نرخ‌های مالیاتی مالت 2026: مالیات بر درآمد و مالیات شرکت
35% روی کاغذ، 5% پس از بازپرداخت به سهامدار. مالت بالاترین نرخ اسمی مالیات شرکت در اتحادیهٔ اروپا و یکی از کمترین نرخ‌های مؤثر را دارد، در حالی که خارجی‌هایی که اقامتگاه دائمی‌شان مالت نیست فقط بر درآمد آورده‌شده به جزیره مالیات می‌پردازند. نرخ‌های 2026، پله‌های تازه برای خانواده‌های دارای فرزند، برنامه‌های 15% و گرانی آن‌ها از 2027 را بررسی می‌کنیم.
پاسخ کوتاه: در 2026 مالت 0-35% مالیات بر درآمد، 35% بر سود شرکت با بازپرداختی به سهامدار که نرخ مؤثر را به 5% می‌رساند، 18% مالیات بر ارزش افزوده و از هر یک از کارمند و کارفرما 10% تأمین اجتماعی می‌گیرد. مقیمانی که اقامتگاه دائمی‌شان مالت نیست فقط بر درآمد مالتی و درآمد خارجی آورده‌شده به جزیره می‌پردازند، اما وقتی درآمد خارجی 35,000 یورو یا بیشتر باشد نه کمتر از 5,000 یورو در سال.
نرخ‌های مالیاتی مالت در 2026: خلاصه
مالت از شرکت‌ها 35% مالیات بر درآمد می‌گیرد - بالاترین نرخ اسمی در اتحادیهٔ اروپا - و سپس شش‌هفتم آن را به سهامدار بازمی‌گرداند. خزانه 5% را نگه می‌دارد. همین یک سازوکار دلیل آن است که جزیره‌ای با کمی بیش از نیم میلیون نفر میزبان شرکت‌های مادر و بازرگانی از سراسر جهان است.
برای اشخاص پرسش اصلی وضعیت است نه نرخ. مقیم عادی بر درآمد جهانی با جدول 0-35% مالیات بر درآمد می‌پردازد. خارجی‌ای که به مالت آمده اما آن را خانهٔ همیشگی خود نکرده فقط بر آنچه در جزیره کسب یا به جزیره آورده می‌شود مالیات می‌پردازد.
مالت یورو را به کار می‌برد و همهٔ مبالغ زیر به یوروست. مالیات‌ها را ادارهٔ مالیات و گمرک مالت گرد می‌آورد. قانون اصلی قانون مالیات بر درآمد است و هم اشخاص و هم شرکت‌ها را پوشش می‌دهد.
| مالیات | نرخ در 2026 | چه کسی و بر چه می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد، مقیمان | 0-35% | جدول تصاعدی: 12,000 یوروی نخست در سال معاف، 35% بالای 60,000 یورو |
| مالیات بر درآمد، غیرمقیمان | 0-35% | فقط درآمد با منبع مالت؛ 35% از 7,801 یورو آغاز می‌شود |
| مقیمان بی اقامتگاه دائمی مالتی | 0-35%، حداقل 5,000 یورو در سال | درآمد مالتی به‌علاوهٔ درآمد خارجی آورده‌شده به مالت؛ سود سرمایهٔ خارجی مالیات ندارد |
| مالیات بر درآمد شرکت‌ها | 35% | شرکت‌ها؛ پس از بازپرداخت 6/7 به سهامدار بار مؤثر 5% است |
| مالیات شرکت بی بازپرداخت | 15% | از 2025 برای شرکت‌ها اختیاری، دست‌کم پنج سال |
| تأمین اجتماعی بر حقوق | 10% + 10% | کارمند و کارفرما، با سقف 55.93 یورو در هفته برای هر طرف |
| تأمین اجتماعی، خوداشتغالان | 15% | بر درآمد خالص سال قبل، با سقف 83.89 یورو در هفته |
| مالیات بر ارزش افزوده | 18% | نرخ‌های کاهش‌یافتهٔ 12%، 7%، 5% و 0%؛ با گردش تا 35,000 یورو کسب‌وکار می‌تواند بی مالیات بر ارزش افزوده کار کند |
| فروش ملک | 8% | فروشنده، بر کل ارزش انتقال؛ 10% اگر ملک پیش از 2004 خریده شده باشد |
| حق تمبر | 5% و 2% | خریدار ملک 5% و خریدار سهام 2% می‌پردازد |
| درآمد اجاره | 15% | مالک، بر اجارهٔ ناخالص بی کسر |
| سود سهام، بهره و حق امتیاز پرداختی به خارج | 0% | مالت بر پرداخت به غیرمقیمان مالیاتی کسر نمی‌کند |
آنچه مالت اصلاً ندارد: مالیات سالانهٔ ملک، مالیات ثروت، مالیات ارث یا مالیات هدیه.
در 2025-2026 چه تغییر کرد
- پله‌های مالیاتی والدین. از 1 ژانویهٔ 2026 خانواده‌های دارای فرزند آستانه‌های معافیت بالاتر خودشان را دارند و این آستانه‌ها در 2027 و 2028 باز بالا می‌روند.
- نرخ 15% برای شرکت‌ها. اطلاعیهٔ حقوقی 188 سال 2025 به شرکت اجازه می‌دهد 15% نهایی بی بازپرداخت به سهامدار بپردازد.
- یک نظام برای کارکنان ماهر. از 1 ژانویهٔ 2026 اطلاعیهٔ حقوقی 20 سال 2026 پنج طرح پیشین را با یکی جایگزین کرد: 15% بر حقوق 65,000 یورو یا بیشتر.
- برنامه‌های مالیاتی خارجی‌ها گران‌تر می‌شوند. از 1 ژانویهٔ 2027 حداقل مالیاتشان از 15,000 به 35,000 یورو در سال بالا می‌رود (اطلاعیهٔ حقوقی 195 سال 2026).
برای مقایسهٔ مالت با حوزه‌های دیگر، مرور مالیات کشورها و مقایسهٔ مالیات‌ها در اروپای ما را ببینید.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی مالت است و اقامتگاه دائمی یعنی چه
در مالت صورت‌حساب مالیاتی‌تان همزمان به دو چیز بستگی دارد: کجا زندگی می‌کنید و خانهٔ همیشگی‌تان کجاست. اولی اقامت است و دومی اقامتگاه دائمی. خارجی می‌تواند سال‌ها در جزیره زندگی کند، مقیم باشد و همچنان اقامتگاه دائمی مالتی نداشته باشد. نظام مقیمان بی اقامتگاه دائمی دقیقاً بر همین شکاف بنا شده و ارزان‌ترین راه قانونی زندگی در اتحادیهٔ اروپا با درآمد خارجی است.
اقامت. هر کسی که بیش از 183 روز در سال تقویمی در مالت بماند برای آن سال مقیم است. اما شمارش روز تنها آزمون نیست: کسی که با قصد ماندن می‌آید حتی پیش از گذشت 183 روز مقیم تلقی می‌شود. چگونگی کار قاعدهٔ 183 روز در کشورهای مختلف در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز آمده است.
اقامتگاه دائمی مفهومی از حقوق انگلیس است. کشوری است که خانهٔ همیشگی شما شمرده می‌شود: معمولاً هنگام تولد اقامتگاه دائمی پدر را می‌گیرید و با جابه‌جایی ساده تغییر نمی‌کند. کسی که از روسیه، اوکراین یا قزاقستان می‌آید اقامتگاه دائمی خارجی را نگه می‌دارد تا تصمیم بگیرد برای همیشه در مالت بماند.
| وضعیت | مالت بر چه مالیات می‌گیرد |
|---|---|
| مقیم با اقامتگاه دائمی مالتی | همهٔ درآمد و سود سرمایه در هر جای جهان |
| مقیم بی اقامتگاه دائمی | درآمد و سود سرمایه‌ای که در مالت پدید آید، به‌علاوهٔ درآمد خارجی آورده‌شده به مالت. سود سرمایهٔ خارجی حتی اگر پول به جزیره آورده شود مالیات ندارد |
| غیرمقیم | فقط درآمد و سود سرمایه از منابع مالتی |
این را مالیات بر پایهٔ انتقال وجه می‌نامند: مالیات وقتی سررسید دارد که درآمد به کشور آورده شود. حقوق کارفرمای خارجی، سود سهام و بهره‌ای که در حسابی بیرون از مالت بماند بیرون از مالیات مالت می‌ماند. آن را به حساب مالتی منتقل کنید یا خرج زندگی در جزیره کنید و با جدول عمومی تا 35% مشمول مالیات می‌شود.
حداقل مالیات 5,000 یورو
نظام مقیمان بی اقامتگاه دائمی از 2018 دیگر رایگان نیست. اگر درآمد خارجی خانواده در سال 35,000 یورو یا بیشتر باشد و کامل به مالت آورده نشود، حداقل مالیات 5,000 یورو در سال است. هر مالیات مالتی پرداخت‌شده در طول سال جزو آن حساب می‌شود، جز مالیات نهایی فروش ملک مالتی.
نمونهٔ محاسبه. هر سال 200,000 یورو سود سهام در خارج می‌گیرید و 30,000 یورو برای هزینهٔ زندگی به مالت می‌آورید. مالیات بر 30,000 یورو با نرخ‌های مقیم مجرد 4,100 یورو است. این کمتر از حداقل است، پس 5,000 یورو می‌پردازید. مالت به 170,000 یوروی باقی‌مانده دست نمی‌زند.
چه کسی این رفتار را از دست می‌دهد
این نظام بر همسران کسانی که مقیم و دارای اقامتگاه دائمی مالتی‌اند یا دارندگان وضعیت مقیم بلندمدت اتحادیهٔ اروپا و اقامت دائم طبق قواعد اتحادیه اعمال نمی‌شود - آن‌ها بر درآمد جهانی می‌پردازند. وضعیت بلندمدت مالیات کامل را با خود می‌آورد.
محدودیت دومی که به‌ندرت گفته می‌شود: اجازهٔ اقامت یا اقامت دائم مالت به‌تنهایی شما را مقیم مالیاتی نمی‌کند. کارت حق زندگی در مالت را می‌دهد؛ وضعیت مالیاتی از زندگی واقعی آنجا می‌آید.
اقامت مالیاتی مالت: چطور مقیم شوید و روزها را بشمارید
مالت شما را مقیم می‌کند اگر در سال تقویمی بیش از 183 روز بمانید. کسی که با قصد ماندن می‌آید هم، حتی پیش از 183 روز، مقیم است. جدا از اقامت، مالت به اقامتگاه دائمی، یعنی خانهٔ همیشگی در معنای گسترده، نگاه می‌کند.
مقیم بی اقامتگاه دائمی مالتی بر درآمد محلی و بر درآمد خارجی فقط وقتی به مالت آورده شود مالیات می‌پردازد. غیرمقیم فقط بر درآمد مالتی می‌پردازد. وضعیت با گواهی کمیسر درآمد تأیید می‌شود.
قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر است: پولی که بی برنامه به حساب مالتی فرستاده شود درآمد مشمول مالیات می‌شود. همراهی متخصصان ما این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، انتقال‌ها را برنامه‌ریزی می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه از نخستین درخواست به دست می‌آید.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Malta
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Malta هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
نرخ‌های مالیات بر درآمد مالت و آنچه از حقوق می‌ماند
12,000 یوروی نخست در سال در مالت اصلاً مالیات ندارد و بالاترین نرخ 35% از 60,001 یورو آغاز می‌شود. در قبرس همسایه 22,000 یورو معاف است؛ در ایتالیا جدول از 23% آغاز و تا 43% بالا می‌رود. مالت میان این دوست: با درآمدهای کم ملایم و با درآمدهای متوسط معتدل.
سه مجموعه نرخ هست. مجردها و همسرانی که محاسبهٔ جداگانه را برمی‌گزینند از نرخ‌های مجرد استفاده می‌کنند. همسران با اظهارنامهٔ مشترک از نرخ‌های متأهل استفاده می‌کنند. والدینی که فرزند زیر 18 سال (یا زیر 23 سال در تحصیل تمام‌وقت) را نگه می‌دارند از نرخ‌های والد.
| نرخ | مجرد | متأهل | والد |
|---|---|---|---|
| 0% | تا 12,000 یورو | تا 15,000 یورو | تا 13,000 یورو |
| 15% | 12,001 - 16,000 | 15,001 - 23,000 | 13,001 - 17,500 |
| 25% | 16,001 - 60,000 | 23,001 - 60,000 | 17,501 - 60,000 |
| 35% | از 60,001 | از 60,001 | از 60,001 |
پله‌های تازه برای خانواده‌های دارای فرزند
بودجهٔ 2026 آستانه‌های جداگانه‌ای برای خانواده‌های دارای فرزند آورد و رشدشان را برای سه سال آینده تعیین کرد. زوجی با دو فرزند در 2026 بر 22,500 یوروی نخست و تا 2028 بر 37,000 یوروی نخست مالیات نمی‌پردازد.
| چه کسی | معاف در 2026 | پلهٔ 15% در 2026 | معاف در 2027 | معاف در 2028 |
|---|---|---|---|---|
| متأهل، 1 فرزند | تا 17,500 یورو | تا 26,500 یورو | تا 20,000 یورو | تا 22,500 یورو |
| متأهل، 2 فرزند یا بیشتر | تا 22,500 یورو | تا 32,000 یورو | تا 30,000 یورو | تا 37,000 یورو |
| والد، 1 فرزند | تا 14,500 یورو | تا 21,000 یورو | تا 16,000 یورو | تا 18,000 یورو |
| والد، 2 فرزند یا بیشتر | تا 18,500 یورو | تا 25,500 یورو | تا 24,000 یورو | تا 30,000 یورو |
جزء ناخوشایند: پله‌های تازه برای همه نوشته نشدند. به شهروندان مالت، اتحادیهٔ اروپا و منطقهٔ اقتصادی اروپا می‌رسند و از میان دیگران فقط به دارندگان وضعیت مقیم بلندمدت که فرزندشان در مالت متولد شده و زندگی می‌کند. خانواده‌ای از روسیه، اوکراین یا قزاقستان که با فرزندان مهاجرت می‌کند در نرخ‌های عادی متأهل و والد می‌ماند.
نمونهٔ محاسبهٔ حقوق
کارفرما مالیات و حق بیمه را کسر و به خزانه پرداخت می‌کند - این نظام نظام تسویهٔ نهایی نام دارد.
نمونهٔ محاسبه برای مقیم مجرد بی فرزند، حقوق ناخالص، 2026:
| حقوق ناخالص سالانه | مالیات بر درآمد | سهم کارمند | خالص سالانه | خالص ماهانه |
|---|---|---|---|---|
| 25,000 یورو | 2,850 یورو | 2,500 یورو | 19,650 یورو | حدود 1,638 یورو |
| 40,000 یورو | 6,600 یورو | 2,908 یورو | 30,492 یورو | حدود 2,541 یورو |
| 80,000 یورو | 18,600 یورو | 2,908 یورو | 58,492 یورو | حدود 4,874 یورو |
سطر 40,000 یورو چطور حساب می‌شود: 12,000 یوروی نخست با 0، 4,000 یوروی بعدی با 15% برابر 600 یورو، 24,000 یوروی باقی‌مانده با 25% برابر 6,000 یورو. کل مالیات: 6,600 یورو. سهم کارمند به سقف می‌رسد: 55.93 یورو در هفته برای 52 هفته برابر 2,908 یورو. بار ترکیبی 23.8% حقوق ناخالص است.
چون حق بیمه سقف دارد، بار بر حقوق‌های بالا کندتر از آنچه جدول نشان می‌دهد رشد می‌کند: بر 80,000 یورو 26.9% است نه 35%.
چند تخفیف هدفمند هم هست: کار پاره‌وقت واجد شرایط تا 10,000 یورو در سال 10% مالیات دارد و اضافه‌کار بر 10,000 یوروی نخست، جایی که دستمزد پایه بیش از 375 یورو در هفته نباشد، 15%.
حق بیمهٔ تأمین اجتماعی در مالت در 2026
حق بیمه در مالت سقف دارد: کارمند هرگز بیش از 55.93 یورو در هفته نمی‌پردازد، هر قدر حقوق باشد. یعنی 2,908 یورو در سال. در ایتالیا یا فرانسه تأمین اجتماعی بر حقوق 100,000 یورو چند برابر بیشتر هزینه دارد.
نرخ پایه 10% دستمزد از کارمند و همان از کارفرماست. سقف وقتی حقوق سالانه به 29,084 یورو برسد فعال می‌شود. مبالغ هر ژانویه بازنگری می‌شوند. حق بیمه بازنشستگی دولتی، مستمری بیماری و بیکاری و دسترسی به درمان عمومی را تأمین می‌کند.
| چه کسی می‌پردازد | نرخ | سقف در 2026 |
|---|---|---|
| کارمند (حق بیمهٔ دستهٔ 1) | 10% دستمزد پایه | 55.93 یورو در هفته، حدود 2,908 یورو در سال |
| کارفرما (حق بیمهٔ دستهٔ 1) | 10% دستمزد پایه | 55.93 یورو در هفته برای هر کارمند |
| کارفرما، صندوق مرخصی زایمان | 0.3% دستمزد پایه | 1.68 یورو در هفته |
| خوداشتغالان و فعالان شخصی (حق بیمهٔ دستهٔ 2) | 15% درآمد خالص سال قبل | 83.89 یورو در هفته، حدود 4,362 یورو در سال |
ارقام جدول برای متولدان 1962 یا بعد است؛ سقف‌ها برای نسل مسن‌تر کمترند.
نمونهٔ محاسبه برای کارفرما. کارمندی با 40,000 یورو در سال برای شرکت 42,996 یورو هزینه دارد: حقوق به‌علاوهٔ 2,908 یورو حق بیمه و 87 یورو به صندوق مرخصی زایمان. در 25,000 یورو سقف هنوز نرسیده: سهم کارفرما 2,500 یورو به‌علاوهٔ 75 یورو به صندوق است.
خوداشتغالان حق بیمه را در سه قسط همراه با پیش‌پرداخت مالیات بر درآمد می‌پردازند - در آوریل، اوت و دسامبر.
مالت پرداخت‌کنندگان دستهٔ 2 را به دو گروه تقسیم می‌کند. خوداشتغالان فعال برای خودشان کار می‌کنند: فعالان شخصی، فریلنسرها، صاحبان دفاتر حرفه‌ای. گروه دیگر، با وجود نامشان، کار نمی‌کنند بلکه از اجاره، سرمایه‌گذاری یا سود سرمایه درآمد دارند. هر دو گروه حق بیمه می‌پردازند، پس هر کسی که از درآمد سرمایه‌گذاری مالتی زندگی می‌کند باید دسته‌اش را از پیش بررسی کند.
از کارکنان شرکت‌های خارجی که در نظام تأمین اجتماعی کشور خود می‌مانند حق بیمهٔ مالتی سررسید ندارد: با گواهی پوشش 1 برای کشورهای اتحادیهٔ اروپا یا طبق توافق دوجانبهٔ تأمین اجتماعی. در هر حالت دیگر، کار در مالت یعنی حق بیمهٔ مالتی.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
نرخ مالیات شرکت مالت: 35%، 5% یا 15%
شرکتی مالتی بر سود 100,000 یورو، 35,000 یورو مالیات می‌پردازد. سپس سود سهام توزیع می‌کند و سهامدار 30,000 یورو را از ادارهٔ مالیات پس می‌گیرد. مالت 5,000 یورو، یعنی 5%، را نگه می‌دارد. برای مقایسه: قبرس از 2026 15% و ایرلند بر سود بازرگانی 12.5% می‌گیرد.
این سازوکار نظام انتساب کامل نام دارد. مالیاتی که شرکت پرداخته پیش‌پرداخت مالیات سهامدار شمرده می‌شود. وقتی سود توزیع شود، سهامدار می‌تواند بخشی از آن را پس بخواهد.
| نوع سود شرکت | بازپرداخت به سهامدار | آنچه مالت نگه می‌دارد |
|---|---|---|
| سود بازرگانی: کالا، خدمات، فناوری اطلاعات، مشاوره | 6/7 مالیات پرداخت‌شده | 5% |
| بهره و حق امتیاز غیرفعال | 5/7 | 10% |
| درآمدی که شرکت برایش تخفیف مالیات مضاعف گرفته | 2/3 | 6.25% تا 11.67% |
| سود سهام و سود سرمایهٔ سهم در شرکت فرعی | معافیت یا بازپرداخت 100% | 0% |
سطر آخر معافیت مشارکت است. وقتی اعمال می‌شود که شرکت مالتی دست‌کم 5% سرمایهٔ شرکت فرعی را داشته باشد و دیگر شرایط قانونی را برآورد. به همین دلیل مالت برای ساختارهای شرکت مادر برگزیده می‌شود.
آنچه رقم 5% نمی‌گوید
پول قفل می‌شود. شرکت نخست 35% کامل را می‌پردازد و بازپرداخت بعداً، پس از توزیع سود سهام و ارائهٔ درخواست، به سهامدار می‌رسد.
بازپرداخت به سهامدار می‌رود نه شرکت. اگر سهامدار شخصی حقیقی و مقیم مالیاتی جای دیگری باشد، بازپرداخت و سود سهام در آن کشور درآمدند. مالکان روس باید قواعد شرکت خارجی تحت کنترل را در نظر داشته باشند: 5% در مالت موضوع مالیات در روسیه را حل نمی‌کند.
گروه‌ها راحت‌ترند. قواعد گروه تلفیقی (مالیات بر درآمد) از 2019 اعمال می‌شوند: شرکت مادر و فرعی یک مالیات‌دهنده شمرده می‌شوند و نرخ نهایی را مستقیم می‌پردازند، بی چرخهٔ نخست پرداخت و بعد بازپرداخت.
گزارش‌دهی جدی است. صورت‌های مالی سالانهٔ حسابرسی‌شده تقریباً برای هر شرکتی الزامی است.
نرخ 15% بی بازپرداخت
از 2 سپتامبر 2025 شرکت‌ها حق انتخاب دارند. اطلاعیهٔ حقوقی 188 سال 2025 مالیات نهایی بر درآمد بی انتساب را آورد. شرکت 15% بر سود می‌پردازد و تمام: نه بازپرداخت و نه اعتبار برای سهامدار. انتخاب دست‌کم پنج سال دوام دارد و مالیات در نظام تازه نمی‌تواند کمتر از آنچه در نظام استاندارد پس از بازپرداخت بود باشد.
چرا به جای 5% 15% بپردازید؟ به خاطر قواعد مالیاتی کشورهای دیگر. برای گروه‌های بزرگ چندملیتی با درآمد 750 میلیون یورو یا بیشتر، حداقل مالیات جهانی در هر حال بار را به 15% می‌رساند. و ادارات مالیات چند کشور نرخ زیر 15% را نشانهٔ نظام ترجیحی می‌دانند و محدودیت‌های خود را بر چنین شرکت‌هایی اعمال می‌کنند. خود مالت از تعویقی که دستورالعمل اتحادیهٔ اروپا اجازه می‌دهد استفاده کرد و قواعد اصلی حداقل مالیات را تا شش سال عقب انداخت.
سود سهام
مالیات جداگانهٔ سود سهام نیست. سود سهامی که از سودی پرداخت شود که شرکت پیش‌تر مالیاتش را داده در دست سهامدار دوباره مالیات نمی‌خورد. مالت بر پرداخت به خارج چیزی کسر نمی‌کند. استثنا سود سهام از سود بی‌مالیات است که به اشخاص حقیقی مقیم پرداخت شود: 15% کسر می‌شود.
متخصصان ما در تأسیس شرکت و باز کردن حسابش کمک می‌کنند: ثبت شرکت در مالت و حساب تجاری برای شرکت مالتی را ببینید؛ روند کلی در صفحهٔ تأسیس شرکت در خارج شرح داده شده است.
نرخ‌های مالیات بر ارزش افزودهٔ مالت و چه وقت ثبت‌نام لازم است
مالت با 18% دومین نرخ استاندارد پایین مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیهٔ اروپا را دارد: فقط لوگزامبورگ با 17% کمتر است. و کسب‌وکار کوچک با گردش تا 35,000 یورو در سال می‌تواند اصلاً بی مالیات بر ارزش افزوده صورت‌حساب صادر کند.
مالیات بر ارزش افزوده در مالت تابع قانون مالیات بر ارزش افزوده است. پنج نرخ هست و بیشتر مواد غذایی نرخ صفر دارند.
| نرخ | بر چه اعمال می‌شود |
|---|---|
| 18% | بیشتر کالاها و خدمات |
| 12% | نگه‌داری و مدیریت اوراق بهادار، مدیریت اعتبار و ضمانت اعتبار، اجارهٔ قایق تفریحی، برخی خدمات درمانی (نرخ از 2024 اعمال می‌شود) |
| 7% | هتل‌ها و اقامتگاه‌های گردشگری دارای مجوز، ورود به امکانات ورزشی |
| 5% | برق، کتاب و نشریات الکترونیکی، برخی لوازم پزشکی، اقلام برای افراد دارای معلولیت، واردات آثار هنری و عتیقه |
| 0% | مواد غذایی برای مصرف انسانی، صادرات کالا بیرون از اتحادیه |
خدمات مالی و بیمه، آموزش، درمان و اجارهٔ مسکونی بلندمدت معاف‌اند، بی مالیات بر ارزش افزوده و بی حق کسر مالیات خرید. از 1 اکتبر 2026 برخی معافیت‌های قمار حذف شدند: برگزارکنندگان اکنون مالیات بر ارزش افزوده می‌گیرند اما حق کسر به دست آورده‌اند.
سه نوع ثبت‌نام
مالت آستانه‌ای ندارد که زیر آن بتوان اصلاً ثبت‌نام نکرد: هر کسی که فعالیتی دارد شماره می‌گیرد. انتخاب میان انواع ثبت‌نام است.
| ثبت‌نام | برای چه کسی | یعنی چه |
|---|---|---|
| مادهٔ 10 | کسب‌وکارهای عادی | مالیات بر ارزش افزوده بر هر صورت‌حساب، کسر مالیات خرید، اظهارنامه هر فصل |
| مادهٔ 11 | بنگاه‌های کوچک با گردش تا 35,000 یورو در سال | بی مالیات بر ارزش افزوده بر صورت‌حساب، بی کسر مالیات خرید هم، یک اظهارنامه در سال |
| مادهٔ 12 | کسانی که خودشان با مالیات بر ارزش افزوده نمی‌فروشند اما از دیگر کشورهای اتحادیه کالا یا خدمات می‌خرند | شماره برای پرداخت مالیات بر ارزش افزودهٔ این خریدها لازم است |
از 1 ژانویهٔ 2025 آستانهٔ مادهٔ 11 برای هر نوع فعالیتی یکسان 35,000 یوروست. طرح سراسری اتحادیه برای کسب‌وکارهای کوچک هم همزمان آغاز شد: بنگاه مالتی اگر گردشش در کل اتحادیه از 100,000 یورو بیشتر نشود می‌تواند در دیگر کشورهای اتحادیه هم مالیات بر ارزش افزوده نگیرد.
مادهٔ 11 برای کسانی مناسب است که به اشخاص حقیقی می‌فروشند و خرید کمی دارند. اگر مشتریان شرکت‌هایی باشند که به کسر اهمیت می‌دهند یا هزینهٔ تجهیزات بالا باشد، مادهٔ 10 بهتر است.
اظهارنامهٔ فصلی مادهٔ 10 ظرف یک ماه و نیم پس از پایان فصل سررسید دارد.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
نظام‌های مالیاتی ویژهٔ مالت: مقیمان بی اقامتگاه دائمی، برنامه‌های 15%، عشایر، کارکنان ماهر
تا 31 دسامبر 2026 هنوز می‌توان وضعیت مالیاتی ویژهٔ مالت را با حداقل مالیات 15,000 یورو در سال گرفت. از 1 ژانویهٔ 2027 همان وضعیت برای متقاضیان تازه دست‌کم 35,000 یورو هزینه دارد. اطلاعیهٔ حقوقی 195 سال 2026 چهار برنامهٔ قدیم را در یکی ادغام می‌کند.
| نظام | برای چه کسی | نرخ | حداقل و شرایط |
|---|---|---|---|
| نظام عمومی مقیمان بی اقامتگاه دائمی | هر مقیم بی اقامتگاه دائمی مالتی | جدول 0-35% بر درآمد خارجی آورده‌شده | حداقل 5,000 یورو در سال وقتی درآمد خارجی 35,000 یورو یا بیشتر باشد |
| برنامهٔ اقامت جهانی و همتای آن برای شهروندان اتحادیه | خارجی‌های بی اقامتگاه دائمی مالتی | 15% بر درآمد خارجی آورده‌شده | حداقل 15,000 یورو در سال؛ ملک از 275,000 یورو یا اجاره از 9,600 یورو در سال (220,000 و 8,750 یورو در گوزو و جنوب مالت)؛ درخواست تا 31.12.2026 |
| برنامهٔ بازنشستگی مالت | بازنشستگانی که مستمری‌شان دست‌کم 75% درآمد مشمول است | 15% | حداقل 7,500 یورو در سال به‌علاوهٔ 500 یورو برای هر فرد تحت تکفل |
| برنامهٔ مالیاتی اشخاص (از 2027) | متقاضیان تازه، جایگزین برنامه‌های پیشین | 15% | حداقل 35,000 یورو در سال، 15,000 یورو برای بازنشستگان؛ ملک از 700,000 یورو یا اجاره از 14,000 یورو؛ هزینهٔ 8,500 یورو، وضعیت برای 5 سال |
| قواعد افراد بسیار ماهر | مدیران و متخصصان شاغل در خدمات مالی، بازی، هوانوردی، کشتیرانی، علم و فناوری، دفاتر خانوادگی | 15% بر حقوق | حقوق از 65,000 یورو در سال؛ 5 سال و دو تمدید 5 ساله |
| اجازهٔ اقامت عشایر | شهروندان غیراتحادیه با کارفرما یا مشتریان بیرون از مالت | 0% در 12 ماه نخست، سپس 10% | درآمد از 42,000 یورو در سال |
برنامه‌های 15%: چه کسی سود می‌برد
در هر برنامه نرخ 15% فقط بر درآمد خارجی آورده‌شده به مالت اعمال می‌شود. درآمدهای دیگر دارندگان وضعیت 35% مالیات دارند.
نمونهٔ محاسبه. سالانه 80,000 یورو به مالت می‌آورید. 15% برابر 12,000 یورو است، اما باید حداقل 15,000 یورو را بپردازید، در عمل 18.75%. با جدول عمومی متأهل همین مبلغ 17,450 یورو هزینه داشت، پس برنامه سالانه 2,450 یورو صرفه‌جویی می‌کند. با قواعد 2027 و حداقل 35,000 یورو، وضعیت ویژه فقط در انتقال حدود 130,000 یورو در سال یا بیشتر از جدول عمومی بهتر است. زیر آن نظام عمومی مقیمان بی اقامتگاه دائمی ارزان‌تر است.
ذی‌نفعان فعلی و درخواست‌های ارائه‌شده پیش از پایان 2026 تا 31 دسامبر 2031 با شرایط قدیم می‌مانند. شرایط و هزینه‌ها در صفحهٔ اجازهٔ اقامت و اقامت دائم مالت آمده است.
کارکنان ماهر: 15% به جای 35%
از 1 ژانویهٔ 2026 اطلاعیهٔ حقوقی 20 سال 2026 مشوق‌های بخشی پیشین را در یک مجموعه قاعده ادغام کرد - قواعد رفتار مالیاتی با افراد بسیار ماهر. متخصص خارجی در نقشی واجد شرایط به جای جدول تا 35% بر حقوق 15% می‌پردازد. بر حقوق 80,000 یورو این 12,000 یورو به جای 18,600 یورو در سال است.
شرایط: حقوق دست‌کم 65,000 یورو بی مزایای جانبی، نبود اقامتگاه دائمی مالتی، صلاحیت مرتبط یا پنج سال تجربه و نقشی از فهرست تأییدشده.
دورکاران
دارندهٔ اجازهٔ عشایر دیجیتال در 12 ماه نخست بر درآمد کار از راه دور مالیات نمی‌پردازد و پس از آن 10% (اطلاعیهٔ حقوقی 277 سال 2023). هشداری مهم برای خوانندگان از روسیه و بلاروس: آژانس اقامت مالت که اجازه را صادر می‌کند فعلاً از این دو کشور درخواست نمی‌پذیرد. با تابعیت دوم، پیش از ارسال موضع آژانس را دربارهٔ آن می‌پرسیم؛ بدون آن، ابزار انتخاب ویزای کوچ‌نشینان کشورهای باز به روی روس‌ها را نشان می‌دهد.
فعالان شخصی و فریلنسرها: نظام ترجیحی نیست
مالت نظام سادهٔ کم‌نرخ بر پایهٔ گردش، از آن نوع که در ایتالیا یا گرجستان هست، ندارد. خوداشتغال بر سود با نرخ‌های عمومی مالیات بر درآمد به‌علاوهٔ حق بیمهٔ دستهٔ 2 به میزان 15% با سقف می‌پردازد. تخفیف‌ها محدودند: کار بی مالیات بر ارزش افزوده با گردش تا 35,000 یورو و نرخ 7.5% برای هنرمندان بر 50,000 یوروی نخست درآمد.
مالیات ملک، ارث، سود سرمایه، خودرو و رمزارز در مالت
مالت مالیات سالانهٔ ملک ندارد: آپارتمانی یک‌میلیون یورویی برای مالکش سالانه صفر یورو مالیات دارد. دولت سهمش را دو بار می‌گیرد - هنگام خرید و هنگام فروش ملک.
| رویداد | مالیات | چه کسی می‌پردازد |
|---|---|---|
| خرید ملک | حق تمبر 5% قیمت | خریدار |
| خرید نخستین خانه | 200,000 یوروی نخست قیمت از حق تمبر معاف است | خریدار |
| فروش ملک | 8% کل ارزش انتقال؛ 10% اگر ملک پیش از 2004 خریده شده باشد | فروشنده |
| اجاره | 15% اجارهٔ ناخالص، یا جدول عمومی با هزینه‌های قابل کسر | مالک |
| ارث ملک در مالت | حق تمبر 5% | وارث |
| ارث سهام شرکت مالتی | حق تمبر 2% | وارث |
| خرید سهام | حق تمبر 2%، یا 5% برای شرکت‌های املاک | خریدار |
فروش: مالیات بر قیمت نه بر سود
فروشنده 8% بر کل ارزش انتقال می‌پردازد و هزینهٔ خرید و نوسازی در محاسبه نقشی ندارد. در فروش به 400,000 یورو مالیات 32,000 یورو است - چه سود 200,000 یورو باشد چه ملک با زیان فروخته شود.
برای ملکی که از راه ارث یا هدیه رسیده جایگزینی هست: 12% بر تفاوت قیمت فروش و ارزش هنگام تملک. برای کمک در یافتن ملک، املاک در مالت را ببینید.
ارث و هدیه
مالیات ارث یا هدیه نیست، اما بر ملک مالتی و سهام شرکت‌های مالتی حق تمبر گرفته می‌شود. خانواده‌ها کمی تخفیف دارند. از 28 اکتبر 2025 نرخ کاهش‌یافتهٔ 3.5% بر ارث خانه‌ای که وارثان در آن زندگی می‌کردند بر 400,000 یوروی نخست به جای 200,000 یوروی پیشین اعمال می‌شود.
سود سرمایه
مالیات جداگانه‌ای نیست: سود به کل درآمد افزوده می‌شود و با جدول تا 35% مالیات می‌خورد. اما فهرست دارایی‌های مشمول بسته است: ملک، سهام و دیگر اوراق بهادار، کسب‌وکار و سرقفلی، مالکیت فکری، سهم در شراکت‌ها و منافع ذی‌نفع در نهادهای امانی. فروش سهام پذیرفته‌شده در بورسی شناخته‌شده معاف است. هر چه در فهرست نیست - طلا، تابلو، خودرو - بیرون از مالیات سود سرمایه است.
برای مقیمان بی اقامتگاه دائمی ساده‌تر است: سود سرمایه‌ای که بیرون از مالت پدید آید حتی اگر پول به جزیره آورده شود مالیات ندارد.
رمزارز
قانون ویژه‌ای نیست؛ ادارهٔ مالیات در نوامبر 2018 رهنمودهایی منتشر کرد. منطق چنین است. سکه‌هایی مانند بیت‌کوین و اتر مانند پول رفتار می‌شوند. معاملهٔ منظم آن‌ها درآمد عادی است و با جدول تا 35% مالیات می‌خورد. فروش سکه‌ها پس از نگه‌داری طولانی بیرون از مالیات سود سرمایه است چون سکه‌ها در فهرست بستهٔ دارایی‌ها نیستند. توکن‌هایی که حقوقی مانند سهام یا اوراق قرضه دارند مانند اوراق بهادار مالیات می‌خورند.
مرز سرمایه‌گذار و معامله‌گر با عدد کشیده نشده: ادارهٔ مالیات به دفعات معامله و دورهٔ نگه‌داری نگاه می‌کند. از 1 ژانویهٔ 2026 دستورالعمل شمارهٔ 8 همکاری اداری اتحادیهٔ اروپا اعمال می‌شود: صرافی‌های رمزارز و دیگر ارائه‌دهندگان خدمات رمزدارایی داده‌های مشتریان و معاملاتشان را به ادارات مالیات گزارش می‌دهند.
خودرو
دو مالیات هست: مالیات ثبت هنگام نخستین ثبت و هزینهٔ سالانهٔ پروانهٔ تردد. هر دو به آلایندگی کربن‌دی‌اکسید (اکسید 2)، اندازه و سن خودرو بستگی دارند و تعرفه‌ها را ادارهٔ حمل‌ونقل مالت منتشر می‌کند. برای خودروی بنزینی نو با آلایندگی تا 100 گرم در کیلومتر هزینهٔ سالانه از 100 یورو آغاز می‌شود. خودروهای برقی از مالیات ثبت معاف‌اند و در پنج سال نخست هزینهٔ سالانه نمی‌پردازند.
مالیات غیرمقیمان مالت و پیمان مالیات مضاعف با روسیه
مالت بر سود سهام، بهره و حق امتیازی که از کشور خارج می‌شود یک سنت هم کسر نمی‌کند. این قاعدهٔ قانون داخلی است و به پیمان‌های مالیاتی بستگی ندارد. پس برای پرداخت از مالت، تعلیق پیمان با روسیه تقریباً چیزی را عوض نکرد، در حالی که برای پرداخت از روسیه به مالت همه‌چیز را عوض کرد.
غیرمقیمان چه می‌پردازند
غیرمقیم فقط بر درآمد مالتی می‌پردازد: کار در جزیره، ملک محلی، کسب‌وکار از راه مؤسسهٔ دائم. جدول از مقیمان سخت‌تر است: 35% در هزارهٔ هشتم یورو آغاز می‌شود.
| درآمد سالانهٔ غیرمقیم | نرخ |
|---|---|
| تا 700 یورو | 0% |
| 701 - 3,100 یورو | 20% |
| 3,101 - 7,800 یورو | 30% |
| از 7,801 یورو | 35% |
| پرداخت به غیرمقیم | مالیات در مالت |
|---|---|
| سود سهام شرکت مالتی | 0% از منبع |
| بهره و حق امتیاز | 0%، به شرط آنکه درآمد با مؤسسهٔ دائم گیرنده در مالت مرتبط نباشد |
| فروش ملک مالتی | 8% ارزش انتقال، مانند مقیمان |
| اجارهٔ ملک مالتی | 15% اجارهٔ ناخالص |
| فروش سهام شرکت مالتی که شرکت املاک نیست | معاف، با رعایت شرایط قانونی |
شبکهٔ پیمان‌ها
مالت حدود 80 پیمان مالیات مضاعف معتبر دارد. همهٔ کشورهای اتحادیهٔ اروپا، بریتانیا، ایالات متحده، سوئیس، امارات، ترکیه، صربستان، اوکراین، گرجستان، مولداوی، ارمنستان و آذربایجان را پوشش می‌دهند. قزاقستان و بلاروس در فهرست نیستند.
جایی که پیمانی نیست، تخفیف یک‌جانبه اعمال می‌شود: طبق قانون خودش مالت مالیاتش را به اندازهٔ مالیات پرداخت‌شده در خارج بر همان درآمد کاهش می‌دهد.
مالت و روسیه: پیمان رسماً هست، مزایا نه
روسیه و مالت کنوانسیون مالیات مضاعف را در 24 آوریل 2013 امضا کردند. پروتکل 1 اکتبر 2020 که از 23 مارس 2021 اجرایی شد کسر سود سهام و بهره را به 15% رساند.
در 8 اوت 2023 فرمان شمارهٔ 585 رئیس‌جمهور روسیه مقررات کلیدی پیمان‌ها با 38 کشور، از جمله مالت، را تعلیق کرد. برای مالت این‌ها مواد 5-21، 23 و 27 کنوانسیون و بند 2 پروتکل‌اند. قانون فدرال شمارهٔ 598 مورخ 19 دسامبر 2023 تعلیق را تأیید کرد. مالت کنوانسیون را فسخ نکرده است.
در عمل یعنی:
- پرداخت از روسیه به مالت با نرخ‌های کامل قانون مالیاتی روسیه، بی نرخ‌های کاهش‌یافتهٔ پیمان، مالیات می‌خورد. برای شرکت خارجی یعنی 15% بر سود سهام و 25% بر بهره و حق امتیاز.
- پرداخت از مالت به روسیه همچنان بی کسر مالتی خارج می‌شود، چون قانون داخلی کسری تعیین نکرده است.
- اعتبار مالیاتی. مادهٔ رفع مالیات مضاعف در میان مواد تعلیق‌شده نیست، پس حق منظور کردن مالیات پرداخت‌شده در کشور دیگر می‌ماند. تخفیف یک‌جانبهٔ مالت هم روی آن اعمال می‌شود.
- گزارش‌دهی روسیه. تکلیف مقیمان روسیه به گزارش حساب‌های خارجی و شرکت‌های تحت کنترل به تعلیق کنوانسیون بستگی ندارد.
قواعد روسیه برای کسانی که مقیم روسیه می‌مانند در صفحهٔ مالیات در روسیه شرح داده شده است.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
مهلت‌های اظهارنامهٔ مالیاتی مالت و جریمهٔ ارائهٔ دیرهنگام
مالت بر مالیات دیرکرد ماهانه 0.6% می‌گیرد - 7.2% در سال، تقریباً دو برابر 0.33% ماهانهٔ پیشین. جریمهٔ اظهارنامهٔ دیرهنگام کم است، از 50 یورو، اما بهره برای هر ماه یا بخشی از ماه جاری است.
سال مالیاتی اشخاص سال تقویمی است. مالت سالی را که درآمد در آن کسب می‌شود سال پایه و سال بعد را سال ارزیابی می‌نامد. درآمد 2026 در 2027 اظهار می‌شود.
| چه | مهلت |
|---|---|
| اظهارنامهٔ مالیاتی اشخاص | تا 30 ژوئن سال پس از سال پایه. برای اظهارنامهٔ 2025 ادارهٔ مالیات مهلت را تا 31 ژوئیهٔ 2026 تمدید کرد |
| مانده‌ٔ مالیات سررسید اظهارنامه | همراه اظهارنامه |
| پیش‌پرداخت مالیات خوداشتغالان و درآمد بی کسر | 20% تا 30 آوریل، 30% تا 31 اوت، 50% تا 21 دسامبر، بر پایهٔ آخرین اظهارنامه |
| مالیات و حق بیمهٔ حقوق | کارفرما طبق نظام تسویهٔ نهایی کسر و پرداخت می‌کند |
| اظهارنامهٔ مالیاتی شرکت | نه ماه پس از پایان سال مالی یا تا 31 مارس، هر کدام دیرتر باشد؛ ادارهٔ مالیات معمولاً برای ارائهٔ الکترونیکی زمان اضافه می‌دهد |
| پیش‌پرداخت مالیات شرکت | سه بار در سال: 20%، 30% و 50% |
| اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده (مادهٔ 10) | فصلی، ظرف یک ماه و نیم پس از پایان فصل |
کارمندان با یک حقوق اغلب لازم نیست اظهارنامه دهند: ادارهٔ مالیات صورت‌حسابی می‌فرستد و بررسی آن کافی است. اظهارنامه برای خوداشتغالان، موجرانی که با جدول عمومی مالیات می‌دهند، مقیمان بی اقامتگاه دائمی با درآمد خارجی و دارندگان وضعیت مالیاتی ویژه الزامی است.
جریمه‌ها و بهره
| تخلف | پیامد |
|---|---|
| اظهارنامه تا 6 ماه دیرتر | 50 یورو |
| بیش از 60 ماه دیرتر | 1,500 یورو - حداکثر برای هر اظهارنامه |
| پرداخت نشدن مالیات به‌موقع | 0.6% برای هر ماه یا بخشی از ماه؛ بهره نمی‌تواند از خود مالیات بیشتر شود |
| پنهان‌کاری عمدی درآمد | تشخیص بی محدودیت زمانی |
مرور زمان عادی پنج سال از پایان سالی است که اظهارنامه در آن ارائه شده. ادارهٔ مالیات می‌تواند مالیات تشخیص‌داده‌شده، بهره و جریمه‌ها را تا هشت سال وصول کند.
در 2025 قانون اصلاح قوانین مختلف درآمد سازش بیرون از دادگاه را آورد: مالیات‌دهنده کسری را افشا می‌کند، مالیات و جریمهٔ اضافهٔ 10,000 یورو تا 1 میلیون یورو را می‌پردازد و در عوض مسئولیت کیفری از میان می‌رود.
مالیات مالت برای مهاجرت چه معنایی دارد: برای چه کسی مناسب است و برای چه کسی نه
همان مالت از سود شرکت بازرگانی 5% و از حقوق بالای 60,000 یورو 35% می‌گیرد. برندگان کسانی‌اند که پولشان بیرون از جزیره پدید می‌آید؛ بازندگان کسانی که درآمد را همان‌جا کسب و خرج می‌کنند.
مالت برای چه کسی مناسب است
- صاحبان کسب‌وکارهای بین‌المللی. 5% مؤثر بر سود بازرگانی درون اتحادیهٔ اروپا، بی کسر مالیات از سود سهام. شرط مدیریت واقعی در مالت و آمادگی برای حسابرسی است.
- سرمایه‌گذارانی با سرمایه در خارج. نظام مقیمان بی اقامتگاه دائمی سود سرمایهٔ خارجی و درآمدی را که در خارج نگه داشته شود دست نمی‌زند.
- متخصصان با حقوق 65,000 یورو یا بیشتر در خدمات مالی، بازی، هوانوردی، کشتیرانی و فناوری: 15% به جای جدول تا 35%.
- خانواده‌هایی با تابعیت اتحادیهٔ اروپا و فرزند. تا 2028 پله‌های تازه با دو فرزند تا 37,000 یورو از درآمد مشترک زوج را معاف می‌کنند.
- کسانی که می‌توانند پیش از پایان 2026 اقدام کنند. برنامه‌های مالیاتی با حداقل 15,000 یورو در 31 دسامبر 2026 به روی درخواست‌های تازه بسته می‌شوند.
مالت برای چه کسی مناسب نیست
- کارمندان بی وضعیت ترجیحی. نرخ 25% از 16,001 یورو در سال آغاز می‌شود و مسکن در جزیره گران است.
- کسانی که از حقوق یا سود سهام خارجی زندگی می‌کنند و همهٔ آن را به مالت می‌آورند. درآمد آورده‌شده با جدول عمومی مالیات می‌خورد و نظام مقیمان بی اقامتگاه دائمی چیزی صرفه‌جویی نمی‌کند.
- شهروندان روسیه و بلاروس بی گذرنامهٔ دوم. آژانس اقامت مالت درخواست‌هایشان را برای اقامت دائم از راه سرمایه‌گذاری یا اجازهٔ عشایر نمی‌پذیرد و روسیه پیمان مالیاتی را تعلیق کرده است.
- کسانی که روی گذرنامه از راه سرمایه‌گذاری حساب می‌کردند. برنامه در ژوئیهٔ 2025 پس از رأی دیوان دادگستری اتحادیهٔ اروپا لغو شد - آنچه مانده در صفحهٔ تابعیت مالت آمده است.
- کسب‌وکارهای کوچک با مشتریان محلی. شرکت 35% می‌پردازد و بازپرداخت فقط به سهامدار و فقط پس از توزیع سود می‌رسد.
محاسبه را از کجا آغاز کنیم
ترتیب پرسش‌ها از نرخ‌ها مهم‌تر است. نخست: آیا مقیم مالیاتی مالت می‌شوید و دیگر مقیم کشور پیشین نیستید - بی بخش دوم در دو جا خواهید پرداخت. دوم: کدام درآمد در مالت و کدام در خارج پدید می‌آید و چه مقدار از درآمد خارجی واقعاً باید به جزیره آورده شود. سوم: آیا وضعیت ویژه لازم دارید یا نظام عمومی مقیمان بی اقامتگاه دائمی کافی است.
نمونهٔ محاسبه. خانواده‌ای از کشوری غیراتحادیه مهاجرت می‌کند و سالانه با 50,000 یورو در مالت زندگی می‌کند. اگر این پول پس‌انداز و درآمد فروش سهام خارجی باشد، در حالی که درآمد خارجی 35,000 یورو یا بیشتر در حساب‌های خارجی بماند، مالیات 5,000 یورو در سال است. اگر همان 50,000 یورو سود سهام آورده‌شده باشد، مالیات با نرخ‌های متأهل 7,950 یورو است. در برنامهٔ اقامت جهانی حداقل 15,000 یوروست و فقط در انتقال حدود 73,000 یورو در سال یا بیشتر از جدول عمومی بهتر است.
متخصصان ما این سناریوها را پیش از مهاجرت اجرا می‌کنند: نظام عمومی را با برنامه‌ها مقایسه می‌کنند، قواعد کشوری را که ترک می‌کنید بررسی می‌کنند و مدارک وضعیت را آماده می‌کنند. می‌توانید از طریق صفحهٔ تیم ما با ما تماس بگیرید؛ همهٔ برنامه‌های جزیره در بخش مالت: همهٔ برنامه‌ها گرد آمده‌اند.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ‌های مالیاتی مالت در 2026 چیست؟
آیا نرخ مالیات شرکت در مالت واقعاً 5% است؟
از حقوق در مالت چقدر مالیات بر درآمد می‌پردازید؟
وضعیت مقیم بی اقامتگاه دائمی در مالت چیست و چقدر مالیات دارد؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در مالت چقدر است؟
آیا مالت مالیات ملک یا مالیات ارث دارد؟
آیا پیمان مالیات مضاعف مالت و روسیه هنوز معتبر است؟
رمزارز در مالت چطور مالیات می‌خورد؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان