Налоги в Сингапуре в 2026 году для физических лиц и бизнеса
Первые 20 000 сингапурских долларов дохода в год - без налога, дивиденды и наследство - тоже, а иностранцу квартира обойдётся дороже её цены больше чем на 60%. Разбираем налоги Сингапура 2026 года по правилам налоговой службы IRAS: зарплата и пенсионные взносы, налог на прибыль и льготы для новых компаний, GST, недвижимость, машины, нерезиденты и соглашение с Россией.
Короткий ответ: в 2026 году Сингапур берёт с резидентов подоходный налог по шкале от 0 до 24%, с компаний - 17% с частичным освобождением первых 200 000 сингапурских долларов прибыли, а GST, местный аналог НДС, составляет 9%. Дивиденды, прирост капитала, наследство и доход частных лиц из-за рубежа не облагаются. Самые крупные суммы иностранец отдаёт не в налогах, а в пошлинах при покупке жилья и машины.
Ставки налогов в Сингапуре в 2026 году: коротко
Специалист с зарплатой 120 000 сингапурских долларов в год отдаёт в Сингапуре в налог меньше 7% дохода, а первые 20 000 долларов не облагаются вовсе. Дивиденды, прирост капитала, наследство и доход из-за рубежа, полученный частным лицом, здесь налогом не облагаются.
Платить приходится в других местах. Иностранец при покупке квартиры доплачивает к цене дополнительную пошлину 60%, регистрационный сбор на машину доходит до 320% её таможенной стоимости, а льготная шкала работает только для тех, кто реально живёт или работает в стране не меньше 183 дней в году.
Налоги администрирует IRAS - налоговая служба Сингапура. Она считает налог по годам начисления, YA (год оценки): в 2026 году платят налог за доход 2025 года, а доход 2026 года декларируют весной 2027 года. Все суммы на странице - в сингапурских долларах (в сингапурских долларах); по курсу на 6 октября 2026 года 1 сингапурский доллар стоит около 66 рублей, а 1 доллар США - около 1,28 сингапурского доллара.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог резидента | 0-24% | Налоговые резиденты по прогрессивной шкале; первые 20 000 сингапурских долларов в год - 0% |
| Подоходный налог нерезидента | 15% или 24% | Зарплата - 15% или по шкале резидента, если так выходит больше; гонорары директоров, аренда и прочие доходы - 24% |
| Взносы в CPF (Центральный накопительный фонд) | 20% + 17% | Только граждане и постоянные жители (ПМЖ): до 55 лет 20% удерживают из зарплаты, 17% сверху платит работодатель, база - до 8 000 сингапурских долларов в месяц |
| Сбор на развитие навыков, SDL | 0,25% | Работодатель за каждого работника, включая иностранцев: от 2 до 11,25 сингапурского доллара в месяц |
| Налог на прибыль компаний | 17% | Все компании; первые 200 000 сингапурских долларов прибыли частично освобождены, у новых компаний льгота больше |
| GST (налог на товары и услуги - аналог НДС) | 9% | Бизнес с оборотом больше 1 млн сингапурских долларов в год; иностранные онлайн-сервисы - с продаж частным лицам в Сингапуре больше 100 000 сингапурских долларов |
| Дивиденды | 0% | Не облагаются у акционера, при выплате за рубеж налог не удерживают |
| Прирост капитала | 0% | Отдельного налога нет, но частые сделки могут признать бизнесом и обложить как доход |
| Налог на недвижимость | 0-32% или 12-36% | Процент от годовой арендной стоимости: ниже, если владелец живёт в квартире сам, выше - если сдаёт или она пустует |
| Гербовые пошлины при покупке жилья | 1-6% + до 65% | Покупатель: базовая пошлина плюс дополнительная, для иностранцев - 60% цены |
| Налог на наследство и дарение | нет | Налог на наследство отменён в 2008 году, налога на дарение нет |
| Налоги у источника с выплат нерезидентам | 0-24% | Проценты 15%, роялти 10%, вознаграждение директорам-нерезидентам 24% |
Главные изменения 2025-2026 годов коснулись бизнеса и владельцев жилья. Компании получили скидку 50% с налога на прибыль за YA 2026, но не больше 40 000 сингапурских долларов. Потолок зарплаты для взносов в CPF с 1 января 2026 года вырос до 8 000 сингапурских долларов в месяц, работники старше 55 лет платят больше. Жильё, купленное с 4 июля 2025 года, облагается пошлиной при продаже в течение 4 лет, а не 3, как раньше.
Шкала подоходного налога не меняется с YA 2024. Скидку по подоходному налогу за YA 2026 правительство, в отличие от двух предыдущих лет, не дало. Поддержку бюджет 2026 года направил в прямые выплаты гражданам Сингапура, иностранцев они не касаются.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше. Точный расчёт пришлём в мессенджер.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто становится налоговым резидентом Сингапура
Статус резидента меняет налог в разы. С зарплаты 60 000 сингапурских долларов в год резидент заплатит около 1 900 сингапурских долларов, а нерезидент - 9 000 сингапурских долларов, почти в пять раз больше: нерезидента облагают по плоской ставке 15% и без вычетов.
Статус определяют по прошлому календарному году: для налога за 2026 год смотрят, сколько дней в 2026 году прошло в Сингапуре. Вид визы значения не имеет, важны физическое присутствие и работа в стране. Правила IRAS такие.
| Ситуация | Статус | Как облагают |
|---|---|---|
| Гражданин Сингапура или ПМЖ, который живёт в стране, кроме временных отъездов | Резидент | Шкала 0-24%, налоговые вычеты |
| Иностранец провёл или проработал в Сингапуре не меньше 183 дней за прошлый календарный год | Резидент | Шкала 0-24%, налоговые вычеты |
| Иностранец живёт и работает в Сингапуре 3 года подряд, даже если в первый или третий год набралось меньше 183 дней | Резидент за все 3 года | Шкала 0-24% |
| Работа по найму через границу двух лет, например с октября 2026 по апрель 2027 года, всего не меньше 183 дней | Резидент за оба года | Правило не распространяется на директоров компаний, артистов и приглашённых специалистов свободных профессий |
| Меньше 183 дней за год, остальные условия не выполнены | Нерезидент | Зарплата 15% или по шкале, что больше; прочие доходы 24% |
| Работа по найму в Сингапуре не больше 60 дней за календарный год | Нерезидент | Зарплата не облагается; льгота не действует для директоров и артистов |
Статус возникает по факту, без заявлений: набралось 183 дня за год - налог считают как резиденту. Работает это и в обратную сторону: контракт с октября по февраль - это около 150 дней, 183 не набирается ни в одном году, ни в сумме, и зарплату за оба года обложат как нерезиденту.
Для компании правило другое. Она становится налоговым резидентом Сингапура, если управление и контроль, то есть стратегические решения совета директоров, принимаются в Сингапуре. Только резидент получает справку о налоговом резидентстве, COR, без которой не работают льготы соглашений об избежании двойного налогообложения. Компания, которой фактически управляют из Москвы или Дубая, рискует остаться без этих льгот.
Сингапурский статус не отменяет обязательств в прежней стране: налоговым резидентом России остаются при 183 днях в России за 12 месяцев подряд. Как считать дни, разобрано в статье о налоговом резидентстве и правиле 183 дней.
Налоговое резидентство Сингапура: как стать резидентом и посчитать дни
Сингапур делает резидентом за 183 дня и больше в календарном году. Налог за этот год платят в следующем, поэтому для налога за 2026 год смотрят дни 2026 года. Граждане и ПМЖ Сингапура, которые живут в стране, - резиденты без подсчёта.
Разница огромная: резидент платит 0-24% по шкале с вычетами, нерезидент с зарплаты - 15% или по шкале, если так больше, и без вычетов. Зарубежный доход физлиц не облагается. Статус подтверждает Налоговое управление Сингапура.
Дороже обходятся ошибки: 180 дней вместо 183 оборачиваются плоской ставкой без вычетов. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, проверяем особые правила для сотрудников, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Сингапура
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Сингапура сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Какой подоходный налог в Сингапуре и сколько остаётся от зарплаты
Максимальная ставка 24% начинается только с дохода свыше 1 млн сингапурских долларов в год, около 66 млн рублей. До 80 000 сингапурских долларов ставка не поднимается выше 7%, поэтому специалист с зарплатой до 150 000 сингапурских долларов в год отдаёт в налог меньше 10% дохода. Для сравнения: в Гонконге налог с зарплаты ограничен стандартной ставкой 15-16%, а в соседней Малайзии верхняя ставка для резидентов - 30%.
Шкала для резидентов действует с YA 2024, то есть с дохода 2023 года, и применяется в 2026 году без изменений.
| Облагаемый доход за год, SGD | Ставка на эту часть | Налог нарастающим итогом, SGD |
|---|---|---|
| до 20 000 | 0% | 0 |
| 20 001-30 000 | 2% | 200 |
| 30 001-40 000 | 3,5% | 550 |
| 40 001-80 000 | 7% | 3 350 |
| 80 001-120 000 | 11,5% | 7 950 |
| 120 001-160 000 | 15% | 13 950 |
| 160 001-200 000 | 18% | 21 150 |
| 200 001-240 000 | 19% | 28 750 |
| 240 001-280 000 | 19,5% | 36 550 |
| 280 001-320 000 | 20% | 44 550 |
| 320 001-500 000 | 22% | 84 150 |
| 500 001-1 000 000 | 23% | 199 150 |
| свыше 1 000 000 | 24% | - |
Пример расчёта: зарплата 10 000 сингапурских долларов в месяц
Возьмём зарплату 10 000 сингапурских долларов в месяц, 120 000 сингапурских долларов в год (около 7,9 млн рублей), работнику меньше 55 лет. Сравним три случая: иностранец с рабочей визой для специалистов EP, который стал налоговым резидентом; гражданин Сингапура или ПМЖ с третьего года статуса; и тот же доход, если бы его облагали как доход нерезидента. Это пример расчёта, без дополнительных вычетов на детей, страховки и пенсионные накопления.
| Показатель, SGD в год | Иностранец-резидент с EP | Гражданин или ПМЖ | Нерезидент |
|---|---|---|---|
| Зарплата | 120 000 | 120 000 | 120 000 |
| Взносы работника в CPF (20% с 8 000 сингапурских долларов в месяц) | 0 | 19 200 | 0 |
| Вычет на трудовой доход | 1 000 | 1 000 | не положен |
| Облагаемый доход | 119 000 | 99 800 | 120 000 |
| Подоходный налог | 7 835 | 5 627 | 18 000 (15%) |
| На руки за год | 112 165 | 95 173 | 102 000 |
| На руки в месяц, около | 9 347 | 7 931 | 8 500 |
| Налог к зарплате | 6,5% | 4,7% | 15% |
Иностранец получает на руки больше всех, потому что не платит в CPF. Но и пенсионных накоплений у него в Сингапуре не появляется. Гражданин и ПМЖ отдают меньше налога, а 19 200 сингапурских долларов своих взносов плюс 16 320 сингапурских долларов взносов работодателя копят на своих счетах CPF - это деньги на жильё, лечение и пенсию, а не расход в чистом виде.
Что не облагается и какие есть вычеты
Доход из-за рубежа, полученный в Сингапуре частным лицом, освобождён от налога, если он приходит не через сингапурское товарищество. Не облагаются дивиденды сингапурских компаний и проценты по вкладам в одобренных сингапурских банках. Аренду облагают по общей шкале, но расходы можно списать по факту или взять фиксированные 15% от арендной платы (проценты по кредиту списываются отдельно).
Вычеты есть на детей, родителей, взносы в CPF и добровольную пенсионную схему SRS, в сумме не больше 80 000 сингапурских долларов в год. Нерезидентам вычеты не положены.
Скидка с налога - величина переменная. За YA 2024 она составляла 50% налога, но не больше 200 сингапурских долларов, за YA 2025 - 60%, тоже не больше 200 сингапурских долларов. За YA 2026 скидки нет, поэтому налог за 2025 год резиденты платят по шкале полностью.
При отъезде иностранного работника работает налоговый контроль по форме IR21 (налоговое закрытие): работодатель обязан сообщить в IRAS об увольнении не позже чем за месяц и придержать выплаты работнику, пока налог не рассчитан.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Какие взносы платят с зарплаты: CPF и сбор на обучение
Для граждан и ПМЖ до 55 лет взносы в CPF - 37% зарплаты, это больше любого налога на средний доход. Иностранцев с рабочими визами система не касается совсем: ни работник, ни работодатель за них в CPF не платят.
CPF (Центральный накопительный фонд) - не налог в бюджет, а обязательные накопления на личных счетах: на пенсию, жильё и медицину. Взносы обязательны для граждан Сингапура и ПМЖ с зарплатой больше 50 сингапурских долларов в месяц. Ставки зависят от возраста, с 1 января 2026 года их повысили для работников старше 55 лет.
| Возраст работника | Работодатель | Работник | Всего |
|---|---|---|---|
| 55 лет и младше | 17% | 20% | 37% |
| старше 55 до 60 лет | 16% | 18% | 34% |
| старше 60 до 65 лет | 12,5% | 12,5% | 25% |
| старше 65 до 70 лет | 9% | 7,5% | 16,5% |
| старше 70 лет | 7,5% | 5% | 12,5% |
Ставки даны для зарплаты больше 750 сингапурских долларов в месяц. Взносы считают с обычной зарплаты не выше 8 000 сингапурских долларов в месяц: этот потолок вырос с 7 400 сингапурских долларов в 2025 году. С учётом бонусов взносы за год платят не больше чем с 102 000 сингапурских долларов. Поэтому максимальный взнос работника до 55 лет - 1 600 сингапурских долларов в месяц, работодателя - 1 360 сингапурских долларов.
Новые ПМЖ первые два года платят по пониженным ставкам. Прибавка 2026 года для работников 55-65 лет целиком идёт на пенсионный счёт. Бюджет 2026 года объявил следующее повышение ставок для этого возраста с 2027 года.
Сбор SDL и другие платежи работодателя
SDL (сбор на развитие навыков) работодатель платит за всех работников, включая иностранцев: 0,25% с первых 4 500 сингапурских долларов месячной зарплаты, минимум 2 сингапурских долларов, максимум 11,25 сингапурского доллара в месяц. Из зарплаты его не удерживают. За работников с визой S Pass (для специалистов среднего уровня) и разрешением на работу Work Permit (для низкоквалифицированного персонала) работодатель дополнительно платит ежемесячный сбор за иностранного работника; за обладателей EP такого сбора нет.
Пример расчёта для работодателя: зарплата 10 000 сингапурских долларов в месяц обходится в 11 371,25 сингапурского доллара, если работник - гражданин до 55 лет (плюс 1 360 сингапурских долларов в CPF и 11,25 сингапурского доллара SDL), и в 10 011,25 сингапурского доллара, если это иностранец с EP.
Самозанятые граждане и ПМЖ с чистым доходом от деятельности больше 6 000 сингапурских долларов в год обязаны сами платить взносы в MediSave - медицинский счёт внутри CPF. Иностранцев, которые не стали ПМЖ, это требование не касается.
Налог на прибыль в Сингапуре: 17% на бумаге и меньше на деле
Ставка 17% в Сингапуре - вывеска, а не реальный счёт. Компания с прибылью 100 000 сингапурских долларов платит около 8% благодаря частичному освобождению, новая компания в первые три года - около 4%, а за YA 2026 государство вдобавок списывает половину налога. Для сравнения: в России ставка налога на прибыль с 2025 года - 25%, в ОАЭ - 9% с прибыли сверх 375 000 дирхамов.
Ставка одна для местных и иностранных компаний. Сниженную базу дают две льготы из статьи 43 закона о подоходном налоге, и применяется одна из них.
| Льгота | Кому | Что освобождено | Максимум освобождения |
|---|---|---|---|
| Частичное освобождение, PTE | Всем компаниям | 75% первых 10 000 сингапурских долларов прибыли и 50% следующих 190 000 сингапурских долларов | 102 500 сингапурских долларов в год |
| Освобождение для новых компаний, SUTE | Новым компаниям первые 3 года оценки подряд | 75% первых 100 000 сингапурских долларов и 50% следующих 100 000 сингапурских долларов | 125 000 сингапурских долларов в год |
Льгота для новых компаний требует трёх условий: компания зарегистрирована в Сингапуре, признана его налоговым резидентом и принадлежит не больше чем 20 акционерам, все из которых - физлица, или хотя бы одно физлицо владеет не меньше чем 10% акций. Холдинги и девелоперы льготу для новых компаний не получают.
Сколько платит компания: пример расчёта
| Облагаемая прибыль, SGD | Налог, обычная компания | Налог, новая компания (первые 3 года) |
|---|---|---|
| 50 000 | 3 825 (7,7%) | 2 125 (4,3%) |
| 100 000 | 8 075 (8,1%) | 4 250 (4,3%) |
| 200 000 | 16 575 (8,3%) | 12 750 (6,4%) |
| 500 000 | 67 575 (13,5%) | 63 750 (12,8%) |
Суммы в таблице - до скидки за YA 2026. В бюджете 12 февраля 2026 года правительство объявило скидку 40% с налога на прибыль, а 7 апреля 2026 года из-за энергетического кризиса увеличило её до 50%. Итог для отчётности за 2025 финансовый год: скидка 50% налога, но вместе с денежным грантом не больше 40 000 сингапурских долларов на компанию. Действующие компании, у которых в 2025 году работал хотя бы один местный сотрудник, получают минимум 2 000 сингапурских долларов в виде гранта. Скидку дают всем компаниям-плательщикам, в том числе нерезидентам. Для примера: компания с прибылью 100 000 сингапурских долларов после скидки заплатит около 4 040 сингапурских долларов вместо 8 075 сингапурских долларов.
Дивиденды, иностранный доход и глобальный минимальный налог
Сингапур работает по одноуровневой системе: налог на прибыль, уплаченный компанией, окончательный, а дивиденды акционерам, резидентам и иностранцам, не облагаются и налог с них при выплате не удерживают. Второго налога на прибыль в Сингапуре нет, но в стране резидентства владельца дивиденды декларируют по правилам этой страны.
Иностранный доход компании облагается, когда его получают в Сингапуре. Иностранные дивиденды, прибыль филиалов и доход от услуг освобождены, если за рубежом они уже обложены налогом, а базовая ставка налога на прибыль в той стране не ниже 15%. С 1 января 2024 года действует статья 10L: прибыль от продажи иностранных активов, полученная в Сингапуре компанией из международной группы без реального присутствия в Сингапуре (офиса, сотрудников, расходов), облагается как доход.
Для крупных групп с выручкой от 750 млн евро с финансовых лет, начатых 1 января 2025 года и позже, работает закон о минимальном налоге для транснациональных групп (Multinational Enterprise (Minimum Tax) Act 2024): эффективная ставка в Сингапуре доводится до 15%. Малого и среднего бизнеса это не касается.
Бюджет 2026 года добавил и вычеты: например, в YA 2027 и YA 2028 расходы на внедрение искусственного интеллекта до 50 000 сингапурских долларов в год списывают в четырёхкратном размере. Как открыть компанию и что она обязана сдавать, разобрано на страницах о регистрации компании в Сингапуре и об аудите и отчётности.
Какой GST в Сингапуре и когда регистрироваться
GST, сингапурский налог на товары и услуги, - 9%, в 2,4 раза ниже российского НДС 22%. Но ставка выросла за два года подряд: с 7% до 8% 1 января 2023 года и до 9% 1 января 2024 года. Порог регистрации при этом высокий - 1 млн сингапурских долларов оборота в год, около 66 млн рублей, так что большинство небольших компаний и фрилансеров плательщиками GST не регистрируются.
| Операция | GST в 2026 году |
|---|---|
| Продажа товаров и услуг в Сингапуре | 9% |
| Экспорт товаров и международные услуги | 0% (право на возврат входящего налога сохраняется) |
| Финансовые услуги, продажа и аренда жилья | освобождены (входящий налог не возмещается) |
| Цифровые платёжные токены, то есть криптовалюта вроде биткоина | освобождены с 1 января 2020 года |
| Импорт товаров | 9% при ввозе; с посылок стоимостью до 400 сингапурских долларов налог взимает зарегистрированный иностранный продавец |
Когда регистрация обязательна
Порог проверяют двумя способами. По итогам года: если облагаемый оборот за календарный год превысил 1 млн сингапурских долларов, заявление подают с 1 по 30 января следующего года. По прогнозу: если в любой момент можно обоснованно ожидать больше 1 млн сингапурских долларов оборота в ближайшие 12 месяцев, заявление подают в течение 30 дней. Зарегистрироваться можно и добровольно, чтобы возвращать входящий налог, но тогда придётся оставаться плательщиком не меньше двух лет.
Иностранные компании, которые продают частным лицам в Сингапуре онлайн-услуги (подписки, приложения, онлайн-курсы) или недорогие товары, встают на учёт по упрощённой схеме OVR (регистрация иностранных продавцов). Условие двойное: мировой оборот больше 1 млн сингапурских долларов и продажи таким покупателям в Сингапуре больше 100 000 сингапурских долларов за год.
Декларацию GST подают раз в квартал и платят налог в течение месяца после конца квартала. Опоздание с декларацией стоит 200 сингапурских долларов сразу и ещё 200 сингапурских долларов за каждый полный месяц просрочки, до 10 000 сингапурских долларов за одну декларацию. За неуплату начисляют 5%, а если долг не погашен через 60 дней, ещё по 2% в месяц, в сумме до 50% долга.
Налоги для ИП, фрилансеров, стартапов и семейных офисов
Отдельного налогового режима для фрилансеров, ИТ-специалистов или цифровых кочевников в Сингапуре нет. Индивидуальный предприниматель платит ту же шкалу 0-24%, что и наёмный работник, а иностранный доход частного лица не облагается и так. Льготы здесь дают не по профессии, а по форме бизнеса и размеру капитала.
Прежняя льгота для экспатов, схема NOR (резидент не на постоянной основе), закрыта после YA 2020, так что новых преференций для приезжих работников нет.
| Кто | Как облагают | Что учесть |
|---|---|---|
| Наёмный специалист с EP | Шкала 0-24% при статусе резидента | Взносы в CPF не платит; при отъезде - налоговый контроль IR21 |
| ИП или партнёр в товариществе | Прибыль добавляют к личному доходу, шкала 0-24% | Граждане и ПМЖ платят MediSave; GST - только с оборота больше 1 млн сингапурских долларов |
| Удалённый работник или фрилансер, живущий в Сингапуре | Доход за работу, выполненную в Сингапуре, облагается по шкале, даже если платит иностранный заказчик | Работать в Сингапуре можно только с визой, дающей такое право |
| Инвестор или рантье с доходом из-за рубежа | Иностранные дивиденды, проценты и аренда, полученные частным лицом, не облагаются | Кроме дохода через сингапурское товарищество; страна прежнего резидентства может претендовать на налог |
| Новая компания | Льгота SUTE: около 4-6% с прибыли до 200 000 сингапурских долларов первые 3 года | Условия по акционерам; холдинги и девелоперы не подходят |
| Семейный офис | Освобождение дохода от инвестиций фонда по статьям 13O или 13U | Одобрение MAS, от 20 млн сингапурских долларов активов, штат инвестиционных специалистов |
ИП регистрируют в ACRA - реестре компаний и предпринимателей, а доход указывают в личной декларации. Компания по налогу выигрывает не всегда. Пример расчёта: с прибыли 100 000 сингапурских долларов ИП-резидент заплатит около 5 535 сингапурских долларов, обычная компания - 8 075 сингапурских долларов, новая компания в первые три года - 4 250 сингапурских долларов, а дивиденды потом не облагаются. Главный минус ИП не в налоге, а в ответственности: по долгам бизнеса владелец отвечает всем личным имуществом.
Для основателей стартапов есть отдельная виза предпринимателя EntrePass, её условия разобраны на странице о стартап-ВНЖ Сингапура. Налог для такой компании считают по общим правилам, с льготой для новых компаний в первые три года.
Семейные офисы: налоговая льгота за капитал
Самый громкий сингапурский режим - освобождение для фондов семейных офисов. По статье 13O закона о подоходном налоге фонд, одобренный MAS (центральный банк и финансовый регулятор), не платит налог с дохода от разрешённых инвестиций. Условия MAS: активы от 20 млн сингапурских долларов при подаче заявки и минимум два инвестиционных специалиста. Расширенный вариант по статье 13U требует от 50 млн сингапурских долларов и трёх специалистов. Ещё одно условие - ежегодные расходы на бизнес в Сингапуре от 200 000 сингапурских долларов до 1 млн сингапурских долларов в зависимости от размера активов.
Семейный офис - один из вариантов инвестиционного ПМЖ по программе GIP; как она устроена, описано на странице о ПМЖ Сингапура за инвестиции. Налоговое освобождение и ПМЖ - два разных решения двух разных ведомств, одно не влечёт другого автоматически.
Налоги на недвижимость, машину, наследство и криптовалюту в Сингапуре
Иностранец, который покупает в Сингапуре квартиру за 2 млн сингапурских долларов, в момент сделки отдаёт государству около 1,27 млн сингапурских долларов пошлин - почти две трети цены сверху. Это самая дорогая точка входа во всей налоговой системе страны, и она сделана такой намеренно: власти охлаждают рынок жилья.
Пошлин при покупке жилья три. BSD - базовая гербовая пошлина покупателя, от 1% с первых 180 000 сингапурских долларов до 6% с суммы свыше 3 млн сингапурских долларов. ABSD - дополнительная пошлина, она зависит от статуса покупателя и числа объектов.
| Покупатель жилья | Дополнительная пошлина ABSD |
|---|---|
| Гражданин Сингапура, первый объект | 0% |
| Гражданин Сингапура, второй объект | 20% |
| Гражданин Сингапура, третий и следующие | 30% |
| ПМЖ, первый объект | 5% |
| ПМЖ, второй объект | 30% |
| ПМЖ, третий и следующие | 35% |
| Иностранец, любой объект | 60% |
| Компания или траст | 65% |
Пример расчёта для квартиры за 2 000 000 сингапурских долларов: базовая пошлина составит 69 600 сингапурских долларов, дополнительная для иностранца - 1 200 000 сингапурских долларов, всего 1 269 600 сингапурских долларов. Гражданин Сингапура на первую квартиру заплатит только 69 600 сингапурских долларов. Граждане США по соглашению о свободной торговле при покупке первого жилья платят как граждане Сингапура. Инвестиционные объекты для иностранцев разобраны на странице об инвестиционной недвижимости в Сингапуре.
Третья пошлина, SSD, платится при быстрой перепродаже. Для жилья, купленного с 4 июля 2025 года, она составляет 16% цены при продаже в первый год, 12% - во второй, 8% - в третий, 4% - в четвёртый; после четырёх лет владения пошлины нет.
Ежегодный налог на недвижимость
Налог на недвижимость считают не от цены, а от годовой арендной стоимости, AV, - суммы, за которую объект можно было бы сдать на год. Ставка зависит от того, живёт ли в жилье сам владелец.
| Часть годовой арендной стоимости, SGD | Владелец живёт сам | Сдаёт или жильё пустует |
|---|---|---|
| до 12 000 | 0% | 12% |
| 12 001-30 000 | 4% | 12% |
| 30 001-40 000 | 4% | 20% |
| 40 001-45 000 | 6% | 20% |
| 45 001-50 000 | 6% | 28% |
| 50 001-60 000 | 10% | 28% |
| 60 001-75 000 | 10% | 36% |
| 75 001-85 000 | 14% | 36% |
| 85 001-100 000 | 20% | 36% |
| 100 001-140 000 | 26% | 36% |
| свыше 140 000 | 32% | 36% |
Пример расчёта: квартира, которую можно сдать за 3 000 сингапурских долларов в месяц, имеет годовую стоимость 36 000 сингапурских долларов. Если в ней живёт владелец, налог - 960 сингапурских долларов в год, а с разовой скидкой 2026 года для частного жилья (10%, не больше 500 сингапурских долларов) - 864 сингапурских доллара. Если квартиру сдают, налог - 4 800 сингапурских долларов, в пять с лишним раз больше. Для государственного жилья HDB скидка 2026 года - 15%. Доход от аренды дополнительно облагают подоходным налогом: по шкале для резидента, 24% для нерезидента.
Машина, наследство, прирост капитала и криптовалюта
Машина в Сингапуре облагается не столько налогом, сколько правом на владение. Сначала покупают COE - сертификат на право владеть машиной 10 лет, его цену определяет аукцион. Затем платят ARF - дополнительный регистрационный сбор от OMV (таможенной стоимости машины): от 100% с первых 20 000 сингапурских долларов до 320% с суммы свыше 80 000 сингапурских долларов. Часть сбора возвращают при раннем списании машины, но для машин, COE на которые получен начиная с февральских торгов 2026 года, бюджет 2026 года сократил возврат на 45 процентных пунктов и вдвое снизил его потолок - до 30 000 сингапурских долларов.
Налога на наследство нет: его отменили для наследства, открытого с 15 февраля 2008 года. Налога на дарение и налога на богатство тоже нет. Прирост капитала, в том числе от продажи акций, частным лицам налогом не облагается, если сделки не превращаются в торговый бизнес: частую перепродажу квартир или бумаг налоговая признаёт бизнесом, и тогда прибыль облагают по шкале.
Те же правила действуют для криптовалюты. Прибыль от продажи токенов, купленных как долгосрочная инвестиция, не облагается; доход от торговли токенами как бизнеса облагается подоходным налогом или налогом на прибыль. Операции с цифровыми платёжными токенами освобождены от GST.
Налоги нерезидентов и соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения
Россия 8 августа 2023 года приостановила главные статьи налогового соглашения с Сингапуром, и в России льготные ставки по дивидендам, процентам и роялти больше не применяются. На деле потеря меньше, чем кажется: с дивидендов Сингапур налог у источника не удерживает вообще, с соглашением или без.
Сколько удерживают с выплат нерезидентам
Когда сингапурская компания платит иностранцу, часть выплаты она сама удерживает и перечисляет в IRAS - это налог у источника. Внутренние ставки такие.
| Выплата нерезиденту | Ставка |
|---|---|
| Дивиденды | 0% |
| Проценты по займам | 15% |
| Роялти за использование интеллектуальной собственности | 10% |
| Технические и управленческие услуги иностранной компании, оказанные в Сингапуре | 17% |
| Услуги приглашённых специалистов-физлиц (тренеров, лекторов), оказанные в Сингапуре | 15% от выручки или 24% от прибыли |
| Вознаграждение директорам-нерезидентам | 24% |
| Выступления артистов-нерезидентов | 15% |
| Аренда, пенсии и прочие доходы нерезидента-физлица | 24% |
Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить эти ставки, но только если получатель - налоговый резидент страны-партнёра и подтвердит это. Соглашения, ограниченные соглашения и договорённости об обмене информацией Сингапур подписал примерно со 100 странами и территориями.
Что осталось от соглашения с Россией
Соглашение между правительствами России и Сингапура подписано в Москве 9 сентября 2002 года, в 2015 году к нему подписали протокол. Указом Президента России № 585 от 8 августа 2023 года, а затем Федеральным законом № 598-ФЗ от 19 декабря 2023 года действие статей 5-22 и 24 соглашения и пунктов 3.1-7 протокола приостановлено с 8 августа 2023 года.
Приостановлены правила о постоянном представительстве, прибыли, дивидендах, процентах, роялти, доходах от работы и прочих доходах. Продолжают действовать общие положения, определение резидентства, статья об устранении двойного налогообложения и обмен информацией между налоговыми органами. Соглашение приостановлено, а не расторгнуто. Сингапур о зеркальной приостановке официально не объявлял.
Практические последствия для резидентов России такие. При выплатах из России в сингапурскую компанию российский налоговый агент удерживает налог по внутренним ставкам: 15% с дивидендов и 20% с процентов и роялти. Дивиденды из Сингапура приходят без удержания, а в России их облагают НДФЛ: 13%, а с суммы свыше 2,4 млн рублей в год - 15%. Если налоговый резидент России владеет сингапурской компанией, действуют российские правила о контролируемых иностранных компаниях: уведомления и, при определённых условиях, налог с нераспределённой прибыли; подробнее - на странице о КИК.
Соглашения Сингапура с другими странами бывшего СССР
| Страна получателя | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Армения | 0% | 5% | 5% |
| Беларусь | 0% | 5% | 5% |
| Грузия | 0% | 0% | 0% |
| Казахстан | 0% | 10% | 10% |
| Узбекистан | 0% | 5% | 8% |
| Украина | 0% | 10% | 7,5% |
Ставки в таблице - налог у источника в Сингапуре по соглашениям для получателей, которые подтвердили резидентство и соответствуют условиям соглашения. Налог в стране получателя считается отдельно, по её правилам.
Проверим, где вы платите налоги
Опишите ситуацию в чате - сразу скажем, где вы налоговый резидент.
Когда подавать декларации в Сингапуре и какие штрафы
За неуплаченный налог IRAS может запретить выезд из Сингапура - эта мера прямо названа среди способов взыскания, наряду со списанием долга через банк или работодателя. Зато сама отчётность для большинства простая: данные о зарплате в налоговую передаёт работодатель, а декларация частного лица часто сводится к проверке уже заполненных полей.
| Что | Кто | Срок |
|---|---|---|
| Данные о зарплате работников за прошлый год | Работодатели | до 1 марта |
| Личная декларация о доходах через портал myTax | Резиденты и нерезиденты с доходом в Сингапуре, ИП | до 18 апреля |
| Оплата налога по налоговому уведомлению NOA | Все, кому начислен налог | в течение месяца с даты уведомления, можно в рассрочку через GIRO (автоплатёж с банковского счёта) |
| Оценка прибыли компании, ECI | Компании, кроме тех, у кого выручка до 5 млн сингапурских долларов и оценка нулевая | в течение 3 месяцев после конца финансового года |
| Декларация по налогу на прибыль за YA 2026 (Form C-S, C-S (Lite) или C) | Все компании, включая убыточные и не работавшие | до 30 ноября 2026 года |
| Декларация и оплата GST | Плательщики GST | раз в квартал, в течение месяца после его окончания |
| Налог у источника с выплат нерезидентам | Компания, которая платит | до 15-го числа второго месяца после выплаты |
| Налог на недвижимость | Владельцы | до 31 января за текущий год |
Упрощённую форму C-S подают сингапурские компании с выручкой до 5 млн сингапурских долларов, форму C-S (Lite) из шести полей - с выручкой до 200 000 сингапурских долларов, остальные - полную форму C.
Штрафы и санкции
За неуплату налога в срок сразу начисляют 5% долга. Если через 60 дней после этого долг не погашен, добавляют ещё по 1% за каждый полный месяц, в сумме до 12%. Параллельно IRAS может взыскать деньги через банк, работодателя или арендатора и выдать запрет на выезд из страны, TRO.
Неподанная декларация частного лица заканчивается расчётным уведомлением, по которому налог нужно заплатить в течение месяца, и предложением урегулировать нарушение штрафом до 5 000 сингапурских долларов. Если декларации не подают два года и больше, дело передают в суд: там грозит штраф в двойном размере начисленного налога и ещё до 5 000 сингапурских долларов, а за неуплату присуждённого - до 6 месяцев лишения свободы. Компании за опоздание с декларацией грозит штраф до 5 000 сингапурских долларов, отвечают за подачу директора, даже если подготовку отчётности поручили сторонней компании.
Опоздание с декларацией GST стоит 200 сингапурских долларов сразу и по 200 сингапурских долларов за каждый месяц, до 10 000 сингапурских долларов; неуплата GST - 5% и затем до 2% в месяц, в сумме до 50% долга. Исправить собственную ошибку дешевле: у IRAS есть программа добровольного раскрытия ошибок со сниженными штрафами.
Кому налоги Сингапура выгодны, а кому нет
Сингапур вознаграждает тех, кто здесь живёт и работает, и почти ничего не даёт тем, кому нужен только адрес. Главные преимущества, от шкалы 0-24% до льгот для компаний и соглашений об избежании двойного налогообложения, привязаны к 183 дням в стране, реальному офису и управлению бизнесом из Сингапура.
Подходит специалистам с высокой зарплатой: иностранец-резидент с доходом 200 000 сингапурских долларов в год отдаёт в налог около 10,5%, а в CPF не платит. Владельцам операционного бизнеса, который реально работает из Сингапура: 4-8% с прибыли до 200 000 сингапурских долларов и 0% на дивиденды. Инвесторам и рантье: доход из-за рубежа, прирост капитала и наследство здесь не облагаются. Семьям с капиталом от 20 млн сингапурских долларов: для них есть режим семейного офиса.
Не подходит тем, кто хочет сразу купить жильё: иностранец платит дополнительную пошлину 60% от цены, и она съедает выгоду от низких налогов на годы вперёд. Тем, кто рассчитывает на номинальное резидентство: без 183 дней в стране действует ставка нерезидента 15-24%, а компания, которой фактически управляют из другой страны, рискует не получить сингапурское налоговое резидентство. И тем, кто остаётся налоговым резидентом России: соглашение приостановлено, российский НДФЛ со всех доходов мира и правила о КИК продолжают действовать, пока не сменится резидентство.
Ещё один практический момент - банки. В 2022 году Сингапур ввёл ограничительные меры против России, поэтому к открытию счёта для компании с российскими владельцами стоит готовиться заранее; варианты разобраны на странице о счетах для бизнеса в Сингапуре. Для визы, компании и налогового статуса полезно начать с обзора страны на странице о Сингапуре, а сравнить Сингапур с другими юрисдикциями можно в разделе налоги разных стран.
Специалисты Murblz регистрируют компании за рубежом, считают налоговую нагрузку под конкретную структуру доходов, а юридическое сопровождение ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией. Стоимость называем после разбора документов.
Частые вопросы
Какие налоги в Сингапуре для физических лиц?
Какой подоходный налог в Сингапуре в 2026 году?
Какой налог на прибыль в Сингапуре для компаний?
Какой GST (НДС) в Сингапуре?
Облагается ли в Сингапуре доход из-за рубежа?
Кто считается налоговым резидентом Сингапура?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Сингапуром?
Есть ли в Сингапуре налог на наследство, прирост капитала и криптовалюту?
Услуги
Услуги Murblz в Сингапуре
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Сингапур:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Как перевести деньги в Сингапур →
Поможем с переводом: спросите в чате.
Статьи о стране: Сингапур
Как перевести деньги в Бруней в 2026 году: брунейские или американские доллары за 1-2 рабочих дня, из Сингапура без обмена
Читать →Как перевести деньги в Сингапур в 2026 году: за 1-2 рабочих дня в сингапурских или американских долларах
Читать →Аудит и отчётность сингапурской компании в 2026 году
Читать →Поможем разобраться с налогами в Сингапуре
Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги