2026年のヨーロッパの税金：実際に払う額の国別比較

ヨーロッパ12か国の所得税、法人税、付加価値税、新しい居住者向けの特別な制度、そしてヨーロッパが答えでない場合にどこを見るか

ブルガリアとルーマニアは個人の所得に10%を課税します。デンマークは最大60.5%を取ります。加盟国の間を自由に移動できる一つの欧州連合の中で6倍の差です。しかし最も低い表面税率が最も小さい税額になることはまれで、決め手は稼ぎ方、つまり給与か、自分の会社か、配当かです。

ヨーロッパの税の地図は2026年に目に見えて変わりました。キプロスは法人税を12.5%から15%に上げましたが、キプロスに本拠地のある居住者の配当課徴金を17%から5%に下げました。イタリアは裕福な新しい居住者向けの定額税を年30万ユーロに上げました。ルーマニアは配当税を10%から16%に上げ、エストニアは2025年半ばに導入した24%の付加価値税で暮らしています。以下では16か国の税率、新しい居住者向けの特別な制度、そしてどこで誰が得をするかの率直な見方を示します。国ごとの詳しいページは税金のページにあります。

ヨーロッパで最も税金が低い国は

ヨーロッパで最も低い個人所得税はブルガリアとルーマニアで、どの所得水準でも一律10%です。EUで最も低い法人税はハンガリーの9%です。そして投資家に最も緩いルールはキプロスとマルタで、適切な資格があれば国外の配当と譲渡益がまったく課税されないこともあります。

つまり短い答えは所得の種類によります。

• 会社員が最も多く手元に残すのはブルガリアとルーマニア（10%）、次いでハンガリー（15%）です。仕事のために移る高所得者には、スペイン、ポルトガル、オランダ、キプロスの駐在者向けの制度のほうが有利なことがあります。
• 事業主：ブルガリア（利益に10%と配当に5%）、エストニア（利益を分配するまで0%）、ハンガリー（9%）、アイルランド（12.5%）。
• 投資家と資本で暮らす人：非ドミサイルの資格（キプロスの税務上の居住者だが家系の本拠地がキプロスにない人）のあるキプロスと、国内に持ち込んだ国外の所得にだけ課税するマルタ。
• 国外の年金のある退職者：ギリシャと南イタリア、どちらも一律7%。

EUの外では、アンドラが所得税の上限を10%とし、モナコは居住者に所得税をまったく課しません（フランス国民を除く）。ただし生活費があまりに高く、節税が報われるのはとても大きな所得の場合だけです。

国別のヨーロッパの税金：2026年の比較表

表は2026年の義務の付加税を含む個人所得税の最高税率、法人税率、付加価値税の標準税率、新しい居住者向けの主な制度を示します。国は所得税率の低い順に並んでいます。

表が示さないことが三つあります。一つ目は社会保険料です。チェコの雇用主は総支給額に約33.8%を上乗せし、ハンガリーは従業員からさらに18.5%を源泉徴収します。二つ目は地方税です。ドイツの営業税は都市によって法人税に約7〜20ポイントを加え、ハンガリーの自治体は調整後の売上の最大2%を課します。三つ目は最高税率が始まる所得です。アイルランドの40%は所得44,000ユーロから、ポルトガルの48%は86,634ユーロを超えてからです。

ヨーロッパで給与からいくら所得税を払うか

給与60,000ユーロで、ブルガリアの居住者は所得税6,000ユーロ、エストニアの居住者は11,000ユーロ超を払います。社会保険料を1セントも払う前に、同じ給与でほぼ2倍です。下の計算例は社会保険料、子どもの手当、その他の優遇を除いた所得税だけです。

ここで意外なのはキプロスです。2026年1月1日に施行された税制改革以降、所得の最初の22,000ユーロは非課税（19,500ユーロから引き上げ）で、給与60,000ユーロではキプロスの税はハンガリーよりわずか900ユーロ多いだけです。キプロスは新しく来る人に別の特典も加えています。島で初めての仕事で55,000ユーロを超える給与なら、働き始める前に連続15年キプロスに住んでいなかった人は、給与の半分が17年間非課税です。

エストニアは2026年に、所得が増えるほど非課税枠が縮むいわゆる税の山を廃止しました。今は枠が全員同じで、月700ユーロ、年8,400ユーロです。税率は22%のままで、政府は24%への引き上げの計画をやめました。

雇用主の側も数えてください。チェコの会社は年金、社会保険、医療保険のために給与に約33.8%を上乗せします。移住の交渉では、表面の税率ではなく、手取りとあなたを雇う総コストを比べてください。

ヨーロッパで所得税が最も高い国は

2026年の記録保持者はデンマークです。最高所得への新しい付加税で、最高税率は60.5%に達しました。次いでフランス（55.4%）、オーストリア（55%）、スペイン（一部の地域で最大54%）、ベルギー（53.5%）、ポルトガル（53%）です。数字はすべて2026年で、義務の付加税を含みます。

高い最高税率は恐ろしく見えますが、主に効くのは80,000〜100,000ユーロを超えてからです。中間層をより苦しめるのは低い基準です。アイルランドでは単身者は44,000ユーロで40%に達し、さらに最大8%の普遍社会税がかかります。オランダでは49.5%が78,426ユーロから始まります。

高い税は何かを買ってもいます。公的医療、教育、給付です。それを毎日すべて使う子どものいる家族にとって、実際の計算は表の税率ほど恐ろしくないことがあります。外国の顧客を持つ単身のリモートワーカーにとってはその逆です。

事業主と自営業者にとってヨーロッパで最も低い税

ハンガリーは会社に9%を課し、EUで最も低い法人税率です。しかし所有者にとって重要なのは法人税そのものより、配当税の後に個人の口座に届く額です。その流れ全体で見ると、首位は別の国です。

これは単純な場合の計算例です。会社と所有者が同じ国の居住者で、利益をすべて配当として支払う場合です。実際には保険料、地方税、会計の費用が加わります。

エストニアは税率ではなく時期で勝ちます。利益が会社に残り再投資されている間、税はまったくかかりません。22%は配当を払う時にだけ、分配額の22/78として計算されます。すべてを再投資する事業にとっては、返済期限のない国からの無利子の貸付のように働きます。エストニアの電子居住（エストニアの会社を遠隔で運営するためのデジタルの身分証）は国外からそうした会社を管理するのに役立ちますが、在留許可でも税務上の居住でもありません。ほかの場所に住めば、その国が利益を主張することがあります。

アイルランドは事業利益に12.5%を保っています。15%の税率は、EUが経済協力開発機構の合意から採用したグローバル・ミニマム課税のもとで、売上7億5,000万ユーロ以上のグループにだけ適用されます。マルタの表面税率は35%ですが、その大部分は分配時に株主に還付され、実効税率は約5%に下がります。2025年9月から、マルタの会社は代わりに還付なしの最終的な15%の税を選べ、少なくとも5年間固定されます。

ドイツは営業税を含め約30%で、今も最も高い国の一つです。しかし法律はすでに可決されており、連邦の法人税は2028年から毎年1ポイント下がり、2032年に10%になります。ポルトガルは2026年に税率を19%に下げ、小規模企業は利益の最初の50,000ユーロに15%を払います。

個人事業主とフリーランスにとって際立つのはチェコです。その定額税は、所得税と年金・医療保険料に代わる毎月の一つの決まった支払いです。経費が少なく売上が制度の上限内の人に向いています。会社を設立する場所の選び方は海外での会社設立のガイドをご覧ください。

駐在者にとってヨーロッパで最も低い税：2026年の特別な制度

特別な制度は、低税率の国への移住以上に税を減らせます。スペインでは通常の税率表の最高税率が地域により47〜54%に達しますが、ベッカム法の新しい居住者は60万ユーロまでの所得に一律24%を払います。しかしほぼすべての制度が、狭い条件、決まった期間、そして以前その国に住んでいなかったという条件に結びついています。

キプロスの非ドミサイルは今もEUで受動的な所得に最も寛大な制度ですが、2026年の改革でその優位は狭まりました。配当についての資格の差は以前17%でしたが、今は5%です。その代わり一つの障害がなくなりました。2026年1月1日から、60日の居住ルートで、ほかのどこの税務上の居住者でもないことの証明が不要になりました。ほかの条件は残っています。キプロスに少なくとも60日、ほかのどの1か国にも183日以下、キプロスの会社での仕事、事業、取締役の地位、そして島での所有か賃貸の住居です。

ポルトガルの科学研究とイノベーションの優遇は、新しく来る人には閉じられた有名な非常居住者制度に代わるものです。不都合な真実として、年金は除外され、対象は研究、IT、スタートアップ、承認されたリストの会社での資格のある職に限られます。居住者になった翌年の1月15日までに申請する必要があります。

スペインのベッカム法（スペイン所得税法第93条の移住労働者の制度）は2023年から、スペインのデジタルノマドビザのリモートワーカーにも開かれています。十数社の顧客を持つ典型的なフリーランスにはめったに合いません。

オランダの30%ルールは雇用主を通じてだけ機能します。2026年は26万2,000ユーロまでの給与に適用され、2027年から率は27%に下がります。

何十年も非ドミサイルの資格で裕福な外国人を引き寄せた英国は、2025年4月6日にそれを廃止しました。代わりに、英国に10年住んでいない人向けの、国外の所得と利益への4年間の非課税の制度があります。

ヨーロッパの譲渡益と配当の税：投資家が最も払わない国

計算例です。利回り5%の200万ユーロのポートフォリオを持つ投資家は年10万ユーロを得ます。オランダはそのポートフォリオのみなしの収益に36%、アイルランドは譲渡益に33%を課します。キプロスでは非ドミサイルはその配当と利子に何も払わず、株式と債券の利益はすべての居住者にとって非課税です。

• キプロスは、実際に島に年に少なくとも60日住み、そこで仕事、事業、取締役の地位を持つ覚悟のある人に最も合います。非ドミサイルの配当税は0%、証券の譲渡益税は全員0%です。残るのは配当と利子への2.65%の国の医療制度への拠出で、年180,000ユーロまでの所得にかかります。
• マルタは所得を国外に置いておける人に向いています。国外の配当はマルタに持ち込んだ時だけ課税され、国外の譲渡益は決して課税されません。代償は年5,000ユーロの最低税です。
• イタリアとギリシャはとても裕福な人向けです。年30万ユーロか10万ユーロの定額は、国外の所得が数百万に上る場合にだけ報われます。
• オランダは貯蓄と投資を第3区分で、実際の収益ではなく国が想定する収益に課税します。そのみなし収益の36%です。
• ルーマニアは現地の証券会社で取引する個人投資家に意外に優しく、1年を超えて保有した証券の利益に3%、それより短い保有に6%です。外国の証券会社を通じると16%です。

自国との比較が特に重要なのは米国人です。米国はどこに住んでも国民に課税するため、キプロスやマルタに移っても米国の譲渡益税は止まりません。詳しくは米国の税金の概要をご覧ください。

退職者にとってヨーロッパで最も低い税

ギリシャは国外の年金に15年間7%を課し、2026年のヨーロッパで最もわかりやすい退職者向けの制度です。主な条件は、移住前の6年のうち5年ギリシャの税務上の居住者でなかったことです。イタリアは同じ7%を10年間提供しますが、南部（シチリア、カラブリア、サルデーニャ、プーリアなどいくつかの州）の小さな町（人口2万人まで）に移る場合だけです。

ポルトガルはもう退職者には合いません。以前の非常居住者制度は国外の年金に10%を課していましたが、新しく来る人には閉じられており、新しい優遇は年金を明示的に除外しています。5年前にポルトガルが年金生活者の楽園だと読んだなら、その章は終わりました。

ヨーロッパと米国の税金の比較

最大の違いは所得税率ではなく付加価値税です。米国には連邦の付加価値税がなく、州と市が通常一桁の売上税を課します。ヨーロッパの付加価値税はルクセンブルクの17%からハンガリーの27%まであり、払うほぼすべての価格に含まれています。

ニューヨークやカリフォルニアの高所得者にとって、州と市の税を加えれば、西ヨーロッパの所得税はしばしば同じ範囲です。ヨーロッパがはっきり高いのは中間層で、最高の区分が低い所得から始まり、付加価値税が支出のより大きな割合を取ります。ヨーロッパの一部がはっきり安いのは、東ヨーロッパの一律税とキプロスとマルタの投資家向けの制度です。米国人の落とし穴は国籍に基づく課税で、ソフィアやリマソールに移っても米国の申告義務は終わりません。

183日ルール：それだけでは税を避けられない理由

移住する人の間で最も高くつく神話は、ある国で183日未満なら税がかからないというものです。実際には183日は一つの基準にすぎず、ほぼすべてのヨーロッパの国が独自の基準を加えています。

• スペインは経済的利益の中心がそこにあれば居住者とし、配偶者と未成年の子どもが恒常的に住んでいれば居住を推定します。年の分割はなく、1年全体で居住者か非居住者です。
• ドイツは、滞在が短くてもいつでも使える住居があればそれに結びつけます。
• キプロスは対照的に、上の条件のもとで60日だけで居住者にできます。

逆の危険は、どこの居住者でもなくなることです。共通報告基準（国の間の金融口座のデータの自動交換）のもとで、銀行と証券会社は税務上の居住国を尋ね、それがない人は口座を失うおそれがあります。以前の国があなたを納税者として扱い続けることもあります。居住の基準は183日ルールのガイドで詳しく説明しています。

節税分を食う隠れた費用

10%の税率のための移住が必ずしも報われるわけではありません。表のきれいな数字を普通の請求書に変えることが最も多いのは次のことです。

• 社会保険料。ブルガリアとルーマニアは所得税が低いものの、給与の保険料はなくなりません。自営業者と会社の所有者にとっては、税率より重要なことがよくあります。
• 外国子会社合算税制。EUの租税回避防止指令のもとで、すべての加盟国は低税率の法域の支配する外国会社の利益に課税します。ドイツの居住者が所有するアラブ首長国連邦の会社の受動的な所得は、やはりドイツの税の対象になります。
• 実体の要件。国での本当の生活のない税務上の居住は、銀行や税務の調査をめったに乗り越えられません。キプロスは60日と島での事業を、スペインのベッカム法は本当の仕事を求めます。
• 富と貯蓄への税。スペインは富裕税と、大きな財産への別の連帯税を課し、オランダは貯蓄のみなしの収益に課税します。所得税率にはこのどれも表れません。
• 制度は終わります。この3年で、ポルトガルの非常居住者制度と英国の非ドミサイルの資格がなくなり、オランダは30%ルールを削り始め、イタリアは定額税を10万ユーロから30万ユーロに3倍にしました。制度の上に計画を立てるなら、変わることを受け入れる必要があります。

ヨーロッパの低い税が向かない人

米国民。米国はどこに住んでも国民に課税し、ブルガリアに移っても米国の申告はなくなりません。

その国に住む覚悟のない人。家族、住居、事業が残る国があなたを税務上の居住者として扱い続けるなら、10%の税率は役に立ちません。

ポルトガルを夢見る退職者。そこでは年金の特典はなくなりました。ギリシャと南イタリアを検討してください。

高い給与と厚い雇用市場が必要な人。東ヨーロッパの低い税は、ドイツやオランダよりかなり低い給与を伴います。手取りは税の高い国のほうが多いこともあります。

移住せずに電子居住やキプロスの会社を当てにする人。会社が所有者を居住者にするわけではありません。所有者が住む国がその利益に課税することがあります。

ヨーロッパでなくてもよいなら：パラグアイ、アラブ首長国連邦、ジョージア

特別な資格なしに通常の居住者の国外の所得を非課税にするEUの国はありません。ヨーロッパの外では、それが普通です。

• パラグアイは国内源泉の所得にだけ課税します。国外の所得は非課税、国内の所得は8〜10%です。
• アラブ首長国連邦には個人所得税がありません。法人税は375,000ディルハム（約11万ドル）を超える利益に9%、付加価値税は5%です。欠点は生活費です。
• ジョージアは個人の国外の所得を非課税にし、小規模事業の資格のある個人事業主には上限内で売上の1%の税を提供します。

結論：あなたの所得に合うヨーロッパの国は

給与とフリーランスなら、ブルガリア、ルーマニア、ハンガリー、または雇用主のもとに移る高所得者なら制度のあるキプロス、スペイン、オランダ。自分の会社なら、ブルガリア、エストニア、キプロス、アイルランド。配当と資本なら、キプロスとマルタ。国外の年金なら、ギリシャと南イタリア。ヨーロッパの税率と制度はほぼ毎年変わるので、決める前に税金のページで各国のページを確認し、税、保険料、地方の課徴金、生活費という流れ全体を計算してください。

よくある質問