2026'da yabancılar ve şirketler için Singapur'da vergiler

2026'da Singapur vergi oranları: kısa özet

Yılda 120.000 Singapur doları kazanan bir profesyonel bunun %7'sinden azını gelir vergisi olarak ödüyor ve ilk 20.000 dolar hiç vergilenmiyor. Temettüler, sermaye kazançları, miraslar ve bireylerin aldığı yabancı gelir vergisiz.

Fatura başka yerden geliyor. Daire alan bir yabancı fiyatın %60'ı kadar ek damga vergisi ödüyor, bir arabanın tescil ücreti gümrük değerinin %320'sine ulaşabiliyor ve düşük artan oranlar yalnızca ülkede yılda en az 183 gün gerçekten yaşayan ya da çalışanlara uygulanıyor.

Vergileri Singapur Gelir İdaresi yönetiyor. Tarh yıllarıyla çalışıyor: 2026'da 2025 gelirinden vergi ödeniyor (2026 tarh yılı), 2026 geliri ise 2027 baharında beyan ediliyor (2027 tarh yılı). Bu sayfadaki tüm tutarlar Singapur doları; 2026'da bir ABD doları yaklaşık 1,28 Singapur doları ediyor.

2025-2026'nın ana değişiklikleri işletmeleri ve ev sahiplerini vurdu. Şirketler 2026 tarh yılı için en fazla 40.000 Singapur doları olmak üzere kurumlar vergisinde %50 indirim alıyor. Emeklilik fonu katkıları için aylık maaş tavanı 1 Ocak 2026'da 8.000 Singapur dolarına çıktı ve 55 yaş üstü çalışanlar artık daha fazla katkıda bulunuyor. 4 Temmuz 2025'ten itibaren alınan evler 3 yerine 4 yıl içinde satılırsa satıcı damga vergisi doğuruyor.

Kişisel gelir vergisi ölçeği 2024 tarh yılından beri değişmedi. Önceki iki yılın aksine hükümet 2026 tarh yılı için kişisel gelir vergisi indirimi vermedi: 2026 bütçesi desteği yabancılara ulaşmayan, Singapur vatandaşlarına doğrudan ödemelere yönlendirdi.

Kim Singapur vergi mukimi oluyor

Mukimlik vergi faturasını katlayabiliyor. Yılda 60.000 Singapur doları maaşta bir mukim yaklaşık 1.900 dolar öderken, mukim olmayan 9.000 dolar, neredeyse beş kat fazla ödüyor: mukim olmayanlar indirimsiz sabit %15 vergileniyor.

Statü önceki takvim yılına göre belirleniyor: 2026 gelirindeki vergi için (2027 tarh yılı) Gelir İdaresi 2026'da Singapur'da geçirilen günlere bakıyor. Vize türü önemli değil; ülkede fiziksel bulunma ve çalışma önemli. Gelir İdaresi kuralları şöyle.

Statü başvuru gerekmeden gerçeklerden doğuyor: bir yılda 183 gün mukim oranları demek. Ters yönde de işliyor: Ekim'den Şubat'a bir sözleşme yaklaşık 150 gün, her yılda ve toplamda 183'ün altında, bu yüzden iki yılın maaşı da mukim olmayan oranlarıyla vergileniyor.

Şirketler farklı bir kural izliyor. Kontrolü ve yönetimi, yani yönetim kurulunun stratejik kararları Singapur'da kullanılıyorsa bir şirket Singapur vergi mukimi. Yalnızca mukim bir şirket, onsuz çifte vergilendirme anlaşması avantajlarının uygulanmadığı mukimlik belgesini alıyor. Gerçekte Moskova'dan ya da Dubai'den yönetilen bir şirket bunları kaybetme riski taşıyor.

Singapur statüsü kendi ülkenizdeki yükümlülükleri iptal etmiyor: örneğin Rusya vergi mukimliği ardışık 12 ay içinde Rusya'da 183 günle sürüyor. Günlerin nasıl sayılacağı vergi mukimliği ve 183 gün kuralı yazımızda açıklanıyor.

Singapur vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Singapur bir takvim yılında 183 gün ya da daha fazlasıyla sizi mukim yapıyor. Bir yılın vergisi sonraki yıl ödeniyor, bu yüzden 2026 vergisi 2026'daki günlere bakıyor. Ülkede yaşayan Singapur vatandaşları ve daimi oturma izni sahipleri saymadan mukim.

Fark büyük: bir mukim indirimlerle bir ölçekle %0-24 ödüyor, mukim olmayan ise maaşta %15 ya da daha yüksekse mukim oranlarını, indirimsiz ödüyor. Bireylerin yabancı geliri genellikle vergilenmiyor. Statü Singapur Gelir İdaresi tarafından teyit ediliyor.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: 183 yerine 180 gün indirimsiz sabit bir orana dönüşüyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, çalışanlar için özel kuralları kontrol ediyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel iş ve şeffaf bir süreç garanti ediyoruz, çoğu durumda da ilk başvuruda sonuç.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Singapur gelir vergisi oranları ve ele geçen

En yüksek %24 oran ancak yılda 1 milyon Singapur dolarının üstünde başlıyor. 80.000 Singapur dolarına kadar marjinal oran asla %7'yi aşmıyor, bu yüzden yılda 150.000 Singapur dolarına kadar kazanan bir profesyonel gelirinin %10'undan azını vergi olarak ödüyor. Karşılaştırma için Hong Kong'da maaş vergisi %15-16'lık standart bir oranla sınırlı, komşu Malezya'da ise en yüksek mukim oranı %30.

Mukim ölçeği 2024 tarh yılından, yani 2023 gelirinden beri uygulanıyor ve 2026'da değişmedi.

Çalışılmış örnek: ayda 10.000 Singapur doları maaş

55 yaş altı bir çalışan için ayda 10.000, yılda 120.000 Singapur doları maaş alalım. Üç durumu karşılaştırıyoruz: vergi mukimi olmuş, profesyoneller için çalışma izni sahibi bir yabancı; statünün üçüncü yılından itibaren bir Singapur vatandaşı ya da daimi oturma izni sahibi; ve mukim olmayan oranlarla vergilenen aynı gelir. Bu, çocuklar, sigorta ya da emeklilik birikimi için ek indirimler olmadan açıklayıcı bir hesap.

Yabancı emeklilik fonu katkısı olmadığı için en fazlasını eline alıyor, ama Singapur'da emeklilik birikimi de oluşturmuyor. Vatandaşlar ve daimi oturma izni sahipleri daha az vergi ödüyor ve kendi 19.200 dolarları artı işverenin 16.320 doları konut, sağlık ve emeklilik için fon hesaplarına gidiyor, yani saf maliyet değil birikim.

Ne vergisiz ve hangi indirimler uygulanıyor

Bir bireyin Singapur'da aldığı yabancı gelir, bir Singapur ortaklığı aracılığıyla gelmedikçe muaf. Singapur şirketlerinden temettüler ve kural olarak onaylı Singapur bankalarındaki mevduat faizi de vergisiz. Kira geliri ölçekle vergileniyor; giderler gerçekleştiği gibi ya da kiranın sabit %15'i olarak düşülüyor (ipotek faizi ayrıca düşülüyor).

Vergi indirimleri çocukları, ebeveynleri, emeklilik fonu katkılarını ve gönüllü ek emeklilik planını kapsıyor; toplamda yılda 80.000 Singapur dolarına kadar. Mukim olmayanlar indirim almıyor.

Kişisel gelir vergisi indirimi yıldan yıla değişiyor. 2024 tarh yılı için en fazla 200 Singapur doları olmak üzere verginin %50'si, 2025 tarh yılı için yine en fazla 200 dolarla %60'tı. 2026 tarh yılı için indirim yok, bu yüzden mukimler 2025 gelirinde tam ölçeği ödüyor.

Yabancı bir çalışan ayrıldığında IR21 formuna göre vergi ilişiği uygulanıyor: işveren istihdam bitmeden en az bir ay önce Gelir İdaresi'ne bildirmeli ve vergi kapatılana kadar çalışana ödemeleri tutmalı.

Bordro katkıları: emeklilik fonu ve beceri payı

55 yaşına kadar vatandaşlar ve daimi oturma izni sahipleri için emeklilik fonu katkıları maaşın %37'sini alıyor; ortalama ücrette gelir vergisinden fazla. Çalışma izinli yabancılar sistemin tamamen dışında: ne onlar ne işverenleri katkı ödüyor.

Merkezi Tasarruf Fonu bütçeye ödenen bir vergi değil, emeklilik, konut ve sağlık için kişisel hesaplarda tutulan zorunlu birikim. Ayda 50 Singapur dolarından fazla kazanan Singapur vatandaşları ve daimi oturma izni sahipleri için katkılar zorunlu. Oranlar yaşa bağlı ve 1 Ocak 2026'da 55 yaş üstü çalışanlar için artırıldı.

Bu oranlar ayda 750 Singapur dolarını aşan ücretlere uygulanıyor. Katkılar ayda 8.000 Singapur dolarına kadar olağan ücretler üzerinden hesaplanıyor: bu olağan ücret tavanı 2025'te 7.400 Singapur dolarından yükseldi. İkramiyeler dahil katkılar yılda 102.000 Singapur doları ücretle sınırlı. Bu yüzden 55 yaş altı bir çalışan için azami aylık katkı 1.600 Singapur doları, işveren için 1.360.

Yeni daimi oturma izni sahipleri ilk iki yıl indirimli oranlar ödüyor. 55-65 yaş arası çalışanlar için 2026 artışı tamamen emeklilik hesaplarına gidiyor ve 2026 bütçesi bu yaş grubu için 2027'den itibaren bir artış daha açıkladı.

Beceri payı ve diğer işveren maliyetleri

İşverenler yabancılar dahil tüm çalışanlar için Beceri Geliştirme Payı ödüyor: aylık ücretin ilk 4.500 Singapur dolarının %0,25'i, ayda en az 2, en fazla 11,25 Singapur doları. Maaştan kesilmiyor. Orta nitelikli çalışanlar için izinli ya da düşük nitelikli çalışanlar için çalışma izinli personel için işveren ayrıca aylık bir yabancı işçi payı ödüyor; profesyoneller için çalışma izni sahiplerinde böyle bir pay yok.

İşveren için açıklayıcı bir hesap: ayda 10.000 Singapur doları maaş 55 yaş altı bir vatandaş için 11.371,25 Singapur dolarına (artı 1.360 dolar emeklilik fonu ve 11,25 dolar beceri payı), profesyoneller için çalışma izni olan bir yabancı için 10.011,25 Singapur dolarına mal oluyor.

Yıllık net ticari geliri 6.000 Singapur dolarını aşan serbest çalışan vatandaşlar ve daimi oturma izni sahipleri, fon içindeki sağlık hesabına katkıda bulunmak zorunda. Daimi oturma izni sahibi olmamış yabancılar bu şartın kapsamında değil.

Singapur kurumlar vergisi: kâğıt üzerinde %17, uygulamada çok daha az

Singapur'un %17'lik kurumlar oranı bir manşet, gerçek fatura değil. 100.000 Singapur doları kârı olan bir şirket kısmi muafiyet sayesinde yaklaşık %8, yeni bir şirket ilk üç yılında yaklaşık %4 ödüyor ve 2026 tarh yılı için devlet ayrıca verginin yarısını siliyor. Karşılaştırma için Rusya'nın kâr vergisi oranı 2025'ten beri %25, BAE ise 375.000 dirhemi aşan kârda %9 alıyor.

Oran yerel ve yabancı şirketler için aynı. 1947 tarihli Gelir Vergisi Kanunu'nun 43. bölümüne göre iki muafiyet vergi matrahını düşürüyor ve bir şirket bunlardan birini kullanıyor.

Yeni şirket muafiyetinin üç şartı var: şirket Singapur'da kurulmuş, orada vergi mukimi ve hepsi birey olan ya da en az biri payların en az %10'una sahip birey olan en fazla 20 ortağı var. Yatırım holding şirketleri ve gayrimenkul geliştiricileri yararlanamıyor.

Bir şirket ne kadar ödüyor: çalışılmış örnek

Bu rakamlar 2026 tarh yılı indiriminden önce. 12 Şubat 2026 bütçesinde hükümet %40 kurumlar vergisi indirimi açıkladı ve 7 Nisan 2026'da enerji krizini gerekçe göstererek onu %50'ye çıkardı. 2025 mali yılı için sonuç: verginin %50'si oranında indirim, ama nakit hibe dahil şirket başına en fazla 40.000 Singapur doları. 2025'te en az bir yerel çalışan istihdam etmiş aktif şirketler nakit hibe olarak en az 2.000 Singapur doları alıyor. İndirim mukim olmayanlar dahil vergi ödeyen tüm şirketlere gidiyor. Örneğin 100.000 Singapur doları kârı olan bir şirket indirimden sonra 8.075 yerine yaklaşık 4.040 Singapur doları ödüyor.

Temettüler, yabancı gelir ve küresel asgari vergi

Singapur tek kademeli bir sistem uyguluyor: şirketin ödediği kurumlar vergisi nihai ve ortaklara temettüler, mukim ya da yabancı olsun, vergilenmiyor ve stopaja tabi değil. Singapur'da ikinci bir vergi katmanı yok, ama sahip muhtemelen temettüleri ikamet ülkesinde beyan etmek zorunda kalacak.

Bir şirketin yabancı geliri Singapur'da alındığında vergileniyor. Yabancı temettüler, şube kârları ve hizmet geliri yurt dışında zaten vergilendiyse ve oradaki manşet kurumlar vergisi oranı en az %15 ise muaf. 1 Ocak 2024'ten beri 10L bölümü, Singapur'da gerçek varlığı (ofis, personel, harcama) olmayan uluslararası bir gruptaki bir şirketin Singapur'da aldığı yabancı varlık satış kazançlarını vergilendiriyor.

Geliri en az 750 milyon € olan büyük gruplar için 2024 tarihli Çok Uluslu Şirketler (Asgari Vergi) Kanunu, 1 Ocak 2025'te ya da sonra başlayan mali yıllardan itibaren uygulanıyor ve Singapur'daki efektif oranı %15'e tamamlıyor. Küçük ve orta ölçekli işletmeler etkilenmiyor.

2026 bütçesi ayrıca indirimler ekledi: örneğin 2027 ve 2028 tarh yıllarında yapay zekâya yılda 50.000 Singapur dolarına kadar harcama %400 düşülebiliyor. Şirket nasıl kurulur ve ne beyan etmesi gerekir, Singapur'da şirket kuruluşu ve denetim ve raporlama sayfalarımızda ele alınıyor.

Singapur'da mal ve hizmet vergisi oranı ve ne zaman kaydolunur

Singapur'un mal ve hizmet vergisi %9, Rusya'nın %22'lik KDV'sinin yarısından az. Ama oran iki yıl üst üste arttı: 1 Ocak 2023'te %7'den %8'e ve 1 Ocak 2024'te %9'a. Kayıt eşiği yılda 1 milyon Singapur doları ciroyla yüksek, bu yüzden küçük şirketlerin ve serbest çalışanların çoğu hiç kaydolmuyor.

Kayıt ne zaman zorunlu

Eşik iki şekilde sınanıyor. Geriye dönük: takvim yılının vergiye tabi cirosu 1 milyon Singapur dolarını aştıysa başvuru izleyen yılın 1-30 Ocak arasında yapılıyor. İleriye dönük: herhangi bir anda cironun önümüzdeki 12 ayda 1 milyon Singapur dolarını aşması makul olarak bekleniyorsa başvuru 30 gün içinde yapılıyor. Örneğin indirilecek vergiyi geri almak için gönüllü kayıt mümkün, ama o zaman işletme en az iki yıl kayıtlı kalmalı.

Singapur'daki tüketicilere çevrimiçi hizmet (abonelikler, uygulamalar, çevrimiçi kurslar) ya da düşük değerli mal satan yabancı şirketler basitleştirilmiş yabancı satıcı kaydı rejimiyle kaydoluyor. Ölçüt iki yönlü: 1 milyon Singapur dolarını aşan küresel ciro ve Singapur'daki bu tür müşterilere yılda 100.000 Singapur dolarını aşan satış.

Beyannameler genellikle üç ayda bir veriliyor, vergi çeyreğin bitiminden itibaren bir ay içinde ödeniyor. Geç bir beyanname hemen 200 Singapur doları ve tamamlanan her ay için 200 dolar daha, beyanname başına en fazla 10.000 dolara mal oluyor. Geç ödeme %5 ceza, borç 60 gün sonra hâlâ ödenmemişse ayda %2 daha, toplamda borcun en fazla %50'si ceza doğuruyor.

Şahıs işletmeleri, serbest çalışanlar, girişimler ve aile ofisleri için vergiler

Singapur'da serbest çalışanlar, bilişim uzmanları ya da dijital göçebeler için özel bir vergi rejimi yok. Bir şahıs işletmesi bir çalışanla aynı %0-24 ölçeği ödüyor ve bir bireyin yabancı geliri zaten muaf. Buradaki teşvikler meslekten değil, iş yapısından ve sermaye büyüklüğünden kaynaklanıyor.

Eski yabancılar teşviki olan olağan mukim olmayan programı 2020 tarh yılından sonra sona erdi, bu yüzden gelen çalışanlar için yeni vergi indirimleri yok.

Bir şahıs işletmesi şirket ve işletme sicili olan Muhasebe ve Şirketler Düzenleme Kurumu'na kaydoluyor ve geliri sahibinin kişisel beyannamesine giriyor. Bir şirket vergide her zaman kazanmıyor. Açıklayıcı bir hesap: 100.000 Singapur doları kârda mukim bir şahıs işletmesi yaklaşık 5.535 Singapur doları, olağan bir şirket 8.075 ve ilk üç yılındaki yeni bir şirket 4.250 ödüyor; temettüler sonra vergisiz. Şahıs işletmesinin ana dezavantajı vergi değil sorumluluk: sahip iş borçlarından tüm kişisel varlıklarıyla sorumlu.

Girişim kurucularının özel bir girişimci vizesi var; Singapur girişim oturma izni sayfamızda ele alınıyor. Böyle bir şirket ilk üç yıl yeni şirket muafiyetiyle genel kurallara göre vergileniyor.

Aile ofisleri: sermaye için vergi muafiyeti

Singapur'un en bilinen rejimi aile ofisi fonları için muafiyet. Gelir Vergisi Kanunu'nun 13O bölümüne göre merkez bankası ve finans düzenleyicisi Singapur Para Otoritesi'nin onayladığı bir fon belirlenmiş yatırımlardan elde edilen gelirde vergi ödemiyor. Otorite şartları: başvuruda en az 20 milyon Singapur doları varlık ve en az iki yatırım profesyoneli. Genişletilmiş 13U bölümü programı 50 milyon Singapur doları ve üç profesyonel istiyor. Bir diğer şart, varlıklara göre yılda 200.000 ile 1 milyon Singapur doları arası Singapur'da iş harcaması.

Bir aile ofisi, yatırımcı daimi oturma izni için Küresel Yatırımcı Programı kapsamındaki seçeneklerden biri; yatırımla Singapur daimi oturma izni sayfamızda anlatılıyor. Vergi muafiyeti ve daimi oturma izni iki farklı kurumun iki ayrı kararı ve biri otomatik olarak diğerine götürmüyor.

Singapur'da mülk, otomobil, veraset ve kripto vergileri

Singapur'da 2 milyon Singapur dolarlık bir daire alan bir yabancı tapu devrinde devlete yaklaşık 1,27 milyon Singapur doları damga vergisi veriyor; fiyatın üstüne neredeyse üçte iki. Tüm vergi sistemindeki en pahalı giriş noktası ve bilerek böyle: hükümet onu konut piyasasını soğutmak için kullanıyor.

Konutlara üç vergi uygulanıyor. Alıcı damga vergisi temel vergi: ilk 180.000 Singapur dolarında %1'den 3 milyon Singapur dolarını aşan tutarda %6'ya kadar. Ek alıcı damga vergisi alıcının statüsüne ve sahip olunan mülk sayısına bağlı.

2.000.000 Singapur dolarlık bir daire için çalışılmış örnek: temel vergi 69.600 Singapur doları, yabancının ek vergisi 1.200.000 Singapur doları, toplam 1.269.600 Singapur doları. İlk evini alan bir Singapur vatandaşı yalnızca 69.600 Singapur doları ödüyor. ABD vatandaşları serbest ticaret anlaşmasına göre ilk evlerinde Singapur vatandaşlarıyla aynı ödüyor. Yabancılar için yatırımlık mülk seçenekleri Singapur'da yatırımlık mülk sayfamızda ele alınıyor.

Üçüncü vergi, satıcı damga vergisi, hızlı yeniden satışlara uygulanıyor. 4 Temmuz 2025'ten itibaren alınan evlerde ilk yıl satışta fiyatın %16'sı, ikinci yıl %12'si, üçüncü yıl %8'i ve dördüncü yıl %4'ü; dört yıldan sonra vergi yok.

Yıllık emlak vergisi

Emlak vergisi fiyata değil yıllık değere, yani mülkün bir yıl boyunca kiralanabileceği tutara dayanıyor. Oran sahibin orada oturup oturmadığına bağlı.

Çalışılmış örnek: ayda 3.000 Singapur dolarına kiralanabilecek bir dairenin yıllık değeri 36.000 Singapur doları. Sahibi oturuyorsa vergi yılda 960 Singapur doları ya da özel konutlar için tek seferlik 2026 indiriminden (%10, en fazla 500 dolar) sonra 864 dolar. Kiraya verilirse vergi 4.800 Singapur doları, beş kattan fazla. Konut ve Kalkınma Kurulu'nun kamu dairelerinde 2026 indirimi %15. Kira geliri ayrıca gelir vergisine tabi: mukimler için ölçekle, mukim olmayanlar için %24.

Otomobiller, veraset, sermaye kazançları ve kripto

Singapur'da bir araba vergilerden çok sahip olma hakkıyla vergileniyor. Önce açık artırmayla fiyatlanan, 10 yıl boyunca araç sahibi olma hakkı veren bir sahiplik hakkı belgesi geliyor. Sonra aracın gümrük değeri olan açık piyasa değeri üzerinden alınan ek tescil ücreti geliyor: ilk 20.000 Singapur dolarında %100'den 80.000 Singapur dolarını aşan tutarda %320'ye kadar. Bir araç erken kayıttan çıkarıldığında ücretin bir kısmı iade ediliyor, ama Şubat 2026'dan itibaren sahiplik belgesi alınan araçlarda 2026 bütçesi iadeyi 45 puan kesti ve tavanını yarıya, 30.000 Singapur dolarına indirdi.

Veraset vergisi yok: 15 Şubat 2008'de ya da sonra gerçekleşen ölümler için veraset vergisi kaldırıldı. Hediye vergisi ve servet vergisi de yok. Hisseler dahil sermaye kazançları, işlemler ticari faaliyete varmadıkça bireyler için vergilenmiyor: dairelerin ya da menkul kıymetlerin sık yeniden satışı ticari faaliyet sayılabilir ve kâr o zaman ölçekle vergileniyor.

Aynı kurallar kriptoya da uygulanıyor. Uzun vadeli yatırım olarak alınan tokenlerdeki kazançlar vergilenmiyor; tokenlerin ticari faaliyet olarak alınıp satılmasından elde edilen gelir gelir ya da kurumlar vergisine tabi. Dijital ödeme tokeni işlemleri mal ve hizmet vergisinden muaf.

Mukim olmayan vergileri ve Rusya-Singapur çifte vergilendirme anlaşması

8 Ağustos 2023'te Rusya Singapur ile vergi anlaşmasının kilit maddelerini askıya aldı ve artık temettü, faiz ve teliflerde indirimli oranları uygulamıyor. Uygulamada kayıp göründüğünden küçük: Singapur anlaşma olsun olmasın temettülerde hiç vergi kesmiyor.

Mukim olmayanlara ödemelerde stopaj

Bir Singapur şirketi yabancı bir alıcıya ödeme yaptığında ödemenin bir kısmını kesip stopaj olarak Gelir İdaresi'ne yatırıyor. İç oranlar şöyle.

Bir çifte vergilendirme anlaşması bu oranları düşürebiliyor, ama yalnızca alıcı anlaşma ortağının vergi mukimiyse ve bunu kanıtlayabiliyorsa. Singapur yaklaşık 100 ülkeyle kapsamlı anlaşmalar, sınırlı anlaşmalar ve bilgi değişimi düzenlemeleri imzaladı.

Rusya ile anlaşmadan geriye ne kaldı

Rusya ve Singapur hükümetleri arasındaki anlaşma 9 Eylül 2002'de Moskova'da imzalandı, 2015'te bir protokol imzalandı. 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Rusya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ve ardından 19 Aralık 2023 tarihli 598-FZ sayılı Federal Kanun, anlaşmanın 5-22. ve 24. maddelerini ve protokolün 3.1-7. fıkralarını 8 Ağustos 2023'ten geçerli olmak üzere askıya aldı.

Askıya alınan hükümler daimi işyerlerini, iş kârlarını, temettüleri, faizi, telifleri, ücret gelirini ve diğer gelirleri kapsıyor. Genel hükümler, mukimlik tanımı, çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin madde ve vergi idareleri arasında bilgi değişimi yürürlükte kalıyor. Anlaşma feshedilmedi, askıya alındı. Singapur karşılıklı bir askıya almayı resmen açıklamadı.

Rusya vergi mukimleri için pratik etkiler şöyle. Rusya'dan bir Singapur şirketine ödemelerde Rus vergi sorumlusu iç oranlarla kesiyor: temettüde %15 ve faiz ile telifte %20. Singapur'dan temettüler stopajsız geliyor ve Rusya'da %13, yıllık gelirin 2,4 milyon rubleyi aşan kısmında %15'e çıkan kişisel gelir vergisine tabi. Bir Rusya vergi mukimi bir Singapur şirketini kontrol ediyorsa Rusya'nın kontrol edilen yabancı şirket kuralları uygulanıyor: bildirimler ve bazı durumlarda dağıtılmamış kârda vergi; kontrol edilen yabancı şirket uyumu sayfamıza bakın.

Singapur'un diğer eski Sovyet ülkeleriyle anlaşmaları

Tablo, mukimliği kanıtlanmış ve anlaşma şartlarını karşılayan alıcılar için anlaşmalara göre Singapur stopajını gösteriyor. Alıcının ülkesindeki vergi kendi kurallarına göre ayrıca hesaplanıyor.

Singapur'da vergi beyan süreleri ve cezalar

Gelir İdaresi bir vergi borçlusunun Singapur'dan ayrılmasını engelleyebiliyor: seyahat kısıtlaması, borcu bir banka ya da işveren aracılığıyla tahsil etmenin yanında tahsilat yetkileri arasında sayılıyor. Beyanın kendisi çoğu kişi için basit: işverenler maaş verilerini Gelir İdaresi'ne gönderiyor ve bir bireyin beyannamesi çoğu zaman zaten doldurulmuş alanları kontrol etmeye iniyor.

C-S formu geliri 5 milyon Singapur dolarına kadar olan Singapur şirketleri, altı alanlı basit C-S formu geliri 200.000 Singapur dolarına kadar olanlar için; diğer herkes tam C formunu veriyor.

Cezalar ve yaptırımlar

Zamanında ödenmeyen vergi hemen %5 ceza doğuruyor. Borç 60 gün sonra hâlâ ödenmemişse tamamlanan her ay için toplamda en fazla %12 olmak üzere %1 daha ekleniyor. Gelir İdaresi ayrıca parayı bir banka, işveren ya da kiracı aracılığıyla tahsil edebiliyor ve ülkeden çıkışı yasaklayan bir seyahat kısıtlama emri verebiliyor.

Verilmeyen bir kişisel beyanname, bir ay içinde ödenecek tahmini bir tarhiyata ve 5.000 Singapur dolarına kadar suçun uzlaşmayla kapatılması teklifine yol açıyor. Beyannameler iki yıl ya da daha uzun süre verilmezse dava mahkemeye gidiyor; orada ceza tarh edilen verginin iki katı artı 5.000 Singapur dolarına kadar para cezası ve ödememek 6 aya kadar hapis anlamına gelebiliyor. Geç beyanname veren bir şirket 5.000 Singapur dolarına kadar cezayla karşılaşıyor ve hazırlık dışarıdan alınsa bile yöneticiler beyandan sorumlu.

Geç bir mal ve hizmet vergisi beyannamesi hemen 200 Singapur doları ve her ek ay için 200 dolar, en fazla 10.000 dolara mal oluyor; geç ödeme %5 ve sonra ayda %2'ye kadar, toplamda borcun en fazla %50'si. Kendi hatanızı düzeltmek daha ucuz: Gelir İdaresi indirimli cezalarla gönüllü bildirim programı yürütüyor.

Singapur vergilerinden kim kazanır, kim kazanmaz

Singapur burada yaşayıp çalışanları ödüllendiriyor ve yalnızca bir adres isteyenlere neredeyse hiçbir şey sunmuyor. %0-24 ölçekten kurumlar muafiyetlerine ve vergi anlaşmalarına erişime kadar ana avantajlar ülkede 183 güne, gerçek bir ofise ve işi Singapur'dan yönetmeye bağlı.

Uyuyor: yüksek gelirlilere: yılda 200.000 Singapur doları kazanan mukim bir yabancı yaklaşık %10,5 vergi ödüyor ve emeklilik fonu katkısı yok. Gerçekten Singapur'dan yönetilen faal işletmelerin sahiplerine: 200.000 Singapur dolarına kadar kârda %4-8 ve temettülerde %0. Yatırımcılara ve rantiyelere: yabancı gelir, sermaye kazançları ve miraslar vergilenmiyor. Aile ofisi rejimini kullanabilen 20 milyon Singapur doları ve üstü sermayeli ailelere.

Uymuyor: hemen ev almak isteyenlere: bir yabancı fiyatın %60'ı kadar ek harç ödüyor ve bu düşük vergilerin faydasını yıllarca siliyor. Kâğıt üzerinde mukimliğe güvenenlere: ülkede 183 gün olmadan %15-24 mukim olmayan oranları uygulanıyor ve gerçekte başka bir ülkeden yönetilen bir şirket Singapur vergi mukimi sayılmama riski taşıyor. Ve Rusya vergi mukimi kalanlara: anlaşma askıda ve mukimlik değişene kadar dünya çapındaki gelirde Rus vergisi ve kontrol edilen yabancı şirket kuralları uygulanmaya devam ediyor.

Bankacılık başka bir pratik nokta. 2022'de Singapur Rusya'ya kısıtlayıcı önlemler getirdi, bu yüzden Rus sahipli bir şirket için hesap açmayı çok önceden hazırlamak gerekiyor; seçenekler Singapur'da şirket hesapları sayfamızda ele alınıyor. Vizeler, şirketler ve vergi statüsü için iyi bir başlangıç noktası Singapur ülke özetimiz; Singapur diğer ülkelerle ülkelere göre vergiler bölümümüzde karşılaştırılabilir.

Murblz uzmanları yurt dışında şirket kuruyor ve belirli bir gelir yapısı için vergi yükünü hesaplıyor; hukuki desteği yerel lisanslı ortaklarla birlikte Murblz uzmanları sağlıyor. Maliyeti belgeleri inceledikten sonra veriyoruz.

Sık sorulan sorular