Налоги в Словении в 2026 году

Ставки налогов в Словении в 2026 году: коротко

Труд в Словении облагается тяжело, а капитал - мягко. С высокой зарплаты государство берёт до 50% подоходного налога и ещё около 39% взносов на двоих с работодателем. Дивиденды, проценты и прибыль от продажи акций облагаются отдельно по 25%, а если держать актив дольше 15 лет, налога с прироста нет совсем. Для сравнения: в соседней Хорватии верхняя ставка подоходного налога ниже, а в Венгрии она единая, 15%.

Ставки, пороги и вычеты на 2026 год опубликованы Финансовой администрацией Словении - это одновременно налоговая служба и таможня страны. Суммы в евро: Словения в еврозоне с 2007 года. Сравнить её с другими странами можно на странице налоги в странах мира.

Отдельно стоит пакет поправок, который парламент принял 11 мая 2026 года, - закон о временных мерах для развития Словении. Он снижает налог на аренду до 15%, вводит потолок для взносов и поднимает пороги для предпринимателей. Противники закона собрали подписи для референдума, и до голосования закон не действует. Ниже везде указаны правила, которые применяются сейчас.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом Словении

Резидентом Словении становятся по любому из четырёх оснований, и гражданство здесь роли не играет. Закон о подоходном налоге называет постоянное место жительства, зарегистрированное в стране, обычное место проживания, центр личных и экономических интересов и пребывание больше 183 дней в календарном году.

Самое коварное основание - первое. Чтобы получить вид на жительство, адрес регистрируют, и с этой минуты налоговая служба видит в вас резидента, даже если большую часть года вы проводите в другой стране. Обратная история тоже частая: семья переехала по виду на жительство, провела в Словении больше полугода и с первого же года должна декларировать доходы по всему миру, включая аренду квартиры за границей и дивиденды иностранных компаний.

• Резидент платит подоходный налог со всех доходов, где бы их ни получил.
• Нерезидент платит только с доходов из словенских источников.
• Спор двух стран о резидентстве решают по соглашению об избежании двойного налогообложения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, привычное место проживания, гражданство - именно в таком порядке.

Пример: семья живёт в Любляне, а глава семьи полгода работает в другой стране и снимает там квартиру. Постоянное жильё есть в обеих странах, поэтому решает центр жизненных интересов: где семья, дети и основное имущество. В такой ситуации резидентом, скорее всего, признают Словению, и зарплату за рубежом придётся декларировать в ней с зачётом иностранного налога.

Чтобы перестать быть резидентом, мало просто уехать. Нужно снять регистрацию адреса, перенести центр интересов и получить у налоговой службы решение о статусе нерезидента. Без этого предварительные расчёты налога продолжат приходить каждую весну. Подробно о правиле 183 дней - в статье налоговое резидентство и правило 183 дней.

Налоговое резидентство Словении: как стать резидентом и посчитать дни

Налоговый год в Словении совпадает с календарным, и порог - больше 183 дней присутствия. Но дни считать часто уже поздно: зарегистрированный постоянный адрес делает резидентом раньше любого календаря.

Ещё два основания - обычное место проживания и центр личных и экономических интересов: где живёт семья, где работа, где основное имущество. Резидент платит по шкале от 16% до 50% со всех доходов, нерезидент - только со словенских.

Дороже обходятся ошибки: забытая регистрация адреса продолжает приносить налоговые расчёты, даже когда вы давно живёте в другой стране, а пропущенный год резидентства оборачивается доплатой с процентами. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, проверяем регистрацию, готовим снятие с учёта и получаем сертификат резидентства. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Словении: шкала 2026 года

Ставка 50% начинается с годовой налоговой базы чуть больше 82 000 евро. Пороги на 2026 год проиндексировали, поэтому при той же зарплате налог стал немного меньше, чем год назад.

Налоговая база - это доход за минусом взносов работника и личных вычетов. Общий вычет на 2026 год - 5 551,93 евро. Если годовой доход меньше 17 766,18 евро, вычет увеличивают по формуле, и у работника с минимальной зарплатой налог почти исчезает.

По шкале облагают только активные доходы: зарплату, пенсию, доход предпринимателя на реальных расходах, гонорары. Пассивные - дивиденды, проценты, аренда, прирост капитала - облагаются отдельно по 25% и в годовой расчёт не попадают. Поэтому собственник компании, который получает 200 000 евро дивидендами, платит 25%, а наёмный директор с такой же суммой зарплаты - почти вдвое больше.

Вычеты полностью положены резидентам. Нерезидент из страны Евросоюза получает их, если не меньше 90% его дохода облагается в Словении. Гражданину России, Казахстана или Украины без резидентства вычеты не дают: налог считают со всей зарплаты.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько налогов с зарплаты в Словении: пример расчёта

Из каждых 100 евро, которые компания тратит на сотрудника с зарплатой 3 000 евро, на его счёт приходит около 53. Остальное делят пенсионный фонд, медицинская страховка, фонд долгосрочного ухода и бюджет. Средняя брутто-зарплата по стране в 2025 году составила 2 536,03 евро, минимальная в 2026 году - 1 481,88 евро.

Потолка у взносов нет: с зарплаты 20 000 евро их платят так же, как с 2 000. Кроме процентов, каждый застрахованный платит фиксированный медицинский взнос 39,36 евро в месяц. У наёмного работника его удерживает работодатель, предприниматель платит сам.

Пример расчёта: 3 000 евро в месяц, без детей

Месячный расчёт - это аванс: в конце года налоговая служба пересчитывает налог по годовой шкале и присылает доплату или возврат. С ростом дохода доля государства быстро растёт. При 6 000 евро брутто на руки остаётся около 3 450 евро, а компания платит за сотрудника 7 026.

Для сравнения: в Австрии верхняя ставка выше, но тринадцатую и четырнадцатую зарплаты облагают льготно, а в Словении таких выплат с особым режимом нет.

Сколько налогов платит семья в Словении: три примера расчёта

Двое детей экономят семье в Словении около 150 евро налога в месяц при зарплате 4 000 евро. Ниже три типичные ситуации переезжающих, посчитанные по шкале и вычетам 2026 года. Это примеры расчёта, а не готовый ответ для вашей семьи.

Разница между зарплатой и дивидендами здесь огромная. Наёмный работник с 48 000 евро в год отдаёт больше трети, а рантье с 60 000 евро дивидендов - четверть, и взносов с дивидендов в Словении не платят. Поэтому семьям с капиталом Словения нравится, а семьям, которые живут на одну высокую зарплату, - не очень.

Налог на прибыль, дивиденды и НДС в Словении

Из 100 000 евро прибыли компании до собственника доходит 58 500: 22% забирает налог на прибыль, ещё 25% - налог на дивиденды. Обычная ставка налога на прибыль - 19%, но после наводнений августа 2023 года её подняли до 22% на 2024-2028 годы. Для сравнения, в Сербии налог на прибыль 15%, в Венгрии - 9%.

Предел 63% работает как скрытый минимальный налог: как бы много компания ни вкладывала, не меньше 37% прибыли всё равно облагается. Общество с ограниченной ответственностью открывают с капиталом от 7 500 евро. Как это выглядит на практике - на странице регистрация компании в Словении, а счёт для неё - в разделе счета для бизнеса в Словении.

Какой НДС в Словении

Обычная ставка - 22%. Льготная 9,5% действует на продукты, лекарства, гостиницы, пассажирский транспорт и жильё в пределах норм социальной политики: квартиры до 120 квадратных метров и дома до 250. Ставка 5% - на книги, газеты и журналы, включая электронные.

Финансовые и страховые услуги НДС не облагаются, вместо него действуют отдельные налоги по 8,5%. Закон о временных мерах снижает НДС на базовые продукты до 5%, но эта мера тоже ждёт референдума.

Что каждый год сдаёт словенская компания

Годовая отчётность словенской компании сдаётся до 31 марта в агентство публичных правовых записей и одновременно налоговая декларация по налогу на прибыль - в налоговую службу. Доплату налога вносят в течение 30 дней после подачи.

• Авансы по налогу на прибыль платят ежемесячно, если месячный аванс больше 400 евро, иначе раз в квартал.
• Зарплата директора облагается как обычная: налог по шкале и взносы. Если владелец руководит компанией и не застрахован в другом месте, он платит взносы как минимум с минимальной базы.
• Сделки со связанными лицами - займы владельцу, услуги своей же иностранной компании - проверяют по рыночным ценам, а заниженную прибыль доначисляют.
• Скрытая выплата прибыли - например, личные расходы владельца за счёт компании - облагается как дивиденды, по 25%.

Самый дешёвый способ вывести деньги из компании - обычно дивиденды: 22% с прибыли и 25% при выплате, без взносов. Высокая зарплата директора почти всегда обходится дороже из-за шкалы до 50% и взносов без потолка. Как правильно выстроить схему под ваш доход, считают специалисты Murblz.

Какие налоги платит ИП и фрилансер в Словении

Фрилансер с выручкой 50 000 евро в год отдаёт в Словении 2 000 евро подоходного налога, то есть 4% оборота. Так работает режим нормативных расходов: государство без чеков признаёт расходами 80% выручки и берёт 20% с оставшейся части. Дороже обходятся взносы: при той же выручке это минимум около 7 800 евро в год.

С 2026 года режим устроен по-новому. Нормативные расходы признают только с первых 60 000 евро выручки, а у налога появилась вторая ступень.

Пример расчёта при выручке 100 000 евро: расходами признают 48 000 (80% от первых 60 000), база - 52 000, налог 20% - 10 400 евро, или 10,4% оборота. Взносы считают от базы, которая не ниже 60% средней зарплаты, по общей ставке 40,2%, включая долгосрочный уход, и добавляют фиксированный медицинский взнос. При высоком доходе база растёт вместе с прибылью прошлого года, а максимум взносов - 3 607,57 евро в месяц.

Как выбрать между режимами. Если реальные расходы - аренда офиса, техника, подрядчики - меньше 80% выручки, нормативные расходы почти всегда выгоднее. Если выручка выше 60 000 евро и растёт, налог на каждый следующий евро резко увеличивается, и тогда стоит сравнить учёт реальных расходов и собственную компанию. Поэтому режим выбирают с запасом на рост выручки, а не по итогам одного удачного года.

Налог в этом режиме окончательный: вычеты на детей к нему не применяют. Альтернатива - учёт реальных расходов, тогда прибыль облагают по общей шкале от 16% до 50% с вычетами. При выручке больше 100 000 евро стоит считать и третий вариант - собственное общество с ограниченной ответственностью: 22% с прибыли, 25% с дивидендов и скромная зарплата директора.

Какие льготы дают переезжающим: специалисты, кочевники, ИТ

Особая льгота для приезжих в Словении одна, и она скромная: 7% зарплаты на пять лет не попадают в налоговую базу. Её ввели с 1 января 2025 года, и чтобы её получить, нужно выполнить все условия сразу.

• Моложе 40 лет на момент начала работы.
• Два предыдущих года не было резидентства Словении и словенских доходов от работы или бизнеса.
• Трудовой договор гарантирует зарплату не ниже двух средних по стране - в 2026 году это больше 5 000 евро брутто в месяц.
• Льгота действует до пяти лет подряд.

Пример расчёта для 6 000 евро брутто в месяц: экономия - около 1 700 евро в год, примерно 140 евро в месяц. Это заметно меньше, чем в Италии, где приезжим работникам освобождают половину дохода.

Вид на жительство для цифровых кочевников налоговых поблажек не даёт: налоговая служба оценивает резидентство по общим правилам. Многим кочевникам выгоднее сохранять резидентство в стране с плоской ставкой и проводить в Словении меньше полугода.

Отдельного режима для ИТ-компаний нет, работают общие льготы на исследования и цифровизацию в пределах 63% базы. Нулевого налога на нераспределённую прибыль, как в Эстонии, в Словении нет.

Какие налоги платит пенсионер в Словении

Пенсия в Словении входит в годовой доход и облагается по общей шкале, а пенсионерам старше 70 лет положен дополнительный вычет 1 665,58 евро в год. Небольшая пенсия с учётом общего вычета часто почти не облагается: при годовом доходе меньше 17 766,18 евро вычет увеличивается.

Пенсия из другой страны у резидента Словении тоже облагается в Словении, а налог, уплаченный за рубежом, засчитывают. Российская государственная пенсия в России налогом не облагается, поэтому зачитывать нечего, и налог считают в Словении по шкале. Статья соглашения с Россией о пенсиях приостановлена российской стороной, но правило зачёта продолжает работать.

Пенсионеру, который переезжает к детям, стоит заранее посчитать, станет ли он резидентом, и сравнить налог в Словении с налогом там, где он живёт сейчас. Иногда выгоднее проводить в Словении меньше 183 дней в году и не регистрировать постоянный адрес.

Налоги на недвижимость, наследство, инвестиции и криптовалюту

Квартира в Любляне, проданная через 16 лет после покупки, не приносит налога с прироста вообще. Та же квартира, проданная через три года, - 25% с прибыли. Чем дольше держите актив, тем меньше налог, и это главный подарок словенской системы терпеливым инвесторам.

Правило касается акций, долей, паёв фондов и недвижимости. Продажа жилья, где продавец был зарегистрирован и жил не меньше трёх лет, налогом не облагается при любом сроке владения.

Покупка, аренда и владение жильём

Налог на имущество платят немногие: из базы вычитают стоимость 160 квадратных метров жилья, где живёт семья, а владельцы новостроек освобождены на 10 лет. Гражданам стран вне Евросоюза покупать недвижимость разрешают только при взаимности, поэтому покупатели из России обычно оформляют объект на словенскую компанию. Подробнее - на странице инвестиционная недвижимость в Словении.

Наследство, машина и криптовалюта

Дети, внуки и супруги налога на наследство и дарение не платят. Родители, братья и сёстры платят от 5% до 14%, бабушки и дедушки - от 8% до 17%, остальные - от 12% до 39%. При первой регистрации машины в Словении берут разовый налог в процентах от цены, который зависит от выбросов углекислого газа: для электромобиля он минимальный.

Прибыль частного лица от продажи криптовалюты в 2026 году не облагается, если это не предпринимательская деятельность. Правительство в 2025 году внесло законопроект о налоге 25%, но в ноябре 2025 года его сняли с повестки парламента, и закон не принят. Регулярная торговля большими объёмами и майнинг облагаются как доход предпринимателя.

Что платят нерезиденты и как работают соглашения об избежании двойного налогообложения

С дивидендов, процентов и роялти из Словении нерезидент-физлицо платит 25%, иностранная компания - 15%. Соглашение об избежании двойного налогообложения снижает ставку, но только если налоговому агенту заранее подали форму с подтверждением резидентства. Без неё удерживают полную ставку, а разницу потом возвращают через налоговую службу.

Зарплату нерезидента за работу в Словении облагают по общей шкале, а гражданам стран вне Евросоюза вычеты не положены. Заказчик, который платит физлицу по договору подряда, вносит сверх подоходного налога ещё 25% особого налога. Платежи за консультации, маркетинг и юридические услуги компаниям из стран вне Евросоюза с налогом на прибыль ниже 12,5% облагаются у источника по 15%.

Если налог удержали по полной ставке, разницу можно вернуть: в налоговую службу подают заявление на возврат с подтверждением резидентства из своей страны. Чем раньше подано заявление, тем проще собрать документы у налогового агента. Для регулярных выплат выгоднее один раз подать форму заранее, чем каждый год возвращать деньги.

У Словении около 60 соглашений, в том числе со всеми странами Евросоюза, США, Турцией, ОАЭ, Грузией, Арменией и Молдовой. С Кыргызстаном и Таджикистаном соглашений нет.

Что стало с соглашением между Словенией и Россией

Соглашение 1995 года формально в силе, но работает наполовину. Указом президента России от 8 августа 2023 года приостановлены статьи с 5 по 23 и статья 25: о постоянном представительстве, дивидендах, процентах, роялти, зарплате, пенсиях, приросте капитала и запрете дискриминации. Остались статьи о том, кого и какие налоги охватывает соглашение, о резидентстве, об устранении двойного налогообложения и обмене информацией.

Для того, кто переехал и стал резидентом Словении, это значит следующее. С дивидендов российской компании Россия удерживает 15%, Словения начисляет свои 25% и засчитывает российский налог, поэтому доплата в Словении - около 10%. Российская зарплата облагается в Словении по общей шкале, а аренда российской квартиры - по 25%, в обоих случаях с зачётом налога, уплаченного в России. Словения со своей стороны соглашение не приостанавливала.

Когда подавать декларации и платить налоги в Словении

Большинству наёмных работников декларацию заполнять не нужно: налоговая служба сама присылает предварительный расчёт за прошлый год. Если цифры верны, ничего делать не надо - через 15 дней расчёт становится решением. Если он не пришёл до 15 июня, декларацию подают самостоятельно до 31 июля.

Штрафы за неподанную отчётность установлены законом о налоговой процедуре: для физлица - примерно от $290 до $450, для предпринимателя - от $900 до $12 000, для компании - от $1 400 до $17 000, для средних и крупных компаний - до $34 000. Избежать штрафа помогает добровольное исправление: уточнённая декларация до начала проверки и уплата налога с процентами.

Всё общение с налоговой службой идёт через портал электронных налоговых услуг. Налоговый номер иностранцу выдают в любом отделении налоговой службы по паспорту, и без него не откроют счёт и не зарегистрируют компанию.

Как налоговая служба Словении видит зарубежные счета и доходы

Резидент Словении обязан сообщить налоговой службе о каждом счёте, открытом за рубежом, в течение 8 дней после открытия. О закрытии счёта или изменении данных сообщают в тот же срок. За нарушение грозит штраф примерно от $290 до $450.

Налоговая служба получает сведения о счетах резидентов из других стран Евросоюза и многих других государств по автоматическому обмену. Поэтому иностранные проценты, дивиденды и продажа акций через зарубежного брокера рано или поздно становятся видны. Самостоятельно задекларировать такой доход дешевле, чем объяснять его потом при проверке: при добровольном исправлении платят налог с процентами, но без штрафа.

Отдельно стоит налог при выезде: для физических лиц его в Словении нет. Если резидент уезжает, прирост на его акциях при отъезде не облагается, налог возникает только при реальной продаже.

Частые налоговые ошибки при переезде в Словению

Большинство неприятных писем от налоговой службы Словении приходит не из-за сложных схем, а из-за мелочей в первый год.

1. Регистрация адреса без расчёта. Постоянный адрес сделал резидентом с первого дня, а доходы за границей за этот год никто не задекларировал.
2. Зарубежный счёт без уведомления. О счёте в другой стране сообщают в течение 8 дней после открытия, даже если на нём лежит немного.
3. Аренда квартиры на родине. Резидент Словении декларирует и её: 25% с дохода, с зачётом налога другой страны.
4. Продажа акций до переезда или после. Прирост, накопленный до переезда, при продаже после него облагается в Словении целиком, поэтому крупные сделки планируют заранее.
5. Режим нормативных расходов без проверки выручки. С 2026 года расходы признают только с первых 60 000 евро, и при росте выручки налог растёт быстрее, чем кажется.
6. Работа директором своей компании без страховки. Владелец-руководитель без другой страховки платит взносы, даже если не платит себе зарплату.

Каждая из этих ошибок исправима, но дешевле её не допустить. Специалисты Murblz проверяют такие моменты ещё до регистрации адреса.

Как начать платить налоги в Словении: по шагам

1. Налоговый номер. Его выдают в отделении налоговой службы по паспорту, и он нужен для счёта, договора аренды и регистрации компании.
2. Регистрация адреса. Временный или постоянный адрес регистрируют в административной единице. С постоянного адреса вы резидент.
3. Доступ к порталу электронных налоговых услуг. Через него подают декларации, получают предварительный расчёт и сообщают о зарубежных счетах.
4. Выбор формы дохода. Трудовой договор, предприниматель на нормативных или реальных расходах, своя компания - от этого зависят ставки и взносы.
5. Первый годовой расчёт. Весной следующего года проверьте предварительный расчёт: если в нём нет зарубежных доходов, подайте возражение или декларацию сами.

Если вы переезжаете с семьёй, вычеты на детей вносят в расчёт с первого года резидентства: для этого налоговой службе сообщают данные иждивенцев.

Что изменит закон о временных мерах, если его утвердят

Закон о временных мерах для развития Словении парламент принял 11 мая 2026 года, но в силу он не вступил: противники собрали больше 40 000 подписей, и закон вынесут на референдум. Дата голосования пока не назначена. Если закон устоит, налоги для многих переезжающих заметно снизятся.

Больше всего закон даёт высоким зарплатам: потолок взносов означает, что с зарплаты 15 000 евро взносы платят только с половины. Поэтому специалистам с крупными окладами стоит следить за референдумом: от его итога зависит, во сколько обойдётся переезд в Словению.

Как налоги Словении выглядят рядом с соседями

Словения дороже соседей для наёмного труда и дешевле многих для капитала. Таблица показывает главные ставки 2026 года, а подробности - на страницах каждой страны.

Если главный доход - зарплата, соседи почти всегда выгоднее. Если главный доход - дивиденды и долгосрочные вложения, Словения с её нулём на прирост после 15 лет выигрывает у Австрии и Италии.

Кому налоги Словении подходят, а кому нет

Словения хороша для тех, у кого капитал уже есть, и тяжела для тех, кто зарабатывает его зарплатой. Рантье платит 25% и меньше, а после 15 лет владения активами не платит с прироста ничего. Наёмный специалист с зарплатой 6 000 евро отдаёт государству больше 40% оклада.

Честные минусы: взносы без потолка, ставка 50% со сравнительно скромного дохода, обязанность декларировать мировой доход с первого года и регистрация адреса как автоматический повод для резидентства. Плюсы: единая валюта, нет налога на богатство и налога при выезде, нулевой налог на наследство в семье и готовый расчёт от налоговой службы вместо декларации.

Как переехать и что делаем мы

До переезда стоит решить три вопроса. С какой даты становиться резидентом: от неё зависит, с какого года облагается мировой доход. Как получать деньги: зарплатой, дивидендами, через режим нормативных расходов или компанию. Что делать с активами, на которых накопился прирост: продать до переезда или дождаться 15 лет. Специалисты Murblz считают оба сценария на цифрах, регистрируют компанию и открывают личные счета в Словении.

Частые вопросы