2026年塞浦路斯税制：外籍人士的税种和税率

塞浦路斯有哪些税，税制如何运作

塞浦路斯对出售股票、遗产或赠与分文不取，却对每年超过72,000欧元的工资每一欧元征35%。这个矛盾一句话概括了整个塞浦路斯税制：资本税轻，劳动税接近欧洲水平。

规则在2026年1月1日发生了明显变化。议会于2025年12月22日通过税制改革，相关法律于2025年12月31日刊登在政府公报上。企业所得税从12.5%提高到15%，本地居民的股息税从17%降至5%，每位居民的免税额提高到22,000欧元，印花税（按所签合同价值征收的税）被取消。

对企业，税率被拉高到经济合作与发展组织（发达经济体俱乐部）推动的15%全球最低税。对个人，则新增了家庭扣除和津贴。任何仍基于2025年数字的方案，现在都在两个方向上同时出错。

塞浦路斯税制的三大支柱

第一个支柱是按0-35%税率表征收的个人所得税：针对工资、个体经营利润、养老金和租金。第二个是国防特别税：只有住所在塞浦路斯的居民才缴纳的、针对股息和利息的单独税种。住所是法律视为纳税人永久家园的国家；详见下文非本籍居民部分。

第三个支柱是社会保险和国民医疗体系缴款（国家医疗服务）。岛上每位居民都要向国民医疗体系缴款，包括股息、利息和租金。

塞浦路斯纳税年度为日历年。税收由财政部下属的塞浦路斯税务局征收。居民就全球收入纳税，非居民只就来源于塞浦路斯的收入纳税，所以每次计算都从居民身份问题开始。

怎样成为塞浦路斯税务居民：183天和60天规则

在岛上住60天就足以成为塞浦路斯税务居民。在欧洲大部分地区，门槛是183天。但这条捷径只有同时满足几个条件才会打开，塞浦路斯税务局会逐一核查。

183天规则

一个日历年内在塞浦路斯停留超过183天，自动成为税务居民。这种情况下法律不要求在岛上有住所、工作或收入。塞浦路斯国内法根本没有重要利益中心检验：它只出现在避免双重征税协定中，即两个国家都主张同一纳税人为居民时。

60天规则

第二条途径是为经常出行的人设计的。2026年必须同时满足以下所有条件：

• 一个日历年内在塞浦路斯至少60天；
• 在任何其他单一国家合计不超过183天；
• 年内任何时候在塞浦路斯经营业务、受雇，或担任塞浦路斯税务居民公司的董事；
• 在塞浦路斯保有永久住所，自有或租赁均可。

如果工作、业务或董事职务在年底前结束，当年的60天居民身份就会失去。改革取消了旧的“不是任何其他国家税务居民”的条件。纸面上这条路更简单了；实践中出现了新风险：两个国家可能同时要求申报，争议就要按避免双重征税协定解决。

天数怎么算

抵达塞浦路斯当天算在塞浦路斯的一天，离开当天算在境外的一天。同一天抵达又离开算在塞浦路斯的一天；同一天离开又返回算在境外的一天。审计时税务机关会要求出示护照印章、登机牌、租约和银行卡流水，所以从第一天起就值得记出行日志。其他国家如何计算天数，见我们关于税务居民和183天规则的文章。

年中搬家

塞浦路斯不分割纳税年度：身份按整整十二个月判定。7月初搬来，仍可能住满183天。9月搬来就只剩60天规则，而且要已经有工作或董事职务以及租好的住房。搬家前的几个月由原居住国按自己的规则征税，而它的退出条件往往比塞浦路斯的进入条件更严格。

税务身份和在塞浦路斯居住的权利是两回事

身份由塞浦路斯税务局签发的税务居民证明确认。证明本身不给予在岛上居住的权利。非欧盟公民需要居留许可：选择见我们的塞浦路斯居留许可页面，外国公司的远程雇员还有单独的数字游民签证。

塞浦路斯税务居民：183天和60天，如何取得

塞浦路斯提供两条途径。第一条是一个日历年内在岛上超过183天。第二条是60天，前提是您在塞浦路斯有工作或业务以及自有或租赁的住房，且在任何其他国家都不超过183天。

抵达当天算在塞浦路斯的一天，离开当天不算。居民就全球收入缴纳0-35%的个人所得税，住所不在塞浦路斯的新来者享受优惠。身份由塞浦路斯税务局的证明确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：60天规则漏掉一个条件，就拿不到证明。Murblz 的协助能消除这些风险：我们核查条件，计算天数，并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年塞浦路斯个人所得税税率是多少

在塞浦路斯，每年首22,000欧元收入完全不征税；改革前门槛是19,500欧元。35%的最高税率现在从72,001欧元起，而不是60,001欧元。没有大区或市镇附加税：全国统一一张税率表。

这张税率表适用于工资、个体经营利润、塞浦路斯养老金和租金。租金按80%征税：法律把20%作为名义上的维修和保养扣除。股息和利息完全免缴个人所得税，改为缴纳国防特别税。

占收入的比例是多少

示意计算，未计扣除和缴款。在中低收入水平上税率表很温和：30,000欧元的税比保加利亚10%的单一税率还低。到150,000欧元时，实际税率已接近欧洲大陆，另外还有社会保险和国民医疗体系缴款。

2026年新增了哪些扣除

家庭扣除取决于收入。上限为单身纳税人每年40,000欧元，家庭为100,000欧元（最多两个孩子）、150,000欧元（三或四个孩子）或200,000欧元（五个或以上）。只有按时申报的人才能享受。

示意计算：一位有三个孩子、家庭收入150,000欧元以内的单亲母亲，可从税基中扣除7,500欧元（2,000 + 2,500 + 3,000）。按30%的税率，每年约节省2,250欧元。

现在几乎人人都要申报

TD1申报表（年度个人申报表）现在对25至70岁的所有税务居民都是强制性的，即使没有收入。以前许多工资不高的雇员不申报。逾期申报罚款至少150欧元，并失去当年的家庭扣除。

外籍人士和IT专业人员在塞浦路斯享受哪些税收优惠

在塞浦路斯首次就业、年薪超过55,000欧元的专业人员，17年内只就一半工资缴纳个人所得税。年薪100,000欧元时，含缴款在内的总负担从收入的29%降至13%（见下文计算示例）。对IT雇员来说，这是选择这个岛最有力的理由。

这些优惠不能叠加：50%和20%只能选其一。25%的优惠只适用于以前住过塞浦路斯的人，所以首次来的外国人不能申请。三者都只减少个人所得税：社会保险和国民医疗体系缴款按全额工资收取。

员工期权按8%征税

对科技公司，改革又加了一张牌。雇员或董事根据经批准的雇主计划获得的期权和股份收益，按8%的单一税率征税。限额：每年不超过年薪的两倍，十年内不超过100万欧元，超出部分按普通税率表征税。没有这一制度，高薪下同样的收益最高要按35%征税。

自由职业者和个体经营者的算法不同

自雇人士不能享受只针对受雇的50%优惠。他们还要缴16.6%的社会保险和4%的国民医疗体系缴款。所以塞浦路斯的IT自由职业者通常通过自己的公司工作：利润按15%征税，非本籍居民（住所不在塞浦路斯的居民，下一节解释）的股息只需缴2.65%的国民医疗体系缴款。如何设立和运营这样的公司，见我们的塞浦路斯公司注册页面。

境外养老金：5%还是按税率表

养老金领取人每年可以选择：境外养老金按普通税率表纳税，或对每年超过5,000欧元的部分缴5%（改革前免税部分为3,420欧元）。选择并不显而易见。养老金20,000欧元时，普通税率表税款为零，而单一税率要缴750欧元。大约27,700欧元以内税率表更便宜；超过这个数，5%的单一税率更划算（示意计算，未计其他收入和缴款）。

塞浦路斯非本籍居民身份能给什么，能省多少

移居塞浦路斯的外国人，17年内不就全球股息和利息缴纳国防特别税。每年领取200,000欧元股息的企业主，与本地居民相比每年节省10,000欧元；利息200,000欧元的，节省34,000欧元（示意计算）。

诀窍在于住所这个概念。住所源自英国法：是纳税人视为永久家园的国家。有出生时取得的原始住所和选择住所。只有住所在塞浦路斯的居民才缴国防特别税。移居的外国人通常不是，所以成为非本籍居民。

这一身份没有单独的许可。它由事实产生，在纳税申报中注明，如果税务局要求，再用出生和以往居住地的文件证明。

身份何时结束，延期要花多少

过去20年中有17年是塞浦路斯税务居民的人，在国防特别税上视为住所在塞浦路斯。自2026年起，可以每五年缴纳250,000欧元延长身份，最多两次，即最多再延10年。这笔款项涵盖任何金额股息和利息的国防特别税，但不可退还：税务局在任何情况下都不会退款，也不能用应退给纳税人的税款抵销。

只有原始住所在塞浦路斯以外的人才能延期。税务局在2026年5月29日第2/2026号通函中规定了程序。对2024-2026年被视为住所在塞浦路斯的人，申请截至2026年6月30日；之后，申请须在每个五年期第一年的6月30日前提交。

账很简单。五年延期平均每年50,000欧元。按5%的税率，这么多国防特别税来自每年约100万欧元的股息；按17%，来自每年约294,000欧元的利息。对大多数人来说延期不划算；对持有大额生息资产组合的人来说很容易划算。

非本籍居民身份不涵盖什么

• 工资和个体经营利润，按普通个人所得税税率表征税；
• 2.65%的国民医疗体系缴款，对股息和利息收取，直到总收入达到每年180,000欧元，所以最多4,770欧元；
• 塞浦路斯房产的资本利得税；
• 收入来源国的税，如果它在源头预扣。

资本雄厚的家庭常把非本籍居民身份与塞浦路斯国际信托结合使用：原理见我们关于塞浦路斯国际信托的文章。

2026年塞浦路斯资本利得税是多少

在塞浦路斯出售价值一百万欧元的股票，一分钱税都不用缴。在利马索尔卖一套公寓，要缴收益的20%。塞浦路斯确实有资本利得税，但范围很窄：塞浦路斯房产和持有房产的公司。

什么要征税

• 处置位于塞浦路斯的房产，包括土地；
• 处置直接或通过其他公司持有塞浦路斯房产的非上市公司股份，且该房产至少占股份市值的20%。

2026年前公司门槛为50%，所以现在更多持有塞浦路斯房产的控股架构被纳入征税范围。塞浦路斯以外的房产完全不缴塞浦路斯资本利得税。居民、非居民和公司统一适用20%的税率。

税款如何计算

从售价中减去按塞浦路斯消费价格指数进行通胀调整后的购买价格。因此按实际收益而不是名义收益征税。1980年前购买的房产，用1980年1月1日的市值代替购买价格。

有凭证的费用也能减少收益：购买时的手续费和律师费、出售时的中介费和律师费，以及有发票的资本性改良。通常在出售后约一个月内申报并缴税；否则会有罚款和利息。

终身豁免

这些不是年度额度，而是终身限额：用掉的部分不会恢复。把房产赠与配偶或子女免缴资本利得税，但受赠人日后出售时，收益从赠与人当初的购买价格算起。

计算示例

一套以250,000欧元购买、以350,000欧元出售的公寓，不是主要住所。100,000欧元的收益（为简便不计指数调整和费用）减去30,000欧元豁免，剩70,000欧元按20%征税，即14,000欧元。此外，卖方还要按售价缴纳适用于所有房产处置的0.4%征费：另1,400欧元。合计15,400欧元，即收益的15.4%。

股票、债券和加密资产

证券（股票、债券、基金份额）收益对个人和公司都免缴个人所得税和资本利得税，没有最短持有期。这是塞浦路斯被用作控股司法管辖区的主要原因。希腊对股票收益征15%，保加利亚征10%（欧盟交易所有豁免）。

加密资产不在这项豁免之内。自2026年起，出售、兑换、赠与或用其付款的收益按8%的单一税率征税，亏损只能抵消同一年的加密资产收益，不能结转。加密资产税更轻或免税的国家对比，见我们的加密资产与移居综述。

公司在塞浦路斯缴什么税

2026年塞浦路斯公司要交出利润的15%，比一年前高2.5个百分点。这仍低于希腊的22%，但已是保加利亚10%的一倍半。塞浦路斯没有小企业低税率，没有初创企业免税期，也没有地区激励。

什么时候公司算塞浦路斯公司

改革后，在塞浦路斯注册成立的公司自动成为塞浦路斯税务居民。在塞浦路斯管理和控制的外国公司也可以成为居民。如果另一国主张该公司为居民，仍以避免双重征税协定为准。居民就全球利润纳税；非居民只就塞浦路斯常设机构的利润纳税。

什么不计入税基

• 收到的股息，条件放宽；
• 出售证券的收益，无条件；
• 境外常设机构的利润，有条件；
• 汇兑差额，税收中性。

亏损现在可以结转7年，而不是5年。在持股75%或以上的集团内，可以在公司之间相互抵消。

优惠制度

知识产权盒（专利和软件等知识产权收入的优惠制度）保留下来：合格利润的80%可以扣除，所以实际税率约为3%，而不是以前的2.5%。名义利息扣除按新股本的名义利息减少税基，最多为应税利润的80%。2025-2030年的研发支出可以加计20%扣除，即按120%扣除。

需要完整转让定价文档（关联公司间价格规则）的门槛已经提高：融资每年1,000万欧元，商品500万欧元，其他交易250万欧元。独立交易原则无论如何都适用。合并收入7.5亿欧元或以上的集团适用第二支柱，即经济合作与发展组织15%全球最低税规则。

股息：视同分配的终结

2026年起的利润取消了视同股息分配。以前，如果公司不派股息，法律在两年后把其利润的70%视为已分配，并向住所在塞浦路斯的股东征收国防特别税。2024和2025年的利润仍适用旧规则，直到2027年12月31日。

取而代之的是对住所在塞浦路斯的居民的变相股息征收10%的国防特别税：股东无偿使用公司资产或低于市价从公司购买时。董事私用公司车是典型例子。合同印花税自2026年1月1日起取消，向公司注册处缴纳的每年350欧元征费自2024年起取消。

向境外付款的预扣税

欧盟黑名单（欧盟认为在税务上不合作的国家名单）每年更新两次，所以税率要按付款日核对。税务局在2026年4月9日第1/2026号通函中公布了自己的低税司法管辖区名单：其中包括英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大、泽西岛、根西岛和马恩岛等。

在岛上没有实际办公室或员工的公司，在银行和其他国家税务机关那里都有风险。真正的实质意味着办公室、真正做决策的本地董事和员工，而不只是一个注册地址。

塞浦路斯增值税税率是多少，什么时候必须登记

塞浦路斯标准增值税为19%。比希腊的24%低5个百分点，比保加利亚的20%低1个百分点，但高于马耳他的18%。2026年改革没有动主税率。

基本商品零税率由2025年11月21日第337/2025号法令延长。是否延续到2027年将另行决定。

住房5%的税率范围很窄。它适用于价值350,000欧元以内的新房或新公寓的前130平方米，前提是交易总额不超过475,000欧元、面积不超过190平方米，且买方作为主要住所居住10年。其余面积按19%征税。

什么时候登记

过去12个月营业额超过15,600欧元的必须登记，须在30天内申请。也可以提前自愿登记。当客户本身也登记了增值税、企业想收回进项增值税时，这样做有意义。

对微型企业有个不愉快的细节：从外国供应商购买的服务适用反向征收（由买方而不是供应商缴纳增值税），所以即使低于门槛也可能需要登记。向其他欧盟国家消费者的销售适用欧盟统一的10,000欧元门槛和一站式服务（向各欧盟国家缴纳增值税的单一申报）。

期限和罚款

增值税按季度申报，在季度结束后第二个月的10日前提交。逾期申报每份罚51欧元；逾期缴税罚金额的10%另加利息。增值税信息交换系统申报（与欧盟增值税登记企业交易的汇总）每月15日前提交，逾期罚50欧元。

开立公司账户时，银行会问公司与谁交易、在哪些国家，这些回答必须与增值税申报一致。

塞浦路斯的社会保险和国民医疗体系缴款是多少

塞浦路斯的雇主在每份工资之外还要再付15.4%，自雇人士要把收入的20.6%交给社会保险和国民医疗体系。这是塞浦路斯税制中最贵的一角，低税宣传通常对此闭口不谈。

2026年的缴款上限

2026年社会保险、裁员基金和培训基金缴款按每年68,904欧元（每月5,742欧元）以内的工资计算。超过部分免缴这些缴款。社会凝聚基金按全部工资的2%收取，没有上限。

国民医疗体系缴款按每年180,000欧元以内的总收入计算，包括股息、利息、租金和养老金。因此每人每年最多4,770欧元。养老金领取人也缴2.65%。

自雇人士按名义基数缴纳

自雇人士缴收入的16.6%，但不低于社会保险部门为每个职业确定的最低名义基数。如果实际收入更低，仍按该基数计算缴款。登记为自雇人士之前值得先核查类别，否则第一年可能会有不愉快的意外。

什么时候可以不缴

持有A1表（证明劳动者在本国参保的证明）的欧盟公民，可以留在本国社保体系内，不缴国民医疗体系缴款。持有S1表（由支付养老金的国家支付医疗费用的权利证明）的养老金领取人也免缴国民医疗体系缴款。

A1规则不适用于非欧盟公民。没有单独的双边社保协定，在塞浦路斯实际完成的工作就意味着要缴塞浦路斯缴款，即使雇主在国外。

在塞浦路斯买房、出租和卖房要缴哪些税

塞浦路斯自2017年起没有年度房产税，也没有遗产税和赠与税。所以真正的钱花在交易的入口和出口，中间还有租金所得税。

购买

新房按19%的增值税出售，符合首套住房优惠的为5%。出售含增值税的，不缴过户费。二手房购买不含增值税，这时土地和测量局按累进税率收取过户费，减免50%。

不含增值税出售的示意计算。购房合同印花税自2026年起取消。房产赠与子女不收过户费，赠与配偶收0.1%;50%的减免不适用于赠与。

出租

长期出租收入按租金的80%缴纳个人所得税，另缴2.65%的国民医疗体系缴款。租金国防特别税（2026年前住所在塞浦路斯的居民按租金75%的3%缴纳，即总额的2.25%）已经取消。通过在线平台的短租，特别是附加酒店式服务的，可能被视为经营收入：这时按个体经营者规则缴纳个人所得税。

自2026年7月1日起，塞浦路斯任何房产的租金只能以电子方式收取：银行转账、刷卡或其他电子方式（第4/1978号《税收评定和征收法》第48A条）。房东不得收取现金，对公司租户来说，现金支付的租金不再减少应税利润。

出售

扣除豁免后的收益按20%征税，另加售价0.4%的征费。完整计算见上文资本利得税部分。

购买塞浦路斯房产也是取得永久居留的途径：条件见我们的塞浦路斯投资永久居留页面。

非居民在塞浦路斯缴什么税

非居民只就在岛上赚取的收入向塞浦路斯纳税，境外股息、利息或养老金一欧元都不缴。国防特别税完全不涉及非居民：它只针对住所在塞浦路斯的居民。

应税项目包括：

• 在塞浦路斯实际完成的工作的工资；
• 岛上常设机构的利润；
• 塞浦路斯房产的租金；
• 以往在塞浦路斯工作的养老金；
• 在塞浦路斯使用的权利的特许权使用费。

对在塞浦路斯提供的技术或专业服务，以及艺术家或运动员的演出，付款方预扣10%。塞浦路斯公司向非居民支付股息和利息不预扣税，除非收款人注册在欧盟黑名单国家或塞浦路斯低税司法管辖区名单上。

在塞浦路斯有公寓的非居民

出租塞浦路斯公寓，按与居民相同的个人所得税税率表征税，同样以租金的80%计入税基。自2026年7月1日起，这类租金只能以电子方式收取。出售塞浦路斯房产是非居民全额纳税的唯一情形：收益的20%加0.4%的征费，与居民完全相同，终身豁免也一样。

塞浦路斯公司的非居民股东

公司本身就利润缴15%，股息付给非居民股东时不缴塞浦路斯税。之后，由股东居住的国家按自己的规则征税。所以公司在塞浦路斯、股东在别处的架构，往往没有看上去那么省钱：不搬到岛上，就享受不到塞浦路斯的主要优势，即非本籍居民0%的国防特别税。

非居民只有在有应税塞浦路斯来源收入时才提交TD1申报表。非居民可以开立塞浦路斯银行账户，但资金来源审查会很严格：银行会问钱从哪里来，并要求文件证明。

塞浦路斯什么时候申报纳税，审计是强制性的吗

2026年度，塞浦路斯公司在2028年1月31日前提交申报并缴清税款余额。改革把申报提前了两个月（以前是纳税年度后第二年的3月31日），把最终缴税推迟了六个月（以前是次年8月1日）。

个人的期限经常延长。2025年度，收入超过19,500欧元、无需审计账目的雇员、养老金领取人和自雇人士，获准在2026年10月31日前申报，并在同一日期前无息缴清余额（2026年6月12日第260/2026号部长会议法令）。年营业额超过120,000欧元（以前是70,000欧元）的自雇人士，必须像公司一样编制审计账目。

暂缴税按纳税人自己估算的利润缴纳。如果最终估算低于实际税款的75%，对差额另加10%。估算可以在12月31日前修改。

罚款和利息

改革使罚款取决于纳税人的规模。逾期申报，个人罚150欧元，公司250欧元，营业额或资产超过100万欧元的公司500欧元。如果税务局正式要求后仍未提交文件，个人罚款升至300欧元，公司500或1,000欧元。逾期缴税加收金额的5%，两个月后仍未缴清的再加5%。另有利息：2026年年率3.5%,2025年为5.5%。

审计是强制性的吗

是的。塞浦路斯公司每年都要编制国际财务报告准则账目并进行审计，即使没有经营业务。没有完全豁免。小型私营公司可以用国际审阅业务准则第2400号下的审阅（有限保证的审阅，比审计便宜、简单）代替审计。

适用于2026年2月6日或以后开始的财年的条件：营业额低于300,000欧元（以前200,000欧元），总资产低于500,000欧元，均须连续两年。审阅仍由持牌审计师进行。

实际结论：无论营业额多少，塞浦路斯公司每年都要花钱。记账、审计或审阅以及HE32，是注册前就要规划的固定预算。年度维护包括什么，见我们关于塞浦路斯公司审计和会计的页面。

俄罗斯人在塞浦路斯缴什么税，避免双重征税协定怎么了

自2023年8月8日起，俄塞协定的优惠税率不再适用。俄罗斯第585号总统令暂停了1998年12月5日在尼科西亚签署的协定第5-22条、第24条、第27条和第29条。来自俄罗斯的付款按俄罗斯国内税率预扣，而不是协定优惠税率。

但协定并未终止。关于消除双重征税的第23条和信息交换条款没有被暂停，所以税收抵免大体上仍然可行。即使没有协定，塞浦路斯法律也给予外国税款单边抵免：在同一收入的塞浦路斯税额以内抵免，多出部分不退还。

俄罗斯的离岸名单

塞浦路斯在俄罗斯财政部的一般离岸区名单上（2023年6月5日第86n号令）。它不在用于部分利润税规则（包括受控外国公司利润规则）的特别名单上（2024年3月28日第35n号令）。特别名单批准适用于2024-2026年，所以在规划大额付款前，要对照新命令核查塞浦路斯2027年的地位。

受控外国公司规则和俄罗斯税务居民身份

只要塞浦路斯公司的所有人仍是俄罗斯税务居民，公司利润就可能作为受控外国公司利润在俄罗斯征税，并须向税务机关申报持股。如何履行这些义务，见我们关于受控外国公司通知和报告的页面。连续12个月内在俄罗斯住满183天或以上的人是俄罗斯税务居民（《俄罗斯税法典》第207条），只有脱离这一身份后，塞浦路斯架构才真正开始省钱。

独联体国家

与本地区大多数国家的协定正常运行，包括亚美尼亚、白俄罗斯、格鲁吉亚、哈萨克斯坦、摩尔多瓦和乌克兰。塞浦路斯共有60多份有效协定。在安排任何付款前，应对照塞浦路斯税务局的登记册核查现行清单和议定书。

双重居民如何解决

60天规则的旧条件取消后，双重居民成了常见情况。协定通过一系列检验来解决：永久住所，然后是重要利益中心，然后是习惯性居所，然后是国籍，最后是两国税务机关之间的协商。过程很慢，所以不结束原居住国的居民身份就取得塞浦路斯身份是个坏主意。

哪里税更低：塞浦路斯、马耳他、希腊、保加利亚还是阿联酋

论名义税率，塞浦路斯不是冠军：保加利亚对个人和公司都征10%，阿联酋根本不征个人所得税。塞浦路斯的王牌另有其他：在欧盟内部，非本籍居民的股息和出售股票为0%，而且该制度没有入门费。

谁在塞浦路斯更划算

对投资者和中型企业主来说，塞浦路斯胜过希腊和马耳他。希腊每年100,000欧元的统一税和500,000欧元的入场券只有在收入非常高时才划算，而马耳他的方案要求把钱留在马耳他以外。在塞浦路斯，股息和出售股票的款项可以直接收进本地账户。

谁在邻国更划算

在工资和自雇方面，塞浦路斯不如保加利亚：10%的单一税率，对比最高35%的税率表和自雇人士20.6%的缴款。阿联酋几乎在所有方面都胜过塞浦路斯，除了欧盟成员资格、避免双重征税协定网络和进入欧洲市场。

涵盖几十个国家的完整概览见我们的各国税收页面。

在塞浦路斯要缴多少税：2026年的七个计算

同样的60,000欧元在塞浦路斯的税负差别很大：工资含缴款要交24.5%，而非本籍居民股东的股息只需缴2.65%的国民医疗体系缴款。以下是按2026年税率的简化示意计算，未计家庭扣除和协定影响。

数字是怎么算的

第一个例子：8.8%的社会保险和2.65%的国民医疗体系缴款减少税基，应税收入为53,130欧元，按税率表计税7,839欧元。第二个例子中，50%的优惠从税基中去掉30,000欧元，缴款扣除触及剩余30,000欧元的1/5上限，税款降至400欧元。缴款仍按全额工资收取。

对年薪100,000欧元的IT专业人员，社会保险在68,904欧元上限处停止，所以缴款是6,064欧元而不是8,800欧元。50%的优惠每年节省约15,900欧元，按同样工资在17年优惠期内超过270,000欧元（示意计算，未计指数调整）。

自雇的例子说明了关键一点：在塞浦路斯同样的钱，自己干比受雇更贵，原因是16.6%的缴款率和4%的国民医疗体系缴款。年薪80,000欧元、无优惠的雇员约交出收入的27%；同样利润的自雇人士交出32.7%。

由此得出什么

在塞浦路斯便宜的：非本籍居民股东的股息（含公司企业所得税约17%）、出售证券（0%）、遗产和赠与（不征税）。昂贵的：不设公司的自雇，以及没有50%优惠的高薪。

塞浦路斯本身并不能自动带来好处，而是在特定组合下划算：公司加非本籍居民身份加股息，或享受50%优惠、年薪55,000欧元或以上的受雇。哪一种适合具体收入，只有用真实数字计算才能看清。

陷阱：塞浦路斯税制不适合谁

在塞浦路斯代价最高的错误，仍然是按2025年的数字计算。12.5%的税率和19,500欧元的门槛已成历史，一半旧架构也随之消失。

最常出错的地方

• 双重居民。60天规则的旧条件取消后，可能在成为塞浦路斯居民的同时仍是其他地方的居民。如果不结束原居住身份，两份申报表和一场协定争议是真实的情景。
• 没有实质的公司。注册成立使公司成为塞浦路斯居民，但如果它实际在另一国管理，该国可能按协定主张其利润。对仍是俄罗斯税务居民的股东，还要加上受控外国公司规则。
• 旧利润。2026年前利润派发的股息，对住所在塞浦路斯的居民按17%征税直到2031年底，2024-2025年利润的视同分配适用到2027年底。
• 变相股息。股东私用公司车或公寓，或低于市价购买公司资产，如果股东住所在塞浦路斯，现在要缴10%的国防特别税。
• 现金租金。自2026年7月1日起，租金只能以电子方式收取，公司不能扣除现金付款。
• 加密资产亏损。加密资产亏损只能抵消同一年的加密资产收益，不能结转。
• 银行。仅有税务身份打不开账户：银行会另行审查资金来源和商业合理性。如何准备，见我们关于开立银行账户的页面。

塞浦路斯不适合谁

收入50,000欧元或以上、不设公司的自由职业者和个体经营者：将近三分之一的收入用于税款和缴款，同样的工作在保加利亚或阿联酋明显便宜。

过去15年内在塞浦路斯住过的人:50%的优惠对他们关闭，高薪的税几乎和欧洲大陆一样。

不打算住在岛上的人。60天规则要求在塞浦路斯有真实的住所、工作或董事职务，而不只是机票。

俄罗斯税务居民：协定已暂停，受控外国公司规则适用，塞浦路斯架构的大部分好处被吃掉。

塞浦路斯房产投机者：收益的20%、0.4%的征费和购房成本，让快速转售无利可图。

适合谁：靠股息生活的公司股东；证券投资者；年薪55,000欧元或以上的雇员；有境外养老金的养老金领取人。对他们来说，塞浦路斯仍是欧盟税务效率最高的国家之一。

2026年塞浦路斯税收的吸引力在哪里

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