Услуги · Лицензии и специальные услуги

Компания на Кипре: налоги, резидентство, офис и директор

Обновлено 3 октября 2026

Налог на прибыль вырос до 15%, а одного адреса на острове для защиты уже мало. С 2026 года Кипр считает резидентом каждую свою компанию, но если директора живут в другой стране, спор решает соглашение между странами, и в нём считаются офис, люди и заседания на Кипре.

С 1 января 2026 года кипрская компания платит 15% налога на прибыль вместо прежних 12,5%. В тот же день Кипр стал считать своим налоговым резидентом каждую компанию, зарегистрированную на острове. Звучит так, будто адреса в Лимасоле теперь достаточно. На деле всё наоборот: закон делает оговорку "если соглашение об избежании двойного налогообложения не предусматривает иного", и последнее слово остаётся за страной, где на самом деле сидит директор.

Экономическое присутствие - это реальный офис, люди и управление там, где компания зарегистрирована. Отдельного закона о substance, как на Британских Виргинских островах, на Кипре нет: остров не офшор с нулевым налогом. Но присутствие здесь проверяют трижды: налоговая служба Кипра, когда выдаёт сертификат налогового резидентства, банк при открытии и ведении счёта и налоговая страны владельца, когда решает, не её ли это компания.

Ниже - какие налоги платит кипрская компания в 2026 году, что изменила налоговая реформа, сколько нужно директоров и сотрудников, какой офис считается настоящим, чем Кипр отличается от Мальты, Ирландии, Эстонии и ОАЭ и кому этот путь не подходит. Цифры сверены с законами о реформе, опубликованными в официальной газете Кипра 31 декабря 2025 года, и данными Регистратора компаний.

Что такое substance и зачем он кипрской компании

Компания без людей и офиса выигрывает на бумаге и проигрывает на первой же проверке. Юридический адрес у секретарской фирмы есть почти у каждой кипрской компании. Вопрос в другом: где принимают решения, кто их принимает и может ли компания это доказать документами.

Присутствие нужно по четырём причинам:

• Налоговое резидентство. Если директора живут и подписывают документы, например, в Германии, немецкая налоговая вправе считать компанию своей. В большинстве соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) спор решает место фактического управления. В соглашениях, обновлённых многосторонней конвенцией ОЭСР, вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласию, и пустая компания такой спор проигрывает.
• Льготы по СИДН. Чтобы получить пониженную ставку налога у источника на дивиденды, проценты или роялти в другой стране, нужен кипрский сертификат налогового резидентства. Налоговая страны выплаты дополнительно проверяет, что компания - фактический получатель дохода, а не транзитная прокладка.
• Правила о КИК. КИК - контролируемая иностранная компания, чью прибыль страна владельца облагает так, будто владелец получил её сам. В странах ЕС директива против уклонения от налогов (ATAD) освобождает компанию, если она ведёт существенную экономическую деятельность с персоналом, оборудованием, активами и помещениями.
• Банки. Кипрские и европейские банки спрашивают, кто ведёт бизнес, где сотрудники и почему счёт нужен именно на Кипре. Компании без ответа на эти вопросы получают отказ или закрытие счёта.

В 2025 году ЕС отказался от директивы Unshell (ATAD 3), которая должна была ввести единые формальные тесты для компаний-оболочек: в июне 2025 года Совет ЕС по экономическим и финансовым вопросам снял её с повестки. Формальных тестов не будет, но проверки по существу это не отменило: налоговые органы и банки смотрят на факты, а не на чек-лист.

Как кипрская компания становится налоговым резидентом в 2026 году

Правило резидентства за четыре года поменялось дважды. До конца 2022 года работал один тест - управление и контроль: резидент тот, чьи решения принимают на Кипре. С 2023 года компания, зарегистрированная на Кипре, стала резидентом по умолчанию, если она не резидент ни одной другой страны. С 2026 года формула стала жёстче в пользу Кипра: компания, созданная по кипрскому праву, - резидент, если СИДН не предусматривает иного. Компании, перенёсшие юридический адрес на Кипр (редомициляция), считаются зарегистрированными на острове.

Тест управления и контроля никуда не делся. Иностранная компания, которой управляют с Кипра, тоже кипрский налоговый резидент. А для кипрской компании с директорами за рубежом регистрация больше не спасает от спора: если другая страна по своим правилам считает её своей, в дело вступает соглашение между странами.

Документ, который показывают банкам и иностранным налоговым, - сертификат налогового резидентства. С 30 октября 2015 года налоговая служба Кипра выдаёт его компаниям только после анкеты T.D. 98. В ней спрашивают:

• проходит ли большинство заседаний совета директоров на Кипре и там ли составляют и хранят протоколы;
• являются ли большинство директоров налоговыми резидентами Кипра;
• где принимают ключевые деловые решения и где проходят собрания акционеров;
• выданы ли общие доверенности и кому;
• где хранятся бухгалтерские книги и документы;
• сданы ли налоговые декларации и уплачены ли налоги.

Анкету подписывает директор и тем самым подтверждает, что управление идёт с Кипра. Если на деле решения принимает владелец из другой страны по генеральной доверенности, эта подпись становится проблемой, а не защитой.

Какие налоги платит компания на Кипре в 2026 году

15% - по-прежнему одна из самых низких ставок налога на прибыль в ЕС, но уже не те 12,5%, на которых остров больше десяти лет собирал холдинги. Налоговая реформа прошла парламент 22 декабря 2025 года: шесть законов опубликованы 31 декабря и действуют для налоговых лет с 1 января 2026 года. Для компаний с реальным присутствием картина осталась выгодной, потому что главные льготы уцелели.

• Налог на прибыль - 15% со всей мировой прибыли компании-резидента.
• Полученные дивиденды от других компаний, как правило, освобождены от налогов, с оговорками против злоупотреблений.
• Прибыль от продажи акций и других ценных бумаг (по закону - titles) освобождена от налога на прибыль без условий о сроке владения. Исключение - акции компаний, владеющих недвижимостью на Кипре: при их продаже возникает налог на прирост капитала, и с 2026 года порог доли кипрской недвижимости в активах, после которого это происходит, снижен с 50% до 20%.
• Режим для интеллектуальной собственности. 80% квалифицированной прибыли от патентов и программ исключаются из налоговой базы. Эффективная ставка выросла вместе с основной: 3% вместо 2,5%.
• Проценты, полученные компанией, теперь облагаются только налогом на прибыль 15%. Специальный взнос на оборону (SDC) 17% на пассивные проценты для компаний отменён.
• Убытки можно переносить на 7 лет вперёд вместо 5.
• Гербовый сбор (stamp duty) на договоры отменён с 1 января 2026 года, а ежегодный сбор Регистратора компаний $400 - ещё с 2024 года.
• НДС - 19% по стандартной ставке.

Выплаты за границу почти всегда идут без налога у источника. Кипр не удерживает налог с дивидендов и процентов, которые компания платит нерезидентам. Исключения касаются связанных компаний, то есть получателей, связанных с плательщиком долей больше 50% напрямую или через других лиц. Если такая компания зарегистрирована в юрисдикции из списка не сотрудничающих с ЕС по налогам, с дивидендов удерживают 17%, с процентов 17%, с роялти 10%. С 2026 года Кипр удерживает 5% и с дивидендов связанным компаниям в низконалоговых юрисдикциях, где ставка налога на прибыль ниже половины кипрской, а проценты и роялти таким компаниям больше не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Для самих владельцев реформа стала подарком. Налог SDC на дивиденды для жителей Кипра с кипрским домицилием снижен с 17% до 5%. Владельцы со статусом non-dom (налоговые резиденты без кипрского домицилия, то есть без многолетних корней на острове) по-прежнему не платят SDC 17 лет. Теперь этот срок можно продлить дважды по 5 лет, если заплатить по $280 000 за каждый пятилетний период.

Исчезло и условное распределение дивидендов: раньше компания, чьи владельцы - жители Кипра с кипрским домицилием, платила за них SDC так, будто через два года распределила 70% прибыли, даже если денег не выплачивала. Для прибыли с 2026 года этого правила нет, для прибыли прошлых лет оно продолжает действовать. Вместо него появились правила о скрытых дивидендах, например когда акционер пользуется имуществом компании в личных целях.

Крупных групп касается ещё одно правило. С 2024 и 2025 годов Кипр применяет глобальный минимальный налог 15% к группам с консолидированной выручкой от $850 млн. Для большинства частных компаний он неактуален, но объясняет, почему ставку подняли именно до 15%.

Подробный разбор налогов для физических лиц, недвижимости и нерезидентов - на странице налоги на Кипре.

Нужен ли кипрской компании офис и какой

Юридический адрес обязателен, офис - нет, но без офиса присутствие почти не доказать. Закон о компаниях (Companies Law, Cap. 113) требует от каждой компании зарегистрированный адрес на Кипре. Обычно этот адрес предоставляют специалисты Murblz вместе с обслуживанием компании: туда приходит почта, там хранятся учредительные документы и реестры. Для регистрации этого достаточно, для банка и чужой налоговой - нет.

Реальный офис - это помещение, где компания действительно работает: договор аренды на имя компании, рабочие места директора и сотрудников, телефон, оргтехника, счета за коммунальные услуги. С 1 июля 2026 года налоговая реформа требует платить аренду только безналичным переводом или картой, иначе аренду могут не учесть в расходах. Так договор и платежи остаются в документах компании и хорошо видны при проверке.

Для найма сотрудников из третьих стран требования прямые. Компания, которая работает через Отдел содействия бизнесу (BFU) Министерства энергетики, торговли и промышленности, обязана держать независимый офис в коммерческом помещении, отделённый от жилья и других компаний. Виртуальный офис для этой схемы не подходит.

Сколько директоров нужно кипрской компании и где им жить

По закону частной компании хватает одного директора и секретаря компании. Гражданство и место жительства директора закон о компаниях не ограничивает. Ограничивает налоговая логика: анкета на сертификат резидентства спрашивает, живёт ли на Кипре большинство директоров и проходит ли там большинство заседаний.

Надёжная схема выглядит так: совет из двух-трёх директоров, большинство из них - налоговые резиденты Кипра, заседания по ключевым решениям проходят на острове, протоколы составляют и хранят там же. Владелец из-за рубежа может входить в совет, но не должен управлять компанией в одиночку по доверенности.

Номинальный директор - местный профессионал, который числится в совете за плату, - законен, но это не волшебная палочка. Если он подписывает всё, что присылает владелец из другой страны, налоговая этой страны увидит в нём исполнителя, а не управляющего. Номинальный директор работает, когда реально участвует в решениях и понимает бизнес, и не работает как подпись на готовых протоколах.

Самый сильный вариант - директор-владелец, который сам переезжает на Кипр. Для личного налогового резидентства ему хватит 60 дней в году, если выполнены условия:

• он провёл на Кипре не меньше 60 дней за календарный год;
• не провёл больше 183 дней ни в одной другой стране;
• в течение года ведёт бизнес на Кипре, работает там по найму или занимает должность директора кипрской компании-резидента, и эта связь не прекращена до конца года;
• у него есть постоянное жильё на Кипре - в собственности или в аренде.

С 2026 года из правила 60 дней убрали условие не быть налоговым резидентом другой страны. Как считаются дни и чем 60 дней отличаются от 183, объясняем в статье о налоговом резидентстве, а право жить на острове гражданам третьих стран даёт ВНЖ Кипра.

Зарплату директора-резидента облагают по новой шкале 2026 года: до $25 000 в год - 0%, от $25 000 до $36 000 - 20%, от $36 000 до $48 000 - 25%, от $48 000 до $81 000 - 30%, выше $81 000 - 35%. Пример расчёта: при зарплате около $45 000 в год налог до вычетов и соцвзносов - около $4 500.

Нужны ли сотрудники и как нанять иностранцев на Кипре

Минимального числа сотрудников закон для обычной кипрской компании не устанавливает. Проверяющих интересует пропорция: если компания зарабатывает миллионы на трейдинге или разработке, а на острове у неё один секретарь, присутствие не выглядит настоящим. Люди на Кипре должны делать ту работу, за которую компания получает прибыль, или хотя бы принимать по ней решения.

Граждан ЕС компания нанимает без разрешений. Для граждан третьих стран, в том числе России, Украины и Беларуси, основной путь - статус компании с иностранным участием и регистрация в BFU. Правила действуют с 2022 года, их ведут BFU и Департамент миграции. Ключевые условия:

• больше 50% акций принадлежат гражданам третьих стран;
• на Кипр вложено не меньше $230 000, переведённых из-за рубежа и подтверждённых банковскими документами;
• независимый офис в коммерческом помещении;
• зарплата высококвалифицированного сотрудника из третьей страны - от $2 900 в месяц до налогов; сотрудники, уже работающие у того же работодателя с зарплатой от $2 300, могут продлевать разрешения без повышения до 31 декабря 2026 года;
• обязательство за пять лет довести долю граждан Кипра и ЕС до 30% персонала; соотношение 70 к 30 Департамент миграции начнёт проверять с 2 января 2027 года.

Сотрудник обходится дороже своей зарплаты. Взносы работодателя в 2026 году: социальное страхование 8,8% (с доходов до $78 000 в год), государственная система здравоохранения GESY 2,9%, фонд социальной сплочённости 2%, фонд выходных пособий 1,2%, фонд профобучения 0,5%. Из зарплаты сотрудника удерживают ещё 8,8% соцстрахования и 2,65% на GESY.

Пример расчёта: сотрудник из третьей страны с минимальной для BFU зарплатой $2 900 в месяц. Взносы работодателя - 15,4%, то есть $440. Компания тратит на него около $3 300 в месяц и примерно $39 000 в год без учёта офиса, оборудования и оформления разрешений.

Что проверяют банки и налоговые органы других стран

Банк и иностранная налоговая задают один и тот же вопрос разными словами: кто на самом деле управляет компанией и где. Ответ складывается из деталей, и каждая оставляет след в документах.

Ни один пункт сам по себе не решает дело, решает картина целиком. Компания с двумя сотрудниками и честными протоколами убедительнее компании с дорогим офисом, где все решения приходят по почте из другой страны.

Кипр, Мальта, Ирландия, Эстония или ОАЭ: где компания обойдётся дешевле

По ставке Кипр больше не чемпион, но по сочетанию ставки, льгот и членства в ЕС остаётся в первой группе. Сравнение основных налоговых параметров на 2026 год:

Если компания нужна для торговли и услуг внутри ЕС, Кипр, Мальта и Ирландия решают задачу по-разному, и выбор зависит от того, где живут владельцы и команда. Подробнее - о регистрации компании на Мальте, в Ирландии, в Эстонии и в ОАЭ, а общее сравнение - в статье где открыть компанию в 2026 году.

Сколько стоит содержать кипрскую компанию с реальным офисом

Регистрация - самая дешёвая часть истории. Дорого стоит присутствие, и платить за него приходится каждый год, а не один раз. Бюджет складывается из нескольких блоков:

• Регистрация и корпоративное обслуживание: создание компании, секретарь, юридический адрес, ведение реестров. Государственный ежегодный сбор $400 отменён с 2024 года, гербовый сбор - с 2026 года.
• Директора: вознаграждение местных директоров или зарплата собственного директора-резидента с налогами и взносами.
• Офис: аренда сервисного или отдельного помещения, связь, почта.
• Сотрудники: зарплаты плюс 15,4% взносов работодателя, а для граждан третьих стран - оформление разрешений на работу.
• Бухгалтерия и аудит: каждая кипрская компания сдаёт отчётность, проверенную аудитором. Подробнее - на странице аудит и отчётность на Кипре.
• Налоговые платежи и декларации: предварительный налог платят двумя равными частями до 31 июля и 31 декабря. Начиная с 2026 налогового года декларацию и окончательный платёж подают до 31 января второго года после отчётного, то есть за 2026 год - до 31 января 2028 года.
• Реестр бенефициаров (UBO, ultimate beneficial owners - конечные владельцы): после первичной подачи сведения нужно ежегодно подтверждать в системе Регистратора компаний с 1 октября по 31 декабря. Штраф за пропуск - $120 за первый день и по $60 за каждый следующий, максимум $5 700.
• Справки: сертификат налогового резидентства, справка о надлежащем статусе компании, справка о действующих директорах и акционерах, при необходимости с апостилем.

Цены на каждую позицию собраны в таблице ниже. Открыть счёт для кипрской компании поможем отдельно: без него присутствие неполное.

Подводные камни и кому это не подходит

Самая частая ошибка - платить за присутствие, которое не выдерживает проверки. Вот где кипрские структуры спотыкаются чаще всего:

• Россия в чёрном списке ЕС. В обновлении от 17 февраля 2026 года Российская Федерация осталась в перечне юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС по налогам. Поэтому кипрская компания удерживает 17% с дивидендов и процентов и 10% с роялти, которые платит связанным компаниям из России с долей больше 50%, например российской материнской компании.
• Соглашение с Россией не работает. Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года и законом № 598-ФЗ (действует с 30 декабря 2023 года) Россия приостановила статьи 5-22, 24, 27 и 29 соглашения с Кипром. Пониженных ставок нет: с дивидендов российской компании кипрскому холдингу в России удерживают общие 15%.
• Управление из страны владельца. Если решения фактически принимают в России, Германии или Израиле, налоговая этой страны может признать компанию своим резидентом по своему закону. Кипрская регистрация от этого не защищает, а в худшем случае компания платит налог в двух странах, пока спор не решён.
• Правила о КИК. Если владелец - налоговый резидент страны с правилами о контролируемых иностранных компаниях, ставка 15% сама по себе не освобождает от налога дома. О том, как подавать уведомления и отчёты, - на странице КИК.
• Санкционные ограничения банков. Регламент ЕС 833/2014 (статья 5b) запрещает принимать вклады больше $120 000 на один банк от граждан и резидентов России и от их компаний вне ЕС, если у владельцев нет гражданства или ВНЖ страны ЕС. Кипрская компания формально не попадает под этот запрет, но банк проверяет её владельцев особенно тщательно.
• Номинальная схема дороже честной. Компания платит за директора и офис, но не проходит проверку, потому что решения по-прежнему приходят из-за рубежа. Деньги потрачены, защиты нет.

Посчитайте экономику до регистрации. Пример расчёта: компания с прибылью $120 000 в год экономит на разнице между 25% в стране владельца и 15% на Кипре $12 000. Один сотрудник с минимальной зарплатой для BFU обходится примерно в $39 000 в год, и это без офиса и аудита. При небольшой прибыли присутствие на Кипре съедает всю налоговую выгоду.

Кому кипрская компания с присутствием не подходит: бизнесу, которым владелец продолжает управлять из другой страны и не готов перенести решения; компаниям, которые платят дивиденды российским юрлицам; небольшим проектам, где расходы на офис и людей больше налоговой экономии; и тем, кто рассчитывает на анонимность: сведения о бенефициарах лежат в реестре, а банки по стандарту автоматического обмена налоговой информацией сообщают о счетах в страны резидентства владельцев.

Кому подходит: холдингам международных групп с командой в ЕС, ИТ-компаниям с собственной интеллектуальной собственностью, которым выгоден IP box, и владельцам, которые сами переезжают на Кипр и получают статус non-dom.

Как мы помогаем с компанией на Кипре

Мы регистрируем компанию на Кипре и выстраиваем присутствие под задачу: подбираем состав совета директоров, при необходимости даём номинального директора и акционера и честно говорим, где такой вариант ослабит резидентство. Организуем сервисный или отдельный офис, оформляем трудовые договоры и разрешения на работу для сотрудников.

Ведём реестр бенефициаров: первичную подачу, ежегодное подтверждение и изменения. Получаем сертификат налогового резидентства и корпоративные справки, в том числе с апостилем для использования за рубежом. Со второго года берём компанию на годовое обслуживание. Если вместе с компанией на остров переезжает семья, помогаем с релокацией, а для личных активов рядом с бизнесом рассматриваем кипрский траст.

Цены

Частые вопросы