Les impôts en Europe en 2026 : comparaison pays par pays de ce que vous payez réellement

Impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés, TVA et régimes spéciaux pour expatriés dans 12 pays européens, et où regarder si l'Europe n'est pas la réponse

La Bulgarie et la Roumanie imposent le revenu des personnes physiques à 10 %. Le Danemark prélève jusqu'à 60,5 %. Cela fait un écart de six fois au sein d'une même Union européenne, avec libre circulation entre ses membres. Pourtant, le taux affiché le plus bas produit rarement la plus petite facture fiscale : ce qui décide, c'est la façon dont vous gagnez votre argent, salaire, société à vous ou dividendes.

La carte fiscale européenne a nettement bougé en 2026. Chypre a porté l'impôt sur les sociétés de 12,5 % à 15 %, mais abaissé de 17 % à 5 % le prélèvement sur les dividendes pour les résidents domiciliés à Chypre. L'Italie a relevé son impôt forfaitaire pour les nouveaux arrivants fortunés à 300 000 € par an. La Roumanie a porté son impôt sur les dividendes de 10 % à 16 %, et l'Estonie vit désormais avec la TVA à 24 % instaurée à la mi-2025. Voici les taux de 16 pays, les régimes spéciaux pour les nouveaux résidents et une lecture franche de qui gagne où. Les pages détaillées par pays se trouvent dans notre rubrique fiscale.

Quel pays européen a les impôts les plus bas ?

L'impôt sur le revenu le plus bas d'Europe se trouve en Bulgarie et en Roumanie : 10 % à taux unique à tous les niveaux de revenu. L'impôt sur les sociétés le plus bas de l'UE est celui de la Hongrie, à 9 %. Et les règles les plus douces pour les investisseurs sont à Chypre et à Malte, où les dividendes étrangers et les plus-values peuvent échapper totalement à l'impôt avec le bon statut.

La réponse courte dépend donc du type de revenu :

• Les salariés gardent le plus en Bulgarie et en Roumanie (10 %), puis en Hongrie (15 %). Pour les hauts revenus qui s'installent pour un emploi, les régimes pour expatriés de l'Espagne, du Portugal, des Pays-Bas ou de Chypre peuvent faire mieux.
• Les chefs d'entreprise : la Bulgarie (10 % sur les bénéfices plus 5 % sur les dividendes), l'Estonie (0 % tant que les bénéfices ne sont pas distribués), la Hongrie (9 %) et l'Irlande (12,5 %).
• Les investisseurs et les rentiers : Chypre avec le statut de non-domicilié (un résident fiscal dont les racines familiales, ou le domicile, ne sont pas à Chypre) et Malte, qui n'impose que les revenus étrangers que vous faites entrer dans le pays.
• Les retraités avec une pension étrangère : la Grèce et le sud de l'Italie, tous deux à 7 % forfaitaires.

Hors de l'UE, Andorre plafonne l'impôt sur le revenu à 10 % et Monaco ne prélève aucun impôt sur le revenu de ses résidents (sauf les ressortissants français). Mais le coût de la vie y est si élevé que l'économie n'est rentable qu'avec un très gros revenu.

Les impôts en Europe par pays : tableau comparatif 2026

Le tableau indique le taux maximal de l'impôt sur le revenu, contributions obligatoires comprises, pour 2026, le taux de l'impôt sur les sociétés, le taux normal de TVA et le principal régime pour les nouveaux résidents. Les pays sont classés du taux d'impôt sur le revenu le plus bas au plus élevé.

Trois choses que le tableau ne montre pas. D'abord, les cotisations sociales : les employeurs tchèques paient environ 33,8 % en plus du salaire brut, et la Hongrie retient encore 18,5 % au salarié. Ensuite, les impôts locaux : la taxe professionnelle allemande ajoute environ 7 à 20 points de pourcentage à l'impôt sur les sociétés selon la ville, et les communes hongroises prélèvent jusqu'à 2 % du chiffre d'affaires ajusté. Enfin, le seuil du taux maximal : les 40 % irlandais commencent à 44 000 € de revenu, les 48 % portugais seulement au-delà de 86 634 €.

Combien d'impôt sur le revenu paie-t-on sur un salaire en Europe ?

Sur un salaire de 60 000 €, un résident bulgare paie 6 000 € d'impôt sur le revenu, un résident estonien plus de 11 000 €. C'est presque le double pour le même salaire, avant le moindre centime de cotisations sociales. L'exemple chiffré ci-dessous ne couvre que l'impôt sur le revenu, sans cotisations sociales, allocations pour enfants ni autres allègements.

Chypre est la surprise. Depuis l'entrée en vigueur de sa réforme fiscale le 1er janvier 2026, les 22 000 premiers euros de revenu sont exonérés (contre 19 500 auparavant), et sur un salaire de 60 000 €, la facture chypriote ne dépasse celle de la Hongrie que de 900 €. Chypre ajoute un avantage distinct pour les nouveaux arrivants : pour un premier emploi sur l'île payé plus de 55 000 €, la moitié du salaire est exonérée pendant 17 ans, à condition de ne pas avoir vécu à Chypre pendant les 15 années consécutives précédant l'embauche.

L'Estonie a supprimé en 2026 sa « bosse fiscale », qui réduisait l'abattement à mesure que le revenu augmentait : l'abattement est désormais le même pour tous, 700 € par mois, 8 400 € par an. Le taux reste à 22 % ; le gouvernement a renoncé à le porter à 24 %.

Comptez aussi la part de l'employeur. Une société tchèque paie environ 33,8 % en plus du salaire pour la retraite, la sécurité sociale et l'assurance maladie. Quand vous négociez une installation, comparez le salaire net et le coût total de votre emploi, pas le taux d'impôt affiché.

Quel pays européen a l'impôt sur le revenu le plus élevé ?

Le recordman de 2026 est le Danemark : avec une nouvelle surtaxe sur les plus hauts revenus, son taux maximal atteint 60,5 %. Viennent ensuite la France (55,4 %), l'Autriche (55 %), l'Espagne (jusqu'à 54 % dans certaines régions), la Belgique (53,5 %) et le Portugal (53 %). Tous les chiffres portent sur 2026 et incluent les contributions obligatoires.

Un taux maximal élevé fait peur, mais il ne mord surtout qu'au-delà de 80 000 à 100 000 €. Ce qui pèse davantage sur la classe moyenne, c'est un seuil bas. En Irlande, une personne seule atteint 40 % à 44 000 €, avec en plus la contribution sociale universelle jusqu'à 8 %. Aux Pays-Bas, 49,5 % commence à 78 426 €.

Des impôts élevés achètent aussi quelque chose : santé publique, éducation et prestations. Pour une famille avec enfants qui utilise tout cela au quotidien, le calcul réel peut être moins alarmant que le taux du tableau. Pour un travailleur à distance seul avec des clients étrangers, c'est l'inverse.

Les impôts les plus bas d'Europe pour les chefs d'entreprise et les indépendants

La Hongrie impose les sociétés à 9 %, le taux le plus bas de l'UE. Mais un propriétaire s'intéresse moins à l'impôt sur les sociétés en lui-même qu'à ce qui arrive sur son compte personnel après l'impôt sur les dividendes. Sur toute la chaîne, le leader est un autre pays.

C'est un exemple chiffré pour un cas simple : la société et son propriétaire sont résidents du même pays et tout le bénéfice est distribué en dividendes. Dans la vraie vie, s'ajoutent les cotisations, les impôts locaux et les frais de comptabilité.

L'Estonie gagne sur le calendrier plutôt que sur le taux : tant que le bénéfice reste dans la société et est réinvesti, aucun impôt n'est dû. Les 22 % ne s'appliquent qu'au versement des dividendes, calculés à 22/78 du montant distribué. Pour une entreprise qui réinvestit tout, cela fonctionne comme un prêt sans intérêt de l'État sans date de remboursement. La résidence électronique estonienne (une identité numérique pour gérer une société estonienne à distance) aide à diriger une telle société depuis l'étranger, mais ce n'est ni un titre de séjour ni une résidence fiscale : si vous vivez ailleurs, ce pays peut revendiquer le bénéfice.

L'Irlande maintient 12,5 % sur les bénéfices commerciaux ; le taux de 15 % ne s'applique qu'aux groupes dont le chiffre d'affaires atteint 750 millions d'euros ou plus, en vertu de l'impôt minimum mondial adopté par l'UE à partir de l'accord de l'OCDE (deuxième pilier). Le taux affiché de Malte est de 35 %, mais l'essentiel est remboursé aux actionnaires lors de la distribution, ce qui ramène le taux effectif à environ 5 %. Depuis septembre 2025, les sociétés maltaises peuvent opter pour un impôt libératoire de 15 % sans remboursement, verrouillé pour au moins cinq ans.

L'Allemagne reste l'une des plus chères, à environ 30 % taxe professionnelle comprise. Mais la loi est déjà votée : l'impôt fédéral sur les sociétés baisse d'un point de pourcentage par an à partir de 2028, pour atteindre 10 % en 2032. Le Portugal a abaissé son taux à 19 % en 2026, les petites entreprises payant 15 % sur les 50 000 premiers euros de bénéfice.

Pour les entrepreneurs individuels et les indépendants, la Tchéquie se distingue : son impôt forfaitaire est un paiement mensuel fixe unique qui remplace l'impôt sur le revenu et les cotisations retraite et maladie. Il convient à ceux qui ont peu de dépenses et un chiffre d'affaires dans les limites du régime. Pour choisir où immatriculer votre société, voir notre guide de la création de société à l'étranger.

Les impôts les plus bas d'Europe pour les expatriés : les régimes spéciaux en 2026

Un régime spécial peut réduire votre impôt davantage qu'une installation dans un pays à taux bas. En Espagne, les taux maximaux du barème ordinaire atteignent 47 à 54 % selon la région, tandis qu'un nouvel arrivant sous la loi Beckham paie 24 % forfaitaires sur les revenus jusqu'à 600 000 €. Mais presque chaque régime est lié à un profil étroit, une durée fixe et la condition de ne pas avoir vécu auparavant dans le pays.

Le statut de non-domicilié chypriote reste le régime le plus généreux de l'UE pour les revenus passifs, mais la réforme de 2026 a réduit son avantage. L'écart entre les statuts sur les dividendes était de 17 % ; il est désormais de 5 %. En contrepartie, un obstacle a disparu : depuis le 1er janvier 2026, la voie de résidence des 60 jours n'exige plus de prouver que vous n'êtes résident fiscal nulle part ailleurs. Les autres conditions demeurent : au moins 60 jours à Chypre, pas plus de 183 jours dans un autre pays, un emploi, une activité ou un mandat de dirigeant dans une société chypriote, et un logement possédé ou loué sur l'île.

L'IFICI portugais a remplacé le célèbre régime des résidents non habituels, fermé aux nouveaux arrivants. La vérité dérangeante : les pensions sont exclues, et l'accès est limité aux métiers de la recherche, de l'informatique, des jeunes entreprises et aux postes qualifiés dans des sociétés figurant sur des listes agréées. Vous devez déposer la demande avant le 15 janvier de l'année qui suit celle où vous devenez résident.

La loi Beckham espagnole (le régime des impatriés prévu à l'article 93 de la loi espagnole sur l'impôt sur le revenu) est ouverte depuis 2023 aux travailleurs à distance titulaires du visa espagnol de nomade numérique. Elle convient rarement à un indépendant classique avec une dizaine de clients.

Le régime néerlandais des 30 % ne fonctionne que par un employeur. En 2026, il s'applique aux salaires jusqu'à 262 000 €, et à partir de 2027 le taux baisse à 27 %.

Le Royaume-Uni, qui a attiré pendant des décennies les étrangers fortunés avec le statut de non-domicilié, l'a supprimé le 6 avril 2025. Il est remplacé par une exonération de quatre ans sur les revenus et plus-values étrangers pour les personnes qui n'ont pas vécu au Royaume-Uni depuis 10 ans.

Impôt sur les plus-values et les dividendes en Europe : où les investisseurs paient le moins

Un exemple chiffré : un investisseur avec un portefeuille de 2 millions d'euros rapportant 5 % gagne 100 000 € par an. Les Pays-Bas imposent un rendement présumé de ce portefeuille à 36 % ; l'Irlande impose les plus-values à 33 %. À Chypre, un non-domicilié ne paie rien sur ces dividendes et intérêts, et les plus-values sur actions et obligations sont exonérées pour tous les résidents.

• Chypre convient le mieux à ceux qui sont prêts à vivre réellement sur l'île au moins 60 jours par an et à y établir un emploi, une activité ou un mandat de dirigeant. L'impôt sur les dividendes d'un non-domicilié est de 0 % ; l'impôt sur les plus-values de titres est de 0 % pour tous. Il reste une contribution de 2,65 % au système public de santé sur les dividendes et les intérêts, prélevée sur les revenus jusqu'à 180 000 € par an.
• Malte convient à ceux qui peuvent garder leurs revenus à l'étranger. Les dividendes étrangers ne sont imposés que lorsqu'ils entrent à Malte, les plus-values étrangères jamais. Le prix est un impôt minimum de 5 000 € par an.
• L'Italie et la Grèce sont pour les très fortunés. Un forfait de 300 000 € ou de 100 000 € par an n'est rentable que lorsque les revenus étrangers se chiffrent en millions.
• Les Pays-Bas imposent l'épargne et les placements dans la catégorie 3 de l'impôt sur le revenu, sur un rendement présumé par l'État plutôt que sur celui que vous avez réellement obtenu : 36 % de ce rendement présumé.
• La Roumanie est étonnamment douce pour les investisseurs particuliers qui passent par des courtiers locaux : 3 % sur les plus-values de titres détenus plus d'un an, 6 % pour une détention plus courte. Via un courtier étranger, c'est 16 %.

La comparaison avec le pays d'origine compte en particulier pour les Américains : les États-Unis imposent leurs citoyens où qu'ils vivent, donc une installation à Chypre ou à Malte n'éteint pas l'impôt américain sur les plus-values. Plus de détails dans notre panorama des impôts aux États-Unis.

Les impôts les plus bas d'Europe pour les retraités

La Grèce impose les pensions étrangères à 7 % pendant 15 ans, le régime de retraite le plus clair d'Europe en 2026. La condition clé est de ne pas avoir été résident fiscal grec 5 des 6 années précédant l'installation. L'Italie offre les mêmes 7 % pendant 10 ans, mais seulement si vous vous installez dans une petite commune (20 000 habitants au plus) du sud : Sicile, Calabre, Sardaigne, Pouilles et plusieurs autres régions.

Le Portugal ne fonctionne plus pour les retraités. L'ancien régime des résidents non habituels imposait les pensions étrangères à 10 %, mais il est fermé aux nouveaux arrivants, et le nouvel IFICI exclut expressément les pensions. Si vous avez lu il y a cinq ans que le Portugal était le paradis des retraités, ce chapitre est clos.

Les impôts en Europe et aux États-Unis

La plus grande différence n'est pas le taux de l'impôt sur le revenu mais la TVA. Les États-Unis n'ont pas de taxe fédérale sur la valeur ajoutée ; les États et les villes prélèvent une taxe sur les ventes qui reste en général à un chiffre. La TVA européenne va de 17 % au Luxembourg à 27 % en Hongrie et est intégrée à presque chaque prix que vous payez.

Pour un haut revenu à New York ou en Californie, l'impôt sur le revenu d'Europe de l'Ouest est souvent du même ordre une fois ajoutés les impôts de l'État et de la ville. L'Europe est clairement plus chère pour la classe moyenne : les tranches supérieures commencent plus bas et la TVA prend une plus grande part des dépenses. Certaines parties de l'Europe sont clairement moins chères : les impôts à taux unique d'Europe de l'Est et les régimes pour investisseurs de Chypre et de Malte. Le piège pour les Américains est l'imposition fondée sur la citoyenneté : s'installer à Sofia ou à Limassol ne met pas fin à votre obligation déclarative américaine.

La règle des 183 jours : pourquoi elle ne suffit pas pour éviter l'impôt

Le mythe le plus coûteux chez ceux qui s'installent à l'étranger est que passer moins de 183 jours dans un pays signifie ne pas y payer d'impôt. En réalité, 183 jours n'est qu'un critère parmi d'autres, et presque chaque pays européen ajoute les siens.

• L'Espagne vous considère comme résident si le centre de vos intérêts économiques s'y trouve, et présume la résidence si votre conjoint et vos enfants mineurs y vivent en permanence. Il n'y a pas d'année fractionnée : vous êtes résident ou non-résident pour toute l'année.
• L'Allemagne s'attache à tout logement que vous pouvez utiliser à tout moment, même si vos séjours sont courts.
• Chypre, à l'inverse, peut faire de vous un résident après seulement 60 jours, sous les conditions décrites plus haut.

Le danger inverse est de n'être résident nulle part. Avec l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers entre pays, les banques et les courtiers demandent votre pays de résidence fiscale, et une personne qui n'en a pas risque de perdre ses comptes. Votre ancien pays peut aussi continuer à vous traiter comme son contribuable. Les critères de résidence sont détaillés dans notre guide de la règle des 183 jours.

Les coûts cachés qui mangent l'économie d'impôt

Une installation pour un taux de 10 % n'est pas toujours rentable. Voici ce qui transforme le plus souvent un joli chiffre du tableau en facture ordinaire.

• Les cotisations sociales. La Bulgarie et la Roumanie ont un impôt sur le revenu bas, mais les cotisations sur le salaire ne disparaissent pas. Pour les indépendants et les propriétaires de société, elles comptent souvent plus que le taux d'impôt.
• Les règles sur les sociétés étrangères contrôlées. En vertu de la directive européenne contre l'évasion fiscale, chaque État membre impose les bénéfices des sociétés étrangères contrôlées situées dans des pays à faible imposition. Les revenus passifs d'une société émiratie détenue par un résident allemand resteront soumis à l'impôt allemand.
• Les exigences de présence réelle. Une résidence fiscale sans vraie vie dans le pays résiste rarement à un contrôle bancaire ou fiscal. Chypre veut 60 jours et une activité sur l'île ; la loi Beckham espagnole veut un vrai travail.
• Les impôts sur la fortune et l'épargne. L'Espagne prélève un impôt sur la fortune plus un impôt de solidarité distinct sur les grandes fortunes ; les Pays-Bas imposent un rendement présumé de l'épargne. Le taux de l'impôt sur le revenu n'en montre rien.
• Les régimes ferment. En trois ans, le régime portugais des résidents non habituels et le statut britannique de non-domicilié ont disparu, les Pays-Bas ont commencé à rogner leur régime des 30 %, et l'Italie a triplé son impôt forfaitaire de 100 000 € à 300 000 €. Bâtir un plan sur un régime, c'est accepter qu'il puisse changer.

À qui les impôts bas de l'Europe ne conviendront pas

Les citoyens américains. Les États-Unis imposent leurs citoyens où qu'ils vivent, et une installation en Bulgarie n'annule pas la déclaration américaine.

Ceux qui ne sont pas prêts à vivre dans le pays. Un taux de 10 % n'aide pas si le pays où restent votre famille, votre logement et votre activité vous considère toujours comme son résident fiscal.

Les retraités qui rêvent du Portugal. L'avantage pour les pensions y a disparu ; regardez la Grèce et le sud de l'Italie.

Ceux qui ont besoin de salaires élevés et d'un marché de l'emploi profond. Les impôts bas d'Europe de l'Est vont de pair avec des salaires bien inférieurs à ceux de l'Allemagne ou des Pays-Bas. Le salaire net est parfois plus élevé dans le pays aux impôts élevés.

Ceux qui comptent sur la résidence électronique ou une société chypriote sans s'installer. Une société ne fait pas de son propriétaire un résident. Le pays où vit le propriétaire peut imposer ses bénéfices.

Si ce n'est pas forcément l'Europe : le Paraguay, les Émirats arabes unis, la Géorgie

Aucun pays de l'UE n'exonère les revenus étrangers d'un résident ordinaire sans statut spécial. Hors d'Europe, c'est la norme.

• Le Paraguay n'impose que les revenus de source locale : les revenus étrangers sont exonérés, les revenus locaux sont imposés à 8-10 %.
• Les Émirats arabes unis n'ont pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'impôt sur les sociétés est de 9 % sur les bénéfices au-delà de 375 000 AED (environ 110 000 $), et la TVA est de 5 %. L'inconvénient est le coût de la vie.
• La Géorgie exonère les revenus étrangers des particuliers et offre aux entrepreneurs individuels ayant le statut de petite entreprise un impôt de 1 % sur le chiffre d'affaires dans la limite d'un plafond.

En résumé : quel pays européen correspond à vos revenus

Salaire et travail indépendant : la Bulgarie, la Roumanie, la Hongrie ou, pour les hauts revenus qui rejoignent un employeur, Chypre, l'Espagne ou les Pays-Bas avec leurs régimes. Votre propre société : la Bulgarie, l'Estonie, Chypre, l'Irlande. Dividendes et capital : Chypre et Malte. Une pension étrangère : la Grèce et le sud de l'Italie. Les taux et régimes changent en Europe presque chaque année : consultez donc les pages pays de notre rubrique fiscale avant de décider, et chiffrez toute la chaîne : impôt, cotisations, prélèvements locaux et coût de la vie.

Questions fréquentes