 10% (статья 16 закона о налоге на доходы граждан), прогрессии по месяцам нет.

Налог считают не со всей зарплаты. Сначала из начисленной суммы вычитают необлагаемые 34 221 динар в месяц - около 291 евро. Этот вычет получает каждый работник с полной занятостью, заявление не нужно. До 2026 года вычет был 28 423 динара, так что зарплаты на руки в январе выросли без единого решения работодателя.

Пример расчёта для оклада 200 000 динаров в месяц (около 1 700 евро) в 2026 году:

Налог и взносы считает и перечисляет работодатель в день выплаты, работнику декларацию подавать не нужно. Минимальная оплата труда в 2026 году - 371 динар в час на руки, с 2027 года - 405 динаров.

Социальные взносы: кто и сколько платит

Взносы в Сербии обходятся дороже подоходного налога: 35,05% от начисленной зарплаты против 10%. Именно они, а не налог, определяют, сколько стоит наём и сколько остаётся на руки.

Ставки записаны в статье 44 закона о взносах на обязательное социальное страхование. Пенсионное и инвалидное страхование по-сербски сокращают как PIO.

У базы есть пол и потолок. В 2026 году взносы считают минимум с 51 297 динаров в месяц (около 437 евро), даже если зарплата ниже, и максимум с 732 820 динаров (около 6 240 евро). Потолок равен пяти средним зарплатам по стране.

Потолок делает высокие зарплаты дешевле. С оклада 800 000 динаров взносы платят только с 732 820: работник экономит около 13 400 динаров в месяц, работодатель - ещё около 10 200. Всё, что начислено сверх потолка, облагают только налогом 10%.

Взносы дают доступ к государственной медицине и идут в пенсионный стаж. По медицинской страховке работника обслуживают и членов его семьи - для переехавших с детьми это главный практический смысл официальной зарплаты.

Сколько берут с других доходов

Зарплата - самый дешёвый вид дохода. Всё остальное закон облагает по ставкам от 15% до 20%, зато без взносов или с нормативными расходами, которые уменьшают базу.

Годовой налог для высоких доходов

Плоские 10% заканчиваются на отметке трёх средних годовых зарплат. Тем, кто за год заработал больше, Налоговое управление доначисляет годовой налог на доходы граждан. За 2025 год порог - 5 439 096 динаров чистого дохода, около 46 300 евро.

С превышения берут 10%, пока облагаемая часть не дойдёт до 10 878 192 динаров, и 15% со всего, что выше. До расчёта из дохода вычитают 725 213 динаров на себя и 271 955 на каждого иждивенца, но не больше половины базы. Тем, кому на конец года нет 40 лет, из зарплаты, дохода от работы на себя и гонораров вычитают ещё три средние годовые зарплаты - те же 5 439 096 динаров.

В базу попадают зарплата, доход ИП, гонорары, аренда и прочие доходы, а у резидентов ещё и заработанное за границей. Дивиденды, проценты и прирост капитала в годовой налог не входят: с них уже взяли 15%. Порог за 2026 год станет известен в начале 2027-го, когда статистика опубликует среднюю зарплату.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Какой налог на прибыль в Сербии и сколько стоит вывести дивиденды

Сербская компания платит 15% с прибыли, а её владелец - ещё 15% с дивидендов. Вместе выходит 27,75% от заработанного: из 100 динаров прибыли 15 уходят в бюджет сразу, с оставшихся 85 удерживают ещё 12,75.

Ставка 15% единая для всех отраслей и размеров бизнеса (статья 39 закона о налоге на прибыль юридических лиц). Местных надбавок нет. Для сравнения: в Венгрии налог на прибыль 9%, в Болгарии 10%.

Самая частая форма для иностранцев - общество с ограниченной ответственностью (сокращённо DOO). Оно же даёт основание для ВНЖ: как это устроено, читайте на странице ВНЖ Сербии за инвестиции в бизнес.

Что уменьшает налог

• Дивиденды между сербскими компаниями в базу не входят (статья 25). Холдинг внутри страны второй раз налог не платит.
• Расходы на исследования и разработки, которые компания ведёт в Сербии, вычитают в двойном размере (статья 22g).
• Доход от интеллектуальной собственности: 80% лицензионных платежей за зарегистрированные авторские права и патенты исключают из базы (статья 25b). Фактическая ставка на такой доход - 3%. Льгота привязана к собственным расходам компании на разработку и требует отдельной документации.
• Убытки переносят на прибыль следующих пяти лет.

Какие льготы уходят

Сербия подгоняет налоговый закон под правила Евросоюза, и щедрые инвестиционные льготы попали под сокращение. Поправки опубликованы 1 сентября 2026 года в официальном вестнике (номер 80/2026).

• Десятилетнее освобождение от налога на прибыль для тех, кто вложил в основные средства больше 1 млрд динаров (около 8,5 млн евро) и нанял не меньше 100 сотрудников. Получить право на него смогут только компании, которые выполнят оба условия до 31 декабря 2027 года. Кто успел, пользуется льготой до конца срока.
• Налоговый кредит 30% за вложения в капитал новых инновационных компаний отменён для инвестиций после 2026 года.

Остальная часть поправок - ограничение вычета процентов по займам, правила для контролируемых иностранных компаний, налог при выводе активов из страны - заработает со дня вступления Сербии в ЕС. Часть технических норм действует с 1 января 2027 и 2028 годов. Ставка 15% не меняется.

Зарегистрировать компанию и открыть ей счёт помогают специалисты Murblz: условия - на страницах регистрация компании в Сербии и счета для бизнеса в Сербии.

Какой НДС в Сербии и когда нужно регистрироваться

Стандартный НДС в Сербии - 20%, и платить его обязан каждый бизнес с оборотом больше 8 млн динаров за 12 месяцев, это около 68 000 евро. До этого порога регистрация добровольная, и для ИП с небольшой выручкой это главный способ не усложнять учёт.

Ставок три (статья 23 закона о налоге на добавленную стоимость):

• 20% - общая ставка на товары, услуги и импорт.
• 10% - хлеб, молоко, мясо, овощи и фрукты, лекарства, учебники, газеты, дрова и пеллеты, газ и отопление, гостиницы, пассажирские перевозки, билеты в кино и на концерты, а также продажа нового жилья.
• 0% с правом на вычет - экспорт товаров и связанные с ним перевозки.

Без НДС и без права на вычет работают страхование, операции с ценными бумагами, сдача жилья в аренду. Продажа вторичной недвижимости тоже без НДС, но вместо него платят налог на переход права 2,5%.

Отчитываются раз в месяц, а при обороте меньше 50 млн динаров в год (около 425 000 евро) - раз в квартал. Новые компании первые два календарных года сдают декларацию ежемесячно. Срок - 15 дней после окончания периода.

Для иностранного бизнеса порога нет. Компания без офиса в Сербии, которая продаёт здесь товары или услуги конечным покупателям, обязана встать на учёт по НДС с первой продажи и назначить налогового представителя - сербского резидента, который подаёт за неё декларации. Если она работает только с сербскими плательщиками НДС, налог за неё начисляет покупатель.

Что меняется с 2027 года

Ставки и порог 8 млн динаров остаются прежними: повышение порога в поправки 2026 года не вошло. Зато меняется техника. Для налоговых периодов после 31 декабря 2026 года налоговая вводит предварительную декларацию по НДС, которую система собирает из электронных счетов. Заявление о регистрации подают в течение пяти дней после превышения порога, а статус плательщика сохраняется минимум до конца следующего календарного года (статья 38).

Электронные счета (система SEF) уже обязательны для расчётов между компаниями и с государством: счета выставляют и принимают через государственную платформу, а не на бумаге.

Сколько платят ИП, фрилансеры и ИТ-специалисты в Сербии

ИП на паушальном налоге платит одну и ту же сумму каждый месяц, сколько бы ни заработал: 45,05% от условного дохода, который ему назначила налоговая, а не от денег на счёте. Для программиста с иностранными заказчиками это самый дешёвый законный режим в стране - с жёстким лимитом выручки и проверкой на самостоятельность.

ИП на паушальном налоге

ИП по-сербски - preduzetnik. Паушальный налог доступен, если оборот за прошлый год не превысил 6 млн динаров, около 51 000 евро, и ИП не зарегистрирован плательщиком НДС (статья 40 закона о налоге на доходы граждан). Режим закрыт для рекламы и исследований рынка, оптовой и розничной торговли, гостиниц и ресторанов, финансового посредничества и операций с недвижимостью.

Налоговое управление своим решением назначает условный месячный доход. Он зависит от вида деятельности, муниципалитета и стажа ИП. С этой суммы берут 10% налога, 24% пенсионного взноса, 10,3% медицинского и 0,75% от безработицы. Реальная выручка на платёж не влияет, декларации по доходу нет.

Лимит хотели поднять до 8 млн динаров, но в поправки 2026 года это не вошло: с 2027 года он остаётся 6 млн. Продлено и ограничение, по которому условный доход нельзя повышать больше чем на 10% за год.

Тест самостоятельности

Паушальный налог не для тех, кто по сути работает в штате. Закон проверяет ИП, который работает на одного заказчика, по девяти признакам: кто задаёт рабочее время и место, чьё оборудование, запрещено ли работать на других, приходит ли от одного заказчика 70% выручки за 12 месяцев и так далее.

Пять совпадений из девяти - и вознаграждение облагают как прочий доход: 20% со всей суммы без вычета расходов плюс взносы. Удержать и перечислить их обязан сербский заказчик. Тест применяют и к ИП на паушальном налоге, и к ИП с учётом.

ИП, который ведёт учёт

Выше 6 млн динаров оборота или в закрытых для паушального налога отраслях ИП ведёт учёт и платит 10% с фактической прибыли плюс взносы 35,05%. При обороте больше 8 млн динаров добавляется НДС. На этом этапе обычно считают, не выгоднее ли компания: 15% с прибыли и 15% с дивидендов, а взносов с дивидендов нет.

Фрилансеры без регистрации ИП

Тем, кто получает деньги от иностранных заказчиков как физическое лицо, закон даёт две модели на выбор. Декларацию подают раз в квартал, в течение 30 дней после его окончания, и в ней же выбирают модель.

Пример посчитан для фрилансера без другой медицинской страховки. Модель A выгодна при маленьких доходах: до 110 647 динаров за квартал налог нулевой. При доходе в несколько раз выше вычета почти всегда дешевле модель B.

Скидка 70% для тех, кто переезжает работать

Самая щедрая льгота сербского закона адресована специалистам, которые переезжают в страну. Статья 15v закона о налоге на доходы граждан называет их новоприбывшими налогоплательщиками и режет базу налога и взносов на 70% на пять лет.

Условия жёсткие. Нужен бессрочный трудовой договор с сербским работодателем, переезд в Сербию и налоговое резидентство. До договора нельзя было жить преимущественно в Сербии последние 24 месяца, а зарплата должна превышать 439 692 динара в месяц - около 3 740 евро. Для тех, кому нет 40 лет и кто последние 12 месяцев учился или повышал квалификацию за рубежом, планка ниже: 293 128 динаров, около 2 500 евро.

Пример расчёта. С оклада 500 000 динаров по общим правилам на руки приходит около 353 900. С льготой база налога и взносов сжимается до 30%, и на руки остаётся около 456 200 динаров. Работодатель экономит ещё 53 000 динаров взносов в месяц. Льготу оформляет работодатель, и подтверждать условия придётся все пять лет.

ИТ-специалисты, основатели стартапов и цифровые кочевники

Отдельного ИТ-режима в Сербии нет. Программисты пользуются паушальным налогом, а специалисты, нанятые из-за рубежа, - скидкой 70%. Основателей новой инновационной компании, которые сами в ней работают, закон освобождает от налога и взносов с зарплаты на 36 месяцев в пределах установленного лимита.

Специального налогового статуса для цифровых кочевников тоже нет, но есть правило 90 дней (статья 9b). Нерезидент, который провёл в Сербии не больше 90 дней за 12 месяцев и работал на иностранного заказчика без бизнеса в стране, налог с этого дохода не платит.

После 183 дней картина другая. Резидент с зарплатой от иностранного работодателя обязан сам считать и платить налог и взносы: декларацию подают в течение 30 дней после каждой выплаты. Это самая неудобная схема из всех, поэтому при переезде надолго её стоит заранее сравнить с ИП и сербской компанией.

Для сравнения: в Евросоюзе фиксированный платёж для ИП есть в Чехии, от $420 в месяц. Ставки и расчёты - на странице налоги в Чехии.

Налоги на недвижимость, машину, наследство и криптовалюту в Сербии

Квартира с оценкой 15 млн динаров, около 128 000 евро, обходится владельцу максимум в 70 000 динаров налога в год, а если он в ней прописан и живёт - в 50 000. Налог считают не от цены покупки, а от стоимости, которую определяет муниципалитет: площадь умножают на среднюю цену квадратного метра в зоне.

Закон о налогах на имущество задаёт только потолок ставок, а точную ставку утверждает городское или общинное собрание.

Налог на жильё, в котором собственник зарегистрирован и живёт, уменьшают вдвое, но не больше чем на 20 000 динаров в год (статья 13). Платят четырьмя частями: в середине февраля, мая, августа и ноября.

Покупка, продажа и аренда

В цене новостройки сидит НДС 10%. При покупке вторичного жилья НДС нет, зато есть налог на переход абсолютных прав - 2,5% от цены договора. По закону его платит продавец. Те же 2,5% берут при покупке подержанного автомобиля, но платит их покупатель, а базу считают не по цене договора, а по формуле из закона: объём и мощность двигателя с поправкой на возраст машины (статья 27a). Освобождение для покупателей первой квартиры закон даёт только гражданам Сербии.

С прибыли от продажи берут 15%. Налога нет, если недвижимость была в собственности не меньше десяти лет подряд или если деньги в течение 90 дней вложены в жильё для себя и семьи в Сербии. Декларацию подают за 30 дней после сделки.

Аренда облагается по ставке 20% после вычета 25% нормативных расходов, то есть 15% от арендной платы. Если квартиру снимает компания, налог удерживает она. Если арендатор - физическое лицо, декларацию подаёт собственник.

Наследство и дарение

Дети и супруг не платят ничего ни с наследства, ни с подарка, родители умершего освобождены при наследовании (статья 21). Наследники второй очереди, например братья и сёстры, отдают 1,5%, все остальные - 2,5% от стоимости полученного (статья 19).

Автомобиль

Каждый год при продлении регистрации платят налог на использование автомобиля. Сумма зависит от объёма двигателя и возраста машины. В 2026 году для машин 2021-2026 годов выпуска это 1 910 динаров при двигателе до 1 150 см3, 16 890 динаров при объёме от 1 600 до 2 000 см3 и 349 560 динаров (около 2 975 евро) при объёме больше 3 000 см3. Электромобили и гибриды налог не платят.

Криптовалюта

У криптовалюты в Сербии есть собственный закон - о цифровых активах, он работает с 2021 года. Прибыль от продажи цифровых активов облагают как прирост капитала по ставке 15%. Декларацию подают в течение 120 дней после окончания квартала, в котором была продажа.

Налог уменьшают вдвое, если вырученные деньги за 90 дней вложены в уставный капитал сербской компании или в инвестиционный фонд с деятельностью в Сербии (статья 79a). Если компания в год вложения или в следующие два года уменьшит капитал, льготу придётся вернуть. Убытки зачитывают против будущей прибыли пять лет.

Какие налоги платят нерезиденты Сербии

Нерезидент платит в Сербии только с сербских доходов, и физическим лицам закон не поднимает ставки за чужой статус: те же 10% с зарплаты, 15% с дивидендов, 20% с аренды. Дороже приходится иностранным компаниям - с них у источника удерживают 20%, а с компаний из льготных юрисдикций 25%.

Ставки для компаний записаны в статье 40 закона о налоге на прибыль. Услуги облагают независимо от того, где их оказали: счёт за консультацию от зарубежной фирмы сербскому заказчику попадает под налог, даже если её сотрудники ни разу не были в Белграде. Перечень юрисдикций с льготным налоговым режимом утверждает Министерство финансов Сербии.

Соглашение об избежании двойного налогообложения снижает эти ставки. Чтобы его применить, получатель дохода передаёт сербскому плательщику справку о налоговом резидентстве своей страны на форме Министерства финансов Сербии и подтверждает, что он фактический получатель дохода. Без справки удержат по полной.

Что нужно знать собственнику без резидентства

• Налоговый представитель. Нерезидент, который получает доход или покупает облагаемое имущество в Сербии, обязан за 10 дней сообщить Налоговому управлению, кто его представитель - резидент Сербии, который получает письма налоговой, подаёт декларации и платит налог. Штраф за молчание - от 5 000 до 150 000 динаров.
• Налог на недвижимость для нерезидента такой же, как для местных, но без скидки за проживание.
• Продажа. Иностранная компания платит 20% с прироста капитала по решению налоговой и подаёт декларацию через представителя за 30 дней.
• Короткие приезды. До 90 дней за 12 месяцев работа на иностранного заказчика без бизнеса в Сербии налогом не облагается.
• Годовой налог. Нерезидент с сербским доходом выше порога тоже платит годовой налог, но в расчёт идут только доходы из Сербии.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Сербией

Да, действует полностью. Указ президента России № 585 от 8 августа 2023 года приостановил эту же конвенцию только в отношении Черногории - так прямо записано в подпункте 17 пункта 1 указа. Сербию он не затронул.

Документ старше самой Сербии в нынешних границах: это конвенция между правительствами России и Союзной Республики Югославии от 12 октября 1995 года, её применяют с 1 января 1998 года. Сербия пользуется ею как правопреемник.

Двойное обложение снимают зачётом: налог, уплаченный в одной стране, вычитают из налога в другой. На практике это выглядит так. Резидент Сербии получает дивиденды от российской компании, Россия удерживает 15%, Сербия засчитывает их против своих 15%, и доплачивать нечего.

Льготу не дают автоматически. Российскому плательщику нужна справка о налоговом резидентстве Сербии. Без неё он удержит налог по российским ставкам для нерезидентов - до 30%.

С кем ещё у Сербии есть соглашения

Сербия применяет больше 60 соглашений. В списке большинство стран Европы, Китай, Индия, ОАЭ, Турция, Казахстан, Беларусь, Армения, Грузия, Азербайджан. С Украиной ставки такие: дивиденды 5% или 10%, проценты и роялти 10%. С Беларусью - 5% или 15% на дивиденды, 8% на проценты, 10% на роялти.

Соглашения с США нет. Американские дивиденды резидента Сербии облагают по внутренним правилам обеих стран, и двойной налог снимает только односторонний зачёт.

Автоматический обмен данными о счетах

В перечне обязательств по автоматическому обмену финансовой информацией, который ведёт Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), у Сербии нет даты первого обмена. Это не повод считать сербский счёт невидимым: обмен по запросу работает, а банки проверяют происхождение денег при открытии счёта.

Когда подавать декларации в Сербии и какие штрафы за просрочку

Просроченный налог в Сербии дорожает на ключевую ставку Народного банка плюс 10 процентных пунктов годовых, а несданная декларация стоит физическому лицу до 150 000 динаров, около 1 280 евро. Сроков много, и почти все короткие: 15 или 30 дней.

Последняя строка - ловушка для переехавших. Закон о налоговой процедуре и налоговом администрировании требует сообщать налоговой о каждом счёте за границей. Для нового резидента, у которого остались счета в прежней стране, это отдельная обязанность со штрафом от 5 000 до 150 000 динаров.

Штрафы и давность

• Пеня - ключевая ставка Народного банка Сербии плюс 10 процентных пунктов в год, простыми процентами, с первого дня просрочки (статья 75).
• Физическое лицо, которое не подало декларацию или подало с ошибками и не исправило, платит от 5 000 до 150 000 динаров (статья 180).
• Компания или ИП, которые не подали декларацию и не заплатили налог, получают штраф от 30% до 100% недоимки, но не меньше 500 000 динаров для компании и 100 000 для ИП (статья 177).
• Уклонение от НДС на сумму больше 1 млн динаров - уже уголовное дело: от года до пяти лет лишения свободы.
• Давность - пять лет с начала года, следующего за тем, когда налог нужно было начислить. Абсолютный предел - десять лет. Пенсионные и медицинские взносы давности не имеют (статья 114e).

Что меняется с 2027 года

С 1 января 2027 года необлагаемая часть зарплаты вырастет до 37 369 динаров в месяц, а минимальная оплата труда - до 405 динаров в час на руки. Налоговое управление переходит на новую информационную систему SiTAX, и поправки 2026 года дают ему право самому подать декларацию за налогоплательщика по тем данным, которые у него уже есть. Спорить с такой декларацией сложнее, чем подать свою вовремя.

Все декларации подают в электронном виде через портал Налогового управления ePorezi. Для входа нужна квалифицированная электронная подпись.

Кому налоги Сербии подходят, а кому нет

Сербия выгодна тем, кто зарабатывает сам и в пределах 51 000 евро в год: ИП на паушальном налоге отдаёт фиксированную сумму и не ведёт учёт. Наёмному сотруднику с официальной зарплатой страна обходится в 37,6% полной стоимости труда - это уровень Центральной Европы, а не налогового убежища.

Подходит:

• Программистам, дизайнерам и другим исполнителям с иностранными заказчиками и оборотом до 6 млн динаров в год. Паушальный налог даёт предсказуемый платёж и минимум отчётности.
• Специалистам, которых нанимает сербская компания с зарплатой от 439 692 динаров в месяц. Пять лет налог и взносы считают только с 30% зарплаты.
• Инвесторам с дивидендами и процентами. Плоские 15%, в годовой налог такие доходы не попадают, а прирост капитала после десяти лет владения не облагают вовсе.
• Семьям с имуществом. Дети и супруг получают наследство и подарки без налога.
• Тем, у кого остались доходы в России. Соглашение об избежании двойного налогообложения работает, в отличие от соглашений России с большинством стран ЕС.

Не подходит:

• Удалённым сотрудникам иностранных работодателей, которые живут в Сербии дольше 183 дней. Налог 10% и взносы 35,05% придётся считать и платить самостоятельно после каждой зарплаты.
• Бизнесу, который быстро растёт. После 6 млн динаров оборота паушальный налог заканчивается, после 8 млн начинается НДС. Переход с фиксированного платежа на учёт и взносы с реального дохода ощутим.
• Тем, кто рассчитывал на инвестиционные льготы. Десятилетнее освобождение от налога на прибыль закрывается для новых проектов после 2027 года, кредит за вложения в стартапы - после 2026-го.
• Тем, кто ищет страну без обмена информацией. Сербия - кандидат в ЕС и уже переписала налоговый закон под его директивы: правила для контролируемых иностранных компаний и налог при выводе активов заработают со вступлением.
• Тем, кому нужен паспорт. Налоговое резидентство гражданства не даёт: натурализация занимает годы и требует отказа от прежнего паспорта. Подробности - на странице гражданство Сербии.

Что сделать до переезда

• Посчитать дни. 183 дня считают за скользящие 12 месяцев, а не за календарный год.
• Выбрать форму заранее: паушальный налог, ИП с учётом или компания. Новый ИП выбирает паушальный налог при регистрации, а действующий подаёт заявление на следующий год до 31 октября.
• Проверить, что будет с доходами в прежней стране после смены резидентства, и получить сербскую справку о резидентстве.
• Составить список зарубежных счетов: о каждом нужно сообщить налоговой за 15 дней.

Общую картину по стране - визы, ВНЖ, гражданство - мы собрали на странице Сербия, а сравнить её с другими юрисдикциями можно в разделе налоги и налоговое резидентство. Специалисты Murblz считают налоговую нагрузку под конкретные доходы, регистрируют компании и ИП, а в спорах с налоговой подключают специалистов Murblz.

Чем удобна налоговая система Сербии

Частые вопросы