Tiongkok: semua program

Sama dengan warga negara Tiongkok: penduduk membayar 3% hingga 45% menurut skala tahunan setelah pengurangan 60.000 yuan per tahun, bukan penduduk membayar dengan skala yang sama dibagi per bulan dengan pengurangan 5.000 yuan per bulan. Orang asing menjadi penduduk setelah 183 hari atau lebih di Tiongkok dalam satu tahun kalender. Bedanya ada pada keringanan: hingga akhir 2027 orang asing bisa menerima penggantian bebas pajak dari pemberi kerja untuk tempat tinggal, pendidikan anak, dan kursus bahasa, dan selama enam tahun pertama tinggal mereka tidak membayar pajak Tiongkok atas sebagian besar penghasilan dari luar negeri.

Contoh: dari gaji 20.000 yuan per bulan di Shanghai, karyawan membayar 10,5% untuk jaminan sosial dan sekitar 5,85% pajak penghasilan, sehingga yang diterima bersih sekitar 16.730 yuan. Pemberi kerja membayar lagi sekitar 25,5% iuran di atasnya. Pajak naik seiring penghasilan: 45% berlaku di atas 960.000 yuan per tahun, sekitar $150.000. Pengurangan untuk anak, sewa, bunga kredit rumah, dan orang tua lanjut usia menurunkan pajak.

Tarif standar 13% untuk barang, 9% untuk transportasi, konstruksi, properti, dan hasil pertanian dasar, 6% untuk sebagian besar jasa, dan 0% untuk ekspor. Mulai 1 Januari 2026 pajak ini diatur undang-undang tersendiri, menggantikan peraturan sementara 1993. Usaha kecil dengan omzet hingga 5 juta yuan per tahun membayar 1% hingga akhir 2027, dan dengan penjualan hingga 100.000 yuan per bulan tidak membayarnya sama sekali. Alat kontrasepsi dikenai 13% sejak 2026, sedangkan penitipan anak, panti lansia, dan biro jodoh dibebaskan.

Tarif standar 25%. Usaha kecil berlaba rendah dengan laba hingga 3 juta yuan, hingga 300 karyawan, dan aset hingga 50 juta yuan membayar efektif 5% hingga akhir 2027; di atas batas itu keringanan hilang sepenuhnya. Perusahaan teknologi tinggi dan baru membayar 15%, begitu juga perusahaan di industri yang didorong di Hainan dan wilayah barat. Dividen yang dibayar ke luar negeri dikenai pajak potong 10%, atau 5% atau 10% menurut perjanjian dengan Rusia.

Tidak. Status usaha perorangan hanya terbuka bagi warga negara Tiongkok, termasuk penduduk Hong Kong, Makau, dan Taiwan. Orang asing butuh perusahaan, paling sering perusahaan dengan modal asing 100%. Perusahaan kecil seperti itu bisa membayar pajak perusahaan 5% dan pajak pertambahan nilai 1% hingga akhir 2027, tetapi menanggung biaya pembukuan, audit, dan iuran sosial. Mulai 1 September 2026 dividen kepada pemilik asing perorangan dikenai pajak 20%, atau 10% bagi penduduk pajak Rusia menurut perjanjian.

Tergantung berapa lama Anda tinggal di Tiongkok. Bukan penduduk hanya membayar pajak atas penghasilan dari Tiongkok. Penduduk tidak membayar pajak Tiongkok selama enam tahun berturut-turut pertama atas penghasilan luar negeri yang dibayar dari luar negeri, asalkan pembebasan itu diklaim. Hitungannya mulai lagi dari nol jika dalam satu tahun kurang dari 183 hari dihabiskan di Tiongkok atau satu perjalanan ke luar negeri lebih dari 30 hari. Mulai tahun ketujuh penghasilan dari seluruh dunia dipajaki, dan Tiongkok menerima data rekening luar negeri lewat pertukaran informasi otomatis antarnegara.