Услуги

КИК: уведомления и отчётность

Обновлено 8 октября 2026

Уведомления об участии и о КИК, финансовая отчётность иностранных компаний для налоговых резидентов РФ.

Налоговый резидент России, который владеет иностранной компанией или контролирует траст, фонд либо другую структуру за рубежом, обязан сообщить об этом налоговой: один раз об участии и каждый год о контролируемой иностранной компании (КИК), а иногда и заплатить налог с её прибыли. Ежегодное уведомление подают, даже если компания не вела деятельность и не получила прибыли. Штраф за неподачу - $5 900 (500 000 рублей) за каждую компанию. Суммы в долларах пересчитаны по курсу Банка России на 7 октября 2026 года: 85,7116 рубля за доллар.

Кому нужно сопровождение по контролируемым компаниям

Сопровождение нужно тем, у кого появилась обязанность отчитываться, и тем, кто не уверен, что она есть.

• владельцам долей в компаниях за рубежом: торговых, холдинговых, с недвижимостью или счётом у брокера;
• учредителям и выгодоприобретателям трастов и частных фондов;
• тем, кто получил долю по наследству, в подарок или купил готовую компанию;
• тем, кто вернулся в Россию и снова стал налоговым резидентом, а компания за рубежом осталась;
• тем, кто пропустил сроки за прошлые годы и хочет закрыть вопрос до того, как его поднимет инспекция.

Когда иностранная компания считается контролируемой

• Доля больше 25% - прямо или косвенно, вместе с супругом и несовершеннолетними детьми.
• Доля больше 10%, если все налоговые резиденты России вместе владеют больше чем 50% компании.
• Контроль без доли - если вы фактически определяете решения компании, траста, фонда или другой структуры без образования юридического лица.

Какие уведомления подают и в какие сроки

Уведомлений два: об участии в иностранной организации и о контролируемой компании. К ежегодному уведомлению прикладывают документы о прибыли. Сроки и штрафы такие:

Прибыль компании за её финансовый год признают доходом владельца на 31 декабря следующего года. Например, прибыль за 2025 год учитывают на 31 декабря 2026 года, а уведомление, документы и декларацию по ней подают до 30 апреля 2027 года.

Какие документы нужны для уведомления и освобождения

Основа пакета - финансовая отчётность компании за год. Полный набор такой:

• учредительные документы компании и схема владения с долями всех участников;
• финансовая отчётность за год, а если её нет - выписки и другие документы о прибыли или убытке;
• аудиторское заключение, если аудит обязателен по праву страны компании или проведён добровольно;
• для освобождения - расчёт эффективной ставки налога, налоговые декларации компании, расшифровка доходов по видам;
• решения о выплате дивидендов и подтверждения выплаты: на эти суммы уменьшают прибыль;
• перевод документов на русский язык.

Налог с прибыли контролируемой компании: ставки от 13 до 22%

Если освобождения нет, прибыль компании включают в декларацию владельца и облагают налогом на доходы по шкале, которая действует с 2025 года:

Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога. Налог, который компания уже заплатила с этой прибыли в своей стране, засчитывают, если подтвердить его документами. При крупной прибыли закон даёт другой путь - налог с фиксированной прибыли: $59 000 в год за одну компанию и до $300 000 (25 млн рублей) за пять и больше, независимо от их фактической прибыли. Перейти на него можно по уведомлению до 31 декабря года, с которого применяется режим, и не меньше чем на пять лет.

Когда прибыль не облагается

Прибыль не облагается, если выполнено хотя бы одно из условий:

• прибыль компании за год не больше $120 000 (10 млн рублей);
• компания создана в стране Евразийского экономического союза;
• эффективная ставка налога компании в её стране не ниже 75% средневзвешенной российской ставки, и страна обменивается налоговой информацией с Россией;
• компания активная: пассивные доходы, например дивиденды, проценты и роялти, составляют не больше 20%.

Освобождение не отменяет обязанность подать уведомление: его подают вместе с документами, подтверждающими право на освобождение.

Счета за рубежом - отдельная обязанность

Уведомления о контролируемой компании не заменяют уведомления об открытии счетов за рубежом и ежегодные отчёты о движении средств по ним, которые требует валютное законодательство. Если у компании и у вас лично есть зарубежные счета, отчитываться нужно по обоим направлениям.

Как проходит работа: шаги и сроки

1. Анализ структуры: определяем, какие компании и структуры контролируемые, какие уведомления уже поданы и что пропущено.
2. Отчётность компании: готовим или проверяем финансовую отчётность и аудит, если он нужен. Начинать лучше в январе, чтобы аудитор успел к сроку.
3. Освобождение: проверяем, подходит ли одно из оснований, и собираем документы.
4. Уведомления и декларация: готовим и подаём до 30 апреля через личный кабинет налогоплательщика или по доверенности.
5. Налог: считаем сумму с учётом зачёта иностранного налога, заплатить её нужно до 15 июля.
6. Вопросы налоговой: отвечаем на требования и сопровождаем в инспекции.

Частые ошибки и причины штрафов

Штрафы чаще всего вызывают не попытки скрыть компанию, а пропущенные формальности:

• не подано уведомление об участии при покупке или создании компании;
• не учтено косвенное участие через другие компании или участие супруга;
• уведомление о компании подано, а документы о прибыли нет: за них штрафуют отдельно;
• расчёт на то, что компания без оборотов или с убытком уведомления не требует;
• освобождение применено без документов, которые его подтверждают;
• прибыль пересчитана в рубли не по тому курсу.

Если в поданном уведомлении нашлась ошибка, уточнённое уведомление, поданное до того, как её обнаружила инспекция, освобождает от штрафа.

Ограничения для отдельных гражданств

Правила привязаны не к паспорту, а к налоговому резидентству. Гражданин России, который провёл в стране меньше 183 дней за календарный год, налоговым резидентом за этот год не считается и уведомление о контролируемой компании за него не подаёт. Иностранец, который прожил в России 183 дня и больше, отчитывается наравне со всеми. Статус определяют по итогам каждого года, поэтому при переезде дни считаем заранее: от них зависит, нужно ли подавать уведомления и платить налог за этот год.

Что делаем мы и сколько это стоит

Специалисты Murblz ведут весь цикл: анализ структуры, отчётность компании, проверку освобождений, уведомления, декларацию и ответы на требования инспекции. Подготовка и подача уведомления - от $830, декларация по налогу на доходы - от $590, отчётность и аудит компании - от $950, ответ на требование налоговой - от $470. Полный список - в таблице ниже.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

Частые вопросы