การตรวจสอบบัญชีและการรายงานของบริษัทสิงคโปร์ปี 2026

ใครได้รับยกเว้นการตรวจสอบบัญชี อะไรยื่นต่อหน่วยงานทะเบียนและกรมสรรพากร กำหนดเวลา ค่าปรับ และค่าใช้จ่ายจริง

บริษัทสิงคโปร์ไม่ค่อยทำให้เจ้าของพลาดเรื่องภาษี แต่ทำให้พลาดเรื่องการยื่นเอกสาร กำหนดเวลาตายตัว ค่าปรับเกิดอัตโนมัติ และกรรมการที่ไม่มีถิ่นที่อยู่มักรู้ว่าพลาดกำหนดจากจดหมายของหน่วยงานกำกับดูแลบัญชีและบริษัท นี่คือสิ่งที่ต้องยื่นจริงในปี 2026 ใครต้องตรวจสอบบัญชีและใครไม่ต้อง และทั้งหมดมีค่าใช้จ่ายเท่าไร

ใครต้องตรวจสอบบัญชีและใครไม่ต้อง

โดยหลักแล้ว บริษัทสิงคโปร์ต้องผ่านการตรวจสอบบัญชีตามกฎหมาย การผ่อนปรนมาจากระบบบริษัทขนาดเล็กตามมาตรา 205C ของพระราชบัญญัติบริษัทปี 1967 และตารางท้ายที่ 13 ซึ่งมีผลกับปีบัญชีที่เริ่มตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2015

มีเกณฑ์สามข้อ และต้องผ่านสองข้อใดก็ได้

• รายได้ไม่เกิน 10 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์
• สินทรัพย์รวมไม่เกิน 10 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์
• พนักงานไม่เกิน 50 คน

ต้องผ่านสองในสามข้อในแต่ละปีของสองปีบัญชีล่าสุด บริษัทที่ตั้งใหม่ประเมินจากปีปัจจุบัน จำนวนพนักงานดูจากภาพ ณ สิ้นปี ไม่ใช่ค่าเฉลี่ย ไม่ต้องยื่นขออะไร การยกเว้นเป็นไปโดยอัตโนมัติ ซึ่งหมายความว่ากรรมการต้องรับผิดชอบการประเมินให้ถูกต้องด้วย

เกณฑ์ระดับกลุ่มบริษัท

จุดนี้คนพลาดกันมาก หากบริษัทอยู่ในกลุ่ม การเป็นบริษัทเล็กเพียงลำพังไม่พอ กลุ่มทั้งหมด รวมถึงนิติบุคคลต่างประเทศ ต้องผ่านสองในสามเกณฑ์เดียวกันแบบงบรวมในสองปีเดียวกัน บริษัทโฮลดิ้งต่างประเทศขนาดใหญ่ทำให้บริษัทลูกในสิงคโปร์เสียสิทธิ์ยกเว้น แม้บริษัทลูกนั้นมียอดขาย 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์และพนักงานคนเดียว นี่คือเหตุผลที่พบบ่อยที่สุดที่ลูกค้าซึ่งมีโครงสร้างโฮลดิ้งในยุโรปหรือตะวันออกกลางต้องตรวจสอบบัญชีขึ้นมาทันที

ในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 หน่วยงานกำกับดูแลบัญชีและบริษัทประกาศทบทวนกรอบนี้ ตั้งใจเพิ่มเกณฑ์รายได้และสินทรัพย์ และพิจารณาแยกว่าบริษัทลูกจะได้สิทธิ์แม้กลุ่มทั้งหมดไม่ผ่านหรือไม่ การรับฟังความเห็นจากภาคอุตสาหกรรมเริ่มในเดือนมีนาคม และรับความเห็นถึง 17 เมษายน 2026 จนกว่าจะประกาศกฎสุดท้าย ตัวเลขเดิมยังใช้อยู่ งบประมาณปี 2026 จึงควรคิดตามเกณฑ์วันนี้ ไม่ใช่ตามความคาดหวัง

การยกเว้นไม่ได้ยกเลิกอะไร

การยกเว้นยกเลิกเพียงหน้าที่แต่งตั้งผู้สอบบัญชี การทำบัญชีตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินของสิงคโปร์ การจัดทำงบการเงิน การจัดประชุมผู้ถือหุ้นประจำปี และการยื่นต่อหน่วยงานกำกับดูแลบัญชีและบริษัทและกรมสรรพากรยังบังคับทั้งหมด ธนาคารอาจของบการเงินที่ตรวจสอบแล้วเมื่อต่อวงเงิน นักลงทุนอาจขอในการตรวจสอบสถานะ คู่ค้าอาจขอในการประมูล หรือข้อบังคับของบริษัทเองอาจกำหนดไว้

อะไรยื่นต่อหน่วยงานกำกับดูแลบัญชีและบริษัท

รอบประจำปีเริ่มจากงบการเงิน แล้วไปสู่การประชุมและแบบรายงานประจำปี

การประชุมผู้ถือหุ้นประจำปี ต้องจัดภายใน 6 เดือนหลังสิ้นปีบัญชี บริษัทเอกชนข้ามได้หากส่งงบการเงินให้ผู้ถือหุ้นภายใน 5 เดือนหลังสิ้นปี และไม่มีผู้ถือหุ้นขอให้จัดประชุม คำขอนั้นต้องมาถึงไม่ช้ากว่า 14 วันก่อนสิ้นเดือนที่หก

แบบรายงานประจำปี บริษัทที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาดยื่นภายใน 7 เดือนหลังสิ้นปีบัญชี หรือ 8 เดือนหากมีทะเบียนสาขาในต่างประเทศ บริษัทจดทะเบียนในตลาดยื่นภายใน 5 เดือน หรือ 6 เดือนหากมีทะเบียนในต่างประเทศ ทุกบริษัทต้องยื่น รวมถึงบริษัทที่หยุดดำเนินการ ค่าธรรมเนียมการยื่นคือ 60 ดอลลาร์สิงคโปร์ จ่ายให้รัฐ

ข้อมูลทางการเงินแบบอิเล็กทรอนิกส์ งบการเงินแนบในรูปแบบข้อมูลทางการเงินอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบของหน่วยงานทะเบียน ชุดข้อมูลเต็มใช้กับทุกบริษัท ยกเว้นบริษัทที่ไม่ต้องรับผิดชอบต่อสาธารณะ และมีทั้งรายได้และสินทรัพย์รวมของปีบัญชีปัจจุบันไม่เกิน 500,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ ซึ่งใช้ชุดข้อมูลแบบย่อได้ ผู้ที่ได้รับยกเว้นการยื่นงบทั้งหมดคือบริษัทที่หยุดดำเนินการตามมาตรา 201A และบริษัทเอกชนที่ได้รับยกเว้นและมีความสามารถชำระหนี้ หมายถึงบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นน้อยกว่า 20 รายและไม่มีผู้ถือหุ้นนิติบุคคล

ข้อมูลแบบอิเล็กทรอนิกส์ไม่ใช่พิธีการ ข้อมูลเข้าทะเบียนในรูปที่เครื่องอ่านได้และถูกกระทบยอดอัตโนมัติ ความไม่ตรงกันระหว่างข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ งบที่ลงนาม และแบบแสดงรายการภาษีจึงปรากฏโดยไม่ต้องมีใครอ่านสักหน้า

อะไรยื่นต่อกรมสรรพากรสิงคโปร์

ด้านภาษีมีปฏิทินของตัวเอง ซึ่งไม่ตรงกับของหน่วยงานกำกับดูแลบัญชีและบริษัท

รายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยประมาณ ต้องยื่นภายใน 3 เดือนหลังสิ้นปีบัญชี มีการยกเว้น แต่ต้องผ่านสองเงื่อนไขพร้อมกัน คือรายได้ของปีบัญชีไม่เกิน 5 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ และรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยประมาณเป็นศูนย์ ผ่านเพียงข้อเดียวก็ยังต้องยื่น ความเป็นศูนย์ประเมินก่อนใช้การยกเว้นสำหรับธุรกิจเกิดใหม่หรือการยกเว้นบางส่วน

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี กำหนดเดียวสำหรับทุกคนคือ 30 พฤศจิกายน สำหรับปีประเมินภาษี 2026 คือ 30 พฤศจิกายน 2026 ไม่ว่าปีบัญชีจะสิ้นสุดเมื่อไร และไม่ว่าปีนั้นจะกำไรหรือขาดทุน มีสามแบบ แบบฟอร์มย่อแบบง่ายสำหรับรายได้ไม่เกิน 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ แบบฟอร์มย่อสำหรับรายได้ไม่เกิน 5 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ที่มีรายได้เสียภาษีเฉพาะอัตรา 17% และไม่มีสิทธิประโยชน์ซับซ้อน และแบบฟอร์มเต็มสำหรับบริษัทอื่นทั้งหมด พร้อมแนบงบการเงินและการคำนวณภาษี เราอธิบายระบบภาษีโดยละเอียดในหน้าภาษีสิงคโปร์ของเรา

การไม่ปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่องไม่ใช่เรื่องเงินอีกต่อไป อาจถูกดำเนินคดีกับเจ้าหน้าที่บริษัทพร้อมค่าปรับสูงสุด 5,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อข้อหา ห้ามเป็นกรรมการ และหน่วยงานกำกับดูแลบัญชีและบริษัทอาจถอนชื่อบริษัทออกจากทะเบียน

อัตรา 17% และสิ่งที่เหลืออยู่

ภาษีนิติบุคคลคือ 17% แต่ภาระจริงของบริษัทเล็กต่ำกว่ามากเพราะสิทธิประโยชน์สามชั้น

เงินคืนนี้มีประวัติที่ควรรู้ ในงบประมาณวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2026 ประกาศไว้ 40% ของภาษีที่ต้องจ่าย เพดาน 30,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ และเงินช่วยเหลือ 1.5 พันดอลลาร์สิงคโปร์ วันที่ 7 เมษายน 2026 เพิ่มเป็น 50% เพดาน 40,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ และเงินช่วยเหลือ 2,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ ตัวเลขเดือนกุมภาพันธ์ล้าสมัยแล้ว ให้ใช้ตัวเลขเดือนเมษายน

รายละเอียดหนึ่งสำคัญ เงินคืนใช้กับภาษีที่เหลือหลังการยกเว้น ไม่ใช่กำไรรวม สำหรับบริษัทใหม่ที่มีกำไร 150,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ การยกเว้นสำหรับธุรกิจเกิดใหม่บีบฐานภาษีจนภาษีสุดท้ายวัดเป็นหลักพันดอลลาร์ ไม่ใช่หลักหมื่น

เลขานุการบริษัทไม่ใช่ตู้รับจดหมาย

ต้องแต่งตั้งเลขานุการภายใน 6 เดือนหลังจัดตั้งบริษัท และตำแหน่งว่างได้ไม่เกินหกเดือน กรรมการคนเดียวเป็นเลขานุการบริษัทไปพร้อมกันไม่ได้

ในทางปฏิบัติ เลขานุการดูแลปฏิทินของทุกกำหนดข้างต้น ร่างมติและรายงานการประชุม ดูแลทะเบียนผู้ถือหุ้น กรรมการ และผู้ควบคุม และยื่นการเปลี่ยนแปลงในระบบยื่นออนไลน์ภายในเวลาที่กฎหมายกำหนด ความรับผิดเรื่องพลาดกำหนดอย่างเป็นทางการอยู่ที่กรรมการ ไม่ใช่เลขานุการ เลขานุการราคาถูกที่ไม่พูดอะไรจนถึงวันครบกำหนดจึงแพงกว่าที่เห็น

ค่าใช้จ่าย

สิงคโปร์ไม่มีอัตราค่าตรวจสอบบัญชีที่กำหนดโดยรัฐ ค่าบริการขึ้นกับปริมาณธุรกรรม จำนวนสกุลเงิน บริษัทลูก และที่สำคัญที่สุดคือสภาพของบัญชี

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ทำงานกับสถานการณ์ที่เจ้าของอยู่นอกสิงคโปร์เป็นหลัก เอกสารมาหลายภาษา และบัญชีมักต้องจัดให้อยู่ในสภาพที่ตรวจสอบได้ก่อน ค่าบริการของเราครอบคลุมการเตรียมไฟล์งานตามคำขอของผู้สอบบัญชี การติดต่อประสานงาน และการอธิบายผลด้วยภาษาที่เข้าใจง่าย การทำบัญชี งบการเงินตามกฎหมาย และการดูแลการตรวจสอบบัญชีอธิบายในหน้าการตรวจสอบบัญชีและการรายงานของเรา หากยังไม่มีบริษัท เริ่มที่การจดทะเบียนบริษัทในสิงคโปร์ และจัดการเรื่องธนาคารผ่านการเปิดบัญชีบริษัท

ปกติพังตรงไหน

• เลือกวันสิ้นปีบัญชีโดยไม่คิด สิ้นปีบัญชีวันที่ 31 ธันวาคมทำให้อยู่ในช่วงพีคของผู้สอบบัญชีและนักบัญชีทุกคน และกำหนดยื่นรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยประมาณตกปลายเดือนมีนาคมซึ่งคิวยาวที่สุด
• ทำบัญชีปีละครั้งก่อนครบกำหนด ผู้สอบบัญชีในสถานการณ์นี้เสนอราคาสูงสุดของช่วง เพราะต้องสร้างบันทึกใหม่ไปพร้อมคุณ
• ลืมเกณฑ์ระดับกลุ่ม และพบว่าต้องตรวจสอบบัญชีหนึ่งเดือนก่อนยื่น
• คิดว่ายอดขายเป็นศูนย์คือไม่มีหน้าที่ บริษัทที่หยุดดำเนินการยังต้องยื่นแบบรายงานประจำปี และการยกเว้นการจัดทำงบทั้งหมดต้องผ่านเงื่อนไขแยกของมาตรา 201A
• ไม่ติดตามว่าตัวเลขขยับเกินเกณฑ์ เกินเกณฑ์สองในสามข้อติดต่อกันสองปี ปีถัดไปต้องตรวจสอบบัญชี โดยไม่มีงบเตรียมไว้

คำถามที่พบบ่อย