Impôts en Chine en 2026 pour les étrangers et les entreprises

Taux d'imposition en Chine en 2026 : l'essentiel

La Chine impose les salaires de 3 % à 45 %, et son taux maximal est le double du plafond russe de 22 %. Peu de gens l'atteignent toutefois : 45 % ne s'applique qu'au-delà de 960 000 CNY par an, environ 150 000 $, tandis qu'un salaire de 20 000 CNY par mois perd moins de 6 % en impôt sur le revenu.

Les principaux impôts de la Chine continentale sont l'impôt sur le revenu des particuliers, l'impôt sur les bénéfices des sociétés et la TVA (taxe sur la valeur ajoutée). Depuis le 1er janvier 2026, la TVA est régie pour la première fois par une loi votée par le parlement national, qui remplace un règlement provisoire du gouvernement. Les impôts sont perçus par l'Administration fiscale d'État, l'autorité fiscale nationale de la Chine.

Le yuan (CNY, appelé officiellement renminbi) s'échangeait à environ 6,7-7 pour un dollar américain en 2026, et à 10,4-12,9 roubles au cours de la Banque de Russie. Pour simplifier, les exemples ci-dessous utilisent 6,8 CNY = 1 $.

Si un ancien ouvrage de référence cite une TVA de 17 % ou 16 %, ces taux sont dépassés : 17 % s'appliquait jusqu'en mai 2018 et 16 % jusqu'en avril 2019. Le taux normal est de 13 % depuis.

Hong Kong et Macao ont leurs propres lois fiscales : tout ce qui figure sur cette page concerne uniquement la Chine continentale. Pour le système voisin, avec un plafond de 15-16 % sur l'impôt sur les salaires et sans TVA, voir impôts à Hong Kong. Pour comparer la Chine avec d'autres pays, voir notre aperçu des impôts par pays.

Qui est résident fiscal en Chine : les règles des 183 jours et des six ans

La Chine est plus généreuse que la plupart des pays envers les étrangers ayant des revenus à l'étranger : pendant les six premières années de résidence, les dividendes, intérêts et plus-values sur actions étrangers payés hors de Chine n'y sont pas imposés. Les revenus mondiaux n'entrent dans le filet qu'à la septième année consécutive.

La règle de base figure à l'article 1 de la loi de la République populaire de Chine sur l'impôt sur le revenu des particuliers. Est résident toute personne ayant un domicile en Chine (résidence habituelle fondée sur l'enregistrement du foyer, la famille et les liens économiques) ou toute personne qui passe 183 jours ou plus dans le pays au cours d'une année civile. Les étrangers n'ont presque jamais de domicile chinois : pour eux, tout se résume au décompte des jours.

Un jour ne compte que si les 24 heures complètes ont été passées en Chine. Les jours d'arrivée et de départ ne comptent pas, pas plus que les courts séjours de moins d'une journée.

Comment remettre à zéro le compteur des six ans

Le décompte commence en 2019, année d'entrée en vigueur de la version actuelle de la loi. Le compteur repart à zéro si, une année donnée, un étranger passe moins de 183 jours en Chine ou fait un seul voyage à l'étranger de plus de 30 jours consécutifs. En pratique, un séjour de 31 jours hors de Chine pendant la période de six ans relance le décompte et maintient l'exonération des revenus étrangers.

L'exonération n'est pas automatique : elle doit être demandée dans la déclaration. La façon dont les pays comptent les 183 jours, et pourquoi on peut être résident de deux pays à la fois, est expliquée dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

L'entrée sans visa des Russes ne permet pas de travailler

Depuis le 15 septembre 2025, les citoyens russes peuvent entrer en Chine sans visa pour 30 jours au plus, et le ministère chinois des Affaires étrangères a prolongé ce régime jusqu'au 31 décembre 2027. Cela couvre le tourisme et les voyages d'affaires, mais un emploi exige un permis de travail et un titre de séjour de travail.

Résidence fiscale en Chine : comment compter les jours et confirmer son statut

En Chine, le jour de l'arrivée et le jour du départ ne comptent pas pour la résidence. L'avis n° 34 de 2019 du ministère des Finances et de l'administration fiscale ne compte que les jours passés entièrement dans le pays : un voyage d'affaires du lundi au vendredi donne trois jours, pas cinq. Le décompte chinois est plus strict qu'un podomètre : il ignore tout simplement les demi-pas.

Le seuil est de 183 jours dans l'année civile. Un résident paie un impôt sur le revenu de 3-45 %, mais pendant les six premières années, les revenus étrangers payés depuis l'étranger ne sont pas imposés en Chine. Une année plus courte ou un seul voyage à l'étranger de plus de 30 jours remet le compteur des six ans à zéro. Le calculateur ci-dessous compte les jours selon la règle des journées complètes.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : une sixième année sans voyage de 31 jours ouvre l'imposition des revenus mondiaux, et un jour de plus en Chine peut vous rendre résident de deux pays à la fois. L'accompagnement Murblz supprime ces risques : nous comptons les jours, planifions les voyages, obtenons le certificat de résidence et appliquons les conventions fiscales là où elles sont en vigueur. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Taux de l'impôt sur le revenu en Chine sur les salaires : le barème de 3-45 % et un exemple chiffré

La Chine applique l'un des impôts sur le revenu les plus progressifs au monde, avec sept tranches de 3 % à 45 %. En échange, les premiers 60 000 CNY par an, environ 8 800 $, sont exonérés, et les déductions pour enfants, intérêts d'emprunt immobilier et parents âgés réduisent encore la base imposable.

Les résidents paient l'impôt sur le revenu global : salaire, honoraires pour des services ponctuels, droits d'auteur et redevances. L'impôt est calculé pour l'année, et l'employeur le retient chaque mois de façon cumulative.

Les non-résidents utilisent le même barème découpé par mois : 3 % sur les 3 000 premiers CNY par mois après un abattement mensuel de 5 000 CNY, et 45 % au-delà de 80 000 CNY par mois. Ils n'ont pas de déductions spéciales.

Quelles déductions réduisent l'impôt

En plus de l'abattement de base de 5 000 CNY par mois, les résidents déduisent leurs propres cotisations sociales et au fonds de logement, ainsi que les déductions spéciales supplémentaires. Les montants ont été relevés en 2023.

L'avantage des expatriés : logement et frais de scolarité non imposés

Les étrangers ont un choix que les citoyens chinois n'ont pas : au lieu des déductions spéciales, ils peuvent recevoir de l'employeur des remboursements non imposés pour le loyer, l'éducation des enfants, les cours de langue, les repas, la blanchisserie, le déménagement, les déplacements professionnels et les voyages de retour au pays. Les montants doivent être raisonnables et justifiés par des factures fiscales électroniques officielles émises par les vendeurs. Remboursements et déductions spéciales ne peuvent pas être cumulés. Le ministère des Finances et l'Administration fiscale d'État ont prolongé cet allègement jusqu'au 31 décembre 2027.

La différence peut être importante. Exemple chiffré : un appartement à Shanghai ou Pékin loué 15 000 CNY par mois et payé sous forme de remboursement retire 180 000 CNY par an de la base imposable. La déduction pour loyer vaut au plus 18 000 CNY.

Une seconde faveur court aussi jusqu'à fin 2027 : la prime annuelle peut être imposée séparément du salaire selon le barème mensuel, ce qui réduit souvent la facture totale sur une grosse prime. Les dividendes, intérêts, loyers et ventes de biens restent hors du barème annuel et sont imposés à 20 %.

Combien d'impôt sur un salaire en Chine : un exemple chiffré

Exemple chiffré pour un résident : un salaire de 20 000 CNY par mois (environ 2 900 $) à Shanghai, sans déduction spéciale ni remboursement. Les cotisations du salarié à Shanghai sont de 10,5 % : 8 % retraite, 2 % assurance maladie et 0,5 % assurance chômage.

L'impôt sur le revenu représente 5,85 % du salaire, et toutes les retenues, cotisations comprises, 16,4 %. Du fait de la retenue cumulative, la fiche de paie de janvier affiche 387 CNY d'impôt et celle de décembre 2 370 CNY. Un enfant d'âge scolaire ajoute une déduction annuelle de 24 000 CNY et ramène l'impôt à 10 560 CNY.

En plus du salaire, un employeur de Shanghai paie environ 25,5 % de plus : 16 % retraite, 9 % assurance maladie et 0,5 % assurance chômage, soit environ 5 100 CNY par mois, plus une petite prime d'assurance accidents du travail.

À titre de comparaison, le même revenu en Russie, 3 millions de roubles par an à 12,5 roubles pour un yuan, supporte un impôt sur le revenu de 402 000 roubles, environ 13,4 %, et seul l'employeur paie les cotisations sociales. L'impôt chinois sur un salaire moyen est donc inférieur de plus de moitié au niveau russe, mais une fois les cotisations incluses, le salarié en Chine touche un peu moins.

Quelles cotisations sociales paient les étrangers en Chine

Les cotisations sociales coûtent plus cher aux employeurs chinois que l'impôt sur le revenu : sur un salaire moyen, l'employeur ajoute environ un quart en plus, et le salarié cède encore environ 10 %. Les étrangers sont tenus d'y participer depuis le 15 octobre 2011, date d'entrée en vigueur des mesures provisoires sur l'assurance sociale des étrangers employés en Chine.

Un accord avec l'employeur pour ne pas cotiser ne fonctionne pas. L'interprétation de la Cour populaire suprême sur les conflits du travail, en vigueur depuis le 1er septembre 2025 (article 19), déclare nul tout accord ou toute renonciation du salarié dispensant l'employeur de l'assurance sociale. Si l'employeur n'a pas payé, le salarié peut démissionner et réclamer une indemnité de départ.

Les cotisations ne portent pas sur tout le salaire : l'assiette est plafonnée à 300 % du salaire moyen de la ville, donc la charge réelle des expatriés bien payés est inférieure à ce que suggère le tableau. Le fonds de logement est obligatoire pour les citoyens chinois, tandis que les règles pour les étrangers dépendent de la ville.

Ce qu'il advient des cotisations retraite au départ

Un étranger qui quitte définitivement la Chine peut clôturer son assurance et récupérer en une fois le solde de son compte retraite personnel. Seuls les 8 % propres du salarié vont toutefois sur ce compte. Les 16 % de l'employeur restent dans le fonds de retraite mutualisé et ne sont pas remboursés.

Les accords de sécurité sociale évitent la double cotisation. La Chine en a avec 13 pays : Allemagne, Corée du Sud, Danemark, Finlande, Canada, Suisse, Pays-Bas, France, Espagne, Luxembourg, Japon, Serbie et Kirghizistan (depuis le 14 octobre 2025). La Russie n'est pas sur la liste : un Russe sous contrat de travail chinois paie donc l'intégralité des cotisations en Chine.

Impôt sur les sociétés et dividendes en Chine

Le taux normal de l'impôt sur les sociétés en Chine est de 25 %, comme en Russie depuis 2025. Les petites entreprises paient le cinquième : 5 % sur les bénéfices jusqu'à 3 millions de CNY, environ 440 000 $, et l'allègement court jusqu'au 31 décembre 2027.

L'impôt sur les bénéfices est payé par toute société enregistrée en Chine, y compris l'entreprise à 100 % de capitaux étrangers, la structure la plus courante pour une activité détenue par des étrangers. Une société résidente est imposée sur ses revenus mondiaux.

L'allègement des petites entreprises comporte un effet de seuil. Exemple chiffré : avec un bénéfice de 3 millions de CNY, l'impôt est de 150 000 CNY. À 3,1 millions de CNY, la société perd entièrement le statut et paie 25 % sur la totalité, soit 775 000 CNY. Les 100 000 CNY de bénéfice supplémentaire coûtent 625 000 CNY d'impôt.

La plupart des sociétés déduisent deux fois leurs dépenses de recherche et développement, et les pertes se reportent sur 5 ans, ou 10 pour les entreprises de haute technologie.

Comment les dividendes sont imposés

Les dividendes entre sociétés chinoises sont exonérés. Lorsque le bénéfice part à l'étranger, la société retient 10 % ; selon la convention avec la Russie, le taux est de 5 % si une société russe détient au moins 25 % du capital et a investi au moins 80 000 EUR, et de 10 % sinon. Les actionnaires particuliers chinois paient 20 % sur les dividendes.

Depuis le 1er septembre 2026, les étrangers propriétaires de sociétés à capitaux étrangers paient les mêmes 20 %. L'avis conjoint n° 27 de 2026 du ministère des Finances et de l'Administration fiscale d'État a supprimé l'allègement qui exonérait ces dividendes depuis 1994. Ce qui compte est la date réelle de paiement : les dividendes approuvés plus tôt mais versés après le 1er septembre relèvent des nouvelles règles. Pour un résident fiscal russe, la convention ramène le taux à 10 %.

Depuis 2025, l'État récompense aussi les investisseurs étrangers qui réinvestissent. Le 27 juin 2025, le ministère des Finances, l'Administration fiscale d'État et le ministère du Commerce ont instauré un crédit d'impôt de 10 % des bénéfices qu'un investisseur étranger réinvestit dans des secteurs encouragés en Chine. Le crédit s'impute sur les futures retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances. La règle couvre la période du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2028, et l'investissement doit être conservé au moins cinq ans.

Les spécialistes de Murblz s'occupent de l'immatriculation de sociétés en Chine et du choix du statut fiscal : voir création de société en Chine, et pour les comptes bancaires d'une société chinoise, comptes professionnels en Chine.

La TVA en Chine en 2026 : la nouvelle loi, les taux et les seuils

Depuis le 1er janvier 2026, les préservatifs et les pilules contraceptives supportent en Chine 13 % de TVA, alors qu'ils en étaient exonérés depuis 1993. C'est ainsi que la nouvelle loi de la République populaire de Chine sur la TVA, adoptée le 25 décembre 2024, reflète le changement de politique démographique : crèches et jardins d'enfants, maisons de retraite, services aux personnes handicapées et agences matrimoniales sont devenus exonérés à la place.

La loi a remplacé le règlement provisoire de 1993, et les détails figurent dans le règlement d'application adopté par le décret n° 826 du Conseil d'État du 25 décembre 2025. Les taux n'ont pas changé.

Des surtaxes locales s'ajoutent à la TVA : la taxe de construction urbaine (7 % du montant de la TVA en ville, 5 % dans les districts, 1 % ailleurs) et deux contributions à l'éducation de 3 % et 2 %. En ville, cela ajoute 12 % de la TVA due.

À partir de quel chiffre d'affaires la TVA s'applique

Le seuil du contribuable général est de 5 millions de CNY, environ 740 000 $ de ventes sur 12 mois. En dessous, une société est un petit contribuable : elle paie 3 % du chiffre d'affaires sans déduction de la TVA payée en amont, ramenés à 1 % jusqu'au 31 décembre 2027. Avec des ventes ne dépassant pas 100 000 CNY par mois ou 300 000 par trimestre, aucune TVA n'est due.

Au-delà de 5 millions de CNY, l'immatriculation comme contribuable général est obligatoire. Un contribuable général facture le taux plein mais déduit la TVA de ses fournisseurs et peut émettre des factures spéciales de TVA, dont les gros acheteurs ont besoin pour leur propre déduction.

TVA sur les services étrangers et les exportations

Lorsqu'une société chinoise achète un service à une société étrangère et que ce service est consommé en Chine, le payeur chinois retient la TVA, en général 6 %, et la verse au budget. Pour les prestataires étrangers d'informatique et de conseil, cela signifie que la TVA est prélevée sur le paiement, et pour les licences et redevances la retenue à la source aussi.

Les exportateurs récupèrent la TVA payée en amont à des taux de remboursement de 0 % à 13 % selon le produit. L'État utilise ce remboursement comme levier politique : depuis le 1er avril 2026, le remboursement pour les panneaux solaires et produits liés a été supprimé, celui des batteries est passé de 9 % à 6 % et disparaîtra le 1er janvier 2027.

Comment les touristes obtiennent le remboursement de la TVA

Selon les règles annoncées le 27 avril 2025, la Chine a simplifié la détaxe pour les touristes étrangers : l'achat minimum est de 200 CNY dans une même boutique le même jour au lieu de 500, et jusqu'à 20 000 CNY peuvent être remboursés en espèces. Le remboursement sur les biens ordinaires est de 11 % du prix. L'argent est versé au départ, et dans certaines boutiques des grandes villes comme Shanghai, Pékin, Canton et Shenzhen, directement en caisse.

Impôts des entrepreneurs individuels, indépendants, sociétés informatiques et expatriés en Chine

Un étranger ne peut pas s'enregistrer comme entrepreneur individuel en Chine : le statut d'entreprise individuelle (foyer industriel et commercial individuel) n'est ouvert, selon les règles d'enregistrement, qu'aux citoyens chinois, y compris les résidents de Hong Kong, Macao et Taïwan. Un entrepreneur étranger a besoin d'une société, en général une entreprise à capitaux entièrement étrangers.

La bonne nouvelle : une petite entreprise à capitaux étrangers paie presque comme dans un régime simplifié. Exemple chiffré : une société de conseil avec 3 millions de CNY de chiffre d'affaires annuel et 600 000 CNY de bénéfice paie environ 30 000 CNY de TVA à 1 % et 30 000 CNY d'impôt sur les sociétés à 5 %, plus les surtaxes locales sur la TVA. Les deux allègements courent jusqu'à fin 2027. Les coûts plus importants sont la comptabilité, l'audit annuel obligatoire et les cotisations sociales du personnel.

Indépendants et nomades numériques

La Chine n'a pas de régime spécial pour les indépendants ou les nomades numériques. Un emploi exige un permis de travail et un titre de séjour de travail, et la Chine ne délivre pas de visa de télétravail comme ceux que proposent la Thaïlande ou l'Indonésie. Pour le télétravail en Asie, voir impôts en Thaïlande et impôts au Vietnam.

Les montages gris avec des paiements sur une carte personnelle deviennent plus risqués. Depuis le 20 juin 2025, le décret n° 810 du Conseil d'État sur la transmission d'informations fiscales par les plateformes internet est en vigueur. Les places de marché, services de commande et plateformes de petits boulots transmettent chaque trimestre à l'administration fiscale l'identité et les revenus des vendeurs et travailleurs ; les premières transmissions ont eu lieu en octobre 2025. Les revenus des coursiers, chauffeurs et employés de maison ne sont pas transmis s'ils ne doivent pas d'impôt ou bénéficient d'une exonération.

Allègement pour les spécialistes de la Grande Baie et de Hainan

Dans 9 villes de la Grande Baie, dont Canton et Shenzhen, les autorités du Guangdong et de Shenzhen remboursent aux spécialistes étrangers de haut niveau et des métiers en pénurie éligibles la différence entre l'impôt chinois et l'impôt calculé selon les règles de Hong Kong. La subvention n'est pas imposée, et le dispositif a été prolongé jusqu'au 31 décembre 2027.

À Hainan, l'impôt sur le revenu au-delà de 15 % est supprimé pour certains spécialistes ; le ministère des Finances et l'Administration fiscale d'État ont prolongé l'allègement jusqu'à fin 2027. La condition est de passer 183 jours par an sur l'île. Depuis août 2025, les voyages d'affaires et les vacances hors de l'île comptent pour cette durée, mais au moins 90 jours doivent être passés physiquement à Hainan.

Impôts sur l'immobilier, la voiture, les successions, les actions et les cryptomonnaies en Chine

Il n'existe presque nulle part en Chine d'impôt annuel sur le logement occupé par son propriétaire : un impôt foncier national sur les logements est débattu depuis plus de dix ans, mais il n'existe que dans deux villes pilotes, Shanghai et Chongqing, depuis 2011. L'achat et les reventes rapides, en revanche, coûtent cher.

La baisse de la TVA sur les reventes rapides de 5 % à 3 %, et l'exonération après deux ans de détention dans tout le pays, y compris Pékin, Shanghai, Canton et Shenzhen, ont été fixées par le ministère des Finances et l'Administration fiscale d'État à partir du 1er janvier 2026. Le droit de mutation réduit de 1 % pour les logements jusqu'à 140 m² s'applique depuis le 1er décembre 2024.

Un étranger ne peut en général acheter qu'un seul logement en Chine, uniquement pour son propre usage, et seulement s'il travaille ou étudie dans le pays ; les règles locales varient. Pour investir dans l'immobilier chinois, voir immobilier d'investissement en Chine.

Taxes sur les voitures

La taxe à l'achat d'un véhicule est de 10 % du prix hors TVA. Les voitures électriques et hybrides rechargeables paient la moitié, 5 %, en 2026-2027, l'allègement étant plafonné à 15 000 CNY par voiture ; en 2024-2025, elles étaient exonérées jusqu'à 30 000 CNY. La taxe annuelle sur les véhicules dépend de la cylindrée d'une voiture particulière et va de 60 à 5 400 CNY par an. Les voitures entièrement électriques en sont exonérées.

Successions, donations, actions et cryptomonnaies

La Chine n'a pas d'impôt sur les successions ni sur les donations. L'exception est la donation d'un bien immobilier à quelqu'un d'autre qu'un proche parent : le bénéficiaire paie 20 % d'impôt sur le revenu.

Les particuliers ne paient actuellement pas d'impôt sur les plus-values de cession d'actions aux bourses de Shanghai et de Shenzhen, et le vendeur paie un droit de timbre de 0,05 % sur l'opération. Les dividendes de ces actions sont imposés selon la durée de détention : plus d'un an 0 %, d'un mois à un an 10 %, moins d'un mois 20 %. Les plus-values d'un résident sur des bourses étrangères sont imposées à 20 %.

Le négoce et le minage de cryptomonnaies sont interdits en Chine selon des avis de 2021 de la Banque populaire de Chine et d'autres organismes, et il n'existe pas de règles fiscales spécifiques aux cryptomonnaies. Les autorités fiscales peuvent traiter les gains d'un résident sur la vente de cryptoactifs comme un revenu de cession de biens imposé à 20 %.

Impôts des non-résidents et convention fiscale entre la Chine et la Russie

La convention fiscale entre la Russie et la Chine est en vigueur et n'a pas été suspendue. Le décret présidentiel russe n° 585 du 8 août 2023 a gelé des dispositions clés des conventions fiscales avec 38 pays que la Russie juge inamicaux, mais la Chine ne figure pas sur cette liste.

La convention actuelle a été signée à Moscou le 13 octobre 2014 en remplacement de l'accord de 1994, modifiée par un protocole du 8 mai 2015, est entrée en vigueur le 9 avril 2016 et s'applique aux revenus à partir du 1er janvier 2017. Hong Kong a une convention distincte avec la Russie, appliquée elle aussi depuis 2017.

Pour obtenir le taux conventionnel, le bénéficiaire prouve sa résidence fiscale russe par un certificat du Service fédéral des impôts russe, et le payeur chinois applique lui-même l'allègement. Sans certificat, le taux plein est retenu, et récupérer le trop-perçu est plus difficile.

Retenue à la source pour les sociétés étrangères

Une société étrangère sans présence en Chine ne paie l'impôt chinois que sur les revenus passifs : 10 % sur les dividendes, intérêts, redevances et ventes de participations dans des sociétés chinoises, retenus par la partie chinoise. Si elle a un établissement stable, comme un bureau ou un long chantier, le bénéfice de l'établissement est imposé à 25 %.

Télétravailler pour un employeur russe depuis la Chine

C'est une voie facile vers la double imposition. Depuis 2024, le Code fiscal russe considère le salaire versé au titre d'un contrat de travail avec une société russe comme un revenu de source russe même si le travail est effectué à l'étranger, et l'impôt est retenu à 13-15 %. La Chine, de son côté, impose les revenus d'un travail physiquement effectué sur son territoire.

La convention attribue le droit d'imposer le salaire au pays où le travail est effectué si le salarié y est résident. En pratique, il faut un certificat de résidence fiscale chinois délivré par l'administration fiscale chinoise, et mieux vaut convenir à l'avance de la position de l'employeur russe. Plus de détails sur le changement de résidence dans notre article sur le fonctionnement de la règle des 183 jours.

Délais de déclaration et pénalités fiscales en Chine

Chaque jour de retard de paiement de l'impôt en Chine coûte une majoration de 0,05 %, soit plus de 18 % par an, et le non-paiement est sanctionné d'une amende comprise entre la moitié et cinq fois l'impôt impayé. Ce sont les articles 32 et 63 de la loi de la République populaire de Chine sur l'administration du recouvrement de l'impôt.

L'employeur retient chaque mois l'impôt sur le salaire. Un résident dépose lui-même la déclaration annuelle lorsqu'il doit un impôt ou a droit à un remboursement, ou lorsqu'il a des revenus de l'étranger. Le plus simple est l'application officielle de l'impôt sur le revenu de l'administration fiscale.

Si le résultat de fin d'année est un complément à payer, la régularisation peut être omise lorsque le revenu annuel ne dépasse pas 120 000 CNY ou que le complément ne dépasse pas 400 CNY, mais seulement si l'employeur a correctement retenu l'impôt. L'administration fiscale peut redresser 3 ans en arrière en cas d'erreur, 5 ans pour des insuffisances supérieures à 100 000 CNY, et sans limite de durée en cas de fraude.

Les revenus étrangers sous les projecteurs

Depuis le printemps 2025, les autorités fiscales du Zhejiang, du Hubei, du Shandong et de Shanghai envoient aux résidents des avis d'autocontrôle sur leurs revenus étrangers, et en janvier 2026 l'Administration fiscale d'État a invité les résidents à revoir leurs revenus étrangers de 2022-2024 : salaires, intérêts, dividendes et plus-values sur actions. La Chine reçoit les données sur les comptes étrangers selon la norme internationale d'échange automatique, dite norme commune de déclaration.

Pour un étranger, la règle des six ans protège les revenus étrangers de l'impôt, mais seulement si elle est correctement invoquée. Les dettes fiscales sont aussi dangereuses au départ : selon l'article 44 de la même loi, l'administration fiscale peut demander à la police des frontières d'empêcher un débiteur de quitter la Chine tant que la dette n'est pas payée ou garantie.

Impôts en Chine et en Russie : comparaison et ce que cela signifie pour une installation

Sur un salaire moyen, la Chine prélève moins d'impôt sur le revenu que la Russie ; sur un salaire élevé, deux fois plus. La TVA chinoise est inférieure de 9 points à la TVA russe depuis 2026, et l'impôt sur les sociétés est le même, 25 %, mais pour les petites entreprises il est cinq fois plus bas en Chine.

À qui conviennent les impôts chinois

Aux salariés de sociétés chinoises au salaire moyen avec enfants : les déductions pour l'éducation, le loyer et les parents réduisent nettement l'impôt. Aux expatriés dont l'employeur paie le logement et la scolarité sous forme de remboursements : jusqu'à fin 2027, ces montants ne sont pas imposés. Et aux petites entreprises exploitées via une société à capitaux étrangers : 5 % d'impôt sur les sociétés et 1 % de TVA donnent une charge comparable à un régime simplifié.

À qui ils ne conviennent pas

Aux cadres supérieurs et entrepreneurs gagnant plus de 960 000 CNY par an : chaque yuan supplémentaire est imposé à 45 %, tandis qu'à Hong Kong, tout proche, l'impôt sur les salaires ne dépasse pas 15-16 % et qu'à Singapour le taux maximal est plus bas. Aux propriétaires étrangers de sociétés chinoises qui vivaient de dividendes non imposés : depuis le 1er septembre 2026, c'est 20 %. Aux investisseurs ayant un gros portefeuille à l'étranger qui prévoient de vivre en Chine plus de six ans d'affilée. Et aux télétravailleurs sans permis de travail : la Chine ne leur offre aucun statut fiscal légal.

Par où commencer

Décidez d'abord où sera la résidence fiscale et par quelle structure passeront les revenus, et seulement ensuite créez la société et ouvrez les comptes. Les spécialistes de Murblz vérifient les partenaires chinois (vérification de contreparties en Chine), aident pour les comptes personnels en Chine et la création de sociétés dans différents pays, et travaillent avec des partenaires agréés localement aux étapes qui exigent une licence. Un cas précis peut être examiné via l'accompagnement juridique de Murblz.

Questions fréquentes