Hệ thống thuế Síp 2026: các loại thuế và thuế suất cho người nước ngoài

Síp có những loại thuế nào và hệ thống thuế hoạt động thế nào

Síp không lấy gì khi bán cổ phiếu, thừa kế hay quà tặng, nhưng lấy 35% mỗi euro lương trên 72,000 euro mỗi năm. Mâu thuẫn đó tóm gọn cả hệ thống thuế Síp: vốn bị đánh thuế nhẹ, lao động bị đánh thuế gần mức châu Âu.

Quy định thay đổi rõ rệt từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Quốc hội thông qua cải cách thuế ngày 22 tháng 12 năm 2025 và các luật được đăng Công báo ngày 31 tháng 12 năm 2025. Thuế doanh nghiệp tăng từ 12.5% lên 15%, thuế cổ tức với cư dân địa phương giảm từ 17% xuống 5%, mức miễn thuế cho mọi người cư trú tăng lên 22,000 euro, và thuế tem (khoản thu trên giá trị hợp đồng đã ký) bị bãi bỏ.

Với doanh nghiệp, thuế suất được kéo lên mức tối thiểu toàn cầu 15% do OECD (tổ chức của các nền kinh tế phát triển) thúc đẩy. Ngược lại, cá nhân được thêm các khoản giảm trừ gia đình và trợ cấp. Kế hoạch nào vẫn dựa trên số liệu năm 2025 thì nay sai theo cả hai hướng.

Ba trụ cột của thuế Síp

Trụ cột thứ nhất là thuế thu nhập theo biểu 0-35%: trên lương, lợi nhuận của hộ kinh doanh cá thể, lương hưu và tiền thuê. Trụ cột thứ hai là đóng góp quốc phòng đặc biệt: một khoản thuế riêng trên cổ tức và tiền lãi, chỉ người cư trú có gốc cư trú ở Síp phải nộp. Gốc cư trú là nước mà luật coi là nơi ở lâu dài của người nộp thuế; xem thêm ở phần về người không gốc cư trú bên dưới.

Trụ cột thứ ba là bảo hiểm xã hội và Hệ thống Y tế Toàn dân của nhà nước. Mọi người cư trú trên đảo đều đóng vào hệ thống y tế này, kể cả trên cổ tức, tiền lãi và tiền thuê.

Năm tính thuế ở Síp là năm dương lịch. Thuế do Cục Thuế thuộc Bộ Tài chính thu. Người cư trú nộp trên thu nhập toàn cầu và người không cư trú chỉ trên thu nhập từ nguồn ở Síp, nên mọi phép tính bắt đầu bằng câu hỏi về cư trú.

Cách trở thành người cư trú thuế ở Síp: quy tắc 183 ngày và 60 ngày

Sáu mươi ngày trên đảo là đủ để trở thành người cư trú thuế ở Síp. Ở phần lớn châu Âu, ngưỡng là 183 ngày. Nhưng con đường ngắn chỉ mở khi đáp ứng cùng lúc nhiều điều kiện, và Cục Thuế kiểm tra từng điều.

Quy tắc 183 ngày

Ở Síp hơn 183 ngày trong một năm dương lịch thì tự động là người cư trú thuế. Khi đó luật không đòi nhà ở, việc làm hay thu nhập trên đảo. Luật trong nước của Síp hoàn toàn không có phép thử trung tâm quyền lợi sống: nó chỉ xuất hiện trong hiệp định tránh đánh thuế hai lần, khi hai nước cùng coi một người là người cư trú của mình.

Quy tắc 60 ngày

Con đường thứ hai dành cho người hay đi lại. Năm 2026, mọi điều kiện sau phải đáp ứng cùng lúc:

• ít nhất 60 ngày ở Síp trong năm dương lịch;
• tổng cộng không quá 183 ngày ở bất kỳ một nước nào khác;
• kinh doanh ở Síp, làm việc ở đó hoặc giữ chức giám đốc trong công ty cư trú thuế ở Síp vào bất kỳ thời điểm nào trong năm;
• có nơi ở lâu dài ở Síp, sở hữu hoặc thuê.

Nếu việc làm, kinh doanh hay chức giám đốc chấm dứt trước khi hết năm, tư cách cư trú theo quy tắc 60 ngày cho năm đó bị mất. Cải cách bỏ điều kiện cũ là không cư trú thuế ở nước nào khác. Trên giấy, con đường trở nên đơn giản hơn; trên thực tế xuất hiện rủi ro mới: hai nước có thể cùng đòi tờ khai, và tranh chấp khi đó phải giải quyết theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Cách đếm ngày

Ngày đến Síp được tính là ngày ở Síp, ngày rời đi được tính là ngày ở ngoài Síp. Đến và đi trong cùng một ngày thì được tính một ngày ở Síp; đi và quay lại trong cùng một ngày thì được tính một ngày ở ngoài. Khi kiểm tra, cơ quan thuế yêu cầu dấu hộ chiếu, thẻ lên máy bay, hợp đồng thuê nhà và sao kê thẻ, nên nên ghi nhật ký đi lại ngay từ ngày đầu. Các nước khác đếm ngày thế nào có trong bài viết cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Chuyển đến giữa năm

Síp không chia năm tính thuế: tình trạng được xác định trên cả mười hai tháng. Chuyển đến đầu tháng 7 vẫn có thể đạt 183 ngày. Chuyển đến tháng 9 thì chỉ còn quy tắc 60 ngày, và chỉ khi đã có việc làm hoặc chức giám đốc và nhà thuê. Với những tháng trước khi chuyển đến, nước cũ đánh thuế theo quy định của mình, và điều kiện rời đi của họ thường khắt khe hơn điều kiện vào của Síp.

Tình trạng thuế và quyền sống ở Síp là hai chuyện khác nhau

Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận cư trú thuế do Cục Thuế cấp. Bản thân giấy chứng nhận không cho quyền sống trên đảo. Công dân ngoài EU cần thẻ cư trú: các lựa chọn có ở trang thẻ cư trú Síp, còn nhân viên làm từ xa cho công ty nước ngoài có riêng thị thực du mục kỹ thuật số.

Cư trú thuế ở Síp: 183 và 60 ngày, cách nhận

Síp có hai con đường. Thứ nhất là hơn 183 ngày trên đảo trong một năm dương lịch. Thứ hai là 60 ngày, nếu bạn có việc làm hoặc kinh doanh và nhà sở hữu hay thuê ở Síp và không ở nước nào khác quá 183 ngày.

Ngày đến được tính là ngày ở Síp, ngày rời đi thì không. Người cư trú nộp thuế thu nhập 0-35% trên thu nhập toàn cầu, và người mới đến không có gốc cư trú ở Síp được ưu đãi. Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận của Cục Thuế Síp.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: thiếu một điều kiện của quy tắc 60 ngày là không được cấp giấy chứng nhận. Sự hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi kiểm tra điều kiện, đếm ngày và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Nói chuyện với quản lý ngay

Thuế suất thuế thu nhập ở Síp năm 2026 là bao nhiêu

22,000 euro thu nhập đầu tiên mỗi năm ở Síp hoàn toàn không bị đánh thuế; trước cải cách ngưỡng là 19,500 euro. Thuế suất cao nhất 35% nay bắt đầu từ 72,001 euro thay vì 60,001. Không có phụ thu vùng hay thành phố: một biểu thuế cho cả nước.

Biểu này áp dụng cho lương, lợi nhuận hộ kinh doanh cá thể, lương hưu ở Síp và tiền thuê. Với tiền thuê, 80% khoản thu bị đánh thuế: luật trừ 20% như khoản giả định cho sửa chữa và bảo trì. Cổ tức và tiền lãi hoàn toàn được miễn thuế thu nhập; thay vào đó chúng chịu đóng góp quốc phòng.

Điều đó có nghĩa là bao nhiêu phần trăm thu nhập

Phép tính minh họa trước các khoản giảm trừ và đóng góp. Với thu nhập thấp và trung bình, biểu thuế nhẹ: với 30,000 euro, thuế thấp hơn mức cố định 10% của Bulgaria. Ở 150,000 euro, thuế suất thực tế đã gần với châu Âu lục địa, cộng thêm bảo hiểm xã hội và y tế toàn dân.

Những khoản giảm trừ nào được đưa ra năm 2026

Giảm trừ gia đình phụ thuộc vào thu nhập. Mức trần là 40,000 euro mỗi năm với người độc thân và, với gia đình, 100,000 euro (đến hai con), 150,000 euro (ba hoặc bốn con) hoặc 200,000 euro (từ năm con). Chỉ người nộp tờ khai đúng hạn mới được hưởng.

Phép tính minh họa: một bà mẹ đơn thân có ba con và thu nhập gia đình đến 150,000 euro được trừ 7,500 euro khỏi cơ sở tính thuế (2,000 + 2,500 + 3,000). Ở thuế suất 30%, đó là khoảng 2,250 euro tiết kiệm mỗi năm.

Gần như ai cũng phải nộp tờ khai

Tờ khai TD1 (tờ khai cá nhân hằng năm) nay bắt buộc với mọi người cư trú thuế từ 25 đến 70 tuổi, kể cả khi không có thu nhập. Trước đây nhiều người làm công lương thấp không nộp. Nộp muộn bị phạt ít nhất 150 euro và mất các khoản giảm trừ gia đình năm đó.

Người nước ngoài và chuyên gia công nghệ thông tin được ưu đãi thuế gì ở Síp

Chuyên gia nhận việc làm đầu tiên ở Síp với lương trên 55,000 euro mỗi năm chỉ nộp thuế thu nhập trên một nửa mức lương đó trong 17 năm. Với lương 100,000 euro, điều này giảm tổng gánh nặng, kể cả các khoản đóng góp, từ 29% xuống 13% thu nhập (xem ví dụ bên dưới). Với người làm công nghệ thông tin, đây là lý lẽ mạnh nhất cho hòn đảo.

Các ưu đãi không cộng dồn: giữa 50% và 20% chỉ được dùng một. Ưu đãi 25% chỉ dành cho người từng sống ở Síp, nên người nước ngoài đến lần đầu không được hưởng. Cả ba chỉ giảm thuế thu nhập: bảo hiểm xã hội và y tế toàn dân vẫn tính trên toàn bộ lương.

Quyền chọn cổ phiếu cho nhân viên ở mức 8%

Với công ty công nghệ, cải cách thêm một lá bài. Lợi ích từ quyền chọn và cổ phiếu mà nhân viên hoặc giám đốc nhận theo chương trình được phê duyệt của chủ lao động bị đánh thuế cố định 8%. Giới hạn: không quá hai lần lương năm mỗi năm và không quá 1 triệu euro trong mười năm, phần vượt bị đánh thuế theo biểu thông thường. Không có chế độ này, cùng lợi ích đó với lương cao sẽ bị đánh thuế đến 35%.

Người làm tự do và hộ kinh doanh cá thể có phép tính khác

Người tự kinh doanh không được ưu đãi 50%, vốn dành cho người làm công. Họ còn đóng 16.6% bảo hiểm xã hội và 4% y tế toàn dân. Vì vậy người làm công nghệ thông tin tự do ở Síp thường làm qua công ty riêng: lợi nhuận bị đánh thuế 15%, và cổ tức với người không gốc cư trú (người cư trú không có gốc cư trú ở Síp, giải thích ở phần sau) chỉ chịu 2.65% đóng góp y tế toàn dân. Cách lập và điều hành công ty như vậy có ở trang đăng ký công ty ở Síp.

Lương hưu nước ngoài: 5% hoặc theo biểu

Người hưởng lương hưu chọn mỗi năm: nộp thuế trên lương hưu nước ngoài theo biểu thông thường, hoặc 5% trên phần vượt 5,000 euro mỗi năm (trước cải cách phần miễn thuế là 3,420 euro). Lựa chọn không hiển nhiên. Với lương hưu 20,000 euro, biểu thông thường cho thuế bằng 0 còn thuế suất cố định cho 750 euro. Đến khoảng 27,700 euro, biểu thuế rẻ hơn; trên mức đó mức cố định 5% có lợi hơn (phép tính minh họa không tính thu nhập và đóng góp khác).

Tư cách người không gốc cư trú ở Síp mang lại gì và tiết kiệm bao nhiêu

Người nước ngoài chuyển đến Síp không nộp đóng góp quốc phòng trên cổ tức và tiền lãi toàn cầu trong 17 năm. Chủ doanh nghiệp nhận 200,000 euro cổ tức mỗi năm tiết kiệm 10,000 euro mỗi năm so với cư dân địa phương; với 200,000 euro tiền lãi, khoản tiết kiệm là 34,000 euro (phép tính minh họa).

Bí quyết nằm ở khái niệm gốc cư trú. Khái niệm này đến từ luật Anh: đó là nước mà người nộp thuế coi là nơi ở lâu dài. Có gốc cư trú theo nguồn gốc, có từ khi sinh ra, và gốc cư trú theo lựa chọn. Chỉ người cư trú có gốc cư trú ở Síp mới nộp đóng góp quốc phòng. Người nước ngoài chuyển đến thường không có, nên trở thành người không gốc cư trú.

Không có giấy phép riêng cho tư cách này. Nó xuất phát từ thực tế, được ghi trong tờ khai thuế và, nếu Cục Thuế hỏi, được chứng minh bằng giấy tờ về nơi sinh và các nơi cư trú trước đây.

Khi nào tư cách chấm dứt và gia hạn tốn bao nhiêu

Ai đã cư trú thuế ở Síp 17 trong 20 năm gần nhất bị coi là có gốc cư trú ở Síp về đóng góp quốc phòng. Từ năm 2026, tư cách có thể gia hạn bằng cách trả 250,000 euro cho mỗi giai đoạn năm năm, tối đa hai lần, tức thêm đến 10 năm. Khoản trả này bao trùm đóng góp quốc phòng trên cổ tức và tiền lãi bất kể bao nhiêu, nhưng là khoản cuối cùng: Cục Thuế sẽ không hoàn lại trong bất kỳ trường hợp nào, và không thể bù trừ bằng khoản hoàn thuế mà người nộp thuế được nhận.

Việc gia hạn chỉ dành cho người có gốc cư trú theo nguồn gốc ở ngoài Síp. Cục Thuế quy định thủ tục trong Thông tư 2/2026 ngày 29 tháng 5 năm 2026. Với những người bị coi là có gốc cư trú trong 2024-2026, đơn được nhận đến ngày 30 tháng 6 năm 2026; sau đó, đơn phải nộp trước ngày 30 tháng 6 của năm đầu tiên của mỗi giai đoạn năm năm.

Phép tính đơn giản. Năm năm gia hạn tốn trung bình 50,000 euro mỗi năm. Ở thuế suất 5%, số đóng góp quốc phòng đó tương ứng cổ tức khoảng 1 triệu euro mỗi năm; ở 17%, tiền lãi khoảng 294,000 euro mỗi năm. Với phần lớn mọi người, gia hạn không đáng; với người có danh mục sinh lãi lớn thì đáng dễ dàng.

Tư cách không gốc cư trú không bao trùm những gì

• lương và lợi nhuận hộ kinh doanh cá thể, theo biểu thuế thu nhập thông thường;
• 2.65% đóng góp y tế toàn dân, tính trên cổ tức và tiền lãi đến khi tổng thu nhập đạt 180,000 euro mỗi năm, tức tối đa 4,770 euro;
• thuế lãi vốn với bất động sản ở Síp;
• thuế ở nước nơi thu nhập phát sinh, nếu nước đó khấu trừ tại nguồn.

Gia đình có vốn lớn thường kết hợp tư cách này với quỹ tín thác quốc tế của Síp: cách hoạt động được giải thích trong bài viết quỹ tín thác quốc tế Síp.

Thuế lãi vốn ở Síp năm 2026 là bao nhiêu

Bán số cổ phiếu trị giá một triệu euro không tốn một xu thuế ở Síp. Bán căn hộ ở Limassol tốn 20% khoản lãi. Síp có thuế lãi vốn, nhưng chỉ đánh hẹp: bất động sản ở Síp và công ty sở hữu bất động sản đó.

Điều gì bị đánh thuế

• chuyển nhượng bất động sản nằm ở Síp, kể cả đất;
• chuyển nhượng cổ phần công ty chưa niêm yết sở hữu bất động sản ở Síp trực tiếp hoặc qua công ty khác, khi bất động sản đó chiếm ít nhất 20% giá trị thị trường của cổ phần.

Đến năm 2026, ngưỡng với công ty là 50%, nên nay nhiều cơ cấu sở hữu có bất động sản ở Síp hơn thuộc diện chịu thuế. Bất động sản ngoài Síp hoàn toàn không chịu thuế lãi vốn của Síp. Thuế suất là 20% duy nhất cho người cư trú, người không cư trú và công ty.

Cách tính thuế

Giá mua, được điều chỉnh theo lạm phát bằng chỉ số giá tiêu dùng của Síp, được trừ khỏi giá bán. Vì vậy thuế tính trên khoản lãi thực chứ không phải danh nghĩa. Với bất động sản mua trước năm 1980, giá trị thị trường ngày 1 tháng 1 năm 1980 thay cho giá mua.

Chi phí có chứng từ cũng giảm khoản lãi: lệ phí và chi phí pháp lý khi mua, phí môi giới và pháp lý khi bán, và cải tạo lớn có hóa đơn. Tờ khai thường được nộp và thuế được trả trong khoảng một tháng sau khi bán; nếu không sẽ bị phạt và tính lãi.

Mức miễn trọn đời

Đây không phải mức hằng năm mà là giới hạn trọn đời: đã dùng thì phần đó không quay lại. Tặng bất động sản cho vợ hoặc chồng hay con được miễn thuế lãi vốn, nhưng khi người nhận bán sau này, khoản lãi được tính từ giá người tặng đã mua ban đầu.

Ví dụ tính toán

Căn hộ mua 250,000 euro được bán 350,000 euro và không phải nhà ở chính. Khoản lãi 100,000 euro (bỏ qua điều chỉnh lạm phát và chi phí cho đơn giản) trừ mức miễn 30,000 euro còn 70,000 euro chịu thuế 20%, tức 14,000 euro. Ngoài ra, người bán nộp khoản thu 0.4% trên giá bán áp dụng cho mọi chuyển nhượng bất động sản: thêm 1,400 euro. Tổng cộng 15,400 euro, tức 15.4% khoản lãi.

Cổ phiếu, trái phiếu và tiền mã hóa

Lãi từ chứng khoán - cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ - được miễn cả thuế thu nhập lẫn thuế lãi vốn, với cá nhân và công ty như nhau, không có thời gian nắm giữ tối thiểu. Đây là lý do chính Síp được dùng làm nơi đặt công ty mẹ. Hy Lạp đánh thuế lãi cổ phiếu 15% và Bulgaria 10% (có miễn cho sàn EU).

Tài sản mã hóa nằm ngoài khoản miễn này. Từ năm 2026, lãi từ bán, đổi, tặng hay thanh toán bằng chúng bị đánh thuế cố định 8%, và lỗ chỉ được bù trừ với lãi tiền mã hóa trong cùng năm, không chuyển sang năm sau. So sánh các nước đánh thuế tiền mã hóa nhẹ hơn hoặc không đánh thuế có trong bài tiền mã hóa và chuyển nước.

Công ty ở Síp nộp những loại thuế nào

Công ty Síp nộp 15% lợi nhuận năm 2026, cao hơn 2.5 điểm phần trăm so với một năm trước. Vẫn thấp hơn 22% của Hy Lạp nhưng đã gấp rưỡi 10% của Bulgaria. Síp không có thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ, không miễn thuế cho công ty khởi nghiệp và không có ưu đãi vùng.

Khi nào công ty được coi là của Síp

Từ sau cải cách, công ty thành lập ở Síp tự động là người cư trú thuế ở Síp. Công ty nước ngoài cũng có thể trở thành người cư trú nếu được quản lý và kiểm soát từ Síp. Hiệp định tránh đánh thuế hai lần vẫn được ưu tiên nếu nước khác đòi công ty. Người cư trú nộp thuế trên lợi nhuận toàn cầu; người không cư trú chỉ trên lợi nhuận của cơ sở thường trú ở Síp.

Những gì nằm ngoài cơ sở tính thuế

• cổ tức nhận được, với điều kiện đã được nới lỏng;
• lãi từ bán chứng khoán, vô điều kiện;
• lợi nhuận của cơ sở thường trú ở nước ngoài, có điều kiện;
• chênh lệch tỷ giá, trung tính về thuế.

Lỗ nay được chuyển sang 7 năm thay vì 5. Trong tập đoàn có sở hữu từ 75% trở lên, lỗ có thể bù trừ giữa các công ty.

Chế độ ưu đãi

Chế độ ưu đãi thu nhập sở hữu trí tuệ (thu nhập từ bằng sáng chế, phần mềm) vẫn còn: 80% lợi nhuận đủ điều kiện được khấu trừ, nên thuế suất thực tế khoảng 3% thay vì 2.5% trước đây. Khấu trừ lãi giả định giảm cơ sở tính thuế bằng tiền lãi giả định trên vốn chủ sở hữu mới, không quá 80% lợi nhuận chịu thuế. Chi phí nghiên cứu và phát triển trong 2025-2030 được khấu trừ thêm 20%, tức 120%.

Các ngưỡng phải lập hồ sơ chuyển giá đầy đủ (quy định về giá giữa các công ty liên kết) đã được nâng: 10 triệu euro mỗi năm với tài chính, 5 triệu với hàng hóa và 2.5 triệu với giao dịch khác. Nguyên tắc giá thị trường vẫn áp dụng. Tập đoàn có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu euro thuộc Trụ cột Hai, quy định của OECD về thuế tối thiểu toàn cầu 15%.

Cổ tức: chấm dứt phân phối giả định

Phân phối cổ tức giả định đã bị bãi bỏ với lợi nhuận từ năm 2026. Trước đây, nếu công ty không chia cổ tức, luật coi 70% lợi nhuận đã được chia sau hai năm và thu đóng góp quốc phòng từ cổ đông có gốc cư trú ở Síp. Với lợi nhuận 2024 và 2025, quy định cũ áp dụng đến ngày 31 tháng 12 năm 2027.

Thay vào đó là 10% đóng góp quốc phòng trên cổ tức trá hình với người cư trú có gốc cư trú ở Síp: khi cổ đông dùng tài sản công ty miễn phí hoặc mua từ công ty dưới giá thị trường. Xe công ty của giám đốc dùng việc riêng là ví dụ điển hình. Thuế tem trên hợp đồng bị bãi bỏ từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, và khoản thu hằng năm 350 euro cho cơ quan đăng ký doanh nghiệp từ năm 2024.

Thuế khấu trừ trên khoản chi trả ra nước ngoài

Danh sách đen của EU (các nước mà Liên minh châu Âu coi là không hợp tác về thuế) được cập nhật hai lần mỗi năm, nên thuế suất được kiểm tra vào ngày chi trả. Cục Thuế công bố danh sách riêng các nơi thuế thấp trong Thông tư 1/2026 ngày 9 tháng 4 năm 2026: trong đó có Quần đảo Virgin thuộc Anh, Quần đảo Cayman, Bermuda, Jersey, Guernsey và Đảo Man.

Công ty không có văn phòng hay nhân viên thật trên đảo gặp rủi ro với ngân hàng và cơ quan thuế nước khác. Sự hiện diện thực chất nghĩa là văn phòng, giám đốc địa phương thật sự ra quyết định và nhân viên, không chỉ một địa chỉ đăng ký.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng ở Síp là bao nhiêu và khi nào phải đăng ký

Thuế giá trị gia tăng tiêu chuẩn ở Síp là 19%. Thấp hơn 5 điểm so với 24% của Hy Lạp và 1 điểm so với 20% của Bulgaria, nhưng cao hơn 18% của Malta. Cải cách năm 2026 không động đến thuế suất chính.

Thuế suất 0% với hàng thiết yếu được gia hạn theo Nghị định 337/2025 ngày 21 tháng 11 năm 2025. Có tiếp tục sang năm 2027 không sẽ được quyết định riêng.

Thuế suất 5% với nhà ở rất hẹp. Áp dụng cho 130 mét vuông đầu tiên của nhà hoặc căn hộ mới giá đến 350,000 euro, với điều kiện tổng giao dịch không quá 475,000 euro, diện tích không quá 190 mét vuông và người mua ở đó làm nhà chính 10 năm. Phần diện tích còn lại chịu 19%.

Khi nào phải đăng ký

Đăng ký bắt buộc khi doanh thu 12 tháng trước vượt 15,600 euro, và đơn phải nộp trong vòng 30 ngày. Có thể đăng ký tự nguyện sớm hơn. Điều này hợp lý khi khách hàng cũng đã đăng ký thuế và doanh nghiệp muốn được hoàn thuế đầu vào.

Một chi tiết khó chịu cho doanh nghiệp siêu nhỏ: dịch vụ mua từ nhà cung cấp nước ngoài thuộc cơ chế đảo ngược (người mua kê khai thuế thay người bán), nên có thể phải đăng ký ngay cả dưới ngưỡng. Bán cho người tiêu dùng ở nước EU khác thuộc ngưỡng chung 10,000 euro của EU và cơ chế một cửa (một tờ khai để nộp thuế cho mọi nước EU).

Hạn nộp và tiền phạt

Tờ khai thuế giá trị gia tăng nộp theo quý, trước ngày 10 của tháng thứ hai sau khi kết thúc quý. Nộp muộn mất 51 euro mỗi tờ khai; trả muộn mất 10% số tiền cộng tiền lãi. Tờ khai giao dịch nội khối EU (tóm tắt giao dịch với doanh nghiệp đã đăng ký thuế ở EU) nộp hằng tháng trước ngày 15, phạt 50 euro nếu muộn.

Khi mở tài khoản doanh nghiệp, ngân hàng hỏi công ty giao dịch với ai và ở nước nào, và các câu trả lời đó phải khớp với báo cáo thuế.

Bảo hiểm xã hội và y tế toàn dân ở Síp đóng bao nhiêu

Chủ lao động ở Síp đóng thêm 15.4% trên mỗi khoản lương, còn người tự kinh doanh nộp 20.6% thu nhập cho bảo hiểm xã hội và y tế toàn dân. Đây là góc đắt nhất của hệ thống Síp, và quảng cáo về thuế thấp thường im lặng về nó.

Mức trần đóng góp năm 2026

Đóng bảo hiểm xã hội, quỹ thôi việc và quỹ đào tạo năm 2026 tính trên lương đến 68,904 euro mỗi năm (5,742 euro mỗi tháng). Phần vượt không phải đóng các khoản này. Quỹ gắn kết xã hội lấy 2% toàn bộ lương, không có trần.

Y tế toàn dân tính trên tổng thu nhập đến 180,000 euro mỗi năm, kể cả cổ tức, tiền lãi, tiền thuê và lương hưu. Vì vậy mức tối đa cho mỗi người là 4,770 euro mỗi năm. Người hưởng lương hưu cũng đóng 2.65%.

Người tự kinh doanh đóng trên cơ sở giả định

Người tự kinh doanh đóng 16.6% thu nhập, nhưng không bao giờ thấp hơn cơ sở giả định tối thiểu mà cơ quan bảo hiểm xã hội đặt cho từng nghề. Nếu thu nhập thực thấp hơn, khoản đóng vẫn tính trên cơ sở đó. Nên kiểm tra nhóm nghề trước khi đăng ký tự kinh doanh, nếu không năm đầu có thể mang đến bất ngờ khó chịu.

Khi nào có thể không phải đóng

Công dân EU có mẫu A1 (giấy xác nhận người lao động được bảo hiểm ở nước mình) có thể ở lại hệ thống an sinh của nước mình và không đóng y tế toàn dân. Người hưởng lương hưu có mẫu S1 (quyền được chăm sóc y tế do nước trả lương hưu chi trả) cũng được miễn.

Quy định A1 không áp dụng cho công dân ngoài EU. Không có hiệp định song phương riêng về an sinh xã hội, công việc thực hiện thực tế ở Síp đồng nghĩa với đóng góp ở Síp, kể cả khi chủ lao động ở nước ngoài.

Thuế bất động sản ở Síp khi mua, cho thuê và bán

Síp không có thuế bất động sản hằng năm từ năm 2017, và cũng không có thuế thừa kế hay quà tặng. Vì vậy tiền thật sự tốn ở lúc vào giao dịch và lúc ra, ở giữa là thuế trên tiền thuê.

Mua

Nhà mới được bán có thuế giá trị gia tăng 19%, hoặc 5% nếu đủ điều kiện ưu đãi nhà ở đầu tiên. Khi giao dịch có thuế giá trị gia tăng, không phải trả phí chuyển nhượng. Bất động sản đã qua sử dụng được mua không có thuế giá trị gia tăng, và khi đó Cục Đất đai và Đo đạc thu phí chuyển nhượng theo biểu lũy tiến, được giảm 50%.

Phép tính minh họa cho giao dịch không có thuế giá trị gia tăng. Thuế tem trên hợp đồng mua bị bãi bỏ từ năm 2026. Bất động sản có thể tặng cho con không mất phí chuyển nhượng và cho vợ hoặc chồng với 0.1%; mức giảm 50% không áp dụng cho quà tặng.

Cho thuê

Thu nhập từ cho thuê dài hạn chịu thuế thu nhập trên 80% tiền thuê và 2.65% đóng góp y tế toàn dân. Đóng góp quốc phòng trên tiền thuê (đến năm 2026 người có gốc cư trú nộp 3% trên 75% tiền thuê, tức 2.25% tổng số) đã bị bãi bỏ. Cho thuê ngắn hạn qua nền tảng trực tuyến có thể bị coi là thu nhập kinh doanh, nhất là khi kèm dịch vụ kiểu khách sạn: khi đó thuế thu nhập nộp theo quy định cho hộ kinh doanh cá thể.

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, tiền thuê cho mọi bất động sản ở Síp chỉ được nhận bằng phương thức điện tử: chuyển khoản, thẻ hoặc phương thức điện tử khác (điều 48A Luật Định mức và Thu thuế 4/1978). Chủ nhà không được nhận tiền mặt, và với bên thuê là công ty, tiền thuê trả bằng tiền mặt không còn được trừ khỏi lợi nhuận chịu thuế.

Bán

Khoản lãi bị đánh thuế 20% sau các khoản miễn, cộng khoản thu 0.4% trên giá bán. Phép tính đầy đủ có ở phần thuế lãi vốn bên trên.

Mua bất động sản ở Síp cũng là con đường đến thường trú: điều kiện có ở trang thường trú Síp qua đầu tư.

Người không cư trú nộp những loại thuế nào ở Síp

Người không cư trú chỉ nộp thuế Síp trên những gì kiếm được trên đảo, và không một euro nào trên cổ tức, tiền lãi hay lương hưu nước ngoài. Đóng góp quốc phòng hoàn toàn không động đến người không cư trú: đó là khoản thuế chỉ dành cho người cư trú có gốc cư trú ở Síp.

Các khoản chịu thuế gồm:

• lương cho công việc thực hiện thực tế ở Síp;
• lợi nhuận của cơ sở thường trú trên đảo;
• tiền thuê bất động sản ở Síp;
• lương hưu cho công việc trước đây ở Síp;
• tiền bản quyền cho quyền sử dụng ở Síp.

Với dịch vụ kỹ thuật hoặc chuyên môn thực hiện ở Síp, và biểu diễn của nghệ sĩ hay vận động viên, bên trả tiền khấu trừ 10%. Công ty Síp trả cổ tức và tiền lãi cho người không cư trú mà không khấu trừ, trừ khi người nhận đăng ký ở nước trong danh sách đen của EU hoặc trong danh sách nơi thuế thấp của Síp.

Người không cư trú có căn hộ ở Síp

Cho thuê căn hộ ở Síp bị đánh thuế theo cùng biểu thuế thu nhập như người cư trú, và cũng 80% tiền thuê vào cơ sở tính thuế. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, tiền thuê như vậy chỉ được nhận bằng phương thức điện tử. Bán bất động sản ở Síp là trường hợp duy nhất người không cư trú nộp thuế đầy đủ: 20% khoản lãi cộng khoản thu 0.4%, hệt như người cư trú, và với cùng mức miễn trọn đời.

Người không cư trú sở hữu công ty Síp

Bản thân công ty nộp 15% lợi nhuận, và cổ tức đến chủ sở hữu không cư trú không mất thuế Síp. Từ đó, nước nơi chủ sở hữu sống đánh thuế theo quy định của mình. Vì vậy cơ cấu có công ty ở Síp và chủ sở hữu ở nơi khác thường tiết kiệm ít hơn tưởng: không chuyển đến đảo thì lợi thế chính của Síp, 0% đóng góp quốc phòng cho người không gốc cư trú, không áp dụng.

Người không cư trú chỉ nộp tờ khai TD1 khi có thu nhập chịu thuế từ nguồn ở Síp. Người không cư trú có thể mở tài khoản ngân hàng ở Síp, nhưng việc kiểm tra nguồn tiền sẽ kỹ: ngân hàng sẽ hỏi tiền từ đâu và muốn giấy tờ chứng minh.

Hạn nộp tờ khai thuế ở Síp là khi nào và có bắt buộc kiểm toán không

Với năm 2026, công ty Síp nộp tờ khai và trả phần thuế còn lại trước ngày 31 tháng 1 năm 2028. Cải cách dời hạn nộp tờ khai sớm hai tháng (trước đây là ngày 31 tháng 3 của năm thứ hai sau năm tính thuế) và hạn trả cuối cùng muộn sáu tháng (trước đây là ngày 1 tháng 8 năm sau).

Hạn của cá nhân thường xuyên được gia hạn. Với năm 2025, người làm công, người hưởng lương hưu và người tự kinh doanh có thu nhập trên 19,500 euro không cần báo cáo kiểm toán được nộp đến ngày 31 tháng 10 năm 2026 và trả phần còn lại trước cùng ngày mà không tính lãi (nghị định của Hội đồng Bộ trưởng 260/2026 ngày 12 tháng 6 năm 2026). Người tự kinh doanh có doanh thu trên 120,000 euro mỗi năm (trước đây 70,000 euro) phải lập báo cáo kiểm toán như công ty.

Thuế tạm tính được nộp theo ước tính lợi nhuận của chính người nộp thuế. Nếu ước tính cuối cùng dưới 75% số thuế thực tế, bị tính thêm 10% trên phần chênh lệch. Ước tính có thể sửa đến ngày 31 tháng 12.

Tiền phạt và tiền lãi

Cải cách khiến tiền phạt phụ thuộc vào quy mô người nộp thuế. Tờ khai muộn khiến cá nhân mất 150 euro, công ty 250 euro, và công ty có doanh thu hoặc tài sản trên 1 triệu euro 500 euro. Nếu giấy tờ vẫn thiếu sau yêu cầu chính thức của Cục Thuế, mức phạt tăng lên 300 euro với cá nhân và 500 hoặc 1,000 euro với công ty. Trả muộn thêm 5% số tiền, cộng thêm 5% nữa nếu sau hai tháng vẫn chưa trả. Tiền lãi tính thêm: 3.5% mỗi năm năm 2026, giảm từ 5.5% năm 2025.

Có bắt buộc kiểm toán không

Có. Công ty Síp lập báo cáo theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế mỗi năm và kiểm toán, kể cả khi không kinh doanh. Không có miễn trừ hoàn toàn. Công ty tư nhân nhỏ có thể thay kiểm toán bằng soát xét theo chuẩn mực ISRE 2400 (chuẩn mực quốc tế về soát xét với mức đảm bảo hạn chế, rẻ và đơn giản hơn kiểm toán).

Điều kiện cho năm tài chính bắt đầu từ ngày 6 tháng 2 năm 2026: doanh thu dưới 300,000 euro (trước đây 200,000), tổng tài sản dưới 500,000 euro, cả hai trong hai năm liên tiếp. Soát xét vẫn do kiểm toán viên có giấy phép thực hiện.

Kết luận thực tế: công ty Síp tốn tiền mỗi năm bất kể doanh thu. Kế toán, kiểm toán hoặc soát xét và báo cáo HE32 là ngân sách định kỳ cần tính trước khi lập công ty. Việc duy trì hằng năm gồm những gì có ở trang kiểm toán và kế toán cho công ty Síp.

Người Nga nộp những loại thuế nào ở Síp và chuyện gì đã xảy ra với hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Từ ngày 8 tháng 8 năm 2023, thuế suất ưu đãi của hiệp định Nga - Síp không còn áp dụng. Sắc lệnh Tổng thống Nga số 585 đã đình chỉ các điều 5-22, 24, 27 và 29 của hiệp định ký tại Nicosia ngày 5 tháng 12 năm 1998. Khoản chi trả từ Nga bị khấu trừ theo thuế suất trong nước của Nga thay vì thuế suất ưu đãi theo hiệp định.

Tuy nhiên, hiệp định chưa bị chấm dứt. Điều 23 về loại bỏ đánh thuế hai lần và điều khoản trao đổi thông tin không bị đình chỉ, nên việc khấu trừ thuế nhìn chung vẫn có. Luật Síp cũng cho khấu trừ đơn phương thuế nước ngoài kể cả khi không có hiệp định: tối đa bằng thuế Síp trên cùng khoản thu nhập, và phần vượt không được hoàn.

Danh sách vùng ưu đãi thuế của Nga

Síp có trong danh sách chung các vùng ưu đãi thuế của Bộ Tài chính Nga (lệnh số 86n ngày 05.06.2023). Síp không có trong danh sách đặc biệt dùng cho một phần quy định thuế lợi nhuận, kể cả quy định về lợi nhuận của công ty nước ngoài do người Nga kiểm soát (lệnh số 35n ngày 28.03.2024). Danh sách đặc biệt được phê duyệt cho 2024-2026, nên tình trạng của Síp năm 2027 phải kiểm tra theo lệnh mới trước khi lên kế hoạch các khoản chi trả lớn.

Quy định về công ty nước ngoài do mình kiểm soát và cư trú thuế ở Nga

Khi chủ công ty Síp vẫn là người cư trú thuế ở Nga, lợi nhuận của công ty có thể bị đánh thuế ở Nga như lợi nhuận của công ty nước ngoài do mình kiểm soát, và phần vốn phải được báo cáo cho cơ quan thuế. Cách đáp ứng các nghĩa vụ này có ở trang thông báo và báo cáo về công ty nước ngoài do mình kiểm soát. Cư trú thuế ở Nga áp dụng cho ai ở Nga từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục (điều 207 Bộ luật Thuế Nga), và chỉ sau khi rời tư cách đó, cơ cấu ở Síp mới bắt đầu tiết kiệm thật sự.

Các nước SNG

Với phần lớn các nước trong khu vực, hiệp định hoạt động bình thường, trong đó có Armenia, Belarus, Gruzia, Kazakhstan, Moldova và Ukraine. Tổng cộng Síp có hơn 60 hiệp định đang hiệu lực. Danh sách hiện hành và các nghị định thư nên được kiểm tra trong sổ đăng ký của Cục Thuế Síp trước khi sắp xếp mọi khoản chi trả.

Cư trú ở hai nơi được giải quyết thế nào

Khi điều kiện cũ của quy tắc 60 ngày bị bỏ, cư trú ở hai nơi trở thành chuyện thường gặp. Hiệp định giải quyết bằng một chuỗi phép thử: nơi ở lâu dài, rồi trung tâm quyền lợi sống, rồi nơi ở thường xuyên, rồi quốc tịch, và cuối cùng là đàm phán giữa hai cơ quan thuế. Quá trình chậm, nên nhận tư cách ở Síp mà không đóng cư trú ở nước cũ là ý tưởng tồi.

Thuế ở đâu thấp hơn: Síp, Malta, Hy Lạp, Bulgaria hay Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất

Về thuế suất danh nghĩa, Síp không phải nhà vô địch: Bulgaria thu 10% cả với cá nhân lẫn công ty, và Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất hoàn toàn không đánh thuế thu nhập cá nhân. Lá bài tẩy của Síp khác - 0% trên cổ tức và bán cổ phiếu cho người không gốc cư trú ngay trong Liên minh châu Âu, không có phí vào chế độ.

Ai được lợi ở Síp

Síp thắng Hy Lạp và Malta với nhà đầu tư và chủ doanh nghiệp vừa. Thuế cố định 100,000 euro mỗi năm của Hy Lạp và vé vào 500,000 euro chỉ đáng với thu nhập rất lớn, còn cơ chế của Malta đòi giữ tiền ngoài Malta. Ở Síp, cổ tức và tiền bán cổ phiếu có thể nhận thẳng vào tài khoản trong nước.

Ai có lợi hơn ở nước láng giềng

Síp thua Bulgaria về lương và tự kinh doanh: mức cố định 10% so với biểu đến 35% và đóng góp 20.6% cho người tự kinh doanh. Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất vượt Síp gần như mọi mặt, trừ tư cách thành viên EU, mạng lưới hiệp định tránh đánh thuế hai lần và tiếp cận thị trường châu Âu.

Tổng quan đầy đủ hàng chục nước có ở trang thuế theo nước.

Nộp bao nhiêu thuế ở Síp: bảy phép tính cho năm 2026

Cùng 60,000 euro bị đánh thuế rất khác nhau ở Síp: 24.5% với lương khi tính cả đóng góp, còn cổ tức của chủ sở hữu không gốc cư trú chỉ chịu 2.65% đóng góp y tế toàn dân. Dưới đây là các phép tính minh họa đơn giản theo thuế suất năm 2026, không có giảm trừ gia đình và không tính tác động của hiệp định.

Các con số được tính thế nào

Ví dụ thứ nhất: 8.8% bảo hiểm xã hội và 2.65% y tế toàn dân giảm cơ sở tính thuế, thu nhập chịu thuế thành 53,130 euro và thuế theo biểu là 7,839 euro. Ở ví dụ thứ hai, ưu đãi 50% loại 30,000 euro khỏi cơ sở, khoản trừ đóng góp chạm giới hạn 1/5 của 30,000 euro còn lại, và thuế giảm còn 400 euro. Đóng góp vẫn tính trên toàn bộ lương.

Với chuyên gia công nghệ thông tin 100,000 euro, bảo hiểm xã hội dừng ở mức trần 68,904 euro, nên khoản đóng là 6,064 euro chứ không phải 8,800. Ưu đãi 50% tiết kiệm khoảng 15,900 euro mỗi năm, tức hơn 270,000 euro trong 17 năm ưu đãi với cùng mức lương (phép tính minh họa không điều chỉnh).

Ví dụ người tự kinh doanh cho thấy điểm mấu chốt: tự làm ở Síp đắt hơn làm công với cùng số tiền, vì mức đóng 16.6% và 4% y tế toàn dân. Người làm công 80,000 euro không ưu đãi nộp khoảng 27% thu nhập; người tự kinh doanh cùng lợi nhuận, 32.7%.

Điều rút ra

Rẻ ở Síp: cổ tức cho chủ không gốc cư trú (khoảng 17% kể cả thuế doanh nghiệp của công ty), bán chứng khoán (0%), thừa kế và quà tặng (không thuế). Đắt: tự kinh doanh không có công ty và lương cao không có ưu đãi 50%.

Síp có lợi không phải tự thân mà trong những cấu hình cụ thể: công ty cộng tư cách không gốc cư trú cộng cổ tức, hoặc làm công từ 55,000 euro với ưu đãi 50%. Cấu hình nào hợp với một mức thu nhập cụ thể chỉ rõ khi tính bằng số liệu thật.

Những cái bẫy: thuế Síp không hợp với ai

Sai lầm đắt nhất ở Síp vẫn là tính theo số liệu năm 2025. Thuế suất 12.5% và ngưỡng 19,500 euro đã là lịch sử, và một nửa các cơ cấu cũ đã đi theo.

Sai sót hay xảy ra nhất ở đâu

• Cư trú ở hai nơi. Khi điều kiện cũ của quy tắc 60 ngày bị bỏ, có thể thành người cư trú Síp trong khi vẫn cư trú ở nơi khác. Hai tờ khai thuế và tranh chấp theo hiệp định là kịch bản có thật nếu không đóng cư trú cũ.
• Công ty không có thực chất. Việc thành lập khiến công ty là người cư trú Síp, nhưng nếu thực tế được điều hành từ nước khác, nước đó có thể đòi lợi nhuận theo hiệp định. Với chủ sở hữu vẫn là người cư trú thuế ở Nga, còn thêm quy định về công ty nước ngoài do mình kiểm soát.
• Lợi nhuận cũ. Cổ tức từ lợi nhuận trước năm 2026 bị đánh 17% với người cư trú có gốc cư trú ở Síp đến cuối năm 2031, và phân phối giả định với lợi nhuận 2024-2025 áp dụng đến cuối năm 2027.
• Cổ tức trá hình. Cổ đông dùng riêng xe hay căn hộ của công ty, hoặc mua tài sản công ty dưới giá thị trường, nay chịu 10% đóng góp quốc phòng nếu cổ đông có gốc cư trú ở Síp.
• Tiền thuê bằng tiền mặt. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026 tiền thuê chỉ được nhận bằng phương thức điện tử, và công ty không được trừ khoản trả bằng tiền mặt.
• Lỗ tiền mã hóa. Lỗ từ tài sản mã hóa chỉ được bù trừ với lãi tiền mã hóa trong cùng năm và không chuyển sang năm sau.
• Ngân hàng. Riêng tình trạng thuế không mở được tài khoản: ngân hàng kiểm tra riêng nguồn tiền và lý do kinh doanh. Cách chuẩn bị có ở trang mở tài khoản ngân hàng.

Síp không hợp với ai

Người làm tự do và hộ kinh doanh cá thể không có công ty có thu nhập từ 50,000 euro: gần một phần ba thu nhập dành cho thuế và đóng góp, và cùng công việc tốn ít hơn đáng kể ở Bulgaria hay Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất.

Người đã từng sống ở Síp trong 15 năm qua: ưu đãi 50% đóng với họ, và lương cao bị đánh thuế gần như ở châu Âu lục địa.

Người không sẵn sàng sống trên đảo. Quy tắc 60 ngày đòi nhà ở, việc làm hoặc chức giám đốc thật ở Síp, không chỉ vé máy bay.

Người cư trú thuế ở Nga: hiệp định bị đình chỉ, quy định về công ty nước ngoài do mình kiểm soát áp dụng, và phần lớn lợi ích của cơ cấu ở Síp bị ăn mòn.

Người đầu cơ bất động sản ở Síp: 20% khoản lãi, khoản thu 0.4% và chi phí mua khiến bán lại nhanh không có lãi.

Phù hợp với: chủ công ty sống bằng cổ tức; nhà đầu tư chứng khoán; người làm công lương từ 55,000 euro; người hưởng lương hưu nước ngoài. Với họ, Síp vẫn là một trong những nước hiệu quả nhất về thuế ở EU.

Điều gì khiến thuế Síp hấp dẫn năm 2026

Câu hỏi thường gặp