2026'da yabancılar ve şirketler için Çin'de vergiler
1 Eylül 2026'dan itibaren Çin şirketlerinin yabancı ortakları 32 yıldır ilk kez temettülerde %20 ödüyor ve ülkenin 1 Ocak'tan beri ilk KDV kanunu var. Yabancılar ve şirketler için 2026 vergilerine tam rehber: %3-45 tarifeyle maaşlar, sosyal güvenlik, kurumlar vergisi, KDV, mülk, mukimlik ve Rusya anlaşması.
Kısaca: 2026'da Çin bir mukimin maaşını yıllık 60.000 yuanlık indirimden sonra %3 ile %45 arasında vergilendiriyor, çoğu malda %13 KDV ve %25 kurumlar vergisi alıyor; küçük işletmeler ise 2027 sonuna kadar kârda %5 ve KDV'de %1 ödüyor. Yabancılar mukimliklerinin ilk altı yılında yurt dışı gelirlerin çoğu için Çin'de vergi ödemiyor ve Rusya ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlükte, askıya alınmadı.
2026'da Çin'de vergi oranları: kısa versiyon
Çin maaşları %3'ten %45'e kadar vergilendiriyor ve en yüksek oranı Rusya'nın %22'lik tavanının iki katı. Yine de buna az kişi ulaşıyor: %45 yalnızca yılda 960.000 yuanın, yaklaşık 150.000 $'ın üzerinde uygulanıyor; ayda 20.000 yuanlık bir maaş ise gelir vergisine %6'dan az kaybediyor.
Çin anakarasındaki başlıca vergiler kişisel gelir vergisi, şirket kârları üzerinden kurumlar vergisi ve KDV (katma değer vergisi). 1 Ocak 2026'dan itibaren KDV, geçici bir hükümet yönetmeliğinin yerine ilk kez ulusal yasama organının çıkardığı bir kanunla düzenleniyor. Vergileri Çin'in ulusal vergi idaresi olan Devlet Vergi İdaresi topluyor.
Yuan (resmi adıyla renminbi) 2026'da dolar başına yaklaşık 6,7-7 ve Rusya Merkez Bankası kuruyla 10,4-12,9 rubleden işlem gördü. Kolaylık için aşağıdaki örneklerde 6,8 yuan = 1 $ kullanılıyor.
| Vergi | 2026 oranı | Kim, ne üzerinden öder |
|---|---|---|
| Maaş ve ücretlerde gelir vergisi | %3-45 | Mukimler, yıllık 60.000 yuanlık (yaklaşık 8.800 $) indirimden sonra yıllık tarifeyle |
| Bireysel ticari gelirde gelir vergisi | %5-35 | Bireylerin ticari kârları |
| Temettüler, faiz, kira, mülk satışı | %20 | Bireyler; konut kirası %10, banka mevduat faizi %0 |
| Sosyal güvenlik | yaklaşık %10,5 + %24-27 | Çalışan ve işveren, oranlar şehre göre değişiyor; çalışma izni olan yabancılar için zorunlu |
| Kurumlar vergisi | %25 | Çoğu şirket; yüksek teknoloji şirketleri %15 |
| Küçük işletmeler için kurumlar vergisi | %5 | 3 milyon yuana kadar kâr, en fazla 300 çalışan, 50 milyon yuana kadar varlık; 2027 sonuna kadar |
| KDV | %13, %9, %6 | Mallar %13; taşımacılık, inşaat, gayrimenkul, temel ürünler %9; çoğu hizmet %6 |
| Küçük işletmeler için KDV | %1 | Yılda 5 milyon yuana kadar ciro; ayda 100.000 yuana kadar KDV yok; 2027 sonuna kadar |
| Yabancı şirketler için stopaj | %10 | Temettüler, faiz, telif ücretleri; Rusya anlaşmasına göre %5-10, %0 ve %6 |
| Mülk alım vergisi | %1-5 | Alıcı; 140 m²'ye kadar ilk ya da ikinci konut %1 |
| Araç alım vergisi | %10 | Alıcı; elektrikli araçlar ve şarj edilebilir hibritler 2026-2027'de %5 |
| Veraset ve bağışlar | %0 | Ayrı vergi yok |
Eski bir başvuru kitabı %17 ya da %16 KDV diyorsa, bu oranlar güncel değil: %17 Mayıs 2018'e, %16 Nisan 2019'a kadar uygulandı. Standart oran o zamandan beri %13.
Hong Kong ve Makao'nun kendi vergi yasaları var, bu yüzden bu sayfadaki her şey yalnızca Çin anakarasıyla ilgili. Maaş vergisinde %15-16 tavanı olan ve KDV'si bulunmayan komşu sistem için Hong Kong'da vergiler sayfasına bakın. Çin'i diğer ülkelerle karşılaştırmak için ülkelere göre vergiler incelememize bakın.
Gelirinize göre vergiyi çevrimiçi hesaplayalım ve yasal olarak nasıl daha az ödeyeceğinizi gösterelim.
Çin'de kim vergi mukimidir: 183 gün ve altı yıl kuralları
Çin yurt dışında geliri olan yabancılara çoğu ülkeden daha cömert davranıyor: mukimliğin ilk altı yılında Çin dışından ödenen yabancı temettüler, faizler ve hisse kazançları orada vergilendirilmiyor. Dünya genelindeki gelir ancak art arda yedinci yılda vergi ağına giriyor.
Temel kural Çin Halk Cumhuriyeti Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 1. maddesinde. Mukim, Çin'de yerleşim yeri (nüfus kaydı, aile ve ekonomik bağlara dayalı mutat ikamet) olan ya da bir takvim yılında ülkede 183 gün veya daha fazla geçiren herkes. Yabancıların neredeyse hiç Çin'de yerleşim yeri olmadığı için onlar açısından mesele gün saymaya iniyor.
Bir gün yalnızca 24 saatin tamamı Çin'de geçirildiyse sayılıyor. Varış ve ayrılış günleri sayılmıyor, bir günden kısa yolculuklar da.
| Çin'de geçen süre | Çin neyi vergilendirir |
|---|---|
| Yılda 90 güne kadar (Rusya dahil anlaşmalı ülkelerin vatandaşları için 183 güne kadar) | Yalnızca bir Çin şirketinin ödediği ya da üstlendiği Çin'deki çalışma ücreti; yabancı işverenden alınan maaş muaf |
| 90 (ya da 183) ile 183 gün arası | Kim öderse ödesin Çin'de çalışılan günlerin tüm ücreti; yurt dışı gelir vergilendirilmiyor |
| 183 gün ya da daha fazla, art arda 6 yıldan az | Tüm Çin kaynaklı gelir artı Çin kuruluşlarının ödediği yurt dışı gelir; diğer yurt dışı gelir muaf |
| 30 günden uzun yurt dışı seyahat olmadan art arda 6 yıl 183 gün ya da daha fazla | Dünya genelindeki gelir: maaş, temettüler, faiz, yurt dışındaki hisse ve mülk satışları |
Altı yıllık saat nasıl sıfırlanır
Sayım, kanunun yürürlükteki versiyonunun yürürlüğe girdiği 2019'dan başlıyor. Bir yabancı herhangi bir yılda Çin'de 183 günden az geçirirse ya da art arda 30 günden uzun tek bir yurt dışı seyahat yaparsa saat sıfırlanıyor. Uygulamada altı yıllık pencere içinde Çin dışında 31 günlük tek bir kalış sayımı yeniden başlatıyor ve yurt dışı gelir muafiyetini koruyor.
Muafiyet otomatik değil: vergi beyanında talep edilmesi gerekiyor. Ülkelerin 183 günü nasıl saydığı ve aynı anda iki ülkede mukim olmanın neden mümkün olduğu vergi mukimliği ve 183 gün kuralı yazımızda anlatılıyor.
Ruslar için vizesiz giriş çalışmaya izin vermiyor
15 Eylül 2025'ten beri Rusya vatandaşları Çin'e 30 güne kadar vizesiz girebiliyor ve Çin Dışişleri Bakanlığı bu rejimi 31 Aralık 2027'ye kadar uzattı. Bu turizm ve iş gezilerini kapsıyor, ama istihdam bir çalışma izni ve çalışma türü oturma izni gerektiriyor.
Çin vergi mukimliği kuralları: günler nasıl sayılır ve statü nasıl teyit edilir
Çin'de indiğiniz gün ve uçtuğunuz gün mukimliğe sayılmıyor. Maliye Bakanlığı ve vergi idaresinin 2019 tarihli 34 sayılı Duyurusu yalnızca ülkede tam olarak geçirilen günleri sayıyor, bu yüzden pazartesiden cumaya bir iş gezisi beş değil, üç gün veriyor. Çin'in gün sayımı bir adım sayardan daha katı: yarım adımları basitçe yok sayıyor.
Eşik bir takvim yılında 183 gün. Mukim %3-45 gelir vergisi ödüyor, ama ilk altı yıl yurt dışından ödenen yurt dışı gelir Çin'de vergilendirilmiyor. Daha kısa bir yıl ya da 30 günü aşan tek bir yurt dışı seyahat altı yıllık saati sıfırlıyor. Aşağıdaki hesaplayıcı günleri tam gün kuralına göre sayıyor.
Yasa statünüzü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: 31 günlük bir seyahat olmadan geçen altıncı yıl dünya genelindeki gelirde vergiyi açıyor ve Çin'de fazladan bir gün sizi aynı anda iki ülkede mukim yapabiliyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, seyahatleri planlıyor, mukimlik belgesini alıyor ve yürürlükte oldukları yerlerde çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarını uyguluyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda geliyor.
183 gün hesaplayıcısı
China için vergi mukimliği hesaplayıcısı
Seyahat tarihlerinizi girin: hesaplayıcı bugün ve yıl sonunda China vergi mukimi olup olmadığınızı ve eşiğe kaç gün kaldığını gösterir.
Tarihlere göre hesaplama, JavaScript açık bir tarayıcıda çalışır. Aşağıda ülkelere göre aynı kurallar var.
Çin'de maaşta gelir vergisi oranı: %3-45 tarifesi ve örnek hesap
Çin, %3'ten %45'e yedi dilimli, dünyanın en artan oranlı gelir vergilerinden birini uyguluyor. Karşılığında yılın ilk 60.000 yuanı, yaklaşık 8.800 $ vergisiz; çocuklar, konut kredisi faizi ve yaşlı ebeveynler için indirimler matrahı daha da küçültüyor.
Mukimler kapsamlı gelir üzerinden vergi ödüyor: maaş, tek seferlik hizmet ücretleri, yazar ücretleri ve telif ücretleri. Vergi yıllık hesaplanıyor ve işveren her ay kümülatif olarak kesiyor.
| Yıllık vergiye tabi gelir, yuan | Oran | Yaklaşık dolar |
|---|---|---|
| 36.000'e kadar | %3 | 5.300'e kadar |
| 36.000 - 144.000 | %10 | 5.300 - 21.200 |
| 144.000 - 300.000 | %20 | 21.200 - 44.100 |
| 300.000 - 420.000 | %25 | 44.100 - 61.800 |
| 420.000 - 660.000 | %30 | 61.800 - 97.100 |
| 660.000 - 960.000 | %35 | 97.100 - 141.200 |
| 960.000'in üzeri | %45 | 141.200'ün üzeri |
Mukim olmayanlar aynı tarifeyi aylara bölünmüş olarak kullanıyor: aylık 5.000 yuanlık indirimden sonra ayda ilk 3.000 yuana %3 ve ayda 80.000 yuanın üzerine %45. Özel indirim almıyorlar.
Hangi indirimler vergiyi azaltır
Aylık temel 5.000 yuanın üstüne mukimler kendi sosyal güvenlik ve konut fonu primlerini ve özel ek indirimleri düşüyor. Tutarlar 2023'te yükseltildi.
| İndirim | Tutar |
|---|---|
| Temel indirim | yılda 60.000 yuan (ayda 5.000) |
| Çocukların eğitimi | çocuk başına ayda 2.000 yuan |
| 3 yaş altı çocuğun bakımı | çocuk başına ayda 2.000 yuan |
| Yaşlı ebeveynlere destek | ayda 3.000 yuana kadar |
| İlk konutta konut kredisi faizi | ayda 1.000 yuan |
| Kira | şehre göre ayda 800, 1.100 ya da 1.500 yuan |
| Sürekli eğitim | ayda 400 yuan ya da belge alınan yılda 3.600 yuan |
| Ağır hastalık | 15.000 yuanı aşan kendi harcamalarında yılda 80.000 yuana kadar |
| Bireysel emeklilik | yılda 12.000 yuana kadar |
Yabancı uzman ayrıcalığı: vergisiz konut ve okul ücretleri
Yabancıların Çin vatandaşlarında olmayan bir seçeneği var: özel indirimler yerine işverenden kira, çocukların eğitimi, dil kursları, yemek, çamaşır, taşınma, iş seyahati ve memlekete izin seyahatleri için vergisiz geri ödeme alabiliyorlar. Tutarların makul olması ve satıcıların düzenlediği resmi elektronik vergi faturalarıyla belgelenmesi gerekiyor. Geri ödemeler ve özel indirimler birleştirilemiyor. Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergi İdaresi bu kolaylığı 31 Aralık 2027'ye kadar uzattı.
Fark büyük olabiliyor. Örnek hesap: Şanghay ya da Pekin'de ayda 15.000 yuana kiralanan ve geri ödeme olarak ödenen bir daire, matrahtan yılda 180.000 yuan çıkarıyor. Kira indirimi en fazla 18.000 yuan değerinde.
İkinci bir kolaylık da 2027 sonuna kadar sürüyor: yıllık ikramiye aylık tarife kullanılarak maaştan ayrı vergilendirilebiliyor; bu büyük bir ikramiyede toplam faturayı çoğu zaman düşürüyor. Temettüler, faiz, kira geliri ve mülk satışları yıllık tarifenin dışında kalıyor ve %20 ile vergilendiriliyor.
Çin'de maaştan ne kadar vergi: örnek hesap
Bir mukim için örnek hesap: Şanghay'da ayda 20.000 yuan (yaklaşık 2.900 $) maaş, özel indirim ve geri ödeme yok. Şanghay'da çalışan primleri %10,5: %8 emeklilik, %2 sağlık ve %0,5 işsizlik sigortası.
| Kalem | Yıllık, yuan |
|---|---|
| Brüt maaş | 240.000 |
| Çalışanın sosyal güvenlik primi, %10,5 | -25.200 |
| Temel indirim | -60.000 |
| Vergiye tabi gelir | 154.800 |
| Gelir vergisi: 36.000'e %3 + 108.000'e %10 + 10.800'e %20 | 14.040 |
| Ele geçen | 200.760 (ayda 16.730) |
Gelir vergisi maaşın %5,85'ine, primler dahil tüm kesintiler %16,4'üne denk geliyor. Kümülatif kesinti nedeniyle Ocak bordrosu 387 yuan, Aralık bordrosu 2.370 yuan vergi gösteriyor. Okul çağında bir çocuk yılda 24.000 yuanlık indirim ekliyor ve vergiyi 10.560 yuana düşürüyor.
Maaşın üstüne Şanghay'daki bir işveren yaklaşık %25,5 daha ödüyor: %16 emeklilik, %9 sağlık ve %0,5 işsizlik sigortası, kabaca ayda 5.100 yuan, artı küçük bir iş kazası primi.
Karşılaştırma için Rusya'da aynı gelir, yuan başına 12,5 rubleyle yılda 3 milyon ruble, 402.000 ruble kişisel gelir vergisi, yaklaşık %13,4 taşıyor ve sosyal primleri yalnızca işveren ödüyor. Yani orta bir maaşta Çin gelir vergisi Rusya düzeyinin yarısından az, ama primler dahil edilince Çin'deki çalışanın eline biraz daha az geçiyor.
Yabancılar Çin'de hangi sosyal güvenlik primlerini öder
Sosyal güvenlik Çinli işverenlere gelir vergisinden daha pahalıya mal oluyor: ortalama bir maaşta işveren üstüne yaklaşık dörtte bir ekliyor, çalışan da yaklaşık %10 daha veriyor. Yabancıların katılımı, Çin'de çalışan yabancılar için sosyal sigortaya ilişkin Geçici Tedbirler'in yürürlüğe girdiği 15 Ekim 2011'den beri zorunlu.
İşverenle primleri atlama anlaşması işe yaramıyor. Yüksek Halk Mahkemesi'nin 1 Eylül 2025'ten beri yürürlükte olan iş uyuşmazlıklarına ilişkin yorumu (19. madde), işvereni sosyal sigortadan kurtaran her anlaşmayı ya da çalışan feragatini geçersiz sayıyor. İşveren ödememişse çalışan istifa edip kıdem tazminatı talep edebiliyor.
| Sigorta | Çalışan | İşveren |
|---|---|---|
| Emeklilik | %8 | %16 |
| Sağlık (annelik dahil) | %2 | Şanghay'da %9, Pekin'de %9,8, Guangzhou'da %6,85 |
| İşsizlik | %0,5 (Guangzhou'da %0,2) | %0,5 (Guangzhou'da %0,8) |
| İş kazası | %0 | sektöre göre %0,2-1,9 |
| Konut Yardım Fonu | %5-12 | %5-12 |
Primler maaşın tamamından alınmıyor: matrah şehrin ortalama ücretinin %300'üyle sınırlı, bu yüzden iyi kazanan yabancı uzmanlar için gerçek yük tablonun gösterdiğinden düşük. Konut fonu Çin vatandaşları için zorunlu, yabancılar için kurallar şehre bağlı.
Ayrılışta emeklilik primlerine ne olur
Çin'den kalıcı olarak ayrılan bir yabancı sigortayı kapatıp kişisel emeklilik hesabındaki bakiyeyi toplu olarak alabiliyor. Ancak o hesaba yalnızca çalışanın kendi %8'i gidiyor. İşverenin %16'sı ortak emeklilik fonunda kalıyor ve iade edilmiyor.
Sosyal güvenlik anlaşmaları çifte primi önlüyor. Çin'in 13 ülkeyle bu anlaşmalardan var: Almanya, Güney Kore, Danimarka, Finlandiya, Kanada, İsviçre, Hollanda, Fransa, İspanya, Lüksemburg, Japonya, Sırbistan ve Kırgızistan (14 Ekim 2025'ten beri). Rusya listede yok, bu yüzden Çin iş sözleşmesiyle çalışan bir Rus Çin'de tam prim ödüyor.
Durumunuzu ücretsiz inceleyelim
Sohbette ihtiyacınızı anlatın, nereden başlayacağınızı söyleyelim.
Çin'de kurumlar vergisi ve temettüler
Çin'de standart kurumlar vergisi oranı %25, 2025'ten beri Rusya'dakiyle aynı. Küçük işletmeler bunun beşte birini ödüyor: 3 milyon yuana, yaklaşık 440.000 $'a kadar kârda %5 ve kolaylık 31 Aralık 2027'ye kadar sürüyor.
Kurumlar vergisini, yabancı ortaklı işler için en yaygın yapı olan %100 yabancı sermayeli şirket dahil, Çin'de kayıtlı her şirket ödüyor. Mukim bir şirket dünya genelindeki geliri üzerinden vergilendiriliyor.
| Kim öder | Oran | Şartlar ve süre |
|---|---|---|
| Çoğu şirket | %25 | Standart oran |
| Düşük kârlı küçük işletmeler | efektif %5 | 3 milyon yuana kadar vergiye tabi kâr, en fazla 300 çalışan, 50 milyon yuana kadar varlık; 31.12.2027'ye kadar |
| Yüksek ve yeni teknoloji şirketleri | %15 | Statü üç yılda bir yenileniyor: patentler, Ar-Ge harcamalarında ve teknik personelde asgari pay |
| Batı bölgelerinde teşvik edilen sektörler | %15 | 31.12.2030'a kadar |
| Hainan Serbest Ticaret Limanı'nda adada gerçek faaliyeti olan şirketler | %15 | Teşvik edilen sektörler, 31.12.2027'ye kadar |
| Yazılım ve çip geliştiricileri | %0, sonra %10 ya da %12,5 | Vergi tatilleri, onaylandıktan sonra indirimli oran |
Küçük işletme kolaylığının bir uçurumu var. Örnek hesap: 3 milyon yuan kârda vergi 150.000 yuan. 3,1 milyon yuanda şirket statüyü tamamen kaybediyor ve tutarın tamamında %25, 775.000 yuan ödüyor. Fazladan 100.000 yuanlık kâr 625.000 yuan vergiye mal oluyor.
Çoğu şirket Ar-Ge harcamalarını iki kat düşüyor ve zararlar 5 yıl, yüksek teknoloji şirketlerinde 10 yıl ileri taşınıyor.
Temettüler nasıl vergilendirilir
Çin şirketleri arasındaki temettüler vergisiz. Kâr yurt dışına gittiğinde şirket %10 kesiyor; Rusya anlaşmasına göre bir Rus şirketi sermayenin en az %25'ine sahipse ve en az 80.000 € yatırım yaptıysa oran %5, aksi halde %10. Çinli bireysel ortaklar temettülerde %20 ödüyor.
1 Eylül 2026'dan itibaren yabancı yatırımlı şirketlere sahip yabancılar da aynı %20'yi ödüyor. Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergi İdaresi'nin 2026 tarihli 27 sayılı Ortak Duyurusu, bu tür temettüleri 1994'ten beri vergisiz tutan kolaylığı kaldırdı. Önemli olan gerçek ödeme tarihi: daha önce onaylanan ama 1 Eylül'den sonra ödenen temettüler yeni kurallara tabi. Bir Rusya vergi mukimi için anlaşma oranı %10'a indiriyor.
2025'ten beri devlet yabancı yatırımcıları yeniden yatırım için de ödüllendiriyor. 27 Haziran 2025'te Maliye Bakanlığı, Devlet Vergi İdaresi ve Ticaret Bakanlığı, yabancı bir yatırımcının Çin'deki teşvik edilen sektörlere yeniden yatırdığı kârın %10'u kadar bir vergi kredisi getirdi. Kredi, temettü, faiz ve telif ücretlerindeki gelecekteki stopajdan mahsup ediliyor. Kural 1 Ocak 2025 ile 31 Aralık 2028 arasını kapsıyor ve yatırımın en az beş yıl tutulması gerekiyor.
Murblz uzmanları Çin'de şirket kuruluşunu ve vergi statüsü seçimini üstleniyor: Çin'de şirket kurma sayfasına, Çin şirketinin banka hesapları için Çin'de şirket hesapları sayfasına bakın.
2026'da Çin'de KDV: yeni kanun, oranlar ve eşikler
1 Ocak 2026'dan beri Çin'de prezervatifler ve doğum kontrol hapları, 1993'ten beri muafken, %13 KDV taşıyor. 25 Aralık 2024'te kabul edilen yeni Çin Halk Cumhuriyeti Katma Değer Vergisi Kanunu nüfus politikasındaki değişimi böyle yansıtıyor: bunun yerine kreşler ve anaokulları, huzurevleri, engelli hizmetleri ve evlilik ajansları muaf oldu.
Kanun 1993 tarihli geçici yönetmeliğin yerini aldı ve ayrıntılar 25 Aralık 2025 tarihli 826 sayılı Danıştay Kararnamesi ile kabul edilen uygulama yönetmeliğinde belirlendi. Oranlar değişmedi.
| Ne satılıyor | Oran |
|---|---|
| Mallar, ithalat, tamir, ekipman ve araç kiralama | %13 |
| Taşımacılık, posta hizmetleri, inşaat, gayrimenkul satışı ve kiralaması, tarım ürünleri, su, gaz, kitaplar | %9 |
| Çoğu hizmet: bilişim, danışmanlık, finans, reklam, maddi olmayan varlık satışı | %6 |
| Mal ihracatı ve tamamen yurt dışında tüketilen bazı hizmetler | %0 |
| Basitleştirilmiş yöntemdeki küçük işletmeler | %3, 2027 sonuna kadar %1 |
KDV'nin üstüne yerel ek vergiler geliyor: şehir inşaat vergisi (KDV tutarının şehirlerde %7'si, ilçelerde %5'i, diğer yerlerde %1'i) ve %3 ile %2'lik iki eğitim harcı. Bir şehirde bu, ödenecek KDV'nin %12'sini ekliyor.
KDV hangi cirodan itibaren uygulanır
Genel mükellef eşiği 12 ayda 5 milyon yuan, yaklaşık 740.000 $ satış. Bunun altında bir şirket küçük ölçekli mükellef sayılıyor: indirim olmadan cironun %3'ünü ödüyor, bu 31 Aralık 2027'ye kadar %1'e indirildi. Ayda en fazla 100.000 ya da çeyrekte 300.000 yuan satışta hiç KDV yok.
5 milyon yuanın üzerinde genel mükellef olarak kayıt zorunlu. Genel mükellef tam oranı uyguluyor ama tedarikçilerin KDV'sini düşüyor ve büyük alıcıların kendi indirimleri için ihtiyaç duyduğu özel vergi faturaları düzenleyebiliyor.
Yabancı hizmetlerde ve ihracatta KDV
Bir Çin şirketi yabancı bir şirketten hizmet aldığında ve hizmet Çin'de tüketildiğinde, Çinli ödeyici KDV'yi, genellikle %6, kesip bütçeye ödüyor. Rus bilişim ve danışmanlık tedarikçileri için bu, KDV'nin ödemeden çıkması, lisans ve telif ücretlerinde de stopaj demek.
İhracatçılar indirilecek KDV'yi ürüne göre %0 ile %13 arası iade oranlarıyla geri alıyor. Devlet iadeyi bir politika aracı olarak kullanıyor: 1 Nisan 2026'dan itibaren güneş panelleri ve ilgili ürünlerde iade kaldırıldı, batarya iadesi %9'dan %6'ya düştü ve 1 Ocak 2027'de ortadan kalkıyor.
Turistler KDV iadesini nasıl alır
27 Nisan 2025'te duyurulan kurallarla Çin yabancı turistler için vergisiz alışverişi kolaylaştırdı: asgari alım 500 yerine aynı gün tek bir mağazada 200 yuan ve 20.000 yuana kadar nakit iade edilebiliyor. Sıradan mallarda iade fiyatın %11'i. Para ayrılışta, Şanghay, Pekin, Guangzhou ve Shenzhen gibi büyük şehirlerdeki bazı mağazalarda ise doğrudan kasada ödeniyor.
Vergilerinizi çevrimiçi hesaplayalım
Sohbet gelirinizi ve yerleşikliğinizi soracak ve hesabı gönderecek.
Çin'de şahıs şirketleri, serbest çalışanlar, bilişim ve yabancı uzmanlar için vergiler
Bir yabancı Çin'de şahıs şirketi olarak kayıt olamıyor: bireysel işletme statüsü kayıt kurallarına göre yalnızca Hong Kong, Makao ve Tayvan sakinleri dahil Çin vatandaşlarına açık. Yabancı bir girişimcinin bir şirkete, genellikle tamamen yabancı sermayeli bir şirkete ihtiyacı var.
İyi haber: küçük bir yabancı sermayeli şirket neredeyse basitleştirilmiş bir rejim gibi ödüyor. Örnek hesap: yıllık cirosu 3 milyon yuan ve kârı 600.000 yuan olan bir danışmanlık şirketi %1'den yaklaşık 30.000 yuan KDV ve %5'ten 30.000 yuan kurumlar vergisi, artı yerel KDV ek vergileri ödüyor. Her iki kolaylık da 2027 sonuna kadar sürüyor. Asıl büyük maliyetler muhasebe, zorunlu yıllık denetim ve çalışanlar için sosyal primler.
| Rejim | Oran | Kime uyar |
|---|---|---|
| Küçük işletme olarak yabancı sermayeli şirket | KDV %1 + kurumlar vergisi %5 | 5 milyon yuana kadar cirolu küçük ticaret, danışmanlık ya da bilişim işi |
| Yüksek teknoloji statülü yabancı sermayeli şirket | Kurumlar vergisi %15 | Patentleri ve Ar-Ge harcamaları olan bilişim ve imalat |
| Hainan Serbest Ticaret Limanı | Kurumlar vergisi %15, gelir vergisi %15 ile sınırlı | Teşvik edilen sektörlerdeki şirketler ve adada yılda 183 gün yaşayan uzmanlar |
| Guangdong-Hong Kong-Makao Büyük Körfez Bölgesi | Gelir vergisi fiilen %15 | Guangdong eyaletinin 9 şehrindeki yabancı uzmanlar |
| Yabancı uzman geri ödemeleri | konut, okul, dil için %0 | Çin şirketlerinin yabancı çalışanları, 2027 sonuna kadar |
| Şahıs şirketi | %5-35 | Yalnızca Çin vatandaşları |
Serbest çalışanlar ve dijital göçebeler
Çin'de serbest çalışanlar ya da dijital göçebeler için özel bir rejim yok. İstihdam bir çalışma izni ve çalışma türü oturma izni gerektiriyor ve Çin, Tayland ya da Endonezya'nın sunduğu türden bir uzaktan çalışma vizesi vermiyor. Asya'da uzaktan çalışma için Tayland'da vergiler ve Vietnam'da vergiler sayfalarına bakın.
Kişisel karta ödemeli gri düzenler giderek riskli hale geliyor. 20 Haziran 2025'ten beri internet platformlarının vergi bilgisi bildirimine ilişkin 810 sayılı Danıştay Kararnamesi yürürlükte. Pazar yerleri, sipariş hizmetleri ve geçici iş platformları satıcıların ve çalışanların kimliğini ve gelirini her çeyrek vergi idaresine bildiriyor; ilk bildirimler Ekim 2025'te gönderildi. Kuryelerin, sürücülerin ve ev çalışanlarının geliri, vergi borçları yoksa ya da vergi muafiyetinden yararlanıyorlarsa bildirilmiyor.
Büyük Körfez Bölgesi ve Hainan'daki uzmanlar için kolaylık
Guangzhou ve Shenzhen dahil 9 Büyük Körfez Bölgesi şehrinde Guangdong ve Shenzhen yetkilileri, uygun yabancı üst düzey ve eksik meslek uzmanlarına Çin vergisi ile Hong Kong kurallarına göre vergi arasındaki farkı iade ediyor. Sübvansiyon vergisiz ve program 31 Aralık 2027'ye kadar uzatıldı.
Hainan'da seçilmiş uzmanlar için %15'in üzerindeki gelir vergisinden vazgeçiliyor; Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergi İdaresi kolaylığı 2027 sonuna kadar uzattı. Şart, adada yılda 183 gün. Ağustos 2025'ten beri ada dışındaki iş gezileri ve tatiller bu süreye sayılıyor, ama en az 90 günün fiilen Hainan'da geçirilmesi gerekiyor.
Çin'de mülk, araç, veraset, hisse ve kripto para vergileri
Çin'de neredeyse hiçbir yerde sahibinin oturduğu konut için yıllık vergi yok: ulusal bir konut emlak vergisi on yıldan uzun süredir tartışılıyor, ama 2011'den beri yalnızca iki pilot şehirde, Şanghay ve Chongqing'de var. Buna karşılık alım ve hızlı yeniden satışlar pahalı.
| Durum | 2026'da vergi |
|---|---|
| 140 m²'ye kadar ilk ya da ikinci konut alımı | Tapu vergisi %1 |
| 140 m²'yi aşan konut alımı | ilk konut için %1,5, ikinci için %2 |
| Diğer gayrimenkul alımı | eyalete göre %3-5 |
| 2 yıldan kısa süredir sahip olunan konutun satışı | tam satış fiyatının %3'ü KDV (2026'dan önce %5) |
| 2 yıl ya da daha uzun süredir sahip olunan konutun satışı | KDV yok |
| Satışta gelir vergisi | kazancın %20'si ya da maliyetler kanıtlanamazsa fiyatın %1-3'ü; 5 yıl ya da daha uzun süredir sahip olunan ailenin tek konutu için %0 |
| Konut kiraya verme | 800 yuan ya da %20 gider düşüldükten sonra %10 gelir vergisi |
| Ticari mülk | yılda ilk maliyet eksi %10-30'un %1,2'si ya da kira gelirinin %12'si emlak vergisi |
| Konut sahipliği (pilotlar dışında) | Yıllık vergi yok |
Hızlı yeniden satışlarda KDV'nin %5'ten %3'e indirilmesi ve Pekin, Şanghay, Guangzhou ve Shenzhen dahil tüm ülkede iki yıllık sahiplikten sonra muafiyet, Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergi İdaresi tarafından 1 Ocak 2026'dan itibaren belirlendi. 140 m²'ye kadar konutlar için indirimli %1 tapu vergisi 1 Aralık 2024'ten beri uygulanıyor.
Bir yabancı Çin'de genellikle yalnızca bir konut, yalnızca kendi kullanımı için ve yalnızca ülkede çalışırken ya da okurken alabiliyor; yerel kurallar değişiyor. Çin gayrimenkulüne yatırım için Çin'de yatırımlık gayrimenkul sayfasına bakın.
Araç vergileri
Araç alım vergisi KDV hariç fiyatın %10'u. Elektrikli araçlar ve şarj edilebilir hibritler 2026-2027'de yarısını, %5 ödüyor; kolaylık araç başına 15.000 yuanla sınırlı; 2024-2025'te 30.000 yuana kadar muaftılar. Yıllık taşıt vergisi binek aracın motor hacmine bağlı ve yılda 60 ile 5.400 yuan arası. Tamamen elektrikli araçlar muaf.
Veraset, bağışlar, hisseler ve kripto para
Çin'de veraset ya da bağış vergisi yok. İstisna, yakın akraba olmayan birine gayrimenkul bağışı: alan kişi %20 gelir vergisi ödüyor.
Bireyler şu an Şanghay ve Shenzhen borsalarında hisse satışından elde edilen kazançta vergi ödemiyor; satıcı işlemde %0,05 damga vergisi ödüyor. Bu hisselerdeki temettüler elde tutma süresine göre vergilendiriliyor: bir yıldan uzun %0, bir aydan bir yıla %10, bir aydan kısa %20. Bir mukimin yabancı borsalardaki kazançları %20 ile vergilendiriliyor.
Kripto para alım satımı ve madenciliği, Çin Halk Bankası ve diğer kurumların 2021 tarihli bildirimleriyle Çin'de yasak ve kripto para için özel vergi kuralları yok. Vergi idareleri bir mukimin kripto varlık satışından elde ettiği kazancı %20 ile vergilendirilen mülk devri geliri sayabiliyor.
Mukim olmayanlar için vergiler ve Çin-Rusya vergi anlaşması
Rusya ile Çin arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlükte ve askıya alınmadı. 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Rusya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi, Rusya'nın dost olmayan saydığı 38 ülkeyle vergi anlaşmalarının temel hükümlerini dondurdu, ama Çin bu listede değil.
Yürürlükteki anlaşma 13 Ekim 2014'te Moskova'da 1994 anlaşmasının yerine imzalandı, 8 Mayıs 2015 tarihli bir protokolle değiştirildi, 9 Nisan 2016'da yürürlüğe girdi ve 1 Ocak 2017'den itibaren gelire uygulanıyor. Hong Kong'un Rusya ile ayrı bir anlaşması var, o da 2017'den beri uygulanıyor.
| Çin kaynaklı gelir | Çin mevzuatına göre oran | Rusya anlaşmasına göre |
|---|---|---|
| En az 80.000 € yatırımla en az %25 paya sahip bir Rus şirketine temettüler | %10 | %5 |
| Bireylere dahil diğer temettüler | şirketler için %10, bireyler için %20 (yabancılar için 1 Eylül 2026'dan itibaren) | %10 |
| Kredi faizi | şirketler için %10, bireyler için %20 | %0, yalnızca alıcının ülkesinde vergilendiriliyor |
| Telif ve lisans ücretleri | şirketler için %10 | %6 |
| Mukim olmayanın Çin'deki çalışma ücreti | aylık tarifeyle %3-45 | Çin'de 183 güne kadar kalınıyorsa, işveren Çinli değilse ve maliyeti Çin'deki işyeri üstlenmiyorsa %0 |
Anlaşma oranını almak için alıcı Rusya vergi mukimliğini Federal Vergi Servisi'nin belgesiyle kanıtlıyor ve Çinli ödeyici kolaylığı kendisi talep ediyor. Belge olmadan tam oran kesiliyor ve fazla ödemeyi geri almak daha zor.
Yabancı şirketler için stopaj
Çin'de varlığı olmayan yabancı bir şirket yalnızca pasif gelirde Çin vergisi ödüyor: temettüler, faiz, telif ücretleri ve Çin şirketlerindeki payların satışında %10, bunu Çin tarafı kesiyor. Ofis ya da uzun bir proje gibi bir işyeri varsa, işyerinin kârı %25 ile vergilendiriliyor.
Çin'den bir Rus işverene uzaktan çalışmak
Bu, çifte vergilendirmeye kolay bir yol. 2024'ten beri Rusya Vergi Kanunu, bir Rus şirketiyle iş sözleşmesi kapsamındaki maaşı, iş yurt dışında yapılsa bile Rusya kaynaklı gelir sayıyor ve %13-15 kesiliyor. Çin ise kendi topraklarında fiilen yapılan işin gelirini vergilendiriyor.
Anlaşma, çalışan oranın mukimiyse maaşı vergilendirme hakkını işin yapıldığı ülkeye veriyor. Uygulamada bu, Çin vergi idaresinin verdiği bir Çin vergi mukimliği belgesi gerektiriyor ve Rus işverenin tutumunu önceden netleştirmeye değer. Mukimlik değişikliği hakkında daha fazlası 183 gün kuralı nasıl işler yazımızda.
Nerede vergi ödediğinizi kontrol edelim
Sohbetteki üç soru nerede vergi yerleşiği olduğunuzu gösteriyor.
Çin'de vergi beyan süreleri ve cezalar
Çin'de geç vergi ödemesinin her günü %0,05 gecikme zammına, yılda %18'den fazlasına mal oluyor ve ödememe, ödenmeyen verginin yarısı ile beş katı arasında para cezasıyla cezalandırılıyor. Bunlar Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Tahsilatının Yönetimi Kanunu'nun 32. ve 63. maddeleri.
İşveren maaştan her ay vergi kesiyor. Bir mukim, vergi borcu ya da iadesi olduğunda veya yurt dışından geliri olduğunda yıllık beyannameyi kendisi veriyor. En kolay yol vergi idaresinin gelir vergisi mobil uygulaması.
| Ne verilir | Son tarih |
|---|---|
| Maaşlardan kesilen gelir vergisi | İşveren, ertesi ayın 15'ine kadar |
| Yıllık gelir vergisi beyannamesi (mutabakat) | Ertesi yılın 1 Mart ile 30 Haziran arası |
| Yurt dışı gelir beyannamesi | Ertesi yılın 1 Mart ile 30 Haziran arası |
| KDV | Aylık ya da üç aylık, ertesi ayın 15'ine kadar |
| Kurumlar vergisi peşin ödemeleri | Üç ayda bir, çeyrek sonundan itibaren 15 gün içinde |
| Yıllık kurumlar vergisi beyannamesi | Ertesi yılın 31 Mayıs'ına kadar |
Yıl sonu sonucu ek ödemeyse, yıllık gelir 120.000 yuana kadarsa ya da ek ödeme 400 yuana kadarsa mutabakat atlanabiliyor, ama yalnızca işveren doğru kestiyse. Vergi idaresi hatalar için 3 yıl, 100.000 yuanı aşan eksik ödemeler için 5 yıl, kaçakçılık için ise süre sınırı olmadan geriye dönük tarh edebiliyor.
Yurt dışı gelir mercek altında
2025 baharından beri Zhejiang, Hubei, Shandong ve Şanghay'daki vergi idareleri mukimlere yurt dışı gelir için öz denetim bildirimleri gönderiyor ve Ocak 2026'da Devlet Vergi İdaresi mukimleri 2022-2024 yurt dışı kazançlarını (maaşlar, faiz, temettüler ve hisse kazançları) gözden geçirmeye çağırdı. Çin, uluslararası otomatik bilgi değişimi standardı kapsamında yabancı hesaplara ilişkin veri alıyor.
Bir yabancı için altı yıl kuralı yurt dışı geliri vergiden koruyor, ama yalnızca doğru talep edilirse. Vergi borçları ayrılışta da tehlikeli: aynı kanunun 44. maddesine göre vergi idaresi, borç ödenene ya da teminata bağlanana kadar bir borçlunun Çin'den çıkışını durdurmasını sınır kontrolünden isteyebiliyor.
Çin ve Rusya'da vergiler: karşılaştırma ve taşınma için anlamı
Orta bir maaşta Çin Rusya'dan daha az gelir vergisi alıyor; yüksek bir maaşta iki katı. Çin'in KDV'si 2026'dan beri Rusya'nınkinden 9 puan düşük, kurumlar vergisi aynı %25, ama Çin'de küçük işletmeler için beş kat düşük.
| 2026'da vergi | Çin | Rusya | Hong Kong |
|---|---|---|---|
| Gelir vergisi | %3-45 | %13-22 | %2-17, ama gelirin en fazla %15-16'sı |
| En yüksek oranın başladığı yer | yılda 960.000 yuan, yaklaşık 150.000 $ | yılda 50 milyon ruble | 5 milyon Hong Kong dolarının üzerindeki gelirde %16 |
| KDV | %13 | %22 | yok |
| Kurumlar vergisi | %25, küçük işletme %5 | %25 | %8,25 / %16,5 |
| Bireylere temettüler | %20 | %13-15 | %0 |
| Çalışan primleri | yaklaşık %10,5 | %0 | %5, ayda 1.500 Hong Kong doları ile sınırlı |
| Veraset vergisi | yok | yok | yok |
Çin vergileri kime uyar
Orta maaşlı, çocuklu Çin şirketi çalışanlarına: eğitim, kira ve ebeveyn indirimleri vergiyi belirgin şekilde azaltıyor. İşvereni konut ve okul ücretlerini geri ödeme olarak ödeyen yabancı uzmanlara: 2027 sonuna kadar bu tutarlar vergisiz. Ve yabancı sermayeli şirket üzerinden yürütülen küçük işletmelere: %5 kurumlar vergisi ve %1 KDV, basitleştirilmiş bir rejimle karşılaştırılabilir bir yük oluşturuyor.
Kime uymaz
Yılda 960.000 yuandan fazla kazanan üst düzey yöneticilere ve girişimcilere: her ek yuan %45 ile vergilendiriliyor, komşu Hong Kong'da ise maaş vergisi %15-16'yı aşmıyor ve Singapur'da en yüksek oran daha düşük. Vergisiz temettülerle yaşayan Çin şirketlerinin yabancı ortaklarına: 1 Eylül 2026'dan itibaren bu %20. Yurt dışında büyük portföyü olan ve Çin'de art arda altı yıldan fazla yaşamayı planlayan yatırımcılara. Ve çalışma izni olmayan uzaktan çalışanlara: Çin onlara yasal bir vergi statüsü sunmuyor.
Nereden başlamalı
Önce vergi mukimliğinin nerede olacağına ve gelirin hangi yapı üzerinden akacağına karar verin, ancak sonra şirket kurun ve hesap açın. Murblz uzmanları Çinli ortakları kontrol ediyor (Çin'de karşı taraf kontrolü), Çin'de kişisel hesaplar ve farklı ülkelerde şirket kurma konusunda yardımcı oluyor ve lisans gerektiren aşamalarda yerel lisanslı ortaklarla birlikte çalışıyor. Belirli bir durum Murblz hukuki desteği aracılığıyla incelenebiliyor.
Sık sorulan sorular
Çin'de yabancılar için gelir vergisi oranı ne kadar?
Çin'de maaştan ne kadar vergi kesilir?
2026'da Çin'de KDV oranı ne kadar?
Çin'de kurumlar vergisi oranı ne kadar?
Yabancı biri Çin'de şahıs işletmesi kurabilir mi?
Çin, Rusya'dan ve diğer ülkelerden gelen geliri vergilendirir mi?
Rusya ve Çin'in çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması var mı?
Turistler Çin'de KDV iadesini nasıl alır?
Hizmetler
Murblz hizmetleri: Çin
Vergi oranı resmin yalnızca yarısıdır. Diğer yarısı, şirketin nerede kurulu olduğu, paranın nerede durduğu ve raporları kimin verdiğidir. Aynı ülkede bu konularda Murblz uzmanları yardımcı olur. Fiyat, iş başlamadan önce yazılı olarak sabitlenir.
Bunları da okuyun
Benzer programlar ve ülkeler
Benzer ülkeler:
Bununla tek başınıza uğraşmak istemiyor musunuz?
Tüm süreci baştan sona biz yürütüyoruz: belgelerinizi inceliyor, durumunuza uygun programı buluyor ve size gerçekçi süreleri ve maliyetleri söylüyoruz. Sorunuzu sohbette sorun: ücretsiz danışmanlık hemen burada başlıyor. Resmi kurumlar ve mahkemeler önünde hukuki temsili, Murblz uzmanları yerel lisanslı ortaklarla birlikte üstlenir.
Murblz danışmanı bu sayfadaki sohbette hemen yanıt verir. Durumunuzu anlatın, birlikte çözelim.
Ücretsiz danışmanlık