Impostos na Sérvia em 2026: alíquota do imposto de renda para estrangeiros

Alíquotas de impostos na Sérvia em 2026: a versão curta

A Sérvia tributa os salários a 10%, os lucros das empresas a 15% e cobra 20% de IVA (imposto sobre o valor agregado). No papel, é um dos conjuntos de alíquotas mais baixos da Europa: a Hungria tira 15% dos salários, e a Rússia cobra entre 13% e 22% desde 2025.

O custo real está nas contribuições sociais, e não no imposto. Todo salário perde 19,9% para previdência, saúde e seguro-desemprego, e o empregador acrescenta mais 15,15% por cima. Um empregado com salário bruto de 200.000 dinares custa à empresa 230.300 e leva para casa 143.622. Os 37,6% restantes vão para o Estado.

As leis sérvias fixam todos os valores em dinares. Em 2026, o Banco Nacional da Sérvia mantém o câmbio em cerca de 117,5 dinares por euro, então 100.000 dinares dão aproximadamente 850 euros.

Se um guia ainda mostra um valor isento de 28.423 dinares ou uma contribuição previdenciária do empregador de 11%, ele descreve anos anteriores. A isenção subiu para 34.221 dinares em 1º de janeiro de 2026 e vai para 37.369 em 1º de janeiro de 2027. A contribuição do empregador foi reduzida para 10% ainda em 2023.

Quem é residente fiscal na Sérvia

Uma autorização de residência não torna ninguém residente fiscal na Sérvia, mas 183 dias no país, sim, mesmo sem autorização. O status decide o que é tributado: um residente paga sobre a renda mundial, e um não residente, só sobre o que ganhou na Sérvia.

O artigo 7 da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas define dois critérios, e basta cumprir qualquer um:

• Uma moradia ou o centro de negócios e de interesses vitais na Sérvia. A repartição fiscal olha onde estão a família, a casa, o emprego, o negócio e as contas bancárias.
• 183 dias ou mais na Sérvia, de uma vez ou com interrupções, em quaisquer 12 meses que comecem ou terminem no ano fiscal.

O segundo critério é mais traiçoeiro do que parece. A contagem corre por 12 meses móveis, e não pelo ano-calendário. Exemplo: chegar em 1º de setembro de 2025 e ficar até meados de março de 2026 dá 196 dias. O período começou em 2025 e terminou em 2026, então a residência entra em questão nos dois anos.

Qualquer parte de um dia conta como dia no país, exceto o trânsito. Quem nunca morou na Sérvia se torna residente no máximo a partir do dia da primeira entrada. E, se já está claro na chegada que o critério vai ser cumprido, o status começa de imediato, desde o primeiro dia.

O status é confirmado por um certificado de residência fiscal emitido pela Administração Tributária da Sérvia. O certificado é o que destrava um tratado contra a dupla tributação e evita pagar duas vezes.

Quando a Sérvia e o país anterior reivindicam o mesmo residente, o tratado entre eles resolve: primeiro a moradia permanente, depois o centro de interesses vitais, a residência habitual e a nacionalidade. Como a regra dos 183 dias funciona em diferentes países está no nosso artigo sobre residência fiscal em 2026.

A autorização de residência é uma questão à parte, com regras próprias: ela é concedida por registro de negócio, por investimento ou por emprego. A repartição fiscal não olha o tipo de autorização; ela conta dias e interesses.

Residência fiscal na Sérvia: como se tornar residente e contar os dias

A Sérvia conta 183 dias em quaisquer 12 meses que comecem ou terminem no ano fiscal. A janela é móvel: uns meses no fim de um ano e outros no começo do seguinte em Belgrado somam residência, mesmo que nenhum ano-calendário tenha metade do ano. Qualquer parte de um dia no país conta como dia inteiro.

Uma autorização de residência sozinha não torna você residente, enquanto família e moradia na Sérvia tornam, mesmo sem 183 dias. Um residente paga imposto sobre a renda mundial, e um não residente, só sobre a renda sérvia. O status é confirmado por um certificado da Administração Tributária da Sérvia.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: uma janela que atravessa dois anos e que ninguém contou. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos a janela móvel, obtemos o certificado e ajudamos com o seu país anterior. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Qual é o imposto de renda na Sérvia e quanto sobra de um salário

Um salário bruto de 200.000 dinares vira 143.622 nas mãos: o imposto de renda leva 8,3% do valor bruto, e as contribuições, 19,9%. Há uma alíquota para todos os salários, 10% (artigo 16 da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas), e não há faixas mensais.

O imposto não incide sobre o salário inteiro. Primeiro, os 34.221 dinares isentos por mês, cerca de 291 euros, saem do valor bruto. Todo empregado em tempo integral recebe essa isenção sem entregar nada. Até 2026, ela era de 28.423 dinares, então o salário líquido subiu em janeiro sem nenhuma decisão dos empregadores.

Exemplo de cálculo para um salário bruto de 200.000 dinares por mês (cerca de 1.700 euros) em 2026:

O empregador calcula e paga o imposto e as contribuições no dia do pagamento, e o empregado não entrega declaração. O salário mínimo em 2026 é de 371 dinares líquidos por hora e sobe para 405 dinares em 2027.

Contribuições sociais: quem paga e quanto

As contribuições custam mais que o imposto de renda na Sérvia: 35,05% do salário bruto contra 10%. São elas, e não o imposto, que decidem quanto custa uma contratação e quanto sobra nas mãos.

As alíquotas estão no artigo 44 da Lei das Contribuições Obrigatórias à Seguridade Social.

A base tem piso e teto. Em 2026, as contribuições incidem sobre pelo menos 51.297 dinares por mês (cerca de 437 euros), mesmo que o salário seja menor, e sobre no máximo 732.820 dinares (cerca de 6.240 euros). O teto equivale a cinco salários médios nacionais.

O teto torna os salários altos mais baratos. Com um salário bruto de 800.000 dinares, as contribuições só incidem sobre 732.820: o empregado economiza cerca de 13.400 dinares por mês, e o empregador, mais cerca de 10.200. Tudo acima do teto paga só o imposto de 10%.

As contribuições dão acesso à saúde pública e contam para a aposentadoria. O seguro-saúde do empregado também cobre os familiares; para quem se mudou com filhos, esse é o principal ponto prático de um salário formal.

Como outras rendas são tributadas

O salário é o tipo de renda mais barato. Todo o resto é tributado de 15% a 20%, mas sem contribuições ou com deduções padrão que reduzem a base.

Imposto anual para quem ganha muito

Os 10% fixos acabam em três salários médios anuais. Quem ganhou mais num ano recebe um lançamento adicional da Administração Tributária: o imposto de renda anual das pessoas físicas. Para 2025, o limite é de 5.439.096 dinares de renda líquida, cerca de 46.300 euros.

O excedente é tributado a 10% até a parte tributável chegar a 10.878.192 dinares, e a 15% acima disso. Antes do cálculo, deduzem-se 725.213 dinares pelo contribuinte e 271.955 por dependente, mas no máximo metade da base. Para quem tem menos de 40 anos no fim do ano, mais três salários médios anuais, os mesmos 5.439.096 dinares, saem do salário, da renda de autônomo e dos direitos autorais.

A base inclui salário, renda de empresário individual, honorários, aluguel e outras rendas e, para os residentes, também o que foi ganho no exterior. Dividendos, juros e ganhos de capital ficam fora do imposto anual: já foram tributados a 15%. O limite de 2026 será conhecido no começo de 2027, quando o instituto de estatística publicar o salário médio.

Qual é o imposto corporativo na Sérvia e quanto custa retirar dividendos

Uma empresa sérvia paga 15% sobre o lucro, e o seu dono paga mais 15% sobre os dividendos. Juntos, são 27,75% do que foi ganho: de 100 dinares de lucro, 15 vão de imediato para o orçamento, e mais 12,75 são retidos dos 85 restantes.

A alíquota de 15% é a mesma para todos os setores e tamanhos de empresa (artigo 39 da Lei do Imposto sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas). Não há adicionais locais. Para comparar, o imposto corporativo é de 9% na Hungria e de 10% na Bulgária.

A forma mais usada pelos estrangeiros é a sociedade limitada. Ela também é base para uma autorização de residência: veja como isso funciona na página residência na Sérvia por investimento num negócio.

O que reduz o imposto

• Os dividendos entre empresas sérvias ficam fora da base tributável (artigo 25). Uma holding dentro do país não paga duas vezes.
• Os custos de pesquisa e desenvolvimento do trabalho que a empresa faz na Sérvia são deduzidos em dobro (artigo 22g).
• A renda de propriedade intelectual: 80% das taxas de licença de direitos autorais e patentes registrados ficam fora da base (artigo 25b). A alíquota efetiva sobre essa renda é de 3%. O benefício está ligado aos custos de desenvolvimento da própria empresa e exige documentação à parte.
• Os prejuízos são compensados com o lucro dos cinco anos seguintes.

Que incentivos estão sendo retirados

A Sérvia está alinhando a sua lei tributária às regras da União Europeia, e os incentivos generosos ao investimento estão sendo cortados. As alterações foram publicadas em 1º de setembro de 2026 no diário oficial (edição 80/2026).

• A isenção de dez anos do imposto corporativo para quem investiu mais de 1 bilhão de dinares (cerca de 8,5 milhões de euros) em ativos fixos e contratou pelo menos 100 empregados. Só as empresas que cumprirem as duas condições até 31 de dezembro de 2027 ainda podem se qualificar. Quem conseguiu mantém o benefício até o fim do prazo.
• O crédito fiscal de 30% pelo investimento no capital de novas empresas inovadoras é abolido para investimentos feitos depois de 2026.

As demais alterações (o limite à dedução de juros de empréstimos, as regras de empresas estrangeiras controladas, o imposto sobre a saída de ativos do país) começam no dia em que a Sérvia entrar na UE. Algumas disposições técnicas se aplicam a partir de 1º de janeiro de 2027 e de 2028. A alíquota de 15% continua.

Os especialistas da Murblz ajudam a abrir uma empresa e a sua conta: veja as condições nas páginas abertura de empresa na Sérvia e contas empresariais na Sérvia.

Qual é a alíquota do IVA na Sérvia e quando o registro é obrigatório

A alíquota padrão do IVA na Sérvia é de 20%, e todo negócio com faturamento acima de 8 milhões de dinares em 12 meses, cerca de 68.000 euros, precisa cobrá-lo. Abaixo desse limite, o registro é voluntário e, para um empresário individual de receita modesta, é a principal forma de manter a contabilidade simples.

Há três alíquotas (artigo 23 da Lei do Imposto sobre o Valor Agregado):

• 20%: a alíquota geral sobre bens, serviços e importações.
• 10%: pão, leite, carne, legumes e frutas, remédios, livros didáticos, jornais, lenha e pellets, gás e aquecimento, hotéis, transporte de passageiros, ingressos de cinema e shows e a venda de moradias novas.
• 0%, com direito a deduzir o IVA das compras: exportações de bens e o transporte ligado a elas.

Seguros, operações com títulos e locações residenciais são isentos, sem direito a dedução. A venda de imóveis de revenda também não tem IVA, mas paga, no lugar, o imposto de transmissão de 2,5%.

As declarações são mensais, ou trimestrais se o faturamento anual ficar abaixo de 50 milhões de dinares (cerca de 425.000 euros). As empresas novas declaram mensalmente nos dois primeiros anos-calendário. O prazo é de 15 dias depois do fim do período.

Para negócios estrangeiros, não há limite. Uma empresa sem escritório na Sérvia que vende bens ou serviços a clientes finais aqui precisa se registrar no IVA desde a primeira venda e nomear um representante fiscal, um residente sérvio que entrega as declarações em nome dela. Se ela só negocia com contribuintes sérvios do IVA, quem recolhe o imposto é o comprador.

O que muda a partir de 2027

As alíquotas e o limite de 8 milhões de dinares continuam como estão: um limite maior não entrou nas alterações de 2026. O que muda é a mecânica. Para os períodos fiscais depois de 31 de dezembro de 2026, a repartição fiscal introduz uma declaração preliminar do IVA que o sistema monta a partir das notas fiscais eletrônicas. O formulário de registro é entregue em até cinco dias depois de ultrapassar o limite, e o status no IVA dura então pelo menos até o fim do ano-calendário seguinte (artigo 38).

As notas fiscais eletrônicas, pelo sistema estatal, já são obrigatórias entre empresas e com o Estado: as notas são emitidas e recebidas pela plataforma do governo, e não em papel.

Quanto pagam os empresários individuais, os profissionais independentes e os especialistas de TI na Sérvia

Um empresário individual no imposto presumido paga o mesmo valor todo mês, qualquer que seja o ganho: 45,05% de uma renda presumida definida pela repartição fiscal, e não do dinheiro na conta. Para um desenvolvedor com clientes estrangeiros, este é o regime legal mais barato do país, com um teto rígido de receita e um teste de independência.

Empresário individual no imposto presumido

O imposto presumido está disponível se o faturamento do ano anterior não passou de 6 milhões de dinares, cerca de 51.000 euros, e o negócio não está registrado no IVA (artigo 40 da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas). O regime está fechado para publicidade e pesquisa de mercado, comércio atacadista e varejista, hotéis e restaurantes, intermediação financeira e atividades imobiliárias.

A Administração Tributária emite uma decisão que fixa uma renda mensal presumida. Ela depende do tipo de atividade, do município e do tempo de existência do negócio. Sobre esse valor incidem 10% de imposto, 24% de contribuição previdenciária, 10,3% de saúde e 0,75% de seguro-desemprego. A receita real não afeta o pagamento, e não há declaração de renda a entregar.

Havia um plano para elevar o teto para 8 milhões de dinares, mas ele não entrou nas alterações de 2026: a partir de 2027, o teto continua em 6 milhões. A regra de que a renda presumida não pode subir mais de 10% por ano também foi prorrogada.

O teste de independência

O imposto presumido não é para quem, na essência, trabalha como empregado. A lei confere um empresário individual que trabalha para um cliente contra nove critérios: quem define o horário e o local de trabalho, de quem são os equipamentos, se o trabalho para outros é proibido, se um cliente traz 70% da receita em 12 meses, e assim por diante.

Cinco coincidências em nove, e a remuneração é tributada como outra renda: 20% do valor total, sem dedução de custos, mais contribuições. O cliente sérvio precisa retê-los e pagá-los. O teste vale tanto para os empresários individuais no imposto presumido quanto para os que mantêm contabilidade.

Empresário individual com contabilidade

Acima de 6 milhões de dinares de faturamento, ou nos setores fechados ao imposto presumido, um empresário individual mantém contabilidade e paga 10% sobre o lucro real mais 35,05% de contribuições. Acima de 8 milhões de dinares de faturamento, soma-se o IVA. É o ponto em que em geral se compara com uma empresa: 15% sobre o lucro e 15% sobre os dividendos, sem contribuições sobre os dividendos.

Profissionais independentes sem negócio registrado

Quem recebe dinheiro de clientes estrangeiros como pessoa física tem dois modelos para escolher. A declaração é entregue uma vez por trimestre, em até 30 dias depois do fim dele, e o modelo é escolhido na mesma declaração.

O exemplo é para um profissional independente sem outro seguro-saúde. O modelo A compensa com rendas baixas: até 110.647 dinares por trimestre, o imposto é zero. Quando a renda é várias vezes a dedução, o modelo B é quase sempre mais barato.

Um corte de 70% para quem se muda para trabalhar

O benefício mais generoso da lei sérvia é voltado para especialistas que se mudam para o país. O artigo 15v da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas os chama de contribuintes recém-instalados e reduz em 70% a base do imposto e das contribuições por cinco anos.

As condições são rígidas. É preciso um contrato de trabalho por prazo indeterminado com um empregador sérvio, a mudança para a Sérvia e a residência fiscal lá. O empregado não pode ter morado principalmente na Sérvia nos 24 meses anteriores ao contrato, e o salário precisa passar de 439.692 dinares por mês, cerca de 3.740 euros. Para quem tem menos de 40 anos e passou os 12 meses anteriores estudando ou se formando no exterior, a barra é menor: 293.128 dinares, cerca de 2.500 euros.

Exemplo de cálculo. Pelas regras gerais, um salário bruto de 500.000 dinares deixa cerca de 353.900 nas mãos. Com o benefício, a base do imposto e das contribuições cai para 30%, e sobram cerca de 456.200 dinares. O empregador economiza mais 53.000 dinares de contribuições por mês. Quem aplica o benefício é o empregador, e as condições precisam se manter nos cinco anos.

Especialistas de TI, fundadores de startups e nômades digitais

A Sérvia não tem um regime à parte para TI. Os desenvolvedores usam o imposto presumido, e os especialistas contratados no exterior usam o corte de 70%. Os fundadores de uma nova empresa inovadora que também trabalham nela ficam isentos de imposto e contribuições sobre o salário por 36 meses, até um limite definido.

Também não há status fiscal especial para nômades digitais, mas há a regra dos 90 dias (artigo 9b). Um não residente que passou no máximo 90 dias na Sérvia em 12 meses e trabalhou para um cliente estrangeiro sem negócio no país não paga imposto sobre essa renda.

Depois de 183 dias, o quadro muda. Um residente com salário de um empregador estrangeiro precisa calcular e pagar pessoalmente o imposto e as contribuições: a declaração vence em até 30 dias depois de cada pagamento. É o arranjo menos conveniente de todos, então, para uma estadia longa, vale compará-lo com antecedência com uma firma individual e uma empresa sérvia.

Impostos sobre imóveis, carros, herança e criptomoedas na Sérvia

Um apartamento avaliado em 15 milhões de dinares, cerca de 128.000 euros, custa ao dono no máximo 70.000 dinares de imposto por ano, ou 50.000 se o dono estiver registrado e morar nele. O imposto não se baseia no preço de compra, e sim num valor definido pelo município: a área vezes o preço médio por metro quadrado na zona.

A Lei dos Impostos sobre o Patrimônio só fixa tetos para as alíquotas; a alíquota exata é aprovada pela assembleia da cidade ou do município.

O imposto sobre uma moradia em que o dono está registrado e mora cai pela metade, mas em no máximo 20.000 dinares por ano (artigo 13). Ele é pago em quatro parcelas: em meados de fevereiro, maio, agosto e novembro.

Compra, venda e aluguel

O preço de um imóvel novo inclui 10% de IVA. A compra de um imóvel de revenda não tem IVA, mas paga o imposto sobre a transmissão de direitos absolutos, de 2,5% do preço do contrato. Por lei, quem paga é o vendedor. Os mesmos 2,5% valem na compra de um carro usado, mas aí quem paga é o comprador, e a base não é o preço do contrato, e sim uma fórmula legal: cilindrada e potência ajustadas pela idade do carro (artigo 27a). A isenção para quem compra a primeira moradia só está disponível para cidadãos sérvios.

O ganho com a venda é tributado a 15%. Não há imposto se o imóvel pertenceu ao vendedor por pelo menos dez anos seguidos, ou se o dinheiro for aplicado numa moradia para o vendedor e a família na Sérvia em até 90 dias. A declaração vence 30 dias depois da venda.

O aluguel é tributado a 20% depois de uma dedução padrão de 25%, ou seja, 15% do aluguel. Se uma empresa alugar o apartamento, ela retém o imposto. Se o inquilino for pessoa física, o dono entrega a declaração.

Herança e doações

Os filhos e o cônjuge não pagam nada nem sobre herança nem sobre doação, e os pais do falecido são isentos ao herdar (artigo 21). Os herdeiros de segunda ordem, como irmãos e irmãs, pagam 1,5%, e todos os demais, 2,5% do valor recebido (artigo 19).

Carros

Todo ano, na renovação do registro, paga-se um imposto sobre o uso de veículos automotores. O valor depende da cilindrada e da idade do carro. Em 2026, para carros fabricados em 2021-2026, ele é de 1.910 dinares para motores de até 1.150 cm³, 16.890 dinares de 1.600 a 2.000 cm³ e 349.560 dinares (cerca de 2.975 euros) para motores acima de 3.000 cm³. Os carros elétricos e os híbridos são isentos.

Criptomoedas

As criptomoedas têm lei própria na Sérvia, a Lei dos Ativos Digitais, em vigor desde 2021. O lucro com a venda de ativos digitais é tributado como ganho de capital a 15%. A declaração vence em até 120 dias depois do fim do trimestre em que a venda aconteceu.

O imposto cai pela metade se o dinheiro for investido, em até 90 dias, no capital social de uma empresa sérvia ou num fundo de investimento que opere na Sérvia (artigo 79a). Se a empresa reduzir o capital no ano do investimento ou nos dois anos seguintes, o benefício precisa ser devolvido. Os prejuízos são compensados com os ganhos futuros por cinco anos.

Que impostos os não residentes pagam na Sérvia

Um não residente paga na Sérvia só sobre a renda sérvia, e a lei não eleva as alíquotas das pessoas físicas por causa do status: os mesmos 10% sobre o salário, 15% sobre dividendos, 20% sobre aluguel. As empresas estrangeiras ficam pior: 20% são retidos na fonte, e 25% para empresas de jurisdições com regime preferencial.

As alíquotas das empresas estão no artigo 40 da Lei do Imposto sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas. Os serviços são tributados independentemente de onde são prestados: uma fatura de consultoria de uma empresa estrangeira a um cliente sérvio cai no imposto mesmo que a equipe dela nunca tenha ido a Belgrado. A lista de jurisdições com regime tributário preferencial é aprovada pelo Ministério das Finanças da Sérvia.

Um tratado contra a dupla tributação reduz essas alíquotas. Para aplicá-lo, o beneficiário entrega ao pagador sérvio um certificado de residência fiscal do seu país no formulário do Ministério das Finanças da Sérvia e confirma ser o beneficiário efetivo da renda. Sem o certificado, retém-se a alíquota cheia.

O que um dono não residente precisa saber

• Representante fiscal. Um não residente que obtém renda ou adquire bens tributáveis na Sérvia tem 10 dias para informar à Administração Tributária quem é o seu representante, um residente sérvio que recebe as cartas da repartição fiscal, entrega as declarações e paga o imposto. A multa por ficar em silêncio é de 5.000 a 150.000 dinares.
• O imposto predial de um não residente é o mesmo que o dos locais, mas sem o desconto por morar na moradia.
• Venda. Uma empresa estrangeira paga 20% sobre o ganho de capital por decisão da repartição fiscal e entrega a declaração por meio do representante em até 30 dias.
• Estadias curtas. Até 90 dias em 12 meses, o trabalho para um cliente estrangeiro sem negócio na Sérvia não é tributado.
• Imposto anual. Um não residente com renda sérvia acima do limite também paga o imposto anual, mas só a renda da Sérvia entra no cálculo.

O tratado contra a dupla tributação entre a Rússia e a Sérvia está em vigor

Sim, por inteiro. O decreto presidencial russo nº 585, de 8 de agosto de 2023, suspendeu esta mesma convenção só em relação a Montenegro; o subitem 17 do item 1 do decreto diz isso com todas as letras. A Sérvia não foi atingida.

O documento é mais antigo que a Sérvia nas fronteiras atuais: é a convenção entre os governos da Rússia e da República Federal da Iugoslávia, de 12 de outubro de 1995, aplicada desde 1º de janeiro de 1998. A Sérvia a usa como Estado sucessor.

A dupla tributação é eliminada por crédito: o imposto pago num país é deduzido do imposto no outro. Na prática, funciona assim. Um residente sérvio recebe dividendos de uma empresa russa, a Rússia retém 15%, a Sérvia os credita contra os seus próprios 15%, e não há mais nada a pagar.

O alívio não é automático. O pagador russo precisa de um certificado de residência fiscal sérvia. Sem ele, o pagador retém pelas alíquotas russas para não residentes, de até 30%.

Que outros países têm tratados com a Sérvia

A Sérvia aplica mais de 60 tratados. A lista cobre a maior parte da Europa, incluindo Alemanha, França, Reino Unido, Suíça e Países Baixos, além de China, Índia, Emirados, Turquia, Cazaquistão, Belarus, Armênia, Geórgia e Azerbaijão. Com a Ucrânia, as alíquotas são de 5% ou 10% sobre dividendos e 10% sobre juros e royalties. Com Belarus, 5% ou 15% sobre dividendos, 8% sobre juros, 10% sobre royalties.

Não há tratado com os Estados Unidos. Os dividendos americanos de um residente sérvio são tributados pelas regras internas dos dois países, e só o crédito unilateral do imposto estrangeiro elimina a dupla cobrança.

Troca automática de informações de contas

Na lista de compromissos de troca automática de informações de contas financeiras mantida pela OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico), a Sérvia não tem data para uma primeira troca. Isso não é motivo para tratar uma conta sérvia como invisível: a troca mediante pedido funciona, e os bancos conferem a origem dos recursos na abertura de uma conta.

Quando declarar impostos na Sérvia e quais são as multas

O imposto atrasado na Sérvia cresce pela taxa básica do Banco Nacional mais 10 pontos percentuais ao ano, e uma declaração não entregue custa a uma pessoa física até 150.000 dinares, cerca de 1.280 euros. Há muitos prazos, e quase todos são curtos: 15 ou 30 dias.

A última linha é uma armadilha para os recém-chegados. A Lei do Procedimento Tributário e da Administração Tributária exige avisar a repartição fiscal sobre cada conta no exterior. Para um novo residente que manteve contas no país anterior, essa é uma obrigação à parte, com multa de 5.000 a 150.000 dinares.

Multas e prazos de prescrição

• Juros de mora: a taxa básica do Banco Nacional da Sérvia mais 10 pontos percentuais ao ano, juros simples, desde o primeiro dia de atraso (artigo 75).
• Uma pessoa física que não entregou a declaração, ou a entregou com erros e não os corrigiu, paga de 5.000 a 150.000 dinares (artigo 180).
• Uma empresa ou um empresário individual que não entregou a declaração e não pagou o imposto é multado em 30% a 100% do valor não pago, mas não menos de 500.000 dinares para uma empresa e 100.000 para um empresário individual (artigo 177).
• A sonegação de IVA acima de 1 milhão de dinares já é crime: de um a cinco anos de prisão.
• Prescrição: cinco anos a partir do início do ano seguinte àquele em que o imposto deveria ter sido lançado. O limite absoluto é de dez anos. As contribuições de previdência e de saúde nunca prescrevem (artigo 114e).

O que muda a partir de 2027

A partir de 1º de janeiro de 2027, a parte isenta do salário sobe para 37.369 dinares por mês, e o salário mínimo, para 405 dinares líquidos por hora. A Administração Tributária passa para um novo sistema de informação, e as alterações de 2026 permitem que ela entregue uma declaração em nome do contribuinte com os dados que já tem. Contestar uma declaração assim é mais difícil do que entregar a sua própria no prazo.

Todas as declarações são entregues por meio eletrônico, pelo portal eletrônico de impostos da Administração Tributária. O acesso exige uma assinatura eletrônica qualificada.

Para quem os impostos da Sérvia servem e para quem não

A Sérvia compensa para quem ganha por conta própria e fica dentro de 51.000 euros por ano: um empresário individual no imposto presumido entrega um valor fixo e não mantém contabilidade. Para um empregado com salário formal, o país custa 37,6% do custo total do trabalho, um patamar da Europa Central, e não de paraíso fiscal.

Serve bem para:

• Desenvolvedores, designers e outros prestadores com clientes estrangeiros e faturamento de até 6 milhões de dinares por ano. O imposto presumido dá um pagamento previsível e relatórios mínimos.
• Especialistas contratados por uma empresa sérvia com salário acima de 439.692 dinares por mês. Por cinco anos, o imposto e as contribuições incidem só sobre 30% do salário.
• Investidores com dividendos e juros. 15% fixos, essa renda fica fora do imposto anual, e os ganhos de capital depois de dez anos de posse não são tributados.
• Famílias com patrimônio. Os filhos e o cônjuge recebem heranças e doações sem imposto.
• Quem ainda tem renda na Rússia. O tratado contra a dupla tributação funciona, ao contrário dos tratados da Rússia com a maioria dos países da UE.

Não serve bem para:

• Empregados remotos de empregadores estrangeiros que moram na Sérvia por mais de 183 dias. O imposto de 10% e as contribuições de 35,05% precisam ser calculados e pagos pessoalmente depois de cada salário.
• Um negócio que cresce rápido. Passados 6 milhões de dinares de faturamento, o imposto presumido acaba; passados 8 milhões, começa o IVA. A passagem de um pagamento fixo para a contabilidade e as contribuições sobre a renda real é sentida.
• Quem conta com incentivos ao investimento. A isenção de dez anos do imposto corporativo se fecha para novos projetos depois de 2027, e o crédito para investimento em startups, depois de 2026.
• Quem procura um país fora da troca de informações. A Sérvia é candidata à UE e já reescreveu a sua lei tributária para alinhar às diretivas europeias: as regras de empresas estrangeiras controladas e o imposto sobre a saída de ativos começam com a adesão.
• Quem quer um passaporte. A residência fiscal não leva à cidadania: a naturalização leva anos e exige abrir mão do passaporte anterior. Os detalhes estão na página cidadania sérvia.

O que fazer antes da mudança

• Conte os dias. Os 183 dias são contados em 12 meses móveis, e não no ano-calendário.
• Escolha a forma com antecedência: imposto presumido, empresário individual com contabilidade ou uma empresa. Um empresário individual novo opta pelo imposto presumido no registro, e um já existente pede para o ano seguinte até 31 de outubro.
• Confira o que acontece com a renda no país anterior depois da mudança de residência e obtenha um certificado de residência sérvio.
• Liste as contas no exterior: a repartição fiscal precisa ser avisada sobre cada uma em até 15 dias.

O quadro geral do país (vistos, autorizações de residência, cidadania) está na página da Sérvia, e ela pode ser comparada com outras jurisdições na seção de impostos e residência fiscal. Os especialistas da Murblz calculam a carga tributária para uma renda específica, abrem empresas e firmas individuais e chamam a equipe jurídica da Murblz para disputas com a repartição fiscal.

O que torna o sistema tributário sérvio conveniente

Perguntas frequentes