Налоговая система Кипра в 2026: какие налоги на Кипре платят

Налоги на Кипре коротко: таблица ставок 2026 года

Налоговая система Кипра щадит капитал и дорого обходится тем, кто работает на себя. Дивиденды, продажа акций и наследство для переехавшего иностранца почти ничего не стоят, а самозанятый с прибылью $90 000 отдаёт в налоги и взносы почти треть дохода. Ниже - ставки 2026 года для физлиц, компаний и нерезидентов, правила резидентства, налог на прирост капитала, сроки и семь расчётов на цифрах.

Суммы - по курсу Европейского центрального банка на 7 октября 2026 года, 1,1177 доллара за евро, округлены вверх; в таблицах ставок рядом указаны пороги в евро, как они записаны в законе.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Какие налоги есть на Кипре и как устроена налоговая система

Кипр не берёт ни цента с продажи акций, наследства и дарения, но забирает 35% с каждой части зарплаты выше $81 000 в год. В этом противоречии вся налоговая система острова: капитал здесь облагается мягко, труд - почти по-европейски.

С 1 января 2026 года правила заметно поменялись. Парламент утвердил налоговую реформу 22 декабря 2025 года, законы вышли в официальной газете 31 декабря 2025 года. Компаниям подняли налог на прибыль с 12,5% до 15%, местным жителям снизили налог на дивиденды с 17% до 5%, всем резидентам подняли необлагаемый минимум до $25 000 и отменили гербовый сбор (пошлина с суммы подписанных договоров).

Бизнесу ставку подтянули к глобальному минимуму 15%, который продвигает ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития, клуб развитых экономик). Людям, наоборот, добавили семейные вычеты и льготы. Любой расчёт по цифрам 2025 года теперь ошибается сразу в обе стороны.

Три опоры кипрского налогообложения

Первая - подоходный налог по шкале 0-35%: с зарплат, прибыли ИП, пенсий и аренды. Вторая - специальный взнос на оборону: отдельный налог на дивиденды и проценты, который платят только резиденты с кипрским домицилием. Домицилий - страна, которую закон считает постоянным домом налогоплательщика; подробно о нём в разделе о статусе без кипрского домицилия.

Третья опора - взносы в социальное страхование и медицинский взнос в государственную систему здравоохранения. Медвзнос платит каждый житель острова, в том числе с дивидендов, процентов и аренды.

Налоговый год на Кипре совпадает с календарным. Налоги собирает Налоговый департамент Министерства финансов. Резиденты платят с мирового дохода, нерезиденты - только с кипрских источников, поэтому любой расчёт начинается с вопроса о резидентстве.

Как стать налоговым резидентом Кипра: правила 183 и 60 дней

Шестидесяти дней на острове хватает, чтобы стать налоговым резидентом Кипра. В большинстве стран Европы порог - 183 дня. Но короткий путь открывается только при нескольких условиях сразу, и Налоговый департамент проверяет каждое.

Правило 183 дней

Больше 183 дней на Кипре за календарный год - и статус налогового резидента наступает автоматически. Ни жилья, ни работы, ни дохода на острове закон в этом случае не требует. Теста центра жизненных интересов во внутреннем праве Кипра нет: он появляется только в соглашениях об избежании двойного налогообложения, когда резидентом одного и того же налогоплательщика считают две страны.

Правило 60 дней

Второй путь придуман для тех, кто много ездит. В 2026 году все условия нужно выполнить одновременно:

• провести на Кипре не меньше 60 дней за календарный год;
• не провести больше 183 дней в сумме ни в одной другой стране;
• вести на Кипре бизнес, работать по найму или занимать должность директора кипрской компании в любой момент года;
• держать на Кипре постоянное жильё в собственности или в аренде.

Если работу, бизнес или директорство прекратить до конца года, статус по правилу 60 дней за этот год теряется. Реформа убрала прежнее условие не быть налоговым резидентом другой страны. Формально путь стал проще, на практике появился новый риск: две страны могут одновременно потребовать декларацию, и спор придётся решать уже по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Как считают дни

День приезда на Кипр засчитывают как день на Кипре, день отъезда - как день за его пределами. Приезд и отъезд в одну дату дают день на Кипре, отъезд и возвращение в одну дату - день вне Кипра. При проверке налоговая просит штампы, посадочные талоны, договор аренды и выписки по картам, поэтому хронологию поездок разумно вести с первого дня. Как считают дни в других странах, разобрано в материале о налоговом резидентстве и правиле 183 дней.

Переезд посреди года

Делить налоговый год на части Кипр не умеет: статус определяют по итогам всех двенадцати месяцев. При переезде в начале июля 183 дня ещё можно набрать. При переезде в сентябре остаётся правило 60 дней, и то если оформить работу или директорство и снять жильё. За месяцы до переезда налоги считает прежняя страна по своим правилам, а её условия выхода из резидентства часто жёстче кипрских условий входа.

Налоговый статус и право жить на Кипре - разные вещи

Статус подтверждает справка о налоговом резидентстве, её выдаёт Налоговый департамент. Сама справка не даёт права жить на острове. Гражданину страны вне ЕС нужен вид на жительство: варианты разобраны на странице ВНЖ Кипра, а для удалённых сотрудников иностранных компаний есть отдельная виза цифрового кочевника.

Налоговое резидентство Кипра: 183 и 60 дней, как получить

Кипр даёт два пути. Первый - больше 183 дней на острове за календарный год. Второй - 60 дней, если на Кипре есть работа или бизнес и своё или снятое жильё и вы не провели больше 183 дней ни в одной другой стране.

День приезда считается днём на Кипре, день отъезда - нет. Резидент платит подоходный налог 0-35% с доходов по всему миру, приезжим без кипрского домициля положены льготы. Статус подтверждает сертификат Налогового департамента Кипра.

Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: одно невыполненное условие правила 60 дней, и сертификат не выдают. Сопровождение Murblz снимает эти риски: проверяем условия, считаем дни, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Налоги на Кипре для физических лиц: подоходный налог 2026

Первые $25 000 годового дохода на Кипре не облагаются подоходным налогом вовсе, до реформы порог был $22 000. Верхняя ставка 35% теперь включается с $81 000 вместо прежних $68 000. Региональных и муниципальных надбавок нет: шкала одна на всю страну.

По этой шкале облагаются зарплата, прибыль ИП, кипрские пенсии и аренда. С аренды в базу идёт 80% платы: 20% закон списывает как условные расходы на ремонт и содержание здания. Дивиденды и проценты подоходным налогом не облагаются совсем, для них существует спецвзнос на оборону.

Сколько это в процентах от дохода

Пример расчёта без вычетов и взносов. На низких и средних доходах шкала мягкая: при $34 000 налог меньше, чем в Болгарии с её плоскими 10%. При $170 000 эффективная ставка уже близка к континентальной Европе, а сверху ложатся соцстрах и медвзнос.

Какие вычеты появились с 2026 года

Семейные вычеты привязаны к доходу. Для одинокого налогоплательщика потолок - $45 000 в год, для семьи - $120 000 (до двух детей), $170 000 (три-четыре ребёнка) или $230 000 (пять детей и больше). Получают их только те, кто подал декларацию вовремя.

Пример расчёта: одинокая мать с тремя детьми и семейным доходом до $170 000 вычитает из базы около $8 500 ($2 300 + $2 800 + $3 400). При ставке 30% это около $2 600 экономии в год.

Декларация теперь нужна почти всем

Годовую декларацию физического лица теперь обязаны подавать все налоговые резиденты в возрасте от 25 до 70 лет, даже без дохода. Раньше многие наёмные работники с небольшой зарплатой её не подавали. Опоздание стоит минимум $170 штрафа и потерю семейных вычетов за этот год.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Налоги на Кипре для айтишников и приезжих сотрудников: льготы

Специалист, который впервые приезжает работать на Кипр с зарплатой больше $62 000 в год, 17 лет платит подоходный налог только с половины заработка. При зарплате $120 000 это снижает всю нагрузку вместе со взносами с 29% до 13% дохода (пример расчёта в разделе с цифрами ниже). Для ИТ-специалистов в найме это главный аргумент в пользу острова.

Льготы не складываются: из 50% и 20% выбирают одну. Льгота 25% работает только для тех, кто уже жил на Кипре раньше, поэтому иностранцу, который приезжает впервые, она недоступна. Все три уменьшают только подоходный налог: соцстрах и медвзнос считают с полной зарплаты.

Опционы и акции сотрудникам - 8%

Для ИТ-компаний реформа добавила ещё один козырь. Выгода от опционов и акций, которые сотрудник или директор получает по одобренной программе работодателя, облагается по плоской ставке 8%. Лимиты: не больше двух годовых зарплат в год и не больше $1,2 млн за десять лет, всё сверх этого идёт по обычной шкале. Для сравнения: без льготы та же выгода при высокой зарплате облагалась бы по 35%.

Фрилансерам и ИП арифметика другая

Самозанятый не получает льготу 50%: она для наёмной работы. К тому же он платит 16,6% в соцстрах и 4% медвзноса. Поэтому ИТ-фрилансеры на Кипре чаще работают через собственную компанию: прибыль облагается по 15%, а дивиденды резидента без кипрского домицилия (подробнее в следующем разделе) несут только медвзнос 2,65%. Как открыть и вести такую компанию, описано на странице о регистрации компании на Кипре.

Иностранные пенсии: 5% или шкала

Пенсионер каждый год сам выбирает: платить с зарубежной пенсии по общей шкале или 5% с суммы свыше $5 600 в год (до реформы необлагаемая часть была $3 900). Выбор не очевиден. При пенсии $23 000 общая шкала даёт $0 налога, а плоская ставка - $840. Примерно до $31 000 пенсии выгоднее шкала, выше - плоские 5% (пример расчёта без учёта других доходов и взносов).

Статус без кипрского домицилия: что даёт и сколько экономит

Переехавший на Кипр иностранец 17 лет не платит спецвзнос на оборону с дивидендов и процентов со всего мира. Владелец бизнеса с дивидендами $230 000 в год экономит на этом $12 000 ежегодно по сравнению с местным жителем, а с процентами на те же $230 000 - $39 000 (пример расчёта).

Весь фокус в понятии домицилия. Домицилий пришёл из английского права: это страна, которую налогоплательщик считает постоянным домом. Бывает домицилий по рождению и по выбору. Спецвзнос платят только резиденты с кипрским домицилием. У переехавшего иностранца его обычно нет, поэтому он получает статус резидента без кипрского домицилия.

Отдельного разрешения на статус не выдают: он следует из фактов, его указывают в декларации, а если налоговая спросит, подтверждают документами о рождении и прежнем месте жизни.

Когда статус заканчивается и сколько стоит продление

Кто прожил налоговым резидентом Кипра 17 лет из последних 20, считается домицилированным на Кипре для целей спецвзноса. С 2026 года статус можно продлить: заплатить $280 000 за каждые пять лет, максимум два раза, то есть до 10 дополнительных лет. Платёж закрывает спецвзнос с дивидендов и процентов любого размера, но он безвозвратный: налоговая не вернёт деньги ни при каких обстоятельствах, а погасить платёж за счёт переплаты по другим налогам нельзя.

Продление доступно только тем, у кого домицилий по рождению не кипрский. Порядок разъяснил Налоговый департамент в циркуляре 2/2026 от 29 мая 2026 года. Для тех, кто стал домицилированным в 2024-2026 годах, заявления принимали до 30 июня 2026 года; дальше заявление подают до 30 июня первого года каждого пятилетнего периода.

Посчитать выгоду несложно. Пять лет продления стоят в среднем $56 000 в год. При ставке 5% такую сумму спецвзноса дают дивиденды около $1,2 млн в год, при ставке 17% - проценты около $330 000 в год. Для большинства продление не окупается, для владельцев крупных процентных портфелей окупается легко.

Чего статус без кипрского домицилия не покрывает

• зарплату и прибыль ИП - они идут по обычной шкале подоходного налога;
• медвзнос 2,65% - его платят и с дивидендов, и с процентов, пока совокупный доход не достигнет $210 000 в год, то есть максимум $5 400;
• налог на прирост капитала с кипрской недвижимости;
• налоги страны, откуда платят доход, если она удерживает их у источника.

Семьи с крупным капиталом часто сочетают этот статус с кипрским международным трастом: как он устроен, рассказываем в статье о международном трасте на Кипре.

Семейный капитал при статусе нерезидента по домицилю часто держат в трасте: условия, управляющий и реестры разобраны на странице траст на Кипре.

Налог на прирост капитала на Кипре в 2026 году

Продажа пакета акций на миллион долларов не стоит на Кипре ни цента налога. Продажа квартиры в Лимасоле обойдётся в 20% с прироста стоимости. Налог на прирост капитала на Кипре есть, но бьёт точечно: по кипрской недвижимости и по компаниям, которые ею владеют.

Что облагается

• продажа недвижимости, расположенной на Кипре, в том числе участков;
• продажа акций компаний, кроме торгуемых на бирже, которые прямо или через другие компании владеют кипрской недвижимостью, если на неё приходится не меньше 20% рыночной стоимости акций.

До 2026 года порог для компаний был 50%, так что под налог попало больше холдингов с кипрскими объектами. Недвижимость за пределами Кипра кипрским налогом на прирост капитала не облагается вовсе. Ставка одна - 20% - и для резидентов, и для нерезидентов, и для компаний.

Как считают налог

Из цены продажи вычитают цену покупки, проиндексированную на инфляцию по кипрскому индексу потребительских цен. Поэтому налог берут с реального, а не с номинального роста. Для объектов, купленных до 1980 года, вместо цены покупки берут рыночную стоимость на 1 января 1980 года.

Уменьшают прирост и документально подтверждённые расходы: сборы и услуги юриста при покупке, комиссия агента и юриста при продаже, капитальные улучшения по счетам. Декларацию подают и налог платят обычно в течение месяца после продажи, иначе начисляют штрафы и проценты.

Льготы на всю жизнь

Это не ежегодные суммы, а лимит на всю жизнь: однажды использованная часть не возвращается. Дарение недвижимости супругу или детям налогом на прирост капитала не облагается, но когда получатель продаст объект, прирост посчитают от цены, по которой его когда-то купил даритель.

Пример расчёта

Квартиру купили за $280 000 и продали за $400 000, жильё не основное. Прирост $120 000 (для простоты без индексации и расходов) минус льгота $34 000 - налог 20% с $86 000, то есть $17 200. Сверху продавец платит сбор 0,4% с цены продажи, который взимают при любом отчуждении недвижимости, - ещё $1 600. Всего $18 800, или около 15,7% от прироста.

Акции, облигации и криптовалюта

Прибыль от продажи ценных бумаг - акций, облигаций, паёв фондов - освобождена и от подоходного налога, и от налога на прирост капитала, причём и для физлиц, и для компаний, без минимального срока владения. Это главная причина, по которой Кипр используют как холдинговую юрисдикцию. В Греции с продажи акций берут 15%, в Болгарии - 10% (с исключениями для бирж ЕС).

Криптоактивы под это освобождение не попадают. С 2026 года прибыль от их продажи, обмена, дарения или оплаты ими облагается по плоской ставке 8%, а убытки можно зачесть только против криптоприбыли того же года, без переноса. Сравнение стран, где крипта облагается мягче или не облагается совсем, - в обзоре криптовалюта и переезд.

Налоги на Кипре для юридических лиц и компаний

Кипрская компания в 2026 году отдаёт 15% прибыли - на 2,5 процентного пункта больше, чем годом раньше. Это всё ещё меньше 22% в Греции, но уже в полтора раза больше 10% в Болгарии. Пониженной ставки для малого бизнеса, налоговых каникул для новых компаний или региональных льгот на Кипре нет.

Когда компания считается кипрской

После реформы компания, зарегистрированная на Кипре, становится его налоговым резидентом, если соглашение об избежании двойного налогообложения не говорит иное. Иностранная компания тоже может им стать, если ею управляют с Кипра. Приоритет остаётся за соглашением об избежании двойного налогообложения, если на компанию претендует другая страна. Резидент платит налог с мировой прибыли, нерезидент - только с прибыли кипрского постоянного представительства.

Что не попадает в налоговую базу

• полученные дивиденды - при мягких условиях;
• прибыль от продажи ценных бумаг - без условий;
• прибыль зарубежного постоянного представительства - при выполнении условий;
• курсовые разницы - они нейтральны для налога.

Убытки теперь переносятся на 7 лет вперёд вместо 5. Внутри группы с долей от 75% их можно зачесть между компаниями.

Льготные режимы

Льготный режим для доходов от интеллектуальной собственности - патентов и программ - сохранён: 80% квалифицируемой прибыли вычитается, поэтому эффективная ставка - около 3% вместо прежних 2,5%. Условный процентный вычет уменьшает базу на условные проценты по новому капиталу, но не больше чем на 80% налогооблагаемой прибыли. Расходы на исследования и разработки в 2025-2030 годах можно вычесть с надбавкой 20%, то есть в размере 120%.

Пороги, при которых нужна полная документация по трансфертному ценообразованию (правилам цен в сделках между связанными компаниями), подняли: $12 млн в год по финансовым сделкам, $5,6 млн по товарам и $2,8 млн по прочим сделкам. Рыночный принцип цены при этом действует всегда. Группы с консолидированной выручкой от $840 млн подпадают под правила ОЭСР о глобальном минимальном налоге 15%.

Дивиденды: конец условного распределения

Условное распределение дивидендов отменили для прибыли начиная с 2026 года. Раньше, если компания не платила дивиденды, закон через два года считал выплаченными 70% прибыли и брал спецвзнос на оборону с акционеров с кипрским домицилием. Для прибыли 2024 и 2025 годов старое правило действует до 31 декабря 2027 года.

Взамен появился спецвзнос 10% на скрытые дивиденды для резидентов с кипрским домицилием: когда акционер пользуется активами компании бесплатно или покупает у неё что-то ниже рынка. Служебная машина директора в личном пользовании - типичный пример. Гербовый сбор с договоров отменён с 1 января 2026 года, ежегодный сбор $400 в реестр компаний - с 2024 года.

Налог у источника при выплатах за границу

Чёрный список ЕС (перечень стран, которые Евросоюз считает неготовыми к налоговому сотрудничеству) обновляется дважды в год, поэтому ставку проверяют на дату выплаты. Свой список низконалоговых стран Налоговый департамент опубликовал в циркуляре 1/2026 от 9 апреля 2026 года: в нём, среди прочих, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Бермуды, Джерси, Гернси и остров Мэн.

Компания без реального офиса и сотрудников на острове рискует и в банке, и в налоговой другой страны. Реальное присутствие - это офис, местный директор, который действительно принимает решения, и сотрудники, а не только юридический адрес.

Если компании нужно реальное присутствие на острове, его условия разобраны на странице компания на Кипре с офисом, а семейный капитал удобно держать в кипрском трасте.

Как зарегистрировать компанию и сколько это стоит, разобрано на странице регистрация компании на Кипре.

Какой НДС на Кипре и когда регистрироваться

Стандартный НДС на Кипре - 19%. Это на 5 пунктов меньше, чем 24% в Греции, и на 1 пункт меньше болгарских 20%, но больше мальтийских 18%. Реформа 2026 года основную ставку не тронула.

Нулевую ставку на базовые товары правительство продлило указом № 337/2025 от 21 ноября 2025 года до конца 2026 года, а указом № 354/2026 от 30 сентября 2026 года добавило к ней мясо, рыбу, хлеб, молоко, кофе, сахар и детское питание до 31 мая 2027 года.

Льготные 5% на жильё работают узко. Они касаются первых 130 квадратных метров нового дома или квартиры стоимостью до $400 000, если общая сумма сделки не больше $540 000, площадь не больше 190 квадратных метров, а покупатель живёт там как в основном жилье 10 лет. На остальные метры - 19%.

Когда регистрироваться

Регистрация обязательна, когда оборот за последние 12 месяцев превысил $18 000, заявку подают в течение 30 дней. Добровольно зарегистрироваться можно и раньше. Это выгодно, если покупатели сами плательщики НДС, а бизнесу нужно возмещать входящий налог.

Неприятная деталь для микробизнеса: при покупке услуг у иностранных поставщиков работает обратное начисление - НДС за поставщика начисляет сам покупатель, и зарегистрироваться может понадобиться даже с оборотом ниже порога. Для продаж физлицам в других странах ЕС действует общеевропейский порог $12 000 и единое окно для уплаты НДС всех стран ЕС одной декларацией.

Сроки и штрафы

Декларацию по НДС подают раз в квартал, до 10 числа второго месяца после его окончания. За опоздание - $120 за каждую декларацию, за неуплату - 10% от суммы плюс проценты. Сводный отчёт о сделках с плательщиками НДС из ЕС сдают ежемесячно до 15 числа, за опоздание - $60.

При открытии корпоративного счёта банк спрашивает, с кем и в каких странах компания работает, и эти ответы должны совпадать с её отчётностью по НДС.

Взносы на Кипре в 2026 году: соцстрах и медицинский взнос

Работодатель на Кипре доплачивает к зарплате ещё 15,4% сверху, а самозанятый отдаёт в соцстрах и медвзнос 20,6% дохода. Это самое дорогое место кипрской системы, и в рекламе низких налогов о нём обычно молчат.

Потолки взносов в 2026 году

Взносы в соцстрах, фонд сокращения и фонд развития кадров в 2026 году считают с зарплаты не выше $78 000 в год ($6 500 в месяц). Всё, что выше, взносами не облагается. Фонд социальной сплочённости берёт 2% со всей зарплаты без потолка.

Медвзнос считают с совокупного дохода до $210 000 в год, включая дивиденды, проценты, аренду и пенсии. Поэтому максимум для одного плательщика - $5 400 в год. Пенсионеры тоже платят 2,65%.

Самозанятым - по условной базе

Самозанятые платят 16,6% с дохода, но не меньше минимальной условной базы, которую Служба социального страхования устанавливает для каждой профессии. Если реальный доход ниже, взносы всё равно посчитают от этой базы. Свою категорию стоит выяснить до регистрации ИП, иначе первый год может неприятно удивить.

Когда можно не платить

Граждане ЕС со справкой о том, что они застрахованы в своей стране, могут остаться в соцстрахе родной страны и не платить медвзнос. Пенсионеры со справкой о праве на медицину за счёт страны, которая платит пенсию, тоже освобождены от медвзноса.

На граждан стран вне ЕС это правило не распространяется. Если нет отдельного двустороннего соглашения о соцобеспечении, работа, физически выполняемая на Кипре, означает кипрские взносы, даже когда работодатель находится за границей.

Какие налоги на недвижимость на Кипре: покупка, аренда и продажа

Ежегодного налога на недвижимость на Кипре нет с 2017 года, как нет налогов на наследство и дарение. Поэтому основные деньги уходят на входе в сделку и на выходе из неё, а между ними - налог с аренды.

Покупка

Новое жильё продают с НДС 19% или 5%, если объект подходит под льготу на первое жильё. Если сделка облагается НДС, сбор за переход права собственности не платят. Вторичку покупают без НДС, и тогда Департамент земель и кадастра берёт сбор за переход права по шкале, уменьшенный на 50%.

Пример расчёта для сделки без НДС. Гербовый сбор с договора купли-продажи с 2026 года отменён. Подарить недвижимость детям можно без сбора за переход права, супругу - за 0,1%; скидка 50% на подарки не распространяется.

Аренда

Доход от долгосрочной аренды облагается подоходным налогом с 80% суммы и медвзносом 2,65%. Спецвзнос на оборону с аренды (до 2026 года резиденты с домицилием платили 3% с 75% суммы, то есть 2,25% от всей платы) отменён. Краткосрочную аренду через онлайн-платформы налоговая может считать доходом от бизнеса, особенно если к жилью добавляются гостиничные услуги: тогда подоходный налог платят по правилам для ИП.

С 1 июля 2026 года арендную плату за любую недвижимость на Кипре разрешено получать только безналично: банковским переводом, картой или другим электронным способом (статья 48А закона о начислении и сборе налогов 4/1978). Арендодатель не вправе брать наличные, а для арендатора-компании наличная аренда перестаёт уменьшать налог на прибыль.

Продажа

Прирост облагается налогом 20% после льгот, сверху - сбор 0,4% с цены продажи. Подробный расчёт - в разделе о налоге на прирост капитала выше.

Покупка кипрской недвижимости - ещё и путь к ПМЖ: условия описаны на странице ПМЖ Кипра за инвестиции.

Налоги на Кипре для нерезидентов

Нерезидент платит Кипру только с того, что заработал на острове, и ни цента с зарубежных дивидендов, процентов и пенсий. Спецвзнос на оборону его не касается вообще: это налог исключительно для резидентов с кипрским домицилием.

Под налог попадают:

• зарплата за работу, физически выполненную на Кипре;
• прибыль постоянного представительства на острове;
• аренда кипрской недвижимости;
• пенсия за прошлую работу на Кипре;
• роялти за права, которые используются на Кипре.

За технические или профессиональные услуги, оказанные на Кипре, и за выступление артиста или спортсмена плательщик удерживает 10%. Дивиденды и проценты кипрская компания выплачивает нерезиденту без удержания, если получатель не зарегистрирован в стране из чёрного списка ЕС или кипрского списка низконалоговых юрисдикций.

Нерезидент с квартирой на Кипре

Сдача кипрской квартиры в аренду облагается по той же шкале подоходного налога, что и у резидентов, и в базу тоже идёт 80% платы. С 1 июля 2026 года такую аренду принимают только безналично. Продажа кипрской недвижимости - тот случай, когда нерезидент платит полноценный налог: 20% с прироста плюс сбор 0,4%, как и резидент, и с теми же льготами на всю жизнь.

Нерезидент - владелец кипрской компании

Сама компания платит 15% с прибыли, а дивиденды уходят владельцу-нерезиденту без кипрского налога. Дальше их облагает страна, где владелец живёт, по своим правилам. Поэтому схема компания на Кипре, владелец в другой стране часто экономит меньше, чем кажется: без переезда на остров главный кипрский козырь - 0% спецвзноса для резидента без кипрского домицилия - не работает.

Годовую декларацию нерезидент подаёт, только если у него есть облагаемый доход из кипрских источников. Счёт в кипрском банке нерезиденту открыть можно, но проверка происхождения средств будет подробной: банк спросит, откуда деньги, и попросит это подтвердить документами.

Чтобы получать доход на Кипре и платить налоги, нерезиденту нужен местный счёт: какие банки открывают его иностранцам, разобрано на странице личный счёт на Кипре.

Когда подавать налоговые декларации на Кипре и нужен ли аудит

За 2026 год кипрская компания сдаёт декларацию и доплачивает налог до 31 января 2028 года. Реформа сдвинула подачу на два месяца раньше (было 31 марта второго года после отчётного), а окончательную оплату - на полгода позже (было 1 августа следующего года).

Сроки для физлиц налоговая регулярно продлевает. Декларацию за 2025 год работникам, пенсионерам и самозанятым с доходом больше $22 000, которые не обязаны сдавать аудированную отчётность, разрешили подать до 31 октября 2026 года, и до этой же даты можно без процентов доплатить налог (указ Совета министров № 260/2026 от 12 июня 2026 года). Самозанятые с оборотом до $140 000 в год (раньше порог был $79 000) с 2026 года отчётность не готовят вовсе; при обороте до $230 000 и активах до $560 000 хватает обзорной проверки аудитором, а выше нужна аудированная отчётность, как у компании.

Предварительный налог платят по собственной оценке прибыли. Если итоговая оценка оказалась ниже 75% реального налога, начисляют ещё 10% с разницы. Исправить оценку можно до 31 декабря.

Штрафы и проценты

Реформа сделала штрафы зависимыми от размера плательщика. Опоздание с декларацией стоит физлицу $170, компании - $280, а компании с оборотом или активами больше $1,2 млн - $560. Если документы не сдали и после официального требования налоговой, штраф вырастает до $340 для физлица и до $560 или $1 200 для компании. За просрочку оплаты - 5% от суммы и ещё 5%, если долг не погашен через два месяца. Сверху идут проценты: 3,5% годовых в 2026 году против 5,5% в 2025-м.

Обязателен ли аудит

Да. Кипрская компания каждый год готовит отчётность по МСФО (международные стандарты финансовой отчётности) и проходит аудит, даже если деятельности не было. Полного освобождения нет. Малые частные компании могут заменить аудит обзорной проверкой по международному стандарту проверки с ограниченной уверенностью: она дешевле и проще аудита.

Условия для финансовых лет, начинающихся с 6 февраля 2026 года: выручка ниже $340 000 (раньше $230 000), активы ниже $560 000, оба условия - два года подряд. Проверку всё равно проводит лицензированный аудитор.

Практический вывод: кипрская компания стоит денег каждый год независимо от оборота. Бухгалтерия, аудит или обзорная проверка, годовой отчёт в реестр - это регулярный бюджет, который закладывают до регистрации. Что входит в годовое обслуживание, описано на странице аудита и бухгалтерии кипрской компании.

Соглашение Кипра и России об избежании двойного налогообложения: что действует в 2026 году

С 8 августа 2023 года льготные ставки из соглашения России и Кипра не работают. Указ президента России № 585 приостановил статьи 5-22, 24, 27 и 29 соглашения, подписанного в Никосии 5 декабря 1998 года. Выплаты из России идут с удержанием по внутренним российским ставкам, а не по сниженным договорным.

Соглашение при этом не расторгнуто. Статья 23 об устранении двойного налогообложения и статья об обмене информацией в список приостановленных не вошли, так что зачёт налога в целом сохраняется. Кипрский закон к тому же даёт односторонний зачёт иностранного налога даже без соглашения: его засчитывают в пределах кипрского налога с того же дохода, излишек не возвращают.

Российские списки офшоров

Кипр входит в общий перечень офшорных зон Минфина России (приказ от 05.06.2023 № 86н). В специальный перечень, который применяют к части норм о налоге на прибыль, в том числе о прибыли контролируемых иностранных компаний (приказ от 28.03.2024 № 35н), Кипр не включён. Специальный перечень утверждён на 2024-2026 годы, поэтому статус Кипра на 2027 год нужно проверить по новому приказу, прежде чем планировать крупные выплаты.

КИК и налоговое резидентство России

Пока владелец кипрской компании остаётся налоговым резидентом России, прибыль компании может облагаться в России как прибыль КИК (контролируемой иностранной компании), а об участии нужно уведомлять налоговую. Как закрыть эти обязанности, описано на странице КИК: уведомления и отчётность. Налоговым резидентом России остаётся тот, кто провёл в России 183 дня и больше за 12 месяцев подряд (статья 207 Налогового кодекса РФ), и только после выхода из этого статуса кипрская структура начинает экономить по-настоящему.

Страны СНГ

С большинством стран региона соглашения действуют в обычном режиме, в их числе Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Молдова и Украина. Всего у Кипра больше 60 действующих соглашений. Актуальный список и протоколы к ним проверяют по перечню Налогового департамента Кипра до того, как выстраивать выплаты.

Как решают двойное резидентство

После отмены прежнего условия правила 60 дней двойное резидентство стало обычной ситуацией. Соглашения решают её цепочкой тестов: постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, затем место обычного пребывания, затем гражданство, и в последнюю очередь - переговоры налоговых ведомств двух стран. Процедура долгая, поэтому получать кипрский статус, не закрыв резидентство прежней страны, - плохая идея.

Где налоги ниже: на Кипре, Мальте, в Греции, Болгарии или ОАЭ

По голым ставкам Кипр не чемпион: Болгария берёт 10% и с людей, и с компаний, а ОАЭ вообще не облагают доходы физлиц. Козырь Кипра другой - 0% на дивиденды и продажу акций для резидента без кипрского домицилия внутри Евросоюза, без платы за вход в режим.

Кому выгоднее Кипр

Кипр выигрывает у Греции и Мальты у инвестора и владельца бизнеса среднего размера. Греческий фиксированный налог $120 000 в год и вход от $560 000 окупаются только на очень больших доходах, а мальтийская схема требует держать деньги за пределами Мальты. На Кипре дивиденды и доход от продажи акций можно спокойно получать на местный счёт.

Кому выгоднее соседи

Кипр проигрывает Болгарии на зарплатах и самозанятости: плоские 10% против шкалы до 35% и взносов 20,6% у самозанятого. ОАЭ обыгрывают Кипр почти во всём, кроме членства в ЕС, сети соглашений об избежании двойного налогообложения и доступа к европейскому рынку.

Полная сводка по десяткам стран - на странице налоги в разных странах.

Сколько налогов платят на Кипре: 7 расчётов на 2026 год

Одни и те же $68 000 на Кипре облагаются очень по-разному: с зарплаты уходит 24,5% вместе со взносами, а с дивидендов владельца без кипрского домицилия - только 2,65% медвзноса. Ниже - упрощённые примеры расчёта по ставкам 2026 года, без семейных вычетов и без учёта соглашений об избежании двойного налогообложения.

Как считали

Первый пример: соцстрах 8,8% и медвзнос 2,65% уменьшают базу, налогооблагаемый доход становится около $60 000, налог по шкале - около $8 800. Во втором примере льгота 50% убирает из базы $34 000, вычет взносов упирается в лимит 1/5 от оставшихся $34 000, и налог падает до $450. Взносы при этом по-прежнему считают с полной зарплаты.

У ИТ-специалиста с зарплатой $120 000 соцстрах упирается в потолок $78 000, поэтому взнос - $6 800, а не $9 900. Льгота 50% экономит ему около $18 000 в год, а за 17 лет льготы - больше $310 000 при той же зарплате (пример расчёта без индексации).

Пример с самозанятым показывает главное: работать на себя на Кипре дороже, чем в найме с той же суммой, из-за ставки взносов 16,6% и медвзноса 4%. Сотрудник с зарплатой $90 000 без льгот отдал бы около 27% дохода, самозанятый с той же прибылью - 32,7%.

Что из этого следует

Дёшево на Кипре: дивиденды владельцев без кипрского домицилия (около 17% вместе с налогом на прибыль компании), продажа ценных бумаг (0%), наследство и дарение (налогов нет). Дорого: работа на себя без компании и высокая зарплата без льготы 50%.

Кипр выгоден не сам по себе, а в конкретной конфигурации: компания плюс статус без кипрского домицилия плюс дивиденды, или наёмная работа с зарплатой от $62 000 и льготой 50%. Какая из них подходит под конкретный доход, видно только на расчёте с реальными цифрами.

Подводные камни: кому налоги Кипра не подойдут

Самая дорогая ошибка на Кипре - считать по цифрам 2025 года. Ставка 12,5% и порог $22 000 ушли в историю, а вместе с ними - половина старых схем.

Где чаще всего ошибаются

• Двойное резидентство. После отмены прежнего условия правила 60 дней можно стать резидентом Кипра, оставаясь резидентом другой страны. Две декларации и спор по соглашению - реальный сценарий, если не выйти из прежнего резидентства.
• Компания без присутствия. Кипрская регистрация делает компанию резидентом Кипра, но если фактически ею управляют из другой страны, та может претендовать на её прибыль по соглашению. Для владельцев, оставшихся резидентами России, сверху ложатся правила КИК.
• Старая прибыль. Дивиденды из прибыли до 2026 года для резидентов с кипрским домицилием облагаются по 17% до конца 2031 года, а условное распределение по прибыли 2024-2025 годов действует до конца 2027 года.
• Скрытые дивиденды. Машина или квартира компании в личном пользовании акционера, а также покупка её имущества ниже рынка теперь облагаются спецвзносом 10%, если у акционера кипрский домицилий.
• Наличная аренда. С 1 июля 2026 года аренду принимают только безналично, а наличные платежи компания не сможет учесть в расходах.
• Криптоубытки. Убыток по криптоактивам зачитывают только против криптоприбыли того же года, перенести его на следующий год нельзя.
• Банки. Налоговый статус сам по себе счёт не открывает: банк отдельно проверяет происхождение средств и деловую логику. Как готовиться, рассказываем на странице открытия банковских счетов.

Кому Кипр не подойдёт

Фрилансерам и ИП без компании с доходом от $56 000: почти треть дохода уходит в налоги и взносы, в Болгарии или ОАЭ та же работа стоит заметно дешевле.

Тем, кто уже жил на Кипре в последние 15 лет: льгота 50% для них закрыта, и высокая зарплата облагается почти как в континентальной Европе.

Тем, кто не готов жить на острове. Правило 60 дней требует реального жилья, работы или директорства на Кипре, а не только билетов.

Налоговым резидентам России: соглашение приостановлено, КИК действует, и выгоды кипрской структуры во многом съедаются.

Спекулянтам кипрской недвижимостью: 20% с прироста, сбор 0,4% и сборы при покупке делают быструю перепродажу невыгодной.

Кому подходит: владельцам компаний, которые живут на дивиденды; инвесторам в ценные бумаги; специалистам в найме с зарплатой от $62 000; пенсионерам с зарубежной пенсией. Для них Кипр остаётся одной из самых выгодных стран ЕС.

Чем налоги Кипра выгодны в 2026 году

Частые вопросы