Thuế ở Malta 2026: thuế thu nhập và thuế doanh nghiệp

Thuế suất ở Malta năm 2026: bản tóm tắt

Malta thu thuế thu nhập 35% với công ty - thuế suất danh nghĩa cao nhất Liên minh châu Âu - rồi trả lại sáu phần bảy cho cổ đông. Ngân sách giữ 5%. Chính cơ chế đó là lý do một hòn đảo hơn nửa triệu dân là nơi đặt công ty mẹ và công ty thương mại từ khắp thế giới.

Với cá nhân, câu hỏi then chốt là tình trạng, không phải thuế suất. Người cư trú thông thường nộp thuế thu nhập theo biểu 0-35% trên thu nhập toàn cầu. Người nước ngoài chuyển đến Malta nhưng chưa coi đây là nhà lâu dài chỉ nộp trên thu nhập kiếm trên đảo hoặc mang về đảo.

Malta dùng đồng euro, và mọi số tiền dưới đây tính bằng euro. Thuế do Cơ quan Thuế và Hải quan Malta thu. Luật chính là Luật Thuế thu nhập, áp dụng cho cả cá nhân lẫn công ty.

Những gì Malta hoàn toàn không có: thuế bất động sản hằng năm, thuế tài sản, thuế thừa kế hay thuế quà tặng.

Những gì thay đổi trong 2025-2026

• Bậc thuế cho cha mẹ. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, gia đình có con có ngưỡng miễn thuế riêng cao hơn, và tăng tiếp vào năm 2027 và 2028.
• Thuế suất 15% cho công ty. Thông báo pháp lý số 188 năm 2025 cho phép công ty nộp thuế cuối cùng 15% không có hoàn cho cổ đông.
• Một chế độ cho nhân viên trình độ cao. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, Thông báo pháp lý số 20 năm 2026 thay năm chế độ trước bằng một: 15% trên lương từ 65,000 euro.
• Chương trình thuế cho người nước ngoài đắt hơn. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2027, thuế tối thiểu tăng từ 15,000 lên 35,000 euro mỗi năm (Thông báo pháp lý số 195 năm 2026).

Để so sánh Malta với các nơi khác, xem tổng quan thuế theo nước và bài so sánh thuế ở châu Âu.

Ai là người cư trú thuế ở Malta và gốc cư trú nghĩa là gì

Ở Malta, hóa đơn thuế của bạn phụ thuộc vào hai điều cùng lúc: nơi bạn sống và nơi là nhà lâu dài của bạn. Điều đầu là cư trú, điều thứ hai là gốc cư trú. Người nước ngoài có thể sống trên đảo nhiều năm, là người cư trú, mà vẫn không có gốc cư trú ở Malta. Chế độ không gốc cư trú được xây đúng trên khoảng trống đó, và là cách hợp pháp rẻ nhất để sống ở EU bằng thu nhập nước ngoài.

Cư trú. Ai ở Malta hơn 183 ngày trong một năm dương lịch là người cư trú năm đó. Nhưng đếm ngày không phải phép thử duy nhất: người đến với ý định ở lại được coi là người cư trú ngay cả trước khi đủ 183 ngày. Quy tắc 183 ngày hoạt động thế nào ở các nước có trong bài viết cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Gốc cư trú là khái niệm từ luật Anh. Đó là nước được coi là nhà lâu dài của bạn: thường bạn nhận gốc cư trú của cha khi sinh ra, và nó không đổi chỉ vì bạn chuyển đi. Người đến từ Việt Nam, Nga, Ukraine hay Kazakhstan giữ gốc cư trú nước ngoài cho đến khi quyết định định cư hẳn ở Malta.

Đây gọi là nguyên tắc đánh thuế khi chuyển về: thuế phát sinh khi thu nhập được đưa vào nước. Lương từ chủ lao động nước ngoài, cổ tức và tiền lãi để ở tài khoản ngoài Malta nằm ngoài thuế Malta. Chuyển chúng vào tài khoản Malta hay tiêu cho cuộc sống trên đảo thì chúng bị đánh thuế theo biểu chung đến 35%.

Thuế tối thiểu 5,000 euro

Chế độ không gốc cư trú không còn miễn phí từ năm 2018. Nếu thu nhập nước ngoài của gia đình trong năm từ 35,000 euro trở lên và không được chuyển về Malta toàn bộ, thuế tối thiểu là 5,000 euro mỗi năm. Mọi khoản thuế Malta đã nộp trong năm được tính vào, trừ thuế cuối cùng khi bán bất động sản ở Malta.

Ví dụ tính toán. Bạn nhận 200,000 euro cổ tức ở nước ngoài mỗi năm và chuyển 30,000 euro về Malta cho chi phí sinh hoạt. Thuế trên 30,000 euro theo thuế suất người độc thân là 4,100 euro. Thấp hơn mức tối thiểu, nên bạn nộp 5,000 euro. Malta không động đến 170,000 euro còn lại.

Ai mất chế độ không gốc cư trú

Chế độ không áp dụng cho vợ hoặc chồng của người cư trú có gốc cư trú ở Malta, hay người có tình trạng cư trú dài hạn EU và thường trú theo quy định EU - họ nộp trên thu nhập toàn cầu. Tình trạng dài hạn kéo theo đánh thuế đầy đủ.

Giới hạn thứ hai hiếm khi được nhắc: thẻ cư trú hay thường trú Malta tự nó không khiến bạn thành người cư trú thuế. Thẻ cho quyền sống ở Malta; tình trạng thuế đến từ việc thật sự sống ở đó.

Cư trú thuế ở Malta: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Malta coi bạn là người cư trú nếu một năm dương lịch có hơn 183 ngày. Người đến với ý định ở lại cũng là người cư trú, kể cả trước 183 ngày. Tách riêng với cư trú, Malta xem gốc cư trú, nhà lâu dài của bạn theo nghĩa rộng.

Người cư trú không có gốc cư trú ở Malta nộp thuế trên thu nhập trong nước và trên thu nhập nước ngoài chỉ khi chuyển về Malta. Người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập ở Malta. Tình trạng được Cơ quan Thuế xác nhận.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: tiền gửi vào tài khoản Malta mà không có kế hoạch thành thu nhập chịu thuế. Sự hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, lên kế hoạch chuyển tiền và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Nói chuyện với quản lý ngay

Thuế suất thuế thu nhập ở Malta và lương còn lại bao nhiêu

12,000 euro đầu tiên mỗi năm hoàn toàn không bị đánh thuế ở Malta, và thuế suất cao nhất 35% bắt đầu từ 60,001 euro. Ở Síp láng giềng, 22,000 euro được miễn; ở Ý biểu bắt đầu từ 23% và lên đến 43%. Malta nằm giữa: nhẹ với thu nhập nhỏ và vừa phải với thu nhập trung bình.

Có ba bộ thuế suất. Người độc thân và vợ chồng chọn tính riêng dùng thuế suất độc thân. Vợ chồng khai chung dùng thuế suất vợ chồng. Cha mẹ nuôi con dưới 18 tuổi (hoặc dưới 23 nếu học toàn thời gian) dùng thuế suất cha mẹ.

Bậc mới cho gia đình có con

Ngân sách năm 2026 đưa ra ngưỡng riêng cho gia đình có con và đặt mức tăng cho ba năm tới. Vợ chồng có hai con không nộp thuế trên 22,500 euro đầu tiên năm 2026 và trên 37,000 euro đầu tiên vào năm 2028.

Chi tiết khó chịu: các bậc mới không dành cho mọi người. Chúng dành cho công dân Malta, EU và Khu vực Kinh tế châu Âu, và trong số người khác chỉ cho người có tình trạng cư trú dài hạn có con sinh ra và sống ở Malta. Gia đình từ Việt Nam, Nga, Ukraine hay Kazakhstan chuyển đến cùng con vẫn dùng thuế suất vợ chồng và cha mẹ thông thường.

Ví dụ tính lương

Chủ lao động khấu trừ thuế và đóng góp rồi nộp cho ngân sách - hệ thống này gọi là hệ thống quyết toán cuối cùng.

Ví dụ tính toán cho người cư trú độc thân không có con, lương gộp, năm 2026:

Cách tính dòng 40,000 euro: 12,000 euro đầu tiên ở 0, 4,000 euro tiếp theo ở 15% là 600 euro, 24,000 euro còn lại ở 25% là 6,000 euro. Tổng thuế: 6,600 euro. Đóng góp của người lao động chạm trần: 55.93 euro mỗi tuần trong 52 tuần là 2,908 euro. Gánh nặng tổng cộng là 23.8% lương gộp.

Vì đóng góp có trần, gánh nặng với lương cao tăng chậm hơn biểu thuế gợi ý: với 80,000 euro là 26.9%, không phải 35%.

Còn có vài ưu đãi riêng: làm bán thời gian đủ điều kiện bị đánh 10% trên đến 10,000 euro mỗi năm, và làm thêm giờ 15% trên 10,000 euro đầu tiên khi lương cơ bản không quá 375 euro mỗi tuần.

Đóng góp an sinh xã hội ở Malta năm 2026

Đóng góp ở Malta có trần: người lao động không bao giờ trả quá 55.93 euro mỗi tuần, dù lương bao nhiêu. Tức 2,908 euro mỗi năm. Ở Ý hay Pháp, an sinh xã hội trên lương 100,000 euro tốn gấp nhiều lần.

Mức cơ bản là 10% lương từ người lao động và bằng ấy từ chủ lao động. Trần áp dụng khi lương năm đạt 29,084 euro. Các khoản được điều chỉnh mỗi tháng Giêng. Đóng góp tài trợ lương hưu nhà nước, trợ cấp ốm đau và thất nghiệp, và quyền dùng y tế công.

Số liệu trong bảng áp dụng cho người sinh năm 1962 trở về sau; trần cho thế hệ lớn tuổi hơn thấp hơn.

Ví dụ tính toán cho chủ lao động. Một người lao động lương 40,000 euro mỗi năm khiến công ty tốn 42,996 euro: lương cộng 2,908 euro đóng góp và 87 euro vào quỹ nghỉ thai sản. Với 25,000 euro thì chưa chạm trần: đóng góp của chủ lao động là 2,500 euro cộng 75 euro vào quỹ.

Người tự làm đóng góp ba lần cùng thuế thu nhập tạm tính - vào tháng Tư, tháng Tám và tháng Mười Hai.

Malta chia người đóng loại 2 thành hai nhóm. Người tự hành nghề làm cho chính mình: hộ kinh doanh, người làm tự do, chủ văn phòng hành nghề. Người tự làm theo nghĩa của luật, dù tên gọi như vậy, không đi làm mà sống bằng thu nhập từ cho thuê, đầu tư hay lãi vốn. Cả hai nhóm đều đóng góp, nên ai sống bằng thu nhập đầu tư ở Malta nên kiểm tra loại của mình trước.

Không phải đóng góp ở Malta cho nhân viên công ty nước ngoài vẫn ở trong hệ thống an sinh xã hội nước mình: theo giấy chứng nhận A1 với các nước EU hoặc theo hiệp định song phương về an sinh xã hội. Mọi trường hợp khác, làm việc ở Malta nghĩa là đóng góp ở Malta.

Thuế suất thuế doanh nghiệp ở Malta: 35%, 5% hay 15%

Trên lợi nhuận 100,000 euro, một công ty Malta nộp 35,000 euro thuế. Sau đó công ty chia cổ tức, và cổ đông nhận lại 30,000 euro từ cơ quan thuế. Malta giữ 5,000 euro, tức 5%. Để so sánh: Síp thu 15% từ năm 2026, còn Ireland thu 12.5% trên lợi nhuận kinh doanh.

Cơ chế này gọi là hệ thống khấu trừ toàn phần. Thuế công ty đã nộp được coi là khoản trả trước cho thuế của cổ đông. Khi lợi nhuận được chia, cổ đông có thể đòi lại một phần.

Dòng cuối là miễn thuế phần vốn góp. Nó áp dụng khi công ty Malta nắm ít nhất 5% vốn công ty con và đáp ứng các điều kiện khác của luật. Đó là lý do Malta được chọn cho cấu trúc công ty mẹ.

Con số 5% không nói gì với bạn

Tiền bị giam. Công ty trước hết nộp đủ 35%, và khoản hoàn đến tay cổ đông sau, khi cổ tức đã được chia và đơn đã được nộp.

Khoản hoàn về cổ đông, không về công ty. Nếu cổ đông là cá nhân cư trú thuế ở nơi khác, khoản hoàn và cổ tức là thu nhập ở nước đó. Chủ sở hữu từ Nga cần nhớ quy tắc về công ty nước ngoài bị kiểm soát: 5% ở Malta không giải quyết chuyện thuế ở Nga.

Tập đoàn dễ hơn. Quy tắc tập đoàn hợp nhất về thuế thu nhập áp dụng từ năm 2019: công ty mẹ và công ty con được coi là một người nộp thuế và nộp thuế suất cuối cùng ngay, không qua vòng nộp trước, hoàn sau.

Báo cáo nghiêm ngặt. Báo cáo tài chính năm có kiểm toán là bắt buộc với gần như mọi công ty.

Thuế suất 15% không hoàn

Từ ngày 2 tháng 9 năm 2025 công ty có quyền chọn. Thông báo pháp lý số 188 năm 2025 đưa ra thuế thu nhập cuối cùng không khấu trừ. Công ty nộp 15% trên lợi nhuận và thế là xong: không hoàn và không có khoản khấu trừ cho cổ đông. Lựa chọn kéo dài ít nhất năm năm, và thuế theo chế độ mới không được thấp hơn mức theo hệ thống chuẩn sau khi hoàn.

Sao lại trả 15% thay vì 5%? Vì quy tắc thuế của các nước khác. Với các tập đoàn đa quốc gia lớn có doanh thu từ 750 triệu euro, thuế tối thiểu toàn cầu dù sao cũng nâng gánh nặng lên 15%. Và cơ quan thuế nhiều nước coi thuế suất dưới 15% là dấu hiệu của chế độ ưu đãi và áp dụng hạn chế riêng với những công ty như vậy. Bản thân Malta đã dùng quyền hoãn mà chỉ thị EU cho phép và lùi các quy tắc chính về thuế tối thiểu đến sáu năm.

Cổ tức

Không có thuế cổ tức riêng. Cổ tức trả từ lợi nhuận mà công ty đã nộp thuế không bị đánh thuế lần nữa ở cổ đông. Malta không khấu trừ gì trên khoản chi ra nước ngoài. Ngoại lệ là cổ tức từ lợi nhuận chưa đánh thuế trả cho cá nhân cư trú: khấu trừ 15%.

Chuyên gia Murblz giúp lập công ty và mở tài khoản: xem đăng ký công ty ở Malta và tài khoản doanh nghiệp cho công ty Malta; quy trình chung được mô tả ở trang về thành lập công ty ở nước ngoài.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng ở Malta và khi nào phải đăng ký

Với 18%, Malta có thuế suất giá trị gia tăng chuẩn thấp thứ hai trong Liên minh châu Âu: chỉ Luxembourg, với 17%, thấp hơn. Và doanh nghiệp nhỏ có doanh thu đến 35,000 euro mỗi năm có thể xuất hóa đơn hoàn toàn không có thuế giá trị gia tăng.

Thuế giá trị gia tăng ở Malta do Luật Thuế giá trị gia tăng điều chỉnh. Có năm mức thuế suất, và phần lớn thực phẩm chịu mức 0.

Dịch vụ tài chính và bảo hiểm, giáo dục, y tế và cho thuê nhà ở dài hạn được miễn: không tính thuế giá trị gia tăng và không có quyền khấu trừ thuế đầu vào. Từ ngày 1 tháng 10 năm 2026 một số miễn trừ cho cờ bạc bị bỏ: nhà điều hành nay tính thuế nhưng được quyền khấu trừ.

Ba loại đăng ký

Malta không có ngưỡng nào dưới đó bạn được bỏ hẳn đăng ký: ai có hoạt động đều nhận mã số. Lựa chọn nằm ở loại đăng ký.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 ngưỡng của Điều 11 là một mức chung 35,000 euro cho mọi loại hoạt động. Cùng lúc, chương trình toàn EU cho doanh nghiệp nhỏ bắt đầu: doanh nghiệp Malta cũng có thể không tính thuế ở các nước EU khác nếu doanh thu trong toàn Liên minh không vượt 100,000 euro.

Điều 11 hợp với người bán cho cá nhân và chi ít cho mua hàng. Nếu khách hàng là công ty quan tâm đến khấu trừ, hoặc chi phí thiết bị cao, Điều 10 có lợi hơn.

Tờ khai quý theo Điều 10 phải nộp trong vòng một tháng rưỡi sau khi hết quý.

Chế độ thuế đặc biệt ở Malta: không gốc cư trú, chương trình 15%, người làm việc từ xa, chuyên gia tay nghề cao

Đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 vẫn có thể nhận tình trạng thuế đặc biệt ở Malta với thuế tối thiểu 15,000 euro mỗi năm. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2027 cùng tình trạng ấy sẽ tốn người nộp đơn mới ít nhất 35,000 euro. Thông báo pháp lý số 195 năm 2026 gộp bốn chương trình cũ làm một.

Chương trình 15%: ai được lợi

Trong mọi chương trình, thuế suất 15% chỉ áp dụng cho thu nhập nước ngoài chuyển về Malta. Thu nhập khác của người có tình trạng bị đánh 35%.

Ví dụ tính toán. Bạn chuyển 80,000 euro mỗi năm về Malta. 15% là 12,000 euro, nhưng bạn phải nộp mức tối thiểu 15,000 euro, thực tế là 18.75%. Theo biểu chung cho vợ chồng, cùng số tiền sẽ tốn 17,450 euro, nên chương trình tiết kiệm 2,450 euro mỗi năm. Theo quy tắc năm 2027, với mức tối thiểu 35,000 euro, tình trạng đặc biệt chỉ thắng biểu chung khi chuyển về khoảng từ 130,000 euro mỗi năm. Dưới mức đó, chế độ không gốc cư trú chung rẻ hơn.

Người đang hưởng và đơn nộp trước cuối năm 2026 giữ điều kiện cũ đến ngày 31 tháng 12 năm 2031. Điều kiện và chi phí có ở trang về thẻ cư trú và thường trú Malta.

Chuyên gia tay nghề cao: 15% thay vì 35%

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, Thông báo pháp lý số 20 năm 2026 gộp các ưu đãi theo ngành trước đây thành một bộ quy tắc - Quy tắc về đối xử thuế với cá nhân tay nghề cao. Chuyên gia nước ngoài ở vị trí đủ điều kiện nộp 15% trên lương thay vì biểu đến 35%. Với lương 80,000 euro, đó là 12,000 euro thay vì 18,600 euro mỗi năm.

Điều kiện: lương ít nhất 65,000 euro không tính phúc lợi phụ, không có gốc cư trú ở Malta, bằng cấp phù hợp hoặc năm năm kinh nghiệm, và vị trí nằm trong danh sách được duyệt.

Người làm việc từ xa

Người có giấy phép cho người làm việc từ xa không nộp thuế trên thu nhập làm việc từ xa trong 12 tháng đầu và 10% sau đó (Thông báo pháp lý số 277 năm 2023). Lưu ý quan trọng cho người đọc từ Nga và Belarus: cơ quan cư trú Malta, nơi cấp giấy phép, hiện không nhận đơn từ hai nước này.

Hộ kinh doanh và người làm tự do: không có chế độ ưu đãi

Malta không có chế độ đơn giản thuế suất thấp trên doanh thu như ở Ý hay Gruzia. Người tự làm nộp thuế thu nhập theo thuế suất chung trên lợi nhuận cộng đóng góp loại 2 là 15% có trần. Ưu đãi hẹp: kinh doanh không có thuế giá trị gia tăng khi doanh thu đến 35,000 euro, và thuế suất 7.5% cho nghệ sĩ trên 50,000 euro thu nhập đầu tiên.

Thuế bất động sản, thừa kế, lãi vốn, ô tô và tiền mã hóa ở Malta

Malta không có thuế bất động sản hằng năm: căn hộ trị giá một triệu euro khiến chủ sở hữu tốn không euro thuế mỗi năm. Nhà nước lấy phần mình hai lần - khi mua và khi bán.

Khi bán: thuế trên giá, không trên lợi nhuận

Người bán nộp 8% trên toàn bộ giá trị chuyển nhượng, và chi phí mua hay sửa chữa không tham gia vào phép tính. Bán với giá 400,000 euro thì thuế là 32,000 euro - dù lợi nhuận là 200,000 euro hay tài sản bị bán lỗ.

Với tài sản nhận qua thừa kế hay tặng cho có cách khác: 12% trên chênh lệch giữa giá bán và giá trị lúc nhận. Để được giúp tìm bất động sản, xem bất động sản ở Malta.

Thừa kế và tặng cho

Không có thuế thừa kế hay tặng cho, nhưng lệ phí trước bạ được thu trên bất động sản Malta và cổ phần công ty Malta. Gia đình được giảm phần nào. Từ ngày 28 tháng 10 năm 2025, mức giảm 3.5% khi thừa kế ngôi nhà người thừa kế đang sống áp dụng cho 400,000 euro đầu tiên thay vì 200,000 euro như trước.

Lãi vốn

Không có thuế riêng: lãi được cộng vào tổng thu nhập và đánh theo biểu đến 35%. Nhưng danh sách tài sản chịu thuế là danh sách đóng: bất động sản, cổ phần và chứng khoán khác, doanh nghiệp và lợi thế thương mại, sở hữu trí tuệ, phần góp trong công ty hợp danh và quyền hưởng lợi trong quỹ tín thác. Bán cổ phần niêm yết trên sàn được công nhận được miễn. Thứ gì không có trong danh sách - vàng, tranh, ô tô - nằm ngoài thuế lãi vốn.

Với người cư trú không có gốc cư trú còn đơn giản hơn: lãi vốn phát sinh ngoài Malta không bị đánh thuế kể cả khi tiền được mang về đảo.

Tiền mã hóa

Không có luật riêng; cơ quan thuế công bố hướng dẫn vào tháng 11 năm 2018. Logic như sau. Đồng như bitcoin và ether được coi như tiền tệ. Giao dịch thường xuyên là thu nhập thông thường, đánh theo biểu đến 35%. Bán đồng sau thời gian nắm giữ dài nằm ngoài thuế lãi vốn vì đồng không có trong danh sách đóng. Mã thông báo mang quyền như cổ phần hay trái phiếu bị đánh thuế như chứng khoán.

Ranh giới giữa nhà đầu tư và người giao dịch không được vạch bằng con số: cơ quan thuế nhìn vào tần suất giao dịch và thời gian nắm giữ. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 chỉ thị DAC8 của EU có hiệu lực: sàn tiền mã hóa và các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa khác báo cáo dữ liệu về khách hàng và giao dịch của họ cho cơ quan thuế.

Ô tô

Có hai loại thuế: thuế đăng ký khi đăng ký lần đầu và phí lưu hành hằng năm. Cả hai phụ thuộc vào lượng khí thải CO2, kích thước và tuổi xe, và biểu phí do cơ quan giao thông Malta công bố. Với xe xăng mới thải đến 100 g/km, phí hằng năm bắt đầu từ 100 euro. Xe điện được miễn thuế đăng ký và không trả phí hằng năm trong năm năm đầu.

Thuế cho người không cư trú ở Malta và hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Nga

Malta không khấu trừ một xu nào trên cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền rời khỏi nước này. Đây là quy tắc của luật trong nước và không phụ thuộc vào hiệp định thuế. Vì thế với khoản chi ra khỏi Malta, việc đình chỉ hiệp định với Nga gần như không thay đổi gì, còn với khoản chi từ Nga sang Malta thì thay đổi tất cả.

Người không cư trú nộp gì

Người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập ở Malta: làm việc trên đảo, bất động sản địa phương, kinh doanh qua cơ sở thường trú. Biểu khắt khe hơn so với người cư trú: 35% bắt đầu từ nghìn euro thứ tám.

Mạng lưới hiệp định

Malta có khoảng 80 hiệp định tránh đánh thuế hai lần đang có hiệu lực. Chúng bao gồm mọi nước EU, Vương quốc Anh, Hoa Kỳ, Thụy Sĩ, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Thổ Nhĩ Kỳ, Serbia, Ukraine, Gruzia, Moldova, Armenia và Azerbaijan. Kazakhstan và Belarus không có trong danh sách.

Nơi không có hiệp định, giảm trừ đơn phương được áp dụng: theo luật của mình, Malta giảm thuế bằng số thuế đã nộp ở nước ngoài trên cùng khoản thu nhập.

Malta và Nga: hiệp định vẫn tồn tại trên giấy, lợi ích thì không

Nga và Malta ký công ước tránh đánh thuế hai lần ngày 24 tháng 4 năm 2013. Nghị định thư ngày 1 tháng 10 năm 2020, có hiệu lực từ ngày 23 tháng 3 năm 2021, nâng thuế khấu trừ trên cổ tức và tiền lãi lên 15%.

Ngày 8 tháng 8 năm 2023, Sắc lệnh Tổng thống Nga số 585 đình chỉ các điều khoản chính của hiệp định với 38 nước, trong đó có Malta. Với Malta đó là các Điều 5-21, 23 và 27 của công ước và khoản 2 của nghị định thư. Luật Liên bang số 598-FZ ngày 19 tháng 12 năm 2023 xác nhận việc đình chỉ. Malta chưa chấm dứt công ước.

Trên thực tế điều này nghĩa là:

• Khoản chi từ Nga sang Malta bị đánh theo thuế suất đầy đủ của Bộ luật Thuế Nga, không có thuế suất giảm theo hiệp định. Với công ty nước ngoài, đó là 15% trên cổ tức và 25% trên tiền lãi và tiền bản quyền.
• Khoản chi từ Malta sang Nga vẫn ra đi không bị Malta khấu trừ, vì luật trong nước không áp thuế này.
• Khấu trừ thuế. Điều khoản về loại bỏ đánh thuế hai lần không nằm trong số bị đình chỉ, nên quyền khấu trừ thuế đã nộp ở nước kia vẫn còn. Giảm trừ đơn phương của Malta áp dụng thêm.
• Báo cáo ở Nga. Nghĩa vụ của người cư trú Nga báo cáo tài khoản nước ngoài và công ty bị kiểm soát không phụ thuộc vào việc đình chỉ công ước.

Quy tắc của Nga cho người vẫn cư trú ở Nga được mô tả ở trang về thuế ở Nga.

Hạn nộp tờ khai thuế ở Malta và tiền phạt nộp muộn

Malta tính 0.6% mỗi tháng trên thuế nộp muộn - 7.2% mỗi năm, gần gấp đôi mức 0.33% mỗi tháng trước đây. Tiền phạt nộp tờ khai muộn nhỏ, từ 50 euro, nhưng tiền lãi chạy cho mỗi tháng hoặc phần tháng.

Năm thuế của cá nhân là năm dương lịch. Malta gọi năm phát sinh thu nhập là năm cơ sở, và năm sau là năm tính thuế. Thu nhập năm 2026 được khai vào năm 2027.

Người lao động chỉ có một khoản lương thường không cần nộp: cơ quan thuế gửi bản kê, và chỉ cần kiểm tra. Tờ khai là bắt buộc với người tự làm, chủ nhà cho thuê đánh theo biểu chung, người cư trú không có gốc cư trú có thu nhập nước ngoài, và người có tình trạng thuế đặc biệt.

Tiền phạt và tiền lãi

Thời hiệu thông thường là năm năm từ cuối năm nộp tờ khai. Cơ quan thuế có thể thu thuế đã tính, tiền lãi và tiền phạt trong tám năm.

Năm 2025, Luật sửa đổi các luật về thu ngân sách đưa ra thủ tục dàn xếp ngoài tòa: người nộp thuế khai số thiếu, nộp thuế và khoản phạt bổ sung từ 10,000 euro đến 1 triệu euro, đổi lại trách nhiệm hình sự chấm dứt.

Thuế Malta có ý nghĩa gì khi bạn chuyển đến: hợp với ai và không hợp với ai

Cùng một Malta lấy 5% lợi nhuận công ty kinh doanh và 35% lương trên 60,000 euro. Người thắng là người có tiền phát sinh ngoài đảo; người thua là người kiếm và tiêu tại chỗ.

Malta hợp với ai

• Chủ doanh nghiệp quốc tế. Thực tế 5% trên lợi nhuận kinh doanh trong EU, không khấu trừ thuế trên cổ tức. Điều kiện là điều hành thật ở Malta và sẵn sàng kiểm toán.
• Nhà đầu tư có vốn ở nước ngoài. Chế độ không gốc cư trú để yên lãi vốn nước ngoài và thu nhập giữ ở nước ngoài.
• Chuyên gia có lương từ 65,000 euro trong dịch vụ tài chính, trò chơi trực tuyến, hàng không, vận tải biển và công nghệ: 15% thay vì biểu đến 35%.
• Gia đình có quốc tịch EU và con. Đến năm 2028, các bậc mới để đến 37,000 euro thu nhập chung của vợ chồng có hai con không bị đánh thuế.
• Người kịp hành động trước cuối năm 2026. Các chương trình thuế với mức tối thiểu 15,000 euro ngừng nhận đơn mới vào ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Malta không hợp với ai

• Người làm thuê không có tình trạng ưu đãi. Thuế suất 25% bắt đầu từ 16,001 euro mỗi năm, và nhà ở trên đảo đắt.
• Người sống bằng lương hay cổ tức nước ngoài và chuyển hết về Malta. Thu nhập chuyển về bị đánh theo biểu chung, và chế độ không gốc cư trú không tiết kiệm được gì.
• Công dân Nga và Belarus không có hộ chiếu thứ hai. Cơ quan cư trú Malta không nhận đơn thường trú theo diện đầu tư hay giấy phép làm việc từ xa của họ, và Nga đã đình chỉ hiệp định thuế.
• Người trông vào hộ chiếu theo diện đầu tư. Chương trình bị bãi bỏ vào tháng 7 năm 2025 sau phán quyết của Tòa án Công lý EU - những gì còn lại có ở trang quốc tịch Malta.
• Doanh nghiệp nhỏ có khách hàng địa phương. Công ty nộp 35%, và khoản hoàn chỉ về cổ đông và chỉ sau khi chia lợi nhuận.

Bắt đầu tính từ đâu

Thứ tự câu hỏi quan trọng hơn thuế suất. Thứ nhất: bạn có trở thành người cư trú thuế Malta và thôi cư trú ở nước cũ không - thiếu vế sau, bạn sẽ nộp ở hai nơi. Thứ hai: thu nhập nào phát sinh ở Malta và thu nhập nào ở nước ngoài, và bao nhiêu thu nhập nước ngoài thật sự cần mang về đảo. Thứ ba: bạn cần tình trạng đặc biệt hay chế độ không gốc cư trú chung là đủ.

Ví dụ tính toán. Một gia đình chuyển từ nước ngoài EU và sống ở Malta với 50,000 euro mỗi năm. Nếu số tiền đó là tiền tiết kiệm và tiền bán cổ phần nước ngoài, còn thu nhập nước ngoài từ 35,000 euro nằm trong tài khoản ở nước ngoài, thuế là 5,000 euro mỗi năm. Nếu cùng 50,000 euro là cổ tức chuyển về, thuế theo thuế suất vợ chồng là 7,950 euro. Theo Chương trình cư trú toàn cầu, mức tối thiểu là 15,000 euro, và nó chỉ thắng biểu chung khi chuyển về khoảng từ 73,000 euro mỗi năm.

Chuyên gia Murblz tính các kịch bản này trước khi chuyển: so sánh chế độ chung với các chương trình, kiểm tra quy tắc của nước bạn rời đi và chuẩn bị hồ sơ cho tình trạng. Bạn có thể liên hệ qua trang đội ngũ Murblz; mọi chương trình của đảo được tập hợp trong mục Malta: tất cả chương trình.

Câu hỏi thường gặp