อัตราภาษีมอลตาปี 2026: ภาษีเงินได้และภาษีนิติบุคคล

อัตราภาษีในมอลตาปี 2026 ฉบับย่อ

มอลตาเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล 35% ซึ่งเป็นอัตราตามประกาศสูงที่สุดในสหภาพยุโรป แล้วคืนให้ผู้ถือหุ้นหกในเจ็ดส่วน กระทรวงการคลังเก็บไว้ 5% กลไกนี้เพียงอย่างเดียวคือเหตุผลที่เกาะซึ่งมีประชากรเพียงกว่าครึ่งล้านคนเป็นที่ตั้งของบริษัทโฮลดิ้งและบริษัทการค้าจากทั่วโลก

สำหรับบุคคล คำถามสำคัญคือสถานะ ไม่ใช่อัตรา ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีทั่วไปจ่ายภาษีเงินได้อัตรา 0-35% จากรายได้ทั่วโลก ชาวต่างชาติที่ย้ายมามอลตาแต่ไม่ได้ทำให้เป็นบ้านถาวร จ่ายเฉพาะจากรายได้ที่หาได้บนเกาะหรือนำเข้ามาบนเกาะ

มอลตาใช้เงินยูโร และทุกจำนวนด้านล่างเป็นยูโร ภาษีเก็บโดยกรมสรรพากรและศุลกากรมอลตา กฎหมายหลักคือพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ซึ่งครอบคลุมทั้งบุคคลและบริษัท

สิ่งที่มอลตาไม่มีเลย: ภาษีทรัพย์สินรายปี ภาษีความมั่งคั่ง ภาษีมรดก และภาษีการให้

อะไรเปลี่ยนไปในปี 2025-2026

• ขั้นภาษีสำหรับบิดามารดา ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ครอบครัวที่มีบุตรมีเกณฑ์ปลอดภาษีของตนเองที่สูงกว่า และจะขึ้นอีกในปี 2027 และ 2028
• อัตรา 15% สำหรับบริษัท ประกาศทางกฎหมายฉบับที่ 188 ปี 2025 อนุญาตให้บริษัทจ่ายภาษีสุดท้าย 15% โดยไม่มีการคืนเงินให้ผู้ถือหุ้น
• ระบอบเดียวสำหรับลูกจ้างทักษะสูง ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ประกาศทางกฎหมายฉบับที่ 20 ปี 2026 แทนที่ห้าโครงการเดิมด้วยโครงการเดียว: 15% สำหรับเงินเดือนตั้งแต่ 65,000 ยูโรขึ้นไป
• โครงการภาษีสำหรับชาวต่างชาติแพงขึ้น ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 ภาษีขั้นต่ำขึ้นจาก 15,000 เป็น 35,000 ยูโรต่อปี (ประกาศทางกฎหมายฉบับที่ 195 ปี 2026)

หากต้องการเปรียบเทียบมอลตากับประเทศอื่น ดูภาพรวมภาษีรายประเทศและการเปรียบเทียบภาษีในยุโรปของเรา

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในมอลตา และภูมิลำเนาหมายถึงอะไร

ในมอลตา ภาระภาษีของคุณขึ้นอยู่กับสองเรื่องพร้อมกัน: คุณอาศัยอยู่ที่ไหน และบ้านถาวรของคุณอยู่ที่ไหน เรื่องแรกคือถิ่นที่อยู่ทางภาษี เรื่องที่สองคือภูมิลำเนา ชาวต่างชาติอาศัยบนเกาะได้หลายปี เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี แต่ยังไม่มีภูมิลำเนาในมอลตา ระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนาสร้างขึ้นบนช่องว่างนี้พอดี และเป็นวิธีที่ถูกกฎหมายและถูกที่สุดในการอาศัยในสหภาพยุโรปด้วยรายได้จากต่างประเทศ

ถิ่นที่อยู่ทางภาษี ทุกคนที่อยู่ในมอลตาเกิน 183 วันในหนึ่งปีปฏิทินเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสำหรับปีนั้น แต่การนับวันไม่ใช่เกณฑ์เดียว: ผู้ที่เดินทางมาโดยตั้งใจจะอยู่ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แม้ยังไม่ครบ 183 วัน กฎ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศต่าง ๆ อ่านได้ในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

ภูมิลำเนาเป็นแนวคิดจากกฎหมายอังกฤษ คือประเทศที่ถือว่าเป็นบ้านถาวรของคุณ: ปกติคุณได้ภูมิลำเนาของบิดาตั้งแต่เกิด และไม่ได้เปลี่ยนเพียงเพราะคุณย้ายที่อยู่ ผู้ที่มาจากรัสเซีย ยูเครน หรือคาซัคสถานยังคงมีภูมิลำเนาต่างประเทศจนกว่าจะตัดสินใจลงหลักปักฐานในมอลตาอย่างถาวร

หลักนี้เรียกว่าการเก็บภาษีตามการโอนเงินเข้า: ภาษีเกิดขึ้นเมื่อนำรายได้เข้ามาในประเทศ เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศ เงินปันผล และดอกเบี้ยที่เก็บไว้ในบัญชีนอกมอลตาอยู่นอกภาษีมอลตา หากโอนเข้าบัญชีในมอลตาหรือใช้จ่ายเพื่อการใช้ชีวิตบนเกาะ จะต้องเสียภาษีตามอัตราทั่วไปสูงสุด 35%

ภาษีขั้นต่ำ 5,000 ยูโร

ระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนาไม่ฟรีอีกต่อไปตั้งแต่ปี 2018 หากรายได้ต่างประเทศของครอบครัวในปีนั้นตั้งแต่ 35,000 ยูโรขึ้นไปและไม่ได้โอนเข้ามอลตาทั้งหมด ภาษีขั้นต่ำคือ 5,000 ยูโรต่อปี ภาษีมอลตาที่จ่ายระหว่างปีนับรวมได้ ยกเว้นภาษีสุดท้ายจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในมอลตา

ตัวอย่างการคำนวณ คุณได้รับเงินปันผลในต่างประเทศ 200,000 ยูโรทุกปี และโอนเข้ามอลตา 30,000 ยูโรเป็นค่าครองชีพ ภาษีจาก 30,000 ยูโรตามอัตราสำหรับคนโสดคือ 4,100 ยูโร ซึ่งต่ำกว่าขั้นต่ำ คุณจึงจ่าย 5,000 ยูโร มอลตาไม่แตะต้อง 170,000 ยูโรที่เหลือ

ใครเสียสิทธิระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนา

ระบอบนี้ไม่ใช้กับคู่สมรสของผู้มีถิ่นที่อยู่และมีภูมิลำเนาในมอลตา และไม่ใช้กับผู้ถือสถานะผู้พำนักระยะยาวของสหภาพยุโรปและผู้พำนักถาวรตามกฎของสหภาพยุโรป ซึ่งต้องจ่ายจากรายได้ทั่วโลก สถานะระยะยาวมาพร้อมการเสียภาษีเต็มรูปแบบ

ข้อจำกัดข้อที่สองที่ไม่ค่อยมีใครพูดถึง: ใบอนุญาตพำนักหรือการพำนักถาวรในมอลตาโดยตัวเองไม่ได้ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี บัตรให้สิทธิอาศัยในมอลตา ส่วนสถานะทางภาษีมาจากการอาศัยอยู่ที่นั่นจริง

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในมอลตา: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

มอลตาถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี หากในหนึ่งปีปฏิทินอยู่เกิน 183 วัน ผู้ที่เดินทางมาโดยตั้งใจจะอยู่ก็เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เช่นกัน แม้ยังไม่ครบ 183 วัน นอกจากถิ่นที่อยู่ทางภาษีแล้ว มอลตายังดูภูมิลำเนา คือบ้านถาวรของคุณในความหมายกว้าง

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไม่มีภูมิลำเนาในมอลตาจ่ายภาษีจากรายได้ในประเทศ และจากรายได้ต่างประเทศเฉพาะเมื่อโอนเข้ามอลตา ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในมอลตา สถานะนี้ยืนยันโดยอธิบดีกรมสรรพากร

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: เงินที่โอนเข้าบัญชีในมอลตาโดยไม่มีแผนกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวัน วางแผนการโอนเงิน และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้มอลตาและเงินเดือนเหลือเท่าไร

12,000 ยูโรแรกต่อปีไม่ต้องเสียภาษีเลยในมอลตา และอัตราสูงสุด 35% เริ่มที่ 60,001 ยูโร ในไซปรัสซึ่งเป็นเพื่อนบ้าน 22,000 ยูโรไม่ต้องเสียภาษี ในอิตาลีอัตราเริ่มที่ 23% และขึ้นถึง 43% มอลตาอยู่ตรงกลาง: เบากับรายได้น้อยและปานกลางกับรายได้ระดับกลาง

มีอัตราสามชุด คนโสดและคู่สมรสที่เลือกคำนวณแยกใช้อัตราสำหรับคนโสด คู่สมรสที่ยื่นแบบร่วมกันใช้อัตราสำหรับผู้สมรส บิดามารดาที่เลี้ยงดูบุตรอายุต่ำกว่า 18 ปี (หรือต่ำกว่า 23 ปีหากเรียนเต็มเวลา) ใช้อัตราสำหรับบิดามารดา

ขั้นภาษีใหม่สำหรับครอบครัวที่มีบุตร

งบประมาณปี 2026 นำเกณฑ์แยกสำหรับครอบครัวที่มีบุตรมาใช้ และกำหนดการเพิ่มขึ้นล่วงหน้าสามปี คู่สมรสที่มีบุตรสองคนไม่ต้องเสียภาษีสำหรับ 22,500 ยูโรแรกในปี 2026 และ 37,000 ยูโรแรกภายในปี 2028

รายละเอียดที่น่าอึดอัด: ขั้นภาษีใหม่ไม่ได้เขียนไว้สำหรับทุกคน ใช้กับพลเมืองมอลตา สหภาพยุโรป และเขตเศรษฐกิจยุโรป และสำหรับคนอื่น ใช้เฉพาะผู้ถือสถานะผู้พำนักระยะยาวที่บุตรเกิดและอาศัยในมอลตา ครอบครัวจากรัสเซีย ยูเครน หรือคาซัคสถานที่ย้ายมาพร้อมบุตรยังคงใช้อัตราสำหรับผู้สมรสและบิดามารดาแบบปกติ

ตัวอย่างการคำนวณเงินเดือน

นายจ้างหักภาษีและเงินสมทบแล้วนำส่งกระทรวงการคลัง ระบบนี้เรียกว่าระบบชำระภาษีขั้นสุดท้าย

ตัวอย่างการคำนวณ สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่เป็นโสดไม่มีบุตร เงินเดือนก่อนหักภาษี ปี 2026:

แถว 40,000 ยูโรคำนวณอย่างไร: 12,000 ยูโรแรกที่ 0 อีก 4,000 ยูโรที่ 15% เท่ากับ 600 ยูโร ส่วนที่เหลือ 24,000 ยูโรที่ 25% เท่ากับ 6,000 ยูโร ภาษีรวม: 6,600 ยูโร เงินสมทบลูกจ้างถึงเพดาน: 55.93 ยูโรต่อสัปดาห์ 52 สัปดาห์เท่ากับ 2,908 ยูโร ภาระรวมคือ 23.8% ของเงินเดือนก่อนหักภาษี

เพราะเงินสมทบมีเพดาน ภาระของเงินเดือนสูงจึงเพิ่มช้ากว่าที่อัตราบอก: ที่ 80,000 ยูโรคือ 26.9% ไม่ใช่ 35%

ยังมีสิทธิประโยชน์เฉพาะบางอย่าง: งานนอกเวลาที่เข้าเกณฑ์เสียภาษี 10% สำหรับรายได้ไม่เกิน 10,000 ยูโรต่อปี และค่าล่วงเวลาเสีย 15% สำหรับ 10,000 ยูโรแรก เมื่อค่าจ้างพื้นฐานไม่เกิน 375 ยูโรต่อสัปดาห์

เงินสมทบประกันสังคมในมอลตาปี 2026

เงินสมทบในมอลตามีเพดาน: ลูกจ้างไม่ต้องจ่ายเกิน 55.93 ยูโรต่อสัปดาห์ ไม่ว่าเงินเดือนเท่าไร คิดเป็น 2,908 ยูโรต่อปี ในอิตาลีหรือฝรั่งเศส ประกันสังคมจากเงินเดือน 100,000 ยูโรแพงกว่าหลายเท่า

อัตราพื้นฐานคือ 10% ของค่าจ้างจากลูกจ้าง และเท่ากันจากนายจ้าง เพดานเริ่มใช้เมื่อเงินเดือนต่อปีถึง 29,084 ยูโร จำนวนเงินปรับทุกเดือนมกราคม เงินสมทบใช้จ่ายบำนาญของรัฐ เงินทดแทนกรณีเจ็บป่วยและว่างงาน และสิทธิรักษาพยาบาลของรัฐ

ตัวเลขในตารางใช้กับผู้ที่เกิดในปี 1962 หรือหลังจากนั้น เพดานของคนรุ่นก่อนต่ำกว่า

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับนายจ้าง ลูกจ้างที่มีเงินเดือน 40,000 ยูโรต่อปีมีต้นทุนต่อบริษัท 42,996 ยูโร: เงินเดือนบวกเงินสมทบ 2,908 ยูโร และ 87 ยูโรเข้ากองทุนลาคลอด ที่ 25,000 ยูโรยังไม่ถึงเพดาน: เงินสมทบนายจ้างคือ 2,500 ยูโร บวก 75 ยูโรเข้ากองทุน

ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายเงินสมทบสามงวดพร้อมภาษีเงินได้ล่วงหน้า ในเดือนเมษายน สิงหาคม และธันวาคม

มอลตาแบ่งผู้จ่ายเงินสมทบประเภท 2 เป็นสองกลุ่ม กลุ่มแรกทำงานให้ตัวเอง: ผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้รับงานอิสระ เจ้าของสำนักงานวิชาชีพ กลุ่มที่สองแม้ชื่อจะเรียกว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระ แต่ไม่ได้ทำงาน และมีรายได้จากค่าเช่า การลงทุน หรือกำไรจากการขายทรัพย์สิน ทั้งสองกลุ่มต้องจ่ายเงินสมทบ ผู้ที่ใช้ชีวิตด้วยรายได้จากการลงทุนในมอลตาจึงควรตรวจสอบประเภทของตนล่วงหน้า

ลูกจ้างของบริษัทต่างประเทศที่ยังอยู่ในระบบประกันสังคมของประเทศตนไม่ต้องจ่ายเงินสมทบมอลตา: ตามหนังสือรับรอง เอ1 สำหรับประเทศในสหภาพยุโรป หรือตามความตกลงประกันสังคมทวิภาคี ในกรณีอื่นทั้งหมด การทำงานในมอลตาหมายถึงการจ่ายเงินสมทบมอลตา

อัตราภาษีนิติบุคคลมอลตา: 35%, 5% หรือ 15%

จากกำไร 100,000 ยูโร บริษัทมอลตาจ่ายภาษี 35,000 ยูโร จากนั้นจ่ายเงินปันผล และผู้ถือหุ้นได้เงินคืนจากกรมสรรพากร 30,000 ยูโร มอลตาเก็บไว้ 5,000 ยูโร หรือ 5% เพื่อเปรียบเทียบ: ไซปรัสเก็บ 15% ตั้งแต่ปี 2026 และไอร์แลนด์เก็บ 12.5% จากกำไรจากการค้า

กลไกนี้เรียกว่าระบบเครดิตภาษีเต็มจำนวน ภาษีที่บริษัทจ่ายถือเป็นการจ่ายภาษีของผู้ถือหุ้นล่วงหน้า เมื่อแบ่งจ่ายกำไรแล้ว ผู้ถือหุ้นขอคืนบางส่วนได้

แถวสุดท้ายคือการยกเว้นภาษีจากการถือหุ้น ใช้เมื่อบริษัทมอลตาถือหุ้นอย่างน้อย 5% ในบริษัทลูกและเข้าเงื่อนไขอื่นตามกฎหมาย นี่คือเหตุผลที่มอลตาถูกเลือกสำหรับโครงสร้างโฮลดิ้ง

สิ่งที่ตัวเลข 5% ไม่ได้บอก

เงินถูกพักไว้ บริษัทจ่ายเต็ม 35% ก่อน และเงินคืนถึงผู้ถือหุ้นภายหลัง หลังแบ่งจ่ายเงินปันผลและยื่นคำขอ

เงินคืนไปที่ผู้ถือหุ้น ไม่ใช่บริษัท หากผู้ถือหุ้นเป็นบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่อื่น เงินคืนและเงินปันผลเป็นรายได้ในประเทศนั้น เจ้าของชาวรัสเซียควรคำนึงถึงกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม: 5% ในมอลตาไม่ได้ยุติคำถามเรื่องภาษีในรัสเซีย

กลุ่มบริษัทง่ายกว่า กฎภาษีเงินได้สำหรับกลุ่มบริษัทรวมใช้มาตั้งแต่ปี 2019: บริษัทแม่และบริษัทลูกถือเป็นผู้เสียภาษีรายเดียว และจ่ายอัตราสุดท้ายได้ทันที โดยไม่ต้องจ่ายก่อนแล้วขอคืนทีหลัง

การรายงานจริงจัง งบการเงินประจำปีที่ผ่านการตรวจสอบเป็นภาคบังคับสำหรับแทบทุกบริษัท

อัตรา 15% แบบไม่มีการคืนเงิน

ตั้งแต่ 2 กันยายน 2025 บริษัทมีทางเลือก ประกาศทางกฎหมายฉบับที่ 188 ปี 2025 นำภาษีเงินได้ขั้นสุดท้ายแบบไม่มีการเครดิตมาใช้ บริษัทจ่าย 15% จากกำไรแล้วจบ: ไม่มีเงินคืนและไม่มีเครดิตสำหรับผู้ถือหุ้น การเลือกนี้มีผลอย่างน้อยห้าปี และภาษีภายใต้ระบอบใหม่ต้องไม่ต่ำกว่าภาษีตามระบบมาตรฐานหลังคืนเงิน

ทำไมต้องจ่าย 15% แทน 5% เพราะกฎภาษีของประเทศอื่น สำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ที่มีรายได้ตั้งแต่ 750 ล้านยูโรขึ้นไป ภาษีขั้นต่ำระดับโลกจะเติมภาระให้ถึง 15% อยู่แล้ว และหน่วยงานภาษีของหลายประเทศถือว่าอัตราต่ำกว่า 15% เป็นสัญญาณของระบอบพิเศษ และใช้ข้อจำกัดของตนกับบริษัทเหล่านั้น มอลตาเองใช้สิทธิเลื่อนตามระเบียบของสหภาพยุโรป และเลื่อนกฎภาษีขั้นต่ำหลักออกไปไม่เกินหกปี

เงินปันผล

ไม่มีภาษีเงินปันผลแยกต่างหาก เงินปันผลที่จ่ายจากกำไรที่บริษัทเสียภาษีแล้วไม่ถูกเก็บภาษีซ้ำในมือผู้ถือหุ้น มอลตาไม่หักภาษีจากเงินที่จ่ายไปต่างประเทศ ข้อยกเว้นคือเงินปันผลจากกำไรที่ยังไม่เสียภาษีที่จ่ายให้บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี: หักไว้ 15%

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ช่วยจัดตั้งบริษัทและเปิดบัญชี: ดูการจดทะเบียนบริษัทในมอลตาและบัญชีธุรกิจสำหรับบริษัทมอลตา ขั้นตอนทั่วไปอธิบายไว้ในหน้าการจัดตั้งบริษัทในต่างประเทศ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมอลตาและเมื่อไรต้องจดทะเบียน

ด้วยอัตรา 18% มอลตามีภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรามาตรฐานต่ำเป็นอันดับสองในสหภาพยุโรป มีเพียงลักเซมเบิร์กที่ 17% ที่ต่ำกว่า และธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายรับไม่เกิน 35,000 ยูโรต่อปีออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้เลย

ภาษีมูลค่าเพิ่มในมอลตาอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม มีห้าอัตรา และอาหารส่วนใหญ่มีอัตราศูนย์

บริการทางการเงินและประกันภัย การศึกษา การรักษาพยาบาล และการให้เช่าที่อยู่อาศัยระยะยาวได้รับยกเว้น โดยไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่มีสิทธิหักภาษีซื้อ ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2026 การยกเว้นบางรายการสำหรับการพนันถูกยกเลิก: ผู้ประกอบการตอนนี้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ได้สิทธิหักภาษีซื้อ

การจดทะเบียนสามประเภท

มอลตาไม่มีเกณฑ์ที่ต่ำกว่านั้นแล้วไม่ต้องจดทะเบียนเลย: ทุกคนที่ประกอบกิจการได้เลขทะเบียน ทางเลือกอยู่ที่ประเภทของการจดทะเบียน

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 เกณฑ์ของมาตรา 11 เป็น 35,000 ยูโรเท่ากันสำหรับกิจการทุกประเภท ระบบสำหรับธุรกิจขนาดเล็กทั่วสหภาพยุโรปเริ่มในเวลาเดียวกัน: กิจการมอลตาไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นของสหภาพยุโรปได้เช่นกัน หากรายรับทั่วสหภาพไม่เกิน 100,000 ยูโร

มาตรา 11 เหมาะกับผู้ที่ขายให้บุคคลและใช้จ่ายซื้อของน้อย หากลูกค้าเป็นบริษัทที่สนใจการหักภาษี หรือค่าอุปกรณ์สูง มาตรา 10 จะคุ้มกว่า

แบบรายไตรมาสตามมาตรา 10 ต้องยื่นภายในหนึ่งเดือนครึ่งหลังสิ้นไตรมาส

ระบอบภาษีพิเศษในมอลตา: ผู้ไม่มีภูมิลำเนา โครงการ 15% ผู้ทำงานทางไกล ลูกจ้างทักษะสูง

จนถึง 31 ธันวาคม 2026 ยังขอสถานะภาษีพิเศษของมอลตาได้ด้วยภาษีขั้นต่ำ 15,000 ยูโรต่อปี ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 สถานะเดียวกันจะมีราคาอย่างน้อย 35,000 ยูโรสำหรับผู้ยื่นใหม่ ประกาศทางกฎหมายฉบับที่ 195 ปี 2026 รวมโครงการเดิมสี่โครงการเป็นหนึ่งเดียว

โครงการ 15%: ใครได้ประโยชน์

ในทุกโครงการ อัตรา 15% ใช้เฉพาะกับรายได้ต่างประเทศที่โอนเข้ามอลตา รายได้อื่นของผู้ถือสถานะเสียภาษี 35%

ตัวอย่างการคำนวณ คุณโอนเงินเข้ามอลตา 80,000 ยูโรต่อปี 15% คือ 12,000 ยูโร แต่ต้องจ่ายขั้นต่ำ 15,000 ยูโร หรือจริง 18.75% ตามอัตราทั่วไปสำหรับผู้สมรส จำนวนเดียวกันจะเสีย 17,450 ยูโร โครงการจึงประหยัดได้ 2,450 ยูโรต่อปี ตามกฎปี 2027 ที่มีขั้นต่ำ 35,000 ยูโร สถานะพิเศษจะคุ้มกว่าอัตราทั่วไปเฉพาะเมื่อโอนเงินประมาณ 130,000 ยูโรต่อปีขึ้นไป ต่ำกว่านั้น ระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนาทั่วไปถูกกว่า

ผู้ได้รับสิทธิอยู่แล้วและคำขอที่ยื่นก่อนสิ้นปี 2026 ยังคงใช้เงื่อนไขเดิมจนถึง 31 ธันวาคม 2031 เงื่อนไขและค่าใช้จ่ายอธิบายไว้ในหน้าใบอนุญาตพำนักและการพำนักถาวรในมอลตา

ลูกจ้างทักษะสูง: 15% แทน 35%

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ประกาศทางกฎหมายฉบับที่ 20 ปี 2026 รวมสิทธิประโยชน์รายสาขาเดิมเป็นกฎชุดเดียว คือกฎการเก็บภาษีบุคคลทักษะสูง ผู้เชี่ยวชาญต่างชาติในตำแหน่งที่เข้าเกณฑ์จ่าย 15% จากเงินเดือนแทนอัตราสูงสุด 35% สำหรับเงินเดือน 80,000 ยูโร คือ 12,000 ยูโรแทน 18,600 ยูโรต่อปี

เงื่อนไข: เงินเดือนอย่างน้อย 65,000 ยูโรไม่รวมสวัสดิการ ไม่มีภูมิลำเนาในมอลตา มีคุณวุฒิที่เกี่ยวข้องหรือประสบการณ์ห้าปี และตำแหน่งอยู่ในรายการที่อนุมัติ

ผู้ทำงานทางไกล

ผู้ถือใบอนุญาตสำหรับผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัลไม่ต้องเสียภาษีจากรายได้งานทางไกลใน 12 เดือนแรก และ 10% หลังจากนั้น (ประกาศทางกฎหมายฉบับที่ 277 ปี 2023) ข้อสังเกตสำคัญสำหรับผู้อ่านจากรัสเซียและเบลารุส: หน่วยงานถิ่นที่อยู่มอลตาซึ่งออกใบอนุญาตนี้ ปัจจุบันไม่รับคำขอจากสองประเทศนี้ หากมีสัญชาติที่สอง เราสอบถามจุดยืนของหน่วยงานต่อสัญชาตินั้นก่อนยื่น หากไม่มี เครื่องมือเลือกวีซ่าคนทำงานทางไกลแสดงประเทศที่เปิดรับชาวรัสเซีย

ผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้รับงานอิสระ: ไม่มีระบอบพิเศษ

มอลตาไม่มีระบอบภาษีจากรายรับแบบง่ายอัตราต่ำแบบที่มีในอิตาลีหรือจอร์เจีย ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราทั่วไปจากกำไร บวกเงินสมทบประเภท 2 อัตรา 15% ที่มีเพดาน สิทธิประโยชน์มีน้อย: ค้าขายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายรับไม่เกิน 35,000 ยูโร และอัตรา 7.5% สำหรับศิลปินสำหรับรายได้ 50,000 ยูโรแรก

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ มรดก กำไรจากการขายทรัพย์สิน รถยนต์ และคริปโตในมอลตา

มอลตาไม่มีภาษีทรัพย์สินรายปี: ห้องชุดราคาหนึ่งล้านยูโรมีภาษีต่อปีเป็นศูนย์ยูโรสำหรับเจ้าของ รัฐเก็บส่วนของตนสองครั้ง คือตอนซื้อและตอนขาย

การขาย: ภาษีจากราคา ไม่ใช่จากกำไร

ผู้ขายจ่าย 8% จากมูลค่าการโอนทั้งหมด และค่าซื้อและค่าปรับปรุงไม่มีส่วนในการคำนวณ ขายในราคา 400,000 ยูโร ภาษีคือ 32,000 ยูโร ไม่ว่ากำไรจะเป็น 200,000 ยูโรหรือขายขาดทุน

สำหรับทรัพย์สินที่ได้รับมรดกหรือได้รับการให้มีทางเลือก: 12% จากส่วนต่างระหว่างราคาขายกับมูลค่าตอนได้มา หากต้องการความช่วยเหลือในการหาอสังหาริมทรัพย์ ดูอสังหาริมทรัพย์ในมอลตา

มรดกและการให้

ไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีการให้ แต่มีอากรแสตมป์สำหรับอสังหาริมทรัพย์ในมอลตาและหุ้นในบริษัทมอลตา ครอบครัวได้รับการผ่อนปรนบางส่วน ตั้งแต่ 28 ตุลาคม 2025 อัตราลดหย่อน 3.5% สำหรับการรับมรดกบ้านที่ทายาทอาศัยอยู่ใช้กับ 400,000 ยูโรแรก แทน 200,000 ยูโรเดิม

กำไรจากการขายทรัพย์สิน

ไม่มีภาษีแยก: กำไรถูกรวมเข้ากับรายได้ทั้งหมดและเสียภาษีตามอัตราสูงสุด 35% แต่รายการทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีเป็นรายการปิด: อสังหาริมทรัพย์ หุ้นและหลักทรัพย์อื่น ธุรกิจและค่าความนิยม ทรัพย์สินทางปัญญา ส่วนได้เสียในห้างหุ้นส่วน และส่วนได้เสียในทรัสต์ การขายหุ้นที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่ได้รับการรับรองได้รับยกเว้น สิ่งที่ไม่อยู่ในรายการ เช่น ทองคำ ภาพวาด รถยนต์ อยู่นอกภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน

สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไม่มีภูมิลำเนายิ่งง่ายกว่า: กำไรจากการขายทรัพย์สินที่เกิดนอกมอลตาไม่ต้องเสียภาษีแม้จะนำเงินเข้ามาบนเกาะ

คริปโต

ไม่มีกฎหมายเฉพาะ กรมสรรพากรเผยแพร่แนวทางในเดือนพฤศจิกายน 2018 หลักการมีดังนี้ เหรียญอย่างบิตคอยน์และอีเธอร์ถือเหมือนเงินตรา การซื้อขายเป็นประจำถือเป็นรายได้ปกติ เสียภาษีตามอัตราสูงสุด 35% การขายเหรียญหลังถือครองนานอยู่นอกภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน เพราะเหรียญไม่อยู่ในรายการปิด โทเคนที่ให้สิทธิเหมือนหุ้นหรือพันธบัตรเสียภาษีแบบหลักทรัพย์

เส้นแบ่งระหว่างนักลงทุนกับผู้ซื้อขายไม่ได้กำหนดเป็นตัวเลข: กรมสรรพากรดูความถี่ของการซื้อขายและระยะเวลาถือครอง ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ระเบียบแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีฉบับที่ 8 ของสหภาพยุโรปมีผล: ศูนย์ซื้อขายคริปโตและผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตอื่นรายงานข้อมูลลูกค้าและธุรกรรมต่อหน่วยงานภาษี

รถยนต์

มีภาษีสองประเภท: ภาษีจดทะเบียนเมื่อจดทะเบียนครั้งแรก และค่าธรรมเนียมใบอนุญาตใช้รถรายปี ทั้งสองขึ้นอยู่กับการปล่อย CO2 ขนาด และอายุรถ และหน่วยงานคมนาคมมอลตาเป็นผู้ประกาศอัตรา สำหรับรถเบนซินใหม่ที่ปล่อยไม่เกิน 100 กรัมต่อกิโลเมตร ค่าธรรมเนียมรายปีเริ่มที่ 100 ยูโร รถยนต์ไฟฟ้าได้รับยกเว้นภาษีจดทะเบียนและไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมรายปีในห้าปีแรก

ภาษีสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในมอลตาและอนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซีย

มอลตาไม่หักภาษีแม้แต่เซนต์เดียวจากเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิที่ออกนอกประเทศ นี่คือกฎตามกฎหมายภายในประเทศและไม่ขึ้นกับอนุสัญญาภาษี ดังนั้นสำหรับเงินที่จ่ายออกจากมอลตา การระงับอนุสัญญากับรัสเซียแทบไม่เปลี่ยนอะไร แต่สำหรับเงินที่จ่ายจากรัสเซียมามอลตาเปลี่ยนทุกอย่าง

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายอะไร

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในมอลตา: งานบนเกาะ อสังหาริมทรัพย์ในประเทศ ธุรกิจผ่านสถานประกอบการถาวร อัตราเข้มกว่าผู้มีถิ่นที่อยู่: 35% เริ่มที่หลักพันที่แปดของยูโร

เครือข่ายอนุสัญญา

มอลตามีอนุสัญญาภาษีซ้อนที่มีผลประมาณ 80 ฉบับ ครอบคลุมทุกประเทศในสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร สหรัฐอเมริกา สวิตเซอร์แลนด์ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ตุรกี เซอร์เบีย ยูเครน จอร์เจีย มอลโดวา อาร์เมเนีย และอาเซอร์ไบจาน คาซัคสถานและเบลารุสไม่อยู่ในรายการ

เมื่อไม่มีอนุสัญญา จะใช้การบรรเทาฝ่ายเดียว: ตามกฎหมายของตน มอลตาลดภาษีของตนด้วยจำนวนภาษีที่จ่ายในต่างประเทศจากรายได้เดียวกัน

มอลตาและรัสเซีย: อนุสัญญามีอยู่ในทางรูปแบบ แต่สิทธิประโยชน์ไม่มี

รัสเซียและมอลตาลงนามอนุสัญญาภาษีซ้อนเมื่อ 24 เมษายน 2013 พิธีสารลงวันที่ 1 ตุลาคม 2020 ซึ่งมีผลตั้งแต่ 23 มีนาคม 2021 ขึ้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผลและดอกเบี้ยเป็น 15%

เมื่อ 8 สิงหาคม 2023 พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียฉบับที่ 585 ระงับบทบัญญัติสำคัญของอนุสัญญากับ 38 ประเทศ รวมถึงมอลตา สำหรับมอลตาคือมาตรา 5-21, 23 และ 27 ของอนุสัญญา และวรรค 2 ของพิธีสาร กฎหมายสหพันธรัฐฉบับที่ 598 ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2023 ยืนยันการระงับนี้ มอลตาไม่ได้ยกเลิกอนุสัญญา

ในทางปฏิบัติหมายความว่า:

• เงินที่จ่ายจากรัสเซียมามอลตา เสียภาษีเต็มอัตราตามประมวลรัษฎากรรัสเซีย โดยไม่มีอัตราลดหย่อนตามอนุสัญญา สำหรับบริษัทต่างประเทศคือ 15% จากเงินปันผล และ 25% จากดอกเบี้ยและค่าสิทธิ
• เงินที่จ่ายจากมอลตาไปรัสเซีย ยังออกไปโดยไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายของมอลตา เพราะกฎหมายภายในประเทศไม่ได้กำหนดไว้
• เครดิตภาษี มาตราว่าด้วยการขจัดภาษีซ้อนไม่อยู่ในรายการที่ถูกระงับ สิทธิในการเครดิตภาษีที่จ่ายในอีกประเทศจึงยังอยู่ และการบรรเทาฝ่ายเดียวของมอลตาใช้ได้เพิ่มเติม
• การรายงานต่อรัสเซีย หน้าที่ของผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียในการรายงานบัญชีต่างประเทศและบริษัทที่ควบคุมไม่ได้ขึ้นกับการระงับอนุสัญญา

กฎของรัสเซียสำหรับผู้ที่ยังมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในรัสเซียอธิบายไว้ในหน้าภาษีในรัสเซีย

กำหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษีในมอลตาและค่าปรับจากการยื่นล่าช้า

มอลตาเก็บดอกเบี้ย 0.6% ต่อเดือนจากภาษีที่ชำระล่าช้า หรือ 7.2% ต่อปี เกือบสองเท่าของอัตรา 0.33% ต่อเดือนเดิม ค่าปรับการยื่นแบบล่าช้าไม่มาก เริ่มที่ 50 ยูโร แต่ดอกเบี้ยเดินทุกเดือนหรือเศษของเดือน

ปีภาษีสำหรับบุคคลคือปีปฏิทิน มอลตาเรียกปีที่มีรายได้ว่าปีฐาน และปีถัดไปว่าปีประเมิน รายได้ปี 2026 แสดงในปี 2027

ลูกจ้างที่มีเงินเดือนแหล่งเดียวมักไม่ต้องยื่นแบบ: กรมสรรพากรส่งใบแจ้งมาให้ และตรวจสอบก็เพียงพอ แบบแสดงรายการเป็นภาคบังคับสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ผู้ให้เช่าที่เสียภาษีตามอัตราทั่วไป ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไม่มีภูมิลำเนาซึ่งมีรายได้ต่างประเทศ และผู้ถือสถานะภาษีพิเศษ

ค่าปรับและดอกเบี้ย

อายุความปกติคือห้าปีนับจากสิ้นปีที่ยื่นแบบ กรมสรรพากรเรียกเก็บภาษีที่ประเมิน ดอกเบี้ย และค่าปรับได้ภายในแปดปี

ในปี 2025 พระราชบัญญัติแก้ไขกฎหมายรายได้ต่าง ๆ นำการยุติข้อพิพาทนอกศาลมาใช้: ผู้เสียภาษีเปิดเผยส่วนที่ขาด จ่ายภาษีและค่าปรับเพิ่มเติม 10,000 ยูโรถึง 1 ล้านยูโร และแลกกับการระงับความรับผิดทางอาญา

ภาษีมอลตามีความหมายอย่างไรหากคุณย้ายประเทศ: เหมาะกับใครและไม่เหมาะกับใคร

มอลตาเดียวกันเก็บ 5% จากกำไรของบริษัทการค้า และ 35% จากเงินเดือนส่วนที่เกิน 60,000 ยูโร ผู้ชนะคือผู้ที่เงินเกิดขึ้นนอกเกาะ ผู้แพ้คือผู้ที่หาเงินและใช้จ่ายในพื้นที่

มอลตาเหมาะกับใคร

• เจ้าของธุรกิจระหว่างประเทศ อัตราจริง 5% จากกำไรจากการค้าภายในสหภาพยุโรป โดยไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผล เงื่อนไขคือการบริหารจริงในมอลตาและความพร้อมรับการตรวจสอบบัญชี
• นักลงทุนที่มีเงินทุนในต่างประเทศ ระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนาไม่แตะต้องกำไรจากการขายทรัพย์สินในต่างประเทศและรายได้ที่เก็บไว้ในต่างประเทศ
• ผู้เชี่ยวชาญที่มีเงินเดือนตั้งแต่ 65,000 ยูโรขึ้นไปในบริการทางการเงิน เกม การบิน การเดินเรือ และเทคโนโลยี: 15% แทนอัตราสูงสุด 35%
• ครอบครัวที่มีสัญชาติสหภาพยุโรปและมีบุตร ภายในปี 2028 ขั้นภาษีใหม่ทำให้รายได้รวมของคู่สมรสที่มีบุตรสองคนไม่ต้องเสียภาษีได้ถึง 37,000 ยูโร
• ผู้ที่ดำเนินการได้ก่อนสิ้นปี 2026 โครงการภาษีที่มีขั้นต่ำ 15,000 ยูโรปิดรับผู้ยื่นใหม่เมื่อ 31 ธันวาคม 2026

มอลตาไม่เหมาะกับใคร

• ลูกจ้างที่ไม่มีสถานะพิเศษ อัตรา 25% เริ่มที่ 16,001 ยูโรต่อปี และที่อยู่อาศัยบนเกาะแพง
• ผู้ที่ใช้ชีวิตด้วยเงินเดือนหรือเงินปันผลจากต่างประเทศและโอนเข้ามอลตาทั้งหมด รายได้ที่โอนเข้าเสียภาษีตามอัตราทั่วไป และระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนาไม่ได้ช่วยประหยัดอะไร
• พลเมืองรัสเซียและเบลารุสที่ไม่มีหนังสือเดินทางเล่มที่สอง หน่วยงานถิ่นที่อยู่มอลตาไม่รับคำขอพำนักถาวรโดยการลงทุนหรือใบอนุญาตสำหรับผู้ทำงานทางไกลจากพวกเขา และรัสเซียระงับอนุสัญญาภาษีแล้ว
• ผู้ที่หวังพึ่งหนังสือเดินทางโดยการลงทุน โครงการถูกยกเลิกในเดือนกรกฎาคม 2025 หลังคำพิพากษาของศาลยุติธรรมแห่งสหภาพยุโรป สิ่งที่ยังเหลืออยู่อธิบายไว้ในหน้าสัญชาติมอลตา
• ธุรกิจขนาดเล็กที่มีลูกค้าในท้องถิ่น บริษัทจ่าย 35% และเงินคืนไปที่ผู้ถือหุ้นเท่านั้น และเฉพาะหลังแบ่งจ่ายกำไร

เริ่มคำนวณจากตรงไหน

ลำดับของคำถามสำคัญกว่าอัตรา ข้อแรก: คุณจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในมอลตาและเลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศเดิมหรือไม่ หากไม่มีส่วนที่สอง คุณจะต้องจ่ายภาษีสองที่ ข้อสอง: รายได้ใดเกิดในมอลตาและรายได้ใดเกิดในต่างประเทศ และรายได้ต่างประเทศส่วนใดที่จำเป็นต้องนำเข้ามาบนเกาะจริง ๆ ข้อสาม: คุณต้องการสถานะพิเศษ หรือระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนาทั่วไปก็เพียงพอ

ตัวอย่างการคำนวณ ครอบครัวย้ายมาจากประเทศนอกสหภาพยุโรปและใช้ชีวิตในมอลตาด้วยเงิน 50,000 ยูโรต่อปี หากเงินนั้นเป็นเงินออมและเงินจากการขายหุ้นต่างประเทศ ขณะที่รายได้ต่างประเทศตั้งแต่ 35,000 ยูโรขึ้นไปยังอยู่ในบัญชีต่างประเทศ ภาษีคือ 5,000 ยูโรต่อปี หาก 50,000 ยูโรเดียวกันเป็นเงินปันผลที่โอนเข้ามา ภาษีตามอัตราสำหรับผู้สมรสคือ 7,950 ยูโร ภายใต้โครงการถิ่นที่อยู่ทั่วโลก ขั้นต่ำคือ 15,000 ยูโร และคุ้มกว่าอัตราทั่วไปเฉพาะเมื่อโอนเงินประมาณ 73,000 ยูโรต่อปีขึ้นไป

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz คำนวณสถานการณ์เหล่านี้ก่อนย้าย: เปรียบเทียบระบอบทั่วไปกับโครงการต่าง ๆ ตรวจสอบกฎของประเทศที่คุณกำลังจะออกไป และเตรียมเอกสารสำหรับสถานะ ติดต่อเราได้ผ่านหน้าทีม Murblz และโครงการทั้งหมดของเกาะรวบรวมไว้ในส่วนมอลตา: ทุกโครงการ

คำถามที่พบบ่อย