مالیات در کرواسی
راهنمای قواعد 2026: اقامت، نرخ‌های شهری مالیات بر درآمد، حق بیمه‌ها، مالیات شرکت و سود سهام، مالیات بر ارزش افزوده، کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع و کوچ‌نشینان دیجیتال، ملک، پیمان با روسیه و مهلت‌های اظهارنامه.
مالیات بر درآمد کرواسی تصاعدی است و هر شهر دو نرخ خودش را برمی‌گزیند: 23% و 33% در زاگرب، 20% و 30% در بیشتر شهرداری‌ها. درآمد سرمایه‌گذاری 12% ثابت مالیات دارد و شرکت‌ها بسته به گردش 10% یا 18% می‌دهند.
نگاهی کوتاه به نرخ‌های مالیات کرواسی در 2026
خلاصه‌ای کوتاه برای 2026؛ جزئیات و نمونه‌ها در ادامه آمده‌اند.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد، نرخ پایین | 15-23%، پیش‌فرض 20% | حقوق، خوداشتغالی و درآمد سالانهٔ دیگر تا 60,000 یورو در سال؛ نرخ را شهر یا شهرداری برمی‌گزیند |
| مالیات بر درآمد، نرخ بالا | 25-33%، پیش‌فرض 30% | بخشی از درآمد بالای 60,000 یورو در سال (5,000 یورو در ماه)؛ زاگرب 23% و 33% را به کار می‌برد |
| حق بیمهٔ بازنشستگی کارمند | 20% | از حقوق ناخالص کسر می‌شود: 15% به رکن نخست و 5% به رکن دوم؛ سقف پایه 11,958 یورو در ماه |
| بیمهٔ درمانی | 16.5% | کارفرما افزون بر حقوق ناخالص می‌پردازد، بی سقف |
| مالیات بر درآمد شرکت | 10% یا 18% | 10% با درآمد سالانه تا 1 میلیون یورو، 18% بالاتر |
| سود سهام، بهره، سود سرمایه | 12% | اشخاص؛ سود سهام، صندوق‌ها و رمزارزی که بیش از 2 سال نگه داشته شود معاف است |
| مالیات بر ارزش افزوده | 25%، 13%، 5% | ثبت‌نام اجباری بالای 60,000 یورو گردش سالانه |
| کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع | 12% بر پایه‌ای فرضی | از 203.40 تا 1,080 یورو مالیات در سال بر گردش تا 60,000 یورو، به‌علاوهٔ حق بیمهٔ ثابت |
| مالیات ملک | 0.60-8.00 یورو برای هر متر مربع | از 2025، بر خانه‌هایی که سکونتگاه دائم نیستند یا اجارهٔ بلندمدت داده نشده‌اند |
| مالیات انتقال ملک | 3% | خریدار، بر ارزش بازار؛ ساختمان‌های نوی فروخته‌شده با مالیات بر ارزش افزوده معاف‌اند |
| مالیات ارث و هدیه | 4% | پول نقد، اوراق بهادار، اموال منقول؛ همسر و خویشاوندان خط مستقیم معاف‌اند |
| فروش ملک ظرف 2 سال | 24% | بر سود، مگر ملک خانهٔ خود فروشنده بوده باشد |
ویژگی اصلی: هر شهر یا شهرداری دو نرخ مالیات بر درآمد خودش را در محدودهٔ قانونی برمی‌گزیند، پس یک حقوق در زاگرب و ریِکا متفاوت مالیات می‌خورد. اضافه‌مالیات محلی قدیمی در 2024 به سود نرخ‌های محلی لغو شد.
برای سرمایه‌گذاران کرواسی از ظاهرش دوستانه‌تر است: سود سهام و بهره 12% مالیات دارند و سود پس از دو سال مالکیت معاف است. برای کارمند پردرآمد، بار سنگین است.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی کرواسی است
مقیم بر درآمد جهانی و غیرمقیم تنها بر درآمد با منشأ کرواسیایی مالیات می‌دهد.
| آزمون | چطور کار می‌کند |
|---|---|
| خانه | شخص در کرواسی خانه دارد یا خانه‌ای در اختیارش است، بی وقفه دست‌کم 183 روز در یک یا دو سال تقویمی. زندگی واقعی در آن لازم نیست |
| محل سکونت معمول | شخص دست‌کم 183 روز در یک یا دو سال تقویمی فیزیکی در کرواسی حاضر است |
| خدمت دولتی | کسی که در خدمت دولت کرواسی است و برای آن مزد می‌گیرد حتی بی خانه یا حضور در کشور مقیم است |
| خانه در دو کشور | اقامت تابع محل زندگی خانواده است؛ برای افراد مجرد، کشوری که معمولاً از آن به کار می‌روند یا بیشتر وقتشان را آنجا می‌گذرانند |
| مقیم هیچ جای دیگر نیست | اگر کشور دیگر شخص را مقیم خودش نداند، کرواسی می‌داند |
دام رایج آزمون نخست است: اجارهٔ یک‌ساله خانه‌ای را بیش از 183 روز در اختیارتان می‌گذارد که روی کاغذ کافی است حتی اگر کمتر از نیمی از سال را در کرواسی بگذرانید. شمارش از سال‌های تقویمی هم عبور می‌کند، پس سپتامبر تا مارس هم شما را به آستانه می‌رساند.
روزهایی که پیش از آغاز کار در کرواسی گذرانده‌اید هم حساب می‌شوند. برای مقیمان دوگانه معیارهای حل اختلاف پیمان تصمیم می‌گیرند: خانهٔ دائم، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت معمول، تابعیت. منطق قاعدهٔ 183 روز را در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی در 2026 عمیق‌تر توضیح داده‌ایم.
هر مؤدی شمارهٔ شناسایی مالیاتی می‌گیرد که برای حساب بانکی یا خرید ملک لازم است. هنگام رفتن به پلیس و ادارهٔ مالیات اطلاع دهید و پرسش‌نامهٔ تغییر اقامت را پر کنید، وگرنه ادارهٔ مالیات ممکن است همچنان شما را مقیم بداند.
اقامت مالیاتی کرواسی: چطور مقیم شویم و روزها را بشماریم
کرواسی روزها را در یک یا دو سال تقویمی می‌شمارد نه یک سال: 183 روز سکونت معمول که پاییز آغاز و بهار تمام شود هم شما را مقیم می‌کند. سفرهای کوتاه شمارش را قطع نمی‌کنند. مادهٔ 43 قانون عمومی مالیات چنین کار می‌کند.
مبنای دوم خانه است: ملکی یا اجاره‌ای و در اختیارتان 183 روز یا بیشتر بی وقفه. پس آپارتمان خریداری‌شده حتی اگر روزها نرسند بررسی می‌خواهد. مقیم بر درآمد جهانی مالیات تصاعدی می‌دهد و غیرمقیم تنها بر درآمد کرواسیایی.
قانون مانع تأیید وضعیت به دست خودتان نیست. اما اشتباه گران‌تر است: زمستان‌گذرانی در اسپلیت از اکتبر تا آوریل در دو سال بیش از 183 روز می‌دهد و کرواسی بر درآمد جهانی مالیات می‌گیرد. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: روزها را از مرز سال عبور می‌شماریم، خانه را بررسی می‌کنیم، گواهی اقامت می‌گیریم و پیمان اجتناب از مالیات مضاعف را به کار می‌بریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف و در بیشتر موارد نتیجه در نخستین درخواست را تضمین می‌کنیم.
همین حالا با مدیر گفت‌وگو کنید
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Croatia
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Croatia هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
مالیات بر درآمد اشخاص: دو نرخ به انتخاب شهر شما
درآمد سالانه (کار، مستمری، خوداشتغالی) با جدول تصاعدی دو نرخی مالیات دارد. درآمد قطعی (سود سهام، بهره، سود سرمایه، اجاره) 12% ثابت مالیات دارد و بیرون از اظهارنامهٔ سالانه می‌ماند.
نرخ پایین بر درآمد مشمول تا 60,000 یورو در سال (5,000 یورو در ماه در حقوق) و نرخ بالا بر مازاد اعمال می‌شود. محدوده‌های محلی:
| نوع واحد محلی | نرخ پایین | نرخ بالا |
|---|---|---|
| شهرداری روستایی | 15-20% | 25-30% |
| شهر | 15-21% | 25-31% |
| شهر بزرگ یا مرکز استان | 15-22% | 25-32% |
| زاگرب | 15-23% | 25-33% |
| بی تصمیم محلی | 20% | 30% |
نرخ تابع محل سکونت مؤدی است نه نشانی کارفرما. از 556 شهر و شهرداری، 489 نرخ پیش‌فرض 20% و 30% را به کار می‌برند. از 1 ژانویهٔ 2026، 13 تا نرخ را تغییر دادند: ریِکا به 20% و 25% کاهش داد، پولا به 22% و 32% افزایش داد. شهرهای اصلی طبق جدول رسمی 2026:
| شهر | تا 60,000 یورو در سال | بالای 60,000 یورو در سال |
|---|---|---|
| زاگرب | 23% | 33% |
| اسپلیت | 21.5% | 32% |
| پولا | 22% | 32% |
| واراژدین | 21% | 32% |
| اوسیِک، زادار، دوبروونیک، شیبنیک | 20% | 30% |
| ریِکا | 20% | 25% |
معافیت‌ها
معافیت پایهٔ شخصی 600 یورو در ماه، یا 7,200 یورو در سال، است. افراد تحت تکفل 300 یورو در ماه برای عضو خانوادهٔ تحت تکفل، 300 برای فرزند نخست، 420 برای دوم و 600 برای سوم می‌افزایند. معلولیت 180 یورو در ماه، یا 600 یورو برای معلولیت 100%، می‌افزاید.
تا 25 سالگی مالیات درآمد کاری در پلهٔ پایین کاملاً بخشیده می‌شود؛ از 26 تا 30 سالگی نیمی از آن. کروات‌ها و نوادگان مهاجرانی که پس از دو سال یا بیشتر در خارج بازمی‌گردند پنج سال بر حقوق مالیات نمی‌دهند. نظام ویژه‌ای برای متخصصان یا خارجیان تازه‌وارد مانند پرتغال یا یونان نیست.
سال مالیاتی سال تقویمی است. اگر اظهارنامهٔ سالانه لازم باشد، مهلتش پایان فوریه است؛ کارمندی با یک کارفرما و بی درآمد خارجی معمولاً لازم ندارد.
حق بیمهٔ بازنشستگی و درمان: واقعاً چه به خانه می‌برید
کارمند تنها حق بیمهٔ بازنشستگی و کارفرما تنها بیمهٔ درمانی می‌دهد.
| حق بیمه | نرخ | چه کسی می‌پردازد | پایه و سقف |
|---|---|---|---|
| بیمهٔ بازنشستگی، رکن نخست | 15% | کارمند، کسر از ناخالص | سقف 11,958 یورو در ماه، 143,496 یورو در سال |
| بیمهٔ بازنشستگی، رکن دوم | 5% | کارمند، کسر از ناخالص | همان سقف حقوق |
| بیمهٔ درمانی | 16.5% | کارفرما، افزون بر ناخالص | بی سقف |
حداقل حقوق ناخالص 2026 1,050 یورو در ماه است، از 970 یورو در 2025. پایه‌های حق بیمه از 757.34 تا 11,958 یورو در ماه است. برای کم‌درآمدها پایهٔ بازنشستگی کاهش می‌یابد: 300 یورو برای مزد تا 700 یورو و نصف (1,300 یورو منهای حقوق) برای مزد بین 700.01 تا 1,300 یورو. برای مدیری که در شرکت خودش کار می‌کند، حداقل حقوق ناخالص 2026 1,295.45 یورو با هزینهٔ کل 1,509.20 یورو برای شرکت است.
نمونه: حقوق در زاگرب
کارمند بالای 30 سال، بی فرد تحت تکفل، ساکن زاگرب (نرخ‌های 23% و 33%).
| مرحله | حقوق 3,000 یورو | حقوق 8,000 یورو |
|---|---|---|
| حقوق ناخالص | 3,000 یورو | 8,000 یورو |
| حق بیمهٔ بازنشستگی، 20% | 600 یورو | 1,600 یورو |
| درآمد پس از حق بیمه | 2,400 یورو | 6,400 یورو |
| معافیت شخصی | 600 یورو | 600 یورو |
| پایهٔ مشمول | 1,800 یورو | 5,800 یورو |
| مالیات 23% بر پایه تا 5,000 یورو | 414 یورو | 1,150 یورو |
| مالیات 33% بر پایهٔ بالای 5,000 یورو | 0 | 264 یورو |
| دریافتی خالص | 1,986 یورو | 4,986 یورو |
| بیمهٔ درمانی کارفرما، 16.5% | 495 یورو | 1,320 یورو |
| هزینهٔ کل کارفرما | 3,495 یورو | 9,320 یورو |
با 3,000 یورو کارمند 1,014 یورو، یعنی 33.8% ناخالص، را می‌دهد و کل شکاف 1,509 یورو، حدود 43% هزینهٔ کل، است. با 8,000 یورو کارمند 62% ناخالص را نگه می‌دارد. در ریِکا مالیات 3,000 یورو به جای 414 یورو 360 یورو می‌شد.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات شرکت و سود سهام
نرخ به درآمد بستگی دارد نه به سود.
| شرط | نرخ |
|---|---|
| درآمد سالانه تا 1,000,000 یورو | 10% |
| درآمد سالانه بالای 1,000,000 یورو | 18% |
| گروه‌هایی با درآمد 750 میلیون یورو یا بیشتر | حداقل مالیات 15% طبق رکن دوم قواعد جهانی |
اظهارنامه ظرف چهار ماه از پایان سال، با پیش‌پرداخت‌های ماهانه در طول سال، داده می‌شود. از 2026 اظهارنامه‌ها تنها الکترونیکی‌اند و نرخ بهرهٔ وام طرف‌های مرتبط برای 2026 2.65% است.
سود سهام
سود سهامی که شرکت به شخص حقیقی می‌پردازد 12% مالیات دارد که خود شرکت کسر می‌کند. سود سهام پرداختی به شرکت‌های خارجی 10% کسر دارد مگر پیمان اجتناب از مالیات مضاعف نرخ کمتری بدهد. برای شرکت‌های مادر اتحادیهٔ اروپا که شرایط رهنمود شرکت مادر و تابعهٔ اتحادیه را دارند مالیاتی کسر نمی‌شود.
نمونه: مالک شرکت با مسئولیت محدود سود را برداشت می‌کند
| مرحله | درآمد تا 1 میلیون یورو | درآمد بالای 1 میلیون یورو |
|---|---|---|
| سود پیش از مالیات | 100,000 یورو | 100,000 یورو |
| مالیات شرکت | 10,000 یورو (10%) | 18,000 یورو (18%) |
| سود خالص قابل توزیع | 90,000 یورو | 82,000 یورو |
| مالیات سود سهام، 12% | 10,800 یورو | 9,840 یورو |
| باقی‌مانده برای مالک | 79,200 یورو | 72,160 یورو |
| بار ترکیبی | 20.8% | 27.8% |
اگر مدیر شرکت خودتان باشید، معمولاً باید دست‌کم حداقل حقوق مدیر را با حق بیمه به خودتان بپردازید. خدمت ما ثبت شرکت می‌تواند شرکت را راه بیندازد و حساب تجاری در کرواسی را بهتر است زود باز کنید، چون بانک‌ها غیرمقیمان را کند بررسی می‌کنند. اگر مقیم مالیاتی روسیه بمانید، شرکت شرکت خارجی تحت کنترل است و باید در روسیه گزارش شود؛ اطلاعیه‌های شرکت خارجی تحت کنترل را ببینید.
مالیات بر ارزش افزوده در کرواسی: 25%، 13%، 5% و آستانهٔ 60,000 یورو
نرخ استاندارد 25% از بالاترین‌های اتحادیهٔ اروپا است.
| نرخ | بر چه اعمال می‌شود |
|---|---|
| 25% | همهٔ کالاها و خدمات بی نرخ کاهش‌یافته |
| 13% | اقامتگاه، تهیهٔ غذا و پذیرایی، آب، برق، جمع‌آوری زباله، صندلی خودروی کودک |
| 5% | نان، لبنیات، گوشت تازه، ماهی، سبزی، میوه و تخم‌مرغ، روغن خوراکی، غذای کودک، کتاب، دارو و تجهیزات پزشکی، بلیت سینما و کنسرت؛ موقتاً (تا 31 مارس 2027، طبق اصلاحیهٔ مارس 2026 قانون مالیات بر ارزش افزوده) گاز طبیعی، گرمایش مرکزی و هیزم هم |
| 0% | عرضه و نصب صفحه‌های خورشیدی بر ساختمان‌های مسکونی خصوصی |
از 1 ژانویهٔ 2025 آستانهٔ ثبت‌نام اجباری 60,000 یورو گردش سالانه است، از 40,000 یورو. ثبت‌نام داوطلبانه ممکن است. طرح کسب‌وکار کوچک اتحادیهٔ اروپا هم به کسب‌وکار کرواسیایی اجازه می‌دهد اگر گردش اتحادیه‌اش حداکثر 100,000 یورو باشد از معافیت در دیگر کشورهای عضو استفاده کند.
از 2026 اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده به جای روز 20ام تا آخرین روز ماه بعد داده می‌شود.
ثبت مالی 2.0 و صورت‌حساب الکترونیکی
از 1 ژانویهٔ 2026 کسب‌وکارهای ثبت‌نام‌شده باید برای عرضه‌های داخلی میان کسب‌وکارها صورت‌حساب الکترونیکی صادر و دریافت کنند و از 2027 این تعهد به کسب‌وکارهای بیرون از مالیات بر ارزش افزوده، از جمله صاحبان کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع، گسترش می‌یابد. خدمت ما حسابداری و حسابرسی می‌تواند آن را از روز نخست راه بیندازد.
صاحب کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع که به کسب‌وکارهای اتحادیه خدمت می‌فروشد همچنان شمارهٔ مالیات بر ارزش افزوده لازم دارد و باید سازوکار معکوس را به کار ببرد.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع، فریلنس و اجازهٔ کوچ‌نشینان دیجیتال
خوداشتغال‌ها و کسب‌وکارهای کوچک سه راه اصلی و یک وضعیت ویژه برای دورکاران دارند.
| ساختار | مالیات | حق بیمه | مناسب برای |
|---|---|---|---|
| کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع | 12% بر پایه‌ای فرضی بر اساس ردهٔ گردش | ثابت 290.98 یورو در ماه | گردش تا 60,000 یورو در سال، خدمات ساده، حسابداری حداقلی |
| کسب‌وکار انفرادی با ثبت کامل درآمد و هزینه | مالیات بر درآمد تصاعدی با نرخ‌های شهر شما | بازنشستگی 20% و درمان 16.5% | گردش بالای 60,000 یورو یا هزینه‌های بالا |
| شرکت با مسئولیت محدود | 10% یا 18%، به‌علاوهٔ 12% بر سود سهام | بر حقوق مدیر | کسب‌وکار رو به رشد، شریکان، سرمایه‌گذاران بیرونی |
| کوچ‌نشین دیجیتال | درآمد از کارفرما یا کسب‌وکار خارجی معاف است | در کرواسی نیست | کار از دور برای مشتریان خارجی، تا 18 ماه |
کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع
این قالب کسب‌وکار انفرادی است. مالیات با نرخ سراسری 12% بر پایه‌ای فرضی بر اساس ردهٔ گردش، نه بر سود واقعی، گرفته می‌شود. گزارش سالانه تا 15 ژانویه، مالیات فصلی و حق بیمه ماهانه تا روز 15ام پرداخت می‌شود.
| رده | گردش سالانه، یورو | پایهٔ مالیات، یورو | مالیات سالانه، یورو | مالیات فصلی، یورو |
|---|---|---|---|---|
| 1 | تا 11,300 | 1,695 | 203.40 | 50.85 |
| 2 | 11,300.01-15,300 | 2,295 | 275.40 | 68.85 |
| 3 | 15,300.01-19,900 | 2,985 | 358.20 | 89.55 |
| 4 | 19,900.01-30,600 | 4,590 | 550.80 | 137.70 |
| 5 | 30,600.01-40,000 | 6,000 | 720.00 | 180.00 |
| 6 | 40,000.01-50,000 | 7,500 | 900.00 | 225.00 |
| 7 | 50,000.01-60,000 | 9,000 | 1,080.00 | 270.00 |
اگر این کسب‌وکار فعالیت اصلی شما باشد، حق بیمهٔ 2026 159.44 یورو بازنشستگی و 131.54 یورو درمان بر پایهٔ 797.20 یورو، یعنی 290.98 یورو در ماه، است. بالای 60,000 یورو گردش نظام از دست می‌رود و ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده لازم می‌شود.
نمونه. گردش 45,000 یورو در سال در ردهٔ 6 است: مالیات 900 یورو، حق بیمه 290.98 × 12 = 3,491.76 یورو، روی هم 4,391.76 یورو، یعنی حدود 9.8% گردش. یکی از کمترین بارهای اتحادیهٔ اروپا، اما با سقف. اتباع غیراتحادیه وضعیت اقامتی لازم دارند که اجازهٔ خوداشتغالی بدهد؛ این پرسشی مهاجرتی است نه مالیاتی.
اجازهٔ کوچ‌نشینان دیجیتال
اتباع غیراتحادیه که از دور برای کارفرما یا کسب‌وکار خودشان که در کرواسی ثبت نشده کار می‌کنند می‌توانند اجازهٔ ماندن کوچ‌نشین دیجیتال بگیرند و این درآمد از مالیات بر درآمد کرواسی معاف است. در 2026 متقاضیان باید درآمد دست‌کم 3,622.50 یورو در ماه (2.5 برابر میانگین حقوق خالص سال گذشته) یا پس‌انداز 43,470 یورو برای 12 ماه نشان دهند. اجازه تا 18 ماه صادر می‌شود و درخواست تازه تنها 6 ماه پس از پایان اقامت قبلی ممکن است. جزئیات بیشتر در صفحهٔ ما ویزای کوچ‌نشینان دیجیتال کرواسی و مقایسهٔ کشورها در مطلب ما دربارهٔ ویزای کوچ‌نشینان دیجیتال در 2026 آمده است.
معافیت باریک است: کار برای کارفرمای کرواسیایی ممنوع است و اگر قاعدهٔ 183 روز شما را مقیم کند، سود سهام، بهره، اجاره و سود سرمایه عادی مالیات دارند.
ملک، ارث، سود سرمایه و رمزارز
مالیات‌های ملک و سرمایه‌گذاری در یک جدول، با جزئیات در ادامه.
| معامله | مالیات | چه کسی و کی می‌پردازد |
|---|---|---|
| خرید ملک دست دوم | 3% ارزش بازار | خریدار؛ همسر و خویشاوندان خط مستقیم معاف‌اند |
| خرید ساختمان نو از سازنده | 25% مالیات بر ارزش افزوده در قیمت | مالیات انتقال ملک نیست |
| مالکیت خانه‌ای که سکونتگاه دائم نیست | 0.60-8.00 یورو برای هر متر مربع در سال | مالک در 31 مارس؛ نرخ را شهر تعیین می‌کند |
| اجارهٔ بلندمدت | 12% بر اجاره منهای 30% کسر هزینهٔ فرضی | موجر؛ در عمل 8.4% اجاره |
| اجارهٔ گردشگری با نظام ثابت | مبلغ ثابت برای هر تخت در سال | موجر، فصلی |
| فروش ظرف 2 سال از خرید | 24% سود | فروشنده، مگر خانه‌اش بوده باشد |
| ارث و هدیه | 4% | گیرنده، جز همسر و خویشاوندان خط مستقیم |
مالیات ملک از 2025
از 1 ژانویهٔ 2025 مالیات قدیمی خانه‌های تعطیلات جای خود را به مالیات ملک داد. شهر یا شهرداری نرخی بین 0.60 تا 8.00 یورو برای هر متر مربع مساحت مفید تعیین می‌کند. خانه‌هایی که سکونتگاه دائم‌اند یا اجارهٔ بلندمدت داده شده‌اند معاف‌اند. مالک در 31 مارس ظرف 15 روز از برگ تشخیص می‌پردازد. نمونه: آپارتمان خالی 70 متر مربعی ساحلی با 5 یورو برای هر متر مربع سالانه 350 یورو هزینه دارد.
اجاره به گردشگران
شخص حقیقی که تا 10 اتاق یا 20 تخت اجاره می‌دهد می‌تواند مبلغ ثابتی برای هر تخت بپردازد که شهرداری (تا 15 دسامبر، برای سال بعد) در محدوده‌ای بر پایهٔ شاخص گردشگری‌اش تعیین می‌کند.
| گروه توسعهٔ گردشگری | محدوده برای هر تخت در سال | اگر تصمیمی گرفته نشود |
|---|---|---|
| 1 (گردشگری‌ترین) | 100-300 یورو | 200 یورو |
| 2 | 70-200 یورو | 135 یورو |
| 3 | 30-150 یورو | 90 یورو |
| 4 و بی‌رده | 20-100 یورو | 60 یورو |
در اواخر مه 2026، در بستهٔ ضدتورمی، دولت حداقل‌های بالاتری اعلام کرد: از 100 به 150 یورو برای هر تخت در گروه 1 و از 70 به 100 یورو در گروه 2. زمان‌بندی را در تصمیم شهرداری‌تان بررسی کنید؛ عوارض گردشگری و حق عضویت هیئت گردشگری رویش می‌آید. ملک اجاره‌ای را از راه خدمت ما ملک سرمایه‌گذاری در کرواسی پیدا می‌کنیم.
فروش ملک
سود فروش ملک اگر ظرف دو سال از خرید فروخته شود 24% مالیات دارد. اگر ملک خانهٔ فروشنده یا خانواده‌اش بوده، در فروش میان همسران و خویشاوندان نزدیک یا فروش ملک موروثی مالیاتی نیست. فروش بیش از سه ملک از یک نوع ظرف پنج سال از خرید سود را حتی پس از دو سال مشمول مالیات می‌کند.
ارث و هدیه
مالیات 4% بر پول نقد، مطالبات پولی و اوراق بهادار و بر اموال منقولی که ارزش بازار هر قلم از 6,700 یورو بگذرد اعمال می‌شود. ملک موروثی یا هدیه به جای آن 3% مالیات انتقال می‌دهد. همسر، خویشاوندان خط مستقیم و فرزندخوانده‌ها از هر دو معاف‌اند، خواهر و برادر می‌پردازند.
سود سرمایه و رمزارز
سود فروش سهام، اوراق قرضه، واحدهای صندوق و رمزارز اگر ظرف دو سال از خرید فروخته شوند 12% مالیات دارد. پس از دو سال سود، هر قدر باشد، معاف است. بها به روش اولین ورودی اولین خروجی حساب می‌شود، زیان تنها با سود همان سال جبران می‌شود و سرمایه‌گذار تا پایان فوریه خودش با فرم گزارش ماهانه اظهار می‌کند.
قانون مبادله را، نه تنها فروش، واگذاری دارایی مالی می‌داند، پس تبدیل رمزارز به رمزارز هم ممکن است مالیات داشته باشد؛ در عمل گاهی تنها فروش در برابر پول رایج مالیات می‌خورد، پس متخصصان Murblz رفتار با معاملات شما را از پیش تأیید می‌کنند. سود سهام و بهرهٔ خارجی را خودتان اظهار می‌کنید، با اعتبار مالیات خارجی از راه فرم درآمد خارجی. برای کشورهای دیگر مقالهٔ ما دربارهٔ رمزارز و مهاجرت را ببینید.
مالیات ویژه‌ای هنگام نخستین ثبت خودرو بر پایهٔ قیمت، انتشار کربن و نوع موتور گرفته می‌شود؛ خودروهای برقی معاف‌اند.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
غیرمقیمان، مالیات تکلیفی و پیمان با روسیه
حقوق غیرمقیم برای کار در کرواسی با جدول عادی مالیات دارد؛ درآمد سرمایه‌گذاری و پرداخت به شرکت‌های خارجی از مبدأ مالیات می‌خورد.
| پرداخت به غیرمقیم | نرخ کسر |
|---|---|
| سود سهام به شرکت خارجی | 10%، 0% برای شرکت‌های مادر اتحادیه با شرایط رهنمود |
| سود سهام و بهره به شخص حقیقی | 12% |
| بهره به شرکت خارجی | 15%، با استثنا برای وام‌های بانکی و اوراق قرضه |
| حق امتیاز و حق پروانه | 15% |
| دستمزد هنرمندان و ورزشکاران پرداختی به شرکت‌ها | 10% |
| همهٔ حق‌الزحمه‌ها، مشاوره، حسابرسی و پژوهش بازار پرداختی به شرکت‌های سرزمین‌های غیرهمکار از نگاه اتحادیه | 25% |
کرواسی بیش از 60 پیمان اجرایی اجتناب از مالیات مضاعف دارد. از کشورهای شوروی پیشین با روسیه، اوکراین، بلاروس، قزاقستان، مولداوی، ارمنستان، آذربایجان، گرجستان، ترکمنستان، استونی، لتونی و لیتوانی پیمان دارد؛ با قرقیزستان، ازبکستان یا تاجیکستان نه. دیگر پیمان‌ها شامل امارات، ترکیه، اسرائیل، بریتانیا، آلمان، صربستان، مونته‌نگرو، قبرس و چین است. پیمان آمریکا (امضای 2022، پروتکل آوریل 2026) هنوز اجرایی نیست.
پیمان با روسیه
پیمان اجتناب از مالیات مضاعف روسیه و کرواسی در 2 اکتبر 1995 امضا شد. با فرمان شمارهٔ 585 مورخ 8 اوت 2023 روسیه یک‌جانبه مواد 5-22 و 24 را معلق کرد: مقر دائم، درآمد املاک، سود کسب‌وکار، سود سهام، بهره، حق امتیاز، سود سرمایه، درآمد کاری، مستمری، مالیات بر سرمایه و منع تبعیض. مواد اقامت، رفع مالیات مضاعف، روند توافق متقابل و تبادل اطلاعات اجرایی می‌مانند.
| درآمد | نرخ طبق متن پیمان | روسیه از 8 اوت 2023 چطور اعمال می‌کند |
|---|---|---|
| سود سهام | 5% یا 10% بسته به سهم | نرخ‌های داخلی؛ برای اشخاص حقیقی غیرمقیم 15% بر سود سهام شرکت‌های روسی |
| بهره | 10% | نرخ‌های داخلی |
| حق امتیاز | 10% | نرخ‌های داخلی |
| درآمد کاری و دیگر درآمدها | طبق قواعد پیمان | برای اشخاص حقیقی غیرمقیم معمولاً 30% |
کرواسی پیمان را فسخ نکرده و هنوز آن را اجرایی می‌داند. روسیه از 14 فوریهٔ 2023 در فهرست غیرهمکار اتحادیه است که بی پیمان یعنی 25% بر حق‌الزحمهٔ خدمات به شرکت‌های روسی؛ در عمل کرواسی همچنان نرخ‌های پیمان را اعمال می‌کند. وضعیت نامتقارن است و ممکن است تغییر کند.
در عمل، درآمد با منشأ روسی مقیم کرواسی (اجارهٔ مسکو، بهرهٔ سپرده، سود سهام) را روسیه با نرخ غیرمقیم و کرواسی به عنوان درآمد جهانی مالیات می‌بندد، با اعتباری که به مالیات کرواسی محدود است. اگر اقامت روسی را نگه دارید، مالیات کرواسی معمولاً طبق مادهٔ باقی‌مانده در روسیه اعتبار می‌گیرد.
اظهارنامه، مهلت‌ها و تغییرات 2025-2026
مهلت‌های اصلی برای اشخاص و شرکت‌ها.
| چه | مهلت |
|---|---|
| اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات بر درآمد اشخاص | پایان فوریهٔ سال بعد |
| مالیات سود سرمایه (فرم گزارش ماهانه) | محاسبه و پرداخت تا پایان فوریهٔ سال بعد |
| گزارش کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع | تا 15 ژانویهٔ سال بعد |
| حق بیمهٔ کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع | ماهانه تا روز 15ام برای ماه قبل |
| اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده | از 2026، تا آخرین روز ماه پس از دوره |
| اظهارنامهٔ مالیات شرکت | ظرف 4 ماه از پایان سال، تنها الکترونیکی |
| مالیات ملک | اطلاعات تا 31 مارس، پرداخت ظرف 15 روز از برگ تشخیص |
پرداخت دیرهنگام بهره دارد و مرور زمان معمولاً تا شش سال است. از 2026 حسابرسان می‌توانند دادهٔ الکترونیکی را کپی کنند و مؤدیان باید به درخواست دسترسی به نرم‌افزار و پایگاه داده بدهند و کدها و گذرواژه‌های نرم‌افزار ثبت مالی را تحویل دهند.
| کی | چه تغییر کرد |
|---|---|
| 1 ژانویهٔ 2025 | معافیت شخصی از 560 به 600 یورو در ماه رسید |
| 1 ژانویهٔ 2025 | آستانهٔ نرخ بالا از 50,400 به 60,000 یورو در سال رسید، محدوده‌های تازهٔ نرخ برای شهرها |
| 1 ژانویهٔ 2025 | مالیات خانهٔ تعطیلات جای خود را به مالیات ملک 0.60-8.00 یورو برای هر متر مربع داد |
| 1 ژانویهٔ 2025 | آستانهٔ ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده و سقف کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع به 60,000 یورو رسید |
| 1 ژانویهٔ 2026 | حداقل دستمزد 1,050 یورو، حداکثر پایهٔ حق بیمه 11,958 یورو |
| 1 ژانویهٔ 2026 | صورت‌حساب الکترونیکی اجباری میان کسب‌وکارهای ثبت‌نام‌شده، ثبت مالی همهٔ صورت‌حساب‌ها |
| 1 ژانویهٔ 2026 | 13 شهر و شهرداری، از جمله ریِکا و پولا، نرخ مالیات بر درآمد را تغییر دادند |
| 1 ژانویهٔ 2027 | صورت‌حساب الکترونیکی برای کسب‌وکارهای بیرون از نظام مالیات بر ارزش افزوده هم اجباری می‌شود |
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
اگر به کرواسی مهاجرت می‌کنید یعنی چه
کرواسی نه بهشت مالیاتی است و نه دولت مالیاتی سخت‌گیر.
اجارهٔ یک‌ساله می‌تواند شما را مقیم کند. خانه‌ای که 183 روز در اختیارتان باشد شما را مقیم می‌کند و کرواسی آن‌گاه بر درآمد جهانی‌تان مالیات می‌گیرد.
شهرتان مهم است. زاگرب بیشترین 23% و 33% را به کار می‌برد؛ ریِکا با 20% و 25% از کمترین‌ها در میان شهرهای بزرگ است.
استخدام گران است. حق بیمهٔ 20% و 16.5% بر حقوق 3,000 یورو شکافی حدود 43% می‌سازد.
نظام ویژهٔ خارجیان نیست. معافیت پنج‌ساله برای کروات‌های بازگشته است؛ نظام کوچ‌نشینان باریک است و تا 18 ماه طول می‌کشد.
کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع تا وقتی کوچک است ارزان است. حدود 10% با حق بیمه تا 60,000 یورو، اما نظام در آستانه بسته می‌شود.
با سرمایه‌گذاران نسبتاً خوب رفتار می‌شود. 12% بر سود سهام و بهره، بی مالیات بر سود پس از دو سال، اما درآمد خارجی را خودتان اظهار می‌کنید. حساب شخصی در کرواسی برای نگه داشتن دارایی محلی کمک می‌کند.
خانهٔ دوم اکنون گران‌تر است. خانه‌های خالی مالیات ملک می‌دهند و مالیات اجارهٔ گردشگری بالا می‌رود.
پیمان با روسیه تنها نیمه کار می‌کند. کسر کاهش‌یافته در روسیه نیست، اما اعتبار مالیاتی باقی است.
منطقه را مقایسه می‌کنید؟ مالیات در مونته‌نگرو، مرور ما بر مالیات در اروپا در 2026 و مالیات به تفکیک کشور را ببینید. راه‌های مهاجرت در صفحهٔ کرواسی است؛ برای ساختاردهی با متخصصان Murblz گفت‌وگو کنید.
بار مالیاتی واقعی شما به اقامت، شهر، ساختار کسب‌وکار و درآمد از کشورهای دیگر بستگی دارد؛ می‌توانیم وضعیتتان را در مشاورهٔ رایگان بررسی کنیم.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر درآمد کرواسی در 2026 چقدر است؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کرواسی در 2026 چقدر است؟
نرخ مالیات شرکت‌ها در کرواسی چقدر است؟
چطور مقیم مالیاتی کرواسی شویم؟
آیا کوچ‌نشینان دیجیتال در کرواسی مالیات می‌پردازند؟
کرواسی چه مالیات‌های ملکی دارد؟
آیا پیمان اجتناب از مالیات مضاعف کرواسی و روسیه هنوز اجرایی است؟
کسب‌وکار انفرادی با مالیات مقطوع در کرواسی چقدر مالیات می‌دهد؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان