Impuestos en Serbia en 2026: tipo del impuesto sobre la renta para extranjeros

Tipos impositivos en Serbia en 2026: la versión corta

Serbia grava los salarios al 10%, los beneficios de las empresas al 15% y cobra un 20% de IVA. Sobre el papel es uno de los conjuntos de tipos más bajos de Europa: Hungría se lleva un 15% de los salarios, y Rusia cobra entre el 13% y el 22% desde 2025.

El coste real está en las cotizaciones sociales, no en el impuesto. Cada salario pierde un 19,9% en seguros de pensión, salud y desempleo, y el empleador añade otro 15,15% encima. Un empleado con un salario bruto de 200.000 dinares le cuesta a la empresa 230.300 y se lleva a casa 143.622. El 37,6% restante va al Estado.

Las leyes serbias fijan todos los importes en dinares. En 2026 el Banco Nacional de Serbia mantiene el cambio en unos 117,5 dinares por euro, así que 100.000 dinares son unos 850 euros.

Si una guía todavía muestra un mínimo exento de 28.423 dinares o una cotización de pensión del empleador del 11%, describe años anteriores. El mínimo subió a 34.221 dinares el 1 de enero de 2026 y sube a 37.369 el 1 de enero de 2027. La cotización del empleador se redujo al 10% ya en 2023.

Quién es residente fiscal en Serbia

Un permiso de residencia no hace a nadie residente fiscal en Serbia, pero 183 días en el país sí, incluso sin permiso. El estatus decide qué tributa: un residente paga por sus ingresos mundiales, un no residente solo por lo ganado en Serbia.

El artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas fija dos criterios, y basta con cumplir uno:

• Una vivienda o el centro de intereses empresariales y vitales en Serbia. La oficina tributaria mira dónde están la familia, la vivienda, el empleo, el negocio y las cuentas bancarias.
• 183 días o más en Serbia, seguidos o con interrupciones, dentro de cualquier periodo de 12 meses que empiece o termine en el año fiscal.

El segundo criterio es más engañoso de lo que parece. El recuento corre sobre 12 meses móviles, no sobre un año natural. Ejemplo: llegar el 1 de septiembre de 2025 y quedarse hasta mediados de marzo de 2026 da 196 días. El periodo empezó en 2025 y terminó en 2026, así que la residencia se plantea para ambos años.

Cualquier parte de un día cuenta como un día en el país, salvo el tránsito. Quien no ha vivido antes en Serbia pasa a ser residente no antes del día de la primera entrada. Y si al llegar ya está claro que se cumplirá el criterio, el estatus empieza de inmediato, desde el primer día.

El estatus se acredita con un certificado de residencia fiscal que emite la Administración Tributaria de Serbia. El certificado es lo que abre la puerta a un convenio para evitar la doble imposición y evita pagar dos veces.

Cuando Serbia y el país anterior reclaman al mismo residente, lo resuelve el convenio entre ellos: primero la vivienda permanente, después el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad. Cómo funciona la regla de los 183 días en distintos países se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal en 2026.

Un permiso de residencia es otra cuestión con sus propias reglas: se concede por registrar un negocio, por inversión o por empleo. La oficina tributaria no mira el tipo de permiso, cuenta días e intereses.

Residencia fiscal en Serbia: cómo ser residente y contar los días

Serbia cuenta 183 días en cualquier periodo de 12 meses que empiece o termine en el año fiscal. La ventana se desliza: un otoño y una primavera en Belgrado suman residencia aunque ningún año natural tenga medio año. Cualquier parte de un día en el país es un día completo.

Un permiso de residencia por sí solo no te hace residente, mientras que una familia y una vivienda en Serbia sí, incluso sin 183 días. Un residente tributa por sus ingresos mundiales, un no residente solo por los ingresos serbios. El estatus se acredita con un certificado de la Administración Tributaria de Serbia.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: una ventana entre dos años que nadie contó. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: contamos la ventana móvil, obtenemos el certificado y ayudamos con tu país anterior. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, resultado a la primera solicitud.

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Cuál es el impuesto sobre la renta en Serbia y cuánto queda de un salario

Un salario bruto de 200.000 dinares se convierte en 143.622 netos: el impuesto sobre la renta se lleva el 8,3% del bruto y las cotizaciones el 19,9%. Hay un solo tipo para cualquier salario, el 10% (artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), y no hay tramos mensuales.

El impuesto no se cobra sobre todo el salario. Primero se restan del bruto los 34.221 dinares exentos al mes, unos 291 euros. Cada empleado a tiempo completo tiene este mínimo sin presentar nada. Hasta 2026 era de 28.423 dinares, así que el sueldo neto subió en enero sin ninguna decisión de los empleadores.

Ejemplo de cálculo para un salario bruto de 200.000 dinares al mes (unos 1.700 euros) en 2026:

El empleador calcula y paga el impuesto y las cotizaciones el día de pago, y el empleado no presenta ninguna declaración. El salario mínimo en 2026 es de 371 dinares netos por hora y sube a 405 dinares en 2027.

Cotizaciones sociales: quién paga y cuánto

Las cotizaciones cuestan más que el impuesto sobre la renta en Serbia: el 35,05% del salario bruto frente al 10%. Son ellas, y no el impuesto, las que deciden cuánto cuesta una contratación y cuánto queda neto.

Los tipos los fija el artículo 44 de la Ley de Cotizaciones al Seguro Social Obligatorio. El seguro de pensiones e invalidez es la cotización principal.

La base tiene un mínimo y un máximo. En 2026, las cotizaciones se cobran sobre al menos 51.297 dinares al mes (unos 437 euros), aunque el salario sea menor, y sobre no más de 732.820 dinares (unos 6.240 euros). El máximo equivale a cinco salarios medios nacionales.

El máximo abarata los salarios altos. Con un salario bruto de 800.000 dinares, las cotizaciones solo se pagan sobre 732.820: el empleado ahorra unos 13.400 dinares al mes y el empleador unos 10.200 más. Todo lo que pasa del máximo solo soporta el impuesto del 10%.

Las cotizaciones dan acceso a la sanidad pública y cuentan para la pensión. El seguro médico del empleado también cubre a los familiares: para quien se mudó con hijos es la principal razón práctica de un salario oficial.

Cómo tributan otros ingresos

El salario es el tipo de ingreso más barato. Todo lo demás tributa del 15% al 20%, pero sin cotizaciones o con deducciones estándar que reducen la base.

Impuesto anual para quienes ganan mucho

El 10% fijo termina en tres salarios anuales medios. Quien ganó más en un año recibe una liquidación adicional de la Administración Tributaria: el impuesto anual sobre la renta de las personas físicas. Para 2025 el umbral es de 5.439.096 dinares de ingresos netos, unos 46.300 euros.

El exceso tributa al 10% hasta que la parte gravable llega a 10.878.192 dinares, y al 15% por encima. Antes del cálculo se deducen 725.213 dinares por el contribuyente y 271.955 por cada persona a cargo, pero no más de la mitad de la base. Para los menores de 40 años a final de año se restan otros tres salarios anuales medios, los mismos 5.439.096 dinares, del salario, los ingresos de autónomo y los derechos de autor.

La base incluye el salario, los ingresos de empresario individual, los honorarios, los alquileres y otros ingresos, y para los residentes también lo ganado en el extranjero. Los dividendos, los intereses y las ganancias de capital quedan fuera del impuesto anual: ya tributaron al 15%. El umbral de 2026 se conocerá a principios de 2027, cuando la oficina de estadística publique el salario medio.

Cuál es el impuesto de sociedades en Serbia y cuánto cuesta sacar los dividendos

Una empresa serbia paga un 15% sobre el beneficio, y su dueño otro 15% sobre los dividendos. En conjunto es el 27,75% de lo ganado: de 100 dinares de beneficio, 15 van al presupuesto de inmediato y se retienen otros 12,75 de los 85 restantes.

El tipo del 15% es el mismo para cualquier sector y tamaño de empresa (artículo 39 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas). No hay recargos locales. En comparación, el impuesto de sociedades es del 9% en Hungría y del 10% en Bulgaria.

La forma que más usan los extranjeros es la sociedad de responsabilidad limitada. También es una base para un permiso de residencia: mira cómo funciona en la página de la residencia en Serbia por inversión en un negocio.

Qué reduce el impuesto

• Los dividendos entre empresas serbias quedan fuera de la base imponible (artículo 25). Una sociedad de cartera dentro del país no paga dos veces.
• Los gastos de investigación y desarrollo por trabajos que la empresa hace en Serbia se deducen por el doble de su importe (artículo 22g).
• Los ingresos de propiedad intelectual: el 80% de los cánones por derechos de autor y patentes registrados queda fuera de la base (artículo 25b). El tipo efectivo sobre esos ingresos es del 3%. La ventaja está ligada a los propios gastos de desarrollo de la empresa y exige documentación aparte.
• Las pérdidas se compensan con el beneficio de los cinco años siguientes.

Qué incentivos se retiran

Serbia está alineando su ley fiscal con las reglas de la Unión Europea, y los generosos incentivos a la inversión se recortan. Las reformas se publicaron el 1 de septiembre de 2026 en el boletín oficial (número 80/2026).

• Las vacaciones fiscales de diez años en el impuesto de sociedades para quien invirtió más de 1.000 millones de dinares (unos 8,5 millones de euros) en activos fijos y contrató al menos a 100 empleados. Solo pueden acogerse todavía las empresas que cumplan ambas condiciones antes del 31 de diciembre de 2027. Quienes lo lograron mantienen la ventaja hasta que termine el plazo.
• El crédito fiscal del 30% por invertir en el capital de nuevas empresas innovadoras se suprime para las inversiones hechas después de 2026.

El resto de las reformas, el límite a la deducción de los intereses de préstamos, las reglas sobre sociedades extranjeras controladas y el impuesto por sacar activos del país, empiezan el día en que Serbia entre en la Unión Europea. Algunas disposiciones técnicas se aplican desde el 1 de enero de 2027 y 2028. El tipo del 15% se mantiene.

Los especialistas de Murblz ayudan a registrar una empresa y abrir su cuenta: mira las condiciones en las páginas sobre la constitución de empresas en Serbia y las cuentas de empresa en Serbia.

Cuál es el tipo de IVA en Serbia y cuándo hay que darse de alta

El tipo general de IVA en Serbia es del 20%, y todo negocio con una facturación de más de 8 millones de dinares en 12 meses, unos 68.000 euros, debe cobrarlo. Por debajo de ese umbral el alta es voluntaria, y para un empresario individual con ingresos modestos es la principal forma de mantener una contabilidad sencilla.

Hay tres tipos (artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido):

• 20%: el tipo general sobre bienes, servicios e importaciones.
• 10%: pan, leche, carne, verduras y fruta, medicamentos, libros de texto, periódicos, leña y pellets, gas y calefacción, hoteles, transporte de pasajeros, entradas de cine y conciertos, y la venta de viviendas nuevas.
• 0% con derecho a deducir el IVA soportado: las exportaciones de bienes y el transporte vinculado a ellas.

Los seguros, las operaciones con valores y los alquileres de vivienda están exentos sin derecho a deducción. La venta de inmuebles de segunda mano tampoco lleva IVA, pero en su lugar se paga el impuesto de transmisión del 2,5%.

Las declaraciones se presentan cada mes, o cada trimestre si la facturación anual es de menos de 50 millones de dinares (unos 425.000 euros). Las empresas nuevas declaran cada mes durante sus dos primeros años naturales. El plazo es de 15 días tras el final del periodo.

Para las empresas extranjeras no hay umbral. Una empresa sin oficina en Serbia que vende bienes o servicios a clientes finales aquí debe darse de alta en el IVA desde la primera venta y nombrar un representante fiscal, un residente serbio que presenta las declaraciones en su nombre. Si solo trata con contribuyentes de IVA serbios, el comprador liquida el impuesto.

Qué cambia desde 2027

Los tipos y el umbral de 8 millones de dinares se quedan como están: un umbral más alto no entró en las reformas de 2026. Lo que cambia es la mecánica. Para los periodos fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2026, la oficina tributaria introduce una declaración de IVA previa que el sistema arma con las facturas electrónicas. El formulario de alta se presenta en los cinco días siguientes a superar el umbral, y el estatus de IVA dura después al menos hasta el final del año natural siguiente (artículo 38).

Las facturas electrónicas, a través del sistema estatal de facturación electrónica, ya son obligatorias entre empresas y con el Estado: las facturas se emiten y reciben a través de la plataforma del gobierno, no en papel.

Cuánto pagan en Serbia los empresarios individuales, los autónomos y los informáticos

Un empresario individual con el impuesto a tanto alzado paga cada mes la misma cantidad gane lo que gane: un 45,05% de unos ingresos teóricos que fija la oficina tributaria, no del dinero de la cuenta. Para un desarrollador con clientes extranjeros es el régimen legal más barato del país, con un tope de ingresos estricto y una prueba de independencia.

Empresario individual con el impuesto a tanto alzado

El impuesto a tanto alzado está disponible si la facturación del año anterior no superó los 6 millones de dinares, unos 51.000 euros, y el negocio no está dado de alta en el IVA (artículo 40 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). El régimen está cerrado a la publicidad y los estudios de mercado, el comercio mayorista y minorista, los hoteles y restaurantes, la intermediación financiera y las actividades inmobiliarias.

La Administración Tributaria dicta una resolución que fija unos ingresos mensuales teóricos. Dependen del tipo de actividad, del municipio y de la antigüedad del negocio. Sobre esa cantidad se cobran un 10% de impuesto, un 24% de cotización de pensión, un 10,3% de salud y un 0,75% de seguro de desempleo. Los ingresos reales no afectan al pago, y no hay que presentar declaración de la renta.

Había un plan para subir el tope a 8 millones de dinares, pero no entró en las reformas de 2026: desde 2027 el tope se queda en 6 millones. También se prorrogó la regla de que los ingresos teóricos no pueden subir más de un 10% al año.

La prueba de independencia

El impuesto a tanto alzado no es para quien en el fondo trabaja como empleado. La ley comprueba a un empresario individual que trabaja para un solo cliente con nueve criterios: quién fija el horario y el lugar de trabajo, de quién es el equipo, si se prohíbe trabajar para otros, si un cliente aporta el 70% de los ingresos en 12 meses, etc.

Si coinciden cinco de nueve, los honorarios tributan como otros ingresos: un 20% del importe completo sin deducir gastos, más cotizaciones. El cliente serbio debe retenerlos y pagarlos. La prueba se aplica tanto a los empresarios individuales a tanto alzado como a los que llevan contabilidad.

Empresario individual que lleva contabilidad

Por encima de 6 millones de dinares de facturación, o en los sectores cerrados al impuesto a tanto alzado, un empresario individual lleva contabilidad y paga un 10% sobre el beneficio real más un 35,05% de cotizaciones. Por encima de 8 millones de dinares de facturación se suma el IVA. Es el punto en el que normalmente se compara con una empresa: un 15% sobre el beneficio y un 15% sobre los dividendos, sin cotizaciones sobre los dividendos.

Autónomos sin negocio registrado

Quienes reciben dinero de clientes extranjeros como personas físicas pueden elegir entre dos modelos. La declaración se presenta una vez por trimestre, en los 30 días siguientes a su final, y el modelo se elige en esa misma declaración.

El ejemplo es para un autónomo sin otro seguro médico. El modelo A compensa con ingresos bajos: hasta 110.647 dinares por trimestre el impuesto es cero. Cuando los ingresos son varias veces la deducción, el modelo B casi siempre sale más barato.

Una rebaja del 70% para quien se muda a trabajar

La ventaja más generosa de la ley serbia es para los especialistas que se mudan al país. El artículo 15v de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas los llama contribuyentes recién establecidos y reduce un 70% la base del impuesto y de las cotizaciones durante cinco años.

Las condiciones son estrictas. Hace falta un contrato de trabajo indefinido con un empleador serbio, la mudanza a Serbia y la residencia fiscal allí. El empleado no debe haber vivido principalmente en Serbia durante los 24 meses anteriores al contrato, y el salario debe superar los 439.692 dinares al mes, unos 3.740 euros. Para los menores de 40 años que pasaron los 12 meses anteriores estudiando o formándose en el extranjero el listón es más bajo: 293.128 dinares, unos 2.500 euros.

Ejemplo de cálculo. Con las reglas generales, un salario bruto de 500.000 dinares deja unos 353.900 netos. Con la ventaja, la base del impuesto y de las cotizaciones se reduce al 30% y quedan unos 456.200 dinares. El empleador ahorra otros 53.000 dinares de cotizaciones al mes. El empleador aplica la ventaja, y las condiciones deben cumplirse durante los cinco años.

Informáticos, fundadores de empresas emergentes y nómadas digitales

Serbia no tiene un régimen informático aparte. Los desarrolladores usan el impuesto a tanto alzado, y los especialistas contratados en el extranjero, la rebaja del 70%. Los fundadores de una nueva empresa innovadora que también trabajan en ella están exentos del impuesto y de las cotizaciones sobre su salario durante 36 meses, hasta un límite fijado.

Tampoco hay un estatus fiscal especial para los nómadas digitales, pero hay una regla de 90 días (artículo 9b). Un no residente que pasó no más de 90 días en Serbia en 12 meses y trabajó para un cliente extranjero sin negocio en el país no paga impuesto por esos ingresos.

Tras 183 días el panorama cambia. Un residente con un salario de un empleador extranjero debe calcular y pagar él mismo el impuesto y las cotizaciones: la declaración vence en los 30 días siguientes a cada pago. Es el esquema menos cómodo de todos, así que para una estancia larga conviene compararlo con antelación con un empresario individual y una empresa serbia.

Impuestos sobre inmuebles, coches, herencias y criptomonedas en Serbia

Un apartamento valorado en 15 millones de dinares, unos 128.000 euros, le cuesta a su propietario como máximo 70.000 dinares de impuesto al año, o 50.000 si el propietario está empadronado y vive en él. El impuesto no se basa en el precio de compra sino en un valor que fija el municipio: la superficie por el precio medio del metro cuadrado de la zona.

La Ley de Impuestos sobre el Patrimonio solo pone un tope a los tipos; el tipo exacto lo aprueba la asamblea de la ciudad o del municipio.

El impuesto sobre una vivienda donde el propietario está empadronado y vive se reduce a la mitad, pero en no más de 20.000 dinares al año (artículo 13). Se paga en cuatro plazos: a mediados de febrero, mayo, agosto y noviembre.

Comprar, vender y alquilar

El precio de una obra nueva incluye un 10% de IVA. Una compra de segunda mano no lleva IVA, pero sí el impuesto sobre la transmisión de derechos absolutos: un 2,5% del precio del contrato. Por ley lo paga el vendedor. El mismo 2,5% se aplica a la compra de un coche usado, pero ahí paga el comprador, y la base no es el precio del contrato sino una fórmula legal: cilindrada y potencia ajustadas por la antigüedad del coche (artículo 27a). La exención para quien compra su primera vivienda solo está disponible para los ciudadanos serbios.

La ganancia de una venta tributa al 15%. No hay impuesto si el inmueble se tuvo al menos diez años seguidos, o si el dinero se invierte en una vivienda para el vendedor y su familia en Serbia en 90 días. La declaración vence 30 días después de la venta.

El alquiler tributa al 20% tras una deducción estándar del 25%, es decir, al 15% del alquiler. Si una empresa alquila el apartamento, retiene el impuesto. Si el inquilino es una persona física, el propietario presenta la declaración.

Herencias y donaciones

Los hijos y el cónyuge no pagan nada ni por una herencia ni por una donación, y los padres del fallecido están exentos al heredar (artículo 21). Los herederos de segundo orden, como los hermanos, pagan un 1,5%, y todos los demás un 2,5% del valor recibido (artículo 19).

Coches

Cada año, al renovar la matriculación, se paga un impuesto por el uso de vehículos de motor. El importe depende de la cilindrada y de la antigüedad del coche. En 2026, para los coches fabricados en 2021-2026, son 1.910 dinares para motores de hasta 1.150 cc, 16.890 dinares de 1.600 a 2.000 cc y 349.560 dinares (unos 2.975 euros) para motores de más de 3.000 cc. Los coches eléctricos e híbridos están exentos.

Criptomonedas

Las criptomonedas tienen su propia ley en Serbia, la Ley de Activos Digitales, vigente desde 2021. El beneficio de vender activos digitales tributa como ganancia de capital al 15%. La declaración vence en los 120 días siguientes al final del trimestre en que se hizo la venta.

El impuesto se reduce a la mitad si lo obtenido se invierte en 90 días en el capital social de una empresa serbia o en un fondo de inversión que opere en Serbia (artículo 79a). Si la empresa reduce su capital el año de la inversión o los dos siguientes, hay que devolver la ventaja. Las pérdidas se compensan con las ganancias futuras durante cinco años.

Qué impuestos pagan los no residentes en Serbia

Un no residente solo paga en Serbia por los ingresos serbios, y la ley no sube los tipos a las personas físicas por su estatus: el mismo 10% sobre el salario, 15% sobre los dividendos y 20% sobre el alquiler. Las empresas extranjeras lo tienen peor: se les retiene un 20% en origen, y un 25% a las empresas de territorios con régimen fiscal preferente.

Los tipos para empresas están en el artículo 40 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas. Los servicios tributan sin importar dónde se presten: una factura por asesoría de una firma extranjera a un cliente serbio cae bajo el impuesto aunque su personal nunca haya pisado Belgrado. La lista de territorios con régimen fiscal preferente la aprueba el Ministerio de Finanzas de Serbia.

Un convenio para evitar la doble imposición rebaja estos tipos. Para aplicarlo, el perceptor entrega al pagador serbio un certificado de residencia fiscal de su país en el formulario del Ministerio de Finanzas de Serbia y confirma que es el beneficiario efectivo de los ingresos. Sin el certificado se retiene el tipo completo.

Lo que debe saber un propietario no residente

• Representante fiscal. Un no residente que obtiene ingresos o adquiere bienes gravados en Serbia tiene 10 días para comunicar a la Administración Tributaria quién es su representante: un residente serbio que recibe las cartas de la oficina tributaria, presenta las declaraciones y paga el impuesto. La multa por callar es de 5.000 a 150.000 dinares.
• El impuesto sobre bienes inmuebles para un no residente es el mismo que para los locales, pero sin la rebaja por vivir en la vivienda.
• Venta. Una empresa extranjera paga un 20% sobre la ganancia de capital según una resolución de la oficina tributaria y presenta la declaración a través del representante en 30 días.
• Estancias cortas. Hasta 90 días en 12 meses, el trabajo para un cliente extranjero sin negocio en Serbia no tributa.
• Impuesto anual. Un no residente con ingresos serbios por encima del umbral también paga el impuesto anual, pero en el cálculo solo entran los ingresos de Serbia.

Está en vigor el convenio de doble imposición entre Rusia y Serbia

Sí, por completo. El decreto presidencial ruso n.º 585 del 8 de agosto de 2023 suspendió este mismo convenio solo respecto a Montenegro: el subpunto 17 del punto 1 del decreto lo dice con todas las letras. Serbia no se vio afectada.

El documento es más antiguo que la Serbia de las fronteras actuales: es el convenio entre los gobiernos de Rusia y la República Federativa de Yugoslavia del 12 de octubre de 1995, aplicado desde el 1 de enero de 1998. Serbia lo usa como Estado sucesor.

La doble imposición se elimina por crédito: el impuesto pagado en un país se descuenta del impuesto en el otro. En la práctica funciona así. Un residente serbio recibe dividendos de una empresa rusa, Rusia retiene un 15%, Serbia lo descuenta de su propio 15% y no hay nada más que pagar.

La ventaja no es automática. El pagador ruso necesita un certificado de residencia fiscal serbia. Sin él, retiene a los tipos rusos para no residentes: hasta el 30%.

Con qué otros países tiene convenios Serbia

Serbia aplica más de 60 convenios. La lista cubre la mayor parte de Europa, incluidos Alemania, Francia, el Reino Unido, Suiza y los Países Bajos, además de China, la India, los Emiratos Árabes Unidos, Turquía, Kazajistán, Bielorrusia, Armenia, Georgia y Azerbaiyán. Con Ucrania los tipos son del 5% o el 10% sobre los dividendos y del 10% sobre los intereses y los cánones. Con Bielorrusia, del 5% o el 15% sobre los dividendos, el 8% sobre los intereses y el 10% sobre los cánones.

No hay convenio con Estados Unidos. Los dividendos estadounidenses de un residente serbio tributan según las normas internas de ambos países, y solo el crédito unilateral por impuestos pagados en el extranjero elimina el doble pago.

Intercambio automático de información de cuentas

En la lista de compromisos de intercambio automático de información de cuentas financieras que lleva la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, Serbia no tiene fecha para un primer intercambio. No es motivo para tratar una cuenta serbia como invisible: el intercambio a petición funciona, y los bancos comprueban el origen de los fondos al abrir una cuenta.

Cuándo presentar las declaraciones en Serbia y cuáles son las sanciones

El impuesto atrasado en Serbia crece al tipo de referencia del Banco Nacional más 10 puntos porcentuales al año, y una declaración sin presentar le cuesta a una persona física hasta 150.000 dinares, unos 1.280 euros. Hay muchos plazos y casi todos son cortos: 15 o 30 días.

La última línea es una trampa para los recién llegados. La Ley del Procedimiento Tributario y de la Administración Tributaria obliga a comunicar a la oficina tributaria cada cuenta en el extranjero. Para un nuevo residente que mantuvo cuentas en su país anterior es una obligación aparte, con una multa de 5.000 a 150.000 dinares.

Sanciones y plazos de prescripción

• Intereses de demora: el tipo de referencia del Banco Nacional de Serbia más 10 puntos porcentuales al año, interés simple, desde el primer día de retraso (artículo 75).
• Una persona física que no presentó la declaración, o la presentó con errores y no los corrigió, paga de 5.000 a 150.000 dinares (artículo 180).
• Una empresa o un empresario individual que no presentó la declaración ni pagó el impuesto recibe una multa del 30% al 100% del importe impagado, pero no menos de 500.000 dinares para una empresa y 100.000 para un empresario individual (artículo 177).
• La evasión del IVA de más de 1 millón de dinares ya es un asunto penal: de uno a cinco años de prisión.
• Prescripción: cinco años desde el inicio del año siguiente a aquel en que debió liquidarse el impuesto. El límite absoluto es de diez años. Las cotizaciones de pensión y salud nunca prescriben (artículo 114e).

Qué cambia desde 2027

Desde el 1 de enero de 2027 la parte exenta del salario sube a 37.369 dinares al mes y el salario mínimo a 405 dinares netos por hora. La Administración Tributaria pasa a un nuevo sistema informático, y las reformas de 2026 le permiten presentar una declaración en nombre del contribuyente con los datos que ya tiene. Discutir esa declaración es más difícil que presentar la propia a tiempo.

Todas las declaraciones se presentan por vía electrónica en el portal de la Administración Tributaria. Para entrar hace falta una firma electrónica cualificada.

A quién le convienen los impuestos de Serbia y a quién no

Serbia compensa a quienes ganan por su cuenta y no pasan de 51.000 euros al año: un empresario individual con el impuesto a tanto alzado entrega una cantidad fija y no lleva contabilidad. Para un empleado con salario oficial, el país cuesta el 37,6% del coste laboral total: es terreno de Europa central, no un paraíso fiscal.

Les conviene a:

• Desarrolladores, diseñadores y otros profesionales con clientes extranjeros y una facturación de hasta 6 millones de dinares al año. El impuesto a tanto alzado da un pago previsible y un mínimo de trámites.
• Especialistas contratados por una empresa serbia con un salario de más de 439.692 dinares al mes. Durante cinco años el impuesto y las cotizaciones se cobran solo sobre el 30% del salario.
• Inversores con dividendos e intereses. Un 15% fijo, esos ingresos quedan fuera del impuesto anual, y las ganancias de capital tras diez años de propiedad no tributan en absoluto.
• Familias con patrimonio. Los hijos y el cónyuge reciben herencias y donaciones sin impuesto.
• Quienes todavía tienen ingresos en Rusia. El convenio de doble imposición funciona, a diferencia de los convenios de Rusia con la mayoría de los países de la Unión Europea.

No les conviene a:

• Empleados en remoto de empleadores extranjeros que viven en Serbia más de 183 días. El 10% de impuesto y el 35,05% de cotizaciones hay que calcularlos y pagarlos personalmente tras cada salario.
• Un negocio que crece rápido. Pasados 6 millones de dinares de facturación se acaba el impuesto a tanto alzado, pasados 8 millones empieza el IVA. El salto de un pago fijo a la contabilidad y las cotizaciones sobre los ingresos reales se nota.
• Quienes cuentan con incentivos a la inversión. Las vacaciones fiscales de diez años en el impuesto de sociedades se cierran a nuevos proyectos después de 2027, y el crédito por invertir en empresas emergentes, después de 2026.
• Quienes buscan un país fuera del intercambio de información. Serbia es candidata a la Unión Europea y ya ha reescrito su ley fiscal para ajustarla a las directivas europeas: las reglas sobre sociedades extranjeras controladas y el impuesto por sacar activos del país empiezan con la adhesión.
• Quienes quieren un pasaporte. La residencia fiscal no lleva a la ciudadanía: la naturalización tarda años y exige renunciar al pasaporte anterior. Los detalles están en la página de la ciudadanía serbia.

Qué hacer antes de mudarse

• Cuenta los días. Los 183 días se cuentan en 12 meses móviles, no en el año natural.
• Elige la forma con antelación: impuesto a tanto alzado, empresario individual con contabilidad o empresa. Un empresario individual nuevo elige el impuesto a tanto alzado al registrarse, y uno existente lo solicita para el año siguiente antes del 31 de octubre.
• Comprueba qué pasa con los ingresos en tu país anterior tras cambiar de residencia, y consigue un certificado de residencia serbio.
• Haz una lista de las cuentas en el extranjero: hay que comunicar cada una a la oficina tributaria en 15 días.

El panorama general del país, con visados, permisos de residencia y ciudadanía, está en la página de Serbia, y puedes compararlo con otros países en la sección de impuestos y residencia fiscal. Los especialistas de Murblz calculan la carga fiscal para tus ingresos concretos, registran empresas y negocios de empresarios individuales, y suman al equipo jurídico de Murblz en los conflictos con la oficina tributaria.

Qué hace cómodo el sistema fiscal serbio

Preguntas frecuentes