مالیات در چین در 2026 برای خارجیان و کسب‌وکار
از 1 سپتامبر 2026 مالکان خارجی شرکت‌های چینی برای نخستین بار در 32 سال 20% بر سود سهام می‌دهند و از 1 ژانویه کشور نخستین قانون مالیات بر ارزش افزوده را دارد. راهنمای کامل مالیات 2026 برای خارجیان و کسب‌وکار: حقوق با جدول 3-45%، تأمین اجتماعی، مالیات شرکت، مالیات بر ارزش افزوده، ملک، اقامت و پیمان با روسیه.
به طور خلاصه: در 2026 چین از حقوق مقیم پس از معافیت سالانهٔ 60,000 یوآن 3% تا 45% مالیات می‌گیرد، بر بیشتر کالاها 13% مالیات بر ارزش افزوده و 25% مالیات شرکت دارد، در حالی که کسب‌وکارهای کوچک تا پایان 2027 5% بر سود و 1% مالیات بر ارزش افزوده می‌دهند. خارجیان در شش سال نخست اقامت بر بیشتر درآمدهای خارجی مالیات چین نمی‌دهند و پیمان اجتناب از مالیات مضاعف با روسیه اجرایی است و معلق نشده.
نرخ‌های مالیات چین در 2026: نسخهٔ کوتاه
چین از حقوق 3% تا 45% مالیات می‌گیرد و بالاترین نرخش دو برابر سقف 22% روسیه است. اما کمتر کسی به آن می‌رسد: 45% تنها بالای 960,000 یوآن در سال، حدود $150,000، اعمال می‌شود، در حالی که از حقوق 20,000 یوآن در ماه کمتر از 6% مالیات بر درآمد می‌رود.
مالیات‌های اصلی سرزمین اصلی چین مالیات بر درآمد اشخاص، مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات بر ارزش افزوده‌اند. از 1 ژانویهٔ 2026 مالیات بر ارزش افزوده برای نخستین بار با قانونی از سوی مجلس ملی اداره می‌شود که جای آیین‌نامهٔ موقت دولت را گرفت. مالیات‌ها را سازمان ملی مالیات چین می‌گیرد.
یوآن (نام رسمی رنمینبی) در 2026 حدود 6.7-7 در برابر دلار آمریکا و 10.4-12.9 روبل به نرخ بانک مرکزی روسیه معامله می‌شد. برای سادگی، نمونه‌های زیر 6.8 یوآن = $1 را به کار می‌برند.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد حقوق و حق‌الزحمه | 3-45% | مقیمان، با جدول سالانه پس از معافیت سالانهٔ 60,000 یوآن (حدود $8,800) |
| مالیات بر درآمد کسب‌وکار انفرادی | 5-35% | سود کسب‌وکار اشخاص |
| سود سهام، بهره، اجاره، فروش دارایی | 20% | اشخاص؛ اجارهٔ مسکونی 10%، بهرهٔ سپردهٔ بانکی 0% |
| تأمین اجتماعی | حدود 10.5% + 24-27% | کارمند و کارفرما، نرخ‌ها بسته به شهر؛ برای خارجیان با اجازهٔ کار اجباری |
| مالیات بر درآمد شرکت | 25% | بیشتر شرکت‌ها؛ شرکت‌های فناوری پیشرفته 15% |
| مالیات شرکت برای کسب‌وکار کوچک | 5% | سود تا 3 میلیون یوآن، تا 300 کارمند، دارایی تا 50 میلیون یوآن؛ تا پایان 2027 |
| مالیات بر ارزش افزوده | 13%، 9%، 6% | کالا 13%؛ حمل‌ونقل، ساخت‌وساز، املاک، محصولات پایه 9%؛ بیشتر خدمات 6% |
| مالیات بر ارزش افزودهٔ کسب‌وکار کوچک | 1% | گردش تا 5 میلیون یوآن در سال؛ تا 100,000 یوآن در ماه بی مالیات؛ تا پایان 2027 |
| مالیات تکلیفی شرکت‌های خارجی | 10% | سود سهام، بهره، حق امتیاز؛ طبق پیمان با روسیه 5-10%، 0% و 6% |
| مالیات خرید ملک | 1-5% | خریدار؛ خانهٔ نخست یا دوم تا 140 متر مربع 1% |
| مالیات خرید خودرو | 10% | خریدار؛ خودروی برقی و دوگانه‌سوز شارژی 5% در 2026-2027 |
| ارث و هدیه | 0% | مالیات جداگانه نیست |
اگر کتاب مرجع قدیمی 17% یا 16% مالیات بر ارزش افزوده آورده، این نرخ‌ها کهنه‌اند: 17% تا مه 2018 و 16% تا آوریل 2019 اعمال می‌شد. از آن پس نرخ استاندارد 13% است.
هنگ‌کنگ و ماکائو قوانین مالیاتی خودشان را دارند، پس همهٔ این صفحه تنها دربارهٔ سرزمین اصلی چین است. برای نظام همسایه با سقف 15-16% مالیات حقوق و بی مالیات بر ارزش افزوده، مالیات در هنگ‌کنگ را ببینید. برای مقایسهٔ چین با کشورهای دیگر، مرور مالیات به تفکیک کشور را ببینید.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی چین است: قاعدهٔ 183 روز و شش سال
چین با خارجیانی که درآمد خارجی دارند از بیشتر کشورها سخاوتمندتر است: در شش سال نخست اقامت، سود سهام، بهره و سود سهامی که از بیرون چین پرداخت شوند آنجا مالیات ندارند. درآمد جهانی تنها در سال هفتم پیاپی به شبکه می‌آید.
قاعدهٔ پایه در مادهٔ 1 قانون مالیات بر درآمد اشخاص چین است. مقیم هر کسی است که در چین اقامتگاه دارد (سکونت معمول بر پایهٔ ثبت خانوار، پیوندهای خانوادگی و اقتصادی) یا هر کسی که در یک سال تقویمی 183 روز یا بیشتر در کشور بگذراند. خارجیان تقریباً هرگز اقامتگاه چینی ندارند، پس برایشان همه چیز به شمارش روزها برمی‌گردد.
روزی حساب می‌شود که 24 ساعت کامل در چین گذشته باشد. روزهای ورود و خروج و سفرهای کوتاه کمتر از یک روز حساب نمی‌شوند.
| زمان در چین | چین بر چه مالیات می‌گیرد |
|---|---|
| تا 90 روز در سال (تا 183 روز برای شهروندان کشورهای دارای پیمان، از جمله روسیه) | تنها مزد کار در چین که شرکت چینی می‌پردازد یا هزینه‌اش را می‌دهد؛ حقوق از کارفرمای خارجی معاف است |
| از 90 (یا 183) تا 183 روز | همهٔ مزد روزهای کار در چین، هر کس بپردازد؛ درآمد خارجی مالیات ندارد |
| 183 روز یا بیشتر، کمتر از 6 سال پیاپی | همهٔ درآمد چینی به‌علاوهٔ درآمد خارجی که نهادهای چینی می‌پردازند؛ دیگر درآمدهای خارجی معاف‌اند |
| 183 روز یا بیشتر 6 سال پیاپی بی سفر خارجی بیش از 30 روز | درآمد جهانی: حقوق، سود سهام، بهره، فروش سهام و ملک در خارج |
چطور ساعت شش سال را صفر کنیم
شمارش از 2019، سال اجرای نسخهٔ کنونی قانون، آغاز می‌شود. ساعت صفر می‌شود اگر خارجی در هر سالی کمتر از 183 روز در چین بگذراند یا یک سفر خارجی بیش از 30 روز پیاپی داشته باشد. در عمل، یک اقامت 31 روزه بیرون از چین در پنجرهٔ شش سال شمارش را از نو آغاز می‌کند و معافیت درآمد خارجی را نگه می‌دارد.
معافیت خودکار نیست: باید در اظهار مالیاتی درخواست شود. اینکه کشورها 183 روز را چطور می‌شمارند و چرا می‌توان همزمان مقیم دو کشور بود، در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز آمده است.
ورود بی ویزای روس‌ها اجازهٔ کار نمی‌دهد
از 15 سپتامبر 2025 شهروندان روسیه می‌توانند بی ویزا تا 30 روز وارد چین شوند و وزارت خارجهٔ چین این نظام را تا 31 دسامبر 2027 تمدید کرده است. این گردشگری و سفر کاری را در بر می‌گیرد، اما استخدام اجازهٔ کار و اجازهٔ اقامت کاری می‌خواهد.
اقامت مالیاتی چین: روزها را چطور بشماریم و وضعیت را تأیید کنیم
در چین روز فرود و روز پرواز در اقامت حساب نمی‌شوند. اطلاعیهٔ شمارهٔ 34 سال 2019 وزارت دارایی و سازمان مالیاتی تنها روزهای کامل در کشور را می‌شمارد، پس سفر کاری دوشنبه تا جمعه سه روز می‌شود نه پنج. شمارش روز در چین از دستبند ورزشی سخت‌گیرتر است: نیم‌قدم‌ها را نادیده می‌گیرد.
آستانه 183 روز در سال تقویمی است. مقیم 3-45% مالیات بر درآمد می‌دهد، اما در شش سال نخست درآمد خارجی که از خارج پرداخت شود در چین مالیات ندارد. سالی کوتاه‌تر یا یک سفر خارجی بیش از 30 روز ساعت شش سال را صفر می‌کند. ماشین‌حساب زیر روزها را با قاعدهٔ روز کامل می‌شمارد.
قانون مانع تأیید وضعیت به دست خودتان نیست. اما اشتباه گران‌تر است: سال ششم بی سفر 31 روزه مالیات بر درآمد جهانی را باز می‌کند و یک روز اضافه در چین می‌تواند شما را همزمان مقیم دو کشور کند. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، سفرها را برنامه‌ریزی می‌کنیم، گواهی اقامت می‌گیریم و پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف را هر جا اجرا شوند به کار می‌بریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف و در بیشتر موارد نتیجه در نخستین درخواست را تضمین می‌کنیم.
همین حالا با مدیر گفت‌وگو کنید
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی China
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی China هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
نرخ مالیات بر درآمد حقوق در چین: جدول 3-45% و نمونهٔ محاسبه
چین یکی از تصاعدی‌ترین مالیات‌های بر درآمد جهان را با هفت پله از 3% تا 45% دارد. در عوض نخستین 60,000 یوآن در سال، حدود $8,800، معاف است و کسورات برای فرزندان، بهرهٔ وام مسکن و والدین سالمند پایهٔ مالیات را باز هم کوچک‌تر می‌کنند.
مقیمان بر درآمد جامع مالیات می‌دهند: حقوق، حق‌الزحمهٔ خدمات یک‌باره، حق تألیف و حق امتیاز. مالیات سالانه حساب می‌شود و کارفرما هر ماه به صورت انباشتی کسر می‌کند.
| درآمد مشمول سالانه، یوآن | نرخ | تقریباً به دلار آمریکا |
|---|---|---|
| تا 36,000 | 3% | تا 5,300 |
| 36,000 - 144,000 | 10% | 5,300 - 21,200 |
| 144,000 - 300,000 | 20% | 21,200 - 44,100 |
| 300,000 - 420,000 | 25% | 44,100 - 61,800 |
| 420,000 - 660,000 | 30% | 61,800 - 97,100 |
| 660,000 - 960,000 | 35% | 97,100 - 141,200 |
| بیش از 960,000 | 45% | بیش از 141,200 |
غیرمقیمان همان جدول را به ماه تقسیم‌شده به کار می‌برند: 3% بر نخستین 3,000 یوآن در ماه پس از معافیت ماهانهٔ 5,000 یوآن و 45% بالای 80,000 یوآن در ماه. کسورات ویژه نمی‌گیرند.
کدام کسورات مالیات را کم می‌کنند
افزون بر 5,000 یوآن پایه در ماه، مقیمان حق بیمهٔ تأمین اجتماعی و صندوق مسکن خودشان و کسورات ویژهٔ اضافی را کم می‌کنند. مبالغ در 2023 افزایش یافتند.
| کسر | مبلغ |
|---|---|
| معافیت پایه | 60,000 یوآن در سال (5,000 در ماه) |
| آموزش فرزندان | 2,000 یوآن در ماه برای هر فرزند |
| نگهداری فرزند زیر 3 سال | 2,000 یوآن در ماه برای هر فرزند |
| حمایت از والدین سالمند | تا 3,000 یوآن در ماه |
| بهرهٔ وام مسکن خانهٔ نخست | 1,000 یوآن در ماه |
| اجاره | 800، 1,100 یا 1,500 یوآن در ماه بسته به شهر |
| آموزش مستمر | 400 یوآن در ماه، یا 3,600 یوآن در سال گرفتن گواهی |
| بیماری سخت | تا 80,000 یوآن در سال بالای 15,000 یوآن هزینهٔ شخصی |
| بازنشستگی خصوصی | تا 12,000 یوآن در سال |
امتیاز خارجیان: مسکن و شهریهٔ مدرسهٔ معاف از مالیات
خارجیان انتخابی دارند که شهروندان چین ندارند: به جای کسورات ویژه، می‌توانند بازپرداخت معاف از مالیات از کارفرما برای اجاره، آموزش فرزندان، کلاس زبان، غذا، خشک‌شویی، جابه‌جایی، سفر کاری و سفر به وطن بگیرند. مبالغ باید معقول باشند و با صورت‌حساب‌های رسمی الکترونیکی مالیاتی فروشندگان پشتیبانی شوند. بازپرداخت و کسورات ویژه را نمی‌توان با هم داشت. وزارت دارایی و سازمان ملی مالیات این تخفیف را تا 31 دسامبر 2027 تمدید کرده‌اند.
تفاوت می‌تواند بزرگ باشد. نمونه: آپارتمانی در شانگهای یا پکن با اجارهٔ 15,000 یوآن در ماه که به صورت بازپرداخت پرداخت شود سالانه 180,000 یوآن را از پایهٔ مالیات بیرون می‌برد. کسر اجاره حداکثر 18,000 یوآن ارزش دارد.
امتیاز دوم هم تا پایان 2027 ادامه دارد: پاداش سالانه را می‌توان جدا از حقوق با جدول ماهانه مالیات بست که در پاداش بزرگ اغلب صورت‌حساب کل را کم می‌کند. سود سهام، بهره، درآمد اجاره و فروش ملک بیرون از جدول سالانه می‌مانند و 20% مالیات دارند.
مالیات حقوق در چین چقدر است: نمونهٔ محاسبه
نمونه برای مقیم: حقوق 20,000 یوآن در ماه (حدود $2,900) در شانگهای، بی کسورات ویژه و بی بازپرداخت. حق بیمهٔ کارمند در شانگهای 10.5% است: 8% بازنشستگی، 2% درمان و 0.5% بیمهٔ بیکاری.
| قلم | سالانه، یوآن |
|---|---|
| حقوق ناخالص | 240,000 |
| تأمین اجتماعی کارمند، 10.5% | -25,200 |
| معافیت پایه | -60,000 |
| درآمد مشمول | 154,800 |
| مالیات بر درآمد: 3% بر 36,000 + 10% بر 108,000 + 20% بر 10,800 | 14,040 |
| دریافتی خالص | 200,760 (16,730 در ماه) |
مالیات بر درآمد 5.85% حقوق و همهٔ کسورات با حق بیمه‌ها 16.4% می‌شود. به خاطر کسر انباشتی، فیش ژانویه 387 یوآن مالیات و فیش دسامبر 2,370 یوآن نشان می‌دهد. یک فرزند مدرسه‌ای کسر سالانهٔ 24,000 یوآن می‌افزاید و مالیات را به 10,560 یوآن می‌رساند.
افزون بر حقوق، کارفرمای شانگهای حدود 25.5% دیگر می‌دهد: 16% بازنشستگی، 9% درمان و 0.5% بیمهٔ بیکاری، تقریباً 5,100 یوآن در ماه، به‌علاوهٔ حق بیمهٔ کوچک حوادث کار.
برای مقایسه، همین درآمد در روسیه، 3 میلیون روبل در سال با 12.5 روبل برای هر یوآن، 402,000 روبل مالیات بر درآمد، حدود 13.4%، دارد و تنها کارفرما حق بیمهٔ اجتماعی می‌دهد. پس مالیات بر درآمد چین در حقوق متوسط کمتر از نصف سطح روسیه است، اما با حق بیمه‌ها کارمند در چین کمی کمتر به خانه می‌برد.
خارجیان در چین چه حق بیمهٔ تأمین اجتماعی می‌دهند
تأمین اجتماعی برای کارفرمایان چینی از مالیات بر درآمد گران‌تر است: با حقوق متوسط کارفرما حدود یک چهارم رویش می‌گذارد و کارمند حدود 10% دیگر می‌دهد. خارجیان از 15 اکتبر 2011، با اجرای مقررات موقت بیمهٔ اجتماعی خارجیان شاغل در چین، ملزم به شرکت‌اند.
توافق با کارفرما برای نپرداختن حق بیمه کار نمی‌کند. تفسیر دیوان عالی خلق دربارهٔ اختلافات کار که از 1 سپتامبر 2025 اجرایی است (مادهٔ 19) هر توافق یا چشم‌پوشی کارمند را که کارفرما را از بیمهٔ اجتماعی معاف کند باطل می‌داند. اگر کارفرما نپرداخته، کارمند می‌تواند استعفا دهد و غرامت پایان کار بخواهد.
| بیمه | کارمند | کارفرما |
|---|---|---|
| بازنشستگی | 8% | 16% |
| درمان (با زایمان) | 2% | 9% در شانگهای، 9.8% در پکن، 6.85% در گوانگجو |
| بیکاری | 0.5% (0.2% در گوانگجو) | 0.5% (0.8% در گوانگجو) |
| حوادث کار | 0% | 0.2-1.9% بسته به صنعت |
| صندوق ذخیرهٔ مسکن | 5-12% | 5-12% |
حق بیمه بر کل حقوق گرفته نمی‌شود: پایه به 300% میانگین دستمزد شهر محدود است، پس بار واقعی برای خارجیان پردرآمد کمتر از جدول است. صندوق مسکن برای شهروندان چین اجباری است و قواعد خارجیان به شهر بستگی دارد.
هنگام رفتن با حق بیمهٔ بازنشستگی چه می‌شود
خارجی که برای همیشه از چین می‌رود می‌تواند بیمه را ببندد و موجودی حساب شخصی بازنشستگی را یک‌جا بگیرد. اما تنها 8% خود کارمند به این حساب می‌رود. 16% کارفرما در صندوق مشترک بازنشستگی می‌ماند و بازگردانده نمی‌شود.
توافق‌های تأمین اجتماعی از پرداخت دوگانه جلوگیری می‌کنند. چین با 13 کشور چنین توافقی دارد: آلمان، کرهٔ جنوبی، دانمارک، فنلاند، کانادا، سوئیس، هلند، فرانسه، اسپانیا، لوکزامبورگ، ژاپن، صربستان و قرقیزستان (از 14 اکتبر 2025). روسیه در فهرست نیست، پس روس با قرارداد کار چینی حق بیمهٔ کامل در چین می‌دهد.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
مالیات بر درآمد شرکت و سود سهام در چین
نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت در چین 25% است، همان نرخ روسیه از 2025. کسب‌وکارهای کوچک یک پنجم آن را می‌دهند: 5% بر سود تا 3 میلیون یوآن، حدود $440,000، و این تخفیف تا 31 دسامبر 2027 ادامه دارد.
مالیات بر درآمد شرکت را هر شرکت ثبت‌شده در چین می‌دهد، از جمله شرکت با 100% سرمایهٔ خارجی که رایج‌ترین قالب کسب‌وکار خارجیان است. شرکت مقیم بر درآمد جهانی مالیات می‌دهد.
| چه کسی می‌پردازد | نرخ | شرایط و مدت |
|---|---|---|
| بیشتر شرکت‌ها | 25% | نرخ استاندارد |
| شرکت‌های کوچک کم‌سود | 5% مؤثر | سود مشمول تا 3 میلیون یوآن، تا 300 کارمند، دارایی تا 50 میلیون یوآن؛ تا 31.12.2027 |
| شرکت‌های فناوری پیشرفته و نو | 15% | وضعیت هر سه سال تمدید می‌شود: اختراع، حداقل سهم هزینهٔ پژوهش و توسعه و کارکنان فنی |
| صنایع تشویقی در مناطق غربی | 15% | تا 31.12.2030 |
| شرکت‌های بندر آزاد تجاری هاینان با فعالیت واقعی در جزیره | 15% | صنایع تشویقی، تا 31.12.2027 |
| توسعه‌دهندگان نرم‌افزار و تراشه | 0%، سپس 10% یا 12.5% | معافیت مالیاتی، سپس نرخ کاهش‌یافته پس از گواهی |
تخفیف کسب‌وکار کوچک لبهٔ پرتگاه دارد. نمونه: با سود 3 میلیون یوآن مالیات 150,000 یوآن است. با 3.1 میلیون یوآن شرکت وضعیت را کاملاً از دست می‌دهد و بر کل مبلغ 25%، یعنی 775,000 یوآن، می‌دهد. 100,000 یوآن سود اضافه 625,000 یوآن مالیات هزینه دارد.
بیشتر شرکت‌ها هزینهٔ پژوهش و توسعه را دو برابر کسر می‌کنند و زیان 5 سال، یا برای شرکت‌های فناوری پیشرفته 10 سال، منتقل می‌شود.
سود سهام چطور مالیات می‌خورد
سود سهام میان شرکت‌های چینی معاف است. وقتی سود به خارج می‌رود، شرکت 10% کسر می‌کند؛ طبق پیمان با روسیه نرخ 5% است اگر شرکت روسی دست‌کم 25% سرمایه را داشته باشد و دست‌کم 80,000 یورو سرمایه‌گذاری کرده باشد، و در غیر این صورت 10%. سهامداران حقیقی چینی 20% بر سود سهام می‌دهند.
از 1 سپتامبر 2026 خارجیانی که مالک شرکت‌های با سرمایهٔ خارجی‌اند همان 20% را می‌دهند. اطلاعیهٔ مشترک شمارهٔ 27 سال 2026 وزارت دارایی و سازمان ملی مالیات تخفیفی را که از 1994 چنین سود سهامی را معاف نگه داشته بود لغو کرد. تاریخ واقعی پرداخت مهم است: سود سهامی که پیش‌تر تصویب شده اما پس از 1 سپتامبر پرداخت شود مشمول قواعد تازه است. برای مقیم مالیاتی روسیه، پیمان نرخ را به 10% می‌رساند.
از 2025 دولت سرمایه‌گذاران خارجی را برای سرمایه‌گذاری دوباره هم پاداش می‌دهد. در 27 ژوئن 2025 وزارت دارایی، سازمان ملی مالیات و وزارت بازرگانی اعتبار مالیاتی 10% سودی را که سرمایه‌گذار خارجی دوباره در صنایع تشویقی چین بگذارد آوردند. این اعتبار مالیات تکلیفی آیندهٔ سود سهام، بهره و حق امتیاز را جبران می‌کند. قاعده از 1 ژانویهٔ 2025 تا 31 دسامبر 2028 را در بر می‌گیرد و سرمایه‌گذاری باید دست‌کم پنج سال نگه داشته شود.
متخصصان Murblz ثبت شرکت در چین و انتخاب وضعیت مالیاتی را انجام می‌دهند: ثبت شرکت در چین و برای حساب بانکی شرکت چینی حساب تجاری در چین را ببینید.
مالیات بر ارزش افزودهٔ چین در 2026: قانون تازه، نرخ‌ها و آستانه‌ها
از 1 ژانویهٔ 2026 کاندوم و قرص ضدبارداری در چین 13% مالیات بر ارزش افزوده دارند، پس از معافیت از 1993. قانون تازهٔ مالیات بر ارزش افزودهٔ چین که در 25 دسامبر 2024 تصویب شد این‌گونه تغییر سیاست جمعیتی را نشان می‌دهد: مهدکودک‌ها و کودکستان‌ها، خانه‌های سالمندان، خدمات معلولان و دفاتر ازدواج به جای آن معاف شدند.
این قانون جای آیین‌نامهٔ موقت 1993 را گرفت و جزئیات در آیین‌نامهٔ اجرایی مصوب فرمان شمارهٔ 826 شورای دولتی مورخ 25 دسامبر 2025 آمده است. نرخ‌ها تغییر نکردند.
| چه فروخته می‌شود | نرخ |
|---|---|
| کالا، واردات، تعمیرات، اجارهٔ تجهیزات و وسایل نقلیه | 13% |
| حمل‌ونقل، خدمات پستی، ساخت‌وساز، فروش و اجارهٔ ملک، محصولات کشاورزی، آب، گاز، کتاب | 9% |
| بیشتر خدمات: فناوری اطلاعات، مشاوره، مالی، تبلیغات، فروش دارایی نامشهود | 6% |
| صادرات کالا و برخی خدماتی که کاملاً در خارج مصرف شوند | 0% |
| کسب‌وکارهای کوچک با روش ساده | 3%، تا پایان 2027 1% |
عوارض محلی روی مالیات بر ارزش افزوده می‌آیند: مالیات ساخت شهری (7% مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در شهرها، 5% در شهرستان‌ها، 1% در جاهای دیگر) و دو عوارض آموزشی 3% و 2%. در شهر این 12% مالیات بدهی را می‌افزاید.
از چه گردشی مالیات بر ارزش افزوده اعمال می‌شود
آستانهٔ مؤدی عمومی 5 میلیون یوآن، حدود $740,000 فروش در 12 ماه، است. زیر آن شرکت مؤدی کوچک است: 3% گردش را بی اعتبار خرید می‌دهد که تا 31 دسامبر 2027 به 1% کاهش یافته. با فروش حداکثر 100,000 یوآن در ماه یا 300,000 در فصل، هیچ مالیات بر ارزش افزوده‌ای نیست.
بالای 5 میلیون یوآن ثبت‌نام به عنوان مؤدی عمومی اجباری است. مؤدی عمومی نرخ کامل می‌گیرد اما مالیات تأمین‌کنندگان را کسر می‌کند و می‌تواند صورت‌حساب ویژه صادر کند که خریداران بزرگ برای کسر خودشان لازم دارند.
مالیات بر ارزش افزودهٔ خدمات خارجی و صادرات
وقتی شرکت چینی خدمتی از شرکت خارجی می‌خرد و خدمت در چین مصرف می‌شود، پرداخت‌کنندهٔ چینی مالیات بر ارزش افزوده، معمولاً 6%، را کسر و به بودجه پرداخت می‌کند. برای تأمین‌کنندگان روسی فناوری اطلاعات و مشاوره یعنی مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت کم می‌شود و برای پروانه‌ها و حق امتیاز مالیات تکلیفی هم.
صادرکنندگان مالیات خرید را با نرخ‌های استرداد 0% تا 13% بسته به محصول پس می‌گیرند. دولت استرداد را ابزار سیاستی به کار می‌برد: از 1 آوریل 2026 استرداد صفحه‌های خورشیدی و محصولات مرتبط لغو شد، استرداد باتری از 9% به 6% رسید و در 1 ژانویهٔ 2027 حذف می‌شود.
گردشگران چطور مالیات بر ارزش افزوده را پس می‌گیرند
طبق قواعد اعلام‌شده در 27 آوریل 2025، چین خرید معاف از مالیات برای گردشگران خارجی را ساده کرد: حداقل خرید 200 یوآن در یک مغازه در یک روز به جای 500 است و تا 20,000 یوآن را می‌توان نقدی پس گرفت. استرداد بر کالاهای عادی 11% قیمت است. پول هنگام خروج و در برخی مغازه‌های شهرهای بزرگ مانند شانگهای، پکن، گوانگجو و شنژن درست در صندوق پرداخت می‌شود.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات خویش‌فرمایان، فریلنسرها، فناوری اطلاعات و خارجیان در چین
خارجی در چین نمی‌تواند به عنوان خویش‌فرما ثبت‌نام کند: وضعیت کسب‌وکار انفرادی (خانوار صنعتی و تجاری انفرادی) طبق قواعد ثبت تنها برای شهروندان چین، از جمله ساکنان هنگ‌کنگ، ماکائو و تایوان، باز است. کارآفرین خارجی شرکت لازم دارد، معمولاً شرکتی با سرمایهٔ کاملاً خارجی.
خبر خوب این است که چنین شرکت کوچکی تقریباً مانند نظام ساده می‌پردازد. نمونه: شرکت مشاوره با گردش سالانهٔ 3 میلیون یوآن و سود 600,000 یوآن حدود 30,000 یوآن مالیات بر ارزش افزوده با 1% و 30,000 یوآن مالیات شرکت با 5% می‌دهد، به‌علاوهٔ عوارض محلی. هر دو تخفیف تا پایان 2027 ادامه دارند. هزینه‌های بزرگ‌تر حسابداری، حسابرسی سالانهٔ اجباری و حق بیمهٔ اجتماعی کارکنان است.
| نظام | نرخ | برای چه کسی مناسب است |
|---|---|---|
| شرکت خارجی به عنوان کسب‌وکار کوچک | مالیات بر ارزش افزوده 1% + مالیات شرکت 5% | کسب‌وکار کوچک بازرگانی، مشاوره یا فناوری اطلاعات با گردش تا 5 میلیون یوآن |
| شرکت خارجی با وضعیت فناوری پیشرفته | مالیات شرکت 15% | فناوری اطلاعات و تولید با اختراع و هزینهٔ پژوهش و توسعه |
| بندر آزاد تجاری هاینان | مالیات شرکت 15%، مالیات بر درآمد با سقف 15% | شرکت‌های صنایع تشویقی و متخصصانی که 183 روز در سال در جزیره زندگی می‌کنند |
| منطقهٔ خلیج بزرگ گوانگدونگ-هنگ‌کنگ-ماکائو | مالیات بر درآمد در عمل 15% | متخصصان خارجی در 9 شهر استان گوانگدونگ |
| بازپرداخت‌های خارجیان | 0% بر مسکن، مدرسه، زبان | کارکنان خارجی شرکت‌های چینی، تا پایان 2027 |
| خویش‌فرما | 5-35% | تنها شهروندان چین |
فریلنسرها و کوچ‌نشینان دیجیتال
چین نظام ویژه‌ای برای فریلنسرها یا کوچ‌نشینان دیجیتال ندارد. استخدام اجازهٔ کار و اجازهٔ اقامت کاری می‌خواهد و چین ویزای کار از دوری مانند تایلند یا اندونزی صادر نمی‌کند. برای کار از دور در آسیا، مالیات در تایلند و مالیات در ویتنام را ببینید.
طرح‌های خاکستری با پرداخت به کارت شخصی پرخطرتر می‌شوند. از 20 ژوئن 2025 فرمان شمارهٔ 810 شورای دولتی دربارهٔ گزارش اطلاعات مالیاتی سکوهای اینترنتی اجرایی است. بازارهای آنلاین، خدمات سفارش و سکوهای کار موقت هر فصل هویت و درآمد فروشندگان و کارکنان را به سازمان مالیاتی گزارش می‌کنند؛ نخستین گزارش‌ها در اکتبر 2025 رفت. درآمد پیک‌ها، رانندگان و کارگران خانگی اگر مالیاتی بدهکار نباشند یا معاف باشند گزارش نمی‌شود.
تخفیف برای متخصصان در خلیج بزرگ و هاینان
در 9 شهر منطقهٔ خلیج بزرگ، از جمله گوانگجو و شنژن، مقامات گوانگدونگ و شنژن به متخصصان خارجی برجسته و کمیاب واجد شرایط تفاوت مالیات چین و مالیات طبق قواعد هنگ‌کنگ را بازمی‌گردانند. این یارانه معاف از مالیات است و طرح تا 31 دسامبر 2027 تمدید شده است.
در هاینان مالیات بر درآمد بالای 15% برای متخصصان منتخب بخشیده می‌شود؛ وزارت دارایی و سازمان ملی مالیات این تخفیف را تا پایان 2027 تمدید کردند. شرط 183 روز در سال در جزیره است. از اوت 2025 سفرهای کاری و تعطیلات بیرون از جزیره در این مدت حساب می‌شوند، اما دست‌کم 90 روز باید فیزیکی در هاینان گذرانده شود.
مالیات ملک، خودرو، ارث، سهام و رمزارز در چین
تقریباً هیچ جای چین مالیات سالانه بر خانهٔ محل سکونت مالک نیست: مالیات ملی ملک مسکونی بیش از یک دهه بحث شده، اما تنها از 2011 در دو شهر آزمایشی، شانگهای و چونگ‌کینگ، وجود دارد. در عوض خرید و فروش سریع گران است.
| وضعیت | مالیات در 2026 |
|---|---|
| خرید خانهٔ نخست یا دوم تا 140 متر مربع | مالیات سند 1% |
| خرید خانهٔ بیش از 140 متر مربع | 1.5% برای خانهٔ نخست، 2% برای دوم |
| خرید املاک دیگر | 3-5% بسته به استان |
| فروش خانه‌ای که کمتر از 2 سال مالکیت داشته | مالیات بر ارزش افزوده 3% کل قیمت فروش (پیش از 2026 5%) |
| فروش خانه‌ای که 2 سال یا بیشتر مالکیت داشته | بی مالیات بر ارزش افزوده |
| مالیات بر درآمد فروش | 20% سود، یا 1-3% قیمت اگر هزینه‌ها اثبات نشوند؛ 0% برای تنها خانهٔ خانواده با 5 سال یا بیشتر مالکیت |
| اجارهٔ خانه | مالیات بر درآمد 10% پس از کسر 800 یوآن یا 20% هزینه‌ها |
| ملک تجاری | مالیات ملک 1.2% در سال بر بهای اولیه منهای 10-30%، یا 12% درآمد اجاره |
| مالکیت خانه (بیرون از شهرهای آزمایشی) | مالیات سالانه نیست |
کاهش مالیات بر ارزش افزودهٔ فروش سریع از 5% به 3% و معافیت پس از دو سال مالکیت در سراسر کشور، از جمله پکن، شانگهای، گوانگجو و شنژن، را وزارت دارایی و سازمان ملی مالیات از 1 ژانویهٔ 2026 تعیین کردند. مالیات سند کاهش‌یافتهٔ 1% برای خانه‌های تا 140 متر مربع از 1 دسامبر 2024 اعمال می‌شود.
خارجی معمولاً تنها یک خانه در چین می‌تواند بخرد، تنها برای استفادهٔ خودش و تنها تا وقتی در کشور کار یا تحصیل می‌کند؛ قواعد محلی فرق دارند. دربارهٔ سرمایه‌گذاری در املاک چین، ملک سرمایه‌گذاری در چین را ببینید.
مالیات خودرو
مالیات خرید خودرو 10% قیمت بی مالیات بر ارزش افزوده است. خودروهای برقی و دوگانه‌سوز شارژی در 2026-2027 نصف آن، 5%، را می‌دهند و تخفیف به 15,000 یوآن برای هر خودرو محدود است؛ در 2024-2025 تا 30,000 یوآن معاف بودند. مالیات سالانهٔ خودرو به حجم موتور خودروی سواری بستگی دارد و از 60 تا 5,400 یوآن در سال است. خودروهای تمام‌برقی معاف‌اند.
ارث، هدیه، سهام و رمزارز
چین مالیات ارث یا هدیه ندارد. استثنا هدیهٔ ملک به کسی جز خویشاوند نزدیک است: گیرنده 20% مالیات بر درآمد می‌دهد.
اشخاص حقیقی اکنون بر سود فروش سهام در بورس‌های شانگهای و شنژن مالیات نمی‌دهند و فروشنده 0.05% مالیات تمبر بر معامله می‌دهد. سود سهام این سهم‌ها بر پایهٔ مدت نگهداری مالیات دارد: بیش از یک سال 0%، یک ماه تا یک سال 10%، کمتر از یک ماه 20%. سود مقیم در بورس‌های خارجی 20% مالیات دارد.
معامله و استخراج رمزارز در چین طبق اطلاعیه‌های 2021 بانک خلق چین و نهادهای دیگر ممنوع است و قواعد مالیاتی ویژهٔ رمزارز نیست. مقامات مالیاتی ممکن است سود مقیم از فروش دارایی‌های رمزنگاری را درآمد انتقال دارایی با مالیات 20% بدانند.
مالیات غیرمقیمان و پیمان مالیاتی چین و روسیه
پیمان اجتناب از مالیات مضاعف روسیه و چین اجرایی است و معلق نشده. فرمان ریاست‌جمهوری روسیه شمارهٔ 585 مورخ 8 اوت 2023 مواد کلیدی پیمان‌های مالیاتی با 38 کشوری را که روسیه غیردوست می‌داند متوقف کرد، اما چین در آن فهرست نیست.
پیمان کنونی در 13 اکتبر 2014 در مسکو امضا شد و جای توافق 1994 را گرفت، با پروتکل 8 مه 2015 اصلاح شد، در 9 آوریل 2016 اجرایی شد و از 1 ژانویهٔ 2017 بر درآمد اعمال می‌شود. هنگ‌کنگ پیمان جداگانه‌ای با روسیه دارد که آن هم از 2017 اعمال می‌شود.
| درآمد از چین | نرخ طبق قانون چین | طبق پیمان با روسیه |
|---|---|---|
| سود سهام به شرکت روسی با دست‌کم 25% سهم و سرمایه‌گذاری دست‌کم 80,000 یورو | 10% | 5% |
| سود سهام دیگر، از جمله به اشخاص | 10% برای شرکت‌ها، 20% برای اشخاص (خارجیان از 1 سپتامبر 2026) | 10% |
| بهرهٔ وام | 10% برای شرکت‌ها، 20% برای اشخاص | 0%، تنها در کشور گیرنده مالیات دارد |
| حق امتیاز و پروانه | 10% برای شرکت‌ها | 6% |
| حقوق غیرمقیم برای کار در چین | 3-45% با جدول ماهانه | 0% اگر تا 183 روز در چین باشد، کارفرما چینی نباشد و هزینه را مقر چینی‌اش ندهد |
برای گرفتن نرخ پیمان، گیرنده اقامت مالیاتی روسیه را با گواهی سازمان مالیاتی فدرال ثابت می‌کند و پرداخت‌کنندهٔ چینی خودش تخفیف را اعمال می‌کند. بی گواهی نرخ کامل کسر می‌شود و پس گرفتن اضافه‌پرداخت دشوارتر است.
مالیات تکلیفی شرکت‌های خارجی
شرکت خارجی بی حضور در چین تنها بر درآمد غیرفعال مالیات چین می‌دهد: 10% بر سود سهام، بهره، حق امتیاز و فروش سهم در شرکت‌های چینی که طرف چینی کسر می‌کند. اگر مقر دائم داشته باشد، مانند دفتر یا پروژهٔ طولانی، سود مقر 25% مالیات دارد.
کار از دور برای کارفرمای روسی از چین
این راهی آسان به مالیات مضاعف است. از 2024 قانون مالیاتی روسیه حقوق طبق قرارداد کار با شرکت روسی را حتی وقتی کار در خارج انجام شود درآمد با منشأ روسی می‌داند و مالیات 13-15% کسر می‌شود. چین هم بر درآمد کاری که فیزیکی در خاکش انجام شود مالیات می‌گیرد.
پیمان حق مالیات بر حقوق را به کشوری می‌دهد که کار در آن انجام می‌شود، اگر کارمند مقیم آنجا باشد. در عمل این گواهی اقامت مالیاتی چین از سازمان مالیاتی چین می‌خواهد و بهتر است موضع کارفرمای روسی از پیش هماهنگ شود. بیشتر دربارهٔ تغییر اقامت در مقالهٔ ما قاعدهٔ 183 روز چطور کار می‌کند.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
مهلت‌های اظهارنامه و جریمه‌های مالیاتی چین
هر روز تأخیر در پرداخت مالیات در چین 0.05% اضافه‌پرداخت، بیش از 18% در سال، هزینه دارد و نپرداختن با جریمهٔ نصف تا پنج برابر مالیات پرداخت‌نشده همراه است. این مواد 32 و 63 قانون ادارهٔ وصول مالیات چین است.
کارفرما هر ماه مالیات حقوق را کسر می‌کند. مقیم وقتی مالیات بدهکار یا بستانکار باشد یا درآمد از خارج داشته باشد، خودش اظهارنامهٔ سالانه می‌دهد. آسان‌ترین راه برنامهٔ رسمی مالیات بر درآمد سازمان مالیاتی روی گوشی است.
| چه باید داد | مهلت |
|---|---|
| مالیات کسرشده از حقوق | کارفرما، تا روز 15ام ماه بعد |
| اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات بر درآمد (تطبیق) | 1 مارس تا 30 ژوئن سال بعد |
| اظهارنامهٔ درآمد از خارج | 1 مارس تا 30 ژوئن سال بعد |
| مالیات بر ارزش افزوده | ماهانه یا فصلی، تا روز 15ام ماه بعد |
| پیش‌پرداخت مالیات شرکت | فصلی، ظرف 15 روز از پایان فصل |
| اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات شرکت | تا 31 مه سال بعد |
اگر نتیجهٔ پایان سال پرداخت تکمیلی باشد، وقتی درآمد سالانه تا 120,000 یوآن یا پرداخت تکمیلی تا 400 یوآن باشد می‌توان تطبیق را کنار گذاشت، اما تنها اگر کارفرما درست کسر کرده باشد. سازمان مالیاتی می‌تواند برای اشتباه 3 سال، برای کم‌پرداخت بالای 100,000 یوآن 5 سال و برای فرار بی محدودیت زمانی به عقب بازگردد.
درآمد خارجی زیر ذره‌بین
از بهار 2025 سازمان‌های مالیاتی ژجیانگ، هوبی، شاندونگ و شانگهای به ساکنان اطلاعیهٔ بازبینی خودکار درآمد خارجی می‌فرستند و در ژانویهٔ 2026 سازمان ملی مالیات از ساکنان خواست درآمدهای خارجی 2022-2024 را بازبینی کنند: حقوق، بهره، سود سهام و سود سهام فروخته‌شده. چین طبق استاندارد بین‌المللی تبادل خودکار اطلاعات دادهٔ حساب‌های خارجی را می‌گیرد.
برای خارجی، قاعدهٔ شش سال درآمد خارجی را از مالیات حفظ می‌کند، اما تنها اگر درست درخواست شود. بدهی مالیاتی هنگام خروج هم خطرناک است: طبق مادهٔ 44 همان قانون، سازمان مالیاتی می‌تواند از مرزبانی بخواهد بدهکار را تا پرداخت یا تضمین بدهی از خروج از چین بازدارد.
مالیات چین در برابر روسیه: مقایسه و معنای آن برای مهاجرت
در حقوق متوسط چین کمتر از روسیه مالیات بر درآمد می‌گیرد؛ در حقوق بالا دو برابر. مالیات بر ارزش افزودهٔ چین از 2026 9 واحد درصد کمتر از روسیه است و مالیات شرکت همان 25% است، اما برای کسب‌وکار کوچک در چین پنج برابر کمتر.
| مالیات در 2026 | چین | روسیه | هنگ‌کنگ |
|---|---|---|---|
| مالیات بر درآمد | 3-45% | 13-22% | 2-17%، اما حداکثر 15-16% درآمد |
| بالاترین نرخ از | 960,000 یوآن در سال، حدود $150,000 | 50 میلیون روبل در سال | 16% بر درآمد بالای 5 میلیون دلار هنگ‌کنگ |
| مالیات بر ارزش افزوده | 13% | 22% | نیست |
| مالیات شرکت | 25%، کسب‌وکار کوچک 5% | 25% | 8.25% / 16.5% |
| سود سهام اشخاص | 20% | 13-15% | 0% |
| حق بیمهٔ کارمند | حدود 10.5% | 0% | 5%، با سقف 1,500 دلار هنگ‌کنگ در ماه |
| مالیات ارث | نیست | نیست | نیست |
مالیات چین برای چه کسانی مناسب است
کارکنان شرکت‌های چینی با حقوق متوسط و فرزند: کسورات آموزش، اجاره و والدین مالیات را آشکارا کم می‌کنند. خارجیانی که کارفرما مسکن و شهریهٔ مدرسه را به صورت بازپرداخت می‌دهد: تا پایان 2027 این مبالغ معاف‌اند. و کسب‌وکارهای کوچک از راه شرکت با سرمایهٔ خارجی: 5% مالیات شرکت و 1% مالیات بر ارزش افزوده روی هم باری هم‌اندازهٔ نظام ساده دارند.
برای چه کسانی مناسب نیست
مدیران ارشد و کارآفرینان با درآمد بیش از 960,000 یوآن در سال: هر یوآن اضافه 45% مالیات دارد، در حالی که در هنگ‌کنگ همسایه مالیات حقوق از 15-16% نمی‌گذرد و در سنگاپور بالاترین نرخ کمتر است. مالکان خارجی شرکت‌های چینی که با سود سهام معاف زندگی می‌کردند: از 1 سپتامبر 2026 این 20% است. سرمایه‌گذارانی با سبد بزرگ در خارج که می‌خواهند بیش از شش سال پیاپی در چین زندگی کنند. و دورکاران بی اجازهٔ کار: چین وضعیت مالیاتی قانونی به آن‌ها نمی‌دهد.
از کجا آغاز کنیم
نخست تصمیم بگیرید اقامت مالیاتی کجا باشد و درآمد از کدام ساختار بگذرد و تنها پس از آن شرکت ثبت و حساب باز کنید. متخصصان Murblz شریکان چینی را بررسی می‌کنند (بررسی طرف معامله در چین)، در حساب شخصی در چین و ثبت شرکت در کشورهای مختلف کمک می‌کنند و در مراحلی که پروانه لازم است با شریکان محلی دارای پروانه کار می‌کنند. وضعیت مشخص را می‌توان از راه همراهی حقوقی Murblz بررسی کرد.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر درآمد خارجی‌ها در چین چقدر است؟
از حقوق در چین چقدر مالیات کسر می‌شود؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در چین در 2026 چقدر است؟
نرخ مالیات شرکت‌ها در چین چقدر است؟
آیا خارجی می‌تواند در چین کسب‌وکار انفرادی ثبت کند؟
آیا چین بر درآمد از روسیه و کشورهای دیگر مالیات می‌گیرد؟
آیا روسیه و چین پیمان اجتناب از مالیات مضاعف دارند؟
گردشگران چطور مالیات بر ارزش افزوده را در چین پس می‌گیرند؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان