Impôts aux États-Unis

Qui est résident fiscal américain

Vous êtes résident fiscal américain si :

• Vous êtes résident permanent légal, c'est-à-dire titulaire d'une carte verte. Le statut de résident se maintient en général jusqu'à la révocation officielle de la carte verte, même si vous partez à l'étranger pour une durée indéterminée.
• Vous remplissez le « test de présence substantielle » : une présence aux États-Unis d'au moins 31 jours dans l'année en cours, et de 183 jours équivalents au total sur l'année en cours et les deux années précédentes.

Une règle à part s'applique au départ. Si vous avez détenu une carte verte pendant au moins 8 des 15 dernières années, y renoncer est traité comme une renonciation à la citoyenneté. L'impôt de sortie peut alors s'appliquer : avec un patrimoine net de 2 millions de dollars ou plus, un impôt américain élevé sur les 5 dernières années ou des déclarations incomplètes, vos actifs sont réputés vendus la veille de votre départ et la plus-value est imposée. Consultez toujours les spécialistes Murblz avant d'obtenir ou d'abandonner une carte verte.

Conventions fiscales

Les États-Unis ont des conventions fiscales avec de nombreux pays pour éviter la double imposition. Si une convention est en vigueur entre les États-Unis et votre pays de résidence, ses dispositions peuvent l'emporter sur les règles habituelles applicables aux étrangers résidents. Par exemple, si vous pouvez prouver que vous ne disposez d'un « foyer permanent » que dans votre pays d'origine, vous êtes en général classé comme étranger non résident pour l'impôt américain sur le revenu, mais il faut déposer un formulaire spécifique pour le faire valoir.

Résidence fiscale aux États-Unis : comment devenir résident et compter les jours

Les États-Unis comptent les jours selon une formule qu'il vaut mieux confier à un calculateur qu'à la mémoire. Le test de présence substantielle rend résident avec au moins 31 jours cette année et 183 au total, les jours de cette année comptant en entier, ceux de l'an dernier pour un tiers et ceux de l'année d'avant pour un sixième. Les citoyens et les titulaires de la carte verte n'ont pas besoin de jours : ils sont toujours résidents.

Un résident paie 10-37 % d'impôt fédéral sur ses revenus mondiaux, plus l'impôt de l'État là où il existe. Un non-résident ne paie que sur ses revenus américains. Pour un autre pays, le statut est confirmé par un certificat de résidence de l'administration fiscale américaine.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : oublier le tiers de l'an dernier ou ne pas déposer la déclaration de liens plus étroits avec un autre pays. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous appliquons la formule, préparons les déclarations et le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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