2026'da Avrupa'da vergiler: gerçekte ne ödediğinize ülke ülke bakış

12 Avrupa ülkesinde gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV ve yabancılara özel rejimler, artı cevap Avrupa değilse nereye bakmalı

Bulgaristan ve Romanya kişisel geliri %10 vergiliyor. Danimarka %60,5'e kadar alıyor. Bu, üyeleri arasında serbest dolaşımın olduğu tek bir Avrupa Birliği içinde altı katlık bir fark. Yine de en düşük manşet oran nadiren en küçük vergi faturasını getiriyor: belirleyici olan nasıl kazandığınız: maaş, kendi şirketiniz ya da temettüler.

Avrupa vergi haritası 2026'da belirgin şekilde değişti. Güney Kıbrıs kurumlar vergisini %12,5'ten %15'e çıkardı ama Kıbrıs'ta ikametgâhı olan mukimler için temettü katkısını %17'den %5'e indirdi. İtalya varlıklı yeni gelenler için götürü vergisini yılda 300.000 €'ya çıkardı. Romanya temettü vergisini %10'dan %16'ya çıkardı ve Estonya 2025 ortasında getirdiği %24 KDV ile yaşıyor. Aşağıda 16 ülkenin oranları, yeni mukimler için özel rejimler ve kimin nerede kazandığına dair dürüst bir okuma var. Ayrıntılı ülke sayfaları vergi bölümümüzde.

Hangi Avrupa ülkesinin vergileri en düşük?

Avrupa'daki en düşük kişisel gelir vergisi Bulgaristan ve Romanya'da: her gelir düzeyinde düz %10. AB'deki en düşük kurumlar vergisi Macaristan'ın %9'u. Ve yatırımcılar için en yumuşak kurallar, doğru statüyle yabancı temettülerin ve sermaye kazançlarının tamamen vergisiz kalabildiği Güney Kıbrıs ve Malta'da.

Yani kısa cevap gelir türüne bağlı:

• Çalışanlar en çok Bulgaristan ve Romanya'da (%10), ardından Macaristan'da (%15) tutuyor. Bir iş için taşınan yüksek gelirliler için İspanya, Portekiz, Hollanda ya da Güney Kıbrıs'ın yabancılara özel rejimleri onları geçebilir.
• İşletme sahipleri: Bulgaristan (kârda %10 artı temettüde %5), Estonya (kâr dağıtılana kadar %0), Macaristan (%9) ve İrlanda (%12,5).
• Yatırımcılar ve sermayeyle yaşayanlar: ikametgâhı yurt dışında sayılan mukim statüsüyle (aile kökleri, yani ikametgâhı Kıbrıs'ta olmayan bir vergi mukimi) Güney Kıbrıs ve yalnızca ülkeye getirdiğiniz yabancı geliri vergileyen Malta.
• Yabancı emekli aylığı olan emekliler: Yunanistan ve güney İtalya, ikisi de düz %7.

AB dışında Andorra gelir vergisini %10'la sınırlıyor, Monako ise mukimlerinden (Fransız vatandaşları hariç) hiç gelir vergisi almıyor. Ama oradaki yaşam maliyetleri o kadar yüksek ki tasarruf ancak çok büyük bir gelirde karşılığını veriyor.

Ülkelere göre Avrupa'da vergiler: 2026 karşılaştırma tablosu

Tablo 2026 için zorunlu ek vergiler dahil en yüksek kişisel gelir vergisi oranını, kurumlar vergisi oranını, standart KDV oranını ve yeni mukimler için ana rejimi gösteriyor. Ülkeler en düşük gelir vergisi oranından en yükseğe sıralanıyor.

Tablonun göstermediği üç şey. Birincisi, sosyal primler: Çek işverenleri brüt maaşın üstüne kabaca %33,8 ödüyor, Macaristan ise çalışandan %18,5 daha kesiyor. İkincisi, yerel vergiler: Almanya'nın ticaret vergisi şehre göre kurumlar vergisine kabaca 7-20 puan ekliyor ve Macar belediyeleri düzeltilmiş cironun %2'sine kadar vergi alıyor. Üçüncüsü, en yüksek oranın nerede başladığı: İrlanda'nın %40'ı 44.000 € gelirde, Portekiz'in %48'i ise ancak 86.634 €'nun üzerinde başlıyor.

Avrupa'da bir maaştan ne kadar gelir vergisi ödenir?

60.000 €'luk bir maaşta bir Bulgaristan mukimi 6.000 € gelir vergisi, bir Estonya mukimi 11.000 €'dan fazla ödüyor. Bu, sosyal primlerden tek bir kuruş olmadan aynı maaşta neredeyse iki kat. Aşağıdaki hesap örneği sosyal primler, çocuk indirimleri ya da diğer indirimler olmadan yalnızca gelir vergisini kapsıyor.

Burada sürpriz Güney Kıbrıs. 1 Ocak 2026'da yürürlüğe giren vergi reformundan beri gelirin ilk 22.000 €'su vergisiz (19.500 €'dan yükseldi) ve 60.000 €'luk bir maaşta Kıbrıs faturası Macaristan'ınkinden yalnızca 900 € fazla. Güney Kıbrıs yeni gelenlere ayrı bir avantaj ekliyor: adada 55.000 €'dan fazla ödeyen ilk işte, kişi başlamadan önceki art arda 15 yıl Kıbrıs'ta yaşamamışsa maaşın yarısı 17 yıl boyunca muaf.

Estonya 2026'da gelir arttıkça vergisiz indirimin küçüldüğü vergi kamburunu kaldırdı: indirim artık herkes için aynı, ayda 700 €, yılda 8.400 €. Oran %22'de kalıyor; hükümet %24'e çıkarma planlarından vazgeçti.

İşveren tarafını da sayın. Bir Çek şirketi emeklilik, sosyal ve sağlık sigortası için maaşın üstüne yaklaşık %33,8 ödüyor. Taşınmayı müzakere ederken manşet vergi oranını değil, ele geçen ücreti ve sizi istihdam etmenin tam maliyetini karşılaştırın.

Hangi Avrupa ülkesinin gelir vergisi en yüksek?

2026'nın rekortmeni Danimarka: en yüksek gelirlere yeni bir ek vergiyle en yüksek oranı %60,5'e ulaştı. Ardından Fransa (%55,4), Avusturya (%55), İspanya (bazı bölgelerde %54'e kadar), Belçika (%53,5) ve Portekiz (%53) geliyor. Tüm rakamlar 2026 için ve zorunlu ek vergileri içeriyor.

Yüksek bir en üst oran korkutucu görünüyor, ama çoğunlukla 80.000-100.000 €'nun üzerinde ısırıyor. Orta sınıfı daha çok yaralayan düşük bir eşik. İrlanda'da bekâr biri 44.000 €'da %40'a, üstüne %8'e kadar genel sosyal katkıya ulaşıyor. Hollanda'da %49,5, 78.426 €'da başlıyor.

Yüksek vergiler bir şey de satın alıyor: kamu sağlık hizmeti, eğitim ve sosyal yardımlar. Bunların hepsini her gün kullanan çocuklu bir aile için gerçek hesap tablodaki orandan daha az ürkütücü olabilir. Yabancı müşterileri olan bekâr bir uzaktan çalışan için tersi.

İşletme sahipleri ve serbest çalışanlar için Avrupa'nın en düşük vergileri

Macaristan şirketlerden %9 alıyor, AB'deki en düşük kurumlar vergisi oranı. Ama bir sahip tek başına kurumlar vergisiyle değil, temettü vergisinden sonra kişisel hesabına ne ulaştığıyla daha çok ilgileniyor. Bu tam zincirde lider başka biri.

Bu basit bir durum için hesap örneği: şirket ve sahibi aynı ülkede mukim ve tüm kâr temettü olarak dağıtılıyor. Gerçek hayatta primleri, yerel vergileri ve muhasebe maliyetlerini ekliyorsunuz.

Estonya oranda değil zamanlamada kazanıyor: kâr şirkette kalıp yeniden yatırıldığı sürece hiç vergi doğmuyor. %22 yalnızca temettü ödendiğinde, dağıtılan tutarın 22/78'i olarak uygulanıyor. Her şeyi yeniden yatıran bir işletme için bu, devletten vadesiz faizsiz bir kredi gibi işliyor. Estonya e-ikameti (bir Estonya şirketini uzaktan yönetmek için dijital kimlik) böyle bir şirketi yurt dışından yönetmenize yardımcı oluyor, ama ne oturma izni ne de vergi mukimliği: başka yerde yaşıyorsanız o ülke kârı talep edebilir.

İrlanda ticari kârlarda %12,5'i koruyor; %15 oran yalnızca AB'nin OECD anlaşmasından benimsediği küresel asgari vergi kapsamında geliri 750 milyon € ve üstü olan gruplara uygulanıyor. Malta'nın manşet oranı %35, ama çoğu dağıtımda ortaklara iade ediliyor ve efektif oranı yaklaşık %5'e indiriyor. Eylül 2025'ten beri Malta şirketleri bunun yerine en az beş yıl kilitlenen, iadesiz nihai %15 vergiyi seçebiliyor.

Almanya ticaret vergisi dahil kabaca %30 ile en pahalılardan biri olmayı sürdürüyor. Ama kanun zaten kabul edildi: federal kurumlar vergisi 2028'den itibaren yılda bir puan düşerek 2032'de %10'a iniyor. Portekiz oranını 2026'da %19'a indirdi; küçük işletmeler kârın ilk 50.000 €'sunda %15 ödüyor.

Şahıs işletmeleri ve serbest çalışanlar için Çekya öne çıkıyor: götürü vergisi gelir vergisinin, emeklilik ve sağlık primlerinin yerini alan tek bir sabit aylık ödeme. Giderleri düşük ve cirosu rejimin sınırları içinde olanlara uygun. Nerede şirket kurulacağını seçmek için yurt dışında şirket kurma rehberimize bakın.

Yabancılar için Avrupa'nın en düşük vergileri: 2026'da özel rejimler

Özel bir rejim verginizi düşük oranlı bir ülkeye taşınmaktan daha fazla düşürebilir. İspanya'da normal ölçeğin en üst oranları bölgeye göre %47-54'e ulaşıyor, yabancı çalışanlar için özel rejimdeki yeni biri ise 600.000 €'ya kadar gelirde düz %24 ödüyor. Ama neredeyse her rejim dar bir profile, sabit bir süreye ve ülkede daha önce yaşamamış olma şartına bağlı.

Güney Kıbrıs'ın ikametgâhı yurt dışında sayılan mukim statüsü pasif gelir için hâlâ AB'nin en cömert rejimi, ama 2026 reformu üstünlüğünü daralttı. Statüler arasında temettüde fark eskiden %17'ydi; şimdi %5. Karşılığında bir engel kalktı: 1 Ocak 2026'dan itibaren 60 günlük mukimlik yolu artık başka hiçbir yerde vergi mukimi olmadığınızı kanıtlamayı gerektirmiyor. Diğer şartlar duruyor: Kıbrıs'ta en az 60 gün, başka tek bir ülkede en fazla 183 gün, bir Kıbrıs şirketinde iş, işletme ya da müdürlük ve adada sahip olunan ya da kiralanan bir konut.

Portekiz'in inovasyon vergi teşviki, yeni gelenlere kapalı ünlü alışılmamış mukim rejiminin yerini aldı. Rahatsız edici gerçek: emekli aylıkları hariç ve erişim araştırma, bilişim, girişimler ve onaylı listelerdeki şirketlerde nitelikli rollerdeki işlerle sınırlı. Mukim olduğunuz yılı izleyen yılın 15 Ocak'ına kadar başvurmanız gerekiyor.

İspanya'nın yabancı çalışanlar için özel rejimi (İspanya gelir vergisi kanununun 93. maddesi) 2023'ten beri İspanya dijital göçebe vizesindeki uzaktan çalışanlara da açık. Bir düzine müşterisi olan klasik bir serbest çalışana nadiren uyuyor.

Hollanda'nın %30 indirimi yalnızca bir işveren aracılığıyla işliyor. 2026'da 262.000 €'ya kadar maaşa uygulanıyor ve 2027'den itibaren oran %27'ye düşüyor.

On yıllarca ikametgâhı yurt dışında sayılan mukim statüsüyle varlıklı yabancıları çeken Birleşik Krallık bu statüyü 6 Nisan 2025'te kaldırdı. Yerine 10 yıl İngiltere'de yaşamamış kişiler için yabancı gelir ve kazançlarda dört yıllık bir muafiyet geldi.

Avrupa'da sermaye kazancı ve temettü vergisi: yatırımcılar en az nerede öder

Hesap örneği: %5 getirili 2 milyon €'luk portföyü olan bir yatırımcı yılda 100.000 € kazanıyor. Hollanda bu portföyün varsayılan getirisini %36 vergiliyor; İrlanda sermaye kazançlarını %33 vergiliyor. Güney Kıbrıs'ta ikametgâhı yurt dışında sayılan bir mukim bu temettü ve faizlerde hiçbir şey ödemiyor ve hisse ve tahvil kazançları her mukim için muaf.

• Güney Kıbrıs, adada yılda en az 60 gün gerçekten yaşamaya ve orada bir iş, işletme ya da müdürlük kurmaya istekli olanlar için en uygunu. İkametgâhı yurt dışında sayılan mukim için temettü vergisi %0; menkul kıymetlerde sermaye kazancı vergisi herkes için %0. Geriye temettü ve faizde, yılda 180.000 €'ya kadar gelir üzerinden alınan, devlet sağlık sistemine %2,65 katkı kalıyor.
• Malta geliri yurt dışında tutabilenlere uygun. Yabancı temettüler yalnızca Malta'ya getirildiğinde, yabancı sermaye kazançları ise hiç vergilenmiyor. Bedeli yılda 5.000 € asgari vergi.
• İtalya ve Yunanistan çok varlıklılar için. Yılda götürü 300.000 € ya da 100.000 € ancak yabancı gelir milyonlara ulaştığında karşılığını veriyor.
• Hollanda tasarrufları ve yatırımları 3. kategoride, gerçekten elde ettiğinizi değil devletin varsaydığı getiriyi esas alarak vergiliyor: bu varsayılan getirinin %36'sı.
• Romanya yerel aracı kurumlar üzerinden işlem yapan bireysel yatırımcılara şaşırtıcı derecede nazik: bir yıldan uzun tutulan menkul kıymet kazançlarında %3, daha kısa tutmalarda %6. Yabancı bir aracı kurum üzerinden %16.

Bunun ülkenizle nasıl karşılaştırıldığı özellikle Amerikalılar için önemli: ABD vatandaşlarını nerede yaşarlarsa yaşasınlar vergilendiriyor, bu yüzden Güney Kıbrıs'a ya da Malta'ya taşınmak ABD sermaye kazancı vergisini kapatmıyor. Daha fazlası ABD vergileri özetimizde.

Emekliler için Avrupa'nın en düşük vergileri

Yunanistan yabancı emekli aylıklarını 15 yıl boyunca %7 vergiliyor; 2026'da Avrupa'nın en net emeklilik rejimi. Ana şart, taşınmadan önceki 6 yılın 5'inde Yunanistan vergi mukimi olmamak. İtalya 10 yıl boyunca aynı %7'yi sunuyor, ama yalnızca güneydeki küçük bir kasabaya (nüfusu 20.000'e kadar) taşınırsanız: Sicilya, Calabria, Sardinya, Puglia ve diğer birkaç bölge.

Portekiz artık emekliler için işlemiyor. Eski alışılmamış mukim rejimi yabancı emekli aylıklarını %10 vergiliyordu, ama yeni gelenlere kapalı ve yeni inovasyon teşviki emekli aylıklarını açıkça hariç tutuyor. Beş yıl önce Portekiz'i bir emekli cenneti olarak okuduysanız o bölüm kapandı.

Avrupa ve ABD'de vergiler

En büyük fark gelir vergisi oranı değil KDV. ABD'de federal katma değer vergisi yok; eyaletler ve şehirler genellikle tek haneli bir satış vergisi alıyor. Avrupa KDV'si Lüksemburg'da %17'den Macaristan'da %27'ye uzanıyor ve ödediğiniz neredeyse her fiyata dahil.

New York ya da Kaliforniya'daki yüksek gelirli biri için, eyalet ve şehir vergileri eklendiğinde Batı Avrupa'nın gelir vergisi çoğu zaman aynı aralıkta. Avrupa'nın açıkça daha pahalı olduğu yer orta sınıf: en üst dilimler daha düşük başlıyor ve KDV harcamanın daha büyük bir payını alıyor. Avrupa'nın bazı kısımlarının açıkça daha ucuz olduğu yer Doğu Avrupa'nın düz vergileri ve Güney Kıbrıs ile Malta'nın yatırımcı rejimleri. Amerikalılar için püf noktası vatandaşlığa dayalı vergilendirme: Sofya'ya ya da Limasol'a taşınmak ABD beyan yükümlülüğünüzü sona erdirmiyor.

183 gün kuralı: vergiden kaçınmak için neden yeterli değil

Taşınanlar arasında en pahalı efsane, bir ülkede 183 günden az geçirmenin orada vergi olmadığı anlamına geldiği. Gerçekte 183 gün yalnızca bir test ve neredeyse her Avrupa ülkesi kendi testlerini ekliyor.

• İspanya ekonomik çıkarlarınızın merkezi oradaysa sizi mukim sayıyor ve eşiniz ve reşit olmayan çocuklarınız orada sürekli yaşıyorsa mukimlik varsayıyor. Bölünmüş yıl yok: tüm yıl için mukim ya da mukim değilsiniz.
• Almanya kalışlarınız kısa olsa bile her an kullanabileceğiniz herhangi bir konuta tutunuyor.
• Güney Kıbrıs ise tersine, yukarıdaki şartlarla sizi yalnızca 60 günden sonra mukim yapabiliyor.

Ters tehlike hiçbir yerde mukim olmamak. Ortak raporlama standardı (ülkeler arasında finansal hesap verilerinin otomatik değişimi) kapsamında bankalar ve aracı kurumlar vergi mukimliği ülkenizi soruyor ve mukimliği olmayan biri hesaplarını kaybetme riskiyle karşı karşıya. Önceki ülkeniz de sizi mükellefi saymaya devam edebilir. Mukimlik testleri 183 gün kuralı rehberimizde ayrıntılı ele alınıyor.

Vergi tasarrufunu yiyen gizli maliyetler

%10'luk bir oran için taşınmak her zaman karşılığını vermiyor. Tablodaki güzel bir rakamı en sık sıradan bir faturaya dönüştüren şeyler bunlar.

• Sosyal primler. Bulgaristan ve Romanya'nın gelir vergisi düşük, ama maaştaki primler kaybolmuyor. Serbest çalışanlar ve şirket sahipleri için çoğu zaman vergi oranından daha önemliler.
• Kontrol edilen yabancı şirket kuralları. AB Vergiden Kaçınmayı Önleme Direktifi kapsamında her üye devlet düşük vergili ülkelerdeki kontrol edilen yabancı şirketlerin kârlarını vergiliyor. Bir Almanya mukimine ait BAE şirketinin pasif geliri yine de Alman vergisine girecek.
• Gerçek varlık şartları. Ülkede gerçek bir yaşam olmadan vergi mukimliği bir banka ya da vergi denetiminden nadiren sağ çıkıyor. Güney Kıbrıs 60 gün ve adada iş istiyor; İspanya'nın özel rejimi gerçek çalışma istiyor.
• Servet ve tasarruf vergileri. İspanya bir servet vergisi artı büyük servetlere ayrı bir dayanışma vergisi alıyor; Hollanda tasarrufların varsayılan getirisini vergiliyor. Gelir vergisi oranı bunların hiçbirini göstermiyor.
• Rejimler kapanıyor. Son üç yılda Portekiz'in alışılmamış mukim rejimi ve Birleşik Krallık'ın ikametgâhı yurt dışında sayılan mukim statüsü kayboldu, Hollanda %30 indirimini kırpmaya başladı ve İtalya götürü vergisini 100.000 €'dan 300.000 €'ya üçe katladı. Bir planı bir rejime dayandırmak onun değişebileceğini kabul etmek demek.

Avrupa'nın düşük vergileri kime uymaz

ABD vatandaşlarına. Amerika vatandaşlarını nerede yaşarlarsa yaşasınlar vergilendiriyor ve Bulgaristan'a taşınmak ABD beyannamesini iptal etmiyor.

Ülkede yaşamaya hazır olmayanlara. Aileniz, eviniz ve işiniz kalan ülke sizi hâlâ vergi mukimi sayıyorsa %10'luk bir oran yardımcı olmuyor.

Portekiz'i hayal eden emeklilere. Oradaki emeklilik avantajı gitti; Yunanistan'a ve güney İtalya'ya bakın.

Yüksek maaşlara ve derin bir iş piyasasına ihtiyacı olanlara. Doğu Avrupa'nın düşük vergileri Almanya ya da Hollanda'nın epey altında maaşlarla geliyor. Ele geçen ücret bazen yüksek vergili ülkede daha fazla.

Taşınmadan e-ikamete ya da bir Kıbrıs şirketine güvenen herkese. Bir şirket sahibini mukim yapmıyor. Sahibinin yaşadığı ülke onun kârlarını vergilendirebilir.

Avrupa olmak zorunda değilse: Paraguay, BAE, Gürcistan

Hiçbir AB ülkesi özel bir statü olmadan sıradan bir mukimin yabancı gelirini muaf tutmuyor. Avrupa dışında bu norm.

• Paraguay yalnızca yerel kaynaklı geliri vergiliyor: yabancı gelir muaf, yerel gelir %8-10 vergileniyor.
• BAE'de kişisel gelir vergisi yok. Kurumlar vergisi 375.000 dirhemi (yaklaşık 110.000 $) aşan kârda %9, KDV %5. Olumsuz tarafı yaşam maliyeti.
• Gürcistan bireylerin yabancı gelirini muaf tutuyor ve küçük işletme statülü şahıs işletmelerine bir tavan içinde ciroda %1 vergi sunuyor.

Sonuç: hangi Avrupa ülkesi gelirinize uyar

Maaş ve serbest çalışma: Bulgaristan, Romanya, Macaristan ya da bir işverene taşınan yüksek gelirliler için rejimleriyle Güney Kıbrıs, İspanya ya da Hollanda. Kendi şirketiniz: Bulgaristan, Estonya, Güney Kıbrıs, İrlanda. Temettüler ve sermaye: Güney Kıbrıs ve Malta. Yabancı emekli aylığı: Yunanistan ve güney İtalya. Avrupa'da oranlar ve rejimler neredeyse her yıl değişiyor, bu yüzden karar vermeden önce vergi bölümümüzdeki ülke sayfalarını kontrol edin ve tüm zinciri hesaplayın: vergi, primler, yerel harçlar ve yaşam maliyeti.

Sık sorulan sorular