S'installer en Chine : tous les programmes

Le même que pour les citoyens chinois : un résident paie de 3 % à 45 % selon le barème annuel après un abattement annuel de 60 000 yuans, un non-résident paie selon le même barème ramené au mois, avec un abattement mensuel de 5 000 yuans. Un étranger devient résident après 183 jours ou plus en Chine sur une année civile. Les différences tiennent aux allègements : jusqu'à fin 2027, les étrangers peuvent recevoir de leur employeur des remboursements exonérés pour le logement, la scolarité des enfants et les cours de langue, et pendant les six premières années de résidence, ils ne paient pas d'impôt chinois sur la plupart de leurs revenus étrangers.

Exemple : sur un salaire de 20 000 yuans par mois à Shanghai, le salarié paie 10,5 % de cotisations sociales et environ 5,85 % d'impôt sur le revenu, ce qui laisse environ 16 730 yuans nets. L'employeur paie en plus environ 25,5 % de cotisations. L'impôt augmente avec le revenu : 45 % s'appliquent au-delà de 960 000 yuans par an, soit environ 150 000 $. Les déductions pour les enfants, le loyer, les intérêts d'emprunt immobilier et les parents âgés réduisent l'impôt.

Le taux normal est de 13 % sur les biens, 9 % sur le transport, la construction, l'immobilier et les produits de base, 6 % sur la plupart des services et 0 % sur les exportations. Depuis le 1er janvier 2026, la TVA est régie par une loi dédiée au lieu du règlement provisoire de 1993. Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 5 millions de yuans par an paient 1 % jusqu'à fin 2027, et celles dont les ventes ne dépassent pas 100 000 yuans par mois ne paient pas de TVA du tout. Les contraceptifs sont taxés à 13 % depuis 2026, tandis que les crèches, les maisons de retraite et les agences matrimoniales sont exonérées.

Le taux normal est de 25 %. Les petites entreprises à faible bénéfice, avec un bénéfice jusqu'à 3 millions de yuans, jusqu'à 300 salariés et des actifs jusqu'à 50 millions de yuans, paient un taux effectif de 5 % jusqu'à fin 2027 ; au-delà du seuil, l'avantage est entièrement perdu. Les entreprises de haute et nouvelle technologie paient 15 %, comme les sociétés des secteurs encouragés à Hainan et dans les régions de l'Ouest. Les dividendes versés à l'étranger supportent une retenue à la source de 10 %, ou de 5 % ou 10 % selon la convention avec la Russie.

Non. Le statut d'entreprise individuelle n'est ouvert qu'aux citoyens chinois, y compris les résidents de Hong Kong, de Macao et de Taïwan. Un étranger a besoin d'une société, le plus souvent une société à capitaux 100 % étrangers. Une petite société de ce type peut payer 5 % d'impôt sur les sociétés et 1 % de TVA jusqu'à fin 2027, mais elle supporte les coûts de comptabilité, d'audit et de cotisations sociales. Depuis le 1er septembre 2026, les dividendes versés à un propriétaire étranger personne physique sont imposés à 20 %, ou à 10 % pour un résident fiscal russe selon la convention.

Cela dépend de la durée du séjour en Chine. Un non-résident ne paie d'impôt que sur ses revenus chinois. Un résident ne paie pas d'impôt chinois pendant les six premières années consécutives sur ses revenus étrangers versés depuis l'étranger, à condition de demander l'exonération. Le compteur repart à zéro si, une année, moins de 183 jours sont passés en Chine ou si un seul voyage à l'étranger dure plus de 30 jours. À partir de la septième année, les revenus mondiaux sont imposés, et la Chine reçoit les données sur les comptes étrangers grâce à l'échange automatique d'informations.