Налоги в Хорватии
Справочник по правилам 2026 года: резидентство, подоходный налог по городам, взносы, налог на прибыль и дивиденды, НДС, ИП на паушальном налоге и цифровые кочевники, недвижимость, соглашение с Россией и сроки отчётности.
Подоходный налог в Хорватии прогрессивный, и ставки выбирает город: в Загребе 23% и 33%, в большинстве общин 20% и 30%. Доходы от капитала облагаются по 12%, а компании платят 10% или 18% в зависимости от выручки.
Ставки налогов в Хорватии в 2026 году: коротко
Короткая шпаргалка по правилам, действующим в 2026 году. Подробности, исключения и примеры расчёта ниже по странице.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог, нижняя ставка | 15-23%, по умолчанию 20% | Зарплата, самозанятость и прочий годовой доход до 60 000 евро в год; ставку выбирает город или община |
| Подоходный налог, верхняя ставка | 25-33%, по умолчанию 30% | Часть дохода свыше 60 000 евро в год (5 000 евро в месяц); в Загребе 23% и 33% |
| Пенсионные взносы работника | 20% | Удерживаются из брутто-зарплаты: 15% в первый столп и 5% во второй; потолок базы 11 958 евро в месяц |
| Медицинское страхование | 16,5% | Платит работодатель сверх брутто-зарплаты, без потолка |
| Налог на прибыль | 10% или 18% | 10% при выручке за год до 1 млн евро, 18% при выручке выше |
| Дивиденды, проценты, прирост капитала | 12% | Физические лица; прибыль от продажи акций, фондов и криптовалюты после 2 лет владения не облагается |
| НДС | 25%, 13%, 5% | Порог обязательной регистрации 60 000 евро выручки за год |
| ИП на паушальном налоге | 12% с нормативной базы | От 203,40 до 1 080 евро налога в год при выручке до 60 000 евро, плюс фиксированные взносы |
| Налог на недвижимость | 0,60-8,00 евро за м² | С 2025 года, для жилья, которое не используется для постоянного проживания или долгосрочной аренды |
| Налог на переход права собственности | 3% | Покупатель недвижимости, от рыночной стоимости; новостройки с НДС не облагаются |
| Налог на наследство и дарение | 4% | Деньги, ценные бумаги, движимое имущество; супруги и родственники по прямой линии освобождены |
| Продажа недвижимости в течение 2 лет | 24% | С прибыли, если объект не служил собственным жильём продавца |
Главная особенность: ставки подоходного налога выбирает город или община внутри коридора, заданного законом, поэтому одна и та же зарплата в Загребе и в Риеке облагается по-разному. Местная надбавка отменена с 2024 года, вместо неё и появились местные ставки.
Для инвестора Хорватия выгоднее, чем кажется: дивиденды и проценты облагаются по 12%, а прирост капитала после двух лет владения не облагается. Для наёмного работника с высокой зарплатой нагрузка, наоборот, ощутимая.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Хорватии
Резидент платит налог с мирового дохода, нерезидент только с доходов из хорватских источников. Хорватский закон формулирует резидентство не так, как большинство стран.
| Основание | Как работает |
|---|---|
| Жильё | Человек владеет жильём в Хорватии или располагает им непрерывно не менее 183 дней в одном или двух календарных годах. Жить в нём постоянно не обязательно |
| Обычное пребывание | Человек фактически находится в Хорватии не менее 183 дней в одном или двух календарных годах |
| Госслужба | Лицо на хорватской государственной службе, получающее за это зарплату, считается резидентом даже без жилья и пребывания в стране |
| Жильё в двух странах | Резидентство определяется по месту проживания семьи; для одиноких по стране, откуда человек обычно ездит на работу или где проводит больше времени |
| Нет признания в другой стране | Если другая страна не считает человека своим резидентом, он признаётся резидентом Хорватии |
Самая частая ловушка в первом пункте. Долгосрочный договор аренды квартиры, заключённый на год, означает, что жильё находится в вашем распоряжении больше 183 дней, и формально этого достаточно для резидентства, даже если вы проводите в стране меньше полугода. Счёт дней не обнуляется 1 января: период может приходиться на два календарных года, поэтому приезд в сентябре и жизнь до марта тоже дают 183 дня.
Дни, проведённые в Хорватии до начала работы, также учитываются. При двойном резидентстве спор решается по критериям соглашения об избежании двойного налогообложения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство. Подробнее о логике правила 183 дней мы писали в статье о налоговом резидентстве в 2026 году.
Каждому налогоплательщику присваивается номер OIB, без него не откроют счёт и не оформят сделку с недвижимостью. При отъезде нужно сообщить о выезде в полицию и налоговую и подать анкету о смене резидентства, иначе налоговая может и дальше считать вас резидентом.
Налоговое резидентство Хорватии: как стать резидентом и посчитать дни
Хорватия считает дни не по одному году, а по одному или двум календарным годам: 183 дня обычного пребывания, начатые осенью и законченные весной, тоже делают резидентом. Короткие выезды срок не прерывают. Так устроена статья 43 Общего налогового закона.
Второе основание - жильё: своё или снятое, которым вы располагаете непрерывно 183 дня и дольше. Поэтому купленная квартира требует проверки, даже если дни не набраны. Резидент платит налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с хорватских.
Дороже обходятся ошибки: зимовка в Сплите с октября по апрель даёт больше 183 дней на стыке лет, и Хорватия облагает мировой доход. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни на стыке лет, проверяем жильё, получаем сертификат резидентства и применяем соглашение об избежании двойного налогообложения. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Хорватии
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Хорватии сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Подоходный налог: две ставки, которые выбирает город
Годовой доход (зарплата, пенсия, самозанятость) облагается по прогрессивной шкале из двух ставок. Окончательный доход (дивиденды, проценты, прирост капитала, аренда) облагается по фиксированной ставке 12% и в годовую декларацию не попадает.
Нижняя ставка применяется к налоговой базе до 60 000 евро в год, или 5 000 евро в месяц при удержании с зарплаты. Верхняя ставка применяется к части базы свыше этой суммы. Коридоры для местных властей такие:
| Тип административной единицы | Нижняя ставка | Верхняя ставка |
|---|---|---|
| Община | 15-20% | 25-30% |
| Город | 15-21% | 25-31% |
| Крупный город или центр жупании | 15-22% | 25-32% |
| Загреб | 15-23% | 25-33% |
| Если местное решение не принято | 20% | 30% |
Ставка определяется по месту жительства налогоплательщика, а не по адресу работодателя. Из 556 городов и общин 489 применяют базовые 20% и 30%. С 1 января 2026 года ставки поменяли 13 городов и общин: Риека снизила до 20% и 25%, Пула повысила до 22% и 32%. Крупные города по официальной таблице на 2026 год:
| Город | До 60 000 евро в год | Свыше 60 000 евро в год |
|---|---|---|
| Загреб | 23% | 33% |
| Сплит | 21,5% | 32% |
| Пула | 22% | 32% |
| Вараждин | 21% | 32% |
| Осиек, Задар, Дубровник, Шибеник | 20% | 30% |
| Риека | 20% | 25% |
Вычеты
Базовый личный вычет составляет 600 евро в месяц, или 7 200 евро в год. Сверх него есть вычеты на иждивенцев: 300 евро в месяц за иждивенца, 300 евро за первого ребёнка, 420 евро за второго и 600 евро за третьего. Инвалидность даёт 180 евро в месяц, стопроцентная инвалидность 600 евро.
У молодых работников есть серьёзная льгота. До 25 лет включительно не платится 100% налога с зарплаты в части, облагаемой по нижней ставке, с 26 до 30 лет не платится 50%. Граждане Хорватии и потомки эмигрантов, вернувшиеся после не менее чем двух лет за рубежом, пять лет не платят налог с зарплаты. Отдельного льготного режима для приезжающих иностранных специалистов, айтишников или экспатов, как в Португалии или Греции, в Хорватии нет.
Налоговый год календарный. Годовая декларация, если она нужна, подаётся до конца февраля; работнику с одним работодателем и без иностранных доходов она обычно не требуется.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Пенсионные и медицинские взносы: сколько остаётся на руки
Социальные взносы в Хорватии устроены проще, чем в большинстве стран ЕС: работник платит только пенсионные взносы, работодатель только медицинское страхование.
| Взнос | Ставка | Кто платит | База и ограничения |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование, первый столп | 15% | Работник, удерживается из брутто | Потолок 11 958 евро в месяц, 143 496 евро в год |
| Пенсионное страхование, второй столп | 5% | Работник, удерживается из брутто | Тот же потолок для зарплаты |
| Медицинское страхование | 16,5% | Работодатель, сверх брутто | Без потолка |
Минимальная брутто-зарплата в 2026 году составляет 1 050 евро (в 2025 году было 970 евро). Минимальная месячная база для взносов 757,34 евро, максимальная 11 958 евро, обе считаются от средней зарплаты. Для низких зарплат база пенсионных взносов уменьшается: при брутто до 700 евро на 300 евро, от 700,01 до 1 300 евро на половину разницы между 1 300 евро и зарплатой. Для директора, работающего в собственной компании, минимальная брутто-зарплата в 2026 году составляет 1 295,45 евро, а её полная стоимость для компании 1 509,20 евро.
Пример: зарплата в Загребе
Работник старше 30 лет, без иждивенцев, живёт в Загребе (ставки 23% и 33%).
| Шаг | Зарплата 3 000 евро | Зарплата 8 000 евро |
|---|---|---|
| Брутто-зарплата | 3 000 евро | 8 000 евро |
| Пенсионные взносы, 20% | 600 евро | 1 600 евро |
| Доход после взносов | 2 400 евро | 6 400 евро |
| Личный вычет | 600 евро | 600 евро |
| Налоговая база | 1 800 евро | 5 800 евро |
| Налог 23% на базу до 5 000 евро | 414 евро | 1 150 евро |
| Налог 33% на базу свыше 5 000 евро | 0 | 264 евро |
| На руки | 1 986 евро | 4 986 евро |
| Медицинское страхование работодателя, 16,5% | 495 евро | 1 320 евро |
| Полная стоимость для работодателя | 3 495 евро | 9 320 евро |
При зарплате 3 000 евро работник отдаёт 1 014 евро, то есть 33,8% брутто. Общий клин между стоимостью сотрудника и суммой на руки составляет 1 509 евро, или около 43% полной стоимости. При зарплате 8 000 евро на руки остаётся 62% брутто. Тот же работник в Риеке заплатил бы с 3 000 евро 360 евро налога вместо 414.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Налог на прибыль и дивиденды
Ставка налога на прибыль зависит не от размера прибыли, а от выручки за налоговый период.
| Условие | Ставка |
|---|---|
| Выручка за год до 1 000 000 евро | 10% |
| Выручка за год свыше 1 000 000 евро | 18% |
| Группы с выручкой от 750 млн евро | Минимальный налог 15% по правилам Pillar Two |
Декларация по налогу на прибыль (форма PD) подаётся не позже чем через четыре месяца после окончания налогового периода, для календарного года это конец апреля. В течение года платятся ежемесячные авансы. С 2026 года декларации подаются только электронно, а ставка для займов между связанными лицами на 2026 год составляет 2,65%.
Дивиденды
Дивиденды, которые компания выплачивает физическому лицу, облагаются по ставке 12%, налог удерживает сама компания. Компаниям-нерезидентам дивиденды выплачиваются с удержанием 10%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньше. Для материнских компаний из ЕС при выполнении условий директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях удержание не применяется.
Пример: владелец d.o.o. забирает прибыль
| Шаг | Выручка до 1 млн евро | Выручка свыше 1 млн евро |
|---|---|---|
| Прибыль до налогообложения | 100 000 евро | 100 000 евро |
| Налог на прибыль | 10 000 евро (10%) | 18 000 евро (18%) |
| Чистая прибыль к распределению | 90 000 евро | 82 000 евро |
| Налог на дивиденды, 12% | 10 800 евро | 9 840 евро |
| Остаётся владельцу | 79 200 евро | 72 160 евро |
| Совокупная нагрузка | 20,8% | 27,8% |
Но если вы работаете директором своей компании, обычно приходится платить себе хотя бы минимальную зарплату директора со взносами. Компанию можно открыть через наш сервис регистрации, а счёт для бизнеса в Хорватии лучше открывать заранее, банки проверяют нерезидентов долго. Если вы остаётесь налоговым резидентом России, хорватская компания для вас контролируемая иностранная компания, и о ней нужно уведомлять ФНС, об этом подробнее на странице про уведомления и отчётность по КИК.
НДС в Хорватии: 25%, 13%, 5% и порог 60 000 евро
Стандартная ставка НДС в Хорватии 25%, одна из самых высоких в ЕС. Пониженные ставки применяются к ограниченному перечню товаров и услуг.
| Ставка | К чему применяется |
|---|---|
| 25% | Все товары и услуги, для которых не установлена пониженная ставка |
| 13% | Услуги размещения, приготовление и подача еды, водоснабжение, электроэнергия, вывоз мусора, детские автокресла |
| 5% | Хлеб, молочные продукты, свежее мясо, рыба, овощи, фрукты и яйца, растительные масла, детское питание, книги, лекарства и медицинские изделия, билеты в кино и на концерты; временно (по поправке к Закону о НДС от марта 2026 года, до 31 марта 2027 года) также природный газ, централизованное отопление и дрова |
| 0% | Поставка и установка солнечных панелей на частные жилые дома |
Порог обязательной регистрации плательщиком НДС с 1 января 2025 года равен 60 000 евро выручки за год (до этого было 40 000 евро). Добровольная регистрация возможна и ниже порога. Режим ЕС для малых предприятий позволяет применять освобождение и в других странах ЕС при обороте по ЕС до 100 000 евро.
С 1 января 2026 года декларации по НДС и сводные отчёты подаются до последнего дня месяца, следующего за отчётным периодом, а не до 20-го числа, как раньше.
Фискализация 2.0 и электронные счета
С 1 января 2026 года плательщики НДС обязаны выставлять и принимать электронные счета по сделкам между компаниями внутри Хорватии, согласие получателя больше не нужно. С 1 января 2027 года это распространится и на предпринимателей вне системы НДС, включая ИП на паушальном налоге. Учёт под эти требования лучше выстроить сразу, с этим поможет наша служба отчётности и аудита.
ИП на паушальном налоге без регистрации по НДС, который оказывает услуги компаниям из других стран ЕС, всё равно должен получить НДС-идентификатор (форма P-PDV) и указывать в счетах обратное начисление.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
ИП на паушальном налоге, фриланс и виза цифрового кочевника
У самозанятых и малого бизнеса три основных пути, плюс отдельный статус для удалённых работников.
| Форма | Налог | Взносы | Для кого |
|---|---|---|---|
| ИП на паушальном налоге | 12% с нормативной базы по классу выручки | Фиксированные 290,98 евро в месяц | Выручка до 60 000 евро в год, простые услуги, минимум учёта |
| ИП с учётом доходов и расходов | Прогрессивный подоходный налог по ставкам города | Пенсионные 20% и медицинские 16,5% | Выручка выше 60 000 евро или большие расходы |
| Компания d.o.o. | 10% или 18% плюс 12% на дивиденды | С зарплаты директора | Растущий бизнес, партнёры, внешние инвестиции |
| Цифровой кочевник | Доход от иностранного работодателя или бизнеса освобождён | Хорватских нет | Удалённая работа на иностранных клиентов, до 18 месяцев |
ИП на паушальном налоге
Хорватский obrt - это индивидуальный предприниматель (ИП). В паушальном режиме налог считается не с фактической прибыли, а с нормативной базы по классу выручки, ставка 12% одинакова по всей стране. Учёт сводится к книге доходов, годовой отчёт PO-SD подаётся до 15 января. Налог платится ежеквартально, взносы ежемесячно до 15-го числа.
| Класс | Выручка за год, евро | Налоговая база, евро | Налог за год, евро | Налог за квартал, евро |
|---|---|---|---|---|
| 1 | до 11 300 | 1 695 | 203,40 | 50,85 |
| 2 | 11 300,01-15 300 | 2 295 | 275,40 | 68,85 |
| 3 | 15 300,01-19 900 | 2 985 | 358,20 | 89,55 |
| 4 | 19 900,01-30 600 | 4 590 | 550,80 | 137,70 |
| 5 | 30 600,01-40 000 | 6 000 | 720,00 | 180,00 |
| 6 | 40 000,01-50 000 | 7 500 | 900,00 | 225,00 |
| 7 | 50 000,01-60 000 | 9 000 | 1 080,00 | 270,00 |
Взносы плательщика паушального налога, для которого ИП - основная деятельность, в 2026 году считаются с базы 797,20 евро в месяц: 159,44 евро пенсионных и 131,54 евро медицинских, всего 290,98 евро в месяц. Если выручка превысила 60 000 евро, паушальный режим теряется и нужно перейти на ИП с полным учётом или в компанию, а также зарегистрироваться плательщиком НДС.
Пример. Выручка 45 000 евро за год попадает в шестой класс: налог 900 евро, взносы 290,98 × 12 = 3 491,76 евро, всего 4 391,76 евро, или около 9,8% выручки. Нагрузка одна из самых низких в ЕС, но с потолком. Иностранцу из третьей страны для открытия ИП нужен статус пребывания, который разрешает предпринимательскую деятельность, это вопрос миграционного права, а не налогового.
Виза цифрового кочевника
Временное пребывание цифрового кочевника выдаётся гражданам стран вне ЕС, которые работают удалённо на работодателя или собственный бизнес, не зарегистрированные в Хорватии. Доход от такой работы освобождён от хорватского подоходного налога. В 2026 году нужно подтвердить доход не меньше 3 622,50 евро в месяц (2,5 средней чистой зарплаты за прошлый год) или сбережения 43 470 евро на 12 месяцев. Разрешение выдаётся на срок до 18 месяцев, новую заявку можно подать только через 6 месяцев после окончания предыдущего пребывания. Подробности на странице о визе цифрового кочевника Хорватии, а сравнение с другими странами в статье о визах цифрового кочевника в 2026 году.
Освобождение узкое: работать на хорватских работодателей и оказывать им услуги нельзя, а если по правилу 183 дней вы стали резидентом, дивиденды, проценты, аренда и прирост капитала облагаются по обычным правилам.
Похожий режим с одним платежом есть и у соседей по Евросоюзу: сравните с тем, как устроены налоги в Чехии для ИП, где паушальный налог стоит от $420 в месяц.
Недвижимость, наследство, прирост капитала и криптовалюта
Налоги на имущество и инвестиции в одной таблице, подробности ниже.
| Операция | Налог | Кто платит и когда |
|---|---|---|
| Покупка на вторичном рынке | 3% от рыночной стоимости | Покупатель; супруги и родственники по прямой линии освобождены |
| Покупка новостройки у застройщика | НДС 25% в цене | Налог на переход права собственности не взимается |
| Владение жильём, которое не используется для постоянного проживания | 0,60-8,00 евро за м² в год | Собственник на 31 марта; ставку выбирает город |
| Долгосрочная аренда | 12% с дохода за вычетом 30% нормативных расходов | Арендодатель; эффективно 8,4% от арендной платы |
| Сдача туристам в паушальном режиме | Фиксированная сумма за кровать в год | Арендодатель, ежеквартально |
| Продажа в течение 2 лет после покупки | 24% с прибыли | Продавец, если объект не служил его жильём |
| Наследство и дарение | 4% | Получатель, кроме супругов и родственников по прямой линии |
Налог на недвижимость с 2025 года
С 1 января 2025 года вместо налога на дома для отдыха действует налог на недвижимость. Город или община устанавливает ставку от 0,60 до 8,00 евро за квадратный метр полезной площади. Налог не платится с жилья, в котором собственник или член семьи живёт постоянно, и с жилья, сданного в долгосрочную аренду для постоянного проживания. Платит тот, кто записан собственником на 31 марта, в течение 15 дней после решения налоговой. Условный пример: квартира 70 м² на побережье, которая пустует или используется для отдыха, при ставке 5 евро за м² обойдётся в 350 евро в год.
Сдача туристам
Физическое лицо, которое сдаёт не более 10 номеров или 20 кроватей, может платить подоходный налог фиксированной суммой за каждую кровать. Сумму устанавливает община (решением до 15 декабря на следующий год) в пределах коридора, зависящего от индекса туристического развития.
| Группа по индексу туристического развития | Коридор за кровать в год | Если решение не принято |
|---|---|---|
| I (самые туристические) | 100-300 евро | 200 евро |
| II | 70-200 евро | 135 евро |
| III | 30-150 евро | 90 евро |
| IV и неклассифицированные | 20-100 евро | 60 евро |
В конце мая 2026 года правительство в антиинфляционном пакете объявило повышение минимума: в первой группе со 100 до 150 евро за кровать, во второй с 70 до 100 евро. Сроки применения задаёт решение общины, для вашего адреса их уточните у эксперта. Сверху платятся туристический сбор и взнос в туристическое сообщество. Подбор объектов под аренду мы ведём в разделе инвестиционной недвижимости в Хорватии.
Продажа недвижимости
Прибыль от продажи недвижимости облагается по ставке 24%, если объект продан в течение двух лет после приобретения. Налога нет, если объект служил жильём продавцу или членам его семьи, при продаже между супругами и близкими родственниками и при продаже унаследованного имущества. Отдельное правило для перепродажи: если в течение пяти лет с момента приобретения продано больше трёх объектов одного типа, прибыль облагается, даже если прошло больше двух лет.
Наследство и дарение
Налог 4% платят с денег, денежных требований и ценных бумаг, а также с движимого имущества, если рыночная стоимость отдельного предмета больше 6 700 евро. Недвижимость, полученная в наследство или в дар, облагается не этим налогом, а налогом на переход права собственности 3%. Супруги, родственники по прямой линии и усыновлённые освобождены от обоих налогов, братья и сёстры платят.
Прирост капитала и криптовалюта
Прибыль от продажи акций, облигаций, долей в фондах и криптовалюты облагается по ставке 12%, если актив продан в течение двух лет после покупки. После двух лет владения прибыль не облагается независимо от суммы. Себестоимость считается по методу FIFO, убытки можно зачесть только против прибыли того же года. Налог с прироста инвестор считает и платит сам, отчитываясь формой JOPPD до конца февраля следующего года.
Закон считает отчуждением финансового актива не только продажу, но и мену, поэтому обмен одной криптовалюты на другую тоже может стать налоговым событием; на практике облагают иногда только продажу за фиат, поэтому позицию по своим операциям специалисты Murblz подтверждают заранее. Дивиденды и проценты от иностранных брокеров резидент декларирует сам, удержанный за рубежом налог зачитывается через форму INO-DOH. Сравнение режимов по странам есть в статье о криптовалюте и налогах при релокации.
При первой регистрации автомобиля платится специальный налог, который зависит от цены, выбросов CO2 и типа двигателя; электромобили освобождены.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Нерезиденты, налоги у источника и соглашение с Россией
Зарплата нерезидента за работу в Хорватии облагается по обычной шкале, доходы от капитала и выплаты иностранным компаниям облагаются у источника.
| Выплата нерезиденту | Ставка у источника |
|---|---|
| Дивиденды иностранной компании | 10%, для материнских компаний из ЕС при выполнении условий директивы 0% |
| Дивиденды и проценты физическому лицу | 12% |
| Проценты иностранной компании | 15%, с исключениями для банковских займов и облигаций |
| Роялти и лицензионные платежи | 15% |
| Гонорары артистов и спортсменов, выплачиваемые компаниям | 10% |
| Любые вознаграждения, консалтинг, аудит, маркетинговые исследования компаниям из некооперативных юрисдикций ЕС | 25% |
У Хорватии больше 60 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения. Из постсоветских стран это Россия, Украина, Беларусь, Казахстан, Молдова, Армения, Азербайджан, Грузия, Туркменистан, Эстония, Латвия и Литва; с Кыргызстаном, Узбекистаном и Таджикистаном соглашений нет. Среди других партнёров ОАЭ, Турция, Израиль, Великобритания, Германия, Сербия, Черногория, Кипр и Китай. Соглашение с США подписано в 2022 году, протокол к нему в апреле 2026 года, но в силу оно пока не вступило.
Соглашение с Россией
Соглашение между Россией и Хорватией об избежании двойного налогообложения подписано 2 октября 1995 года. Указом № 585 от 8 августа 2023 года Россия в одностороннем порядке приостановила статьи 5-22 и 24: постоянное представительство, доходы от недвижимости, прибыль, дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, доходы от работы, пенсии, налог на имущество и недискриминацию. Статьи о резидентстве, устранении двойного налогообложения, взаимосогласительной процедуре и обмене информацией продолжают действовать.
| Доход | Ставка по тексту соглашения | Как применяет Россия с 8 августа 2023 года |
|---|---|---|
| Дивиденды | 5% или 10% в зависимости от участия | Внутренние ставки, для физлиц-нерезидентов по дивидендам российских компаний 15% |
| Проценты | 10% | Внутренние ставки |
| Роялти | 10% | Внутренние ставки |
| Доходы от работы и прочие доходы | По правилам соглашения | Для физлиц-нерезидентов РФ, как правило, 30% |
Хорватия соглашение не расторгала и указывает его как действующее. При этом Россия с 14 февраля 2023 года внесена в список некооперативных юрисдикций ЕС, из-за чего без соглашения вознаграждения за услуги российским компаниям облагались бы по 25%. На практике хорватская сторона пока применяет к ним ставки соглашения. Ситуация асимметричная, и как она скажется на ваших выплатах, уточните у эксперта.
Доходы из России, полученные резидентом Хорватии (аренда московской квартиры, проценты по вкладам, дивиденды), Россия облагает по своим ставкам для нерезидентов, а Хорватия включает в мировой доход. Российский налог можно зачесть в Хорватии в пределах хорватского налога на тот же доход. Если вы сохраняете резидентство России, всё зеркально: хорватский налог, как правило, зачитывается в России по действующей статье об устранении двойного налогообложения.
Отчётность, сроки и что изменилось в 2025-2026 годах
Главные сроки для физических лиц и компаний.
| Что | Срок |
|---|---|
| Годовая декларация по подоходному налогу | До конца февраля следующего года |
| Налог с прироста капитала (форма JOPPD) | Расчёт и уплата до конца февраля следующего года |
| Отчёт ИП на паушальном налоге | До 15 января следующего года |
| Взносы ИП на паушальном налоге | Ежемесячно до 15-го числа за прошлый месяц |
| Декларация по НДС | С 2026 года до последнего дня месяца, следующего за периодом |
| Декларация по налогу на прибыль | В течение 4 месяцев после окончания года, только электронно |
| Налог на недвижимость | Сведения до 31 марта, уплата в течение 15 дней после решения |
За просрочку начисляются проценты, срок давности по начислению налога в общем случае до шести лет. С 2026 года налоговая вправе при проверке копировать электронные данные, а налогоплательщик обязан по запросу дать доступ к программам и базам данных и сообщить коды и пароли программ фискализации.
| Когда | Что изменилось |
|---|---|
| 1 января 2025 года | Личный вычет вырос с 560 до 600 евро в месяц |
| 1 января 2025 года | Порог верхней ставки поднят с 50 400 до 60 000 евро в год, новые коридоры ставок для городов |
| 1 января 2025 года | Налог на дома для отдыха заменён налогом на недвижимость 0,60-8,00 евро за м² |
| 1 января 2025 года | Порог регистрации по НДС и лимит паушального налога для ИП подняты до 60 000 евро |
| 1 января 2026 года | Минимальная зарплата 1 050 евро, максимальная база взносов 11 958 евро |
| 1 января 2026 года | Обязательные электронные счета между плательщиками НДС, фискализация всех счетов |
| 1 января 2026 года | 13 городов и общин изменили ставки подоходного налога, среди них Риека и Пула |
| 1 января 2027 года | Электронные счета станут обязательны и для предпринимателей вне системы НДС |
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Что это значит для переезжающего
Хорватия не налоговая гавань, но и не страна с запретительной нагрузкой. Что стоит знать до переезда.
Аренда на год может сделать вас резидентом. Жильё в распоряжении 183 дня и больше даёт резидентство, и Хорватия начинает облагать ваш мировой доход, включая доходы из России.
Город имеет значение. Загреб выбрал максимальные 23% и 33%, Риека одни из самых низких среди крупных городов, 20% и 25%.
Наём дорог для работодателя. Взносы 20% и 16,5% дают клин около 43% полной стоимости сотрудника уже на зарплате 3 000 евро.
Особого режима для экспатов нет. Пятилетнее освобождение только для вернувшихся хорватов, а режим цифрового кочевника узкий и длится до 18 месяцев.
Паушальный налог для ИП дёшев, пока бизнес маленький. Около 10% с учётом взносов при выручке до 60 000 евро, но на пороге режим закрывается.
Инвестору здесь неплохо. Дивиденды и проценты 12%, прирост капитала после двух лет владения без налога, но иностранные доходы декларируются самостоятельно. Для хранения активов пригодится личный счёт в Хорватии.
Вторая квартира стала дороже. Пустующее жильё облагается налогом на недвижимость, налог на сдачу туристам растёт.
С Россией соглашение работает наполовину. Пониженных ставок у источника в России нет, зачёт налогов остался.
Если вы выбираете между странами региона, сравните с налогами в Черногории и посмотрите наш обзор налогов в Европе в 2026 году и сводную страницу налогов по странам. Все программы переезда собраны на странице Хорватии, а сложные вопросы по структуре решают специалисты Murblz.
Итоговая нагрузка зависит от вашего резидентства, города, формы бизнеса и доходов из других стран - разберём вашу ситуацию на бесплатной консультации.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Хорватии в 2026 году?
Какой НДС в Хорватии в 2026 году?
Какой налог на прибыль в Хорватии?
Как стать налоговым резидентом Хорватии?
Платят ли цифровые кочевники налоги в Хорватии?
Какие налоги на недвижимость в Хорватии?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Хорватией и Россией?
Сколько платит ИП на паушальном налоге в Хорватии?
Услуги
Услуги Murblz в Хорватии
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Хорватия:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Статьи о стране: Хорватия
Сколько вы будете платить налогов в Хорватии?
Посчитаем налоги и взносы на ваш доход в Хорватии, сравним ИП на фиксированном налоге с компанией и подскажем, как оформить резидентство. В каталоге - налоги всех стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги