Pajak di Eropa pada 2026: perbandingan per negara tentang apa yang sebenarnya Anda bayar

Pajak penghasilan, pajak perusahaan, PPN, dan rezim khusus bagi warga asing di 12 negara Eropa - plus ke mana melihat jika Eropa bukan jawabannya

Bulgaria dan Rumania memajaki penghasilan pribadi 10%. Denmark mengambil hingga 60,5%. Itu selisih enam kali lipat di dalam satu Uni Eropa dengan kebebasan bergerak antaranggotanya. Namun tarif utama terendah jarang menghasilkan tagihan pajak terkecil: yang menentukan adalah cara Anda berpenghasilan - gaji, perusahaan sendiri, atau dividen.

Peta pajak Eropa bergeser nyata pada 2026. Siprus menaikkan pajak perusahaan dari 12,5% menjadi 15%, tetapi memangkas pungutan dividen bagi penduduk yang berdomisili di Siprus dari 17% menjadi 5%. Italia menaikkan pajak tetap bagi pendatang kaya menjadi €300.000 per tahun. Rumania menaikkan pajak dividen dari 10% menjadi 16%, dan Estonia kini hidup dengan PPN 24% yang diberlakukan pada pertengahan 2025. Di bawah ini tarif untuk 16 negara, rezim khusus bagi penduduk baru, dan penilaian jujur tentang siapa yang menang di mana. Halaman rinci per negara ada di bagian pajak kami.

Negara Eropa mana yang pajaknya paling rendah?

Pajak penghasilan pribadi terendah di Eropa ada di Bulgaria dan Rumania: tetap 10% di setiap tingkat penghasilan. Pajak perusahaan terendah di UE adalah 9% di Hongaria. Dan aturan paling ringan bagi investor ada di Siprus dan Malta, tempat dividen dan keuntungan modal luar negeri bisa sama sekali tidak dipajaki dengan status yang tepat.

Jadi jawaban singkatnya tergantung jenis penghasilan:

• Karyawan menyimpan paling banyak di Bulgaria dan Rumania (10%), disusul Hongaria (15%). Bagi yang bergaji tinggi dan pindah demi pekerjaan, rezim pendatang baru Spanyol, Portugal, Belanda, atau Siprus bisa mengalahkan mereka.
• Pemilik usaha - Bulgaria (10% atas laba ditambah 5% atas dividen), Estonia (0% sampai laba dibagikan), Hongaria (9%), dan Irlandia (12,5%).
• Investor dan yang hidup dari modal - Siprus dengan status bukan berdomisili (penduduk pajak yang akar keluarganya, atau domisilinya, tidak di Siprus) dan Malta, yang hanya memajaki penghasilan luar negeri yang Anda bawa masuk ke negara itu.
• Pensiunan dengan pensiun luar negeri - Yunani dan Italia selatan, keduanya tetap 7%.

Di luar UE, Andorra membatasi pajak penghasilan 10% dan Monako sama sekali tidak memungut pajak penghasilan dari penduduknya (kecuali warga Prancis). Tetapi biaya hidup di sana begitu tinggi sehingga penghematannya hanya sepadan pada penghasilan yang sangat besar.

Pajak di Eropa per negara: tabel perbandingan 2026

Tabel menunjukkan tarif pajak penghasilan pribadi tertinggi termasuk tambahan wajib untuk 2026, tarif pajak perusahaan, tarif PPN standar, dan rezim utama bagi penduduk baru. Negara diurutkan dari tarif pajak penghasilan terendah ke tertinggi.

Tiga hal yang tidak ditunjukkan tabel. Pertama, iuran sosial: pemberi kerja di Ceko membayar sekitar 33,8% di atas gaji bruto, dan Hongaria memotong 18,5% lagi dari karyawan. Kedua, pajak daerah: pajak usaha kota di Jerman menambah sekitar 7-20 poin persentase pada pajak perusahaan tergantung kota, dan kota-kota di Hongaria memungut hingga 2% dari omzet yang disesuaikan. Ketiga, di mana tarif tertinggi mulai berlaku: 40% Irlandia dimulai pada penghasilan €44.000, 48% Portugal baru di atas €86.634.

Berapa pajak penghasilan atas gaji di Eropa?

Atas gaji €60.000, penduduk Bulgaria membayar pajak penghasilan €6.000, penduduk Estonia lebih dari €11.000. Itu hampir dua kali lipat untuk gaji yang sama, sebelum sepeser pun iuran sosial. Contoh hitungan di bawah hanya mencakup pajak penghasilan, tanpa iuran sosial, tunjangan anak, atau keringanan lain.

Siprus adalah kejutannya. Sejak reformasi pajaknya berlaku pada 1 Januari 2026, €22.000 pertama dari penghasilan bebas pajak (naik dari €19.500), dan atas gaji €60.000 tagihan Siprus hanya €900 di atas Hongaria. Siprus menambah keuntungan tersendiri bagi pendatang baru: di pekerjaan pertama di pulau itu dengan gaji lebih dari €55.000, separuh gaji dibebaskan selama 17 tahun, asalkan orang itu tidak tinggal di Siprus selama 15 tahun berturut-turut sebelum mulai bekerja.

Estonia menghapus apa yang disebut punuk pajaknya pada 2026, yang membuat pengurang bebas pajak menyusut seiring naiknya penghasilan: pengurang kini sama bagi semua orang - €700 per bulan, €8.400 per tahun. Tarifnya tetap 22%; pemerintah membatalkan rencana menaikkannya ke 24%.

Hitung juga sisi pemberi kerja. Perusahaan Ceko membayar sekitar 33,8% di atas gaji untuk asuransi pensiun, sosial, dan kesehatan. Saat menegosiasikan pindah, bandingkan gaji bersih dan biaya penuh mempekerjakan Anda, bukan tarif pajak utama.

Negara Eropa mana yang pajak penghasilannya tertinggi?

Pemegang rekor 2026 adalah Denmark: dengan tambahan baru atas penghasilan tertinggi, tarif puncaknya mencapai 60,5%. Disusul Prancis (55,4%), Austria (55%), Spanyol (hingga 54% di beberapa wilayah), Belgia (53,5%), dan Portugal (53%). Semua angka untuk 2026 dan termasuk tambahan wajib.

Tarif puncak yang tinggi tampak menakutkan, tetapi kebanyakan baru menggigit di atas €80.000-100.000. Yang lebih menyakiti kelas menengah adalah ambang yang rendah. Di Irlandia orang lajang terkena 40% pada €44.000, dengan pungutan sosial universal hingga 8% di atasnya. Di Belanda, 49,5% dimulai pada €78.426.

Pajak tinggi juga membeli sesuatu: layanan kesehatan publik, pendidikan, dan tunjangan. Bagi keluarga dengan anak yang memakai semuanya setiap hari, hitungan sebenarnya bisa kurang mengkhawatirkan daripada tarif di tabel. Bagi pekerja jarak jauh lajang dengan klien asing, sebaliknya.

Pajak terendah di Eropa bagi pemilik usaha dan pekerja mandiri

Hongaria memungut 9% dari perusahaan, tarif perusahaan terendah di UE. Tetapi pemilik kurang peduli pada pajak perusahaan saja daripada pada apa yang sampai ke rekening pribadi setelah pajak dividen. Dalam rantai penuh itu, pemimpinnya berbeda.

Ini contoh hitungan untuk kasus sederhana: perusahaan dan pemiliknya penduduk di negara yang sama dan seluruh laba dibagikan sebagai dividen. Dalam kenyataan Anda menambahkan iuran, pajak daerah, dan biaya akuntansi.

Estonia menang soal waktu, bukan tarif: selama laba tetap di perusahaan dan diinvestasikan ulang, sama sekali tidak ada pajak terutang. 22% baru berlaku saat dividen dibayar, dihitung sebagai 22/78 dari jumlah yang dibagikan. Bagi usaha yang menginvestasikan ulang semuanya, ini bekerja seperti pinjaman tanpa bunga dari negara tanpa tanggal pelunasan. Residensi elektronik Estonia (identitas digital untuk menjalankan perusahaan Estonia dari jarak jauh) membantu Anda mengelola perusahaan seperti itu dari luar negeri, tetapi itu bukan izin tinggal maupun residensi pajak: jika Anda tinggal di tempat lain, negara itu bisa mengklaim labanya.

Irlandia mempertahankan 12,5% atas laba usaha; tarif 15% hanya berlaku bagi grup dengan pendapatan €750 juta atau lebih menurut aturan pajak minimum global yang diadopsi UE dari kesepakatan internasional. Tarif utama Malta 35%, tetapi sebagian besar dikembalikan ke pemegang saham saat dibagikan, menurunkan tarif efektif ke sekitar 5%. Sejak September 2025, perusahaan Malta bisa memilih pajak final 15% tanpa pengembalian, terkunci minimal lima tahun.

Jerman tetap salah satu yang termahal dengan sekitar 30% termasuk pajak usaha. Tetapi undang-undangnya sudah disahkan: pajak perusahaan federal turun satu poin persentase per tahun mulai 2028, mencapai 10% pada 2032. Portugal memangkas tarifnya ke 19% pada 2026, dengan usaha kecil membayar 15% atas €50.000 laba pertama.

Bagi pengusaha perorangan dan pekerja lepas, Ceko menonjol: pajak tetapnya adalah satu pembayaran bulanan tetap yang menggantikan pajak penghasilan serta iuran pensiun dan kesehatan. Cocok bagi yang biayanya rendah dan omzetnya dalam batas rezim. Untuk memilih tempat mendirikan perusahaan, lihat panduan mendirikan perusahaan di luar negeri kami.

Pajak terendah di Eropa bagi warga asing: rezim khusus pada 2026

Rezim khusus bisa memangkas pajak Anda lebih banyak daripada pindah ke negara bertarif rendah. Di Spanyol tarif puncak skala biasa mencapai 47-54% tergantung wilayah, sedangkan pendatang baru dengan rezim pekerja asing membayar tetap 24% atas penghasilan hingga €600.000. Tetapi hampir setiap rezim terikat pada profil sempit, jangka waktu tetap, dan syarat bahwa Anda belum pernah tinggal di negara itu sebelumnya.

Status bukan berdomisili Siprus masih rezim paling murah hati di UE untuk penghasilan pasif, tetapi reformasi 2026 mempersempit keunggulannya. Selisih antarstatus atas dividen dulu 17%; kini 5%. Sebagai gantinya, satu hambatan hilang: sejak 1 Januari 2026, jalur residensi 60 hari tidak lagi mensyaratkan bukti bahwa Anda bukan penduduk pajak di tempat lain. Syarat lain tetap: minimal 60 hari di Siprus, tidak lebih dari 183 hari di satu negara lain mana pun, pekerjaan, usaha, atau jabatan direktur di perusahaan Siprus, dan rumah milik sendiri atau sewa di pulau itu.

Insentif riset dan inovasi Portugal menggantikan rezim penduduk tidak tetap yang terkenal, yang tertutup bagi pendatang baru. Kenyataan yang tidak nyaman: pensiun dikecualikan, dan aksesnya terbatas pada kerja di bidang riset, TI, perusahaan rintisan, dan peran berkualifikasi di perusahaan dalam daftar yang disetujui. Anda harus mengajukan paling lambat 15 Januari tahun setelah Anda menjadi penduduk.

Rezim pekerja asing Spanyol (rezim pekerja yang datang menurut Pasal 93 undang-undang pajak penghasilan Spanyol) sejak 2023 juga terbuka bagi pekerja jarak jauh dengan visa digital nomad Spanyol. Rezim ini jarang cocok bagi pekerja lepas klasik dengan selusin klien.

Aturan 30% Belanda hanya bekerja lewat pemberi kerja. Pada 2026 aturan ini berlaku untuk gaji hingga €262.000, dan mulai 2027 tarifnya turun ke 27%.

Inggris, yang selama puluhan tahun menarik warga asing kaya dengan status bukan berdomisili, menghapusnya pada 6 April 2025. Sebagai gantinya ada pembebasan empat tahun atas penghasilan dan keuntungan luar negeri bagi orang yang tidak tinggal di Inggris selama 10 tahun.

Pajak keuntungan modal dan dividen di Eropa: di mana investor membayar paling sedikit

Contoh hitungan: investor dengan portofolio €2 juta yang menghasilkan 5% memperoleh €100.000 per tahun. Belanda memajaki imbal hasil anggapan atas portofolio itu 36%; Irlandia memajaki keuntungan modal 33%. Di Siprus, pemegang status bukan berdomisili tidak membayar apa pun atas dividen dan bunga itu, dan keuntungan atas saham dan obligasi dibebaskan bagi setiap penduduk.

• Siprus paling cocok bagi yang mau benar-benar tinggal di pulau itu minimal 60 hari per tahun dan membangun pekerjaan, usaha, atau jabatan direktur di sana. Pajak dividen bagi pemegang status bukan berdomisili 0%; pajak keuntungan modal atas surat berharga 0% bagi semua. Yang tersisa adalah iuran 2,65% ke sistem kesehatan negara atas dividen dan bunga, dikenakan atas penghasilan hingga €180.000 per tahun.
• Malta cocok bagi yang bisa menyimpan penghasilan di luar negeri. Dividen luar negeri baru dipajaki saat dibawa ke Malta, keuntungan modal luar negeri tidak pernah. Harganya pajak minimum €5.000 per tahun.
• Italia dan Yunani untuk orang yang sangat kaya. Tetap €300.000 atau €100.000 per tahun hanya sepadan jika penghasilan luar negeri mencapai jutaan.
• Belanda memajaki tabungan dan investasi dalam kategori 3, atas imbal hasil yang dianggap negara, bukan yang benar-benar Anda dapat: 36% dari imbal hasil anggapan itu.
• Rumania secara mengejutkan ramah bagi investor ritel yang berdagang lewat pialang lokal: 3% atas keuntungan surat berharga yang dipegang lebih dari setahun, 6% untuk yang lebih singkat. Lewat pialang asing, 16%.

Perbandingan dengan negara asal penting terutama bagi warga Amerika: AS memajaki warganya di mana pun mereka tinggal, jadi pindah ke Siprus atau Malta tidak mematikan pajak keuntungan modal AS. Selengkapnya di ulasan kami tentang pajak AS.

Pajak terendah di Eropa bagi pensiunan

Yunani memajaki pensiun luar negeri 7% selama 15 tahun, rezim pensiun paling jelas di Eropa pada 2026. Syarat utamanya tidak menjadi penduduk pajak Yunani selama 5 dari 6 tahun sebelum pindah. Italia menawarkan 7% yang sama selama 10 tahun, tetapi hanya jika Anda pindah ke kota kecil (penduduk hingga 20.000) di selatan: Sisilia, Calabria, Sardinia, Puglia, dan beberapa wilayah lain.

Portugal tidak lagi cocok bagi pensiunan. Rezim lama memajaki pensiun luar negeri 10%, tetapi tertutup bagi pendatang baru, dan insentif riset dan inovasi yang baru secara tegas mengecualikan pensiun. Jika lima tahun lalu Anda membaca tentang Portugal sebagai surga pensiunan, bab itu sudah selesai.

Pajak di Eropa dibanding AS

Perbedaan terbesar bukan tarif pajak penghasilan, melainkan PPN. AS tidak punya pajak pertambahan nilai federal; negara bagian dan kota memungut pajak penjualan yang biasanya satu digit. PPN Eropa berkisar dari 17% di Luksemburg hingga 27% di Hongaria dan tertanam di hampir setiap harga yang Anda bayar.

Bagi yang bergaji tinggi di New York atau California, pajak penghasilan Eropa Barat sering berada di kisaran yang sama setelah pajak negara bagian dan kota ditambahkan. Eropa jelas lebih mahal bagi kelas menengah: lapisan atas dimulai lebih rendah, dan PPN mengambil bagian belanja yang lebih besar. Sebagian Eropa jelas lebih murah di pajak tetap Eropa Timur dan rezim investor Siprus dan Malta. Jebakan bagi warga Amerika adalah pemajakan berbasis kewarganegaraan: pindah ke Sofia atau Limassol tidak mengakhiri kewajiban pelaporan AS Anda.

Aturan 183 hari: mengapa tidak cukup untuk menghindari pajak

Mitos termahal di kalangan orang yang pindah adalah bahwa berada kurang dari 183 hari di suatu negara berarti tidak ada pajak di sana. Kenyataannya, 183 hari hanya satu uji, dan hampir setiap negara Eropa menambah ujinya sendiri.

• Spanyol menganggap Anda penduduk jika pusat kepentingan ekonomi Anda di sana, dan menduga residensi jika pasangan dan anak di bawah umur Anda tinggal di sana secara tetap. Tidak ada pembagian tahun: Anda penduduk atau bukan penduduk untuk setahun penuh.
• Jerman berpegang pada rumah mana pun yang bisa Anda pakai kapan saja, meski Anda hanya tinggal sebentar.
• Siprus, sebaliknya, bisa membuat Anda penduduk setelah hanya 60 hari, dengan syarat di atas.

Bahaya sebaliknya adalah tidak menjadi penduduk di mana pun. Menurut standar pelaporan bersama (pertukaran otomatis data rekening keuangan antarnegara), bank dan pialang menanyakan negara residensi pajak Anda, dan orang tanpa residensi berisiko kehilangan rekening. Negara asal Anda juga bisa terus menganggap Anda wajib pajaknya. Uji residensi dibahas rinci di panduan kami tentang aturan 183 hari.

Biaya tersembunyi yang memakan penghematan pajak

Pindah demi tarif 10% tidak selalu sepadan. Inilah hal-hal yang paling sering mengubah angka cantik di tabel menjadi tagihan biasa.

• Iuran sosial. Bulgaria dan Rumania punya pajak penghasilan rendah, tetapi iuran atas gaji tidak hilang. Bagi pekerja mandiri dan pemilik perusahaan iuran sering lebih penting daripada tarif pajak.
• Aturan perusahaan asing terkendali. Menurut Direktif Anti Penghindaran Pajak UE, setiap negara anggota memajaki laba perusahaan asing terkendali di yurisdiksi berpajak rendah. Penghasilan pasif perusahaan UEA milik penduduk Jerman tetap terkena pajak Jerman.
• Syarat kehadiran nyata. Residensi pajak tanpa kehidupan nyata di negara itu jarang bertahan dalam pemeriksaan bank atau pajak. Siprus menginginkan 60 hari dan usaha di pulau itu; rezim pekerja asing Spanyol menginginkan kerja sungguhan.
• Pajak atas kekayaan dan tabungan. Spanyol memungut pajak kekayaan ditambah pajak solidaritas tersendiri atas kekayaan besar; Belanda memajaki imbal hasil anggapan atas tabungan. Tarif pajak penghasilan tidak menunjukkan semua ini.
• Rezim bisa ditutup. Dalam tiga tahun terakhir rezim penduduk tidak tetap Portugal dan status bukan berdomisili Inggris hilang, Belanda mulai memangkas aturan 30%-nya, dan Italia melipatgandakan pajak tetapnya dari €100.000 menjadi €300.000. Membangun rencana di atas suatu rezim berarti menerima bahwa rezim itu bisa berubah.

Untuk siapa pajak rendah Eropa tidak cocok

Warga AS. Amerika memajaki warganya di mana pun mereka tinggal, dan pindah ke Bulgaria tidak membatalkan SPT AS.

Orang yang tidak siap tinggal di negara itu. Tarif 10% tidak membantu jika negara tempat keluarga, rumah, dan usaha Anda tetap berada masih menganggap Anda penduduk pajaknya.

Pensiunan yang memimpikan Portugal. Keuntungan pensiun di sana sudah hilang; lihat Yunani dan Italia selatan.

Yang butuh gaji tinggi dan pasar kerja yang dalam. Pajak rendah di Eropa Timur datang bersama gaji yang jauh di bawah Jerman atau Belanda. Gaji bersih kadang lebih tinggi di negara berpajak tinggi.

Siapa pun yang mengandalkan residensi elektronik atau perusahaan Siprus tanpa pindah. Perusahaan tidak membuat pemiliknya menjadi penduduk. Negara tempat pemilik tinggal bisa memajaki labanya.

Jika tidak harus Eropa: Paraguay, UEA, Georgia

Tidak ada negara UE yang membebaskan penghasilan luar negeri penduduk biasa tanpa status khusus. Di luar Eropa, itu hal biasa.

• Paraguay hanya memajaki penghasilan bersumber lokal: penghasilan luar negeri dibebaskan, penghasilan lokal dipajaki 8-10%.
• UEA tidak punya pajak penghasilan pribadi. Pajak perusahaan 9% atas laba di atas 375.000 dirham (sekitar $110.000), dan PPN 5%. Kekurangannya biaya hidup.
• Georgia membebaskan penghasilan luar negeri perorangan dan menawarkan pengusaha perorangan dengan status usaha kecil pajak 1% atas omzet dalam batas tertentu.

Kesimpulan: negara Eropa mana yang cocok dengan penghasilan Anda

Gaji dan kerja lepas - Bulgaria, Rumania, Hongaria, atau bagi yang bergaji tinggi dan pindah ke pemberi kerja, Siprus, Spanyol, atau Belanda dengan rezimnya. Perusahaan sendiri - Bulgaria, Estonia, Siprus, Irlandia. Dividen dan modal - Siprus dan Malta. Pensiun luar negeri - Yunani dan Italia selatan. Tarif dan rezim di Eropa berubah hampir setiap tahun, jadi cek halaman tiap negara di bagian pajak kami sebelum memutuskan, dan hitung seluruh rantainya: pajak, iuran, pungutan daerah, dan biaya hidup.

Pertanyaan umum