الضرائب في أوروبا 2026: مقارنة بلدًا بلدًا لما تدفعه فعلًا

ضريبة الدخل وضريبة الشركات والقيمة المضافة والأنظمة الخاصة للوافدين في 12 دولة أوروبية - وأين تبحث إذا لم تكن أوروبا الجواب

تفرض بلغاريا ورومانيا ضريبة 10% على دخل الأفراد. وتأخذ الدنمارك حتى 60.5%. وهذا فارق ستة أضعاف داخل اتحاد أوروبي واحد بحرية تنقل بين أعضائه. لكن أدنى نسبة معلنة نادرًا ما تعطي أصغر فاتورة ضريبية: فما يحسمها طريقة كسبك - راتب، أو شركة خاصة بك، أو أرباح أسهم.

تحركت الخريطة الضريبية الأوروبية بوضوح في 2026. فرفعت قبرص ضريبة الشركات من 12.5% إلى 15% لكنها خفّضت رسم أرباح الأسهم للمقيمين ذوي الموطن القبرصي من 17% إلى 5%. ورفعت إيطاليا ضريبتها الثابتة للقادمين الأثرياء إلى 300,000 يورو سنويًا. ورفعت رومانيا ضريبة أرباح الأسهم من 10% إلى 16%، وتعيش إستونيا الآن مع القيمة المضافة 24% التي أدخلتها منتصف 2025. وفيما يلي النسب في 16 دولة، والأنظمة الخاصة للمقيمين الجدد، وقراءة صريحة لمن يفوز وأين. وصفحات البلدان المفصلة في قسم الضرائب.

أي دولة أوروبية ضرائبها الأدنى؟

أدنى ضريبة دخل أفراد في أوروبا في بلغاريا ورومانيا: 10% ثابتة على كل مستويات الدخل. وأدنى ضريبة شركات في الاتحاد الأوروبي 9% في المجر. وأرحم القواعد للمستثمرين في قبرص ومالطا، حيث قد تبقى أرباح الأسهم وأرباح رأس المال الأجنبية دون ضريبة إطلاقًا بالوضع المناسب.

فالجواب المختصر يعتمد على نوع الدخل:

• الموظفون يحتفظون بالأكثر في بلغاريا ورومانيا (10%)، تليهما المجر (15%). ولذوي الدخل المرتفع المنتقلين من أجل وظيفة، قد تتفوق عليها أنظمة الوافدين في إسبانيا والبرتغال وهولندا وقبرص.
• أصحاب الأعمال - بلغاريا (10% على الربح مع 5% على أرباح الأسهم)، وإستونيا (0% حتى توزيع الأرباح)، والمجر (9%)، وأيرلندا (12.5%).
• المستثمرون ومن يعيشون على رأس المال - قبرص بوضع غير ذي الموطن (مقيم ضريبي جذوره العائلية، أي موطنه، ليست في قبرص) ومالطا، التي لا تفرض الضريبة إلا على الدخل الأجنبي الذي تُدخله إلى البلد.
• المتقاعدون بمعاش أجنبي - اليونان وجنوب إيطاليا، كلاهما بنسبة ثابتة 7%.

خارج الاتحاد الأوروبي، تحدد أندورا سقف ضريبة الدخل بـ10% ولا تفرض موناكو على مقيميها أي ضريبة دخل (باستثناء المواطنين الفرنسيين). لكن تكاليف المعيشة هناك مرتفعة جدًا بحيث لا يجدي التوفير إلا مع دخل كبير جدًا.

الضرائب في أوروبا حسب البلد: جدول مقارنة 2026

يُظهر الجدول أعلى نسبة لضريبة دخل الأفراد شاملة الرسوم الإضافية الإلزامية لعام 2026، ونسبة ضريبة الشركات، والنسبة العادية للقيمة المضافة، والنظام الرئيسي للمقيمين الجدد. والدول مرتبة من أدنى نسبة لضريبة الدخل إلى الأعلى.

ثلاثة أمور لا يُظهرها الجدول. أولًا، الاشتراكات الاجتماعية: يدفع أصحاب العمل التشيكيون نحو 33.8% فوق الراتب الإجمالي، وتقتطع المجر 18.5% أخرى من الموظف. ثانيًا، الضرائب المحلية: ضريبة الأنشطة التجارية الألمانية تضيف نحو 7-20 نقطة مئوية إلى ضريبة الشركات حسب المدينة، والبلديات المجرية تفرض حتى 2% من رقم الأعمال المعدّل. ثالثًا، أين تبدأ النسبة العليا: فـ40% الأيرلندية تبدأ من 44,000 يورو دخلًا، و48% البرتغالية فقط فوق 86,634 يورو.

كم تدفع ضريبة دخل على الراتب في أوروبا؟

على راتب 60,000 يورو، يدفع المقيم البلغاري 6,000 يورو ضريبة دخل، والمقيم الإستوني أكثر من 11,000 يورو. وهذا ضعف تقريبًا على الأجر نفسه، قبل سنت واحد من الاشتراكات الاجتماعية. والمثال المحسوب أدناه يغطي ضريبة الدخل فقط، دون الاشتراكات الاجتماعية أو إعفاءات الأطفال أو غيرها.

قبرص هي المفاجأة هنا. فمنذ سريان إصلاحها الضريبي في 1 يناير 2026، أول 22,000 يورو من الدخل معفاة (ارتفاعًا من 19,500 يورو)، وعلى راتب 60,000 يورو تزيد الفاتورة القبرصية على المجرية بـ900 يورو فقط. وتضيف قبرص ميزة منفصلة للقادمين: في أول وظيفة على الجزيرة براتب يتجاوز 55,000 يورو، نصف الراتب معفى لمدة 17 سنة، بشرط ألا يكون الشخص قد عاش في قبرص 15 سنة متتالية قبل البدء.

ألغت إستونيا في 2026 ما يُسمى السنام الضريبي، الذي كان الإعفاء فيه يتقلص مع نمو الدخل: فالإعفاء الآن واحد للجميع - 700 يورو شهريًا، و8,400 يورو سنويًا. وتبقى النسبة 22%؛ وتخلت الحكومة عن خطط رفعها إلى 24%.

احسب جانب صاحب العمل أيضًا. فالشركة التشيكية تدفع نحو 33.8% فوق الراتب للتقاعد والتأمين الاجتماعي والصحي. وعند التفاوض على الانتقال، قارن صافي الأجر والتكلفة الكاملة لتوظيفك، لا نسبة الضريبة المعلنة.

أي دولة أوروبية ضريبة دخلها الأعلى؟

صاحبة الرقم القياسي في 2026 الدنمارك: فمع رسم إضافي جديد على أعلى الدخول بلغت نسبتها العليا 60.5%. وتليها فرنسا (55.4%)، والنمسا (55%)، وإسبانيا (حتى 54% في بعض الأقاليم)، وبلجيكا (53.5%)، والبرتغال (53%). وكل الأرقام لعام 2026 وتشمل الرسوم الإضافية الإلزامية.

النسبة العليا المرتفعة تبدو مخيفة، لكنها تعض أساسًا فوق 80,000-100,000 يورو. وما يؤلم الطبقة الوسطى أكثر هو الحد المنخفض. ففي أيرلندا يصل الأعزب إلى 40% عند 44,000 يورو، مع الرسم الاجتماعي الشامل حتى 8% فوق ذلك. وفي هولندا تبدأ 49.5% من 78,426 يورو.

الضرائب المرتفعة تشتري شيئًا أيضًا: رعاية صحية عامة وتعليمًا وإعانات. ولأسرة بأطفال تستخدم ذلك كله يوميًا، قد يكون الحساب الفعلي أقل إثارة للقلق من النسبة في الجدول. ولعامل عن بُعد أعزب بعملاء أجانب، العكس.

أدنى الضرائب في أوروبا لأصحاب الأعمال والعاملين لحسابهم

تفرض المجر على الشركات 9%، أدنى نسبة شركات في الاتحاد الأوروبي. لكن ما يهم المالك ليس ضريبة الشركات وحدها بل ما يصل إلى حسابه الشخصي بعد ضريبة أرباح الأسهم. وعلى هذه السلسلة الكاملة الرائد آخر.

هذا مثال محسوب لحالة بسيطة: الشركة ومالكها مقيمان في البلد نفسه وكل الربح يُدفع أرباح أسهم. وفي الواقع تُضاف الاشتراكات والضرائب المحلية وتكاليف المحاسبة.

تفوز إستونيا بالتوقيت لا بالنسبة: فما دام الربح باقيًا في الشركة ويُعاد استثماره، لا تُستحق أي ضريبة. وتُطبّق 22% فقط عند دفع أرباح الأسهم، محسوبة 22/78 من المبلغ الموزع. ولنشاط يعيد استثمار كل شيء، تعمل كقرض بلا فائدة من الدولة دون تاريخ سداد. والإقامة الإلكترونية الإستونية (هوية رقمية لإدارة شركة إستونية عن بُعد) تساعدك على إدارة هذه الشركة من الخارج، لكنها ليست تصريح إقامة ولا إقامة ضريبية: فإذا كنت تعيش في مكان آخر، قد يطالب ذلك البلد بالربح.

تحتفظ أيرلندا بـ12.5% على الأرباح التجارية؛ ونسبة 15% تنطبق فقط على المجموعات بإيرادات 750 مليون يورو فأكثر بموجب الحد الأدنى العالمي للضريبة الذي تبناه الاتحاد الأوروبي من اتفاق منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (الركيزة الثانية). والنسبة المعلنة في مالطا 35%، لكن معظمها يُرد للمساهمين عند التوزيع، فتنخفض النسبة الفعلية إلى نحو 5%. ومنذ سبتمبر 2025 يمكن للشركات المالطية بدلًا من ذلك اختيار ضريبة نهائية 15% دون استرداد (الضريبة النهائية دون احتساب)، مثبتة لخمس سنوات على الأقل.

تبقى ألمانيا من الأغلى بنحو 30% شاملة ضريبة الأنشطة التجارية. لكن القانون أُقر بالفعل: تنخفض ضريبة الشركات الفيدرالية نقطة مئوية واحدة سنويًا من 2028، لتصل إلى 10% في 2032. وخفّضت البرتغال نسبتها إلى 19% في 2026، مع دفع الأعمال الصغيرة 15% على أول 50,000 يورو من الربح.

للتجار الأفراد والعاملين المستقلين تبرز التشيك: فضريبتها المقطوعة دفعة شهرية ثابتة واحدة تحل محل ضريبة الدخل واشتراكات التقاعد والصحة. وتناسب ذوي المصاريف المنخفضة ورقم الأعمال ضمن حدود النظام. ولاختيار مكان التأسيس، راجع دليلنا لتأسيس شركة في الخارج.

أدنى الضرائب في أوروبا للوافدين: الأنظمة الخاصة في 2026

قد يخفّض النظام الخاص ضريبتك أكثر من الانتقال إلى بلد منخفض النسبة. ففي إسبانيا تصل النسب العليا للسلّم العادي إلى 47-54% حسب الإقليم، بينما يدفع القادم الجديد وفق نظام العاملين الوافدين 24% ثابتة على الدخل حتى 600,000 يورو. لكن كل نظام تقريبًا مربوط بملف ضيق ومدة محددة وشرط ألا تكون قد عشت في البلد سابقًا.

نظام غير ذي الموطن القبرصي لا يزال أسخى نظام في الاتحاد الأوروبي للدخل السلبي، لكن إصلاح 2026 ضيّق تفوقه. فالفارق بين الوضعين في أرباح الأسهم كان 17%؛ والآن 5%. وفي المقابل زالت عقبة: فمن 1 يناير 2026 لم يعد طريق الإقامة بـ60 يومًا يتطلب إثبات عدم الإقامة الضريبية في أي مكان آخر. وتبقى الشروط الأخرى: 60 يومًا على الأقل في قبرص، ولا أكثر من 183 يومًا في أي بلد آخر منفرد، ووظيفة أو نشاط أو إدارة في شركة قبرصية، ومسكن مملوك أو مستأجر على الجزيرة.

حافز البحث العلمي والابتكار البرتغالي حل محل نظام المقيم غير الاعتيادي الشهير، المغلق أمام القادمين الجدد. والحقيقة غير المريحة: المعاشات مستثناة، والوصول مقصور على العمل في البحث وتقنية المعلومات والشركات الناشئة والوظائف المؤهلة في الشركات المدرجة في القوائم المعتمدة. ويجب التقديم بحلول 15 يناير من السنة التالية لسنة الإقامة.

نظام العاملين الوافدين الإسباني (نظام المادة 93 من قانون ضريبة الدخل الإسباني) مفتوح منذ 2023 أيضًا للعاملين عن بُعد بتأشيرة الرحّالة الرقميين الإسبانية. ونادرًا ما يناسب العامل المستقل الكلاسيكي بعشرات العملاء.

قاعدة 30% الهولندية تعمل فقط عبر صاحب عمل. وفي 2026 تنطبق على راتب يصل إلى 262,000 يورو، ومن 2027 تنخفض النسبة إلى 27%.

المملكة المتحدة، التي جذبت الأجانب الأثرياء بوضع غير ذي الموطن لعقود، ألغته في 6 أبريل 2025. وحل محله إعفاء لأربع سنوات على الدخل والأرباح الأجنبية لمن لم يعيشوا في المملكة المتحدة 10 سنوات.

ضريبة أرباح رأس المال وأرباح الأسهم في أوروبا: أين يدفع المستثمرون الأقل

مثال محسوب: مستثمر بمحفظة 2 مليون يورو بعائد 5% يكسب 100,000 يورو سنويًا. تفرض هولندا 36% على عائد افتراضي لهذه المحفظة؛ وتفرض أيرلندا 33% على أرباح رأس المال. وفي قبرص لا يدفع غير ذي الموطن شيئًا على أرباح الأسهم والفوائد هذه، وأرباح الأسهم والسندات معفاة لكل مقيم.

• قبرص الأنسب لمن هم مستعدون للعيش فعلًا على الجزيرة 60 يومًا على الأقل سنويًا وترتيب وظيفة أو نشاط أو إدارة هناك. وضريبة أرباح الأسهم لغير ذي الموطن 0%؛ وضريبة أرباح رأس المال على الأوراق المالية 0% للجميع. ويبقى اشتراك 2.65% في نظام الرعاية الصحية العام على أرباح الأسهم والفوائد، على دخل يصل إلى 180,000 يورو سنويًا.
• مالطا تناسب من يستطيعون إبقاء الدخل في الخارج. فأرباح الأسهم الأجنبية تخضع للضريبة فقط عند إدخالها إلى مالطا، وأرباح رأس المال الأجنبية أبدًا. والثمن حد أدنى للضريبة 5,000 يورو سنويًا.
• إيطاليا واليونان للأثرياء جدًا. فمبلغ ثابت 300,000 أو 100,000 يورو سنويًا لا يجدي إلا حين يبلغ الدخل الأجنبي الملايين.
• هولندا تفرض الضريبة على المدخرات والاستثمارات في الخانة 3، على عائد تفترضه الدولة لا الذي حققته فعلًا: 36% من هذا العائد الافتراضي.
• رومانيا رحيمة على نحو مفاجئ بالمستثمرين الأفراد الذين يتداولون عبر وسطاء محليين: 3% على أرباح الأوراق المالية المحتفظ بها أكثر من سنة، و6% للحيازات الأقصر. وعبر وسيط أجنبي 16%.

كيف يُقارن ذلك بالوطن مهم للأمريكيين خاصة: فالولايات المتحدة تفرض الضريبة على مواطنيها أينما عاشوا، فالانتقال إلى قبرص أو مالطا لا يوقف ضريبة أرباح رأس المال الأمريكية. والمزيد في نظرتنا العامة على الضرائب الأمريكية.

أدنى الضرائب في أوروبا للمتقاعدين

تفرض اليونان 7% على المعاشات الأجنبية لمدة 15 سنة، أوضح نظام للتقاعد في أوروبا في 2026. والشرط الأساسي عدم الإقامة الضريبية في اليونان 5 من السنوات الـ6 السابقة للانتقال. وتقدّم إيطاليا الـ7% نفسها لمدة 10 سنوات، لكن فقط إذا انتقلت إلى بلدة صغيرة (حتى 20,000 نسمة) في الجنوب: صقلية وكالابريا وسردينيا وبوليا وعدة أقاليم أخرى.

لم تعد البرتغال تناسب المتقاعدين. فالنظام القديم كان يفرض 10% على المعاشات الأجنبية، لكنه مغلق أمام القادمين الجدد، والحافز الجديد يستثني المعاشات صراحةً. وإذا قرأت عن البرتغال جنةً للمتقاعدين قبل خمس سنوات، فهذا الفصل انتهى.

الضرائب في أوروبا مقابل الولايات المتحدة

أكبر فرق ليس نسبة ضريبة الدخل بل القيمة المضافة. فلا قيمة مضافة فيدرالية في الولايات المتحدة؛ والولايات والمدن تفرض ضريبة مبيعات عادةً بخانة واحدة. والقيمة المضافة الأوروبية من 17% في لوكسمبورغ إلى 27% في المجر ومدمجة في كل سعر تدفعه تقريبًا.

لذوي الدخل المرتفع في نيويورك أو كاليفورنيا، كثيرًا ما تقع ضريبة الدخل في أوروبا الغربية في النطاق نفسه بعد إضافة ضرائب الولاية والمدينة. وحيث أوروبا أغلى بوضوح فعلى الطبقة الوسطى: فالشرائح العليا تبدأ أبكر، والقيمة المضافة تأخذ حصة أكبر من الإنفاق. وحيث أجزاء من أوروبا أرخص بوضوح فالضرائب الثابتة في أوروبا الشرقية وأنظمة المستثمرين في قبرص ومالطا. والمصيدة للأمريكيين الضريبة القائمة على الجنسية: فالانتقال إلى صوفيا أو ليماسول لا ينهي التزام الإقرار الأمريكي.

قاعدة 183 يومًا: لماذا لا تكفي لتجنب الضريبة

أغلى خرافة بين المنتقلين أن قضاء أقل من 183 يومًا في بلد يعني لا ضريبة هناك. والواقع أن 183 يومًا معيار واحد فقط، وتضيف كل دولة أوروبية تقريبًا معاييرها.

• إسبانيا تعدّك مقيمًا إذا كان مركز مصالحك الاقتصادية هناك، وتفترض الإقامة إذا عاش زوجك وأبناؤك القاصرون هناك بشكل دائم. ولا سنة مجزأة: فأنت مقيم أو غير مقيم للسنة كلها.
• ألمانيا تتمسك بأي مسكن يمكنك استخدامه في أي وقت، حتى لو كانت إقاماتك قصيرة.
• قبرص بالمقابل قد تجعلك مقيمًا بعد 60 يومًا فقط، بالشروط المذكورة أعلاه.

الخطر المعاكس أن تنتهي غير مقيم في أي مكان. فوفق المعيار المشترك للإبلاغ (التبادل التلقائي لبيانات الحسابات المالية بين الدول)، تسأل البنوك والوسطاء عن بلد إقامتك الضريبية، ومن لا بلد له يخاطر بفقدان حساباته. وقد يواصل بلدك السابق معاملتك دافع ضرائب له. ومعايير الإقامة مشروحة بالتفصيل في دليلنا لقاعدة 183 يومًا.

التكاليف الخفية التي تأكل التوفير الضريبي

الانتقال من أجل نسبة 10% لا يجدي دائمًا. وهذه الأمور التي تحوّل الرقم الجميل في الجدول إلى فاتورة عادية أكثر من غيرها.

• الاشتراكات الاجتماعية. لبلغاريا ورومانيا ضريبة دخل منخفضة، لكن الاشتراكات على الراتب لا تختفي. وللعاملين لحسابهم وأصحاب الشركات كثيرًا ما تهم أكثر من نسبة الضريبة.
• قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة. بموجب توجيه مكافحة التهرب الضريبي الأوروبي، تفرض كل دولة عضو الضريبة على أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة في الولايات منخفضة الضريبة. فالدخل السلبي لشركة إماراتية يملكها مقيم ألماني سيقع تحت الضريبة الألمانية مع ذلك.
• متطلبات الجوهر. الإقامة الضريبية دون حياة حقيقية في البلد نادرًا ما تصمد أمام تدقيق بنك أو ضرائب. فقبرص تريد 60 يومًا ونشاطًا على الجزيرة؛ ونظام العاملين الوافدين الإسباني يريد عملًا حقيقيًا.
• الضرائب على الثروة والمدخرات. تفرض إسبانيا ضريبة ثروة مع ضريبة تضامن منفصلة على الثروات الكبيرة؛ وتفرض هولندا الضريبة على عائد افتراضي للمدخرات. ونسبة ضريبة الدخل لا تُظهر شيئًا من ذلك.
• الأنظمة تُغلق. في السنوات الثلاث الأخيرة اختفى نظام المقيم غير الاعتيادي البرتغالي ووضع غير ذي الموطن البريطاني، وبدأت هولندا تقليص قاعدة 30%، وضاعفت إيطاليا ضريبتها الثابتة ثلاث مرات من 100,000 إلى 300,000 يورو. وبناء خطة على نظام يعني قبول أنه قد يتغير.

لمن لا تناسب الضرائب الأوروبية المنخفضة

المواطنون الأمريكيون. تفرض أمريكا الضريبة على مواطنيها أينما عاشوا، والانتقال إلى بلغاريا لا يلغي الإقرار الأمريكي.

من ليسوا مستعدين للعيش في البلد. نسبة 10% لا تساعد إذا كان البلد الذي تبقى فيه أسرتك ومسكنك ونشاطك لا يزال يعدّك مقيمًا ضريبيًا فيه.

المتقاعدون الحالمون بالبرتغال. ميزة المعاشات زالت هناك؛ فانظر إلى اليونان وجنوب إيطاليا.

من يحتاجون إلى رواتب مرتفعة وسوق عمل عميقة. الضرائب المنخفضة في أوروبا الشرقية تأتي مع رواتب أقل بكثير من ألمانيا أو هولندا. وصافي الأجر أحيانًا أعلى في البلد مرتفع الضريبة.

كل من يعوّل على الإقامة الإلكترونية أو شركة قبرصية دون انتقال. الشركة لا تجعل مالكها مقيمًا. والبلد الذي يعيش فيه المالك قد يفرض الضريبة على أرباحها.

إذا لم يكن لزامًا أن تكون أوروبا: باراغواي والإمارات وجورجيا

لا تعفي أي دولة في الاتحاد الأوروبي الدخل الأجنبي للمقيم العادي دون وضع خاص. وخارج أوروبا هذه هي القاعدة.

• باراغواي تفرض الضريبة على الدخل من مصدر محلي فقط: الدخل الأجنبي معفى، والدخل المحلي يخضع لـ8-10%.
• الإمارات بلا ضريبة دخل على الأفراد. وضريبة الشركات 9% على الأرباح فوق 375,000 درهم (نحو 110,000 دولار)، والقيمة المضافة 5%. والعيب تكلفة المعيشة.
• جورجيا تعفي الدخل الأجنبي للأفراد وتقدّم للتجار الأفراد بوضع الأعمال الصغيرة ضريبة 1% على رقم الأعمال ضمن سقف.

الخلاصة: أي دولة أوروبية تناسب دخلك

الراتب والعمل الحر - بلغاريا أو رومانيا أو المجر، أو لذوي الدخل المرتفع المنتقلين إلى صاحب عمل، قبرص أو إسبانيا أو هولندا بأنظمتها. شركتك الخاصة - بلغاريا أو إستونيا أو قبرص أو أيرلندا. أرباح الأسهم ورأس المال - قبرص ومالطا. المعاش الأجنبي - اليونان وجنوب إيطاليا. والنسب والأنظمة في أوروبا تتغير كل سنة تقريبًا، فافحص صفحات البلدان المفردة في قسم الضرائب قبل القرار، واحسب السلسلة الكاملة: الضريبة والاشتراكات والرسوم المحلية وتكلفة المعيشة.

الأسئلة الشائعة