ระบบภาษีไซปรัส 2026: ภาษีและอัตราสำหรับชาวต่างชาติที่ย้ายมา

ไซปรัสมีภาษีอะไรบ้าง และระบบภาษีทำงานอย่างไร

ไซปรัสไม่เก็บอะไรเลยจากการขายหุ้น มรดก หรือการให้ แต่เก็บ 35% ของเงินเดือนทุกยูโรที่เกิน 72,000 ยูโรต่อปี ความขัดแย้งนี้คือระบบภาษีไซปรัสทั้งหมดในบรรทัดเดียว เงินทุนเสียภาษีเบา งานเสียภาษีใกล้ระดับยุโรป

กฎเปลี่ยนอย่างเห็นได้ชัดเมื่อ 1 มกราคม 2026 รัฐสภาผ่านการปฏิรูปภาษีเมื่อ 22 ธันวาคม 2025 และกฎหมายลงราชกิจจานุเบกษาเมื่อ 31 ธันวาคม 2025 ภาษีนิติบุคคลขึ้นจาก 12.5% เป็น 15% ภาษีเงินปันผลของผู้มีถิ่นที่อยู่ท้องถิ่นลดจาก 17% เหลือ 5% ส่วนยกเว้นภาษีของผู้มีถิ่นที่อยู่ทุกคนเพิ่มเป็น 22,000 ยูโร และยกเลิกอากรแสตมป์ (ภาษีจากมูลค่าสัญญาที่ลงนาม)

สำหรับธุรกิจ อัตราถูกดึงขึ้นมาที่อัตราขั้นต่ำโลก 15% ที่องค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (กลุ่มประเทศเศรษฐกิจพัฒนาแล้ว) ผลักดัน ส่วนบุคคลกลับได้ค่าลดหย่อนครอบครัวและสิทธิประโยชน์ใหม่ แผนใดที่ยังใช้ตัวเลขปี 2025 ตอนนี้ผิดทั้งสองทางพร้อมกัน

สามเสาหลักของภาษีไซปรัส

เสาแรกคือภาษีเงินได้อัตรา 0-35% จากเงินเดือน กำไรของผู้ประกอบการรายบุคคล เงินบำนาญ และค่าเช่า เสาที่สองคือเงินสมทบพิเศษเพื่อการป้องกันประเทศ ภาษีแยกต่างหากจากเงินปันผลและดอกเบี้ย ซึ่งจ่ายเฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีภูมิลำเนาในไซปรัส ภูมิลำเนาคือประเทศที่กฎหมายถือว่าเป็นบ้านถาวรของผู้เสียภาษี อ่านเพิ่มในหัวข้อผู้ไม่มีภูมิลำเนาด้านล่าง

เสาที่สามคือประกันสังคมและระบบสุขภาพแห่งชาติ (บริการสุขภาพของรัฐ) ผู้มีถิ่นที่อยู่ทุกคนบนเกาะจ่ายเข้าระบบสุขภาพแห่งชาติ รวมถึงจากเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าเช่า

ปีภาษีของไซปรัสคือปีปฏิทิน ภาษีจัดเก็บโดยกรมสรรพากรของกระทรวงการคลัง ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้จากแหล่งในไซปรัส ทุกการคำนวณจึงเริ่มจากคำถามเรื่องถิ่นที่อยู่

เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไซปรัสอย่างไร: กฎ 183 วันและ 60 วัน

หกสิบวันบนเกาะก็พอให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไซปรัส ในยุโรปส่วนใหญ่เกณฑ์คือ 183 วัน แต่ทางลัดนี้เปิดเฉพาะเมื่อผ่านหลายเงื่อนไขพร้อมกัน และกรมสรรพากรตรวจทุกข้อ

กฎ 183 วัน

อยู่ในไซปรัสเกิน 183 วันในปีปฏิทิน ก็เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีโดยอัตโนมัติ กรณีนี้กฎหมายไม่ถามหาบ้าน งาน หรือรายได้บนเกาะ กฎหมายภายในของไซปรัสไม่มีการทดสอบศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิตเลย มีเฉพาะในอนุสัญญาภาษีซ้อน เมื่อสองประเทศต่างอ้างว่าผู้เสียภาษีคนเดียวกันเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตน

กฎ 60 วัน

เส้นทางที่สองออกแบบมาสำหรับคนที่เดินทางบ่อย ในปี 2026 ต้องผ่านทุกเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน

• อยู่ในไซปรัสอย่างน้อย 60 วันในปีปฏิทิน
• อยู่ในประเทศอื่นประเทศใดประเทศหนึ่งรวมไม่เกิน 183 วัน
• ทำธุรกิจในไซปรัส ทำงานที่นั่น หรือเป็นกรรมการของบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไซปรัส ณ เวลาใดเวลาหนึ่งของปี
• มีบ้านถาวรในไซปรัส จะเป็นเจ้าของหรือเช่าก็ได้

หากงาน ธุรกิจ หรือตำแหน่งกรรมการสิ้นสุดก่อนสิ้นปี ถิ่นที่อยู่ตามกฎ 60 วันของปีนั้นจะหายไป การปฏิรูปตัดเงื่อนไขเดิมเรื่องการไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของประเทศอื่นออก บนกระดาษเส้นทางนี้ง่ายขึ้น แต่ในทางปฏิบัติมีความเสี่ยงใหม่ สองประเทศอาจเรียกให้ยื่นแบบพร้อมกัน และต้องยุติข้อพิพาทตามอนุสัญญาภาษีซ้อน

นับวันอย่างไร

วันที่มาถึงไซปรัสนับเป็นวันในไซปรัส และวันที่ออกนับเป็นวันนอกไซปรัส มาถึงและออกในวันเดียวกันนับเป็นวันในไซปรัส ออกและกลับมาในวันเดียวกันนับเป็นวันนอกประเทศ เมื่อถูกตรวจสอบ สรรพากรขอตราประทับในหนังสือเดินทาง บัตรขึ้นเครื่อง สัญญาเช่า และรายการเดินบัญชีบัตร จึงควรจดบันทึกการเดินทางตั้งแต่วันแรก ประเทศอื่นนับวันอย่างไรอธิบายในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

ย้ายกลางปี

ไซปรัสไม่แบ่งปีภาษี สถานะตัดสินจากทั้งสิบสองเดือน หากย้ายต้นเดือนกรกฎาคม ยังทำได้ถึง 183 วัน หากย้ายในเดือนกันยายน เหลือเพียงกฎ 60 วัน และต้องมีงานหรือตำแหน่งกรรมการและบ้านเช่าพร้อมแล้ว สำหรับเดือนก่อนย้าย ประเทศเดิมเก็บภาษีตามกฎของตัวเอง และเงื่อนไขการออกจากประเทศเดิมมักเข้มกว่าเงื่อนไขการเข้าไซปรัส

สถานะทางภาษีกับสิทธิ์อาศัยในไซปรัสเป็นคนละเรื่อง

สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่กรมสรรพากรออกให้ หนังสือรับรองนี้ไม่ได้ให้สิทธิ์อาศัยบนเกาะ คนที่ไม่ใช่พลเมืองสหภาพยุโรปต้องมีใบอนุญาตพำนัก ทางเลือกอยู่ในหน้าใบอนุญาตพำนักไซปรัสของเรา และพนักงานทำงานทางไกลของบริษัทต่างประเทศมีวีซ่าดิจิทัลโนแมดแยกต่างหาก

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีไซปรัส: 183 และ 60 วัน ได้มาอย่างไร

ไซปรัสมีสองเส้นทาง แบบแรกคืออยู่บนเกาะเกิน 183 วันในปีปฏิทิน แบบที่สองคือ 60 วัน หากคุณมีงานหรือธุรกิจและมีบ้านที่เป็นเจ้าของหรือเช่าในไซปรัส และอยู่ในประเทศอื่นใดไม่เกิน 183 วัน

วันที่มาถึงนับเป็นวันในไซปรัส วันที่ออกไม่นับ ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้ 0-35% จากรายได้ทั่วโลก และผู้มาใหม่ที่ไม่มีภูมิลำเนาในไซปรัสได้สิทธิประโยชน์ สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรไซปรัส

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า พลาดเงื่อนไขเดียวของกฎ 60 วันก็ไม่ได้หนังสือรับรอง การดูแลของ Murblz ตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เราตรวจเงื่อนไข นับวัน และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ในไซปรัสปี 2026 เท่าไร

รายได้ 22,000 ยูโรแรกต่อปีในไซปรัสไม่ต้องเสียภาษีเลย ก่อนการปฏิรูปเกณฑ์คือ 19,500 ยูโร อัตราสูงสุด 35% ตอนนี้เริ่มที่ 72,001 ยูโร แทน 60,001 ไม่มีภาษีเพิ่มระดับภูมิภาคหรือเทศบาล อัตราเดียวใช้ทั้งประเทศ

อัตรานี้ใช้กับเงินเดือน กำไรของผู้ประกอบการรายบุคคล บำนาญไซปรัส และค่าเช่า สำหรับค่าเช่า เสียภาษีจาก 80% ของเงินที่ได้รับ กฎหมายหักให้ 20% เป็นค่าซ่อมแซมและดูแลแบบเหมา เงินปันผลและดอกเบี้ยได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ทั้งหมด แต่ไปเสียเงินสมทบพิเศษเพื่อการป้องกันประเทศแทน

คิดเป็นสัดส่วนของรายได้เท่าไร

เป็นการคำนวณเพื่อให้เห็นภาพ ก่อนหักค่าลดหย่อนและเงินสมทบ สำหรับรายได้ต่ำและปานกลาง อัตรานี้เบา ที่ 30,000 ยูโร ภาษีต่ำกว่าอัตราคงที่ 10% ของบัลแกเรีย ที่ 150,000 ยูโร อัตราที่แท้จริงใกล้ยุโรปภาคพื้นทวีปแล้ว บวกประกันสังคมและระบบสุขภาพแห่งชาติเพิ่มอีก

ค่าลดหย่อนอะไรบ้างที่เริ่มในปี 2026

ค่าลดหย่อนครอบครัวขึ้นกับรายได้ เพดานคือ 40,000 ยูโรต่อปีสำหรับผู้เสียภาษีโสด และสำหรับครอบครัว 100,000 ยูโร (บุตรไม่เกินสองคน) 150,000 ยูโร (บุตรสามหรือสี่คน) หรือ 200,000 ยูโร (ห้าคนขึ้นไป) ใช้ได้เฉพาะผู้ที่ยื่นแบบตรงเวลา

ตัวอย่างการคำนวณ แม่เลี้ยงเดี่ยวที่มีลูกสามคนและรายได้ครอบครัวไม่เกิน 150,000 ยูโร หักฐานภาษีได้ 7,500 ยูโร (2,000 + 2,500 + 3,000) ที่อัตรา 30% เท่ากับประหยัดราว 2,250 ยูโรทุกปี

ตอนนี้แทบทุกคนต้องยื่นแบบ

แบบ 1 (แบบแสดงรายการภาษีหมายเลข 1 คือแบบแสดงรายการภาษีบุคคลประจำปี) ตอนนี้บังคับสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีทุกคนอายุ 25 ถึง 70 ปี แม้ไม่มีรายได้ ก่อนหน้านี้ลูกจ้างเงินเดือนไม่สูงจำนวนมากไม่ได้ยื่น การยื่นล่าช้ามีค่าปรับอย่างน้อย 150 ยูโร และเสียสิทธิ์ค่าลดหย่อนครอบครัวของปีนั้น

ชาวต่างชาติที่ย้ายมาและผู้เชี่ยวชาญไอทีได้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรในไซปรัส

ผู้เชี่ยวชาญที่เริ่มงานแรกในไซปรัสด้วยเงินเดือนเกิน 55,000 ยูโรต่อปี เสียภาษีเงินได้เพียงครึ่งเดียวของเงินเดือนนั้นเป็นเวลา 17 ปี สำหรับเงินเดือน 100,000 ยูโร สิ่งนี้ลดภาระรวมรวมเงินสมทบจาก 29% เหลือ 13% ของรายได้ (ดูตัวอย่างการคำนวณด้านล่าง) สำหรับพนักงานไอที นี่คือเหตุผลที่แข็งแรงที่สุดข้อเดียวของเกาะนี้

สิทธิประโยชน์ใช้ซ้อนกันไม่ได้ ระหว่างแบบ 50% กับ 20% เลือกได้แบบเดียว สิทธิ์ 25% ใช้ได้เฉพาะคนที่เคยอยู่ไซปรัสมาก่อน ชาวต่างชาติที่มาครั้งแรกจึงขอไม่ได้ ทั้งสามแบบลดเฉพาะภาษีเงินได้ ประกันสังคมและระบบสุขภาพแห่งชาติคิดจากเงินเดือนเต็ม

สิทธิซื้อหุ้นของพนักงานที่ 8%

สำหรับบริษัทเทคโนโลยี การปฏิรูปเพิ่มไพ่อีกใบ ประโยชน์จากสิทธิซื้อหุ้นและหุ้นที่พนักงานหรือกรรมการได้รับตามแผนของนายจ้างที่ได้รับอนุมัติ เสียภาษีอัตราคงที่ 8% ข้อจำกัด ไม่เกินสองเท่าของเงินเดือนต่อปี และไม่เกิน 1 ล้านยูโรในสิบปี ส่วนที่เกินเสียภาษีตามอัตราปกติ หากไม่มีระบบนี้ ประโยชน์เดียวกันสำหรับเงินเดือนสูงจะเสียภาษีสูงสุด 35%

ฟรีแลนซ์และผู้ประกอบการรายบุคคลต้องคำนวณต่างออกไป

ผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่ได้สิทธิ์ 50% ซึ่งสงวนไว้สำหรับการจ้างงาน และยังต้องจ่ายประกันสังคม 16.6% และระบบสุขภาพแห่งชาติ 4% ฟรีแลนซ์ไอทีในไซปรัสจึงมักทำงานผ่านบริษัทของตัวเอง กำไรเสียภาษี 15% และเงินปันผลของผู้ไม่มีภูมิลำเนา (ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีภูมิลำเนาในไซปรัส อธิบายในหัวข้อถัดไป) มีเพียงเงินสมทบระบบสุขภาพแห่งชาติ 2.65% วิธีตั้งและบริหารบริษัทแบบนี้อยู่ในหน้าจดทะเบียนบริษัทในไซปรัสของเรา

บำนาญจากต่างประเทศ: 5% หรือตามอัตราปกติ

ผู้รับบำนาญเลือกได้ทุกปี เสียภาษีบำนาญต่างประเทศตามอัตราปกติ หรือ 5% ของส่วนที่เกิน 5,000 ยูโรต่อปี (ก่อนการปฏิรูป ส่วนยกเว้นคือ 3,420 ยูโร) การเลือกไม่ได้ชัดเจนเสมอ บำนาญ 20,000 ยูโร อัตราปกติให้ภาษีเป็นศูนย์ ขณะที่อัตราคงที่ให้ 750 ยูโร จนถึงราว 27,700 ยูโร อัตราปกติถูกกว่า หลังจากนั้นอัตราคงที่ 5% ชนะ (การคำนวณเพื่อให้เห็นภาพ ไม่นับรายได้อื่นและเงินสมทบ)

สถานะผู้ไม่มีภูมิลำเนาในไซปรัสให้อะไร และประหยัดได้เท่าไร

ชาวต่างชาติที่ย้ายมาไซปรัสไม่ต้องจ่ายเงินสมทบพิเศษเพื่อการป้องกันประเทศจากเงินปันผลและดอกเบี้ยทั่วโลกเป็นเวลา 17 ปี เจ้าของธุรกิจที่รับเงินปันผล 200,000 ยูโรต่อปีประหยัด 10,000 ยูโรทุกปีเมื่อเทียบกับผู้มีถิ่นที่อยู่ท้องถิ่น หากเป็นดอกเบี้ย 200,000 ยูโร ประหยัดได้ 34,000 ยูโร (การคำนวณเพื่อให้เห็นภาพ)

เคล็ดลับอยู่ที่แนวคิดเรื่องภูมิลำเนา ภูมิลำเนามาจากกฎหมายอังกฤษ คือประเทศที่ผู้เสียภาษีถือว่าเป็นบ้านถาวรของตน มีภูมิลำเนาโดยกำเนิดที่ได้มาตอนเกิด และภูมิลำเนาโดยการเลือก เฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีภูมิลำเนาในไซปรัสเท่านั้นที่จ่ายเงินสมทบพิเศษ ชาวต่างชาติที่ย้ายมามักไม่มี จึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีภูมิลำเนา

ไม่มีการออกใบอนุญาตแยกสำหรับสถานะนี้ สถานะเกิดจากข้อเท็จจริง ระบุในแบบแสดงรายการภาษี และหากกรมสรรพากรขอ ก็ยืนยันด้วยเอกสารเรื่องการเกิดและที่อยู่อาศัยเดิม

สถานะสิ้นสุดเมื่อไร และการขยายเวลามีราคาเท่าไร

ผู้ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไซปรัส 17 ปีใน 20 ปีที่ผ่านมา ถือว่ามีภูมิลำเนาในไซปรัสสำหรับเงินสมทบพิเศษ ตั้งแต่ปี 2026 ขยายสถานะได้โดยจ่าย 250,000 ยูโรต่อช่วงห้าปี ได้ไม่เกินสองครั้ง คือขยายได้อีกสูงสุด 10 ปี เงินนี้ครอบคลุมเงินสมทบพิเศษจากเงินปันผลและดอกเบี้ยทุกจำนวน แต่เป็นการจ่ายขาด กรมสรรพากรจะไม่คืนไม่ว่ากรณีใด และใช้หักกลบกับภาษีที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้คืนไม่ได้

การขยายเวลาเปิดเฉพาะผู้ที่มีภูมิลำเนาโดยกำเนิดอยู่นอกไซปรัส กรมสรรพากรกำหนดขั้นตอนในหนังสือเวียนที่ 2/2026 ลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2026 สำหรับผู้ที่ถูกถือว่ามีภูมิลำเนาในปี 2024-2026 รับคำขอถึง 30 มิถุนายน 2026 หลังจากนั้น ต้องยื่นภายใน 30 มิถุนายนของปีแรกของแต่ละช่วงห้าปี

คำนวณง่าย ๆ การขยายห้าปีเฉลี่ยปีละ 50,000 ยูโร ที่อัตรา 5% เงินสมทบพิเศษจำนวนนี้มาจากเงินปันผลราว 1 ล้านยูโรต่อปี ที่ 17% มาจากดอกเบี้ยราว 294,000 ยูโรต่อปี สำหรับคนส่วนใหญ่การขยายไม่คุ้ม สำหรับผู้ถือพอร์ตที่ให้ดอกเบี้ยจำนวนมาก คุ้มได้ง่าย ๆ

สถานะผู้ไม่มีภูมิลำเนาไม่ครอบคลุมอะไร

• เงินเดือนและกำไรของผู้ประกอบการรายบุคคล ซึ่งเสียภาษีเงินได้ตามอัตราปกติ
• เงินสมทบระบบสุขภาพแห่งชาติ 2.65% ที่คิดจากเงินปันผลและดอกเบี้ยจนรายได้รวมถึง 180,000 ยูโรต่อปี จึงไม่เกิน 4,770 ยูโร
• ภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัส
• ภาษีในประเทศต้นทางของรายได้ หากประเทศนั้นหักภาษี ณ ที่จ่าย

ครอบครัวที่มีเงินทุนมากมักใช้สถานะผู้ไม่มีภูมิลำเนาร่วมกับทรัสต์ระหว่างประเทศของไซปรัส วิธีการทำงานอธิบายในบทความทรัสต์ระหว่างประเทศของไซปรัสของเรา

ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินในไซปรัสปี 2026 เท่าไร

ขายหุ้นมูลค่าล้านยูโรในไซปรัสไม่เสียภาษีแม้แต่เซนต์เดียว ขายอพาร์ตเมนต์ในลิมาซอลเสีย 20% ของกำไร ไซปรัสมีภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน แต่เก็บแคบ ๆ เฉพาะอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัสและบริษัทที่ถืออสังหาริมทรัพย์นั้น

อะไรต้องเสียภาษี

• การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในไซปรัส รวมถึงที่ดิน
• การขายหุ้นของบริษัทที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาด ซึ่งถืออสังหาริมทรัพย์ในไซปรัสโดยตรงหรือผ่านบริษัทอื่น เมื่ออสังหาริมทรัพย์นั้นคิดเป็นอย่างน้อย 20% ของมูลค่าตลาดของหุ้น

จนถึงปี 2026 เกณฑ์ของบริษัทคือ 50% ตอนนี้โครงสร้างโฮลดิ้งที่มีอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัสจึงเข้าข่ายภาษีมากขึ้น อสังหาริมทรัพย์นอกไซปรัสไม่ต้องเสียภาษีนี้ของไซปรัสเลย อัตราเดียว 20% ใช้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ และบริษัทเหมือนกัน

คำนวณภาษีอย่างไร

ราคาซื้อที่ปรับตามเงินเฟ้อด้วยดัชนีราคาผู้บริโภคของไซปรัส นำมาหักจากราคาขาย ภาษีจึงคิดจากกำไรที่แท้จริง ไม่ใช่กำไรตามตัวเลข สำหรับทรัพย์ที่ซื้อก่อนปี 1980 ใช้มูลค่าตลาด ณ 1 มกราคม 1980 แทนราคาซื้อ

ค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐานก็ลดกำไรได้ ค่าธรรมเนียมและค่ากฎหมายตอนซื้อ ค่านายหน้าและค่ากฎหมายตอนขาย และการปรับปรุงที่เพิ่มมูลค่าซึ่งมีใบแจ้งหนี้ โดยปกติยื่นแบบและจ่ายภาษีภายในราวหนึ่งเดือนหลังขาย มิฉะนั้นมีค่าปรับและดอกเบี้ย

ส่วนยกเว้นตลอดชีวิต

ไม่ใช่จำนวนต่อปี แต่เป็นวงเงินตลอดชีวิต ใช้ไปแล้วไม่กลับมา การให้อสังหาริมทรัพย์แก่คู่สมรสหรือบุตรได้รับยกเว้นภาษีนี้ แต่เมื่อผู้รับขายต่อในภายหลัง กำไรคิดจากราคาที่ผู้ให้จ่ายไว้แต่แรก

ตัวอย่างการคำนวณ

อพาร์ตเมนต์ที่ซื้อมา 250,000 ยูโร ขายได้ 350,000 ยูโร และไม่ใช่บ้านหลัก กำไร 100,000 ยูโร (เพื่อความง่าย ไม่นับการปรับตามเงินเฟ้อและค่าใช้จ่าย) หักส่วนยกเว้น 30,000 ยูโร เหลือ 70,000 ยูโร เสียภาษี 20% คือ 14,000 ยูโร นอกจากนี้ผู้ขายจ่ายค่าธรรมเนียม 0.4% ของราคาขายที่ใช้กับการขายอสังหาริมทรัพย์ทุกครั้ง อีก 1,400 ยูโร รวม 15,400 ยูโร หรือ 15.4% ของกำไร

หุ้น พันธบัตร และสินทรัพย์ดิจิทัล

กำไรจากหลักทรัพย์ ทั้งหุ้น พันธบัตร และหน่วยลงทุน ได้รับยกเว้นทั้งภาษีเงินได้และภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน ทั้งบุคคลและบริษัท โดยไม่มีระยะถือครองขั้นต่ำ นี่คือเหตุผลหลักที่ไซปรัสถูกใช้เป็นที่ตั้งบริษัทโฮลดิ้ง กรีซเก็บภาษีกำไรจากหุ้น 15% และบัลแกเรีย 10% (มีข้อยกเว้นสำหรับตลาดหลักทรัพย์ในสหภาพยุโรป)

สินทรัพย์ดิจิทัลอยู่นอกข้อยกเว้นนี้ ตั้งแต่ปี 2026 กำไรจากการขาย แลกเปลี่ยน ให้ หรือใช้ชำระเงิน เสียภาษีอัตราคงที่ 8% และขาดทุนหักได้เฉพาะกับกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลในปีเดียวกัน ยกไปปีถัดไปไม่ได้ การเปรียบเทียบประเทศที่เก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลเบากว่าหรือไม่เก็บเลยอยู่ในบทความสินทรัพย์ดิจิทัลและการย้ายถิ่นของเรา

บริษัทในไซปรัสเสียภาษีอะไรบ้าง

บริษัทไซปรัสจ่ายภาษี 15% ของกำไรในปี 2026 มากกว่าปีก่อน 2.5 จุด ยังต่ำกว่า 22% ของกรีซ แต่สูงกว่า 10% ของบัลแกเรียหนึ่งเท่าครึ่งแล้ว ไซปรัสไม่มีอัตราลดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ไม่มีการยกเว้นภาษีชั่วคราวสำหรับธุรกิจเกิดใหม่ และไม่มีสิทธิประโยชน์รายภูมิภาค

บริษัทถือเป็นบริษัทไซปรัสเมื่อไร

ตั้งแต่การปฏิรูป บริษัทที่จดทะเบียนในไซปรัสเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไซปรัสโดยอัตโนมัติ บริษัทต่างประเทศก็เป็นได้หากบริหารและควบคุมจากไซปรัส อนุสัญญาภาษีซ้อนยังมีลำดับเหนือกว่าหากประเทศอื่นอ้างสิทธิ์ในบริษัท ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากกำไรทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะกำไรของสถานประกอบการถาวรในไซปรัส

อะไรอยู่นอกฐานภาษี

• เงินปันผลที่ได้รับ ภายใต้เงื่อนไขที่ผ่อนคลาย
• กำไรจากการขายหลักทรัพย์ โดยไม่มีเงื่อนไข
• กำไรของสถานประกอบการถาวรในต่างประเทศ ภายใต้เงื่อนไข
• ผลต่างจากอัตราแลกเปลี่ยน ซึ่งเป็นกลางทางภาษี

ตอนนี้ยกขาดทุนไปได้ 7 ปี แทน 5 ปี ในกลุ่มบริษัทที่ถือหุ้นกัน 75% ขึ้นไป หักกลบขาดทุนระหว่างบริษัทได้

ระบบสิทธิประโยชน์

ระบบภาษีพิเศษสำหรับรายได้จากทรัพย์สินทางปัญญา เช่น สิทธิบัตรและซอฟต์แวร์ ยังอยู่ หักได้ 80% ของกำไรที่เข้าเกณฑ์ อัตราที่แท้จริงจึงราว 3% แทน 2.5% เดิม การหักดอกเบี้ยสมมติลดฐานภาษีด้วยดอกเบี้ยสมมติจากทุนใหม่ ไม่เกิน 80% ของกำไรสุทธิ ค่าใช้จ่ายวิจัยและพัฒนาในปี 2025-2030 หักได้เพิ่ม 20% คือ 120%

เกณฑ์ที่ต้องจัดทำเอกสารการกำหนดราคาโอนเต็มรูปแบบ (กฎเรื่องราคาระหว่างบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน) ถูกปรับขึ้น 10 ล้านยูโรต่อปีสำหรับการให้กู้ 5 ล้านสำหรับสินค้า และ 2.5 ล้านสำหรับธุรกรรมอื่น หลักราคาตลาดยังใช้ไม่ว่ากรณีใด กลุ่มบริษัทที่มีรายได้รวม 750 ล้านยูโรขึ้นไปอยู่ภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำโลก 15% ขององค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ

เงินปันผล: จุดจบของการถือว่าแบ่งปันผลแล้ว

กฎถือว่าแบ่งเงินปันผลแล้วถูกยกเลิกสำหรับกำไรตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป เดิมหากบริษัทไม่จ่ายเงินปันผล กฎหมายถือว่า 70% ของกำไรถูกแบ่งแล้วหลังสองปี และเก็บเงินสมทบพิเศษจากผู้ถือหุ้นที่มีภูมิลำเนาในไซปรัส สำหรับกำไรปี 2024 และ 2025 กฎเดิมยังใช้ถึง 31 ธันวาคม 2027

สิ่งที่มาแทนคือเงินสมทบพิเศษ 10% จากเงินปันผลแฝงสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีภูมิลำเนาในไซปรัส เมื่อผู้ถือหุ้นใช้ทรัพย์สินของบริษัทโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย หรือซื้อจากบริษัทต่ำกว่าราคาตลาด รถบริษัทของกรรมการที่ใช้ส่วนตัวคือตัวอย่างคลาสสิก อากรแสตมป์จากสัญญายกเลิกตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 และค่าธรรมเนียมรายปี 350 ยูโรให้สำนักทะเบียนบริษัทยกเลิกตั้งแต่ปี 2024

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินที่จ่ายไปต่างประเทศ

บัญชีดำของสหภาพยุโรป (รายชื่อประเทศที่สหภาพยุโรปเห็นว่าไม่ให้ความร่วมมือด้านภาษี) ปรับปีละสองครั้ง จึงต้องตรวจอัตรา ณ วันที่จ่าย กรมสรรพากรประกาศรายชื่อเขตภาษีต่ำของตัวเองในหนังสือเวียนที่ 1/2026 ลงวันที่ 9 เมษายน 2026 ซึ่งรวมถึงหมู่เกาะบริติชเวอร์จิน หมู่เกาะเคย์แมน เบอร์มิวดา เจอร์ซีย์ เกิร์นซีย์ และเกาะแมน

บริษัทที่ไม่มีสำนักงานหรือพนักงานจริงบนเกาะมีความเสี่ยงกับธนาคารและกับหน่วยงานภาษีของประเทศอื่น สาระทางธุรกิจจริงหมายถึงสำนักงาน กรรมการท้องถิ่นที่ตัดสินใจจริง และพนักงาน ไม่ใช่แค่ที่อยู่จดทะเบียน

ภาษีมูลค่าเพิ่มในไซปรัสอัตราเท่าไร และต้องจดทะเบียนเมื่อไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรามาตรฐานในไซปรัสคือ 19% ต่ำกว่า 24% ของกรีซ 5 จุด และต่ำกว่า 20% ของบัลแกเรีย 1 จุด แต่สูงกว่า 18% ของมอลตา การปฏิรูปปี 2026 ไม่แตะอัตราหลัก

อัตราศูนย์สำหรับสินค้าจำเป็นขยายเวลาด้วยพระราชกฤษฎีกา 337/2025 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2025 จะต่อไปถึงปี 2027 หรือไม่จะตัดสินแยกต่างหาก

อัตรา 5% สำหรับที่อยู่อาศัยแคบ ครอบคลุม 130 ตารางเมตรแรกของบ้านหรืออพาร์ตเมนต์ใหม่มูลค่าไม่เกิน 350,000 ยูโร โดยดีลรวมต้องไม่เกิน 475,000 ยูโร พื้นที่ไม่เกิน 190 ตารางเมตร และผู้ซื้ออยู่เป็นบ้านหลัก 10 ปี ตารางเมตรที่เหลือเสีย 19%

จดทะเบียนเมื่อไร

ต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายใน 12 เดือนที่ผ่านมาเกิน 15,600 ยูโร และต้องยื่นคำขอภายใน 30 วัน จดทะเบียนโดยสมัครใจก่อนหน้านั้นได้ เหมาะเมื่อลูกค้าจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเอง และธุรกิจต้องการขอคืนภาษีซื้อ

รายละเอียดที่ไม่น่ายินดีสำหรับธุรกิจขนาดจิ๋ว บริการที่ซื้อจากผู้ให้บริการต่างประเทศเข้าระบบผู้ซื้อเป็นผู้เสียภาษี (ผู้ซื้อคิดภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ขาย) จึงอาจต้องจดทะเบียนแม้ต่ำกว่าเกณฑ์ การขายให้ผู้บริโภคในประเทศสหภาพยุโรปอื่นอยู่ภายใต้เกณฑ์ 10,000 ยูโรของทั้งสหภาพ และระบบยื่นแบบจุดเดียว (แบบเดียวสำหรับจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้ทุกประเทศในสหภาพยุโรป)

กำหนดเวลาและค่าปรับ

แบบภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นรายไตรมาส ภายในวันที่ 10 ของเดือนที่สองหลังสิ้นไตรมาส ยื่นล่าช้าปรับ 51 ยูโรต่อแบบ จ่ายล่าช้าปรับ 10% ของจำนวนเงินบวกดอกเบี้ย แบบสรุปรายการกับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรปต้องยื่นทุกเดือนภายในวันที่ 15 ล่าช้าปรับ 50 ยูโร

เมื่อเปิดบัญชีนิติบุคคล ธนาคารจะถามว่าบริษัทค้าขายกับใครและในประเทศไหน และคำตอบต้องตรงกับรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม

ประกันสังคมและเงินสมทบระบบสุขภาพแห่งชาติในไซปรัสเท่าไร

นายจ้างในไซปรัสจ่ายเพิ่มอีก 15.4% บนเงินเดือนทุกบาททุกสตางค์ และผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่าย 20.6% ของรายได้ให้ประกันสังคมและระบบสุขภาพแห่งชาติ นี่คือมุมที่แพงที่สุดของระบบไซปรัส และการโฆษณาเรื่องภาษีต่ำมักไม่พูดถึง

เพดานเงินสมทบในปี 2026

เงินสมทบประกันสังคม กองทุนชดเชยการเลิกจ้าง และกองทุนฝึกอบรมในปี 2026 คิดจากเงินเดือนไม่เกิน 68,904 ยูโรต่อปี (5,742 ยูโรต่อเดือน) ส่วนที่เกินไม่ต้องจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ กองทุนความสมานฉันท์ทางสังคมเก็บ 2% ของเงินเดือนทั้งหมดโดยไม่มีเพดาน

ระบบสุขภาพแห่งชาติคิดจากรายได้รวมไม่เกิน 180,000 ยูโรต่อปี รวมเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าเช่า และบำนาญ ยอดสูงสุดต่อผู้จ่ายหนึ่งคนจึงเป็น 4,770 ยูโรต่อปี ผู้รับบำนาญก็จ่าย 2.65% เช่นกัน

ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายจากฐานสมมติ

ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่าย 16.6% ของรายได้ แต่ไม่น้อยกว่าฐานสมมติขั้นต่ำที่สำนักงานประกันสังคมกำหนดไว้สำหรับแต่ละอาชีพ หากรายได้จริงต่ำกว่า เงินสมทบก็ยังคิดจากฐานนั้น ควรตรวจหมวดอาชีพก่อนจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ มิฉะนั้นปีแรกอาจเจอเรื่องไม่คาดคิด

เมื่อไรไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ

พลเมืองสหภาพยุโรปที่ถือหนังสือรับรองเอ 1 (หนังสือที่แสดงว่าผู้ทำงานมีประกันในประเทศบ้านเกิด) อยู่ในระบบประกันสังคมของประเทศบ้านเกิดต่อได้และไม่ต้องจ่ายเงินสมทบระบบสุขภาพแห่งชาติ ผู้รับบำนาญที่ถือหนังสือรับรองเอส 1 (สิทธิ์รับการรักษาที่ประเทศผู้จ่ายบำนาญออกค่าใช้จ่าย) ก็ได้รับยกเว้นเช่นกัน

กฎหนังสือรับรองเอ 1 ไม่ครอบคลุมคนที่ไม่ใช่พลเมืองสหภาพยุโรป หากไม่มีความตกลงทวิภาคีด้านประกันสังคมแยกต่างหาก งานที่ทำจริงในไซปรัสหมายถึงต้องจ่ายเงินสมทบของไซปรัส แม้นายจ้างอยู่ในต่างประเทศ

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัสเมื่อซื้อ ให้เช่า และขาย

ไซปรัสไม่มีภาษีทรัพย์สินรายปีตั้งแต่ปี 2017 และไม่มีภาษีมรดกหรือการให้ เงินจริงจึงจ่ายตอนเข้าและตอนออกจากดีล โดยมีภาษีเงินได้จากค่าเช่าอยู่ระหว่างกลาง

การซื้อ

บ้านใหม่ขายพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม 19% หรือ 5% หากทรัพย์เข้าเกณฑ์สิทธิ์บ้านหลังแรก เมื่อการขายมีภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมโอน ทรัพย์มือสองซื้อโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วกรมที่ดินและการสำรวจจะเก็บค่าธรรมเนียมโอนตามอัตราขั้นบันได ลดให้ 50%

การคำนวณเพื่อให้เห็นภาพสำหรับการขายที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม อากรแสตมป์จากสัญญาซื้อยกเลิกตั้งแต่ปี 2026 ให้อสังหาริมทรัพย์แก่บุตรได้โดยไม่มีค่าธรรมเนียมโอน และแก่คู่สมรสที่ 0.1% ส่วนลด 50% ไม่ใช้กับการให้

การให้เช่า

รายได้จากการให้เช่าระยะยาวเสียภาษีเงินได้จาก 80% ของค่าเช่า และเงินสมทบระบบสุขภาพแห่งชาติ 2.65% เงินสมทบพิเศษจากค่าเช่า (จนถึงปี 2026 ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีภูมิลำเนาจ่าย 3% จาก 75% ของค่าเช่า หรือ 2.25% ของทั้งหมด) ยกเลิกแล้ว การให้เช่าระยะสั้นผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์อาจถือเป็นรายได้ธุรกิจ โดยเฉพาะเมื่อมีบริการแบบโรงแรมเพิ่ม กรณีนี้เสียภาษีเงินได้ตามกฎของผู้ประกอบการรายบุคคล

ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 ค่าเช่าทรัพย์ใด ๆ ในไซปรัสรับได้เฉพาะทางอิเล็กทรอนิกส์ ทั้งการโอนผ่านธนาคาร บัตร หรือวิธีอิเล็กทรอนิกส์อื่น (มาตรา 48 ก ของกฎหมายว่าด้วยการประเมินและจัดเก็บภาษี 4/1978) ผู้ให้เช่ารับเงินสดไม่ได้ และสำหรับผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคล ค่าเช่าที่จ่ายเป็นเงินสดไม่ลดกำไรสุทธิอีกต่อไป

การขาย

กำไรเสียภาษี 20% หลังหักส่วนยกเว้น บวกค่าธรรมเนียม 0.4% ของราคาขาย การคำนวณเต็มอยู่ในหัวข้อภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินด้านบน

การซื้ออสังหาริมทรัพย์ในไซปรัสยังเป็นเส้นทางสู่สิทธิ์พำนักถาวร เงื่อนไขอยู่ในหน้าสิทธิ์พำนักถาวรไซปรัสผ่านการลงทุนของเรา

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีอะไรในไซปรัส

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีให้ไซปรัสเฉพาะรายได้ที่หาได้บนเกาะ และไม่เสียแม้แต่ยูโรเดียวจากเงินปันผล ดอกเบี้ย หรือบำนาญจากต่างประเทศ เงินสมทบพิเศษเพื่อการป้องกันประเทศไม่แตะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เลย เพราะเป็นภาษีเฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีภูมิลำเนาในไซปรัส

รายการที่ต้องเสียภาษี ได้แก่

• เงินเดือนจากงานที่ทำจริงในไซปรัส
• กำไรของสถานประกอบการถาวรบนเกาะ
• ค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัส
• บำนาญจากงานในอดีตในไซปรัส
• ค่าสิทธิสำหรับสิทธิ์ที่ใช้ในไซปรัส

สำหรับบริการทางเทคนิคหรือวิชาชีพที่ทำในไซปรัส และการแสดงของศิลปินหรือนักกีฬา ผู้จ่ายหักภาษี 10% บริษัทไซปรัสจ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ยให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่โดยไม่หักภาษี เว้นแต่ผู้รับจดทะเบียนในประเทศที่อยู่ในบัญชีดำของสหภาพยุโรป หรือในรายชื่อเขตภาษีต่ำของไซปรัส

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่มีอพาร์ตเมนต์ในไซปรัส

การให้เช่าอพาร์ตเมนต์ในไซปรัสเสียภาษีเงินได้อัตราเดียวกับผู้มีถิ่นที่อยู่ และนำ 80% ของค่าเช่าเข้าฐานภาษีเช่นกัน ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 ค่าเช่าแบบนี้รับได้เฉพาะทางอิเล็กทรอนิกส์ การขายอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัสเป็นกรณีเดียวที่ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเต็ม 20% ของกำไรบวกค่าธรรมเนียม 0.4% เหมือนผู้มีถิ่นที่อยู่ทุกประการ และได้ส่วนยกเว้นตลอดชีวิตเท่ากัน

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่เป็นเจ้าของบริษัทไซปรัส

บริษัทเองเสียภาษี 15% จากกำไร และเงินปันผลไปถึงเจ้าของที่ไม่มีถิ่นที่อยู่โดยไม่เสียภาษีไซปรัส จากนั้นประเทศที่เจ้าของอาศัยอยู่เก็บภาษีตามกฎของตัวเอง ด้วยเหตุนี้ โครงสร้างที่บริษัทอยู่ในไซปรัสแต่เจ้าของอยู่ที่อื่นมักประหยัดได้น้อยกว่าที่คิด หากไม่ย้ายมาเกาะ ข้อได้เปรียบหลักของไซปรัส คือเงินสมทบพิเศษ 0% สำหรับผู้ไม่มีภูมิลำเนา จะใช้ไม่ได้

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ยื่นแบบ 1 เฉพาะเมื่อมีรายได้จากแหล่งในไซปรัสที่ต้องเสียภาษี ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เปิดบัญชีธนาคารในไซปรัสได้ แต่การตรวจแหล่งที่มาของเงินจะละเอียด ธนาคารจะถามว่าเงินมาจากไหนและขอเอกสารพิสูจน์

ต้องยื่นแบบภาษีไซปรัสเมื่อไร และการตรวจสอบบัญชีบังคับไหม

สำหรับปี 2026 บริษัทไซปรัสยื่นแบบและจ่ายภาษีส่วนที่เหลือภายใน 31 มกราคม 2028 การปฏิรูปเลื่อนการยื่นเร็วขึ้นสองเดือน (เดิมคือ 31 มีนาคมของปีที่สองหลังปีภาษี) และการจ่ายครั้งสุดท้ายช้าลงหกเดือน (เดิมคือ 1 สิงหาคมของปีถัดไป)

กำหนดเวลาของบุคคลมักถูกขยายเป็นประจำ สำหรับปี 2025 ลูกจ้าง ผู้รับบำนาญ และผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายได้เกิน 19,500 ยูโรและไม่ต้องมีงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว ได้รับอนุญาตให้ยื่นถึง 31 ตุลาคม 2026 และจ่ายส่วนที่เหลือภายในวันเดียวกันโดยไม่มีดอกเบี้ย (มติคณะรัฐมนตรี 260/2026 ลงวันที่ 12 มิถุนายน 2026) ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มียอดขายเกิน 120,000 ยูโรต่อปี (เดิม 70,000 ยูโร) ต้องจัดทำงบการเงินที่ตรวจสอบแล้วเหมือนบริษัท

ภาษีล่วงหน้าจ่ายตามประมาณการกำไรของผู้เสียภาษีเอง หากประมาณการสุดท้ายต่ำกว่า 75% ของภาษีจริง จะเก็บเพิ่ม 10% จากส่วนต่าง แก้ประมาณการได้จนถึง 31 ธันวาคม

ค่าปรับและดอกเบี้ย

การปฏิรูปทำให้ค่าปรับขึ้นกับขนาดของผู้เสียภาษี ยื่นแบบล่าช้า บุคคลปรับ 150 ยูโร บริษัทปรับ 250 ยูโร และบริษัทที่มียอดขายหรือสินทรัพย์เกิน 1 ล้านยูโรปรับ 500 ยูโร หากยังไม่ส่งเอกสารหลังกรมสรรพากรขออย่างเป็นทางการ ค่าปรับเพิ่มเป็น 300 ยูโรสำหรับบุคคล และ 500 หรือ 1,000 ยูโรสำหรับบริษัท จ่ายล่าช้าเพิ่ม 5% ของจำนวนเงิน และอีก 5% หากหนี้ยังค้างอยู่สองเดือนต่อมา บวกดอกเบี้ย 3.5% ต่อปีในปี 2026 ลดจาก 5.5% ในปี 2025

การตรวจสอบบัญชีบังคับไหม

บังคับ บริษัทไซปรัสจัดทำงบการเงินตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศทุกปีและให้ตรวจสอบ แม้ไม่ได้ทำธุรกิจเลย ไม่มีการยกเว้นทั้งหมด บริษัทเอกชนขนาดเล็กอาจใช้การสอบทานตามมาตรฐานงานสอบทาน 2400 แทนการตรวจสอบ (มาตรฐานสากลสำหรับการสอบทานแบบให้ความเชื่อมั่นจำกัด ถูกและง่ายกว่าการตรวจสอบ)

เงื่อนไขสำหรับรอบบัญชีที่เริ่มตั้งแต่ 6 กุมภาพันธ์ 2026 ยอดขายต่ำกว่า 300,000 ยูโร (เดิม 200,000) สินทรัพย์รวมต่ำกว่า 500,000 ยูโร ทั้งสองข้อติดต่อกันสองปี การสอบทานยังต้องทำโดยผู้สอบบัญชีที่มีใบอนุญาต

ข้อสรุปในทางปฏิบัติ บริษัทไซปรัสมีค่าใช้จ่ายทุกปีไม่ว่ายอดขายจะเป็นเท่าไร การทำบัญชี การตรวจสอบหรือการสอบทาน และแบบ 32 คืองบประมาณประจำที่ต้องวางแผนก่อนตั้งบริษัท การดูแลรายปีรวมอะไรบ้างอธิบายในหน้าการตรวจสอบบัญชีและการทำบัญชีของบริษัทไซปรัสของเรา

คนรัสเซียเสียภาษีอะไรในไซปรัส และเกิดอะไรขึ้นกับอนุสัญญาภาษีซ้อน

ตั้งแต่ 8 สิงหาคม 2023 อัตราลดตามอนุสัญญารัสเซีย-ไซปรัสไม่ใช้อีกต่อไป กฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียฉบับที่ 585 ระงับมาตรา 5-22, 24, 27 และ 29 ของอนุสัญญาที่ลงนามในนิโคเซียเมื่อ 5 ธันวาคม 1998 เงินที่จ่ายจากรัสเซียถูกหักภาษีตามอัตราภายในของรัสเซีย ไม่ใช่อัตราลดตามอนุสัญญา

แต่อนุสัญญายังไม่ถูกยกเลิก มาตรา 23 ว่าด้วยการขจัดการเก็บภาษีซ้อนและมาตราว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลไม่ถูกระงับ การเครดิตภาษีจึงยังใช้ได้โดยทั่วไป กฎหมายไซปรัสยังให้เครดิตภาษีต่างประเทศฝ่ายเดียวแม้ไม่มีอนุสัญญา โดยให้ไม่เกินภาษีไซปรัสจากรายได้เดียวกัน และส่วนที่เกินไม่คืน

รายชื่อเขตปลอดภาษีของรัสเซีย

ไซปรัสอยู่ในรายชื่อทั่วไปของเขตปลอดภาษีของกระทรวงการคลังรัสเซีย (คำสั่งเลขที่ 86 ลงวันที่ 05.06.2023) แต่ไม่อยู่ในรายชื่อพิเศษที่ใช้กับกฎภาษีกำไรบางส่วน รวมถึงกฎเรื่องกำไรของบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม (คำสั่งเลขที่ 35 ลงวันที่ 28.03.2024) รายชื่อพิเศษอนุมัติสำหรับปี 2024-2026 สถานะของไซปรัสสำหรับปี 2027 จึงต้องตรวจกับคำสั่งฉบับใหม่ก่อนวางแผนการจ่ายเงินจำนวนมาก

กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมและถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย

ตราบที่เจ้าของบริษัทไซปรัสยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย กำไรของบริษัทอาจถูกเก็บภาษีในรัสเซียในฐานะกำไรของบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม และต้องแจ้งการถือหุ้นต่อหน่วยงานภาษี วิธีทำตามหน้าที่เหล่านี้อยู่ในหน้าการแจ้งและรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียใช้กับทุกคนที่อยู่ในรัสเซีย 183 วันขึ้นไปภายใน 12 เดือนติดต่อกัน (มาตรา 207 ของประมวลรัษฎากรรัสเซีย) และหลังจากพ้นสถานะนั้นแล้วเท่านั้น โครงสร้างในไซปรัสจึงเริ่มประหยัดได้จริง

ประเทศในเครือรัฐเอกราช

อนุสัญญากับประเทศส่วนใหญ่ในภูมิภาคทำงานตามปกติ รวมถึงอาร์เมเนีย เบลารุส จอร์เจีย คาซัคสถาน มอลโดวา และยูเครน ไซปรัสมีอนุสัญญาที่มีผลบังคับรวมกว่า 60 ฉบับ ควรตรวจรายชื่อและพิธีสารปัจจุบันกับทะเบียนของกรมสรรพากรไซปรัสก่อนวางโครงสร้างการจ่ายเงินใด ๆ

แก้ปัญหาถิ่นที่อยู่สองประเทศอย่างไร

เมื่อเงื่อนไขเดิมของกฎ 60 วันหายไป การมีถิ่นที่อยู่สองประเทศกลายเป็นเรื่องปกติ อนุสัญญาแก้ด้วยการทดสอบเป็นลำดับ บ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่พักอาศัยเป็นปกติ สัญชาติ และสุดท้ายคือการเจรจาระหว่างหน่วยงานภาษีสองประเทศ กระบวนการช้า การรับสถานะไซปรัสโดยไม่ปิดถิ่นที่อยู่ในประเทศเดิมจึงเป็นความคิดที่ไม่ดี

ภาษีที่ไหนต่ำกว่า: ไซปรัส มอลตา กรีซ บัลแกเรีย หรือสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

ดูที่อัตราตามป้าย ไซปรัสไม่ใช่แชมป์ บัลแกเรียเก็บ 10% ทั้งบุคคลและบริษัท และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่เก็บภาษีเงินได้บุคคลเลย ไพ่ตายของไซปรัสต่างออกไป คือ 0% จากเงินปันผลและการขายหุ้นสำหรับผู้ไม่มีภูมิลำเนาภายในสหภาพยุโรป โดยไม่มีค่าเข้าระบบ

ใครได้เปรียบในไซปรัส

ไซปรัสชนะกรีซและมอลตาสำหรับนักลงทุนและเจ้าของธุรกิจขนาดกลาง ภาษีเหมาจ่าย 100,000 ยูโรต่อปีของกรีซและค่าเข้า 500,000 ยูโรคุ้มเฉพาะรายได้สูงมาก ส่วนระบบของมอลตาต้องเก็บเงินไว้นอกมอลตา ในไซปรัส เงินปันผลและเงินจากการขายหุ้นรับเข้าบัญชีในประเทศได้เลย

ใครไปประเทศเพื่อนบ้านดีกว่า

ไซปรัสแพ้บัลแกเรียเรื่องเงินเดือนและอาชีพอิสระ อัตราคงที่ 10% เทียบกับอัตราสูงสุด 35% และเงินสมทบ 20.6% สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เหนือกว่าไซปรัสเกือบทุกด้าน ยกเว้นการเป็นสมาชิกสหภาพยุโรป เครือข่ายอนุสัญญาภาษีซ้อน และการเข้าถึงตลาดยุโรป

ภาพรวมเต็มที่ครอบคลุมหลายสิบประเทศอยู่ในหน้าภาษีรายประเทศของเรา

เสียภาษีในไซปรัสเท่าไร: เจ็ดตัวอย่างการคำนวณปี 2026

เงิน 60,000 ยูโรเท่ากันเสียภาษีในไซปรัสต่างกันมาก 24.5% สำหรับเงินเดือนเมื่อรวมเงินสมทบ ขณะที่เงินปันผลของเจ้าของที่ไม่มีภูมิลำเนามีเพียงเงินสมทบระบบสุขภาพแห่งชาติ 2.65% ด้านล่างคือการคำนวณอย่างง่ายเพื่อให้เห็นภาพตามอัตราปี 2026 ไม่รวมค่าลดหย่อนครอบครัวและผลของอนุสัญญา

คำนวณตัวเลขอย่างไร

ตัวอย่างแรก ประกันสังคม 8.8% และระบบสุขภาพแห่งชาติ 2.65% ลดฐานภาษี เงินได้สุทธิเหลือ 53,130 ยูโร และภาษีตามอัตราคือ 7,839 ยูโร ตัวอย่างที่สอง สิทธิ์ 50% ตัด 30,000 ยูโรออกจากฐาน ค่าลดหย่อนเงินสมทบชนเพดาน 1/5 ของ 30,000 ยูโรที่เหลือ และภาษีลดเหลือ 400 ยูโร เงินสมทบยังคิดจากเงินเดือนเต็ม

สำหรับผู้เชี่ยวชาญไอทีเงินเดือน 100,000 ยูโร ประกันสังคมหยุดที่เพดาน 68,904 ยูโร เงินสมทบจึงเป็น 6,064 ยูโร ไม่ใช่ 8,800 สิทธิ์ 50% ประหยัดได้ราว 15,900 ยูโรต่อปี หรือกว่า 270,000 ยูโรตลอด 17 ปีของสิทธิ์ที่เงินเดือนเท่าเดิม (การคำนวณเพื่อให้เห็นภาพ ไม่ปรับตามเงินเฟ้อ)

ตัวอย่างผู้ประกอบอาชีพอิสระแสดงประเด็นสำคัญ การทำงานให้ตัวเองในไซปรัสแพงกว่าการเป็นลูกจ้างด้วยเงินเท่ากัน เพราะอัตราเงินสมทบ 16.6% และระบบสุขภาพแห่งชาติ 4% ลูกจ้างเงินเดือน 80,000 ยูโรที่ไม่มีสิทธิประโยชน์จะจ่ายราว 27% ของรายได้ ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีกำไรเท่ากันจ่าย 32.7%

สรุปได้ว่าอะไร

สิ่งที่ถูกในไซปรัส เงินปันผลของเจ้าของที่ไม่มีภูมิลำเนา (ราว 17% รวมภาษีนิติบุคคลของบริษัท) การขายหลักทรัพย์ (0%) มรดกและการให้ (ไม่มีภาษี) สิ่งที่แพง อาชีพอิสระโดยไม่มีบริษัท และเงินเดือนสูงโดยไม่มีสิทธิ์ 50%

ไซปรัสคุ้มไม่ใช่ด้วยตัวเอง แต่ในรูปแบบเฉพาะ บริษัทบวกสถานะผู้ไม่มีภูมิลำเนาบวกเงินปันผล หรือการจ้างงานเงินเดือน 55,000 ยูโรขึ้นไปพร้อมสิทธิ์ 50% แบบไหนเหมาะกับรายได้ของคุณ จะชัดเจนเมื่อคำนวณด้วยตัวเลขจริงเท่านั้น และผู้เชี่ยวชาญของ Murblz คำนวณให้ได้

หลุมพราง: ภาษีไซปรัสไม่เหมาะกับใคร

ความผิดพลาดที่แพงที่สุดในไซปรัสยังคงเป็นการคำนวณด้วยตัวเลขปี 2025 อัตรา 12.5% และเกณฑ์ 19,500 ยูโรเป็นอดีตแล้ว และโครงสร้างเก่าครึ่งหนึ่งก็หายไปพร้อมกัน

ผิดพลาดบ่อยที่สุดตรงไหน

• ถิ่นที่อยู่สองประเทศ เมื่อเงื่อนไขเดิมของกฎ 60 วันหายไป คุณอาจเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไซปรัสขณะที่ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ที่อื่น สองแบบแสดงรายการภาษีและข้อพิพาทตามอนุสัญญาเป็นสถานการณ์จริงหากไม่ปิดถิ่นที่อยู่เดิม
• บริษัทที่ไม่มีสาระทางธุรกิจ การจดทะเบียนทำให้บริษัทเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไซปรัส แต่หากบริหารจริงจากประเทศอื่น ประเทศนั้นอาจอ้างสิทธิ์ในกำไรตามอนุสัญญา สำหรับเจ้าของที่ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย ยังมีกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมเพิ่มอีก
• กำไรเก่า เงินปันผลจากกำไรก่อนปี 2026 เสีย 17% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีภูมิลำเนาในไซปรัสจนถึงสิ้นปี 2031 และการถือว่าแบ่งปันผลแล้วสำหรับกำไรปี 2024-2025 ใช้ถึงสิ้นปี 2027
• เงินปันผลแฝง การที่ผู้ถือหุ้นใช้รถหรืออพาร์ตเมนต์ของบริษัทส่วนตัว หรือซื้อทรัพย์สินของบริษัทต่ำกว่าราคาตลาด ตอนนี้ต้องเสียเงินสมทบพิเศษ 10% หากผู้ถือหุ้นมีภูมิลำเนาในไซปรัส
• ค่าเช่าเงินสด ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 รับค่าเช่าได้เฉพาะทางอิเล็กทรอนิกส์ และบริษัทหักค่าใช้จ่ายที่จ่ายเป็นเงินสดไม่ได้
• ขาดทุนจากสินทรัพย์ดิจิทัล ขาดทุนจากสินทรัพย์ดิจิทัลหักได้เฉพาะกับกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลในปีเดียวกัน และยกไปปีถัดไปไม่ได้
• ธนาคาร สถานะทางภาษีอย่างเดียวไม่ได้เปิดบัญชีให้ ธนาคารตรวจแหล่งที่มาของเงินและเหตุผลทางธุรกิจแยกต่างหาก วิธีเตรียมตัวอยู่ในหน้าการเปิดบัญชีธนาคารของเรา

ไซปรัสไม่เหมาะกับใคร

ฟรีแลนซ์และผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีบริษัท และมีรายได้ 50,000 ยูโรขึ้นไป เกือบหนึ่งในสามของรายได้หมดไปกับภาษีและเงินสมทบ และงานเดียวกันมีต้นทุนต่ำกว่าอย่างเห็นได้ชัดในบัลแกเรียหรือสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

คนที่เคยอยู่ไซปรัส ใน 15 ปีที่ผ่านมา สิทธิ์ 50% ปิดสำหรับพวกเขา และเงินเดือนสูงเสียภาษีเกือบเท่ายุโรปภาคพื้นทวีป

คนที่ไม่พร้อมจะอยู่บนเกาะ กฎ 60 วันต้องมีบ้าน งาน หรือตำแหน่งกรรมการจริงในไซปรัส ไม่ใช่แค่ตั๋วเครื่องบิน

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย อนุสัญญาถูกระงับ กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมใช้บังคับ และประโยชน์ส่วนใหญ่ของโครงสร้างในไซปรัสถูกกินไป

นักเก็งกำไรอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัส 20% ของกำไร ค่าธรรมเนียม 0.4% และค่าใช้จ่ายในการซื้อทำให้การขายต่ออย่างรวดเร็วไม่คุ้ม

เหมาะกับใคร เจ้าของบริษัทที่อยู่ได้ด้วยเงินปันผล นักลงทุนในหลักทรัพย์ ลูกจ้างที่มีรายได้ 55,000 ยูโรขึ้นไป และผู้รับบำนาญที่มีบำนาญจากต่างประเทศ สำหรับพวกเขา ไซปรัสยังเป็นหนึ่งในประเทศที่คุ้มค่าทางภาษีที่สุดในสหภาพยุโรป

อะไรทำให้ภาษีไซปรัสน่าสนใจในปี 2026

คำถามที่พบบ่อย