Kiểm toán và báo cáo công ty ở Singapore năm 2026

Ai được miễn kiểm toán, nộp gì cho cơ quan quản lý doanh nghiệp và cơ quan thuế, thời hạn, tiền phạt và chi phí thực tế

Công ty ở Singapore hiếm khi làm chủ sở hữu vấp vì thuế. Họ vấp vì hồ sơ: thời hạn cứng, tiền phạt tự động, và giám đốc không cư trú thường biết mình lỡ hạn qua thư của Cơ quan Quản lý Kế toán và Doanh nghiệp. Dưới đây là những gì thực sự phải nộp năm 2026, ai cần kiểm toán và ai không, và toàn bộ tốn bao nhiêu.

Ai cần kiểm toán và ai không

Mặc định, công ty ở Singapore phải kiểm toán theo luật định. Miễn trừ đến từ chế độ công ty nhỏ tại mục 205C Luật Công ty năm 1967 và Phụ lục thứ mười ba, áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2015.

Có ba tiêu chí, và bạn cần đáp ứng hai bất kỳ:

• doanh thu không quá 10 triệu đô la Singapore;
• tổng tài sản không quá 10 triệu đô la Singapore;
• không quá 50 nhân viên.

Hai trong ba tiêu chí phải đạt trong mỗi năm của hai năm tài chính liền trước. Công ty mới thành lập được đánh giá theo năm hiện tại. Số nhân viên tính theo thời điểm cuối năm, không theo bình quân. Không cần nộp đơn: miễn trừ là tự động, điều đó cũng có nghĩa giám đốc chịu trách nhiệm đánh giá cho đúng.

Tiêu chí theo tập đoàn

Đây là chỗ người ta mắc bẫy. Nếu công ty thuộc một tập đoàn, riêng mình nhỏ là chưa đủ. Toàn bộ tập đoàn, kể cả pháp nhân nước ngoài, phải đáp ứng cùng hai trong ba tiêu chí trên cơ sở hợp nhất trong cùng hai năm. Một công ty mẹ lớn ở nước ngoài tước miễn trừ của công ty con ở Singapore kể cả khi công ty con đó chỉ có doanh thu 200 nghìn đô la Singapore với một nhân viên. Đây là lý do phổ biến nhất khiến khách hàng có cấu trúc sở hữu ở châu Âu hay Trung Đông bỗng cần kiểm toán.

Tháng 2 năm 2026, Cơ quan Quản lý Kế toán và Doanh nghiệp công bố rà soát khung quy định: dự định nâng ngưỡng doanh thu và tài sản, và xem xét riêng việc công ty con có thể đủ điều kiện kể cả khi tập đoàn nói chung không đủ. Tham vấn có trọng tâm với ngành diễn ra từ tháng 3, với ý kiến được thu đến ngày 17 tháng 4 năm 2026. Cho đến khi quy định cuối cùng được công bố, các con số hiện hành vẫn áp dụng, nên hãy lập ngân sách năm 2026 theo ngưỡng hôm nay chứ không theo kỳ vọng.

Miễn trừ không bỏ được gì

Miễn trừ chỉ bỏ nghĩa vụ chỉ định kiểm toán viên. Ghi sổ theo chuẩn mực báo cáo tài chính Singapore, lập báo cáo tài chính, tổ chức đại hội cổ đông thường niên và nộp hồ sơ cho Cơ quan Quản lý Kế toán và Doanh nghiệp và Cục Thuế nội địa vẫn bắt buộc. Báo cáo đã kiểm toán cũng có thể bị đòi bởi ngân hàng khi gia hạn hạn mức, nhà đầu tư khi thẩm định, đối tác khi đấu thầu, hoặc chính điều lệ công ty.

Những gì nộp cho Cơ quan Quản lý Kế toán và Doanh nghiệp

Chu kỳ hằng năm bắt đầu với báo cáo tài chính, rồi đến đại hội và báo cáo thường niên.

Đại hội cổ đông thường niên. Đại hội phải tổ chức trong vòng 6 tháng sau khi kết thúc năm tài chính. Công ty tư nhân có thể bỏ qua nếu báo cáo tài chính được gửi cho cổ đông trong vòng 5 tháng sau khi kết thúc năm và không cổ đông nào yêu cầu họp. Yêu cầu như vậy phải đến không muộn hơn 14 ngày trước khi kết thúc tháng thứ sáu.

Báo cáo thường niên. Công ty không niêm yết nộp trong vòng 7 tháng sau khi kết thúc năm tài chính, hoặc 8 tháng nếu giữ sổ đăng ký chi nhánh ở nước ngoài. Công ty niêm yết nộp trong vòng 5 tháng, hoặc 6 tháng nếu có sổ đăng ký ở nước ngoài. Mọi công ty đều nộp, kể cả công ty ngủ đông. Lệ phí nộp là 60 đô la Singapore, trả cho nhà nước.

Báo cáo dữ liệu số. Báo cáo tài chính được đính kèm dưới dạng dữ liệu số theo chuẩn của cơ quan qua công cụ chuyển đổi chính thức. Bộ dữ liệu đầy đủ áp dụng với mọi công ty, trừ công ty không có trách nhiệm giải trình công khai và có doanh thu lẫn tổng tài sản năm tài chính hiện tại đều trong mức 500 nghìn đô la Singapore, được dùng bộ rút gọn. Hoàn toàn miễn nộp báo cáo là công ty ngủ đông đủ điều kiện theo mục 201A và công ty tư nhân được miễn có khả năng thanh toán, tức công ty có dưới 20 cổ đông và không có cổ đông là pháp nhân.

Báo cáo dữ liệu số không phải hình thức. Dữ liệu vào sổ đăng ký ở dạng máy đọc được và được đối chiếu tự động, nên chênh lệch giữa dữ liệu số, báo cáo đã ký và tờ khai thuế lộ ra mà không cần ai đọc trang nào.

Những gì nộp cho Cục Thuế nội địa

Phần thuế chạy theo lịch riêng, không khớp với lịch của Cơ quan Quản lý Kế toán và Doanh nghiệp.

Ước tính thu nhập chịu thuế phải nộp trong vòng 3 tháng sau khi kết thúc năm tài chính. Có miễn nộp, nhưng hai điều kiện phải đồng thời đạt: doanh thu năm tài chính không quá 5 triệu đô la Singapore và ước tính bằng không. Chỉ đạt một điều kiện thì vẫn phải nộp. Mức bằng không được đánh giá trước khi áp dụng miễn thuế cho công ty mới thành lập hoặc miễn thuế một phần.

Tờ khai thu nhập hằng năm. Một thời hạn cho tất cả: 30 tháng 11. Với năm tính thuế 2026 là ngày 30 tháng 11 năm 2026, bất kể ngày kết thúc năm tài chính và bất kể năm đó lãi hay lỗ. Có ba mẫu: Mẫu C-S rút gọn cho doanh thu đến 200 nghìn đô la Singapore, Mẫu C-S cho doanh thu đến 5 triệu đô la Singapore với thu nhập chỉ chịu thuế 17% và không có ưu đãi phức tạp, và Mẫu C cho mọi trường hợp khác, kèm báo cáo tài chính và bảng tính thuế. Chúng tôi trình bày chi tiết hơn về chế độ thuế trên trang thuế ở Singapore.

Vi phạm kéo dài không còn chỉ là chuyện tiền: truy tố người quản lý với mức phạt tối đa 5,000 đô la Singapore mỗi tội danh, cấm làm giám đốc và việc cơ quan chủ động xóa tên công ty khỏi sổ đăng ký đều có thể xảy ra.

Thuế suất 17% và những gì còn lại của nó

Thuế doanh nghiệp là 17%, nhưng gánh nặng thực tế với công ty nhỏ thấp hơn đáng kể nhờ ba lớp ưu đãi.

Khoản hoàn thuế có lịch sử đáng biết. Tại kỳ công bố ngân sách ngày 12 tháng 2 năm 2026, khoản này được công bố là 40% số thuế phải nộp với trần 30 nghìn đô la Singapore và trợ cấp tiền mặt 1.5 nghìn đô la Singapore. Ngày 7 tháng 4 năm 2026, khoản này được nâng lên 50%, trần 40 nghìn đô la Singapore và trợ cấp 2 nghìn đô la Singapore. Số liệu tháng 2 đã lỗi thời; hãy dùng số liệu tháng 4.

Một chi tiết quan trọng: khoản hoàn áp dụng trên số thuế còn lại sau miễn trừ, không phải trên lợi nhuận gộp. Với công ty mới có lợi nhuận 150 nghìn đô la Singapore, miễn thuế cho công ty mới thành lập thu hẹp cơ sở tính thuế đến mức số thuế cuối cùng tính bằng nghìn đô la chứ không phải hàng chục nghìn.

Thư ký công ty không phải hộp thư

Thư ký phải được chỉ định trong vòng 6 tháng sau khi thành lập, và vị trí này không được để trống quá sáu tháng. Giám đốc duy nhất không thể kiêm thư ký công ty.

Trên thực tế, thư ký giữ lịch cho mọi thời hạn kể trên, soạn nghị quyết và biên bản, duy trì sổ đăng ký thành viên, giám đốc và người kiểm soát, và nộp các thay đổi qua cổng nộp hồ sơ điện tử trong thời hạn luật định. Trách nhiệm khi lỡ hạn về hình thức thuộc về giám đốc, không phải thư ký, vì vậy một thư ký rẻ tiền im lặng đến tận hạn chót tốn hơn vẻ ngoài.

Chi phí bao nhiêu

Singapore không có biểu phí kiểm toán quy định: phí phụ thuộc vào khối lượng giao dịch, số loại tiền tệ, công ty con và trên hết là tình trạng sổ sách.

Chuyên gia Murblz chủ yếu làm việc với tình huống chủ sở hữu ở ngoài Singapore, giấy tờ bằng nhiều ngôn ngữ, và sổ sách thường cần được đưa về trạng thái kiểm toán được trước khi ai đó có thể kiểm toán. Phí của chúng tôi gồm chuẩn bị hồ sơ làm việc theo yêu cầu của kiểm toán viên, xử lý thư từ và giải thích kết quả bằng ngôn ngữ dễ hiểu. Ghi sổ, báo cáo luật định và hỗ trợ kiểm toán được trình bày trên trang kiểm toán và báo cáo của chúng tôi. Nếu công ty chưa tồn tại, hãy bắt đầu với đăng ký công ty ở Singapore, và giải quyết phần ngân hàng qua mở tài khoản doanh nghiệp.

Thường hỏng ở đâu

• Ngày kết thúc năm tài chính được chọn tùy tiện. Kết thúc năm vào 31 tháng 12 đặt bạn vào mùa cao điểm của mọi kiểm toán viên và kế toán, và đẩy hạn nộp ước tính thu nhập chịu thuế vào cuối tháng 3 khi hàng chờ dài nhất.
• Sổ sách được làm mỗi năm một lần, ngay trước hạn. Kiểm toán viên trong tình huống đó báo giá ở mức cao nhất, vì họ đang cùng bạn dựng lại sổ sách.
• Quên tiêu chí theo tập đoàn, và phát hiện nghĩa vụ kiểm toán bắt buộc một tháng trước hạn nộp.
• Người ta nghĩ doanh thu bằng không nghĩa là không có nghĩa vụ. Công ty ngủ đông vẫn nộp báo cáo thường niên, và miễn hoàn toàn việc lập báo cáo đòi đáp ứng các điều kiện riêng của mục 201A.
• Không theo dõi việc vượt ngưỡng. Hai năm liên tiếp vượt giới hạn ở hai trong ba tiêu chí, và năm sau phải kiểm toán, mà ngân sách không có tiền cho việc đó.

Câu hỏi thường gặp