مالیات در ایتالیا در 2026 برای خارجی‌ها و مهاجران
طبقهٔ متوسط کمتر می‌پردازد، سرمایه‌گذاران رمزارز و تازه‌واردان ثروتمند بیشتر. در 2026 ایتالیا نرخ درآمد 28,000-50,000 یورو را از 35% به 33% کاهش داد، اما نرخ رمزارز را از 26% به 33% و مالیات مقطوع مقیمان تازه را به 300,000 یورو در سال رساند. در ادامه: حقوق، فعالان شخصی، شرکت‌ها، ملک، غیرمقیمان و پیمان با روسیه.
پاسخ کوتاه: در 2026 ایتالیا از اشخاص 23-43% به‌علاوهٔ 1.23-4.53% عوارض محلی مالیات می‌گیرد و کارمند و کارفرما با هم حدود 40% حقوق را به صندوق بازنشستگی می‌پردازند. شرکت‌ها 24% مالیات شرکت می‌پردازند و سود سهام و سود سرمایه 26% مالیات دارند. نظام‌های ویژه همه‌چیز را کارآمد می‌کنند: 5-15% برای فعالان شخصی کوچک، معافیت نیمی از درآمد برای متخصصان تازه‌وارد، 7% برای بازنشستگان در جنوب و 300,000 یورو ثابت در سال برای خانواده‌های ثروتمند.
نرخ‌های مالیاتی ایتالیا در 2026: خلاصه
در 2026 ایتالیا مالیات درآمدهای متوسط را کم کرد: نرخ درآمد بین 28,000 و 50,000 یورو طبق قانون بودجهٔ 2026 (قانون 30 دسامبر 2025، شمارهٔ 199) از 35% به 33% رسید. صرفه‌جویی سقف 440 یورو در سال دارد و بالای 200,000 یورو درآمد با کاهش اعتبارهای مالیاتی پس گرفته می‌شود.
جایی که پول بیشتر است، مالیات بالا رفت: سود رمزارز از 2026 به جای 26% با 33% مالیات می‌خورد، مالیات مقطوع مقیمان تازهٔ ثروتمند 300,000 یورو در سال است در برابر 200,000 یورو در 2025 و 100,000 یورو پیش از اوت 2024، و بیش از دو آپارتمان را نمی‌توان با نرخ ترجیحی اجارهٔ کوتاه‌مدت داد.
مالیات اصلی اشخاص مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است. روی آن عوارض منطقه‌ای و عوارض شهری می‌آید و به همین دلیل یک حقوق در میلان و ناپل متفاوت مالیات می‌خورد.
| مالیات | نرخ در 2026 | چه کسی و بر چه می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص | 23% / 33% / 43% | مقیمان بر درآمد جهانی، غیرمقیمان بر درآمد ایتالیایی: تا 28,000 یورو، 28,001-50,000 یورو، بالای 50,000 یورو |
| عوارض منطقه‌ای و شهری | 1.23-3.33% و 0-1.2% | مقیمان، بر همان پایهٔ مالیات بر درآمد |
| حق بیمهٔ صندوق بازنشستگی دولتی | حدود 9.19% + حدود 30% | اولی از حقوق کسر می‌شود، دومی را کارفرما جداگانه می‌پردازد |
| نظام ثابت برای فعالان شخصی | 15%، 5% برای 5 سال نخست | فعالان شخصی و فریلنسرها با گردش تا 85,000 یورو در سال، بر درآمد فرضی |
| مالیات بر درآمد شرکت‌ها | 24% | شرکت‌ها، از جمله شرکت با مسئولیت محدود |
| مالیات منطقه‌ای بر فعالیت تولیدی | 3.9% (مناطق می‌توانند 0.92 واحد جابه‌جا کنند) | شرکت‌ها؛ فعالان شخصی و فریلنسرها از 2022 معاف‌اند |
| سود سهام، بهره، سود سرمایه | 26% | اشخاص بر سهام، اوراق قرضه و صندوق‌ها؛ اوراق دولتی ایتالیا 12.5% |
| رمزدارایی‌ها | 33% | سود از 2026؛ رمزارزهای پایدار یورویی همچنان 26% |
| مالیات بر ارزش افزوده | 22%، کاهش‌یافته 10%، 5%، 4% | همهٔ فروشندگان کالا و خدمات، جز فعالان شخصی در نظام ثابت |
| مالیات شهری ملک | 0.86%، تا 1.06% به تعیین شهرداری | مالکان خانهٔ دوم؛ خانهٔ اصلی معاف است مگر ملک لوکس باشد |
| مالیات ثابت اجاره | 21%، 10%، آپارتمان دوم اجارهٔ کوتاه‌مدت 26% | موجران حقیقی که نرخ ثابت را به جای مالیات بر درآمد برمی‌گزینند |
| مالیات ارث و هدیه | 4%، 6%، 8% | وارثان؛ همسر و فرزندان 4% را فقط بالای 1 میلیون یورو برای هر نفر می‌پردازند |
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی ایتالیا می‌شود
از 2024 ایتالیا روزها را سخت‌گیرانه‌تر از پیش می‌شمارد: حتی روزهای ناقص در کشور هم جزو 183 روز حساب می‌شوند. این قاعده با فرمان قانونی 209/2023 (فرمان قانونی 27 دسامبر 2023، شمارهٔ 209) آمد که مادهٔ 2 قانون تلفیقی مالیات بر درآمد را بازنویسی کرد.
فرد مقیم است اگر در بیش از نیمی از سال تقویمی دست‌کم یک معیار برقرار باشد: حضور فیزیکی در ایتالیا، سکونت معمول در آنجا یا اقامتگاه. از 2024 قانون اقامتگاه را جایی تعریف می‌کند که پیوندهای شخصی و خانوادگی در آن متمرکزند. دادگاه‌ها پیش‌تر منافع کاری را هم می‌سنجیدند؛ اکنون خانواده مقدم است.
| معیار | معنا | ادارهٔ مالیات به چه نگاه می‌کند |
|---|---|---|
| حضور فیزیکی | بیش از 183 روز در سال (184 در سال کبیسه)، با روزهای ناقص | مهرهای گذرنامه، بلیت‌ها، پرداخت‌های کارتی |
| سکونت معمول | محل زندگی دائمی طبق قانون مدنی ایتالیا | اجاره‌نامه یا مالکیت، قبض‌ها |
| اقامتگاه | مرکز پیوندهای شخصی و خانوادگی | همسر و فرزندان کجا زندگی می‌کنند، فرزندان کجا به مدرسه می‌روند |
| ثبت در دفتر جمعیت | ثبت در دفتر ساکنان شهرداری برای بیش از نیمی از سال | فرض اقامت که با مدرک قابل رد است |
مقیم بر درآمد جهانی مالیات بر درآمد می‌پردازد: حقوق از کارفرمای خارجی، اجارهٔ آپارتمانی در مسکو یا کی‌یف، بهرهٔ بانکی و سود سهام. ایتالیا سال را تقسیم نمی‌کند: اگر معیارها برقرار باشند، کل سال تقویمی مقیم است، مگر پیمان مالیاتی با کشور دیگری چیز دیگری بگوید.
دارندگان گذرنامه‌ای که از راه تابعیت ایتالیا از راه تبار گرفته شده با دامی روبه‌رویند: شهروند ایتالیایی ساکن خارج در دفتر ایتالیایی‌های مقیم خارج ثبت‌نام می‌کند، اما کسی که در کشوری از فهرست سیاه مالیاتی ایتالیا زندگی کند تا خلافش ثابت نشود مقیم ایتالیا تلقی می‌شود.
اجازهٔ اقامت و اقامت مالیاتی دو چیز متفاوت‌اند: اجازهٔ اقامت ایتالیا دارنده را مقیم نمی‌کند اگر کمتر از نیمی از سال را در کشور بگذراند، در حالی که گردشگری که 190 روز بماند از نظر مالیاتی مقیم است. اینکه قاعدهٔ 183 روز در کشورهای مختلف چطور کار می‌کند در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی آمده است.
اقامت مالیاتی ایتالیا: چطور مقیم شوید و روزها را بشمارید
ایتالیا شما را برای بیش از نیمی از سال تقویمی در کشور مقیم می‌کند و از 2024 حتی روزهای ناقص هم حساب می‌شوند. هر یک از سه پایه که در بیشتر سال برقرار باشد هم شما را مقیم می‌کند: سکونت، اقامتگاه یعنی مرکز پیوندهای شخصی و خانوادگی، یا ثبت در دفتر جمعیت.
ثبت فرضی است که رد کردنش دشوار است. مقیم بر درآمد جهانی مالیات تصاعدی می‌پردازد و غیرمقیم فقط بر درآمد ایتالیایی. وضعیت با گواهی ادارهٔ درآمد ایتالیا تأیید می‌شود.
قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر است: ثبت شهرداری که پس از رفتن باقی بماند شما را مقیم ایتالیا نگه می‌دارد. همراهی متخصصان ما این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، ثبت و پیوندها را بررسی می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه از نخستین درخواست به دست می‌آید.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Italy
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Italy هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
از حقوق در ایتالیا چقدر مالیات کسر می‌شود: نمونهٔ محاسبه
از حقوق ناخالص 40,000 یورو در سال، در ایتالیا حدود 28,000 یورو، یعنی تقریباً 70%، به حساب بانکی می‌رسد. همین حقوق برای کارفرما حدود 55,000 یورو هزینه دارد. فاصله صرف مالیات بر درآمد، عوارض محلی و حق بیمهٔ بازنشستگی می‌شود: کارمند و کارفرما با هم حدود 40% حقوق را به صندوق بازنشستگی دولتی می‌پردازند.
جدول مالیات بر درآمد اکنون به جای پنج پله در 2021 سه پله دارد و هر نرخ فقط بر بخشی از درآمد که درون پلهٔ خودش است اعمال می‌شود.
| درآمد مشمول سالانه، یورو | نرخ 2025 | نرخ 2026 | مالیات در سقف پله، 2026 |
|---|---|---|---|
| تا 28,000 | 23% | 23% | 6,440 یورو |
| 28,001-50,000 | 35% | 33% | 13,700 یورو |
| بالای 50,000 | 43% | 43% | 13,700 یورو + 43% مازاد |
سپس اعتبارهای مالیاتی از مالیات ناخالص کم می‌شوند. اصلی‌ترین آن‌ها اعتبار کارمند طبق مادهٔ 13 قانون تلفیقی مالیات بر درآمد است: تا 1,955 یورو که تا 50,000 یورو درآمد به صفر می‌رسد. از 2025 اعتبار دیگری هم هست (قانون 207/2024): تا 20,000 یورو درآمد بخشی از حقوق معاف است، بین 20,000 و 32,000 یورو اعتبار اضافهٔ 1,000 یورو هست و تا 40,000 یورو به صفر کاهش می‌یابد.
نمونهٔ محاسبه برای کارمندی با 40,000 یورو ناخالص در سال بی فرزند یا افراد تحت تکفل. عوارض منطقه‌ای 1.5% و شهری 0.8% فرض شده؛ نرخ‌های واقعی به شهر بستگی دارد.
| گام | چطور حساب می‌شود | یورو در سال |
|---|---|---|
| حقوق ناخالص | طبق قرارداد | 40,000 |
| حق بیمهٔ کارمند | 9.19% از 40,000 | -3,676 |
| درآمد مشمول | 40,000 - 3,676 | 36,324 |
| مالیات بر درآمد پیش از اعتبارها | 23% از 28,000 + 33% از 8,324 | 9,187 |
| اعتبار کارمند (مادهٔ 13) | 1,910 × (50,000 - 36,324) / 22,000 | -1,187 |
| اعتبار اضافه (قانون 207/2024) | 1,000 × (40,000 - 36,324) / 8,000 | -460 |
| مالیات بر درآمد قابل پرداخت | 9,187 - 1,187 - 460 | 7,540 |
| عوارض منطقه‌ای و شهری | 2.3% از 36,324 | -835 |
| خالص سال | 40,000 - 3,676 - 7,540 - 835 | حدود 27,950 |
در مقایسه با 2025 این کارمند حدود 166 یورو صرفه‌جویی می‌کند: 2% از 8,324 یورو در پلهٔ دوم. کل 440 یورو در سال به درآمدهای بین 50,000 و 200,000 یورو می‌رسد.
مبلغ سالانه معمولاً در 13 قسط پرداخت می‌شود: قراردادهای جمعی تقریباً به همه حقوق سیزدهم می‌دهند و خرده‌فروشی اغلب چهاردهمی هم می‌افزاید. این با 13 پرداخت حدود 2,150 یورو در ماه و با 14 پرداخت حدود 2,000 یورو می‌شود.
کارفرما روی حقوق ناخالص حدود 30% حق بیمه می‌پردازد و پاداش پایان خدمت را کنار می‌گذارد - تقریباً حقوق یک ماه برای هر سال خدمت.
کارمندان، فعالان شخصی و فریلنسرها چقدر به صندوق بازنشستگی می‌پردازند
برای فعالان شخصی و فریلنسرها در ایتالیا حق بیمه اغلب از خود مالیات سنگین‌تر است: مغازه‌دار حتی بی یک سنت درآمد دست‌کم 4,611 یورو در سال به صندوق بازنشستگی می‌پردازد. مؤسسهٔ ملی تأمین اجتماعی صندوق بازنشستگی و نهاد مستمری دولتی است. نرخ‌های 2026 برای پیشه‌وران و بازرگانان را در بخشنامهٔ شمارهٔ 14 مورخ 9 فوریهٔ 2026 تعیین کرد.
| چه کسی می‌پردازد | نرخ 2026 | بر چه درآمدی |
|---|---|---|
| کارمند | حدود 9.19%، به‌علاوهٔ 1% بر درآمد بالای 56,224 یورو | حقوق ناخالص، کسر به‌دست کارفرما |
| کارفرما | حدود 30%، بسته به بخش و اندازهٔ شرکت | روی حقوق ناخالص |
| فریلنسر با شمارهٔ مالیات بر ارزش افزوده و بی صندوق حرفه‌ای خاص | 26.07% (صندوق جداگانهٔ مؤسسه) | درآمد مشمول تا 122,295 یورو در سال |
| پیشه‌ور | 24% | دست‌کم بر 18,808 یورو درآمد، پس نه کمتر از 4,521.36 یورو در سال |
| بازرگان | 24.48% | دست‌کم بر 18,808 یورو درآمد، پس نه کمتر از 4,611.64 یورو در سال |
| وکلا، پزشکان، معماران، مهندسان، حسابداران | طبق قواعد صندوق خودشان | صندوق‌های بازنشستگی حرفه‌ای خاص به جای مؤسسهٔ ملی |
درآمد بالای سقف 122,295 یورو از حق بیمه آزاد است؛ این تقریباً همهٔ تازه‌واردان را شامل می‌شود، چون سقف برای کسانی است که پس از 1995 شروع به پرداخت کرده‌اند.
به همین دلیل نوع فعالیت هنگام ثبت مهم است: برنامه‌نویسان، طراحان و مشاوران معمولاً 26.07% به صندوق جداگانه بی حداقل ثابت می‌پردازند، در حالی که بازرگانی و پیشه‌وری از روز نخست حداقل 4,500-4,600 یورو در سال دارند. پیشه‌وران و بازرگانان در نظام ثابت می‌توانند کاهش 35% حق بیمه بخواهند، اما سابقهٔ بازنشستگی‌شان به همان نسبت کمتر ثبت می‌شود.
مالیات شرکت، سود سهام و مالیات بر ارزش افزوده برای کسب‌وکار در ایتالیا
از 100,000 یورو سود یک شرکت ایتالیایی، به مالک مقیم حدود 56,240 یورو می‌رسد. نخست شرکت 24% مالیات بر درآمد شرکت‌ها می‌پردازد و 76,000 یورو می‌ماند؛ سپس 26% از سود سهام کسر می‌شود، یعنی 19,760 یوروی دیگر. روی هم حدود 44%، پیش از مالیات منطقه‌ای.
مالیات منطقه‌ای بر فعالیت تولیدی ویژگی ایتالیاست. نرخ پایه 3.9% است و مناطق می‌توانند آن را 0.92 واحد بالا یا پایین ببرند. نه بر سود، بلکه بر پایه‌ای گسترده‌تر، یعنی ارزش تولید، گرفته می‌شود که مثلاً بهرهٔ وام‌ها از آن کم نمی‌شود. پس شرکت بدهکار حتی در سال زیان هم ممکن است این مالیات را بپردازد.
نرخ کاهش‌یافتهٔ 20% برای شرکت‌هایی که سود را دوباره سرمایه‌گذاری کردند فقط برای 2025 بود و تمدید نشد. به جای آن، قانون بودجهٔ 2026 استهلاک افزوده برای سرمایه‌گذاری‌های فناوری تا 30 سپتامبر 2028 را بازگرداند: شرکت بیش از آنچه واقعاً خرج کرده کسر می‌کند.
شرکت مادر ایتالیایی فقط بر 5% سود سهام شرکت‌های فرعی مالیات می‌پردازد، یعنی در عمل حدود 1.2%. قانون بودجهٔ 2026 این را به سهام دست‌کم 5% یا با ارزش دست‌کم 500,000 یورو محدود کرد، اما در مارس فرمان قانونی 38/2026 این آستانه را با اثر از 1 ژانویهٔ 2026 حذف کرد.
مقیمان ایتالیا که در خارج شرکت دارند مشمول قواعد شرکت خارجی تحت کنترل‌اند. اگر چنین شرکتی بسیار کمتر از آنچه در ایتالیا می‌پرداخت مالیات بدهد و از درآمد غیرفعال زندگی کند، سودش حتی بی توزیع در دست مالک مالیات می‌خورد. بیشتر در صفحهٔ شرکت خارجی تحت کنترل ما.
مالیات بر ارزش افزوده در ایتالیا آستانه‌ای ندارد که کسب‌وکار زیر آن بی ثبت فعالیت کند: هر کسب‌وکاری پیش از نخستین فروش شمارهٔ مالیات بر ارزش افزوده (در عمل ثبت فعالیت) می‌گیرد. از 2019 صورت‌حساب‌ها فقط الکترونیکی و از طریق سامانهٔ دولتی تبادل صورت‌حساب صادر می‌شوند.
| نرخ | بر چه اعمال می‌شود |
|---|---|
| 22% | بیشتر کالاها و خدمات، از جمله مشاوره، فناوری اطلاعات، لوازم الکترونیکی، پوشاک |
| 10% | رستوران، هتل، برخی مواد غذایی و داروها، خانهٔ نو از سازنده بی تخفیف خانهٔ نخست |
| 5% | برخی خدمات بهداشتی و اجتماعی، برخی حمل‌ونقل |
| 4% | مواد غذایی پایه، کتاب و کتاب الکترونیکی، خانهٔ نخست خریداری‌شده از سازنده |
| بی مالیات بر ارزش افزوده | فعالان شخصی در نظام ثابت از مشتریان مالیات بر ارزش افزوده نمی‌گیرند و نمی‌توانند آن را پس بگیرند |
شرکت در ایتالیا، بیشتر شرکت با مسئولیت محدود، از طریق دفتر اسناد رسمی تأسیس می‌شود و متخصصان ما دفترداری‌اش را با حسابداران محلی همکار سامان می‌دهند. ثبت شرکت در ایتالیا و حساب‌های تجاری در ایتالیا را ببینید. کشورهای دیگر در تأسیس شرکت در خارج آمده‌اند.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
نظام‌های مالیاتی ویژه در ایتالیا: 15% برای فعالان شخصی، نیمی از درآمد معاف برای تازه‌واردان، 7% برای بازنشستگان
ایتالیا با همهٔ نرخ‌های اسمی بالایش یکی از سخاوتمندانه‌ترین مجموعه‌های تخفیف مالیاتی در اتحادیهٔ اروپا را دارد: نظام درست می‌تواند صورت‌حساب را چند برابر کم کند. شرط تقریباً همیشه یکی است - چند سال پیش از مهاجرت مقیم مالیاتی ایتالیا نبوده باشید.
نظام ثابت برای فعالان شخصی و فریلنسرها
به جای مالیات بر درآمد، عوارض و مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات 15% هست، یا 5% برای 5 سال نخست کسب‌وکار تازه. نه بر سود واقعی، بلکه بر درآمد فرضی گرفته می‌شود: گردش در ضریب سودآوری که قانون برای هر فعالیت تعیین کرده ضرب می‌شود. برای برنامه‌نویسان 67%، برای مشاوران، وکلا، پزشکان و دیگر حرفه‌ها 78% و برای خرده‌فروشی و غذا 40% است.
شرایط: گردش تا 85,000 یورو در سال گذشته (بالای 100,000 یورو نظام بی‌درنگ از دست می‌رود)، درآمد استخدامی تا 35,000 یورو در سال گذشته، هزینهٔ کارکنان تا 20,000 یورو. بیشتر صورت‌حساب‌ها نمی‌توانند به کارفرمای فعلی یا کارفرمای 2 سال اخیر برود.
نمونهٔ محاسبه برای برنامه‌نویسی که در 2026 فعالیت شخصی ثبت کرد و 50,000 یورو درآمد داشت، ساده‌شده و بی در نظر گرفتن جابه‌جایی زمانی حق بیمه میان سال‌ها:
| گام | چطور حساب می‌شود | یورو در سال |
|---|---|---|
| گردش | صورت‌حساب به مشتریان، بی مالیات بر ارزش افزوده | 50,000 |
| درآمد فرضی | 67% از 50,000 | 33,500 |
| حق بیمهٔ صندوق جداگانه | 26.07% از 33,500 | -8,733 |
| پایهٔ مالیات | 33,500 - 8,733 | 24,767 |
| مالیات 5% (5 سال نخست) / 15% (پس از آن) | از 24,767 | -1,238 / -3,715 |
| باقی‌مانده پیش از هزینه‌های شخصی | 50,000 - حق بیمه - مالیات | 40,029 / 37,552 |
یعنی باری حدود 20% در پنج سال نخست و حدود 25% پس از آن. کارمندی با 50,000 یورو ناخالص، با همان فرض‌های عوارض، حدود 35% می‌دهد.
نظام کارکنان تازه‌وارد
از 2024، طبق مادهٔ 5 فرمان 209/2023، نیمی از حقوق یا درآمد آزاد به مدت 5 سال پیاپی از مالیات بر درآمد و عوارض معاف است. با مهاجرت همراه فرزند خردسال یا تولد فرزند در این دوره، 60% معاف است. تخفیف درآمد تا 600,000 یورو در سال را پوشش می‌دهد.
شرایط: نبود اقامت مالیاتی ایتالیا در 3 سال پیش از مهاجرت (6-7 سال اگر کار برای همان کارفرما یا گروه ادامه یابد)، تعهد به ماندن به‌عنوان مقیم ایتالیا به مدت 4 سال و اثبات صلاحیت یا تخصص بالا، معمولاً مدرک دانشگاهی. زودتر بروید و مزیت با بهره پس گرفته می‌شود. درآمد کسب‌وکار، مثلاً از بازرگانی، شامل نیست. معلمان و پژوهشگران نظام جداگانه‌ای با معافیت 90% درآمد دارند.
مالیات مقطوع برای مقیمان تازه (مادهٔ 24 مکرر قانون تلفیقی)
مالیات بر همهٔ درآمد خارجی را می‌توان با مبلغی ثابت جایگزین کرد: برای کسانی که از 1 ژانویهٔ 2026 می‌آیند 300,000 یورو در سال به‌علاوهٔ 50,000 یورو برای هر عضو خانواده است. کسانی که زودتر آمده‌اند مبلغ اولیهٔ خود، 100,000 یا 200,000 یورو بسته به سال ورود، را نگه می‌دارند. این نظام تا 15 سال دوام دارد و شرطش این است که در 9 سال از 10 سال گذشته مقیم ایتالیا نبوده باشید. درآمد ایتالیایی طبق معمول مالیات می‌خورد.
ترکیب آن با نظام کارکنان تازه‌وارد فقط با مهاجرت تا پایان 2026 ممکن است: برای مهاجرت‌های از 2027، فرمان قانونی 38/2026 آن را ممنوع می‌کند.
7% برای بازنشستگان در جنوب ایتالیا (مادهٔ 24 مکرر دوم قانون تلفیقی)
دریافت‌کنندگان مستمری خارجی که به شهری با جمعیت تا 30,000 نفر در سیسیل، ساردینیا، کالابریا، کامپانیا، بازیلیکاتا، آبروتسو، مولیزه یا آپولیا بروند 10 سال بر همهٔ درآمد خارجی 7% می‌پردازند. قانون کسب‌وکارهای کوچک (قانون 11 مارس 2026، شمارهٔ 34) از 7 آوریل 2026 حد را از 20,000 به 30,000 نفر رساند. شرط این است که در 5 سال پیش از مهاجرت مقیم ایتالیا نبوده باشید.
عشایر دیجیتال
برای دارندگان ویزای عشایر دیجیتال نظام ویژه‌ای نیست: پس از 183 روز در کشور، حقوق کارفرمای خارجی با جدول عادی مالیات می‌خورد و 15% فقط از راه فعالیت شخصی ایتالیایی در نظام ثابت ممکن است.
| کشور | تخفیف برای کارکنان تازه‌وارد | مالیات ثابت برای ثروتمندان | برای بازنشستگان |
|---|---|---|---|
| ایتالیا | معافیت 50-60% درآمد به مدت 5 سال | 300,000 یورو در سال بر درآمد خارجی | 7% به مدت 10 سال در شهرهای کوچک جنوب |
| اسپانیا | 24% بر درآمد تا 600,000 یورو (نظام ویژهٔ کارکنان اعزامی) | ندارد | ندارد |
| پرتغال | 20% برای برخی حرفه‌ها (نظام تشویق پژوهش و نوآوری) | ندارد | ندارد |
| یونان | معافیت 50% درآمد به مدت 7 سال | 100,000 یورو در سال با سرمایه‌گذاری | 7% بر مستمری خارجی |
مالیات ملک، اجاره، ارث و رمزارز در ایتالیا
خرید خانه در ایتالیا نه بر قیمت فروش، بلکه بر ارزش ثبتی مالیات می‌خورد که معمولاً چند برابر کمتر از ارزش بازار است. پس نرخ 9% خانهٔ دوم در عمل ملایم‌تر از ظاهرش است و خیلی چیزها به فروشنده بستگی دارد: شخص حقیقی یا سازنده.
مالیات‌های خرید
| وضعیت | مالیات ثبت | هزینه‌های دیگر |
|---|---|---|
| خانهٔ نخست از فروشندهٔ حقیقی | 2% ارزش ثبتی، حداقل 1,000 یورو | 50 یورو + 50 یورو مالیات رهن و ثبتی |
| خانهٔ دوم از فروشندهٔ حقیقی | 9% ارزش ثبتی، حداقل 1,000 یورو | 50 یورو + 50 یورو |
| خانهٔ نخست از سازنده | 4% مالیات بر ارزش افزوده بر قیمت | 3 هزینهٔ ثابت 200 یورویی |
| خانهٔ دوم از سازنده | 10% مالیات بر ارزش افزوده بر قیمت، خانه‌های لوکس 22% | 3 هزینهٔ ثابت 200 یورویی |
خارجی‌ها هم می‌توانند تخفیف خانهٔ نخست را بگیرند اگر ظرف 18 ماه از خرید به‌عنوان ساکن آن شهرداری ثبت‌نام کنند و خانهٔ دیگری آنجا نداشته باشند.
مالیات سالانهٔ شهری ملک
این مالیات بر پایه‌ای گرفته می‌شود که برای آپارتمان‌ها برابر درآمد ثبتی × 1.05 × 160 است. نرخ پایه 0.86% است و شهرداری می‌تواند آن را به 1.06% برساند. خانهٔ اصلی، جایی که مالک زندگی می‌کند و ثبت شده، معاف است مگر در دستهٔ لوکس (دسته‌های 1، 8 و 9 گروه الف) باشد. غیرمقیمی با آپارتمان تعطیلات در ایتالیا معمولاً این مالیات را با نرخ کامل در دو قسط، تا 16 ژوئن و 16 دسامبر، می‌پردازد.
نمونهٔ محاسبه: آپارتمانی با درآمد ثبتی 1,000 یورو در شهرداری با نرخ 1.06%. پایه 1,000 × 1.05 × 160 = 168,000 یورو است و مالیات حدود 1,781 یورو در سال می‌شود.
اجاره و فروش
موجر می‌تواند اجاره را با جدول مالیات بر درآمد یا با نرخ ثابت اجاره مالیات ببندد: 21%، یا 10% برای قراردادهای اجارهٔ توافقی در شهرهای دچار کمبود مسکن. از 2026 اجارهٔ کوتاه‌مدت آپارتمان نخست با 21%، دومی با 26% مالیات می‌خورد و سه آپارتمان یا بیشتر کسب‌وکار حساب می‌شود.
فروش خانه‌ای که بیش از 5 سال در مالکیت بوده یا خانوادهٔ مالک بیشتر دورهٔ مالکیت در آن زندگی کرده‌اند معاف است. در غیر این صورت سود با جدول مالیات بر درآمد یا با 26% از طریق دفتر اسناد رسمی مالیات می‌خورد.
ارث و هدیه
| گیرنده | نرخ | مبلغ معاف |
|---|---|---|
| همسر، فرزندان، والدین | 4% | 1,000,000 یورو برای هر وارث |
| خواهر و برادر | 6% | 100,000 یورو برای هر نفر |
| دیگر خویشاوندان تا درجهٔ 4 | 6% | ندارد |
| همهٔ دیگران | 8% | ندارد |
با معیارهای اروپایی این ملایم است: در فرانسه نرخ‌ها برای فرزندان به 45% می‌رسد. ملک به ارث رسیده هزینه‌های 2% و 1% ارزش ثبتی هم دارد.
رمزارز، حساب‌های خارجی و خودرو
سود رمزارز در 2026 از نخستین یورو 33% مالیات دارد (معافیت 2,000 یورویی در 2025 لغو شد) و رمزارزهای پایدار یورویی 26%. افزون بر آن 0.2% در سال بر ارزش رمزدارایی‌ها گرفته می‌شود. بیشتر دربارهٔ مهاجرت با رمزارز در مقالهٔ ما دربارهٔ رمزارز و مالیات هنگام مهاجرت.
مقیم ایتالیا بر دارایی‌های خارجی هم مالیات می‌پردازد. مالیات بر ملک خارجی 1.06% ارزش است، مثلاً آپارتمانی در روسیه یا اوکراین. مالیات بر دارایی‌های مالی خارجی 0.2% در سال بر سبدهای کارگزاری و سپرده‌هاست و 0.4% در کشورهای فهرست سیاه. حساب بانکی عادی اگر میانگین موجودی از 5,000 یورو بیشتر شود 34.20 یورو ثابت در سال می‌پردازد.
مالیات خودرو بر پایهٔ توان موتور به کیلووات به منطقه پرداخت می‌شود. برای خودروهای استاندارد آلایندگی اروپا 4-6 تعرفهٔ پایه 2.58 یورو برای هر کیلووات تا 100 کیلووات و 3.87 یورو برای هر کیلووات بالاتر است؛ مناطق می‌توانند تا 10% انحراف داشته باشند. خودرویی با 110 کیلووات (حدود 150 اسب بخار) حدود 297 یورو در سال هزینه دارد.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
غیرمقیمان در ایتالیا چه مالیات‌هایی می‌پردازند
غیرمقیم در ایتالیا فقط بر درآمد ایتالیایی مالیات می‌پردازد، با همان جدول 23-43%، اما بی اعتبار خانواده و بیشتر هزینه‌ها. استثنا مقیمان اتحادیهٔ اروپا و منطقهٔ اقتصادی اروپا هستند که دست‌کم 75% کل درآمدشان را در ایتالیا به دست می‌آورند: با آن‌ها مانند مقیم رفتار می‌شود.
غیرمقیمان بیشتر با مالیات تکلیفی روبه‌رو می‌شوند: پرداخت‌کنندهٔ ایتالیایی آن را از منبع کسر می‌کند. پیمان مالیات مضاعف نرخ را کاهش می‌دهد اگر پرداخت‌کننده از پیش گواهی اقامت و فرم‌های پیمان را بگیرد.
| درآمد غیرمقیم | نرخ طبق قانون ایتالیا | توضیح |
|---|---|---|
| سود سهام | 26% | شرکت‌های اتحادیهٔ اروپا و منطقهٔ اقتصادی اروپا 1.2%، طبق پیمان‌ها معمولاً 5-15% |
| بهره | 26% | بهرهٔ اوراق دولتی ایتالیا 12.5% |
| حق امتیاز | 30% بر 75% مبلغ، یعنی 22.5% | 0% طبق پیمان با روسیه |
| حق‌الزحمهٔ آزاد برای کار انجام‌شده در ایتالیا | 30% | مشتری ایتالیایی کسر می‌کند |
| حقوق کار در ایتالیا | 23-43% با جدول مالیات بر درآمد | کارفرما کسر می‌کند |
| اجارهٔ آپارتمان ایتالیایی | مالیات بر درآمد یا نرخ ثابت 21% | غیرمقیم خودش اظهارنامه می‌دهد |
| ملک در مالکیت | مالیات شهری ملک 0.86-1.06% | تخفیف خانهٔ اصلی معمولاً برای غیرمقیمان نیست |
مالک آپارتمان ایتالیایی که در کشور زندگی نمی‌کند به کد مالیاتی ایتالیا نیاز دارد و هر سال مالیات شهری ملک می‌پردازد. اجارهٔ چنین آپارتمانی در ایتالیا اظهار می‌شود حتی اگر پول به حسابی در خارج برسد: طبق پیمان‌ها، درآمد ملک ممکن است در کشور محل ملک مالیات بخورد.
آیا پیمان مالیات مضاعف ایتالیا و روسیه هنوز معتبر است
پیمان رسماً معتبر است، اما اکنون فقط در یک جهت کار می‌کند. روسیه با فرمان ریاست‌جمهوری شمارهٔ 585 مورخ 8 اوت 2023 بیشتر مواد پیمان‌هایش با 38 کشوری که نامهربان می‌داند، از جمله ایتالیا، را تعلیق کرد. ایتالیا در پاسخ چیزی را تعلیق نکرده است.
این کنوانسیون در 9 آوریل 1996 در رم امضا و با قانون شمارهٔ 370 مورخ 9 اکتبر 1997 در ایتالیا تصویب شد. فرمان روسیه مواد 5-23 و 25 را تعلیق کرد که مؤسسات دائم، سود سهام، بهره، حق امتیاز، سود سرمایه، حقوق و مستمری را پوشش می‌دهند. مادهٔ 24، دربارهٔ رفع مالیات مضاعف، همچنان اعمال می‌شود.
ادارهٔ درآمد ایتالیا در رأی شمارهٔ 206 مورخ 7 اوت 2025 اعلام کرد که چون هیچ طرفی کناره نگرفته، پیمان برای ایتالیا کاملاً معتبر است و به شرکتی اجازه داد بر سود سهام پرداختی به سهامداری در روسیه به جای 26%، 5% کسر کند.
| وضعیت | در 2026 چطور کار می‌کند |
|---|---|
| شرکت ایتالیایی به مقیم روسیه سود سهام می‌پردازد | ایتالیا نرخ‌های پیمان را اعمال می‌کند: 5% یا 10% به جای 26% |
| مقیم ایتالیا از روسیه درآمد می‌گیرد | روسیه با نرخ‌های داخلی خود و بی تخفیف پیمان کسر می‌کند |
| مالیات روسیه پرداخت‌شده به‌دست مقیم ایتالیا | ایتالیا آن را از مالیات خود کم می‌کند، اما نه بیش از مالیات ایتالیا بر همان درآمد |
| مقیم ایتالیا آپارتمانی در روسیه اجاره می‌دهد | مالیات در روسیه پرداخت می‌شود، سپس درآمد در ایتالیا با کسر مالیات روسیه اظهار می‌شود |
نتیجه برای مهاجران از روسیه: درآمد روسی از زمان فرمان گران‌تر شده و آپارتمانی در مسکو یا سپرده‌های روسی هم مشمول مالیات ملک خارجی و دارایی‌های مالی خارجی می‌شوند. درآمد در بخش اصلی اظهارنامهٔ ایتالیا می‌آید و خود دارایی‌ها در بخش دارایی‌های خارجی.
با کشورهای دیگر پیمان‌ها دوطرفه کار می‌کنند. نرخ‌های کسر طبق پیمان‌های ایتالیا:
| کشور | سود سهام | بهره | حق امتیاز |
|---|---|---|---|
| روسیه (طرف ایتالیا) | 5-10% | 10% | 0% |
| اوکراین | 5-15% | 0-10% | 7% |
| قزاقستان | 5-15% | 0-10% | 10% |
| بلاروس | 5-15% | 0-8% | 6% |
| اسرائیل | 10-15% | 10% | 0-10% |
| امارات | 5-15% | 0% | 10% |
| گرجستان | 5-10% | 0% | 0% |
| ارمنستان | 5-10% | 0-10% | 7% |
اقامت مورد اختلاف، مثلاً وقتی خانواده در ایتالیا و کسب‌وکار در کشور دیگری است، را متخصصان ما پیش از مهاجرت حل می‌کنند، نه پس از نخستین نامهٔ ادارهٔ مالیات.
در ایتالیا اظهارنامهٔ مالیاتی را چه وقت باید داد و جریمه‌ها چیست
در ایتالیا مالیات پیش از ارائهٔ اظهارنامه پرداخت می‌شود: مانده‌حساب 2025 تا 30 ژوئن 2026 سررسید داشت و اظهارنامه در پاییز می‌آید. نخستین پیش‌پرداخت سال بعد هم همزمان پرداخت می‌شود، پس نخستین صورت‌حساب تازه‌وارد اغلب نزدیک دو برابر است.
کارمندان با درآمد ساده فرم سادهٔ 730 را می‌دهند (کارفرما مالیات حاصل را کسر یا بازپرداخت می‌کند). همهٔ دیگران، از جمله فعالان شخصی و دارندگان حساب یا ملک خارجی، اظهارنامهٔ کامل اشخاص را می‌دهند. اظهارنامه‌ها برخط، مستقیم، از طریق مرکز کمک مالیاتی یا با متخصصان ما ارائه می‌شوند.
| چه | مهلت |
|---|---|
| مانده‌حساب سال قبل و نخستین پیش‌پرداخت (مالیات بر درآمد، نرخ ثابت اجاره، مالیات ملک و دارایی‌های مالی خارجی، حق بیمهٔ فعالان شخصی) | 30 ژوئن؛ تا 30 ژوئیه با 0.4% اضافه |
| مالیات مقطوع مقیمان تازه | 30 ژوئن، یکجا |
| فرم 730 | 30 سپتامبر |
| اظهارنامهٔ کامل اشخاص با بخش دارایی‌های خارجی | 31 اکتبر؛ اگر به تعطیلی بیفتد، نخستین روز کاری بعد |
| پیش‌پرداخت دوم مالیات بر درآمد | 30 نوامبر |
| مالیات شهری ملک | 16 ژوئن و 16 دسامبر |
| اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات بر ارزش افزوده | تا 30 آوریل |
از 1 سپتامبر 2024 جریمه‌ها با فرمان 87/2024 کاهش یافتند، اما همچنان سنگین‌اند. ندادن اظهارنامه 120% مالیات، دست‌کم 250 یورو، هزینه دارد. کم‌اظهاری 70% کسری، دست‌کم 150 یورو. پرداخت دیرهنگام 25%، و کمتر اگر ظرف 90 روز پرداخت شود. نبود بخش دارایی‌های خارجی 3% تا 15% ارزش آن‌ها و 6% تا 30% برای دارایی‌ها در کشورهای فهرست سیاه است.
اشتباه‌ها را می‌توان پیش از آنکه ادارهٔ مالیات پیدا کند داوطلبانه اصلاح کرد: هر چه بدهی زودتر پرداخت شود، اصلاح داوطلبانه جریمه را بیشتر کم می‌کند. ادارهٔ مالیات می‌تواند اظهارنامه را تا 31 دسامبر سال پنجم پس از ارائه، یا هفتم اگر اظهارنامه‌ای داده نشده، بررسی کند.
حساب خارجی فراموش‌شده معمولاً به هر حال برای ادارهٔ مالیات پیداست: بانک‌های بیشتر کشورها، از جمله امارات و قبرس، حساب‌های مقیمان ایتالیا را طبق استاندارد گزارش‌دهی مشترک (تبادل خودکار اطلاعات حساب‌های مالی) گزارش می‌کنند.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
مالیات ایتالیا برای چه کسی مناسب است و برای چه کسی نه
ایتالیا بهشت مالیاتی نیست: از حقوق عادی دولت و صندوق بازنشستگی حدود 30% از کارمند و حدود 30% دیگر روی آن از کارفرما می‌گیرند. سود فقط از نظام‌های ویژه می‌آید، با مهاجرتی که از پیش پیرامون آن‌ها برنامه‌ریزی شده باشد.
برای چه کسی مناسب است. متخصصان دانشگاه‌دیده که برای کار به ایتالیا می‌آیند: نظام کارکنان تازه‌وارد نیمی از درآمد را 5 سال معاف می‌کند. فریلنسرها و مشاوران با گردش تا 85,000 یورو: 5% در پنج سال نخست به‌علاوهٔ حق بیمه برای فعالیت شخصی قانونی در اروپای غربی بار بسیار کمی است. بازنشستگان با مستمری خارجی که حاضرند در شهری کوچک در جنوب زندگی کنند: 7% به مدت 10 سال. خانواده‌هایی با ثروت بزرگ در خارج: مالیات مقطوع 300,000 یورو که وقتی درآمد خارجی از حدود 700,000 یورو در سال بگذرد (300,000 / 43%) از جدول عادی بهتر است.
برای چه کسی مناسب نیست. دارندگان درآمد بزرگ از روسیه: روسیه دیگر نرخ‌هایش را طبق پیمان کم نمی‌کند و ایتالیا مالیات خارجی را بر هر نوع درآمدی منظور نمی‌کند، پس بخشی از پول ممکن است دو بار مالیات بخورد. کارمندان دورکار شرکت‌های خارجی با درآمد 50,000-100,000 یورو بی نظام کارکنان تازه‌وارد: جدول کامل تا 43% به‌علاوهٔ عوارض. دارندگان سبدهای بزرگ رمزارز: 33% بر سود و 0.2% ارزش هر سال. هر کسی که نمی‌خواهد دارایی‌های خارجی را گزارش دهد: جریمهٔ بخش دارایی‌های خارجی به 30% ارزش آن‌ها می‌رسد.
ترتیب گام‌ها برای مهاجرت: نخست پایهٔ قانونی زندگی در کشور - اجازهٔ اقامت سرمایه‌گذار، ویزای عشایر دیجیتال یا برای نوادگان ایتالیایی‌ها تابعیت از راه تبار. سپس، پیش از مهاجرت، مالیات‌ها را بر درآمد واقعی حساب و نظام را انتخاب کنید: بسیاری از تخفیف‌ها در اظهارنامهٔ سال مهاجرت انتخاب می‌شوند و نمی‌توان آن‌ها را با اثر گذشته خواست. مرور کلی در صفحهٔ ایتالیای ما و مقایسه با کشورهای دیگر در مالیات کشورها آمده است.
پرسش‌های پرتکرار
اشخاص در 2026 در ایتالیا چه مالیات‌هایی می‌پردازند؟
از حقوق در ایتالیا چقدر مالیات کسر می‌شود؟
فعال شخصی، از جمله فریلنسرها و متخصصان فناوری اطلاعات، در ایتالیا چه مالیاتی می‌پردازد؟
خارجی‌ها در ایتالیا چه مالیات‌هایی می‌پردازند؟
مالیات ملک در ایتالیا چیست؟
مالیات ارث در ایتالیا چقدر است؟
مالیات رمزارز در ایتالیا در 2026 چقدر است؟
آیا پیمان مالیات مضاعف ایتالیا و روسیه معتبر است؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان