الضرائب في كرواتيا
دليل لقواعد 2026: الإقامة، ونسب ضريبة الدخل على مستوى المدن، والاشتراكات، وضريبة الشركات وأرباح الأسهم، والقيمة المضافة، والنشاط الفردي بالضريبة المقطوعة والرحّالة الرقميون، والعقارات، والاتفاقية مع روسيا، ومواعيد الإقرارات.
ضريبة الدخل الكرواتية تصاعدية، وكل مدينة تختار نسبتيها: 23% و33% في زغرب، و20% و30% في معظم البلديات. ويُفرض على دخل الاستثمار 12% ثابتة، وتدفع الشركات 10% أو 18% حسب المبيعات.
نسب الضرائب في كرواتيا في 2026: نظرة سريعة
ملخص سريع لعام 2026؛ والتفاصيل والأمثلة المحسوبة أدناه.
| الضريبة | نسبة 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل، النسبة الدنيا | 15-23%، والافتراضية 20% | الراتب والعمل الحر والدخل السنوي الآخر حتى 60,000 يورو سنويًا؛ والنسبة تختارها المدينة أو البلدية |
| ضريبة الدخل، النسبة العليا | 25-33%، والافتراضية 30% | جزء الدخل فوق 60,000 يورو سنويًا (5,000 يورو شهريًا)؛ وزغرب تستخدم 23% و33% |
| اشتراكات التقاعد على الموظف | 20% | تُقتطع من الأجر الإجمالي: 15% للركيزة الأولى و5% للثانية؛ والوعاء محدود بـ11,958 يورو شهريًا |
| التأمين الصحي | 16.5% | يدفعه صاحب العمل فوق الأجر الإجمالي، دون سقف |
| ضريبة دخل الشركات | 10% أو 18% | 10% حيث لا تتجاوز الإيرادات السنوية 1 مليون يورو، و18% فوق ذلك |
| أرباح الأسهم والفوائد وأرباح رأس المال | 12% | الأفراد؛ والأرباح من الأسهم والصناديق والعملات المشفرة المحتفظ بها أكثر من 2 سنة معفاة |
| القيمة المضافة | 25%، 13%، 5% | تسجيل إلزامي فوق 60,000 يورو من المبيعات السنوية |
| النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة | 12% من وعاء افتراضي | من 203.40 إلى 1,080 يورو ضريبة سنويًا على مبيعات حتى 60,000 يورو، إضافة إلى اشتراكات ثابتة |
| ضريبة العقار | 0.60-8.00 يورو لكل م² | منذ 2025، على المساكن غير المستخدمة سكنًا دائمًا أو غير المؤجرة بعقد طويل |
| ضريبة نقل ملكية العقار | 3% | المشتري، على القيمة السوقية؛ والمباني الجديدة المبيعة بقيمة مضافة معفاة |
| ضريبة الميراث والهبات | 4% | النقد والأوراق المالية والأموال المنقولة؛ والأزواج والأقارب في الخط المباشر معفون |
| بيع عقار خلال 2 سنة | 24% | على الربح، ما لم يكن العقار مسكن البائع الخاص |
السمة الأساسية: كل مدينة أو بلدية تختار نسبتيها لضريبة الدخل ضمن نطاق قانوني، لذا يُفرض على الراتب نفسه بشكل مختلف في زغرب وفي رييكا. وأُلغي الرسم المحلي الإضافي القديم في 2024 لصالح النسب المحلية.
للمستثمرين كرواتيا أودّ مما تبدو: فأرباح الأسهم والفوائد يُفرض عليها 12%، والأرباح معفاة بعد سنتين من التملك. أما للموظف ذي الأجر الجيد فالعبء ثقيل.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من هو المقيم الضريبي في كرواتيا
يُفرض على المقيم الضريبة على دخله العالمي، وعلى غير المقيم على الدخل من مصادر كرواتية فقط.
| المعيار | كيف يعمل |
|---|---|
| المسكن | يملك الشخص مسكنًا في كرواتيا، أو يكون تحت تصرفه، دون انقطاع لمدة 183 يومًا على الأقل في سنة تقويمية أو سنتين. ولا يُشترط العيش فيه فعليًا |
| مكان الإقامة المعتاد | يوجد الشخص فعليًا في كرواتيا 183 يومًا على الأقل في سنة تقويمية أو سنتين |
| الخدمة الحكومية | من يعمل في الخدمة الحكومية الكرواتية ويتقاضى أجرًا عنها مقيم حتى دون مسكن أو وجود في البلد |
| مسكنان في بلدين | تتبع الإقامة المكان الذي تعيش فيه الأسرة؛ وللعزاب البلد الذي يتنقلون منه عادةً إلى العمل أو يقضون فيه معظم الوقت |
| غير مقيم في أي مكان آخر | إذا لم يعدّ البلد الآخر الشخص مقيمًا لديه، تعدّه كرواتيا كذلك |
الفخ الشائع هو المعيار الأول: عقد إيجار لسنة يضع مسكنًا تحت تصرفك أكثر من 183 يومًا، وهذا يكفي على الورق حتى لو قضيت أقل من نصف السنة في كرواتيا. والعد يمتد أيضًا عبر السنوات التقويمية، فمن سبتمبر إلى مارس يوصلك إلى الحد أيضًا.
الأيام التي قُضيت في كرواتيا قبل بدء العمل تُحتسب أيضًا. وللمقيمين في بلدين تحسم معايير الترجيح في الاتفاقية: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم مكان الإقامة المعتاد، ثم الجنسية. ونشرح منطق قاعدة الـ183 يومًا بتعمق أكبر في مقالنا عن الإقامة الضريبية في 2026.
يحصل كل دافع ضرائب على رقم تعريفي شخصي، يلزم لفتح حساب مصرفي أو شراء عقار. وعند المغادرة أبلغ الشرطة ومصلحة الضرائب وقدّم استمارة تغيير الإقامة، وإلا قد تواصل مصلحة الضرائب عدّك مقيمًا.
قواعد الإقامة الضريبية في كرواتيا: كيف تصبح مقيمًا وكيف تُعدّ الأيام
تعد كرواتيا الأيام خلال سنة تقويمية واحدة أو سنتين، لا واحدة فقط: فـ183 يومًا من الإقامة المعتادة تبدأ في الخريف وتنتهي في الربيع تجعلك مقيمًا أيضًا. والرحلات القصيرة لا تقطع العد. هكذا تعمل المادة 43 من القانون الضريبي العام.
والأساس الثاني هو المسكن: مملوك أو مستأجر وتحت تصرفك 183 يومًا أو أكثر دون انقطاع. لذا تحتاج الشقة المشتراة إلى فحص حتى لو لم تبلغ الأيام الحد. ويدفع المقيم ضريبة تصاعدية على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل الكرواتي فقط.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: قضاء الشتاء في سبليت من أكتوبر إلى أبريل يعطي أكثر من 183 يومًا عبر سنتين، وتفرض كرواتيا الضريبة على الدخل العالمي. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام عبر حد السنة، ونتحقق من المسكن، ونستخرج شهادة الإقامة، ونطبق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في Croatia
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في Croatia اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
ضريبة دخل الأفراد: نسبتان تختارهما مدينتك
يُفرض على الدخل السنوي (العمل والمعاشات والعمل الحر) وفق جدول تصاعدي بنسبتين. والدخل النهائي (أرباح الأسهم والفوائد وأرباح رأس المال والإيجار) يُفرض عليه 12% ثابتة ويبقى خارج الإقرار السنوي.
تسري النسبة الدنيا على الدخل الخاضع للضريبة حتى 60,000 يورو سنويًا (5,000 يورو شهريًا في الرواتب)، والعليا على ما يزيد عليه. والنطاقات المحلية:
| نوع الوحدة المحلية | النسبة الدنيا | النسبة العليا |
|---|---|---|
| البلدية | 15-20% | 25-30% |
| البلدة | 15-21% | 25-31% |
| المدينة الكبيرة أو مقر المقاطعة | 15-22% | 25-32% |
| زغرب | 15-23% | 25-33% |
| لم يُعتمد قرار محلي | 20% | 30% |
تتبع النسبة مكان إقامة دافع الضرائب لا عنوان صاحب العمل. ومن 556 مدينة وبلدية، تستخدم 489 النسبتين الافتراضيتين 20% و30%. ومن 1 يناير 2026 غيّرت 13 منها نسبها: خفّضت رييكا إلى 20% و25%، ورفعت بولا إلى 22% و32%. والمدن الرئيسية وفق الجدول الرسمي لعام 2026:
| المدينة | حتى 60,000 يورو سنويًا | فوق 60,000 يورو سنويًا |
|---|---|---|
| زغرب | 23% | 33% |
| سبليت | 21.5% | 32% |
| بولا | 22% | 32% |
| فاراجدين | 21% | 32% |
| أوسييك وزادار ودوبروفنيك وشيبينيك | 20% | 30% |
| رييكا | 20% | 25% |
الإعفاءات
الإعفاء الشخصي الأساسي 600 يورو شهريًا، أو 7,200 يورو سنويًا. ويضيف المُعالون 300 يورو شهريًا لفرد مُعال من الأسرة، و300 يورو للطفل الأول، و420 يورو للثاني، و600 يورو للثالث. وتضيف الإعاقة 180 يورو شهريًا، أو 600 يورو للإعاقة الكاملة 100%.
حتى سن 25 شاملًا تُعفى ضريبة دخل العمل في الشريحة الدنيا كليًا؛ ومن 26 إلى 30 يُعفى نصفها. والكرواتيون وأحفاد المهاجرين العائدون بعد سنتين أو أكثر في الخارج لا يدفعون ضريبة على الراتب لمدة خمس سنوات. ولا يوجد نظام خاص للمتخصصين الأجانب القادمين أو المغتربين كما في البرتغال أو اليونان.
السنة الضريبية هي السنة التقويمية. وحيث يلزم إقرار سنوي، يُستحق بحلول نهاية فبراير؛ والموظف الذي له صاحب عمل واحد ولا دخل أجنبي لا يحتاج إليه عادةً.
اشتراكات التقاعد والصحة: ما تتسلمه فعلًا
يدفع الموظف اشتراكات التقاعد فقط، وصاحب العمل التأمين الصحي فقط.
| الاشتراك | النسبة | من يدفع | الوعاء والحدود |
|---|---|---|---|
| تأمين التقاعد، الركيزة الأولى | 15% | الموظف، يُقتطع من الإجمالي | بسقف 11,958 يورو شهريًا، و143,496 يورو سنويًا |
| تأمين التقاعد، الركيزة الثانية | 5% | الموظف، يُقتطع من الإجمالي | السقف نفسه للراتب |
| التأمين الصحي | 16.5% | صاحب العمل، فوق الإجمالي | دون سقف |
الحد الأدنى للأجر الإجمالي في 2026 1,050 يورو شهريًا، بعد 970 يورو في 2025. وتتراوح أوعية الاشتراكات من 757.34 إلى 11,958 يورو شهريًا. ولأصحاب الأجور المنخفضة يُخفَّض وعاء التقاعد: بمقدار 300 يورو على الأجر حتى 700 يورو، وبنصف (1,300 يورو ناقص الراتب) على الأجر بين 700.01 و1,300 يورو. وللمدير العامل في شركته الخاصة الحد الأدنى للراتب الإجمالي في 2026 هو 1,295.45 يورو، بتكلفة إجمالية على الشركة 1,509.20 يورو.
مثال: راتب في زغرب
موظف فوق 30، دون مُعالين، يعيش في زغرب (بنسبتي 23% و33%).
| الخطوة | راتب 3,000 يورو | راتب 8,000 يورو |
|---|---|---|
| الراتب الإجمالي | 3,000 يورو | 8,000 يورو |
| اشتراكات التقاعد، 20% | 600 يورو | 1,600 يورو |
| الدخل بعد الاشتراكات | 2,400 يورو | 6,400 يورو |
| الإعفاء الشخصي | 600 يورو | 600 يورو |
| الوعاء الخاضع للضريبة | 1,800 يورو | 5,800 يورو |
| ضريبة 23% على الوعاء حتى 5,000 يورو | 414 يورو | 1,150 يورو |
| ضريبة 33% على الوعاء فوق 5,000 يورو | 0 | 264 يورو |
| الصافي | 1,986 يورو | 4,986 يورو |
| تأمين صاحب العمل الصحي، 16.5% | 495 يورو | 1,320 يورو |
| التكلفة الإجمالية على صاحب العمل | 3,495 يورو | 9,320 يورو |
على 3,000 يورو يتخلى الموظف عن 1,014 يورو، أو 33.8% من الإجمالي، والعبء الإجمالي 1,509 يورو، نحو 43% من التكلفة الإجمالية. وعلى 8,000 يورو يحتفظ الموظف بـ62% من الإجمالي. وفي رييكا تكون الضريبة على 3,000 يورو 360 يورو بدلًا من 414 يورو.
نحسب ضرائبك عبر الإنترنت
في المحادثة نسألك عن دخلك وإقامتك ونرسل لك الحساب.
الضريبة على الشركات والأرباح الموزعة
تتوقف النسبة على الإيرادات لا على الربح.
| الشرط | النسبة |
|---|---|
| إيرادات سنوية حتى 1,000,000 يورو | 10% |
| إيرادات سنوية فوق 1,000,000 يورو | 18% |
| المجموعات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر | حد أدنى 15% وفق الركيزة الثانية |
يُستحق الإقرار خلال أربعة أشهر من نهاية السنة، مع دفعات مسبقة شهرية خلال السنة. ومن 2026 الإقرارات إلكترونية فقط، وسعر الفائدة على قروض الأطراف المرتبطة لعام 2026 هو 2.65%.
أرباح الأسهم
أرباح الأسهم التي تدفعها الشركة لفرد يُفرض عليها 12%، تقتطعها الشركة نفسها. والأرباح المدفوعة لشركات أجنبية تخضع لاقتطاع 10% ما لم تمنح اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي نسبة أدنى. ولا يُقتطع شيء للشركات الأم الأوروبية التي تستوفي شروط توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الشركات الأم والتابعة.
مثال: مالك شركة ذات مسؤولية محدودة يستخرج الربح
| الخطوة | إيرادات حتى 1 مليون يورو | إيرادات فوق 1 مليون يورو |
|---|---|---|
| الربح قبل الضريبة | 100,000 يورو | 100,000 يورو |
| ضريبة الشركات | 10,000 يورو (10%) | 18,000 يورو (18%) |
| صافي الربح المتاح للتوزيع | 90,000 يورو | 82,000 يورو |
| ضريبة الأرباح، 12% | 10,800 يورو | 9,840 يورو |
| ما يبقى للمالك | 79,200 يورو | 72,160 يورو |
| العبء المجمّع | 20.8% | 27.8% |
إذا كنت مدير شركتك الخاصة، فعليك عادةً أن تدفع لنفسك على الأقل الحد الأدنى لراتب المدير مع الاشتراكات. ويمكن لـخدمة تسجيل الشركات لدينا تأسيس الشركة، ويُستحسن فتح حساب تجاري في كرواتيا مبكرًا، لأن البنوك تفحص غير المقيمين ببطء. وإن بقيت مقيمًا ضريبيًا في روسيا، فالشركة شركة أجنبية خاضعة للرقابة يجب الإبلاغ عنها في روسيا؛ انظر إقرارات الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.
القيمة المضافة في كرواتيا: 25% و13% و5% وحد 60,000 يورو
النسبة القياسية 25% من أعلى النسب في الاتحاد الأوروبي.
| النسبة | ما تسري عليه |
|---|---|
| 25% | كل السلع والخدمات التي لا نسبة مخفّضة لها |
| 13% | الإقامة، وتحضير الطعام والتموين، وإمدادات المياه، والكهرباء، وجمع النفايات، ومقاعد الأطفال في السيارات |
| 5% | الخبز، ومنتجات الألبان، واللحوم الطازجة، والأسماك، والخضروات، والفواكه والبيض، والزيوت الصالحة للأكل، وأغذية الأطفال، والكتب، والأدوية والأجهزة الطبية، وتذاكر السينما والحفلات؛ ومؤقتًا (حتى 31 مارس 2027، بموجب تعديل مارس 2026 على قانون القيمة المضافة) أيضًا الغاز الطبيعي والتدفئة المركزية والحطب |
| 0% | توريد الألواح الشمسية وتركيبها على المباني السكنية الخاصة |
منذ 1 يناير 2025 حد التسجيل الإلزامي في القيمة المضافة 60,000 يورو من المبيعات السنوية، بعد أن كان 40,000 يورو. والتسجيل الطوعي ممكن. ونظام المشاريع الصغيرة الأوروبي يتيح أيضًا للمشروع الكرواتي استخدام الإعفاء في الدول الأعضاء الأخرى إذا لم تتجاوز مبيعاته في الاتحاد 100,000 يورو.
من 2026 تُستحق إقرارات القيمة المضافة بحلول آخر يوم من الشهر التالي بدلًا من اليوم الـ20.
التسجيل المالي الإلكتروني 2.0 والفوترة الإلكترونية
من 1 يناير 2026 يجب على المشاريع المسجلة في القيمة المضافة إصدار الفواتير الإلكترونية وقبولها في التوريدات المحلية بين الشركات، ومن 2027 يمتد الالتزام إلى المشاريع خارج القيمة المضافة، ومنها أصحاب النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة. ويمكن لخدمتنا للمحاسبة والتدقيق إعداد ذلك من اليوم الأول.
صاحب النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة الذي يبيع خدمات لشركات أوروبية يحتاج مع ذلك إلى رقم تعريف ضريبي للقيمة المضافة وعليه تطبيق الاحتساب العكسي.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة والعمل الحر وتصريح الرحّالة الرقميين
للعاملين لحسابهم والمشاريع الصغيرة ثلاثة طرق رئيسية، إضافة إلى وضع خاص للعاملين عن بُعد.
| الهيكل | الضريبة | الاشتراكات | الأنسب لـ |
|---|---|---|---|
| النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة | 12% من وعاء افتراضي تحدده فئة المبيعات | ثابتة 290.98 يورو شهريًا | مبيعات حتى 60,000 يورو سنويًا، وخدمات بسيطة، ومحاسبة دنيا |
| نشاط فردي بسجلات كاملة للدخل والنفقات | ضريبة دخل تصاعدية بنسب مدينتك | التقاعد 20% والصحة 16.5% | مبيعات فوق 60,000 يورو أو تكاليف مرتفعة |
| شركة ذات مسؤولية محدودة | 10% أو 18%، إضافة إلى 12% على الأرباح | على راتب المدير | نشاط متنامٍ، وشركاء، ومستثمرون خارجيون |
| رحّالة رقمي | الدخل من صاحب عمل أو نشاط أجنبي معفى | لا شيء في كرواتيا | العمل عن بُعد لعملاء أجانب، حتى 18 شهرًا |
النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة
النشاط الفردي منشأة يملكها شخص واحد. وتُفرض الضريبة بنسبة وطنية 12% على وعاء افتراضي تحدده فئة المبيعات، لا على الربح الفعلي. ويُستحق التقرير السنوي بحلول 15 يناير، وتُدفع الضريبة كل ربع سنة والاشتراكات شهريًا بحلول اليوم الـ15.
| الفئة | المبيعات السنوية، يورو | الوعاء الضريبي، يورو | الضريبة السنوية، يورو | الضريبة ربع السنوية، يورو |
|---|---|---|---|---|
| 1 | حتى 11,300 | 1,695 | 203.40 | 50.85 |
| 2 | 11,300.01-15,300 | 2,295 | 275.40 | 68.85 |
| 3 | 15,300.01-19,900 | 2,985 | 358.20 | 89.55 |
| 4 | 19,900.01-30,600 | 4,590 | 550.80 | 137.70 |
| 5 | 30,600.01-40,000 | 6,000 | 720.00 | 180.00 |
| 6 | 40,000.01-50,000 | 7,500 | 900.00 | 225.00 |
| 7 | 50,000.01-60,000 | 9,000 | 1,080.00 | 270.00 |
حيث يكون النشاط الفردي نشاطك الرئيسي، تبلغ اشتراكات 2026 159.44 يورو للتقاعد و131.54 يورو للصحة على وعاء 797.20 يورو، أي 290.98 يورو شهريًا. وفوق 60,000 يورو من المبيعات يُفقد النظام ويتبعه التسجيل في القيمة المضافة.
مثال. مبيعات 45,000 يورو سنويًا تقع في الفئة 6: ضريبة 900 يورو، واشتراكات 290.98 × 12 = 3,491.76 يورو، أي 4,391.76 يورو إجمالًا، نحو 9.8% من المبيعات. وهو من أدنى الأعباء في الاتحاد الأوروبي، لكنه محدود بسقف. ومواطن الدولة غير الأوروبية يحتاج إلى وضع إقامة يسمح بالعمل الحر، وهي مسألة هجرة لا ضرائب.
تصريح الرحّالة الرقميين
مواطنو الدول غير الأوروبية الذين يعملون عن بُعد لصاحب عمل أو نشاط خاص غير مسجل في كرواتيا يمكنهم الحصول على إقامة الرحّالة الرقميين، ويُعفى ذلك الدخل من ضريبة الدخل الكرواتية. وفي 2026 يجب على المتقدمين إثبات دخل لا يقل عن 3,622.50 يورو شهريًا (2.5 ضعف متوسط صافي الأجر في السنة الماضية) أو مدخرات 43,470 يورو لمدة 12 شهرًا. ويصدر التصريح لمدة تصل إلى 18 شهرًا، ولا يمكن تقديم طلب جديد إلا بعد 6 أشهر من انتهاء الإقامة السابقة. والمزيد في صفحة تأشيرة الرحّالة الرقميين في كرواتيا، والمقارنة بين الدول في مقالنا عن تأشيرات الرحّالة الرقميين في 2026.
الإعفاء ضيق: لا عمل لأصحاب عمل كرواتيين، وإذا جعلتك قاعدة الـ183 يومًا مقيمًا، تُفرض الضريبة على أرباح الأسهم والفوائد والإيجار والأرباح بشكل عادي.
العقارات والميراث وأرباح رأس المال والعملات المشفرة
ضرائب العقارات والاستثمار في جدول واحد، والتفاصيل أدناه.
| المعاملة | الضريبة | من يدفع ومتى |
|---|---|---|
| شراء عقار مستعمل | 3% من القيمة السوقية | المشتري؛ والأزواج والأقارب في الخط المباشر معفون |
| شراء مبنى جديد من مطور | قيمة مضافة 25% ضمن السعر | لا ضريبة نقل ملكية |
| تملك مسكن غير مستخدم سكنًا دائمًا | 0.60-8.00 يورو لكل م² سنويًا | المالك في 31 مارس؛ والنسبة تحددها المدينة |
| التأجير الطويل | 12% على الإيجار ناقص خصم نفقات افتراضي 30% | المؤجر؛ أي 8.4% فعليًا من الإيجار |
| التأجير السياحي بالنظام المقطوع | مبلغ ثابت لكل سرير سنويًا | المؤجر، كل ربع سنة |
| البيع خلال 2 سنة من الشراء | 24% من الربح | البائع، ما لم يكن مسكنه |
| الميراث والهبات | 4% | المتلقي، عدا الأزواج والأقارب في الخط المباشر |
ضريبة العقار منذ 2025
من 1 يناير 2025 حلّت ضريبة العقار محل ضريبة بيوت العطلات القديمة. وتحدد المدينة أو البلدية نسبة بين 0.60 و8.00 يورو لكل متر مربع من المساحة المستخدمة. والمساكن المستخدمة سكنًا دائمًا أو المؤجرة بعقد طويل معفاة. ويدفع المالك في 31 مارس خلال 15 يومًا من التقدير. مثال: شقة ساحلية فارغة مساحتها 70 م² بنسبة 5 يورو للمتر المربع تكلّف 350 يورو سنويًا.
التأجير للسياح
الفرد الذي يؤجر حتى 10 غرف أو 20 سريرًا يمكنه دفع مبلغ ثابت لكل سرير، تحدده البلدية (بحلول 15 ديسمبر، للسنة التالية) ضمن نطاق قائم على مؤشرها السياحي.
| مجموعة التطور السياحي | النطاق لكل سرير سنويًا | إن لم يُعتمد قرار |
|---|---|---|
| الأولى (الأكثر سياحية) | 100-300 يورو | 200 يورو |
| الثانية | 70-200 يورو | 135 يورو |
| الثالثة | 30-150 يورو | 90 يورو |
| الرابعة وغير المصنفة | 20-100 يورو | 60 يورو |
في أواخر مايو 2026، ضمن حزمة لمكافحة التضخم، أعلنت الحكومة رفع الحدود الدنيا: من 100 إلى 150 يورو لكل سرير في المجموعة الأولى ومن 70 إلى 100 يورو في الثانية. فتحقق من قرار بلديتك بشأن التوقيت؛ وتأتي فوق ذلك ضريبة السياحة ورسم مجلس السياحة. ونختار عقارات التأجير عبر خدمة العقار الاستثماري في كرواتيا.
بيع العقار
يُفرض على الربح من بيع العقار 24% إذا بيع العقار خلال سنتين من اقتنائه. ولا ضريبة إذا كان العقار مسكن البائع أو أسرته، أو في البيوع بين الأزواج والأقارب المقربين، أو عند بيع عقار موروث. وبيع أكثر من ثلاثة عقارات من النوع نفسه خلال خمس سنوات من الاقتناء يجعل الربح خاضعًا للضريبة حتى بعد سنتين.
الميراث والهبات
تسري ضريبة 4% على النقد والمطالبات النقدية والأوراق المالية، وعلى الأموال المنقولة حيث تتجاوز القيمة السوقية لقطعة واحدة 6,700 يورو. والعقار الموروث أو الموهوب يدفع بدلًا من ذلك ضريبة نقل الملكية 3%. والأزواج والأقارب في الخط المباشر والمتبنَّون معفون من كلتيهما، والإخوة يدفعون.
أرباح رأس المال والعملات المشفرة
يُفرض على الأرباح من بيع الأسهم والسندات ووحدات الصناديق والعملات المشفرة 12% إذا بيع الأصل خلال سنتين من الشراء. وبعد سنتين يُعفى الربح، أيًا كان مقداره. والتكلفة وفق طريقة الوارد أولًا يُصرف أولًا، والخسائر لا تُقاصّ إلا مع أرباح السنة نفسها، ويحسب المستثمر الضريبة بنفسه على النموذج الإلكتروني للتقارير بحلول نهاية فبراير.
يعدّ القانون المبادلة، لا البيع فقط، تصرفًا في الأصول المالية، لذا قد تخضع مبادلة عملة مشفرة بأخرى للضريبة أيضًا؛ وعمليًا لا يُفرض أحيانًا إلا على البيع مقابل العملات التقليدية، لذا يؤكد متخصصو Murblz معاملة صفقاتك مسبقًا. وأرباح الأسهم والفوائد الأجنبية يُصرَّح بها ذاتيًا، مع خصم الضريبة الأجنبية عبر نموذج الدخل الأجنبي. وللدول الأخرى انظر مقالنا عن العملات المشفرة والانتقال.
تُفرض ضريبة خاصة عند أول تسجيل للسيارة، على أساس السعر وانبعاثات ثاني أكسيد الكربون ونوع المحرك؛ والسيارات الكهربائية معفاة.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
غير المقيمين وضريبة الاقتطاع والاتفاقية مع روسيا
راتب غير المقيم عن العمل في كرواتيا يُفرض عليه وفق الجدول العادي؛ ودخل الاستثمار والمدفوعات للشركات الأجنبية يُفرض عليها عند المصدر.
| الدفع لغير مقيم | نسبة الاقتطاع |
|---|---|
| أرباح الأسهم لشركة أجنبية | 10%، و0% للشركات الأم الأوروبية المستوفية لشروط التوجيه |
| أرباح الأسهم والفوائد لفرد | 12% |
| الفوائد لشركة أجنبية | 15%، مع استثناءات لقروض البنوك والسندات |
| الإتاوات ورسوم التراخيص | 15% |
| أتعاب الفنانين والرياضيين المدفوعة لشركات | 10% |
| كل الأتعاب والاستشارات والتدقيق وأبحاث السوق المدفوعة لشركات في الولايات القضائية غير المتعاونة وفق الاتحاد الأوروبي | 25% |
لدى كرواتيا أكثر من 60 اتفاقية سارية لتجنب الازدواج الضريبي. ومن دول الاتحاد السوفيتي السابق لها اتفاقيات مع روسيا وأوكرانيا وبيلاروس وكازاخستان ومولدوفا وأرمينيا وأذربيجان وجورجيا وتركمانستان وإستونيا ولاتفيا وليتوانيا؛ ولا توجد مع قيرغيزستان أو أوزبكستان أو طاجيكستان. ومن غيرها الإمارات وتركيا وإسرائيل والمملكة المتحدة وألمانيا وصربيا والجبل الأسود وقبرص والصين. والاتفاقية مع الولايات المتحدة (الموقعة 2022، والبروتوكول أبريل 2026) لم تسرِ بعد.
الاتفاقية مع روسيا
وُقّعت اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا وكرواتيا في 2 أكتوبر 1995. وبالمرسوم رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّقت روسيا من جانب واحد المواد 5-22 و24: المنشأة الدائمة، والدخل من العقار، وأرباح الأعمال، وأرباح الأسهم، والفوائد، والإتاوات، وأرباح رأس المال، ودخل العمل، والمعاشات، والضريبة على رأس المال، وعدم التمييز. وتبقى سارية المواد الخاصة بالإقامة وإزالة الازدواج الضريبي وإجراء الاتفاق المتبادل وتبادل المعلومات.
| الدخل | النسبة وفق نص الاتفاقية | كيف تطبقها روسيا منذ 8 أغسطس 2023 |
|---|---|---|
| أرباح الأسهم | 5% أو 10% حسب الحصة | النسب المحلية؛ ولغير المقيمين الأفراد 15% على أرباح الشركات الروسية |
| الفوائد | 10% | النسب المحلية |
| الإتاوات | 10% | النسب المحلية |
| دخل العمل والدخل الآخر | وفق قواعد الاتفاقية | لغير المقيمين الأفراد عمومًا 30% |
لم تُنهِ كرواتيا الاتفاقية ولا تزال تدرجها سارية. وروسيا مدرجة في قائمة الاتحاد الأوروبي للولايات القضائية غير المتعاونة منذ 14 فبراير 2023، ما يعني دون الاتفاقية 25% على أتعاب الخدمات للشركات الروسية؛ وعمليًا لا تزال كرواتيا تطبق نسب الاتفاقية. والوضع غير متماثل وقد يتغير.
عمليًا، دخل المقيم في كرواتيا من مصادر روسية (إيجار في موسكو، وفوائد ودائع، وأرباح أسهم) تفرض عليه روسيا الضريبة بنسب غير المقيمين وكرواتيا كدخل عالمي، مع خصم محدود بالضريبة الكرواتية. وإن احتفظت بالإقامة الروسية، تُحتسب الضريبة الكرواتية عمومًا في روسيا بموجب المادة الباقية.
الإقرارات والمواعيد وما تغيّر في 2025-2026
المواعيد الرئيسية للأفراد والشركات.
| ماذا | الموعد |
|---|---|
| إقرار ضريبة دخل الأفراد السنوي | نهاية فبراير من السنة التالية |
| ضريبة أرباح رأس المال (النموذج الإلكتروني للتقارير) | تُحسب وتُدفع بحلول نهاية فبراير من السنة التالية |
| تقرير النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة | بحلول 15 يناير من السنة التالية |
| اشتراكات النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة | شهريًا بحلول اليوم الـ15 عن الشهر السابق |
| إقرار القيمة المضافة | من 2026، بحلول آخر يوم من الشهر التالي للفترة |
| إقرار ضريبة الشركات | خلال 4 أشهر من نهاية السنة، إلكترونيًا فقط |
| ضريبة العقار | المعلومات بحلول 31 مارس، والدفع خلال 15 يومًا من التقدير |
يستتبع التأخر في الدفع فائدة، ومدة التقادم عمومًا تصل إلى ست سنوات. ومن 2026 يجوز للمدققين نسخ البيانات الإلكترونية، ويجب على دافعي الضرائب عند الطلب إتاحة الوصول إلى البرمجيات وقواعد البيانات وتسليم رموز وكلمات مرور برامج التسجيل المالي الإلكتروني.
| متى | ما الذي تغيّر |
|---|---|
| 1 يناير 2025 | رفع الإعفاء الشخصي من 560 إلى 600 يورو شهريًا |
| 1 يناير 2025 | رفع حد النسبة العليا من 50,400 إلى 60,000 يورو سنويًا، ونطاقات نسب جديدة للمدن |
| 1 يناير 2025 | استبدال ضريبة بيوت العطلات بضريبة عقار 0.60-8.00 يورو لكل م² |
| 1 يناير 2025 | رفع حد التسجيل في القيمة المضافة وحد النشاط الفردي المقطوع إلى 60,000 يورو |
| 1 يناير 2026 | حد أدنى للأجور 1,050 يورو، وحد أقصى لوعاء الاشتراكات 11,958 يورو |
| 1 يناير 2026 | الفوترة الإلكترونية الإلزامية بين المشاريع المسجلة في القيمة المضافة، والتسجيل المالي لكل الفواتير |
| 1 يناير 2026 | 13 مدينة وبلدية غيّرت نسب ضريبة الدخل، منها رييكا وبولا |
| 1 يناير 2027 | تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية للمشاريع خارج نظام القيمة المضافة أيضًا |
احصل على قائمة خطوات الانتقال الضريبي
اترك وسيلة تواصل في المحادثة ونرسل لك الخطوات والمستندات التي تناسبك.
ما يعنيه ذلك إذا كنت تنتقل إلى كرواتيا
كرواتيا ليست ملاذًا ضريبيًا ولا دولة ضرائب عقابية.
عقد إيجار لسنة قد يجعلك مقيمًا. المسكن الذي تحت تصرفك 183 يومًا يجعلك مقيمًا، ثم تفرض كرواتيا الضريبة على دخلك العالمي.
مدينتك مهمة. زغرب تستخدم الحد الأقصى 23% و33%؛ ورييكا من أدنى المدن الكبرى بنسبتي 20% و25%.
التوظيف مكلف. اشتراكات 20% و16.5% تخلق عبئًا نحو 43% على راتب 3,000 يورو.
لا يوجد نظام للمغتربين. إعفاء السنوات الخمس للكرواتيين العائدين؛ ونظام الرحّالة ضيق ويستمر حتى 18 شهرًا.
النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة رخيص ما دام النشاط صغيرًا. نحو 10% شاملة الاشتراكات حتى 60,000 يورو، لكن النظام يُغلق عند الحد.
المستثمرون يُعاملون معاملة معقولة. 12% على أرباح الأسهم والفوائد، ولا ضريبة على الأرباح بعد سنتين، لكن الدخل الأجنبي يُصرَّح به ذاتيًا. ويساعد حساب شخصي في كرواتيا في الاحتفاظ بالأصول محليًا.
المسكن الثاني يكلّف الآن أكثر. المساكن الفارغة تدفع ضريبة العقار، والضريبة على التأجير السياحي ترتفع.
الاتفاقية مع روسيا تعمل بنصف طاقتها. لا اقتطاع مخفّض في روسيا، لكن خصم الضريبة باقٍ.
تقارن المنطقة؟ انظر الضرائب في الجبل الأسود، ونظرتنا العامة على الضرائب في أوروبا في 2026، والضرائب حسب البلد. وطرق الانتقال في صفحة كرواتيا؛ وللهيكلة تحدث إلى متخصصي Murblz.
عبؤك الضريبي الفعلي يتوقف على إقامتك ومدينتك وهيكل نشاطك ودخلك من البلدان الأخرى - يمكننا دراسة وضعك في استشارة مجانية.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الدخل في كرواتيا في 2026؟
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في كرواتيا في 2026؟
ما نسبة ضريبة الشركات في كرواتيا؟
كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في كرواتيا؟
هل يدفع الرحّالة الرقميون الضرائب في كرواتيا؟
ما ضرائب العقارات في كرواتيا؟
هل لا تزال اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين كرواتيا وروسيا سارية؟
كم ضريبة يدفع النشاط الفردي بالضريبة المقطوعة في كرواتيا؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية