Tarif pajak Malta 2026: pajak penghasilan dan pajak badan

Tarif pajak Malta pada 2026: versi singkat

Malta memungut pajak penghasilan 35% dari perusahaan, tarif utama tertinggi di Uni Eropa, lalu mengembalikan enam per tujuh darinya kepada pemegang saham. Kas negara menyimpan 5%. Mekanisme inilah alasan pulau dengan penduduk sedikit di atas setengah juta orang menjadi rumah bagi perusahaan induk dan dagang dari seluruh dunia.

Bagi orang pribadi pertanyaan kuncinya adalah status, bukan tarif. Penduduk biasa membayar pajak penghasilan dengan skala 0-35% atas penghasilan di seluruh dunia. Warga asing yang pindah ke Malta tetapi tidak menjadikannya rumah permanen hanya membayar atas apa yang diperoleh di pulau itu atau dibawa ke pulau itu.

Malta memakai euro, dan semua jumlah di bawah dalam euro. Pajak dipungut Administrasi Pajak dan Bea Cukai Malta. Undang-undang utamanya Undang-Undang Pajak Penghasilan, yang mencakup orang pribadi maupun perusahaan.

Yang sama sekali tidak ada di Malta: pajak properti tahunan, pajak kekayaan, pajak warisan, atau pajak hibah.

Apa yang berubah pada 2025-2026

• Lapisan pajak orang tua. Sejak 1 Januari 2026 keluarga dengan anak punya ambang bebas pajak sendiri yang lebih tinggi, dan ambang ini naik lagi pada 2027 dan 2028.
• Tarif 15% bagi perusahaan. Pemberitahuan Hukum 188 Tahun 2025 memungkinkan perusahaan membayar 15% final tanpa pengembalian kepada pemegang saham.
• Satu rezim bagi karyawan terampil. Sejak 1 Januari 2026 Pemberitahuan Hukum 20 Tahun 2026 menggantikan lima skema sebelumnya dengan satu: 15% atas gaji €65.000 atau lebih.
• Program pajak bagi warga asing menjadi lebih mahal. Sejak 1 Januari 2027 pajak minimumnya naik dari €15.000 menjadi €35.000 setahun (Pemberitahuan Hukum 195 Tahun 2026).

Untuk membandingkan Malta dengan yurisdiksi lain, lihat ikhtisar pajak per negara kami dan perbandingan pajak di Eropa.

Siapa penduduk pajak Malta dan apa arti domisili

Di Malta tagihan pajak Anda tergantung dua hal sekaligus: di mana Anda tinggal dan di mana rumah permanen Anda. Yang pertama residensi, yang kedua domisili. Warga asing bisa tinggal bertahun-tahun di pulau itu, menjadi penduduk, dan tetap tidak punya domisili Malta. Rezim bukan berdomisili dibangun persis di celah itu, dan inilah cara sah termurah untuk hidup di UE dari penghasilan luar negeri.

Residensi. Siapa pun yang berada di Malta lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender menjadi penduduk untuk tahun itu. Tetapi hitungan hari bukan satu-satunya uji: orang yang datang dengan niat menetap dianggap penduduk bahkan sebelum 183 hari berlalu. Cara kerja aturan 183 hari di berbagai negara dibahas di artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Domisili adalah konsep dari hukum Inggris. Ini negara yang dianggap rumah permanen Anda: biasanya Anda mengikuti domisili ayah sejak lahir, dan domisili tidak berubah hanya karena Anda pindah. Orang yang datang dari Rusia, Ukraina, atau Kazakhstan mempertahankan domisili asing sampai memutuskan menetap di Malta untuk selamanya.

Ini disebut dasar pengiriman uang: pajak terutang saat penghasilan dibawa masuk ke negara itu. Gaji dari pemberi kerja asing, dividen, dan bunga yang dibiarkan di rekening di luar Malta tetap di luar pajak Malta. Transfer ke rekening Malta atau belanjakan untuk hidup di pulau itu, dan penghasilan itu kena pajak dengan skala umum hingga 35%.

Pajak minimum €5.000

Rezim bukan berdomisili tidak lagi gratis sejak 2018. Jika penghasilan luar negeri keluarga setahun €35.000 atau lebih dan tidak seluruhnya dibawa ke Malta, pajak minimumnya €5.000 setahun. Pajak Malta yang dibayar selama tahun itu ikut dihitung, kecuali pajak final atas penjualan properti di Malta.

Contoh hitungan. Anda menerima dividen €200.000 di luar negeri setiap tahun dan membawa €30.000 ke Malta untuk biaya hidup. Pajak atas €30.000 dengan tarif penduduk lajang adalah €4.100. Itu di bawah minimum, jadi Anda membayar €5.000. Malta tidak menyentuh sisa €170.000.

Siapa yang kehilangan perlakuan bukan berdomisili

Rezim ini tidak berlaku bagi pasangan orang yang menjadi penduduk dan berdomisili di Malta, atau bagi pemegang status penduduk jangka panjang UE dan izin tinggal tetap menurut aturan UE: mereka membayar atas penghasilan di seluruh dunia. Status jangka panjang membawa pemajakan penuh bersamanya.

Batas kedua yang jarang disebut: izin tinggal atau izin tinggal tetap Malta sendiri tidak menjadikan Anda penduduk pajak. Kartu itu memberi hak tinggal di Malta; status pajak datang dari benar-benar tinggal di sana.

Residensi pajak Malta: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Malta menjadikan Anda penduduk jika satu tahun kalender memuat lebih dari 183 hari. Orang yang datang dengan niat menetap juga penduduk, bahkan sebelum 183 hari. Terpisah dari residensi, Malta melihat domisili, yaitu rumah permanen Anda dalam arti luas.

Penduduk tanpa domisili Malta membayar pajak atas penghasilan lokal dan atas penghasilan luar negeri hanya saat dibawa ke Malta. Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan dari Malta. Status dipastikan oleh Komisaris Pendapatan.

Undang-undang tidak melarang Anda mengurus status ini sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: uang yang dikirim ke rekening Malta tanpa rencana menjadi penghasilan kena pajak. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, merencanakan transfer, dan mengurus surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Tarif pajak penghasilan Malta dan berapa gaji yang tersisa

€12.000 pertama setahun sama sekali tidak dipajaki di Malta, dan tarif tertinggi 35% mulai pada €60.001. Di Siprus tetangganya €22.000 bebas pajak; di Italia skalanya mulai 23% dan naik ke 43%. Malta di antaranya: ringan bagi penghasilan kecil dan sedang bagi penghasilan menengah.

Ada tiga set tarif. Orang lajang, dan pasangan yang memilih penghitungan terpisah, memakai tarif lajang. Pasangan yang melapor bersama memakai tarif menikah. Orang tua yang menanggung anak di bawah 18 tahun (atau di bawah 23 tahun jika bersekolah penuh waktu) memakai tarif orang tua.

Lapisan baru bagi keluarga dengan anak

Anggaran 2026 memperkenalkan ambang tersendiri bagi keluarga dengan anak dan menetapkan kenaikannya untuk tiga tahun ke depan. Pasangan dengan dua anak tidak membayar pajak atas €22.500 pertama pada 2026 dan atas €37.000 pertama pada 2028.

Detail yang tidak enak: lapisan baru tidak ditulis untuk semua orang. Lapisan ini diberikan kepada warga Malta, UE, dan Kawasan Ekonomi Eropa, dan di antara yang lain hanya kepada pemegang status penduduk jangka panjang yang anaknya lahir dan tinggal di Malta. Keluarga dari Rusia, Ukraina, atau Kazakhstan yang pindah bersama anak tetap memakai tarif menikah dan orang tua biasa.

Contoh hitungan gaji

Pemberi kerja memotong pajak dan iuran lalu menyetorkannya ke kas negara; sistemnya disebut sistem penyelesaian final.

Contoh hitungan bagi penduduk lajang tanpa anak, gaji bruto, 2026:

Cara menghitung baris €40.000: €12.000 pertama dengan 0, €4.000 berikutnya dengan 15% adalah €600, sisa €24.000 dengan 25% adalah €6.000. Total pajak: €6.600. Iuran karyawan mencapai batas atas: €55,93 seminggu selama 52 minggu adalah €2.908. Beban gabungannya 23,8% dari gaji bruto.

Karena iuran dibatasi, beban pada gaji tinggi naik lebih lambat daripada yang tersirat dari skala: pada €80.000 bebannya 26,9%, bukan 35%.

Ada juga beberapa keringanan terarah: kerja paruh waktu yang memenuhi syarat dipajaki 10% atas hingga €10.000 setahun, dan lembur 15% atas €10.000 pertama jika upah pokok tidak lebih dari €375 seminggu.

Iuran jaminan sosial di Malta pada 2026

Iuran di Malta dibatasi: karyawan tidak pernah membayar lebih dari €55,93 seminggu, berapa pun gajinya. Itu €2.908 setahun. Di Italia atau Prancis, jaminan sosial atas gaji €100.000 berbiaya beberapa kali lipat lebih besar.

Tarif dasarnya 10% dari upah dari karyawan dan sama dari pemberi kerja. Batasnya berlaku begitu gaji tahunan mencapai €29.084. Jumlahnya ditinjau setiap Januari. Iuran mendanai pensiun negara, tunjangan sakit dan pengangguran, serta akses ke layanan kesehatan publik.

Angka dalam tabel berlaku bagi yang lahir pada 1962 atau sesudahnya; batas bagi generasi lebih tua lebih rendah.

Contoh hitungan bagi pemberi kerja. Karyawan bergaji €40.000 setahun membebani perusahaan €42.996: gaji ditambah €2.908 iuran dan €87 ke dana cuti melahirkan. Pada €25.000 batasnya belum tercapai: iuran pemberi kerja €2.500 ditambah €75 ke dana itu.

Pekerja mandiri membayar iuran dalam tiga angsuran bersama pajak penghasilan sementara, pada April, Agustus, dan Desember.

Malta membagi pembayar kelas 2 menjadi dua kelompok. Yang bekerja untuk diri sendiri: usaha perorangan, pekerja lepas, pemilik praktik profesi. Yang disebut mandiri tetapi tidak bekerja, melainkan menerima penghasilan dari sewa, investasi, atau keuntungan modal. Kedua kelompok membayar iuran, jadi siapa pun yang hidup dari penghasilan investasi di Malta sebaiknya memeriksa golongannya lebih dulu.

Tidak ada iuran Malta yang terutang dari karyawan perusahaan asing yang tetap dalam sistem jaminan sosial negara asalnya: dengan sertifikat A1 untuk negara UE atau menurut perjanjian jaminan sosial bilateral. Dalam semua kasus lain, bekerja di Malta berarti iuran Malta.

Tarif pajak badan Malta: 35%, 5%, atau 15%

Atas laba €100.000 perusahaan Malta membayar pajak €35.000. Lalu perusahaan membagikan dividen, dan pemegang saham mendapat kembali €30.000 dari otoritas pajak. Malta menyimpan €5.000, yaitu 5%. Sebagai perbandingan: Siprus memungut 15% sejak 2026, dan Irlandia memungut 12,5% atas laba usaha.

Mekanismenya disebut sistem imputasi penuh. Pajak yang dibayar perusahaan diperlakukan sebagai uang muka pajak pemegang saham. Begitu laba dibagikan, pemegang saham boleh meminta kembali sebagiannya.

Baris terakhir adalah pembebasan kepemilikan. Pembebasan ini berlaku jika perusahaan Malta memegang setidaknya 5% ekuitas anak perusahaan dan memenuhi syarat undang-undang lainnya. Karena itulah Malta dipilih untuk struktur perusahaan induk.

Apa yang tidak dikatakan angka 5%

Uangnya tertahan. Perusahaan lebih dulu membayar 35% penuh, dan pengembalian sampai ke pemegang saham kemudian, setelah dividen dibagikan dan klaim diajukan.

Pengembalian masuk ke pemegang saham, bukan perusahaan. Jika pemegang saham orang pribadi yang menjadi penduduk pajak di tempat lain, pengembalian dan dividen menjadi penghasilan di negara itu. Pemilik dari Rusia perlu mengingat aturan perusahaan asing terkendali: 5% di Malta tidak menyelesaikan soal pajak di Rusia.

Grup lebih mudah. Aturan grup terkonsolidasi berlaku sejak 2019: induk dan anak perusahaannya diperlakukan sebagai satu wajib pajak dan langsung membayar tarif final, tanpa siklus bayar dulu, kembali kemudian.

Pelaporannya serius. Laporan keuangan tahunan yang diaudit wajib bagi hampir setiap perusahaan.

Tarif 15% tanpa pengembalian

Sejak 2 September 2025 perusahaan punya pilihan. Pemberitahuan Hukum 188 Tahun 2025 memperkenalkan pajak penghasilan final tanpa imputasi. Perusahaan membayar 15% atas labanya dan selesai: tanpa pengembalian dan tanpa kredit bagi pemegang saham. Pilihan ini berlaku setidaknya lima tahun, dan pajak dalam rezim baru tidak boleh lebih rendah daripada pajak dalam sistem standar setelah pengembalian.

Mengapa membayar 15% alih-alih 5%? Karena aturan pajak negara lain. Bagi grup multinasional besar dengan pendapatan €750 juta atau lebih, pajak minimum global tetap menaikkan bebannya ke 15%. Dan otoritas pajak sejumlah negara menganggap tarif di bawah 15% sebagai tanda rezim istimewa dan menerapkan pembatasannya sendiri atas perusahaan seperti itu. Malta sendiri memakai penundaan yang diizinkan direktif UE dan menunda aturan utama pajak minimum hingga enam tahun.

Dividen

Tidak ada pajak dividen tersendiri. Dividen yang dibayar dari laba yang sudah dipajaki perusahaan tidak dipajaki lagi pada pemegang saham. Malta tidak memotong apa pun atas pembayaran ke luar negeri. Pengecualiannya dividen dari laba yang belum dipajaki yang dibayar kepada orang pribadi penduduk: 15% dipotong.

Spesialis Murblz membantu mendirikan perusahaan dan membuka rekeningnya: lihat pendaftaran perusahaan di Malta dan rekening usaha bagi perusahaan Malta; proses umumnya dijelaskan di halaman pendirian perusahaan di luar negeri.

Tarif PPN Malta dan kapan pendaftaran wajib

Dengan 18%, Malta punya tarif standar PPN terendah kedua di Uni Eropa: hanya Luksemburg, dengan 17%, yang lebih rendah. Dan usaha kecil dengan omzet hingga €35.000 setahun boleh menerbitkan faktur tanpa PPN sama sekali.

PPN di Malta diatur Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai. Ada lima tarif, dan sebagian besar makanan bertarif nol.

Jasa keuangan dan asuransi, pendidikan, layanan kesehatan, dan sewa hunian jangka panjang dibebaskan, tanpa PPN dipungut dan tanpa hak mengkreditkan pajak masukan. Sejak 1 Oktober 2026 sebagian pembebasan untuk perjudian dihapus: operator kini memungut PPN tetapi memperoleh hak mengkreditkan.

Tiga jenis pendaftaran

Malta tidak punya ambang yang memungkinkan sama sekali tidak mendaftar: setiap orang yang menjalankan kegiatan mendapat nomor. Pilihannya antara jenis pendaftaran.

Sejak 1 Januari 2025 ambang Pasal 11 menjadi satu angka €35.000 untuk jenis kegiatan apa pun. Skema UE untuk usaha kecil dimulai pada saat yang sama: usaha Malta juga boleh tidak memungut PPN di negara UE lain jika omzetnya di seluruh Uni tidak melebihi €100.000.

Pasal 11 cocok bagi yang menjual kepada orang pribadi dan sedikit berbelanja untuk pembelian. Jika pelanggannya perusahaan yang peduli pengkreditan, atau biaya peralatan tinggi, Pasal 10 lebih menguntungkan.

SPT kuartalan Pasal 10 jatuh tempo dalam satu setengah bulan setelah akhir kuartal.

Rezim pajak khusus Malta: bukan berdomisili, program 15%, pengembara, karyawan terampil

Sampai 31 Desember 2026 status pajak khusus Malta masih bisa diperoleh dengan pajak minimum €15.000 setahun. Sejak 1 Januari 2027 status yang sama akan berbiaya setidaknya €35.000 bagi pemohon baru. Pemberitahuan Hukum 195 Tahun 2026 menggabungkan empat program lama menjadi satu.

Program 15%: siapa yang diuntungkan

Di setiap program tarif 15% hanya berlaku atas penghasilan luar negeri yang dibawa ke Malta. Penghasilan lain pemegang status dipajaki 35%.

Contoh hitungan. Anda membawa €80.000 setahun ke Malta. 15% adalah €12.000, tetapi Anda harus membayar minimum €15.000, efektif 18,75%. Dengan skala umum menikah jumlah yang sama berbiaya €17.450, jadi program ini menghemat €2.450 setahun. Menurut aturan 2027, dengan minimum €35.000, status khusus mengalahkan skala umum hanya pada pengiriman kira-kira €130.000 setahun atau lebih. Di bawah itu rezim umum bukan berdomisili lebih murah.

Penerima saat ini dan permohonan yang diajukan sebelum akhir 2026 tetap dengan syarat lama sampai 31 Desember 2031. Syarat dan biayanya dibahas di halaman tentang izin tinggal dan izin tinggal tetap Malta.

Karyawan terampil: 15% sebagai ganti 35%

Sejak 1 Januari 2026 Pemberitahuan Hukum 20 Tahun 2026 menggabungkan insentif sektoral sebelumnya menjadi satu set aturan bagi tenaga sangat terampil. Spesialis asing dalam jabatan yang memenuhi syarat membayar 15% atas gaji, bukan skala hingga 35%. Pada gaji €80.000 itu €12.000, bukan €18.600 setahun.

Syaratnya: gaji setidaknya €65.000 tanpa imbalan natura, tanpa domisili Malta, kualifikasi relevan atau pengalaman lima tahun, dan jabatan dari daftar yang disetujui.

Pekerja jarak jauh

Pemegang izin pengembara digital tidak membayar pajak atas penghasilan kerja jarak jauh selama 12 bulan pertama dan 10% sesudahnya (Pemberitahuan Hukum 277 Tahun 2023). Catatan penting bagi pembaca dari Rusia dan Belarus: Badan Residensi Malta, yang menerbitkan izin itu, saat ini tidak menerima permohonan dari kedua negara itu. Dengan kewarganegaraan kedua kami menanyakan sikap badan itu terhadapnya sebelum pengajuan; tanpa itu, pencocok visa nomaden menunjukkan negara yang terbuka bagi warga Rusia.

Usaha perorangan dan pekerja lepas: tanpa rezim istimewa

Malta tidak punya rezim omzet sederhana bertarif rendah seperti di Italia atau Georgia. Pekerja mandiri membayar pajak penghasilan dengan tarif umum atas laba ditambah iuran kelas 2 sebesar 15% dengan batas atas. Keringanannya sempit: berdagang tanpa PPN dengan omzet hingga €35.000, dan tarif 7,5% bagi seniman atas €50.000 pertama penghasilan.

Pajak atas properti, warisan, keuntungan modal, mobil, dan kripto di Malta

Malta tidak punya pajak properti tahunan: apartemen senilai satu juta euro membebani pemiliknya nol euro pajak setahun. Negara mengambil bagiannya dua kali, saat properti dibeli dan saat dijual.

Menjual: pajak atas harga, bukan atas laba

Penjual membayar 8% atas seluruh nilai pengalihan, dan biaya pembelian serta renovasi tidak berperan dalam hitungan. Pada penjualan seharga €400.000 pajaknya €32.000, baik labanya €200.000 maupun properti dijual rugi.

Untuk properti yang diterima lewat warisan atau hibah ada alternatif: 12% atas selisih harga jual dan nilai saat diperoleh. Untuk bantuan mencari properti, lihat properti di Malta.

Warisan dan hibah

Tidak ada pajak warisan atau hibah, tetapi bea meterai dipungut atas properti di Malta dan saham perusahaan Malta. Keluarga mendapat sedikit keringanan. Sejak 28 Oktober 2025 tarif rendah 3,5% atas mewarisi rumah yang ditinggali ahli waris berlaku untuk €400.000 pertama, bukan €200.000 seperti sebelumnya.

Keuntungan modal

Tidak ada pajak tersendiri: keuntungan ditambahkan ke total penghasilan dan dipajaki dengan skala hingga 35%. Tetapi daftar aset kena pajak tertutup: properti, saham dan efek lain, usaha dan goodwill, kekayaan intelektual, kepemilikan dalam persekutuan, dan kepentingan manfaat dalam trust. Penjualan saham yang tercatat di bursa yang diakui dibebaskan. Apa pun yang tidak ada dalam daftar, seperti emas, lukisan, mobil, berada di luar pajak keuntungan modal.

Lebih sederhana lagi bagi penduduk tanpa domisili: keuntungan modal yang timbul di luar Malta tidak dipajaki meskipun uangnya dibawa ke pulau itu.

Mata uang kripto

Tidak ada undang-undang khusus; otoritas pajak menerbitkan pedoman pada November 2018. Logikanya sebagai berikut. Koin seperti bitcoin dan ether diperlakukan seperti mata uang. Perdagangan rutin koin itu adalah penghasilan biasa, dipajaki dengan skala hingga 35%. Penjualan koin setelah masa kepemilikan panjang berada di luar pajak keuntungan modal karena koin tidak ada dalam daftar aset yang tertutup. Token yang membawa hak seperti saham atau obligasi dipajaki sebagai efek.

Batas antara investor dan pedagang tidak ditarik dengan angka: otoritas pajak melihat frekuensi transaksi dan masa kepemilikan. Sejak 1 Januari 2026 berlaku direktif UE tentang pelaporan aset kripto: bursa kripto dan penyedia jasa aset kripto lain melaporkan data klien dan transaksinya ke otoritas pajak.

Mobil

Ada dua pajak: pajak registrasi saat pendaftaran pertama dan biaya izin jalan tahunan. Keduanya tergantung emisi CO2, ukuran, dan umur kendaraan, dan tarifnya diumumkan otoritas transportasi Malta. Untuk mobil bensin baru dengan emisi hingga 100 g/km biaya tahunannya mulai €100. Mobil listrik dibebaskan dari pajak registrasi dan tidak membayar biaya tahunan selama lima tahun pertama.

Pajak bagi bukan penduduk Malta dan perjanjian penghindaran pajak berganda dengan Rusia

Malta tidak memotong satu sen pun atas dividen, bunga, dan royalti yang keluar dari negara itu. Ini aturan hukum dalam negeri dan tidak tergantung perjanjian pajak. Jadi untuk pembayaran keluar dari Malta, penangguhan perjanjian dengan Rusia hampir tidak mengubah apa pun, sedangkan untuk pembayaran dari Rusia ke Malta mengubah segalanya.

Apa yang dibayar bukan penduduk

Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan dari Malta: bekerja di pulau itu, properti setempat, usaha lewat bentuk usaha tetap. Skalanya lebih keras daripada bagi penduduk: 35% mulai pada ribuan kedelapan euro.

Jaringan perjanjian

Malta punya sekitar 80 perjanjian penghindaran pajak berganda yang berlaku. Perjanjian itu mencakup semua negara UE, Inggris, Amerika Serikat, Swiss, UEA, Turki, Serbia, Ukraina, Georgia, Moldova, Armenia, dan Azerbaijan. Kazakhstan dan Belarus tidak ada dalam daftar. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Jika tidak ada perjanjian, berlaku keringanan sepihak: menurut hukumnya sendiri Malta mengurangi pajaknya sebesar pajak yang dibayar di luar negeri atas penghasilan yang sama.

Malta dan Rusia: perjanjian secara formal ada, manfaatnya tidak

Rusia dan Malta menandatangani konvensi pajak berganda pada 24 April 2013. Protokol tanggal 1 Oktober 2020, berlaku sejak 23 Maret 2021, menaikkan pajak potong atas dividen dan bunga menjadi 15%.

Pada 8 Agustus 2023 Keputusan Presiden Rusia No. 585 menangguhkan ketentuan utama perjanjian dengan 38 negara, termasuk Malta. Bagi Malta ini Pasal 5-21, 23, dan 27 konvensi serta ayat 2 protokol. Undang-Undang Federal No. 598-FZ tanggal 19 Desember 2023 menegaskan penangguhan itu. Malta tidak mengakhiri konvensi.

Artinya dalam praktik:

• Pembayaran dari Rusia ke Malta dipajaki dengan tarif penuh Kitab Undang-Undang Pajak Rusia, tanpa tarif rendah perjanjian. Bagi perusahaan asing itu berarti 15% atas dividen dan 25% atas bunga dan royalti.
• Pembayaran dari Malta ke Rusia tetap keluar tanpa pajak potong Malta, karena hukum dalam negeri tidak memungutnya.
• Kredit pajak. Pasal tentang penghilangan pajak berganda tidak termasuk yang ditangguhkan, jadi hak mengkreditkan pajak yang dibayar di negara lain tetap ada. Keringanan sepihak Malta berlaku di atasnya.
• Pelaporan Rusia. Kewajiban penduduk Rusia melaporkan rekening luar negeri dan perusahaan terkendali tidak tergantung penangguhan konvensi.

Aturan Rusia bagi yang tetap menjadi penduduk Rusia dijelaskan di halaman tentang pajak di Rusia.

Tenggat SPT Malta dan denda keterlambatan

Malta memungut 0,6% sebulan atas pajak yang terlambat, 7,2% setahun, hampir dua kali lipat dari 0,33% sebulan sebelumnya. Denda untuk SPT terlambat kecil, mulai €50, tetapi bunga berjalan untuk setiap bulan atau bagian bulan.

Tahun pajak bagi orang pribadi adalah tahun kalender. Malta menyebut tahun ketika penghasilan diperoleh sebagai tahun dasar, dan tahun berikutnya sebagai tahun penetapan. Penghasilan 2026 dilaporkan pada 2027.

Karyawan dengan satu gaji sering tidak perlu menyerahkan SPT: otoritas pajak mengirim pernyataan, dan cukup memeriksanya. SPT wajib bagi pekerja mandiri, pemilik sewa yang dipajaki dengan skala umum, penduduk tanpa domisili yang punya penghasilan luar negeri, dan pemegang status pajak khusus.

Denda dan bunga

Masa daluwarsa biasa lima tahun sejak akhir tahun ketika SPT diserahkan. Otoritas pajak bisa menagih pajak yang ditetapkan, bunga, dan denda selama delapan tahun.

Pada 2025 Undang-Undang Perubahan Berbagai Undang-Undang Pendapatan memperkenalkan penyelesaian di luar pengadilan: wajib pajak mengungkap kekurangannya, membayar pajak dan denda tambahan €10.000 hingga €1 juta, dan sebagai gantinya tanggung jawab pidana gugur.

Arti pajak Malta jika Anda pindah: untuk siapa cocok dan untuk siapa tidak

Malta yang sama mengambil 5% dari laba perusahaan dagang dan 35% dari gaji di atas €60.000. Yang untung adalah mereka yang uangnya timbul di luar pulau; yang rugi adalah mereka yang berpenghasilan dan berbelanja di tempat.

Untuk siapa Malta cocok

• Pemilik usaha internasional. Efektif 5% atas laba usaha di dalam UE, tanpa pajak potong atas dividen. Syaratnya manajemen nyata di Malta dan kesiapan untuk audit.
• Investor dengan modal di luar negeri. Rezim bukan berdomisili tidak menyentuh keuntungan modal luar negeri dan penghasilan yang disimpan di luar negeri.
• Spesialis dengan gaji €65.000 atau lebih di jasa keuangan, permainan daring, penerbangan, pelayaran, dan teknologi: 15% sebagai ganti skala hingga 35%.
• Keluarga berkewarganegaraan UE dengan anak. Pada 2028 lapisan baru membebaskan hingga €37.000 penghasilan gabungan pasangan dengan dua anak.
• Mereka yang bisa bertindak sebelum akhir 2026. Program pajak dengan minimum €15.000 ditutup bagi permohonan baru pada 31 Desember 2026.

Untuk siapa Malta tidak cocok

• Karyawan tanpa status istimewa. Tarif 25% mulai pada €16.001 setahun, dan perumahan di pulau itu mahal.
• Mereka yang hidup dari gaji atau dividen luar negeri dan membawa semuanya ke Malta. Penghasilan yang dibawa masuk dipajaki dengan skala umum, dan rezim bukan berdomisili tidak menghemat apa pun.
• Warga Rusia dan Belarus tanpa paspor kedua. Badan Residensi Malta tidak menerima permohonan mereka untuk izin tinggal tetap lewat investasi atau izin pengembara, dan Rusia menangguhkan perjanjian pajak.
• Mereka yang mengandalkan paspor lewat investasi. Program itu dihapus pada Juli 2025 setelah putusan Pengadilan UE; apa yang tersisa dibahas di halaman kewarganegaraan Malta.
• Usaha kecil dengan pelanggan lokal. Perusahaan membayar 35%, dan pengembalian hanya masuk ke pemegang saham dan hanya setelah laba dibagikan.

Dari mana memulai hitungan

Urutan pertanyaan lebih penting daripada tarif. Pertama: apakah Anda akan menjadi penduduk pajak Malta dan berhenti menjadi penduduk di negara sebelumnya; tanpa bagian kedua Anda akan membayar di dua tempat. Kedua: penghasilan mana yang timbul di Malta dan mana di luar negeri, dan berapa dari penghasilan luar negeri yang benar-benar perlu dibawa ke pulau itu. Ketiga: apakah Anda perlu status khusus atau rezim umum bukan berdomisili sudah cukup.

Contoh hitungan. Sebuah keluarga pindah dari negara non-UE dan hidup di Malta dengan €50.000 setahun. Jika uang itu tabungan dan hasil penjualan saham luar negeri, sementara penghasilan luar negeri €35.000 atau lebih tetap di rekening luar negeri, pajaknya €5.000 setahun. Jika €50.000 yang sama berupa dividen yang dibawa masuk, pajak dengan tarif menikah €7.950. Dengan program residensi global minimumnya €15.000, dan program itu mengalahkan skala umum hanya pada pengiriman kira-kira €73.000 setahun atau lebih.

Spesialis Murblz menjalankan skenario ini sebelum pindah: membandingkan rezim umum dengan program, memeriksa aturan negara yang Anda tinggalkan, dan menyiapkan dokumen untuk statusnya. Anda bisa menghubungi kami lewat halaman tim Murblz; semua program pulau itu dikumpulkan di bagian Malta: semua program.

Pertanyaan umum