Steuern in Serbien 2026: Einkommensteuer für Ausländer

Steuersätze in Serbien 2026: die Kurzfassung

Serbien besteuert Gehälter mit 10 %, Unternehmensgewinne mit 15 % und erhebt 20 % Mehrwertsteuer. Auf dem Papier ist das eine der niedrigsten Kombinationen von Sätzen in Europa: Ungarn nimmt zum Vergleich 15 % von Gehältern.

Die echten Kosten stecken in den Sozialbeiträgen, nicht in der Steuer. Jedes Gehalt verliert 19,9 % an Renten-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung, und der Arbeitgeber legt weitere 15,15 % obendrauf. Ein Beschäftigter mit einem Bruttogehalt von 200.000 Dinar kostet die Firma 230.300 und bekommt 143.622 ausgezahlt. Die übrigen 37,6 % gehen an den Staat.

Serbische Gesetze nennen alle Beträge in Dinar. 2026 hält die Nationalbank Serbiens den Kurs bei etwa 117,5 Dinar je Euro, 100.000 Dinar sind also rund 850 €.

Zeigt ein Ratgeber noch einen steuerfreien Betrag von 28.423 Dinar oder einen Rentenbeitrag des Arbeitgebers von 11 %, beschreibt er frühere Jahre. Der Freibetrag stieg am 1. Januar 2026 auf 34.221 Dinar und erhöht sich am 1. Januar 2027 auf 37.369. Der Beitrag des Arbeitgebers wurde schon 2023 auf 10 % gesenkt.

Wer in Serbien steuerlich ansässig ist

Eine Aufenthaltserlaubnis macht niemanden in Serbien steuerlich ansässig, 183 Tage im Land dagegen schon, auch ohne Erlaubnis. Der Status entscheidet, was besteuert wird: Ein Ansässiger zahlt auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf das, was in Serbien verdient wurde.

Artikel 7 des Einkommensteuergesetzes nennt zwei Kriterien, und eines genügt:

• Eine Wohnung oder der Mittelpunkt der geschäftlichen und Lebensinteressen in Serbien. Das Finanzamt schaut, wo Familie, Wohnung, Arbeit, Geschäft und Bankkonten sind.
• 183 Tage oder mehr in Serbien, am Stück oder mit Unterbrechungen, in beliebigen 12 Monaten, die im Steuerjahr beginnen oder enden.

Das zweite Kriterium ist kniffliger, als es aussieht. Gezählt wird über rollierende 12 Monate, nicht über ein Kalenderjahr. Ein Beispiel: Ankunft am 1. September 2025 und Aufenthalt bis Mitte März 2026 ergeben 196 Tage. Der Zeitraum begann 2025 und endete 2026, die Ansässigkeit steht also für beide Jahre im Raum.

Jeder angebrochene Tag zählt als Tag im Land, außer der Durchreise. Wer vorher nicht in Serbien gelebt hat, wird frühestens am Tag der ersten Einreise ansässig. Und ist schon bei der Ankunft klar, dass das Kriterium erfüllt wird, beginnt der Status sofort, ab dem ersten Tag.

Den Status bestätigt eine Ansässigkeitsbescheinigung der serbischen Steuerverwaltung. Diese Bescheinigung öffnet ein Doppelbesteuerungsabkommen und verhindert doppelte Zahlungen.

Beanspruchen Serbien und das frühere Land dieselbe Person als ansässig, entscheidet das Abkommen zwischen ihnen: zuerst ständige Wohnstätte, dann Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und Staatsangehörigkeit. Wie die 183-Tage-Regel in verschiedenen Ländern funktioniert, beschreibt unser Artikel steuerliche Ansässigkeit 2026.

Eine Aufenthaltserlaubnis ist eine eigene Sache mit eigenen Regeln: Sie wird für die Gründung eines Unternehmens, für eine Investition oder für eine Anstellung erteilt. Das Finanzamt schaut nicht auf die Art der Erlaubnis, es zählt Tage und Interessen.

Steuerliche Ansässigkeit in Serbien: wie Sie ansässig werden und die Tage zählen

Serbien zählt 183 Tage in beliebigen 12 Monaten, die im Steuerjahr beginnen oder enden. Das Fenster rollt: Ein Herbst und ein Frühjahr in Belgrad ergeben die Ansässigkeit, obwohl kein Kalenderjahr ein halbes Jahr enthält. Jeder angebrochene Tag im Land ist ein voller Tag.

Eine Aufenthaltserlaubnis allein macht Sie nicht ansässig, Familie und Wohnung in Serbien dagegen auch ohne 183 Tage. Ein Ansässiger zahlt Steuern auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf serbische Einkünfte. Den Status bestätigt eine Bescheinigung der serbischen Steuerverwaltung.

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Wie hoch ist die Einkommensteuer in Serbien und wie viel bleibt vom Gehalt

Ein Bruttogehalt von 200.000 Dinar wird zu 143.622 Dinar netto: Die Einkommensteuer nimmt 8,3 % des Bruttos, die Beiträge 19,9 %. Für jedes Gehalt gilt ein Satz, 10 % (Artikel 16 des Einkommensteuergesetzes), ohne monatliche Stufen.

Die Steuer wird nicht auf das ganze Gehalt erhoben. Zuerst gehen die steuerfreien 34.221 Dinar im Monat, etwa 291 €, vom Brutto ab. Jeder Vollzeitbeschäftigte erhält diesen Freibetrag ohne Antrag. Bis 2026 waren es 28.423 Dinar, das Nettogehalt stieg im Januar also ohne eine einzige Entscheidung der Arbeitgeber.

Rechenbeispiel für ein Bruttogehalt von 200.000 Dinar im Monat (etwa 1.700 €) im Jahr 2026:

Der Arbeitgeber berechnet und zahlt Steuer und Beiträge am Zahltag, der Beschäftigte reicht keine Erklärung ein. Der Mindestlohn beträgt 2026 netto 371 Dinar je Stunde und steigt 2027 auf 405 Dinar.

Sozialbeiträge: wer zahlt und wie viel

Die Beiträge kosten in Serbien mehr als die Einkommensteuer: 35,05 % des Bruttogehalts gegenüber 10 %. Sie, nicht die Steuer, entscheiden, was eine Einstellung kostet und wie viel netto bleibt.

Die Sätze legt Artikel 44 des Gesetzes über Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung fest.

Die Grundlage hat eine Unter- und eine Obergrenze. 2026 werden Beiträge auf mindestens 51.297 Dinar im Monat (etwa 437 €) erhoben, auch wenn das Gehalt niedriger ist, und auf höchstens 732.820 Dinar (etwa 6.240 €). Die Obergrenze entspricht fünf landesweiten Durchschnittsgehältern.

Die Obergrenze macht hohe Gehälter günstiger. Bei einem Bruttogehalt von 800.000 Dinar werden Beiträge nur auf 732.820 gezahlt: Der Beschäftigte spart etwa 13.400 Dinar im Monat, der Arbeitgeber weitere etwa 10.200. Alles über der Obergrenze trägt nur die Steuer von 10 %.

Beiträge geben Zugang zur staatlichen Gesundheitsversorgung und zählen für die Rente. Die Krankenversicherung des Beschäftigten deckt auch Familienangehörige, für Familien mit Kindern ist das der wichtigste praktische Grund für ein offizielles Gehalt.

Wie andere Einkünfte besteuert werden

Gehalt ist die günstigste Art von Einkommen. Alles andere wird mit 15 % bis 20 % besteuert, dafür ohne Beiträge oder mit pauschalen Abzügen, die die Grundlage verkleinern.

Jahressteuer für Gutverdiener

Die pauschalen 10 % enden bei drei durchschnittlichen Jahresgehältern. Wer im Jahr mehr verdient hat, erhält von der Steuerverwaltung einen zusätzlichen Bescheid, die jährliche Einkommensteuer. Für 2025 liegt die Schwelle bei 5.439.096 Dinar Nettoeinkommen, etwa 46.300 €.

Der Überschuss wird mit 10 % besteuert, bis der steuerpflichtige Teil 10.878.192 Dinar erreicht, darüber mit 15 %. Vor der Berechnung werden 725.213 Dinar für den Steuerpflichtigen und 271.955 für jeden Unterhaltsberechtigten abgezogen, aber höchstens die Hälfte der Grundlage. Für alle, die zum Jahresende unter 40 sind, gehen weitere drei durchschnittliche Jahresgehälter, dieselben 5.439.096 Dinar, von Gehalt, selbstständigen Einkünften und Autorenhonoraren ab.

Zur Grundlage gehören Gehalt, Einkünfte als Einzelunternehmer, Honorare, Mieten und andere Einkünfte, bei Ansässigen auch im Ausland Verdientes. Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne bleiben außerhalb der Jahressteuer: Sie sind schon mit 15 % besteuert. Die Schwelle für 2026 wird Anfang 2027 bekannt, sobald das Statistikamt das Durchschnittsgehalt veröffentlicht.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Serbien und was kostet die Entnahme von Dividenden

Ein serbisches Unternehmen zahlt 15 % auf den Gewinn, sein Eigentümer weitere 15 % auf Dividenden. Zusammen sind das 27,75 % des Verdienten: Von 100 Dinar Gewinn gehen 15 sofort an den Haushalt, und von den übrigen 85 werden weitere 12,75 einbehalten.

Der Satz von 15 % ist für jede Branche und Unternehmensgröße gleich (Artikel 39 des Körperschaftsteuergesetzes). Lokale Zuschläge gibt es nicht. Zum Vergleich: Die Körperschaftsteuer beträgt in Ungarn 9 % und in Bulgarien 10 %.

Die von Ausländern am häufigsten genutzte Form ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie ist auch eine Grundlage für eine Aufenthaltserlaubnis: Wie das funktioniert, zeigt die Seite Aufenthaltserlaubnis in Serbien durch Investition in ein Unternehmen.

Was die Steuer senkt

• Dividenden zwischen serbischen Unternehmen bleiben außerhalb der Bemessungsgrundlage (Artikel 25). Eine Holding im Inland zahlt nicht doppelt.
• Kosten für Forschung und Entwicklung für Arbeiten, die das Unternehmen in Serbien ausführt, werden doppelt abgezogen (Artikel 22g).
• Einkünfte aus geistigem Eigentum: 80 % der Lizenzgebühren für eingetragene Urheberrechte und Patente bleiben außerhalb der Grundlage (Artikel 25b). Der effektive Satz auf solche Einkünfte beträgt 3 %. Die Entlastung ist an eigene Entwicklungskosten des Unternehmens gebunden und verlangt eine eigene Dokumentation.
• Verluste werden mit dem Gewinn der nächsten fünf Jahre verrechnet.

Welche Anreize wegfallen

Serbien gleicht sein Steuerrecht an die Regeln der Europäischen Union an, und die großzügigen Investitionsanreize werden zurückgefahren. Die Änderungen wurden am 1. September 2026 im Amtsblatt veröffentlicht (Ausgabe 80/2026).

• Die zehnjährige Befreiung von der Körperschaftsteuer für alle, die mehr als 1 Milliarde Dinar (etwa 8,5 Millionen €) in Anlagevermögen investiert und mindestens 100 Beschäftigte eingestellt haben. Nur Unternehmen, die beide Bedingungen bis 31. Dezember 2027 erfüllen, kommen noch in Frage. Wer es geschafft hat, behält die Entlastung bis zum Ende der Frist.
• Die Steuergutschrift von 30 % für Investitionen in das Kapital neuer innovativer Unternehmen entfällt für Investitionen nach 2026.

Die übrigen Änderungen, die Begrenzung des Abzugs von Kreditzinsen, die Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften und die Steuer auf die Verlagerung von Vermögen ins Ausland, gelten ab dem Tag des Beitritts der Europäischen Union Serbiens. Einige technische Bestimmungen gelten ab 1. Januar 2027 und 2028. Der Satz von 15 % bleibt.

Fachkräfte von Murblz helfen, ein Unternehmen einzutragen und sein Konto zu eröffnen: Die Bedingungen finden Sie auf den Seiten Firmengründung in Serbien und Geschäftskonten in Serbien.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Serbien und wann ist die Registrierung Pflicht

Der Normalsatz der Mehrwertsteuer in Serbien beträgt 20 %, und jedes Unternehmen mit einem Umsatz über 8 Millionen Dinar in 12 Monaten, etwa 68.000 €, muss sie berechnen. Unter dieser Schwelle ist die Registrierung freiwillig, und für einen Einzelunternehmer mit bescheidenen Einnahmen ist das der wichtigste Weg, die Buchführung einfach zu halten.

Es gibt drei Sätze (Artikel 23 des Mehrwertsteuergesetzes):

• 20 %, der allgemeine Satz auf Waren, Dienstleistungen und Einfuhren.
• 10 %, Brot, Milch, Fleisch, Gemüse und Obst, Medikamente, Schulbücher, Zeitungen, Brennholz und Pellets, Gas und Heizung, Hotels, Personenbeförderung, Kino- und Konzertkarten und der Verkauf neuer Wohnungen.
• 0 % mit Recht auf Vorsteuerabzug, Export von Waren und der damit verbundene Transport.

Versicherungen, Geschäfte mit Wertpapieren und die Vermietung von Wohnraum sind ohne Recht auf Abzug befreit. Auch der Verkauf gebrauchter Immobilien trägt keine Mehrwertsteuer, stattdessen wird die Grunderwerbsteuer von 2,5 % gezahlt.

Erklärungen werden monatlich abgegeben, oder vierteljährlich, wenn der Jahresumsatz unter 50 Millionen Dinar (etwa 425.000 €) liegt. Neue Unternehmen erklären in ihren ersten zwei Kalenderjahren monatlich. Die Frist beträgt 15 Tage nach Ende des Zeitraums.

Für ausländische Unternehmen gibt es keine Schwelle. Ein Unternehmen ohne Büro in Serbien, das Waren oder Dienstleistungen an Endkunden hier verkauft, muss sich ab dem ersten Verkauf zur Mehrwertsteuer registrieren und einen Steuervertreter bestellen, einen in Serbien Ansässigen, der in seinem Namen Erklärungen abgibt. Handelt es nur mit serbischen Mehrwertsteuerpflichtigen, führt der Käufer die Steuer ab.

Was sich ab 2027 ändert

Die Sätze und die Schwelle von 8 Millionen Dinar bleiben: Eine höhere Schwelle kam nicht in die Änderungen von 2026. Ändern wird sich die Technik. Für Steuerzeiträume nach dem 31. Dezember 2026 führt das Finanzamt eine vorläufige Mehrwertsteuererklärung ein, die das System aus elektronischen Rechnungen zusammenstellt. Das Registrierungsformular wird innerhalb von fünf Tagen nach Überschreiten der Schwelle eingereicht, und der Mehrwertsteuerstatus gilt dann mindestens bis Ende des folgenden Kalenderjahres (Artikel 38).

Elektronische Rechnungen über das staatliche System sind zwischen Unternehmen und mit dem Staat schon Pflicht: Rechnungen werden über die staatliche Plattform ausgestellt und empfangen, nicht auf Papier.

Wie viel Einzelunternehmer, Selbstständige und Softwarefachleute in Serbien zahlen

Ein Einzelunternehmer mit Pauschalsteuer zahlt jeden Monat denselben Betrag, egal wie viel er verdient: 45,05 % eines fiktiven Einkommens, das das Finanzamt festlegt, nicht des Geldes auf dem Konto. Für einen Entwickler mit ausländischen Kunden ist das die günstigste legale Regelung im Land, mit einer harten Umsatzgrenze und einem Test der Selbstständigkeit.

Einzelunternehmer mit Pauschalsteuer

Die Pauschalsteuer steht offen, wenn der Vorjahresumsatz 6 Millionen Dinar, etwa 51.000 €, nicht überstieg und das Geschäft nicht zur Mehrwertsteuer registriert ist (Artikel 40 des Einkommensteuergesetzes). Die Regelung ist für Werbung und Marktforschung, Groß- und Einzelhandel, Hotels und Restaurants, Finanzvermittlung und Immobilientätigkeiten geschlossen.

Die Steuerverwaltung erlässt einen Bescheid mit einem fiktiven Monatseinkommen. Es hängt von der Art der Tätigkeit, der Gemeinde und dem Alter des Geschäfts ab. Auf diesen Betrag fallen 10 % Steuer, 24 % Rentenbeitrag, 10,3 % Kranken- und 0,75 % Arbeitslosenversicherung an. Die tatsächlichen Einnahmen beeinflussen die Zahlung nicht, und eine Einkommensteuererklärung entfällt.

Es gab einen Plan, die Grenze auf 8 Millionen Dinar anzuheben, doch er kam nicht in die Änderungen von 2026: Ab 2027 bleibt die Grenze bei 6 Millionen. Auch die Regel, dass das fiktive Einkommen um höchstens 10 % im Jahr steigen darf, wurde verlängert.

Der Test der Selbstständigkeit

Die Pauschalsteuer ist nichts für alle, die in der Sache als Angestellte arbeiten. Das Gesetz prüft einen Einzelunternehmer, der für einen Kunden arbeitet, nach neun Kriterien: wer Arbeitszeit und Ort festlegt, wessen Ausrüstung genutzt wird, ob Arbeit für andere verboten ist, ob ein Kunde in 12 Monaten 70 % der Einnahmen bringt und so weiter.

Bei fünf von neun Treffern wird das Honorar als sonstiges Einkommen besteuert: 20 % auf den vollen Betrag ohne Abzug von Kosten, plus Beiträge. Der serbische Kunde muss sie einbehalten und zahlen. Der Test gilt für pauschal besteuerte wie für buchführende Einzelunternehmer.

Buchführender Einzelunternehmer

Über 6 Millionen Dinar Umsatz oder in Branchen, die der Pauschalsteuer verschlossen sind, führt ein Einzelunternehmer Bücher und zahlt 10 % auf den tatsächlichen Gewinn plus 35,05 % Beiträge. Über 8 Millionen Dinar Umsatz kommt die Mehrwertsteuer hinzu. An diesem Punkt wird meist ein Unternehmen verglichen: 15 % auf den Gewinn und 15 % auf Dividenden, ohne Beiträge auf Dividenden.

Selbstständige ohne eingetragenes Geschäft

Wer als Privatperson Geld von ausländischen Kunden erhält, kann zwischen zwei Modellen wählen. Die Erklärung wird einmal im Quartal abgegeben, innerhalb von 30 Tagen nach dessen Ende, und das Modell wird in derselben Erklärung gewählt.

Das Beispiel gilt für einen Selbstständigen ohne andere Krankenversicherung. Modell A lohnt sich bei niedrigen Einkommen: Bis 110.647 Dinar je Quartal ist die Steuer null. Beträgt das Einkommen ein Mehrfaches des Abzugs, ist Modell B fast immer günstiger.

Eine Kürzung von 70 % für alle, die zum Arbeiten zuziehen

Die großzügigste Entlastung im serbischen Recht zielt auf Fachkräfte, die ins Land ziehen. Artikel 15v des Einkommensteuergesetzes nennt sie neu angesiedelte Steuerpflichtige und kürzt die Grundlage für Steuer und Beiträge fünf Jahre lang um 70 %.

Die Bedingungen sind streng. Nötig sind ein unbefristeter Arbeitsvertrag mit einem serbischen Arbeitgeber, ein Umzug nach Serbien und die steuerliche Ansässigkeit dort. Der Beschäftigte darf in den 24 Monaten vor dem Vertrag nicht überwiegend in Serbien gelebt haben, und das Gehalt muss 439.692 Dinar im Monat übersteigen, etwa 3.740 €. Für alle unter 40, die die vorherigen 12 Monate im Ausland studiert oder sich weitergebildet haben, liegt die Hürde niedriger: 293.128 Dinar, etwa 2.500 €.

Rechenbeispiel. Nach den allgemeinen Regeln bleiben von einem Bruttogehalt von 500.000 Dinar etwa 353.900 netto. Mit der Entlastung schrumpft die Grundlage für Steuer und Beiträge auf 30 %, und es bleiben etwa 456.200 Dinar. Der Arbeitgeber spart weitere 53.000 Dinar Beiträge im Monat. Der Arbeitgeber wendet die Entlastung an, und die Bedingungen müssen alle fünf Jahre erfüllt sein.

Softwarefachleute, Gründer junger Unternehmen und digitale Nomaden

Serbien hat keine eigene Softwareregelung. Entwickler nutzen die Pauschalsteuer, aus dem Ausland eingestellte Fachkräfte die Kürzung um 70 %. Gründer eines neuen innovativen Unternehmens, die dort auch arbeiten, sind 36 Monate lang bis zu einer festgelegten Grenze von Steuer und Beiträgen auf ihr Gehalt befreit.

Einen besonderen Steuerstatus für digitale Nomaden gibt es ebenfalls nicht, wohl aber eine 90-Tage-Regel (Artikel 9b). Ein Nichtansässiger, der in 12 Monaten höchstens 90 Tage in Serbien verbracht und für einen ausländischen Kunden ohne Geschäft im Land gearbeitet hat, zahlt auf dieses Einkommen keine Steuer.

Nach 183 Tagen ändert sich das Bild. Ein Ansässiger mit Gehalt von einem ausländischen Arbeitgeber muss Steuer und Beiträge selbst berechnen und zahlen: Die Erklärung ist innerhalb von 30 Tagen nach jeder Zahlung fällig. Es ist die unbequemste Konstellation von allen, für einen langen Aufenthalt lohnt also der Vergleich mit einem Einzelunternehmen und einem serbischen Unternehmen.

Steuern auf Immobilien, Autos, Erbschaften und Krypto in Serbien

Eine Wohnung mit einem bewerteten Wert von 15 Millionen Dinar, etwa 128.000 €, kostet ihren Eigentümer höchstens 70.000 Dinar Steuer im Jahr oder 50.000, wenn der Eigentümer dort gemeldet ist und lebt. Die Steuer richtet sich nicht nach dem Kaufpreis, sondern nach einem Wert, den die Gemeinde festlegt: Fläche mal durchschnittlicher Quadratmeterpreis in der Zone.

Das Gesetz über Vermögensteuern begrenzt nur die Sätze; den genauen Satz beschließt die Stadt- oder Gemeindeversammlung.

Die Steuer auf eine Wohnung, in der der Eigentümer gemeldet ist und lebt, halbiert sich, aber um höchstens 20.000 Dinar im Jahr (Artikel 13). Gezahlt wird in vier Raten: Mitte Februar, Mai, August und November.

Kauf, Verkauf und Vermietung

Der Preis eines Neubaus enthält 10 % Mehrwertsteuer. Ein Kauf aus zweiter Hand trägt keine Mehrwertsteuer, aber die Grunderwerbsteuer von 2,5 % des Vertragspreises. Gesetzlich zahlt sie der Verkäufer. Dieselben 2,5 % gelten beim Kauf eines Gebrauchtwagens, dort zahlt aber der Käufer, und die Grundlage ist nicht der Vertragspreis, sondern eine gesetzliche Formel: Hubraum und Leistung, angepasst an das Alter des Autos (Artikel 27a). Die Befreiung für Erstkäufer einer Wohnung steht nur serbischen Staatsbürgern offen.

Der Gewinn aus einem Verkauf wird mit 15 % besteuert. Steuerfrei ist er, wenn die Immobilie mindestens zehn Jahre ununterbrochen im Besitz war oder das Geld innerhalb von 90 Tagen in eine Wohnung für den Verkäufer und seine Familie in Serbien fließt. Die Erklärung ist 30 Tage nach dem Verkauf fällig.

Mieten werden nach einem pauschalen Abzug von 25 % mit 20 % besteuert, also mit 15 % der Miete. Mietet ein Unternehmen die Wohnung, behält es die Steuer ein. Ist der Mieter eine Privatperson, reicht der Eigentümer die Erklärung ein.

Erbschaften und Schenkungen

Kinder und Ehepartner zahlen weder auf eine Erbschaft noch auf eine Schenkung etwas, und die Eltern des Verstorbenen sind beim Erben befreit (Artikel 21). Erben der zweiten Ordnung, etwa Geschwister, zahlen 1,5 %, alle anderen 2,5 % des erhaltenen Werts (Artikel 19).

Autos

Jedes Jahr wird bei der Verlängerung der Zulassung eine Steuer auf die Nutzung von Kraftfahrzeugen gezahlt. Der Betrag hängt von Hubraum und Alter des Autos ab. 2026 zahlen Autos der Baujahre 2021–2026 bei Motoren bis 1.150 cm³ 1.910 Dinar, bei 1.600 bis 2.000 cm³ 16.890 Dinar und bei Motoren über 3.000 cm³ 349.560 Dinar (etwa 2.975 €). Elektroautos und Hybride sind befreit.

Kryptowährungen

Krypto hat in Serbien ein eigenes Gesetz, das Gesetz über digitale Vermögenswerte, in Kraft seit 2021. Der Gewinn aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte wird als Kapitalgewinn mit 15 % besteuert. Die Erklärung ist innerhalb von 120 Tagen nach Ende des Quartals fällig, in dem der Verkauf stattfand.

Die Steuer halbiert sich, wenn der Erlös innerhalb von 90 Tagen in das Stammkapital eines serbischen Unternehmens oder in einen in Serbien tätigen Investmentfonds investiert wird (Artikel 79a). Senkt das Unternehmen im Jahr der Investition oder in den zwei folgenden Jahren sein Kapital, muss die Entlastung zurückgezahlt werden. Verluste werden fünf Jahre lang mit künftigen Gewinnen verrechnet.

Welche Steuern Nichtansässige in Serbien zahlen

Ein Nichtansässiger zahlt in Serbien nur auf serbische Einkünfte, und das Gesetz erhöht die Sätze für Privatpersonen nicht wegen ihres Status: dieselben 10 % auf Gehalt, 15 % auf Dividenden, 20 % auf Mieten. Ausländische Unternehmen haben es schwerer: 20 % werden an der Quelle einbehalten, bei Unternehmen aus Gebieten mit Vorzugsbesteuerung 25 %.

Die Sätze für Unternehmen legt Artikel 40 des Körperschaftsteuergesetzes fest. Dienstleistungen werden unabhängig vom Ort der Erbringung besteuert: Eine Rechnung eines ausländischen Unternehmens für Beratung an einen serbischen Kunden fällt unter die Steuer, auch wenn seine Mitarbeiter nie in Belgrad waren. Die Liste der Gebiete mit Vorzugsbesteuerung beschließt das serbische Finanzministerium.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen senkt diese Sätze. Dafür gibt der Empfänger dem serbischen Zahler eine Ansässigkeitsbescheinigung seines Heimatlandes auf dem Formular des serbischen Finanzministeriums und bestätigt, dass er der wirtschaftliche Eigentümer der Einkünfte ist. Ohne Bescheinigung wird der volle Satz einbehalten.

Was ein nichtansässiger Eigentümer wissen muss

• Steuervertreter. Ein Nichtansässiger, der in Serbien Einkünfte erzielt oder steuerpflichtiges Vermögen erwirbt, muss der Steuerverwaltung innerhalb von 10 Tagen seinen Vertreter nennen, einen in Serbien Ansässigen, der die Briefe des Finanzamts empfängt, Erklärungen abgibt und die Steuer zahlt. Die Strafe fürs Schweigen beträgt 5.000 bis 150.000 Dinar.
• Grundsteuer ist für einen Nichtansässigen dieselbe wie für Einheimische, aber ohne den Nachlass für das Wohnen in der Wohnung.
• Verkauf. Ein ausländisches Unternehmen zahlt nach Bescheid des Finanzamts 20 % auf den Kapitalgewinn und reicht die Erklärung über den Vertreter innerhalb von 30 Tagen ein.
• Kurze Aufenthalte. Bis 90 Tage in 12 Monaten wird Arbeit für einen ausländischen Kunden ohne Geschäft in Serbien nicht besteuert.
• Jahressteuer. Ein Nichtansässiger mit serbischen Einkünften über der Schwelle zahlt ebenfalls die Jahressteuer, berücksichtigt werden aber nur Einkünfte aus Serbien.

Gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Serbien

Ja. Zwischen Deutschland und Serbien gilt das Abkommen mit der Sozialistischen Föderativen Republik Jugoslawien vom 26. März 1987, anzuwenden seit 1. Januar 1989; Serbien wendet es als Nachfolgestaat an.

Ein überarbeitetes Abkommen wurde laut Bundesfinanzministerium am 27. Juni 2025 paraphiert, gilt aber noch nicht. Bis dahin zählen für in Deutschland Steuerpflichtige vor allem diese Regeln:

Das Abkommen zwischen Russland und Serbien vom 12. Oktober 1995 gilt weiter vollständig: Der russische Erlass Nr. 585 von 2023 hat es nur in Bezug auf Montenegro ausgesetzt.

Die Entlastung nach einem Abkommen kommt nicht automatisch: Ein ausländischer Zahler braucht eine Bescheinigung über die serbische steuerliche Ansässigkeit, sonst behält er die Sätze seines Landes für Nichtansässige ein.

Welche anderen Länder Abkommen mit Serbien haben

Serbien wendet mehr als 60 Abkommen an. Die Liste umfasst den größten Teil Europas, darunter Deutschland, Frankreich, Großbritannien, die Schweiz und die Niederlande, sowie China, Indien, die Vereinigten Arabischen Emirate, die Türkei, Kasachstan, Belarus, Armenien, Georgien und Aserbaidschan. Mit der Ukraine betragen die Sätze 5 % oder 10 % auf Dividenden und 10 % auf Zinsen und Lizenzgebühren. Mit Belarus 5 % oder 15 % auf Dividenden, 8 % auf Zinsen, 10 % auf Lizenzgebühren.

Mit den Vereinigten Staaten gibt es kein Abkommen. Dividenden der Vereinigten Staaten eines in Serbien Ansässigen werden nach den innerstaatlichen Regeln beider Länder besteuert, und nur die einseitige Anrechnung ausländischer Steuer beseitigt die doppelte Belastung.

Automatischer Austausch von Kontodaten

In der Liste der Zusagen zum automatischen Austausch von Finanzkontodaten, die die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung führt, hat Serbien kein Datum für einen ersten Austausch. Das ist kein Grund, ein serbisches Konto für unsichtbar zu halten: Der Austausch auf Anfrage funktioniert, und Banken prüfen bei der Kontoeröffnung die Herkunft der Mittel.

Wann Sie in Serbien Steuererklärungen abgeben und welche Strafen drohen

Überfällige Steuer wächst in Serbien mit dem Leitzins der Nationalbank plus 10 Prozentpunkte im Jahr, und eine nicht eingereichte Erklärung kostet eine Privatperson bis zu 150.000 Dinar, etwa 1.280 €. Es gibt viele Fristen, und fast alle sind kurz: 15 oder 30 Tage.

Die letzte Zeile ist eine Falle für Neuankömmlinge. Das Gesetz über das Steuerverfahren und die Steuerverwaltung verlangt, das Finanzamt über jedes Konto im Ausland zu informieren. Für einen neuen Ansässigen, der Konten im früheren Land behalten hat, ist das eine eigene Pflicht mit einer Strafe von 5.000 bis 150.000 Dinar.

Strafen und Verjährung

• Verzugszinsen: der Leitzins der Nationalbank Serbiens plus 10 Prozentpunkte im Jahr, einfache Zinsen, ab dem ersten Tag des Verzugs (Artikel 75).
• Eine Privatperson, die keine Erklärung abgegeben oder sie mit Fehlern abgegeben und nicht korrigiert hat, zahlt 5.000 bis 150.000 Dinar (Artikel 180).
• Ein Unternehmen oder Einzelunternehmer, das keine Erklärung abgegeben und die Steuer nicht gezahlt hat, wird mit 30 % bis 100 % des offenen Betrags bestraft, aber mindestens mit 500.000 Dinar bei einem Unternehmen und 100.000 bei einem Einzelunternehmer (Artikel 177).
• Mehrwertsteuerhinterziehung über 1 Million Dinar ist bereits eine Straftat: ein bis fünf Jahre Haft.
• Verjährung: fünf Jahre ab Beginn des Jahres nach dem, in dem die Steuer hätte festgesetzt werden müssen. Die absolute Frist beträgt zehn Jahre. Renten- und Krankenversicherungsbeiträge verjähren nie (Artikel 114e).

Was sich ab 2027 ändert

Ab 1. Januar 2027 steigt der steuerfreie Teil eines Gehalts auf 37.369 Dinar im Monat und der Mindestlohn auf 405 Dinar netto je Stunde. Die Steuerverwaltung wechselt auf ein neues Informationssystem, und die Änderungen von 2026 erlauben ihr, aus vorhandenen Daten eine Erklärung im Namen des Steuerpflichtigen abzugeben. Gegen eine solche Erklärung zu argumentieren, ist schwerer, als rechtzeitig die eigene abzugeben.

Alle Erklärungen werden elektronisch über das Online-Portal der Steuerverwaltung eingereicht. Für die Anmeldung braucht es eine qualifizierte elektronische Signatur.

Für wen die Steuern Serbiens passen und für wen nicht

Serbien lohnt sich für alle, die selbstständig verdienen und unter 51.000 € im Jahr bleiben: Ein Einzelunternehmer mit Pauschalsteuer gibt einen festen Betrag ab und führt keine Bücher. Für einen Beschäftigten mit offiziellem Gehalt kostet das Land 37,6 % der gesamten Arbeitskosten, das ist mitteleuropäisches Niveau, keine Steueroase.

Gut geeignet für:

• Entwickler, Designer und andere Auftragnehmer mit ausländischen Kunden und einem Umsatz bis 6 Millionen Dinar im Jahr. Die Pauschalsteuer bringt eine berechenbare Zahlung und minimale Meldepflichten.
• Fachkräfte, die ein serbisches Unternehmen einstellt, mit einem Gehalt über 439.692 Dinar im Monat. Fünf Jahre lang werden Steuer und Beiträge nur auf 30 % des Gehalts erhoben.
• Anleger mit Dividenden und Zinsen. Pauschal 15 %, solche Einkünfte bleiben außerhalb der Jahressteuer, und Kapitalgewinne nach zehn Jahren Besitz sind ganz steuerfrei.
• Familien mit Vermögen. Kinder und Ehepartner erhalten Erbschaften und Schenkungen steuerfrei.
• Wer Einkünfte aus Ländern bezieht, mit denen Serbien ein Steuerabkommen hat. Zum Netz gehört auch Russland, dessen Abkommen mit den meisten Ländern der Europäischen Union ausgesetzt sind.

Weniger geeignet für:

• Fernbeschäftigte ausländischer Arbeitgeber, die mehr als 183 Tage in Serbien leben. Die Steuer von 10 % und Beiträge von 35,05 % müssen nach jedem Gehalt selbst berechnet und gezahlt werden.
• Ein schnell wachsendes Geschäft. Ab 6 Millionen Dinar Umsatz endet die Pauschalsteuer, ab 8 Millionen beginnt die Mehrwertsteuer. Der Wechsel von einer festen Zahlung zu Buchführung und Beiträgen auf echte Einkünfte ist spürbar.
• Alle, die auf Investitionsanreize setzen. Die zehnjährige Befreiung von der Körperschaftsteuer schließt sich nach 2027 für neue Projekte, die Gutschrift für Investitionen in junge Unternehmen nach 2026.
• Alle, die ein Land außerhalb des Informationsaustauschs suchen. Serbien ist Beitrittskandidat der Europäischen Union und hat sein Steuerrecht schon an die Richtlinien der Europäischen Union angepasst: Die Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften und die Steuer auf die Verlagerung von Vermögen gelten ab dem Beitritt.
• Alle, die einen Pass wollen. Die steuerliche Ansässigkeit führt nicht zur Staatsbürgerschaft: Die Einbürgerung dauert Jahre und verlangt die Aufgabe des bisherigen Passes. Einzelheiten auf der Seite Serbische Staatsbürgerschaft.

Was Sie vor dem Umzug tun sollten

• Zählen Sie die Tage. Die 183 Tage werden über rollierende 12 Monate gezählt, nicht über ein Kalenderjahr.
• Wählen Sie die Form vorab: Pauschalsteuer, buchführender Einzelunternehmer oder Unternehmen. Ein neuer Einzelunternehmer wählt die Pauschalsteuer bei der Eintragung, ein bestehender beantragt sie für das nächste Jahr bis 31. Oktober.
• Prüfen Sie, was nach dem Wechsel der Ansässigkeit mit Einkünften im früheren Land geschieht, und beschaffen Sie eine serbische Ansässigkeitsbescheinigung.
• Erfassen Sie die ausländischen Konten: Das Finanzamt muss über jedes innerhalb von 15 Tagen informiert werden.

Das Gesamtbild des Landes, Visa, Aufenthaltstitel, Staatsbürgerschaft, finden Sie auf der Seite Serbien, und mit anderen Ländern vergleichen können Sie es im Bereich Steuern und steuerliche Ansässigkeit. Fachkräfte von Murblz berechnen die Steuerlast für konkrete Einkünfte, gründen Unternehmen und Einzelunternehmen und ziehen bei Streit mit dem Finanzamt die Fachleute von Murblz hinzu.

Was das serbische Steuersystem bequem macht

Häufige Fragen