ภาษีในสิงคโปร์ปี 2026 สำหรับชาวต่างชาติและบริษัท

อัตราภาษีสิงคโปร์ปี 2026 แบบสรุป

มืออาชีพที่มีรายได้ 120,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปีเสียภาษีเงินได้ไม่ถึง 7% ของจำนวนนั้น และ 20,000 ดอลลาร์แรกไม่เสียภาษีเลย เงินปันผล กำไรจากการขาย มรดก และรายได้ต่างประเทศที่บุคคลได้รับไม่เสียภาษี

ค่าใช้จ่ายมาจากที่อื่น ชาวต่างชาติที่ซื้ออพาร์ตเมนต์จ่ายอากรแสตมป์เพิ่ม 60% ของราคา ค่าจดทะเบียนรถอาจถึง 320% ของมูลค่าศุลกากร และอัตราก้าวหน้าต่ำใช้เฉพาะกับผู้ที่อาศัยหรือทำงานในประเทศจริงอย่างน้อย 183 วันต่อปี

ภาษีดูแลโดยกรมสรรพากรสิงคโปร์ ซึ่งทำงานตามปีประเมินภาษี ในปี 2026 จ่ายภาษีจากรายได้ปี 2025 (ปีประเมินภาษี 2026) และรายได้ปี 2026 แสดงรายการในฤดูใบไม้ผลิปี 2027 (ปีประเมินภาษี 2027) จำนวนเงินทั้งหมดในหน้านี้เป็นดอลลาร์สิงคโปร์ ในปี 2026 หนึ่งดอลลาร์สหรัฐแลกได้ราว 1.28 ดอลลาร์สิงคโปร์

การเปลี่ยนแปลงหลักของปี 2025-2026 กระทบธุรกิจและเจ้าของบ้าน บริษัทได้เงินคืนภาษีนิติบุคคล 50% สำหรับปีประเมินภาษี 2026 สูงสุด 40,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ เพดานเงินเดือนรายเดือนสำหรับเงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพกลางเพิ่มเป็น 8,000 ดอลลาร์สิงคโปร์เมื่อ 1 มกราคม 2026 และแรงงานอายุเกิน 55 ปีสมทบมากขึ้น บ้านที่ซื้อตั้งแต่ 4 กรกฎาคม 2025 ต้องเสียอากรแสตมป์ผู้ขายหากขายภายใน 4 ปี แทน 3 ปี

อัตราภาษีเงินได้บุคคลไม่เปลี่ยนมาตั้งแต่ปีประเมินภาษี 2024 ต่างจากสองปีก่อน รัฐบาลไม่ได้ให้เงินคืนภาษีเงินได้บุคคลสำหรับปีประเมินภาษี 2026 งบประมาณปี 2026 นำความช่วยเหลือไปเป็นเงินจ่ายตรงให้พลเมืองสิงคโปร์ ซึ่งไม่ถึงชาวต่างชาติ

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสิงคโปร์

ถิ่นที่อยู่ทำให้ภาษีต่างกันหลายเท่า จากเงินเดือน 60,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปี ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีราว 1,900 ดอลลาร์สิงคโปร์ ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสีย 9,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ เกือบห้าเท่า เพราะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียอัตราคงที่ 15% โดยไม่มีค่าลดหย่อน

สถานะดูจากปีปฏิทินก่อนหน้า สำหรับภาษีจากรายได้ปี 2026 (ปีประเมินภาษี 2027) กรมสรรพากรสิงคโปร์ดูจำนวนวันที่อยู่ในสิงคโปร์ในปี 2026 ประเภทวีซ่าไม่สำคัญ สิ่งที่สำคัญคือการอยู่จริงและการทำงานในประเทศ กฎของกรมสรรพากรสิงคโปร์มีดังนี้

สถานะเกิดจากข้อเท็จจริง ไม่ต้องยื่นคำขอ 183 วันในปีหมายถึงอัตราผู้มีถิ่นที่อยู่ และใช้กลับกันได้ด้วย สัญญาตั้งแต่ตุลาคมถึงกุมภาพันธ์ราว 150 วัน ไม่ถึง 183 วันทั้งในแต่ละปีและรวมกัน เงินเดือนของทั้งสองปีจึงเสียภาษีตามอัตราผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

บริษัทใช้กฎต่างออกไป บริษัทเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสิงคโปร์หากการควบคุมและการจัดการ คือการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ของคณะกรรมการ เกิดขึ้นในสิงคโปร์ เฉพาะบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่จึงได้หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ ซึ่งหากไม่มี สิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนจะใช้ไม่ได้ บริษัทที่บริหารจริงจากมอสโกหรือดูไบเสี่ยงเสียสิทธิ์เหล่านี้

สถานะในสิงคโปร์ไม่ได้ยกเลิกภาระในประเทศบ้านเกิด เช่น ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียยังคงอยู่หากอยู่ในรัสเซีย 183 วันภายใน 12 เดือนติดต่อกัน วิธีนับวันอธิบายในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสิงคโปร์: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

สิงคโปร์ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่ออยู่ 183 วันขึ้นไปในปีปฏิทิน ภาษีของปีหนึ่งจ่ายในปีถัดไป ภาษีปี 2026 จึงดูจำนวนวันในปี 2026 พลเมืองสิงคโปร์และผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรที่อาศัยในประเทศเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่โดยไม่ต้องนับ

ความต่างมาก ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษี 0-24% ตามอัตราก้าวหน้าพร้อมค่าลดหย่อน ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสีย 15% จากเงินเดือน หรืออัตราผู้มีถิ่นที่อยู่หากสูงกว่า โดยไม่มีค่าลดหย่อน รายได้ต่างประเทศของบุคคลมักไม่เสียภาษี สถานะยืนยันโดยกรมสรรพากรสิงคโปร์

กฎหมายไม่ได้ห้ามยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาสูงกว่า 180 วันแทน 183 วันกลายเป็นอัตราคงที่โดยไม่มีค่าลดหย่อน การดูแลของ Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวัน ตรวจกฎพิเศษสำหรับลูกจ้าง และขอหนังสือรับรอง เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและกระบวนการที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ของสิงคโปร์และเงินที่ได้รับจริง

อัตราสูงสุด 24% เริ่มเมื่อรายได้เกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปีเท่านั้น จนถึง 80,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ อัตราส่วนเพิ่มไม่เกิน 7% มืออาชีพที่มีรายได้ไม่เกิน 150,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปีจึงเสียภาษีไม่ถึง 10% ของรายได้ เพื่อเปรียบเทียบ ภาษีเงินเดือนในฮ่องกงมีเพดานอัตรามาตรฐาน 15-16% ส่วนมาเลเซียเพื่อนบ้านมีอัตราสูงสุดสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ 30%

อัตราสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ใช้มาตั้งแต่ปีประเมินภาษี 2024 คือรายได้ปี 2023 และไม่เปลี่ยนในปี 2026

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือน 10,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อเดือน

สมมติเงินเดือน 10,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อเดือน 120,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปี สำหรับลูกจ้างอายุต่ำกว่า 55 ปี เปรียบเทียบสามกรณี ชาวต่างชาติที่ถือบัตรอนุญาตทำงานสำหรับมืออาชีพและเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแล้ว พลเมืองสิงคโปร์หรือผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรตั้งแต่ปีที่สามของสถานะ และรายได้เดียวกันที่เสียภาษีตามอัตราผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ เป็นการคำนวณเพื่อแสดงตัวอย่าง ไม่รวมค่าลดหย่อนเพิ่มสำหรับบุตร ประกัน หรือเงินออมเพื่อเกษียณ

ชาวต่างชาติได้เงินสุทธิมากที่สุดเพราะไม่มีเงินสมทบกองทุน แต่ก็ไม่ได้สะสมเงินเกษียณในสิงคโปร์ พลเมืองและผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรเสียภาษีน้อยกว่า และเงิน 19,200 ดอลลาร์สิงคโปร์ของตัวเองบวก 16,320 ดอลลาร์สิงคโปร์ของนายจ้างเข้าบัญชีกองทุนของพวกเขาสำหรับที่อยู่อาศัย สุขภาพ และการเกษียณ จึงเป็นเงินออมมากกว่าต้นทุนล้วน ๆ

อะไรไม่เสียภาษีและมีค่าลดหย่อนอะไร

รายได้ต่างประเทศที่บุคคลได้รับในสิงคโปร์ได้รับยกเว้น เว้นแต่ผ่านห้างหุ้นส่วนในสิงคโปร์ เงินปันผลจากบริษัทสิงคโปร์ไม่เสียภาษี และโดยหลักดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคารสิงคโปร์ที่ได้รับอนุมัติก็เช่นกัน รายได้ค่าเช่าเสียภาษีตามอัตรา หักค่าใช้จ่ายตามจริงหรือแบบเหมา 15% ของค่าเช่า (ดอกเบี้ยเงินกู้บ้านหักแยก)

ค่าลดหย่อนครอบคลุมบุตร พ่อแม่ เงินสมทบกองทุน และโครงการออมเพื่อเกษียณเพิ่มเติมแบบสมัครใจ รวมสูงสุด 80,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปี ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่ได้ค่าลดหย่อน

เงินคืนภาษีเงินได้บุคคลเปลี่ยนไปทุกปี ปีประเมินภาษี 2024 คือ 50% ของภาษี สูงสุด 200 ดอลลาร์สิงคโปร์ ปีประเมินภาษี 2025 คือ 60% สูงสุด 200 ดอลลาร์สิงคโปร์เช่นกัน ปีประเมินภาษี 2026 ไม่มีเงินคืน ผู้มีถิ่นที่อยู่จึงเสียภาษีเต็มอัตราจากรายได้ปี 2025

เมื่อลูกจ้างต่างชาติลาออก ต้องผ่านการตรวจภาษีตามแบบฟอร์ม 21 นายจ้างต้องแจ้งกรมสรรพากรสิงคโปร์อย่างน้อยหนึ่งเดือนก่อนสิ้นสุดการจ้างงาน และระงับการจ่ายเงินให้ลูกจ้างจนกว่าภาษีจะชำระครบ

เงินสมทบจากค่าจ้าง: กองทุนสำรองเลี้ยงชีพกลางและเงินสมทบพัฒนาทักษะ

สำหรับพลเมืองและผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรอายุไม่เกิน 55 ปี เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพกลางคิดเป็น 37% ของเงินเดือน มากกว่าภาษีเงินได้จากค่าจ้างเฉลี่ย ชาวต่างชาติที่ถือบัตรอนุญาตทำงานอยู่นอกระบบทั้งหมด ทั้งตัวเขาและนายจ้างไม่ต้องจ่าย

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพกลางไม่ใช่ภาษีเข้างบประมาณ แต่เป็นเงินออมภาคบังคับในบัญชีส่วนตัวสำหรับการเกษียณ ที่อยู่อาศัย และสุขภาพ เงินสมทบบังคับสำหรับพลเมืองสิงคโปร์และผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรที่มีรายได้เกิน 50 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อเดือน อัตราขึ้นกับอายุ และเพิ่มขึ้นสำหรับแรงงานอายุเกิน 55 ปีเมื่อ 1 มกราคม 2026

อัตราเหล่านี้ใช้กับค่าจ้างเกิน 750 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อเดือน เงินสมทบคิดจากค่าจ้างปกติไม่เกิน 8,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อเดือน เพดานนี้เพิ่มจาก 7,400 ดอลลาร์สิงคโปร์ในปี 2025 เมื่อรวมโบนัส เงินสมทบคิดจากค่าจ้างไม่เกิน 102,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปี เงินสมทบสูงสุดต่อเดือนของลูกจ้างอายุต่ำกว่า 55 ปีจึงเป็น 1,600 ดอลลาร์สิงคโปร์ และ 1,360 ดอลลาร์สิงคโปร์สำหรับนายจ้าง

ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรรายใหม่จ่ายอัตราลดในสองปีแรก การเพิ่มในปี 2026 สำหรับแรงงานอายุ 55-65 ปีเข้าบัญชีเกษียณทั้งหมด และงบประมาณปี 2026 ประกาศเพิ่มอีกสำหรับกลุ่มอายุนี้ตั้งแต่ปี 2027

เงินสมทบพัฒนาทักษะและต้นทุนอื่นของนายจ้าง

นายจ้างจ่ายเงินสมทบพัฒนาทักษะสำหรับลูกจ้างทุกคน รวมชาวต่างชาติ คือ 0.25% ของค่าจ้าง 4,500 ดอลลาร์สิงคโปร์แรกต่อเดือน อย่างน้อย 2 และสูงสุด 11.25 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อเดือน ไม่หักจากเงินเดือน สำหรับพนักงานที่ถือบัตรอนุญาตทำงานสำหรับแรงงานทักษะระดับกลางหรือใบอนุญาตทำงานสำหรับแรงงานทักษะต่ำ นายจ้างยังจ่ายค่าธรรมเนียมแรงงานต่างชาติรายเดือน ผู้ถือบัตรอนุญาตทำงานสำหรับมืออาชีพไม่มีค่าธรรมเนียมนี้

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับนายจ้าง เงินเดือน 10,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อเดือนมีต้นทุน 11,371.25 ดอลลาร์สิงคโปร์สำหรับพลเมืองอายุต่ำกว่า 55 ปี (บวกเงินสมทบกองทุน 1,360 ดอลลาร์สิงคโปร์และเงินสมทบพัฒนาทักษะ 11.25 ดอลลาร์สิงคโปร์) และ 10,011.25 ดอลลาร์สิงคโปร์สำหรับชาวต่างชาติที่ถือบัตรอนุญาตทำงานสำหรับมืออาชีพ

พลเมืองและผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรที่ประกอบอาชีพอิสระและมีรายได้สุทธิจากการค้าเกิน 6,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปีต้องสมทบบัญชีสุขภาพภายในกองทุน ชาวต่างชาติที่ยังไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรไม่อยู่ในข้อกำหนดนี้

ภาษีนิติบุคคลของสิงคโปร์: 17% บนกระดาษ ในทางปฏิบัติน้อยกว่ามาก

อัตราภาษีนิติบุคคล 17% ของสิงคโปร์เป็นตัวเลขพาดหัว ไม่ใช่ภาษีจริง บริษัทที่มีกำไร 100,000 ดอลลาร์สิงคโปร์จ่ายราว 8% เพราะการยกเว้นบางส่วน บริษัทใหม่จ่ายราว 4% ในสามปีแรก และสำหรับปีประเมินภาษี 2026 รัฐยังลดภาษีให้ครึ่งหนึ่ง เพื่อเปรียบเทียบ ภาษีกำไรของรัสเซียคือ 25% ตั้งแต่ปี 2025 และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เก็บ 9% จากกำไรที่เกิน 375,000 เดอร์แฮม

อัตราเท่ากันสำหรับบริษัทท้องถิ่นและบริษัทต่างชาติ การยกเว้นสองแบบตามมาตรา 43 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ปี 1947 ลดฐานภาษี และบริษัทใช้ได้แบบใดแบบหนึ่ง

การยกเว้นสำหรับธุรกิจเกิดใหม่มีสามเงื่อนไข บริษัทจดทะเบียนในสิงคโปร์ เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่นั่น และมีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 20 รายที่เป็นบุคคลทั้งหมด หรือมีบุคคลอย่างน้อยหนึ่งคนถือหุ้นอย่างน้อย 10% บริษัทโฮลดิ้งเพื่อการลงทุนและผู้พัฒนาอสังหาริมทรัพย์ไม่เข้าเกณฑ์

บริษัทจ่ายเท่าไร: ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวเลขเหล่านี้ก่อนเงินคืนของปีประเมินภาษี 2026 ในงบประมาณวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2026 รัฐบาลประกาศเงินคืนภาษีนิติบุคคล 40% และวันที่ 7 เมษายน 2026 อ้างวิกฤตพลังงาน เพิ่มเป็น 50% ผลสำหรับปีบัญชี 2025 คือเงินคืน 50% ของภาษี แต่ไม่เกิน 40,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อบริษัทรวมเงินช่วยเหลือ บริษัทที่ดำเนินงานและจ้างลูกจ้างท้องถิ่นอย่างน้อยหนึ่งคนในปี 2025 ได้เงินช่วยเหลืออย่างน้อย 2,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ เงินคืนให้ทุกบริษัทที่เสียภาษี รวมถึงผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ เช่น บริษัทที่มีกำไร 100,000 ดอลลาร์สิงคโปร์จ่ายราว 4,040 ดอลลาร์สิงคโปร์หลังเงินคืน แทน 8,075 ดอลลาร์สิงคโปร์

เงินปันผล รายได้ต่างประเทศ และภาษีขั้นต่ำโลก

สิงคโปร์ใช้ระบบชั้นเดียว ภาษีนิติบุคคลที่บริษัทจ่ายถือเป็นที่สุด และเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น ทั้งที่มีถิ่นที่อยู่และต่างชาติ ไม่เสียภาษีและไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ไม่มีภาษีชั้นที่สองในสิงคโปร์ แต่เจ้าของอาจต้องแสดงเงินปันผลในประเทศที่มีถิ่นที่อยู่

รายได้ต่างประเทศของบริษัทเสียภาษีเมื่อรับในสิงคโปร์ เงินปันผลต่างประเทศ กำไรของสาขา และรายได้จากบริการได้รับยกเว้นหากเสียภาษีในต่างประเทศแล้ว และอัตราภาษีนิติบุคคลที่นั่นอย่างน้อย 15% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 มาตรา 10L เก็บภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ต่างประเทศที่รับในสิงคโปร์โดยบริษัทในกลุ่มระหว่างประเทศที่ไม่มีการดำเนินงานจริงในสิงคโปร์ (สำนักงาน พนักงาน ค่าใช้จ่าย)

สำหรับกลุ่มบริษัทใหญ่ที่มีรายได้อย่างน้อย 750 ล้านยูโร พระราชบัญญัติวิสาหกิจข้ามชาติ (ภาษีขั้นต่ำ) ปี 2024 ใช้กับปีบัญชีที่เริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 โดยเติมอัตราจริงในสิงคโปร์ให้ถึง 15% ธุรกิจขนาดเล็กและกลางไม่ได้รับผลกระทบ

งบประมาณปี 2026 ยังเพิ่มค่าหักลดหย่อน เช่น ในปีประเมินภาษี 2027 และ 2028 ค่าใช้จ่ายด้านปัญญาประดิษฐ์ไม่เกิน 50,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปีหักได้ 400% วิธีตั้งบริษัทและสิ่งที่ต้องยื่นอธิบายในหน้าการจดทะเบียนบริษัทในสิงคโปร์และการตรวจสอบบัญชีและการรายงานของเรา

ภาษีสินค้าและบริการของสิงคโปร์อัตราเท่าไร และต้องจดทะเบียนเมื่อไร

ภาษีสินค้าและบริการของสิงคโปร์คือ 9% ไม่ถึงครึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่ม 22% ของรัสเซีย แต่อัตราเพิ่มขึ้นสองปีติดกัน จาก 7% เป็น 8% เมื่อ 1 มกราคม 2023 และเป็น 9% เมื่อ 1 มกราคม 2024 เกณฑ์จดทะเบียนสูงที่ยอดขาย 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปี บริษัทเล็กและฟรีแลนซ์ส่วนใหญ่จึงไม่เคยจดทะเบียน

เมื่อไรต้องจดทะเบียน

เกณฑ์ทดสอบสองแบบ แบบย้อนหลัง หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีในปีปฏิทินเกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ ต้องยื่นคำขอระหว่าง 1 ถึง 30 มกราคมของปีถัดไป แบบล่วงหน้า หากเมื่อใดก็ตามคาดได้อย่างสมเหตุสมผลว่ายอดขายจะเกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ใน 12 เดือนข้างหน้า ต้องยื่นภายใน 30 วัน จดทะเบียนโดยสมัครใจได้ เช่น เพื่อขอคืนภาษีซื้อ แต่ต้องอยู่ในระบบอย่างน้อยสองปี

บริษัทต่างประเทศที่ขายบริการออนไลน์ (สมาชิก แอป คอร์สออนไลน์) หรือสินค้ามูลค่าต่ำให้ผู้บริโภคในสิงคโปร์จดทะเบียนผ่านระบบจดทะเบียนผู้ขายต่างประเทศแบบง่าย เกณฑ์มีสองข้อ ยอดขายทั่วโลกเกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ และยอดขายให้ลูกค้ากลุ่มนี้ในสิงคโปร์เกิน 100,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปี

แบบแสดงรายการภาษีสินค้าและบริการมักยื่นรายไตรมาส และจ่ายภาษีภายในหนึ่งเดือนหลังสิ้นไตรมาส ยื่นล่าช้ามีค่าปรับ 200 ดอลลาร์สิงคโปร์ทันที และอีก 200 ดอลลาร์สิงคโปร์ทุกเดือนเต็ม สูงสุด 10,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อแบบ ชำระล่าช้ามีค่าปรับ 5% และหากหนี้ยังค้างหลัง 60 วัน เพิ่มอีก 2% ต่อเดือน รวมสูงสุด 50% ของหนี้

ภาษีสำหรับเจ้าของกิจการคนเดียว ฟรีแลนซ์ ธุรกิจเกิดใหม่ และสำนักงานบริหารทรัพย์สินครอบครัว

สิงคโปร์ไม่มีระบบภาษีพิเศษสำหรับฟรีแลนซ์ ผู้เชี่ยวชาญไอที หรือดิจิทัลโนแมด เจ้าของกิจการคนเดียวเสียอัตรา 0-24% เท่ากับลูกจ้าง และรายได้ต่างประเทศของบุคคลได้รับยกเว้นอยู่แล้ว สิทธิประโยชน์ที่นี่ขึ้นกับโครงสร้างธุรกิจและขนาดเงินทุน ไม่ใช่อาชีพ

สิทธิประโยชน์เดิมสำหรับชาวต่างชาติ คือโครงการผู้ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ตามปกติ สิ้นสุดหลังปีประเมินภาษี 2020 จึงไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีใหม่สำหรับแรงงานที่ย้ายเข้ามา

กิจการคนเดียวจดทะเบียนกับหน่วยงานกำกับดูแลบัญชีและบริษัท ซึ่งเป็นนายทะเบียนบริษัทและธุรกิจ และรายได้ใส่ในแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของเจ้าของ บริษัทไม่ได้ชนะเรื่องภาษีเสมอไป ตัวอย่างการคำนวณ จากกำไร 100,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ เจ้าของกิจการคนเดียวที่มีถิ่นที่อยู่จ่ายราว 5,535 ดอลลาร์สิงคโปร์ บริษัททั่วไป 8,075 ดอลลาร์สิงคโปร์ และบริษัทใหม่ในสามปีแรก 4,250 ดอลลาร์สิงคโปร์ โดยเงินปันผลไม่เสียภาษี ข้อเสียหลักของกิจการคนเดียวคือความรับผิด ไม่ใช่ภาษี เจ้าของรับผิดชอบหนี้ธุรกิจด้วยทรัพย์สินส่วนตัวทั้งหมด

ผู้ก่อตั้งธุรกิจเกิดใหม่มีวีซ่าผู้ประกอบการโดยเฉพาะ คือบัตรผู้ประกอบการ อธิบายในหน้าสิทธิ์พำนักสำหรับธุรกิจเกิดใหม่ในสิงคโปร์ของเรา บริษัทแบบนี้เสียภาษีตามกฎทั่วไป พร้อมการยกเว้นสำหรับบริษัทใหม่ในสามปีแรก

สำนักงานบริหารทรัพย์สินครอบครัว: การยกเว้นภาษีสำหรับเงินทุน

ระบบที่มีชื่อเสียงที่สุดของสิงคโปร์คือการยกเว้นภาษีสำหรับกองทุนของสำนักงานบริหารทรัพย์สินครอบครัว ตามมาตรา 13O ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ กองทุนที่ธนาคารกลางสิงคโปร์อนุมัติไม่เสียภาษีจากรายได้การลงทุนที่กำหนด เงื่อนไขของธนาคารกลาง ได้แก่ สินทรัพย์อย่างน้อย 20 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ตอนยื่น และมืออาชีพด้านการลงทุนอย่างน้อยสองคน โครงการแบบเพิ่มเติมตามมาตรา 13U ต้องมี 50 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์และมืออาชีพสามคน อีกเงื่อนไขคือค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในสิงคโปร์ต่อปี 200,000 ถึง 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ตามขนาดสินทรัพย์

สำนักงานบริหารทรัพย์สินครอบครัวเป็นหนึ่งในทางเลือกของโครงการนักลงทุนระดับโลกสำหรับสิทธิ์พำนักถาวรแบบนักลงทุน อธิบายในหน้าสิทธิ์พำนักถาวรในสิงคโปร์ผ่านการลงทุนของเรา การยกเว้นภาษีและสิทธิ์พำนักถาวรเป็นสองการตัดสินใจของสองหน่วยงาน และอย่างหนึ่งไม่ได้นำไปสู่อีกอย่างโดยอัตโนมัติ

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก และสินทรัพย์ดิจิทัลในสิงคโปร์

ชาวต่างชาติที่ซื้ออพาร์ตเมนต์ราคา 2 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ในสิงคโปร์จ่ายอากรแสตมป์ให้รัฐราว 1.27 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ตอนโอน เกือบสองในสามของราคาเพิ่มเข้าไป นี่คือจุดเข้าที่แพงที่สุดของทั้งระบบภาษี และตั้งใจให้เป็นเช่นนั้น รัฐบาลใช้เพื่อลดความร้อนแรงของตลาดที่อยู่อาศัย

บ้านมีอากรสามอย่าง อากรแสตมป์ผู้ซื้อเป็นอากรพื้นฐาน ตั้งแต่ 1% สำหรับ 180,000 ดอลลาร์สิงคโปร์แรก ถึง 6% สำหรับส่วนที่เกิน 3 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ อากรแสตมป์ผู้ซื้อเพิ่มเติมขึ้นกับสถานะของผู้ซื้อและจำนวนทรัพย์สินที่มี

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับอพาร์ตเมนต์ 2,000,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ อากรพื้นฐานคือ 69,600 ดอลลาร์สิงคโปร์ อากรเพิ่มเติมของชาวต่างชาติ 1,200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ รวม 1,269,600 ดอลลาร์สิงคโปร์ พลเมืองสิงคโปร์ที่ซื้อบ้านหลังแรกจ่ายเพียง 69,600 ดอลลาร์สิงคโปร์ พลเมืองสหรัฐฯ ตามความตกลงการค้าเสรี จ่ายเท่าพลเมืองสิงคโปร์สำหรับบ้านหลังแรก ทางเลือกอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนสำหรับชาวต่างชาติอธิบายในหน้าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในสิงคโปร์ของเรา

อากรที่สาม คืออากรแสตมป์ผู้ขาย ใช้กับการขายต่อเร็ว สำหรับบ้านที่ซื้อตั้งแต่ 4 กรกฎาคม 2025 คือ 16% ของราคาหากขายในปีแรก 12% ในปีที่สอง 8% ในปีที่สาม และ 4% ในปีที่สี่ หลังสี่ปีไม่มีอากร

ภาษีทรัพย์สินรายปี

ภาษีทรัพย์สินไม่ได้คิดจากราคา แต่จากมูลค่าเช่ารายปี คือจำนวนที่ทรัพย์สินจะให้เช่าได้ในหนึ่งปี อัตราขึ้นกับว่าเจ้าของอยู่เองหรือไม่

ตัวอย่างการคำนวณ อพาร์ตเมนต์ที่ให้เช่าได้เดือนละ 3,000 ดอลลาร์สิงคโปร์มีมูลค่าเช่ารายปี 36,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ หากเจ้าของอยู่เอง ภาษีคือ 960 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปี หรือ 864 ดอลลาร์สิงคโปร์หลังเงินคืนครั้งเดียวปี 2026 สำหรับบ้านเอกชน (10% สูงสุด 500 ดอลลาร์สิงคโปร์) หากปล่อยเช่า ภาษีคือ 4,800 ดอลลาร์สิงคโปร์ มากกว่าห้าเท่า สำหรับแฟลตของการเคหะ เงินคืนปี 2026 คือ 15% รายได้ค่าเช่ายังต้องเสียภาษีเงินได้ ตามอัตราสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ และ 24% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

รถยนต์ มรดก กำไรจากการขาย และสินทรัพย์ดิจิทัล

ในสิงคโปร์ รถยนต์ถูกเก็บเงินผ่านสิทธิ์ครอบครองมากกว่าผ่านภาษี ขั้นแรกคือใบรับรองสิทธิ์ครอบครองรถเป็นเวลา 10 ปี ราคากำหนดด้วยการประมูล จากนั้นคือค่าจดทะเบียนเพิ่มเติม คิดจากมูลค่าตลาดเปิด (มูลค่าศุลกากรของรถ) ตั้งแต่ 100% ของ 20,000 ดอลลาร์สิงคโปร์แรก ถึง 320% ของส่วนที่เกิน 80,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ ค่าจดทะเบียนส่วนหนึ่งได้คืนเมื่อยกเลิกทะเบียนรถก่อนกำหนด แต่สำหรับรถที่ได้ใบรับรองสิทธิ์ตั้งแต่กุมภาพันธ์ 2026 งบประมาณปี 2026 ลดเงินคืนลง 45 จุดร้อยละ และลดเพดานลงครึ่งหนึ่งเหลือ 30,000 ดอลลาร์สิงคโปร์

ไม่มีภาษีมรดก อากรมรดกยกเลิกสำหรับการเสียชีวิตตั้งแต่ 15 กุมภาพันธ์ 2008 ไม่มีภาษีการให้และภาษีความมั่งคั่ง กำไรจากการขาย รวมถึงหุ้น ไม่เสียภาษีสำหรับบุคคล เว้นแต่ธุรกรรมเข้าข่ายการค้า การขายต่ออพาร์ตเมนต์หรือหลักทรัพย์บ่อยครั้งอาจถือเป็นธุรกิจ และกำไรจะเสียภาษีตามอัตรา

สินทรัพย์ดิจิทัลใช้กฎเดียวกัน กำไรจากโทเค็นที่ซื้อเพื่อการลงทุนระยะยาวไม่เสียภาษี รายได้จากการซื้อขายโทเค็นเป็นธุรกิจเสียภาษีเงินได้หรือภาษีนิติบุคคล ธุรกรรมโทเค็นการชำระเงินดิจิทัลได้รับยกเว้นภาษีสินค้าและบริการ

ภาษีของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และอนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างรัสเซียกับสิงคโปร์

วันที่ 8 สิงหาคม 2023 รัสเซียระงับมาตราหลักของอนุสัญญาภาษีกับสิงคโปร์ และรัสเซียไม่ใช้อัตราลดสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิอีกต่อไป ในทางปฏิบัติความสูญเสียน้อยกว่าที่ดู สิงคโปร์ไม่หักภาษีจากเงินปันผลเลย ไม่ว่าจะมีอนุสัญญาหรือไม่

การหัก ณ ที่จ่ายจากการจ่ายให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

เมื่อบริษัทสิงคโปร์จ่ายเงินให้ผู้รับต่างประเทศ จะหักส่วนหนึ่งและนำส่งกรมสรรพากรสิงคโปร์เป็นภาษีหัก ณ ที่จ่าย อัตราภายในประเทศมีดังนี้

อนุสัญญาภาษีซ้อนลดอัตราเหล่านี้ได้ แต่เฉพาะเมื่อผู้รับเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของประเทศคู่สัญญาและพิสูจน์ได้ สิงคโปร์ลงนามอนุสัญญาแบบเต็ม แบบจำกัด และความตกลงแลกเปลี่ยนข้อมูลกับราว 100 เขตอำนาจ

อะไรเหลืออยู่จากอนุสัญญากับรัสเซีย

ความตกลงระหว่างรัฐบาลรัสเซียและสิงคโปร์ลงนามที่มอสโกเมื่อ 9 กันยายน 2002 พร้อมพิธีสารที่ลงนามในปี 2015 กฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ตามด้วยกฎหมายสหพันธรัฐเลขที่ 598 ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2023 ระงับมาตรา 5-22 และ 24 ของอนุสัญญา และวรรค 3.1-7 ของพิธีสาร มีผลตั้งแต่ 8 สิงหาคม 2023

บทบัญญัติที่ถูกระงับครอบคลุมสถานประกอบการถาวร กำไรธุรกิจ เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ รายได้จากการจ้างงาน และรายได้อื่น บทบัญญัติทั่วไป นิยามถิ่นที่อยู่ มาตราว่าด้วยการขจัดภาษีซ้อน และการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างหน่วยงานภาษียังมีผล อนุสัญญาถูกระงับ ไม่ใช่ยกเลิก สิงคโปร์ยังไม่ได้ประกาศระงับตอบโต้อย่างเป็นทางการ

สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย ผลในทางปฏิบัติคือ การจ่ายจากรัสเซียไปบริษัทสิงคโปร์ ตัวแทนภาษีในรัสเซียหักตามอัตราในประเทศ 15% สำหรับเงินปันผล และ 20% สำหรับดอกเบี้ยและค่าสิทธิ เงินปันผลจากสิงคโปร์มาถึงโดยไม่ถูกหัก และในรัสเซียเสียภาษีเงินได้บุคคล 13% เพิ่มเป็น 15% สำหรับรายได้ต่อปีส่วนที่เกิน 2.4 ล้านรูเบิล หากผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียควบคุมบริษัทสิงคโปร์ จะใช้กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของรัสเซีย ต้องแจ้งและบางกรณีเสียภาษีจากกำไรที่ยังไม่จ่าย ดูหน้าการปฏิบัติตามกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา

อนุสัญญาของสิงคโปร์กับประเทศอดีตสหภาพโซเวียตอื่น

ตารางแสดงภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสิงคโปร์ตามอนุสัญญาสำหรับผู้รับที่พิสูจน์ถิ่นที่อยู่และผ่านเงื่อนไขของอนุสัญญา ภาษีในประเทศของผู้รับคำนวณแยกตามกฎของประเทศนั้น ไทยก็มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับสิงคโปร์ซึ่งยังมีผลอยู่

กำหนดยื่นแบบภาษีและบทลงโทษของสิงคโปร์

กรมสรรพากรสิงคโปร์ห้ามลูกหนี้ภาษีเดินทางออกจากสิงคโปร์ได้ การห้ามเดินทางอยู่ในรายการอำนาจเรียกเก็บหนี้ ควบคู่กับการเรียกเก็บผ่านธนาคารหรือนายจ้าง การยื่นแบบเองง่ายสำหรับคนส่วนใหญ่ นายจ้างส่งข้อมูลเงินเดือนให้กรมสรรพากร และแบบแสดงรายการของบุคคลมักเหลือเพียงตรวจช่องที่กรอกไว้แล้ว

แบบฟอร์มย่อสำหรับบริษัทสิงคโปร์ที่มีรายได้ไม่เกิน 5 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ แบบฟอร์มย่อแบบง่ายที่มีหกช่องสำหรับบริษัทที่มีรายได้ไม่เกิน 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ และบริษัทอื่นทั้งหมดยื่นแบบฟอร์มเต็ม

ค่าปรับและบทลงโทษ

ภาษีที่ไม่ได้ชำระตรงเวลามีค่าปรับ 5% ทันที หากหนี้ยังค้างหลัง 60 วัน เพิ่มอีก 1% ทุกเดือนเต็ม รวมสูงสุด 12% กรมสรรพากรยังเรียกเก็บเงินผ่านธนาคาร นายจ้าง หรือผู้เช่า และออกคำสั่งห้ามเดินทางออกนอกประเทศได้

หากไม่ยื่นแบบแสดงรายการส่วนบุคคล จะถูกประเมินภาษีโดยประมาณ ต้องจ่ายภายในหนึ่งเดือน และได้รับข้อเสนอให้ยอมความด้วยค่าปรับสูงสุด 5,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ หากไม่ยื่นแบบสองปีขึ้นไป คดีขึ้นศาล ซึ่งค่าปรับคือสองเท่าของภาษีที่ประเมินบวกค่าปรับสูงสุด 5,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ และหากไม่จ่ายอาจถูกจำคุกสูงสุด 6 เดือน บริษัทที่ยื่นล่าช้ามีค่าปรับสูงสุด 5,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ และกรรมการรับผิดชอบการยื่นแม้จะจ้างคนนอกเตรียมให้

ยื่นแบบภาษีสินค้าและบริการล่าช้ามีค่าปรับ 200 ดอลลาร์สิงคโปร์ทันที และ 200 ดอลลาร์สิงคโปร์ทุกเดือนถัดไป สูงสุด 10,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ ชำระภาษีสินค้าและบริการล่าช้ามีค่าปรับ 5% แล้วสูงสุด 2% ต่อเดือน รวมสูงสุด 50% ของหนี้ การแก้ไขความผิดพลาดของตัวเองถูกกว่า กรมสรรพากรมีโครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจพร้อมค่าปรับที่ลดลง

ใครได้ประโยชน์จากภาษีสิงคโปร์และใครไม่ได้

สิงคโปร์ให้รางวัลแก่ผู้ที่อาศัยและทำงานที่นี่ และแทบไม่ให้อะไรแก่ผู้ที่ต้องการเพียงที่อยู่ ประโยชน์หลัก ตั้งแต่อัตรา 0-24% ไปจนถึงการยกเว้นภาษีบริษัทและการเข้าถึงอนุสัญญาภาษี ขึ้นกับการอยู่ในประเทศ 183 วัน สำนักงานจริง และการบริหารธุรกิจจากสิงคโปร์

เหมาะกับ ผู้มีรายได้สูง ชาวต่างชาติที่มีถิ่นที่อยู่และมีรายได้ 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อปีเสียภาษีราว 10.5% และไม่มีเงินสมทบกองทุน เจ้าของธุรกิจที่บริหารจากสิงคโปร์จริง 4-8% จากกำไรไม่เกิน 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ และ 0% จากเงินปันผล นักลงทุนและผู้มีรายได้จากทรัพย์สิน รายได้ต่างประเทศ กำไรจากการขาย และมรดกไม่เสียภาษี ครอบครัวที่มีเงินทุน 20 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ขึ้นไปซึ่งใช้ระบบสำนักงานบริหารทรัพย์สินครอบครัวได้

ไม่เหมาะกับ ผู้ที่อยากซื้อบ้านทันที ชาวต่างชาติจ่ายอากรเพิ่ม 60% ของราคา ซึ่งลบประโยชน์จากภาษีต่ำไปหลายปี ผู้ที่หวังถิ่นที่อยู่แค่ในนาม หากไม่อยู่ในประเทศ 183 วัน จะใช้อัตราผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ 15-24% และบริษัทที่บริหารจริงจากประเทศอื่นเสี่ยงไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสิงคโปร์ และผู้ที่ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย อนุสัญญาถูกระงับ และภาษีรัสเซียจากรายได้ทั่วโลกและกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมยังใช้จนกว่าถิ่นที่อยู่จะเปลี่ยน

เรื่องธนาคารเป็นอีกประเด็นในทางปฏิบัติ ในปี 2022 สิงคโปร์ออกมาตรการจำกัดต่อรัสเซีย การเปิดบัญชีให้บริษัทที่มีเจ้าของชาวรัสเซียจึงต้องเตรียมล่วงหน้านาน ทางเลือกอธิบายในหน้าบัญชีธุรกิจในสิงคโปร์ของเรา สำหรับวีซ่า บริษัท และสถานะทางภาษี จุดเริ่มต้นที่ดีคือภาพรวมประเทศสิงคโปร์ของเรา และเปรียบเทียบสิงคโปร์กับเขตอำนาจอื่นได้ในหมวดภาษีรายประเทศ

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz จดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศและคำนวณภาระภาษีสำหรับโครงสร้างรายได้เฉพาะ ส่วนการดูแลด้านกฎหมายให้บริการโดยผู้เชี่ยวชาญของ Murblzร่วมกับพาร์ตเนอร์ที่มีใบอนุญาตในประเทศ เราแจ้งราคาหลังตรวจเอกสาร

คำถามที่พบบ่อย