Sistema tributário de Chipre em 2026: impostos e alíquotas para estrangeiros

Que impostos existem em Chipre e como funciona o sistema tributário

Chipre não cobra nada na venda de ações, numa herança ou numa doação, mas leva 35% de cada euro de salário acima de € 72.000 por ano. Essa contradição resume o sistema tributário cipriota numa linha: o capital paga pouco, o trabalho paga perto do nível europeu.

As regras mudaram bastante em 1º de janeiro de 2026. O Parlamento aprovou a reforma tributária em 22 de dezembro de 2025, e as leis saíram no diário oficial em 31 de dezembro de 2025. O imposto sobre o lucro das empresas subiu de 12,5% para 15%, o imposto sobre dividendos para residentes locais caiu de 17% para 5%, a faixa isenta para todo residente subiu para € 22.000 e o imposto do selo (uma cobrança sobre o valor dos contratos assinados) foi extinto.

Para as empresas, a alíquota foi levada ao mínimo global de 15% defendido pela OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico, o clube das economias desenvolvidas). As pessoas físicas, ao contrário, ganharam novas deduções e abatimentos familiares. Qualquer plano ainda montado com os números de 2025 agora está errado nas duas direções ao mesmo tempo.

Os três pilares da tributação em Chipre

O primeiro pilar é o imposto de renda numa tabela de 0% a 35%: sobre salários, lucro de empresário individual, aposentadorias e aluguel. O segundo é a contribuição especial de defesa: um imposto separado sobre dividendos e juros, pago só por residentes domiciliados em Chipre. Domicílio é o país que a lei trata como o lar permanente do contribuinte; há mais sobre isso na seção sobre não domiciliados, abaixo.

O terceiro pilar é a previdência social e o sistema geral de saúde, o serviço público de saúde. Todo residente da ilha contribui para o sistema de saúde, inclusive sobre dividendos, juros e aluguel.

O ano fiscal em Chipre é o ano civil. Os impostos são cobrados pelo Departamento de Impostos do Ministério das Finanças. Residentes pagam sobre a renda mundial e não residentes só sobre a renda de fonte cipriota, então todo cálculo começa pela questão da residência.

Como virar residente fiscal em Chipre: as regras dos 183 e dos 60 dias

Sessenta dias na ilha bastam para virar residente fiscal em Chipre. Na maior parte da Europa, o limite é de 183 dias. Mas o caminho curto só se abre quando várias condições são cumpridas ao mesmo tempo, e o Departamento de Impostos confere cada uma delas.

A regra dos 183 dias

Passe mais de 183 dias em Chipre num ano civil e a residência fiscal vem automaticamente. Nesse caso, a lei não pede moradia, emprego nem renda na ilha. A lei interna cipriota não tem o critério do centro dos interesses vitais: ele aparece só nos tratados contra a bitributação, quando dois países reivindicam o mesmo contribuinte como residente.

A regra dos 60 dias

O segundo caminho foi feito para quem viaja muito. Em 2026, todas estas condições precisam ser cumpridas ao mesmo tempo:

• pelo menos 60 dias em Chipre no ano civil;
• no máximo 183 dias no total em qualquer outro país;
• ter um negócio em Chipre, um emprego lá ou um cargo de diretor numa empresa com residência fiscal em Chipre em algum momento do ano;
• manter uma moradia permanente em Chipre, própria ou alugada.

Se o emprego, o negócio ou o cargo de diretor acabar antes do fim do ano, a residência pelos 60 dias daquele ano se perde. A reforma tirou a antiga condição de não ser residente fiscal em nenhum outro país. No papel, o caminho ficou mais simples; na prática, surgiu um risco novo: dois países podem exigir a declaração ao mesmo tempo, e a disputa então precisa ser resolvida por um tratado contra a bitributação.

Como os dias são contados

O dia de chegada em Chipre conta como dia em Chipre, e o dia de partida como dia fora. Chegar e sair na mesma data dá um dia em Chipre; sair e voltar na mesma data dá um dia fora. Numa fiscalização, o fisco pede carimbos no passaporte, cartões de embarque, o contrato de aluguel e os extratos do cartão, então vale manter um registro de viagens desde o primeiro dia. Como outros países contam os dias está no nosso artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Mudança no meio do ano

Chipre não divide o ano fiscal: o status é decidido sobre os doze meses. Depois de uma mudança no início de julho, ainda dá para chegar aos 183 dias. Depois de uma mudança em setembro, sobra só a regra dos 60 dias, e só com emprego ou cargo de diretor e uma moradia alugada já garantidos. Pelos meses anteriores à mudança, o país anterior tributa pelas próprias regras, e as condições de saída dele costumam ser mais rígidas que as de entrada em Chipre.

Status fiscal e direito de morar em Chipre são coisas diferentes

O status é confirmado por um certificado de residência fiscal emitido pelo Departamento de Impostos. O certificado em si não dá direito de morar na ilha. Quem não é cidadão da UE precisa de uma autorização de residência: as opções estão na nossa página de autorização de residência em Chipre, e os empregados remotos de empresas estrangeiras têm um visto de nômade digital próprio.

Residência fiscal em Chipre: 183 e 60 dias, como obter

Chipre oferece dois caminhos. O primeiro é passar mais de 183 dias na ilha num ano civil. O segundo é de 60 dias, se você tem trabalho ou negócio e uma moradia própria ou alugada em Chipre e não passou mais de 183 dias em nenhum outro país.

O dia de chegada conta como dia em Chipre, o de partida não. Um residente paga de 0% a 35% de imposto de renda sobre a renda mundial, e quem chega sem domicílio cipriota tem alívio fiscal. O status é confirmado por um certificado do Departamento de Impostos de Chipre.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: basta faltar uma condição da regra dos 60 dias e o certificado não é emitido. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: conferimos as condições, contamos os dias e obtemos o certificado. Garantimos trabalho profissional e um processo transparente, e na maioria dos casos o resultado já no primeiro pedido.

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Qual é a alíquota do imposto de renda em Chipre em 2026

Os primeiros € 22.000 de renda anual em Chipre não pagam imposto nenhum; antes da reforma, o limite era de € 19.500. A alíquota máxima de 35% agora começa em € 72.001, em vez de € 60.001. Não há adicionais regionais nem municipais: uma tabela vale para o país inteiro.

Essa tabela vale para salários, lucro de empresário individual, aposentadorias cipriotas e aluguel. No aluguel, 80% dos pagamentos são tributados: a lei abate 20% como dedução presumida para reparos e manutenção. Dividendos e juros ficam totalmente fora do imposto de renda; no lugar dele, pagam a contribuição especial de defesa.

O que isso significa como parte da renda

Cálculo ilustrativo, antes de deduções e contribuições. Nas rendas baixas e médias, a tabela é suave: com € 30.000, o imposto é menor que com os 10% fixos da Bulgária. Com € 150.000, a alíquota efetiva já fica perto da Europa continental, com previdência social e saúde por cima.

Que deduções foram criadas em 2026

As deduções familiares dependem da renda. O teto é de € 40.000 por ano para um contribuinte solteiro e, para uma família, € 100.000 (até dois filhos), € 150.000 (três ou quatro filhos) ou € 200.000 (cinco ou mais). Só têm direito a elas os que declaram no prazo.

Cálculo ilustrativo: uma mãe solo com três filhos e renda familiar de até € 150.000 deduz € 7.500 da base tributável (2.000 + 2.500 + 3.000). Com alíquota de 30%, isso dá cerca de € 2.250 de economia por ano.

Quase todo mundo agora precisa declarar

A declaração anual de pessoa física agora é obrigatória para todo residente fiscal de 25 a 70 anos, mesmo sem renda. Antes, muitos empregados com salário modesto não declaravam. Declarar com atraso custa uma multa de pelo menos € 150 e a perda das deduções familiares daquele ano.

Que benefícios fiscais estrangeiros e especialistas de TI têm em Chipre

Um especialista que assume o primeiro emprego em Chipre com salário acima de € 55.000 por ano paga imposto de renda só sobre metade desse salário por 17 anos. Com um salário de € 100.000, isso reduz a carga total, contribuições incluídas, de 29% para 13% da renda (veja os exemplos com números abaixo). Para empregados de TI, é o argumento mais forte a favor da ilha.

Os benefícios não se somam: entre as opções de 50% e de 20%, só uma pode ser usada. O de 25% vale só para quem já morou em Chipre, então um estrangeiro que chega pela primeira vez não pode pedi-lo. Os três reduzem só o imposto de renda: previdência social e saúde são cobradas sobre o salário inteiro.

Opções de ações para empregados a 8%

Para empresas de tecnologia, a reforma trouxe mais uma carta. O benefício de opções e ações que um empregado ou diretor recebe por um plano aprovado do empregador paga 8% fixos. Os limites: no máximo o dobro do salário anual por ano e no máximo € 1 milhão em dez anos; o que passar disso é tributado pela tabela normal. Sem o regime, o mesmo benefício num salário alto pagaria até 35%.

Para autônomos e empresários individuais a conta é outra

Os autônomos não têm o benefício de 50%, reservado ao emprego. Eles também pagam 16,6% de previdência social e 4% de saúde. Por isso os profissionais de TI autônomos em Chipre costumam trabalhar pela própria empresa: o lucro paga 15%, e os dividendos de um residente não domiciliado (explicado na próxima seção) carregam só a contribuição de saúde de 2,65%. Como abrir e manter essa empresa está na nossa página de abertura de empresa em Chipre.

Aposentadorias do exterior: 5% ou a tabela

Os aposentados escolhem todo ano: pagar imposto sobre a aposentadoria do exterior pela tabela normal, ou 5% sobre o que passa de € 5.000 por ano (antes da reforma, a parte isenta era de € 3.420). A escolha não é óbvia. Com uma aposentadoria de € 20.000, a tabela normal dá imposto zero, enquanto a alíquota fixa dá € 750. Até cerca de € 27.700, a tabela é mais barata; acima disso, os 5% fixos ganham (cálculo ilustrativo, sem outras rendas nem contribuições).

O que o status de não domiciliado em Chipre oferece e quanto ele economiza

Um estrangeiro que se muda para Chipre não paga a contribuição especial de defesa sobre dividendos e juros do mundo inteiro por 17 anos. Um empresário que retira € 200.000 de dividendos por ano economiza € 10.000 por ano em comparação com um residente local; com € 200.000 de juros, a economia é de € 34.000 (cálculo ilustrativo).

O segredo está no conceito de domicílio. O domicílio vem do direito inglês: é o país que o contribuinte considera o seu lar permanente. Há o domicílio de origem, adquirido no nascimento, e o domicílio de escolha. Só os residentes domiciliados em Chipre pagam a contribuição especial de defesa. Um estrangeiro que se muda normalmente não é, e por isso se torna residente não domiciliado.

Não se emite autorização separada para esse status. Ele decorre dos fatos, é informado na declaração e, se o Departamento de Impostos pedir, é comprovado com documentos sobre o nascimento e os lugares de residência anteriores.

Quando o status acaba e quanto custa prorrogá-lo

Quem foi residente fiscal em Chipre em 17 dos últimos 20 anos é tratado como domiciliado em Chipre para a contribuição de defesa. A partir de 2026, o status pode ser prorrogado pagando € 250.000 por cada período de cinco anos, no máximo duas vezes, ou seja, até 10 anos a mais. O pagamento cobre a contribuição de defesa sobre dividendos e juros de qualquer valor, mas é definitivo: o Departamento de Impostos não o devolve em nenhuma hipótese, e ele não pode ser quitado com restituições de imposto devidas ao contribuinte.

A prorrogação só vale para quem tem domicílio de origem fora de Chipre. O Departamento de Impostos definiu o procedimento na Circular 2/2026, de 29 de maio de 2026. Para quem passou a ser considerado domiciliado em 2024-2026, os pedidos foram aceitos até 30 de junho de 2026; depois disso, o pedido vence em 30 de junho do primeiro ano de cada período de cinco anos.

A conta é simples. Cinco anos de prorrogação custam, em média, € 50.000 por ano. Com alíquota de 5%, essa contribuição vem de dividendos de cerca de € 1 milhão por ano; com 17%, de juros de cerca de € 294.000 por ano. Para a maioria, a prorrogação não compensa; para donos de grandes carteiras que rendem juros, compensa com folga.

O que o status de não domiciliado não cobre

• salário e lucro de empresário individual, que seguem a tabela normal do imposto de renda;
• a contribuição de saúde de 2,65%, cobrada sobre dividendos e juros até a renda total chegar a € 180.000 por ano, ou seja, no máximo € 4.770;
• o imposto sobre ganho de capital em imóveis cipriotas;
• os impostos do país de origem da renda, se ele retiver na fonte.

Famílias com capital grande costumam combinar o status de não domiciliado com um fundo fiduciário internacional cipriota: como funciona está no nosso artigo sobre o fundo fiduciário internacional de Chipre.

Qual é o imposto sobre ganho de capital em Chipre em 2026

Vender um milhão de euros em ações não custa um centavo de imposto em Chipre. Vender um apartamento em Limassol custa 20% do ganho. Chipre tem imposto sobre ganho de capital, mas ele atinge pouca coisa: imóveis cipriotas e empresas que os possuem.

O que é tributado

• a venda de imóveis situados em Chipre, inclusive terrenos;
• a venda de participações em empresas não listadas em bolsa que possuem imóveis em Chipre, diretamente ou por outras empresas, quando esses imóveis representam pelo menos 20% do valor de mercado das participações.

Até 2026, o limite para empresas era de 50%, então mais estruturas de participação com imóveis em Chipre agora entram no imposto. Imóveis fora de Chipre não pagam o imposto cipriota sobre ganho de capital. A alíquota é única, de 20%, para residentes, não residentes e empresas.

Como o imposto é calculado

Do preço de venda se abate o preço de compra, corrigido pela inflação com o índice de preços ao consumidor de Chipre. O imposto, portanto, incide sobre o ganho real, e não o nominal. Para imóveis comprados antes de 1980, o valor de mercado em 1º de janeiro de 1980 substitui o preço de compra.

Custos comprovados também reduzem o ganho: taxas e despesas jurídicas na compra, honorários de corretor e de advogado na venda e benfeitorias de capital com nota fiscal. A declaração costuma ser entregue e o imposto pago em cerca de um mês após a venda; caso contrário, há multas e juros.

Isenções para a vida toda

Não são valores anuais, e sim um limite para a vida toda: a parte usada não volta. A doação de um imóvel ao cônjuge ou aos filhos é isenta do imposto sobre ganho de capital, mas quando quem recebeu vender depois, o ganho é medido a partir do preço que o doador pagou originalmente.

Exemplo com números

Um apartamento comprado por € 250.000 é vendido por € 350.000 e não é a moradia principal. O ganho de € 100.000 (sem correção nem custos, para simplificar) menos a isenção de € 30.000 deixa € 70.000 tributados a 20%, ou seja, € 14.000. Além disso, o vendedor paga uma taxa de 0,4% sobre o preço de venda, que vale para toda venda de imóvel: mais € 1.400. O total é de € 15.400, ou 15,4% do ganho.

Ações, títulos e criptomoedas

Os ganhos com títulos (ações, títulos de dívida, cotas de fundos) são isentos tanto do imposto de renda quanto do imposto sobre ganho de capital, para pessoas físicas e empresas, sem prazo mínimo de posse. É o principal motivo de Chipre ser usado como sede de holdings. A Grécia tributa os ganhos com ações em 15% e a Bulgária em 10% (com isenções para bolsas da UE).

Os criptoativos ficam fora dessa isenção. A partir de 2026, os ganhos com venda, troca, doação ou pagamento com eles pagam 8% fixos, e as perdas só compensam ganhos com criptoativos do mesmo ano, sem levar para os anos seguintes. A comparação dos países onde as criptomoedas pagam menos imposto ou nenhum está na nossa análise sobre criptomoedas e mudança de país.

Que impostos as empresas pagam em Chipre

Uma empresa cipriota entrega 15% do lucro em 2026, 2,5 pontos percentuais a mais que um ano antes. Ainda é menos que os 22% da Grécia, mas já é uma vez e meia os 10% da Bulgária. Chipre não tem alíquota reduzida para pequenas empresas, nem isenção temporária para empresas novas, nem incentivos regionais.

Quando uma empresa conta como cipriota

Desde a reforma, uma empresa constituída em Chipre tem residência fiscal cipriota automaticamente. Uma empresa estrangeira também pode ter, se for administrada e controlada a partir de Chipre. Um tratado contra a bitributação ainda prevalece se outro país reivindicar a empresa. Uma residente paga imposto sobre o lucro mundial; uma não residente, só sobre o lucro de um estabelecimento permanente em Chipre.

O que fica fora da base tributável

• dividendos recebidos, com condições flexíveis;
• ganhos na venda de títulos, sem condições;
• lucros de um estabelecimento permanente no exterior, sob condições;
• variações cambiais, que são neutras para o imposto.

Os prejuízos agora podem ser levados para frente por 7 anos, em vez de 5. Dentro de um grupo com participações de 75% ou mais, podem ser compensados entre as empresas.

Regimes favorecidos

O regime de propriedade intelectual (para renda de patentes, programas de computador e similares) continua: 80% do lucro qualificado é deduzido, então a alíquota efetiva fica em cerca de 3%, em vez dos 2,5% de antes. A dedução de juros presumidos reduz a base em juros fictícios sobre o capital próprio novo, em no máximo 80% do lucro tributável. Gastos com pesquisa e desenvolvimento em 2025-2030 podem ser deduzidos com acréscimo de 20%, ou seja, em 120%.

Os limites a partir dos quais se exige documentação completa de preços de transferência (as regras sobre preços entre empresas ligadas) subiram: € 10 milhões por ano para financiamento, € 5 milhões para mercadorias e € 2,5 milhões para outras operações. O princípio de preços de mercado vale de qualquer forma. Grupos com receita consolidada de € 750 milhões ou mais entram no Pilar Dois, as regras da OCDE sobre o imposto mínimo global de 15%.

Dividendos: o fim da distribuição presumida

A distribuição presumida de dividendos foi extinta para os lucros de 2026 em diante. Antes, se a empresa não pagava dividendos, a lei tratava 70% do lucro como distribuído depois de dois anos e cobrava a contribuição de defesa dos sócios domiciliados em Chipre. Para os lucros de 2024 e 2025, a regra antiga vale até 31 de dezembro de 2027.

No lugar dela veio uma contribuição de defesa de 10% sobre dividendos disfarçados para residentes domiciliados em Chipre: quando um sócio usa bens da empresa de graça ou compra da empresa abaixo do valor de mercado. O carro da empresa usado pelo diretor para fins pessoais é o exemplo clássico. O imposto do selo sobre contratos foi extinto em 1º de janeiro de 2026, e a taxa anual de € 350 ao registro de empresas, em 2024.

Retenção na fonte sobre pagamentos ao exterior

A lista negra da UE (a lista de países que a União Europeia considera não cooperativos em matéria tributária) é atualizada duas vezes por ano, então a alíquota é conferida na data do pagamento. O Departamento de Impostos publicou a sua própria lista de jurisdições de baixa tributação na Circular 1/2026, de 9 de abril de 2026: ela inclui, entre outras, as Ilhas Virgens Britânicas, as Ilhas Cayman, as Bermudas, Jersey, Guernsey e a Ilha de Man.

Uma empresa sem escritório nem equipe reais na ilha corre riscos com os bancos e com o fisco de outros países. Presença real significa um escritório, um diretor local que de fato toma decisões e funcionários, e não só um endereço registrado.

Qual é a alíquota do IVA em Chipre e quando é preciso se inscrever

O IVA padrão em Chipre é de 19%. São 5 pontos abaixo dos 24% da Grécia e 1 ponto abaixo dos 20% da Bulgária, mas acima dos 18% de Malta. A reforma de 2026 não mexeu na alíquota principal.

A alíquota zero sobre produtos básicos foi prorrogada pelo Decreto 337/2025, de 21 de novembro de 2025. Se ela continua em 2027 será decidido à parte.

A alíquota de 5% sobre moradia é estreita. Ela cobre os primeiros 130 metros quadrados de uma casa ou apartamento novo de até € 350.000, desde que o negócio inteiro não passe de € 475.000, a área não passe de 190 metros quadrados e o comprador more lá como residência principal por 10 anos. Os metros quadrados restantes pagam 19%.

Quando se inscrever

A inscrição é obrigatória quando o faturamento dos últimos 12 meses passa de € 15.600, e o pedido vence em 30 dias. A inscrição voluntária é possível antes. Ela faz sentido quando os clientes também são inscritos no IVA e o negócio quer recuperar o IVA das compras.

Um detalhe desagradável para microempresas: os serviços comprados de fornecedores estrangeiros entram na inversão do sujeito passivo (o comprador recolhe o IVA no lugar do fornecedor), então a inscrição pode ser necessária mesmo abaixo do limite. As vendas a consumidores de outros países da UE seguem o limite europeu de € 10.000 e o balcão único da UE, uma declaração única para pagar o IVA a todos os países do bloco.

Prazos e multas

As declarações de IVA são trimestrais, até o dia 10 do segundo mês após o fim do trimestre. Declarar com atraso custa € 51 por declaração; pagar com atraso custa 10% do valor mais juros. A declaração resumida das operações com empresas inscritas no IVA em outros países da UE vence todo mês até o dia 15, com multa de € 50 por atraso.

Ao abrir uma conta empresarial, o banco pergunta com quem a empresa negocia e em quais países, e essas respostas precisam bater com as declarações de IVA.

Quanto custam as contribuições à previdência social e à saúde em Chipre

Em Chipre, o empregador paga mais 15,4% por cima de cada salário, e um autônomo entrega 20,6% da renda para a previdência social e o sistema de saúde. É o canto mais caro do sistema cipriota, e a propaganda de impostos baixos costuma ficar calada sobre ele.

Tetos das contribuições em 2026

As contribuições à previdência social, ao fundo de demissões e ao fundo de formação em 2026 incidem sobre o salário até € 68.904 por ano (€ 5.742 por mês). O que passa disso fica livre dessas contribuições. O fundo de coesão social leva 2% do salário inteiro, sem teto.

A contribuição de saúde incide sobre a renda total até € 180.000 por ano, incluindo dividendos, juros, aluguel e aposentadorias. O máximo por contribuinte, portanto, é de € 4.770 por ano. Os aposentados também pagam 2,65%.

Os autônomos pagam sobre uma base presumida

Os autônomos pagam 16,6% da renda, mas nunca menos que a base presumida mínima definida para cada profissão pelos Serviços de Previdência Social. Se a renda real for menor, as contribuições ainda são calculadas sobre essa base. Vale conferir a categoria antes de se inscrever como autônomo, ou o primeiro ano pode trazer uma surpresa desagradável.

Quando dá para evitar as contribuições

Cidadãos da UE com o formulário A1 (um certificado de que o trabalhador está segurado no país de origem) podem ficar no sistema previdenciário do próprio país e não pagam a contribuição de saúde. Aposentados com o formulário S1 (direito a atendimento de saúde pago pelo país que paga a aposentadoria) também ficam isentos da contribuição de saúde.

A regra do A1 não vale para quem não é cidadão da UE. Sem um acordo bilateral de previdência próprio, o trabalho feito fisicamente em Chipre significa contribuições cipriotas, mesmo quando o empregador está no exterior.

Quais são os impostos sobre imóveis em Chipre na compra, no aluguel e na venda

Chipre não tem imposto anual sobre imóveis desde 2017, nem imposto sobre herança ou doação. Então o dinheiro de verdade vai na entrada e na saída do negócio, com o imposto sobre o aluguel no meio.

Compra

Imóveis novos são vendidos com IVA de 19%, ou de 5% se o imóvel se encaixar no benefício da primeira moradia. Quando a venda tem IVA, não se paga taxa de transferência. Imóveis usados são comprados sem IVA, e aí o Departamento de Terras e Agrimensura cobra uma taxa de transferência por faixas, com redução de 50%.

Cálculo ilustrativo para uma venda sem IVA. O imposto do selo sobre o contrato de compra acabou em 2026. O imóvel pode ser doado aos filhos sem taxa de transferência e ao cônjuge por 0,1%; a redução de 50% não vale para doações.

Aluguel

A renda do aluguel de longo prazo paga imposto de renda sobre 80% do aluguel e a contribuição de saúde de 2,65%. A contribuição de defesa sobre aluguel (até 2026, os residentes domiciliados pagavam 3% sobre 75% do aluguel, ou 2,25% do total) foi extinta. O aluguel de curta temporada por plataformas na internet pode ser tratado como renda de negócio, sobretudo quando se somam serviços de hotelaria: aí o imposto de renda segue as regras do empresário individual.

A partir de 1º de julho de 2026, o aluguel de qualquer imóvel em Chipre só pode ser recebido por meios eletrônicos: transferência bancária, cartão ou outro meio eletrônico (artigo 48A da Lei 4/1978 de lançamento e cobrança de impostos). Os locadores não podem aceitar dinheiro vivo, e para um inquilino pessoa jurídica o aluguel pago em dinheiro deixa de reduzir o lucro tributável.

Venda

O ganho paga 20% depois das isenções, mais a taxa de 0,4% sobre o preço de venda. O cálculo completo está na seção sobre ganho de capital, acima.

Comprar imóvel em Chipre também é um caminho para a residência permanente: as condições estão na nossa página de residência permanente em Chipre por investimento.

Que impostos os não residentes pagam em Chipre

Um não residente paga a Chipre só sobre o que ganha na ilha, e nem um euro sobre dividendos, juros ou aposentadorias do exterior. A contribuição de defesa não atinge não residentes de jeito nenhum: é um imposto exclusivo dos residentes domiciliados em Chipre.

São tributáveis:

• o salário por trabalho feito fisicamente em Chipre;
• o lucro de um estabelecimento permanente na ilha;
• o aluguel de imóveis em Chipre;
• a aposentadoria por trabalho passado em Chipre;
• royalties por direitos usados em Chipre.

Em serviços técnicos ou profissionais prestados em Chipre, e em apresentações de artistas ou atletas, quem paga retém 10%. Uma empresa cipriota paga dividendos e juros a um não residente sem retenção, a menos que quem recebe esteja registrado num país da lista negra da UE ou na lista cipriota de jurisdições de baixa tributação.

Um não residente com apartamento em Chipre

O aluguel de um apartamento cipriota é tributado pela mesma tabela do imposto de renda dos residentes, e de novo 80% do aluguel entra na base. A partir de 1º de julho de 2026, esse aluguel só pode ser recebido por meios eletrônicos. Vender um imóvel em Chipre é o único caso em que um não residente paga o imposto inteiro: 20% do ganho mais a taxa de 0,4%, exatamente como um residente, e com as mesmas isenções para a vida toda.

Um não residente dono de uma empresa cipriota

A própria empresa paga 15% sobre o lucro, e os dividendos vão para o dono não residente sem imposto cipriota. Daí em diante, o país onde o dono mora os tributa pelas próprias regras. Por isso uma estrutura com a empresa em Chipre e o dono em outro lugar costuma economizar menos do que parece: sem se mudar para a ilha, a principal vantagem cipriota, a contribuição de defesa zero para não domiciliados, não se aplica.

Um não residente só entrega a declaração anual quando tem renda tributável de fonte cipriota. Um não residente pode abrir conta num banco cipriota, mas a verificação da origem dos recursos será rigorosa: o banco vai perguntar de onde vem o dinheiro e pedir documentos que comprovem.

Quando vencem as declarações em Chipre e se a auditoria é obrigatória

Pelo ano de 2026, uma empresa cipriota entrega a declaração e paga o saldo do imposto até 31 de janeiro de 2028. A reforma antecipou a entrega em dois meses (antes era 31 de março do segundo ano após o ano fiscal) e adiou o pagamento final em seis meses (antes era 1º de agosto do ano seguinte).

Os prazos para pessoas físicas são prorrogados com frequência. Para 2025, empregados, aposentados e autônomos com renda acima de € 19.500 que não precisam de contas auditadas puderam declarar até 31 de outubro de 2026 e pagar o saldo até a mesma data sem juros (decreto do Conselho de Ministros 260/2026, de 12 de junho de 2026). Autônomos com faturamento acima de € 120.000 por ano (antes, € 70.000) precisam preparar contas auditadas, como as empresas.

O imposto provisório é pago com base na estimativa de lucro do próprio contribuinte. Se a estimativa final ficar abaixo de 75% do imposto real, cobra-se mais 10% sobre a diferença. A estimativa pode ser revista até 31 de dezembro.

Multas e juros

A reforma fez as multas dependerem do porte do contribuinte. Uma declaração atrasada custa € 150 a uma pessoa física, € 250 a uma empresa e € 500 a uma empresa com faturamento ou ativos acima de € 1 milhão. Se ainda faltarem documentos depois de um pedido formal do Departamento de Impostos, a multa sobe para € 300 para pessoa física e € 500 ou € 1.000 para empresa. O pagamento atrasado acrescenta 5% do valor, mais outros 5% se a dívida continuar em aberto dois meses depois. Os juros vêm por cima: 3,5% ao ano em 2026, contra 5,5% em 2025.

A auditoria é obrigatória?

Sim. Uma empresa cipriota prepara todo ano contas pelas normas internacionais de contabilidade e as submete a auditoria, mesmo que não tenha operado. Não há isenção total. Pequenas empresas de capital fechado podem trocar a auditoria por uma revisão limitada pela norma internacional de revisão 2400 (mais barata e mais simples que uma auditoria).

As condições para exercícios iniciados a partir de 6 de fevereiro de 2026: faturamento abaixo de € 300.000 (antes, € 200.000) e ativo total abaixo de € 500.000, os dois por dois anos seguidos. A revisão continua sendo feita por um auditor licenciado.

A conclusão prática: uma empresa cipriota custa dinheiro todo ano, seja qual for o faturamento. Contabilidade, auditoria ou revisão e o relatório anual ao registro são um orçamento recorrente a planejar antes da abertura. O que a manutenção anual inclui está na nossa página sobre auditoria e contabilidade de empresa em Chipre.

Quais impostos os russos pagam em Chipre e o que aconteceu com o tratado contra a bitributação

Desde 8 de agosto de 2023, as alíquotas reduzidas do tratado entre a Rússia e Chipre não se aplicam mais. O Decreto Presidencial russo nº 585 suspendeu os artigos 5 a 22, 24, 27 e 29 do tratado assinado em Nicósia em 5 de dezembro de 1998. Os pagamentos da Rússia sofrem retenção pelas alíquotas internas russas, e não pelas alíquotas reduzidas do tratado.

O tratado, porém, não foi denunciado. O artigo 23, sobre a eliminação da bitributação, e o artigo sobre troca de informações não foram suspensos, então o crédito do imposto, em linhas gerais, continua disponível. A lei cipriota também dá um crédito unilateral pelo imposto estrangeiro mesmo sem tratado: ele vai até o imposto cipriota sobre a mesma renda, e o excedente não é devolvido.

As listas russas de paraísos fiscais

Chipre está na lista geral de zonas offshore do Ministério das Finanças russo (portaria nº 86n, de 05.06.2023). Não está na lista especial usada em parte das regras do imposto sobre o lucro, inclusive as de lucros de empresas estrangeiras controladas (portaria nº 35n, de 28.03.2024). A lista especial foi aprovada para 2024-2026, então o status de Chipre em 2027 precisa ser conferido na nova portaria antes de planejar pagamentos grandes.

Empresas controladas e residência fiscal russa

Enquanto o dono de uma empresa cipriota for residente fiscal na Rússia, o lucro da empresa pode ser tributado na Rússia como lucro de uma empresa estrangeira controlada, e a participação precisa ser informada ao fisco. Como cumprir essas obrigações está na nossa página sobre avisos e relatórios de empresas controladas no exterior. A residência fiscal russa vale para quem passa 183 dias ou mais na Rússia em 12 meses seguidos (artigo 207 do Código Tributário russo), e só depois de sair desse status uma estrutura cipriota começa a economizar de verdade.

Países da antiga União Soviética

Com a maioria dos países da região os tratados funcionam normalmente, incluindo Armênia, Belarus, Geórgia, Cazaquistão, Moldávia e Ucrânia. Chipre tem mais de 60 tratados em vigor no total. A lista atual e os protocolos devem ser conferidos no registro do Departamento de Impostos de Chipre antes de estruturar qualquer pagamento.

Como a dupla residência é resolvida

Sem a antiga condição da regra dos 60 dias, a dupla residência virou uma situação comum. Os tratados a resolvem por uma cadeia de critérios: moradia permanente, depois centro dos interesses vitais, depois estadia habitual, depois nacionalidade e, por último, negociação entre os dois fiscos. O processo é lento, então assumir o status cipriota sem encerrar a residência no país anterior é má ideia.

Onde os impostos são menores: Chipre, Malta, Grécia, Bulgária ou Emirados

Pelas alíquotas nominais, Chipre não é campeão: a Bulgária cobra 10% de pessoas e empresas, e os Emirados não tributam a renda das pessoas físicas. O trunfo cipriota é outro: 0% sobre dividendos e venda de ações para não domiciliados dentro da União Europeia, sem taxa de entrada no regime.

Quem sai ganhando em Chipre

Chipre vence a Grécia e Malta para investidores e donos de negócios médios. O imposto fixo grego de € 100.000 por ano e o ingresso de € 500.000 só compensam com rendas muito altas, enquanto o esquema maltês exige manter o dinheiro fora de Malta. Em Chipre, dividendos e o dinheiro da venda de ações podem simplesmente ser recebidos numa conta local.

Quem se dá melhor no vizinho

Chipre perde para a Bulgária em salários e trabalho autônomo: 10% fixos contra uma tabela de até 35% e contribuições de 20,6% para autônomos. Os Emirados superam Chipre em quase tudo, menos na participação na UE, na rede de tratados contra a bitributação e no acesso ao mercado europeu.

Um panorama completo, com dezenas de países, está na nossa página de impostos por país.

Quanto imposto se paga em Chipre: sete cálculos para 2026

Os mesmos € 60.000 são tributados de formas bem diferentes em Chipre: 24,5% vão embora num salário, com as contribuições, enquanto os dividendos de um dono não domiciliado carregam só a contribuição de saúde de 2,65%. Abaixo estão cálculos ilustrativos simplificados com as alíquotas de 2026, sem deduções familiares e sem efeitos de tratados.

Como os números foram calculados

Primeiro exemplo: 8,8% de previdência social e 2,65% de saúde reduzem a base, a renda tributável fica em € 53.130 e o imposto pela tabela é de € 7.839. No segundo exemplo, o benefício de 50% tira € 30.000 da base, a dedução das contribuições bate no limite de 1/5 dos € 30.000 restantes, e o imposto cai para € 400. As contribuições continuam sendo cobradas sobre o salário inteiro.

Para o especialista de TI com € 100.000, a previdência social para no teto de € 68.904, então a contribuição é de € 6.064, e não de € 8.800. O benefício de 50% economiza cerca de € 15.900 por ano, ou mais de € 270.000 nos 17 anos de benefício com o mesmo salário (cálculo ilustrativo, sem correção).

O exemplo do autônomo mostra o ponto principal: trabalhar por conta própria em Chipre custa mais que o emprego com o mesmo dinheiro, por causa da contribuição de 16,6% e dos 4% de saúde. Um empregado com € 80.000 sem benefício entregaria cerca de 27% da renda; um autônomo com o mesmo lucro, 32,7%.

O que se conclui

Barato em Chipre: dividendos para donos não domiciliados (cerca de 17% com o imposto sobre o lucro da empresa), venda de títulos (0%), herança e doações (sem imposto). Caro: trabalho autônomo sem empresa e salário alto sem o benefício de 50%.

Chipre compensa não por si só, mas em configurações específicas: empresa mais status de não domiciliado mais dividendos, ou emprego com € 55.000 ou mais e o benefício de 50%. Qual delas serve para uma renda concreta só fica claro num cálculo com números reais.

Armadilhas: para quem os impostos de Chipre não servem

O erro mais caro em Chipre ainda é calcular com os números de 2025. A alíquota de 12,5% e o limite de € 19.500 são história, e metade das estruturas antigas foi junto.

Onde os erros acontecem com mais frequência

• Dupla residência. Sem a antiga condição da regra dos 60 dias, é possível virar residente em Chipre continuando residente em outro lugar. Duas declarações e uma disputa pelo tratado são um cenário real se a residência anterior não for encerrada.
• Uma empresa sem presença real. A constituição torna a empresa residente em Chipre, mas se ela é de fato administrada de outro país, esse país pode reivindicar o lucro pelo tratado. Para donos que continuam residentes fiscais na Rússia, as regras de empresas controladas no exterior vêm por cima.
• Lucros antigos. Dividendos de lucros anteriores a 2026 pagam 17% para residentes domiciliados em Chipre até o fim de 2031, e a distribuição presumida sobre os lucros de 2024-2025 vale até o fim de 2027.
• Dividendos disfarçados. O uso pessoal de um carro ou apartamento da empresa por um sócio, ou a compra de bens da empresa abaixo do valor de mercado, agora paga 10% de contribuição de defesa se o sócio for domiciliado em Chipre.
• Aluguel em dinheiro. A partir de 1º de julho de 2026, o aluguel só pode ser recebido por meios eletrônicos, e uma empresa não pode deduzir pagamentos em dinheiro.
• Perdas com criptomoedas. A perda com criptoativos só compensa ganhos com criptoativos do mesmo ano e não pode ser levada para os anos seguintes.
• Bancos. O status fiscal sozinho não abre uma conta: o banco confere à parte a origem dos recursos e a lógica do negócio. Como se preparar está na nossa página sobre abertura de contas bancárias.

Para quem Chipre não serve

Autônomos e empresários individuais sem empresa que ganham € 50.000 ou mais: quase um terço da renda vai em impostos e contribuições, e o mesmo trabalho custa bem menos na Bulgária ou nos Emirados.

Quem morou em Chipre nos últimos 15 anos: o benefício de 50% está fechado para essas pessoas, e um salário alto paga quase como na Europa continental.

Quem não está disposto a morar na ilha. A regra dos 60 dias exige moradia, emprego ou cargo de diretor reais em Chipre, não só passagens aéreas.

Residentes fiscais na Rússia: o tratado está suspenso, as regras de empresas controladas se aplicam, e boa parte do benefício de uma estrutura cipriota vai embora.

Especuladores de imóveis em Chipre: 20% do ganho, a taxa de 0,4% e os custos de compra tornam a revenda rápida pouco lucrativa.

Para quem serve: donos de empresas que vivem de dividendos; investidores em títulos; empregados que ganham € 55.000 ou mais; aposentados com aposentadoria do exterior. Para eles, Chipre continua sendo um dos países mais eficientes em impostos da UE.

O que torna os impostos de Chipre atraentes em 2026

Perguntas frequentes