China: todos los programas

La misma que para los ciudadanos chinos: un residente paga del 3% al 45% según la escala anual, tras una deducción anual de 60.000 CNY; un no residente paga según la misma escala dividida por meses, con una deducción mensual de 5.000 CNY. Un extranjero pasa a ser residente tras 183 días o más en China en un año natural. Las diferencias están en las ventajas: hasta finales de 2027, los extranjeros pueden recibir del empleador reembolsos libres de impuestos por vivienda, educación de los hijos y clases de idioma, y durante los primeros seis años de residencia no pagan impuesto chino por la mayoría de sus ingresos del extranjero.

Ejemplo: con un salario de 20.000 CNY al mes en Shanghái, el empleado paga un 10,5% de seguridad social y alrededor de un 5,85% de impuesto sobre la renta, y le quedan unos 16.730 CNY en mano. El empleador paga además alrededor de un 25,5% en cotizaciones. El impuesto sube con los ingresos: el 45% se aplica por encima de 960.000 CNY al año, unos US$ 150.000. Las deducciones por hijos, alquiler, intereses hipotecarios y padres mayores reducen el impuesto.

La tasa general es del 13% para bienes, del 9% para transporte, construcción, inmuebles y productos básicos, del 6% para la mayoría de los servicios y del 0% para las exportaciones. Desde el 1 de enero de 2026, el IVA se rige por una ley propia en lugar del reglamento provisional de 1993. Las pequeñas empresas con una facturación de hasta 5 millones de CNY al año pagan un 1% hasta finales de 2027, y con ventas de hasta 100.000 CNY al mes no pagan IVA. Los anticonceptivos tributan al 13% desde 2026, mientras que las guarderías, las residencias de mayores y las agencias matrimoniales están exentas.

La tasa general es del 25%. Las pequeñas empresas de bajo beneficio, con un beneficio de hasta 3 millones de CNY, hasta 300 empleados y activos de hasta 50 millones de CNY, pagan un 5% efectivo hasta finales de 2027; por encima del umbral se pierde la ventaja por completo. Las empresas de alta y nueva tecnología pagan un 15%, igual que las empresas de sectores promovidos en Hainan y en las regiones occidentales. Los dividendos pagados al extranjero llevan una retención del 10%, o menos según el convenio de doble imposición, por ejemplo 5% o 10% con Rusia.

No. La figura de negocio individual solo está abierta a ciudadanos chinos, incluidos los residentes de Hong Kong, Macao y Taiwán. Un extranjero necesita una empresa, casi siempre una sociedad de capital 100% extranjero. Una sociedad pequeña de este tipo puede pagar un 5% de impuesto de sociedades y un 1% de IVA hasta finales de 2027, pero asume los costos de contabilidad, auditoría y cotizaciones sociales. Desde el 1 de septiembre de 2026, los dividendos a un propietario extranjero persona física tributan al 20%, o al 10% para un residente fiscal ruso según el convenio.

Depende de cuánto dure la estancia en China. Un no residente solo paga impuestos por los ingresos chinos. Un residente no paga impuesto chino durante los primeros seis años consecutivos por los ingresos extranjeros pagados desde el exterior, siempre que solicite la exención. El contador se reinicia si en algún año pasa menos de 183 días en China o si un solo viaje al extranjero dura más de 30 días. Desde el séptimo año tributa por sus ingresos mundiales, y China recibe datos de cuentas en el extranjero mediante el intercambio automático de información financiera.