2026'da Sırbistan'da vergiler: yabancılar için gelir vergisi oranı

2026'da Sırbistan'da vergi oranları: kısa özet

Sırbistan maaşları %10, şirket kârlarını %15 ile vergilendiriyor ve %20 KDV alıyor. Kâğıt üzerinde bu Avrupa'nın en düşük oran setlerinden biri: Macaristan maaşlardan %15 alıyor, Rusya 2025'ten beri %13 ile %22 arasında alıyor.

Gerçek maliyet vergide değil, sosyal güvenlik primlerinde. Her maaş emeklilik, sağlık ve işsizlik sigortasına %19,9 kaybediyor, işveren de üstüne %15,15 daha ekliyor. 200.000 dinar brüt maaşlı bir çalışan şirkete 230.300 dinara mal oluyor ve eline 143.622 dinar geçiyor. Kalan %37,6 devlete gidiyor.

Sırbistan kanunları her tutarı dinar cinsinden belirtiyor. 2026'da Sırbistan Merkez Bankası kuru avro başına yaklaşık 117,5 dinarda tutuyor, yani 100.000 dinar kabaca 850 avro.

Bir rehber hâlâ 28.423 dinarlık vergisiz tutar ya da %11 işveren emeklilik primi gösteriyorsa önceki yılları anlatıyor. İndirim 1 Ocak 2026'da 34.221 dinara çıktı ve 1 Ocak 2027'de 37.369 dinara yükseliyor. İşveren primi daha 2023'te %10'a indirildi.

Sırbistan'da kimler vergi mukimi sayılır

Oturma izni kimseyi Sırbistan vergi mukimi yapmaz, ama ülkede 183 gün - izin olmadan bile - yapar. Statü neyin vergilendirileceğini belirliyor: mukim dünya genelindeki gelir, mukim olmayan yalnızca Sırbistan'da kazanılan üzerinden öder.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 7. maddesi iki ölçüt belirliyor ve birini karşılamak yeterli:

• Sırbistan'da bir ev ya da iş ve hayati çıkarlar merkezi. Vergi dairesi ailenin, evin, işin, işletmenin ve banka hesaplarının nerede olduğuna bakıyor.
• Vergi yılında başlayan ya da biten herhangi bir 12 ay içinde, tek seferde ya da aralıklarla, Sırbistan'da 183 gün ya da daha fazla.

İkinci ölçüt göründüğünden daha zor. Sayım takvim yılına göre değil, kayan 12 aya göre işliyor. Örnek: 1 Eylül 2025'te gelip Mart 2026 ortasına kadar kalmak 196 gün eder. Dönem 2025'te başlayıp 2026'da bittiği için mukimlik iki yıl için de gündeme gelir.

Transit hariç, günün herhangi bir kısmı ülkede geçen gün sayılıyor. Daha önce Sırbistan'da yaşamamış olanlar en erken ilk giriş gününde mukim oluyor. Gelişte ölçütün karşılanacağı zaten belliyse statü hemen, ilk günden başlıyor.

Statü, Sırbistan Vergi İdaresi'nin verdiği vergi mukimliği belgesiyle teyit ediliyor. Belge, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının kapısını açan ve iki kez ödemeyi engelleyen şey.

Hem Sırbistan hem önceki ülke aynı mukimi talep ettiğinde aralarındaki anlaşma çözüyor: önce kalıcı ev, sonra hayati çıkarlar merkezi, mutat mesken ve vatandaşlık. 183 gün kuralının ülkelere göre nasıl işlediği 2026'da vergi mukimliği yazımızda anlatılıyor.

Oturma izni kendi kuralları olan ayrı bir konu: işletme kaydı, yatırım ya da istihdam için veriliyor. Vergi dairesi izin türüne bakmıyor, günleri ve çıkarları sayıyor.

Sırbistan vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Sırbistan vergi yılında başlayan ya da biten herhangi bir 12 ayda 183 günü sayıyor. Pencere kayıyor: Belgrad'da bir sonbahar ve bir bahar, hiçbir takvim yılında yarım yıl olmasa bile mukimliğe ulaşıyor. Ülkede günün herhangi bir kısmı tam gün.

Oturma izni tek başına sizi mukim yapmaz, Sırbistan'da aile ve ev ise 183 gün olmadan da yapar. Mukim dünya genelindeki gelir üzerinden, mukim olmayan yalnızca Sırbistan kaynaklı gelir üzerinden vergi öder. Statü Sırbistan Vergi İdaresi'nin belgesiyle teyit edilir.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlar: kimsenin saymadığı iki yıla yayılan bir pencere. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırır: kayan pencereyi sayar, belgeyi alır ve önceki ülkenizle ilgili yardımcı oluruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci, çoğu durumda da ilk başvuruda sonucu garanti ediyoruz.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Sırbistan'da gelir vergisi ne kadar ve maaştan ne kalıyor

200.000 dinar brüt maaş elde 143.622 dinara dönüşüyor: gelir vergisi brüt tutarın %8,3'ünü, primler %19,9'unu alıyor. Her maaş için tek bir oran var, %10 (Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 16. maddesi), ve aylık dilim yok.

Vergi maaşın tamamından alınmıyor. Önce ayda vergisiz 34.221 dinar - yaklaşık 291 avro - brüt tutardan düşülüyor. Her tam zamanlı çalışan bu indirimi hiçbir şey vermeden alıyor. 2026'ya kadar 28.423 dinardı, bu yüzden ocak ayında işverenlerin tek bir kararı olmadan ele geçen maaş arttı.

2026'da ayda 200.000 dinar (yaklaşık 1.700 avro) brüt maaş için örnek hesap:

İşveren vergi ve primleri maaş günü hesaplayıp öder, çalışan beyanname vermez. 2026'da asgari ücret saat başına net 371 dinar, 2027'de 405 dinara çıkıyor.

Sosyal güvenlik primleri: kim ne kadar öder

Sırbistan'da primler gelir vergisinden pahalı: %10'a karşı brüt maaşın %35,05'i. Bir işe alımın ne kadara mal olacağını ve elde ne kalacağını vergi değil, onlar belirliyor.

Oranlar Zorunlu Sosyal Sigorta Primleri Kanunu'nun 44. maddesinde belirleniyor.

Matrahın bir tabanı ve tavanı var. 2026'da primler, maaş daha düşük olsa bile ayda en az 51.297 dinar (yaklaşık 437 avro), en fazla 732.820 dinar (yaklaşık 6.240 avro) üzerinden alınıyor. Tavan beş ulusal ortalama maaşa eşit.

Tavan yüksek maaşları ucuzlatıyor. 800.000 dinar brüt maaşta primler yalnızca 732.820 üzerinden ödeniyor: çalışan ayda yaklaşık 13.400 dinar, işveren yaklaşık 10.200 dinar daha tasarruf ediyor. Tavanın üzerindeki her şey yalnızca %10 vergiye tabi.

Primler kamu sağlık hizmetine erişim sağlıyor ve emekliliğe sayılıyor. Çalışanın sağlık sigortası aile üyelerini de kapsıyor - çocuklarla taşınanlar için resmi bir maaşın ana pratik anlamı bu.

Diğer gelirler nasıl vergilendiriliyor

Maaş en ucuz gelir türü. Diğer her şey %15 ile %20 arasında vergilendiriliyor, ama primsiz ya da matrahı küçülten standart indirimlerle.

Yüksek kazananlar için yıllık vergi

Düz %10 üç ortalama yıllık maaşta bitiyor. Bir yılda daha fazla kazananlar Vergi İdaresi'nden ek bir tarhiyat alıyor - yıllık kişisel gelir vergisi. 2025 için eşik 5.439.096 dinar net gelir, yaklaşık 46.300 avro.

Aşan kısım, vergiye tabi kısım 10.878.192 dinara ulaşana kadar %10, üzerinde %15 ile vergilendiriliyor. Hesaptan önce mükellef için 725.213 dinar ve bakmakla yükümlü olunan her kişi için 271.955 dinar düşülüyor, ama matrahın yarısından fazla değil. Yıl sonunda 40 yaşından küçük olanlar için maaş, serbest meslek geliri ve yazar ücretlerinden üç ortalama yıllık maaş daha - aynı 5.439.096 dinar - düşülüyor.

Matraha maaş, şahıs işletmesi geliri, ücretler, kira ve diğer gelirler, mukimler için ayrıca yurt dışında kazanılanlar giriyor. Temettüler, faiz ve sermaye kazançları yıllık verginin dışında kalıyor: zaten %15 ile vergilendirildiler. 2026 eşiği, istatistik kurumu ortalama maaşı yayımladığında 2027 başında belli olacak.

Sırbistan'da kurumlar vergisi ne kadar ve temettü çekmek neye mal olur

Bir Sırbistan şirketi kâr üzerinden %15, sahibi de temettüler üzerinden %15 daha öder. Toplamda kazanılanın %27,75'i: 100 dinar kârdan 15'i hemen bütçeye gidiyor, kalan 85'ten de 12,75 daha kesiliyor.

%15 oranı her sektör ve işletme büyüklüğü için aynı (Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 39. maddesi). Yerel ek vergi yok. Karşılaştırma için kurumlar vergisi Macaristan'da %9, Bulgaristan'da %10.

Yabancıların en çok kullandığı şirket türü limited şirket. Aynı zamanda oturma izni için bir dayanak: bunun nasıl işlediğini bir işletmeye yatırımla Sırbistan oturma izni sayfasında görün.

Vergiyi ne düşürür

• Sırbistan şirketleri arasındaki temettüler vergi matrahının dışında kalıyor (25. madde). Ülke içindeki bir holding iki kez ödemiyor.
• Araştırma ve geliştirme giderleri, şirketin Sırbistan'da yürüttüğü çalışmalar için iki katı tutarda düşülüyor (22g maddesi).
• Fikri mülkiyet geliri: tescilli telif hakkı ve patentler için lisans ücretlerinin %80'i matrahtan çıkarılıyor (25b maddesi). Bu tür gelirde efektif oran %3. İndirim şirketin kendi geliştirme maliyetlerine bağlı ve ayrı belgeleme gerektiriyor.
• Zararlar sonraki beş yılın kârına karşı ileriye devrediliyor.

Hangi teşvikler geri çekiliyor

Sırbistan vergi hukukunu Avrupa Birliği kurallarına uyumlu hale getiriyor ve cömert yatırım teşvikleri kısılıyor. Değişiklikler 1 Eylül 2026'da Sırbistan Resmî Gazetesi'nde (80/2026 sayısı) yayımlandı.

• On yıllık kurumlar vergisi tatili, sabit kıymetlere 1 milyar dinardan (yaklaşık 8,5 milyon avro) fazla yatırım yapıp en az 100 çalışan alanlar için. Yalnızca iki koşulu da 31 Aralık 2027'ye kadar karşılayan şirketler hâlâ hak kazanabiliyor. Başaranlar indirimi süresi dolana kadar koruyor.
• Yeni yenilikçi şirketlerin sermayesine yatırım için %30 vergi kredisi 2026'dan sonra yapılan yatırımlar için kaldırılıyor.

Değişikliklerin geri kalanı - kredi faizinin düşülmesine sınır, kontrol edilen yabancı şirket kuralları, varlıkların ülke dışına taşınmasına vergi - Sırbistan'ın AB'ye katıldığı gün başlıyor. Bazı teknik hükümler 1 Ocak 2027 ve 2028'den itibaren uygulanıyor. %15 oran kalıyor.

Murblz uzmanları şirket kurmaya ve hesabını açmaya yardım ediyor: koşullara Sırbistan'da şirket kurma ve Sırbistan'da ticari hesaplar sayfalarında bakın.

Sırbistan'da KDV oranı ne kadar ve kayıt ne zaman gerekiyor

Sırbistan'da standart KDV oranı %20 ve 12 ayda cirosu 8 milyon dinarı, yaklaşık 68.000 avroyu aşan her işletme bunu yansıtmak zorunda. Bu eşiğin altında kayıt gönüllü ve mütevazı gelirli bir şahıs işletmesi için defterleri basit tutmanın ana yolu.

Üç oran var (Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 23. maddesi):

• %20 - mal, hizmet ve ithalatta genel oran.
• %10 - ekmek, süt, et, sebze ve meyve, ilaçlar, ders kitapları, gazeteler, odun ve pelet, gaz ve ısınma, oteller, yolcu taşımacılığı, sinema ve konser biletleri ve yeni konut satışı.
• Girdi KDV'sini düşme hakkıyla %0 - mal ihracatı ve buna bağlı taşımacılık.

Sigorta, menkul kıymet işlemleri ve konut kiralamaları indirim hakkı olmadan muaf. İkinci el mülk satışında da KDV yok, ama bunun yerine %2,5 devir vergisi ödeniyor.

Beyannameler aylık, yıllık ciro 50 milyon dinarın (yaklaşık 425.000 avro) altındaysa üç aylık veriliyor. Yeni şirketler ilk iki takvim yılı aylık beyan veriyor. Son tarih dönem bitiminden 15 gün sonra.

Yabancı işletmeler için eşik yok. Sırbistan'da ofisi olmayan ve buradaki nihai müşterilere mal ya da hizmet satan bir şirket ilk satıştan itibaren KDV'ye kaydolmak ve onun adına beyanname veren, Sırbistan mukimi bir vergi temsilcisi atamak zorunda. Yalnızca Sırbistan KDV mükellefleriyle çalışıyorsa vergiyi alıcı hesaplıyor.

2027'den itibaren neler değişiyor

Oranlar ve 8 milyon dinarlık eşik olduğu gibi kalıyor: daha yüksek bir eşik 2026 değişikliklerine girmedi. Değişen mekanizma. 31 Aralık 2026'dan sonraki vergi dönemleri için vergi dairesi, sistemin elektronik faturalardan derlediği bir ön KDV beyannamesi getiriyor. Kayıt formu eşik aşıldıktan sonra beş gün içinde veriliyor ve KDV statüsü o zaman en az izleyen takvim yılının sonuna kadar sürüyor (38. madde).

Elektronik faturalar (devletin e-fatura sistemi) şirketler arasında ve devletle zaten zorunlu: faturalar kâğıt üzerinde değil, devlet platformu üzerinden düzenlenip alınıyor.

Sırbistan'da şahıs işletmeleri, serbest çalışanlar ve bilişim uzmanları ne kadar öder

Götürü vergideki bir şahıs işletmesi kazancı ne olursa olsun her ay aynı tutarı öder: hesaptaki paranın değil, vergi dairesinin belirlediği varsayılan gelirin %45,05'i. Yabancı müşterileri olan bir yazılımcı için bu ülkedeki en ucuz yasal rejim - ama katı bir gelir tavanı ve bir bağımsızlık testiyle.

Götürü vergideki şahıs işletmesi

Götürü vergi, geçen yılın cirosu 6 milyon dinarı, yaklaşık 51.000 avroyu aşmadıysa ve işletme KDV'ye kayıtlı değilse kullanılabiliyor (Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesi). Rejim reklam ve pazar araştırmasına, toptan ve perakende ticarete, otellere ve restoranlara, finansal aracılığa ve gayrimenkul faaliyetlerine kapalı.

Vergi İdaresi varsayılan bir aylık gelir belirleyen bir karar veriyor. Bu faaliyet türüne, belediyeye ve işletmenin ne kadar süredir var olduğuna bağlı. Bu tutardan %10 vergi, %24 emeklilik primi, %10,3 sağlık ve %0,75 işsizlik sigortası alınıyor. Gerçek gelir ödemeyi etkilemiyor ve gelir beyannamesi verilmiyor.

Tavanı 8 milyon dinara çıkarma planı vardı, ama 2026 değişikliklerine girmedi: 2027'den itibaren tavan 6 milyonda kalıyor. Varsayılan gelirin yılda %10'dan fazla artamayacağı kuralı da uzatıldı.

Bağımsızlık testi

Götürü vergi, özünde personel olarak çalışanlar için değil. Kanun, tek bir müşteri için çalışan bir şahıs işletmesini dokuz ölçüte göre kontrol ediyor: çalışma saatlerini ve yerini kim belirliyor, kimin ekipmanı kullanılıyor, başkaları için çalışmak yasak mı, 12 ayda tek bir müşteri gelirin %70'ini getiriyor mu ve benzeri.

Dokuzdan beş eşleşme ve ücret diğer gelir olarak vergilendiriliyor: maliyet indirimi olmadan tutarın tamamının %20'si, artı primler. Bunları Sırbistanlı müşteri kesip ödemek zorunda. Test hem götürü vergideki hem defter tutan şahıs işletmelerine uygulanıyor.

Defter tutan şahıs işletmesi

6 milyon dinarın üzerinde ciroda ya da götürü vergiye kapalı sektörlerde bir şahıs işletmesi defter tutuyor ve gerçek kâr üzerinden %10 artı %35,05 prim ödüyor. 8 milyon dinarın üzerindeki ciroda KDV ekleniyor. Bu, genellikle bir şirketin karşılaştırıldığı nokta: kârda %15 ve temettülerde %15, temettülerde prim yok.

Kayıtlı işletmesi olmayan serbest çalışanlar

Yabancı müşterilerden birey olarak para alanlara seçmeleri için iki model sunuluyor. Beyanname üç ayda bir, dönem bitiminden itibaren 30 gün içinde veriliyor ve model aynı beyannamede seçiliyor.

Örnek, başka sağlık sigortası olmayan bir serbest çalışan için. A modeli düşük gelirlerde kârlı: çeyrekte 110.647 dinara kadar vergi sıfır. Gelir indirimin birkaç katı olunca B modeli neredeyse her zaman daha ucuz.

Çalışmak için taşınanlara %70 indirim

Sırbistan hukukundaki en cömert indirim ülkeye taşınan uzmanları hedefliyor. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 15v maddesi onları yeni yerleşen mükellefler olarak adlandırıyor ve beş yıl boyunca vergi ve prim matrahını %70 düşürüyor.

Koşullar katı. Sırbistanlı bir işverenle süresiz bir iş sözleşmesi, Sırbistan'a taşınma ve orada vergi mukimliği gerekiyor. Çalışan sözleşmeden önceki 24 ay boyunca esas olarak Sırbistan'da yaşamamış olmalı ve maaş ayda 439.692 dinarı - yaklaşık 3.740 avroyu - aşmalı. Önceki 12 ayı yurt dışında eğitim ya da staj yaparak geçiren 40 yaşından küçükler için çıta daha düşük: 293.128 dinar, yaklaşık 2.500 avro.

Örnek hesap. Genel kurallara göre 500.000 dinar brüt maaş elde yaklaşık 353.900 dinar bırakıyor. İndirimle vergi ve prim matrahı %30'a küçülüyor ve yaklaşık 456.200 dinar kalıyor. İşveren ayda 53.000 dinar daha prim tasarruf ediyor. İndirimi işveren uyguluyor ve koşulların beş yıl boyunca sağlanması gerekiyor.

Bilişim uzmanları, girişim kurucuları ve dijital göçebeler

Sırbistan'da ayrı bir bilişim rejimi yok. Yazılımcılar götürü vergiyi, yurt dışından işe alınan uzmanlar %70 indirimi kullanıyor. Yeni bir yenilikçi şirketin orada da çalışan kurucuları, belirli bir sınıra kadar 36 ay boyunca maaşlarında vergi ve primden muaf.

Dijital göçebeler için de özel bir vergi statüsü yok, ama bir 90 gün kuralı var (9b maddesi). 12 ayda Sırbistan'da en fazla 90 gün geçiren ve ülkede işletmesi olmayan yabancı bir müşteri için çalışan mukim olmayan biri bu gelir üzerinden vergi ödemiyor.

183 günden sonra tablo değişiyor. Yabancı bir işverenden maaş alan bir mukim vergi ve primleri şahsen hesaplayıp ödemek zorunda: beyanname her ödemeden itibaren 30 gün içinde veriliyor. Bu en elverişsiz yapı, bu yüzden uzun bir kalış için önceden bir şahıs işletmesi ve bir Sırbistan şirketiyle karşılaştırmaya değer.

Sırbistan'da mülk, araba, miras ve kripto para vergileri

15 milyon dinar, yaklaşık 128.000 avro değer biçilen bir daire sahibine yılda en fazla 70.000 dinar, sahip orada kayıtlıysa ve yaşıyorsa 50.000 dinar vergiye mal oluyor. Vergi alış fiyatına değil, belediyenin belirlediği bir değere dayanıyor: taban alanı çarpı bölgedeki ortalama metrekare fiyatı.

Emlak Vergileri Kanunu yalnızca oranlara tavan koyuyor; kesin oranı şehir ya da belediye meclisi onaylıyor.

Sahibin kayıtlı olduğu ve yaşadığı bir evin vergisi yarıya iniyor, ama yılda en fazla 20.000 dinar (13. madde). Dört taksitte ödeniyor: şubat, mayıs, ağustos ve kasım ortasında.

Alım, satım ve kiraya verme

Yeni yapının fiyatı %10 KDV içeriyor. İkinci el alımda KDV yok, ama mutlak hakların devri vergisi var - sözleşme fiyatının %2,5'i. Kanunen satıcı öder. Aynı %2,5 kullanılmış araba alımına da uygulanıyor, ama orada alıcı öder ve matrah sözleşme fiyatı değil, kanuni bir formül: arabanın yaşına göre düzeltilmiş motor hacmi ve gücü (27a maddesi). İlk kez ev alanlara yönelik muafiyet yalnızca Sırbistan vatandaşlarına açık.

Satış kazancı %15 ile vergilendiriliyor. Mülk art arda en az on yıl sahiplik altında olduysa ya da para 90 gün içinde Sırbistan'da satıcı ve ailesi için bir konuta yatırılırsa vergi yok. Beyanname satıştan 30 gün sonra veriliyor.

Kira %25 standart indirimden sonra %20 ile, yani kiranın %15'i olarak vergilendiriliyor. Daireyi bir şirket kiralarsa vergiyi o keser. Kiracı bir bireyse beyannameyi mülk sahibi verir.

Miras ve bağışlar

Çocuklar ve eş ne mirasta ne bağışta hiçbir şey ödemiyor, ölenin ebeveynleri de mirasta muaf (21. madde). Erkek ve kız kardeşler gibi ikinci derece mirasçılar alınan değerin %1,5'ini, diğer herkes %2,5'ini öder (19. madde).

Arabalar

Her yıl tescil yenilenirken motorlu taşıt kullanım vergisi ödeniyor. Tutar motor hacmine ve arabanın yaşına bağlı. 2026'da 2021-2026 üretimi arabalar için 1.150 cc'ye kadar motorlarda 1.910 dinar, 1.600 ile 2.000 cc arasında 16.890 dinar ve 3.000 cc'nin üzerindeki motorlarda 349.560 dinar (yaklaşık 2.975 avro). Elektrikli arabalar ve hibritler muaf.

Kripto para

Sırbistan'da kripto paranın kendi kanunu var - 2021'den beri yürürlükte olan Dijital Varlıklar Kanunu. Dijital varlık satışından elde edilen kâr sermaye kazancı olarak %15 ile vergilendiriliyor. Beyanname satışın gerçekleştiği çeyreğin bitiminden itibaren 120 gün içinde veriliyor.

Gelir 90 gün içinde bir Sırbistan şirketinin sermayesine ya da Sırbistan'da faaliyet gösteren bir yatırım fonuna yatırılırsa vergi yarıya iniyor (79a maddesi). Şirket yatırım yılında ya da izleyen iki yılda sermayesini azaltırsa indirim geri ödenmeli. Zararlar beş yıl boyunca gelecekteki kazançlara karşı mahsup ediliyor.

Mukim olmayanlar Sırbistan'da hangi vergileri öder

Mukim olmayan biri Sırbistan'da yalnızca Sırbistan kaynaklı gelir üzerinden öder ve kanun bireyler için statülerinden dolayı oranları yükseltmiyor: maaşta aynı %10, temettüde %15, kirada %20. Yabancı şirketler için durum daha kötü - kaynakta %20, tercihli rejimli ülkelerdeki şirketlerden %25 kesiliyor.

Şirketler için oranlar Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 40. maddesinde belirleniyor. Hizmetler nerede verildiğine bakılmaksızın vergilendiriliyor: yabancı bir firmanın Sırbistanlı bir müşteriye danışmanlık faturası, personeli Belgrad'a hiç gelmemiş olsa bile vergiye giriyor. Tercihli vergi rejimli ülkeler listesini Sırbistan Maliye Bakanlığı onaylıyor.

Bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bu oranları düşürüyor. Uygulamak için alıcı, Sırbistanlı ödeyiciye Sırbistan Maliye Bakanlığı formunda kendi ülkesinden bir vergi mukimliği belgesi veriyor ve gelirin gerçek faydalanıcısı olduğunu teyit ediyor. Belge olmadan tam oran kesiliyor.

Mukim olmayan bir sahibin bilmesi gerekenler

• Vergi temsilcisi. Sırbistan'da gelir elde eden ya da vergiye tabi mülk edinen mukim olmayan biri, temsilcisinin kim olduğunu Vergi İdaresi'ne bildirmek için 10 güne sahip - vergi dairesinin mektuplarını alan, beyanname veren ve vergiyi ödeyen bir Sırbistan mukimi. Sessiz kalmanın cezası 5.000 ile 150.000 dinar.
• Emlak vergisi mukim olmayan için yerel halkla aynı, ama evde yaşama indirimi olmadan.
• Satış. Yabancı bir şirket sermaye kazancı üzerinden vergi dairesi kararıyla %20 öder ve beyannameyi temsilci aracılığıyla 30 gün içinde verir.
• Kısa kalışlar. 12 ayda 90 güne kadar, Sırbistan'da işletmesi olmayan yabancı bir müşteri için çalışma vergilendirilmiyor.
• Yıllık vergi. Eşiğin üzerinde Sırbistan kaynaklı geliri olan bir mukim olmayan da yıllık vergiyi öder, ama hesaba yalnızca Sırbistan'dan gelen gelir giriyor.

Rusya ile Sırbistan arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlükte mi

Evet, tamamen. Rusya Devlet Başkanı'nın 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Kararnamesi aynı sözleşmeyi yalnızca Karadağ bakımından askıya aldı - kararnamenin 1. maddesinin 17. alt bendi bunu açıkça söylüyor. Sırbistan etkilenmedi.

Belge bugünkü sınırlarıyla Sırbistan'dan daha eski: Rusya ile Yugoslavya Federal Cumhuriyeti hükümetleri arasında 12 Ekim 1995 tarihli, 1 Ocak 1998'den beri uygulanan sözleşme. Sırbistan onu halef devlet olarak kullanıyor.

Çifte vergilendirme mahsupla önleniyor: bir ülkede ödenen vergi diğerindeki vergiden düşülüyor. Pratikte şöyle işliyor. Bir Sırbistan mukimi bir Rus şirketinden temettü alıyor, Rusya %15 kesiyor, Sırbistan bunu kendi %15'ine mahsup ediyor ve başka bir şey ödenmiyor.

İndirim otomatik değil. Rus ödeyicinin bir Sırbistan vergi mukimliği belgesine ihtiyacı var. Belge olmadan ödeyici mukim olmayanlar için Rusya oranlarıyla - %30'a kadar - keser.

Sırbistan'ın başka hangi ülkelerle anlaşması var

Sırbistan 60'tan fazla anlaşma uyguluyor. Liste Almanya, Fransa, Birleşik Krallık, İsviçre ve Hollanda dahil Avrupa'nın çoğunu, ayrıca Çin, Hindistan, BAE, Türkiye, Kazakistan, Belarus, Ermenistan, Gürcistan ve Azerbaycan'ı kapsıyor. Ukrayna ile oranlar temettüde %5 ya da %10, faiz ve telif ücretlerinde %10. Belarus ile - temettüde %5 ya da %15, faizde %8, telif ücretlerinde %10.

Amerika Birleşik Devletleri ile anlaşma yok. Bir Sırbistan mukiminin ABD temettüleri iki ülkenin iç kurallarına göre vergilendiriliyor ve çifte yükü yalnızca tek taraflı yabancı vergi mahsubu kaldırıyor.

Hesap bilgilerinin otomatik değişimi

Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü'nün tuttuğu finansal hesap bilgilerinin otomatik değişimine ilişkin taahhütler listesinde Sırbistan'ın ilk değişim için bir tarihi yok. Bu, bir Sırbistan hesabını görünmez saymak için bir neden değil: talep üzerine değişim işliyor ve bankalar hesap açarken fonların kaynağını kontrol ediyor.

Sırbistan'da vergi beyannameleri ne zaman verilir ve cezalar neler

Sırbistan'da gecikmiş vergi yılda Merkez Bankası politika faizi artı 10 yüzde puan büyüyor ve verilmeyen bir beyanname bir bireye 150.000 dinara, yaklaşık 1.280 avroya kadar mal oluyor. Çok sayıda süre var ve neredeyse hepsi kısa: 15 ya da 30 gün.

Son satır yeni gelenler için bir tuzak. Vergi Usulü ve Vergi İdaresi Kanunu yurt dışındaki her hesabın vergi dairesine bildirilmesini şart koşuyor. Önceki ülkede hesap tutan yeni bir mukim için bu, 5.000 ile 150.000 dinar cezalı ayrı bir yükümlülük.

Cezalar ve zamanaşımı süreleri

• Gecikme faizi - gecikmenin ilk gününden itibaren, basit faiz olarak, Sırbistan Merkez Bankası politika faizi artı yılda 10 yüzde puan (75. madde).
• Beyanname vermeyen ya da hatalı verip düzeltmeyen bir birey 5.000 ile 150.000 dinar öder (180. madde).
• Beyanname vermeyen ve vergiyi ödemeyen bir şirket ya da şahıs işletmesi, ödenmeyen tutarın %30'u ile %100'ü arasında, ama bir şirket için en az 500.000, bir şahıs işletmesi için en az 100.000 dinar ceza öder (177. madde).
• 1 milyon dinarın üzerinde KDV kaçakçılığı zaten bir ceza davası: bir ila beş yıl hapis.
• Zamanaşımı - verginin tarh edilmesi gereken yılı izleyen yılın başından itibaren beş yıl. Mutlak sınır on yıl. Emeklilik ve sağlık primleri hiçbir zaman zamanaşımına uğramıyor (114e maddesi).

2027'den itibaren neler değişiyor

1 Ocak 2027'den itibaren maaşın vergisiz kısmı ayda 37.369 dinara, asgari ücret saat başına net 405 dinara çıkıyor. Vergi İdaresi yeni bir bilgi sistemine geçiyor ve 2026 değişiklikleri, zaten elindeki verilerden mükellef adına beyanname vermesine izin veriyor. Böyle bir beyannameye itiraz etmek, kendi beyannamenizi zamanında vermekten daha zor.

Tüm beyannameler Vergi İdaresi'nin elektronik vergi portalı üzerinden veriliyor. Giriş için nitelikli elektronik imza gerekiyor.

Sırbistan vergileri kimlere uygun, kimlere uygun değil

Sırbistan, kendi adına kazanan ve yılda 51.000 avro içinde kalanlar için kârlı: götürü vergideki bir şahıs işletmesi sabit bir tutar öder ve defter tutmaz. Resmi maaşlı bir çalışan için ülke toplam emek maliyetinin %37,6'sına mal oluyor - bu bir vergi cenneti değil, Orta Avrupa düzeyi.

Uygun olanlar:

• Yabancı müşterileri olan yazılımcılar, tasarımcılar ve diğer yükleniciler, yılda 6 milyon dinara kadar ciroyla. Götürü vergi öngörülebilir bir ödeme ve asgari raporlama sağlıyor.
• Ayda 439.692 dinarın üzerinde maaşla bir Sırbistan şirketinin işe aldığı uzmanlar. Beş yıl boyunca vergi ve primler maaşın yalnızca %30'u üzerinden alınıyor.
• Temettü ve faiz geliri olan yatırımcılar. Düz %15, bu tür gelir yıllık verginin dışında kalıyor ve on yıllık sahiplikten sonra sermaye kazançları hiç vergilendirilmiyor.
• Varlıklı aileler. Çocuklar ve eş miras ve bağışları vergisiz alıyor.
• Hâlâ Rusya'da geliri olanlar. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, Rusya'nın AB ülkelerinin çoğuyla anlaşmalarının aksine işliyor.

Uygun olmayanlar:

• Sırbistan'da 183 günden fazla yaşayan yabancı işverenlerin uzaktan çalışanları. %10 vergi ve %35,05 primler her maaştan sonra şahsen hesaplanıp ödenmeli.
• Hızla büyüyen bir işletme. 6 milyon dinar ciroyu geçince götürü vergi bitiyor, 8 milyonu geçince KDV başlıyor. Sabit bir ödemeden gerçek gelir üzerinden muhasebe ve primlere geçiş belirgin.
• Yatırım teşviklerine güvenenler. On yıllık kurumlar vergisi tatili 2027'den sonra yeni projelere, girişim yatırımı kredisi 2026'dan sonra kapanıyor.
• Bilgi değişiminin dışında bir ülke arayanlar. Sırbistan bir AB aday ülkesi ve vergi hukukunu AB direktiflerine uyacak şekilde zaten yeniden yazdı: kontrol edilen yabancı şirket kuralları ve varlıkların dışarı taşınmasına vergi katılımla başlıyor.
• Pasaport isteyenler. Vergi mukimliği vatandaşlığa götürmüyor: vatandaşlığa geçiş yıllar alıyor ve önceki pasaporttan vazgeçmeyi gerektiriyor. Ayrıntılar Sırbistan vatandaşlığı sayfasında.

Taşınmadan önce ne yapmalı

• Günleri sayın. 183 gün takvim yılına göre değil, kayan 12 aya göre sayılıyor.
• Biçimi önceden seçin: götürü vergi, defter tutan şahıs işletmesi ya da şirket. Yeni bir şahıs işletmesi götürü vergiyi kayıtta seçiyor, mevcut biri bir sonraki yıl için 31 Ekim'e kadar başvuruyor.
• Mukimlik değiştikten sonra önceki ülkedeki gelire ne olacağını kontrol edin ve bir Sırbistan mukimlik belgesi alın.
• Yabancı hesapları listeleyin: her biri 15 gün içinde vergi dairesine bildirilmeli.

Ülkenin genel tablosu - vizeler, oturma izinleri, vatandaşlık - Sırbistan sayfasında ve diğer ülkelerle vergiler ve vergi mukimliği bölümünde karşılaştırılabilir. Murblz uzmanları belirli gelirler için vergi yükünü hesaplıyor, şirketleri ve şahıs işletmelerini kaydediyor ve vergi dairesiyle anlaşmazlıklar için Murblz hukuk ekibini devreye alıyor.

Sırbistan vergi sistemini kullanışlı kılan nedir

Sık sorulan sorular