الضرائب في إيطاليا في 2026 للأجانب والمغتربين

نسب الضرائب في إيطاليا في 2026: النسخة المختصرة

في 2026 خفّضت إيطاليا الضريبة على الدخول المتوسطة: فالنسبة على الدخل بين €28,000 و€50,000 انخفضت من 35% إلى 33% بموجب قانون موازنة 2026 (القانون رقم 199 الصادر في 30 ديسمبر 2025). والتوفير محدود بسقف €440 سنويًا، وفوق €200,000 من الدخل يُسترد عبر تقليص الخصومات الضريبية.

حيث المال أكبر، ارتفعت الضرائب: فأرباح العملات الرقمية تخضع لـ33% بدلًا من 26% من 2026، والضريبة الجزافية للمقيمين الجدد الأثرياء €300,000 سنويًا مقابل €200,000 في 2025 و€100,000 قبل أغسطس 2024، ولا يمكن تأجير أكثر من شقتين للإيجار القصير بالنسبة التفضيلية.

الضريبة الشخصية الرئيسية ضريبة دخل الأفراد. وتضاف إليها ضريبة إضافية إقليمية وضريبة إضافية بلدية، ولهذا يخضع الراتب نفسه لضريبة مختلفة في ميلانو ونابولي.

من يصبح مقيمًا ضريبيًا في إيطاليا

منذ 2024 تحسب إيطاليا الأيام بصرامة أكبر من قبل: فحتى الأيام الجزئية في البلد تُحتسب ضمن الـ183. وجاءت القاعدة بالمرسوم التشريعي 209/2023 الصادر في 27 ديسمبر 2023، الذي أعاد كتابة المادة 2 من القانون الموحد لضرائب الدخل.

يكون الشخص مقيمًا إن تحقق، لأكثر من نصف السنة التقويمية، معيار واحد على الأقل: الوجود الفعلي في إيطاليا، أو الإقامة المعتادة فيها، أو الموطن. ومنذ 2024 يعرّف القانون الموطن بأنه مكان تمركز الروابط الشخصية والعائلية. وكانت المحاكم تزن المصالح التجارية أيضًا؛ أما الآن فالعائلة أولًا.

يدفع المقيم ضريبة دخل الأفراد على دخله العالمي: الراتب من صاحب عمل أجنبي، وإيجار شقة في بلده الأصلي، وفوائد البنوك وأرباح الأسهم. ولا تقسّم إيطاليا السنة: فإن تحققت المعايير، تكون السنة التقويمية كلها سنة إقامة، ما لم تنص اتفاقية ضريبية مع بلد آخر على خلاف ذلك.

حاملو الجواز الذي حصلوا عليه عبر الجنسية الإيطالية بالنسب يواجهون فخًا: فالمواطن الإيطالي الذي يعيش في الخارج يسجل في سجل الإيطاليين المقيمين في الخارج، لكن من يعيش في بلد مدرج في القائمة السوداء الضريبية لإيطاليا يُعامل كمقيم إيطالي حتى يثبت العكس.

تصريح الإقامة والإقامة الضريبية أمران مختلفان: فتصريح الإقامة الإيطالي لا يجعل حامله مقيمًا إن قضى في البلد أقل من نصف السنة، بينما السائح الذي يبقى 190 يومًا مقيم بالفعل لأغراض الضريبة. وكيف تعمل قاعدة الـ183 يومًا في دول مختلفة مشروح في مقالتنا عن الإقامة الضريبية.

الإقامة الضريبية في إيطاليا: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام

تجعلك إيطاليا مقيمًا إن قضيت فيها أكثر من نصف السنة التقويمية، ومنذ 2024 تُحتسب حتى الأيام الجزئية. وأي من ثلاثة أسس متحقق لمعظم السنة يجعلك مقيمًا أيضًا: الإقامة المعتادة، أو الموطن، أي مركز الروابط الشخصية والعائلية، أو القيد في سجل السكان.

القيد قرينة يصعب دحضها. ويدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل الإيطالي فقط. وتؤكد الوضع شهادة من وكالة الإيرادات الإيطالية.

القانون لا يمنعك من تأكيد الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أكلف: فالقيد البلدي الذي يبقى بعد المغادرة يُبقيك مقيمًا إيطاليًا. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام، ونتحقق من القيد والروابط، ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

كم تُقتطع من الراتب في إيطاليا: مثال محسوب

من راتب إجمالي قدره €40,000 سنويًا، يصل نحو €28,000 إلى الحساب المصرفي في إيطاليا، أي نحو 70%. والراتب نفسه يكلف صاحب العمل نحو €55,000. ويذهب الفرق إلى ضريبة الدخل والضرائب المحلية الإضافية واشتراكات المعاش: فالموظف وصاحب العمل معًا يدفعان نحو 40% من الراتب إلى المعهد الوطني للضمان الاجتماعي.

سلم ضريبة دخل الأفراد فيه الآن ثلاث شرائح بدلًا من خمس في 2021، وكل نسبة لا تنطبق إلا على شريحة الدخل الواقعة ضمن نطاقها.

ثم تُطرح الخصومات الضريبية من الضريبة الإجمالية. وأهمها خصم الموظف وفق المادة 13 من القانون الموحد لضرائب الدخل: حتى €1,955، ويتناقص إلى الصفر عند دخل €50,000. ومنذ 2025 يُطبق خصم آخر (القانون 207/2024): حتى دخل €20,000 يكون جزء من الراتب معفى، وبين €20,000 و€32,000 يوجد خصم إضافي €1,000، يتناقص إلى الصفر عند €40,000.

مثال محسوب لموظف براتب إجمالي €40,000 سنويًا دون أطفال أو معالين. نفترض ضريبة إضافية إقليمية 1.5% وبلدية 0.8%؛ والنسب الفعلية تتوقف على المدينة.

مقارنة بـ2025، يوفر هذا الموظف نحو €166: 2% من الـ€8,324 في الشريحة الثانية. أما الـ€440 كاملة سنويًا فتذهب إلى الدخول بين €50,000 و€200,000.

يُدفع المبلغ السنوي عادةً على 13 دفعة: فالاتفاقيات الجماعية تمنح الراتب الثالث عشر للجميع تقريبًا، وتضيف التجزئة غالبًا راتبًا رابع عشر. وهذا يعادل نحو €2,150 شهريًا مع 13 دفعة ونحو €2,000 مع 14.

فوق الراتب الإجمالي، يدفع صاحب العمل نحو 30% اشتراكات ويجنّب مكافأة نهاية الخدمة التي تُدفع عند المغادرة، أي راتب شهر تقريبًا عن كل سنة خدمة.

كم يدفع الموظفون والعاملون لحسابهم والمستقلون إلى المعهد الوطني للضمان الاجتماعي

بالنسبة للعاملين لحسابهم والمستقلين في إيطاليا، كثيرًا ما تثقل الاشتراكات أكثر من الضريبة نفسها: فصاحب المتجر يدفع €4,611 على الأقل سنويًا إلى صندوق المعاشات حتى دون أن يكسب سنتًا. والمعهد الوطني للضمان الاجتماعي هو صندوق المعاشات وجهة الإعانات الحكومية. وقد حدد نسب 2026 للحرفيين والتجار في التعميم رقم 14 الصادر في 9 فبراير 2026.

الدخل فوق سقف €122,295 معفى من الاشتراكات؛ وهذا يشمل تقريبًا كل القادمين الجدد، لأن السقف ينطبق على من بدأوا الاشتراك بعد 1995.

لهذا يهم نوع النشاط عند التسجيل: فالمبرمجون والمصممون والاستشاريون يدفعون عادةً 26.07% إلى الصندوق المنفصل دون حد أدنى ثابت، بينما التجارة والحرف تعني حدًا أدنى قدره €4,500-4,600 سنويًا من اليوم الأول. ويمكن للحرفيين والتجار في النظام الجزافي طلب تخفيض الاشتراكات بنسبة 35%، لكن سجلهم التقاعدي يُحتسب حينها بنسبة أقل.

ضريبة الشركات وأرباح الأسهم وضريبة القيمة المضافة في إيطاليا للأعمال

من €100,000 من أرباح شركة إيطالية، يحصل المالك المقيم في النهاية على نحو €56,240. فأولًا تدفع الشركة 24% ضريبة دخل الشركات، فيبقى €76,000؛ ثم تُقتطع 26% من أرباح الأسهم، أي €19,760 أخرى. وهذا نحو 44% إجمالًا، قبل الضريبة الإقليمية على الأنشطة الإنتاجية.

الضريبة الإقليمية على الأنشطة الإنتاجية خصوصية إيطالية. فالنسبة الأساسية 3.9%، ويمكن للأقاليم رفعها أو خفضها بـ0.92 نقطة. وهي لا تُفرض على الربح بل على وعاء أوسع، هو قيمة الإنتاج، الذي لا تُخصم منه مثلًا فوائد القروض. لذا قد تدفع الشركة المثقلة بالديون هذه الضريبة حتى في سنة الخسارة.

النسبة المخفضة 20% لضريبة دخل الشركات للشركات التي أعادت استثمار أرباحها طُبقت على 2025 فقط ولم تُمدد. وبدلًا من ذلك أعاد قانون موازنة 2026 الإهلاك المعزز للاستثمارات التقنية المنفذة حتى 30 سبتمبر 2028: فتخصم الشركة أكثر مما أنفقت فعلًا.

الشركة القابضة الإيطالية لا تخضع للضريبة إلا على 5% من أرباح الأسهم من الشركات التابعة، أي نحو 1.2% فعليًا. وقد قصر قانون موازنة 2026 ذلك على الحصص التي لا تقل عن 5% أو لا تقل قيمتها عن €500,000، لكن في مارس ألغى المرسوم بقانون 38/2026 هذه العتبة بأثر رجعي من 1 يناير 2026.

المقيمون الإيطاليون الذين يملكون شركات في الخارج يخضعون لقواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. فإن كانت هذه الشركة تدفع ضريبة أقل بكثير مما كانت ستدفعه في إيطاليا وتعيش على دخل سلبي، تُفرض الضريبة على أرباحها لدى المالك حتى لو لم توزع. والمزيد في صفحتنا عن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

لا توجد في إيطاليا عتبة يمكن دونها ممارسة النشاط دون تسجيل في ضريبة القيمة المضافة: فكل نشاط يحصل على رقم ضريبة القيمة المضافة، وهو عمليًا تسجيل النشاط التجاري، قبل أول عملية بيع. ومنذ 2019 لا تصدر الفواتير إلا إلكترونيًا عبر منظومة تبادل الفواتير الإلكترونية الحكومية.

تُؤسس الشركة في إيطاليا، وغالبًا ما تكون شركة ذات مسؤولية محدودة، عبر كاتب عدل، وينظم متخصصو Murblz محاسبتها مع محاسبين محليين شركاء. انظر تسجيل الشركات في إيطاليا والحسابات التجارية في إيطاليا. والدول الأخرى في قسم تأسيس الشركات في الخارج.

الأنظمة الضريبية الخاصة في إيطاليا: 15% للعاملين لحسابهم، ونصف الدخل معفى للقادمين الجدد، و7% للمتقاعدين

رغم نسبها الرئيسية المرتفعة، لدى إيطاليا واحدة من أسخى مجموعات الإعفاءات الضريبية في الاتحاد الأوروبي: فالنظام المناسب قد يخفض الفاتورة أضعافًا. والشرط يكاد يكون واحدًا دائمًا: ألا تكون مقيمًا ضريبيًا في إيطاليا لعدة سنوات قبل الانتقال.

النظام الجزافي للعاملين لحسابهم والمستقلين

بدلًا من ضريبة دخل الأفراد والضرائب الإضافية وضريبة القيمة المضافة توجد ضريبة واحدة 15%، أو 5% لأول 5 سنوات من النشاط الجديد. ولا تُفرض على الربح الفعلي بل على الدخل المفترض: يُضرب حجم الأعمال في معامل ربحية يحدده القانون لكل نشاط. وهو 67% للمبرمجين، و78% للاستشاريين والمحامين والأطباء والمهن الأخرى، و40% للتجزئة وخدمات الطعام.

الشروط: حجم أعمال حتى €85,000 في السنة الماضية (وفوق €100,000 يُفقد النظام فورًا)، ودخل من العمل المأجور حتى €35,000 في السنة الماضية، وتكاليف موظفين حتى €20,000. ولا يجوز أن تذهب معظم الفواتير إلى صاحب عمل حالي أو سابق خلال آخر 2 سنة.

مثال محسوب لمبرمج فتح مؤسسة فردية في 2026 وكسب €50,000، بشكل مبسط، مع تجاهل التحول الزمني للاشتراكات بين السنوات:

أي عبء بنحو 20% في السنوات الخمس الأولى ونحو 25% بعدها. أما الموظف براتب إجمالي €50,000، بالافتراضات نفسها للضرائب الإضافية، فسيتخلى عن نحو 35%.

نظام العاملين الوافدين

منذ 2024، وبموجب المادة 5 من المرسوم 209/2023، يُعفى نصف الراتب أو دخل العمل الحر من ضريبة دخل الأفراد والضرائب الإضافية لمدة 5 سنوات متتالية. وعند الانتقال مع طفل قاصر، أو إن وُلد طفل خلال الفترة، يُعفى 60%. ويغطي الإعفاء دخلًا حتى €600,000 سنويًا.

الشروط: عدم الإقامة الضريبية في إيطاليا خلال 3 سنوات قبل الانتقال (6-7 سنوات إن استمر العمل لدى صاحب العمل نفسه أو المجموعة نفسها)، والالتزام بالبقاء مقيمًا في إيطاليا 4 سنوات، وإثبات تأهيل أو تخصص عالٍ، عادةً شهادة جامعية. ومن يغادر مبكرًا تُسترد منه الميزة بفوائد. ودخل النشاط التجاري، كالتجارة، غير مشمول. وللمعلمين والباحثين نظام منفصل يعفي 90% من الدخل.

الضريبة الجزافية للمقيمين الجدد (المادة 24 مكرر من القانون الموحد)

يمكن استبدال الضريبة على كل الدخل الأجنبي بمبلغ ثابت: لمن ينتقلون من 1 يناير 2026 هو €300,000 سنويًا إضافة إلى €50,000 لكل فرد من العائلة. ومن انتقلوا قبل ذلك يحتفظون بمبلغهم الأصلي، €100,000 أو €200,000 بحسب سنة الوصول. ويستمر النظام حتى 15 عامًا ويشترط ألا تكون مقيمًا في إيطاليا في 9 من آخر 10 سنوات. ويخضع الدخل الإيطالي للضريبة كالمعتاد.

لا يمكن الجمع بينه وبين نظام العاملين الوافدين إلا عند الانتقال حتى نهاية 2026: فللانتقالات من 2027 يحظره المرسوم بقانون 38/2026.

7% للمتقاعدين في جنوب إيطاليا (المادة 24 مكرر ثانيًا من القانون الموحد)

متلقو المعاشات الأجنبية الذين ينتقلون إلى بلدية لا يزيد عدد سكانها على 30,000 نسمة في صقلية أو سردينيا أو كالابريا أو كامبانيا أو بازيليكاتا أو أبروتسو أو موليزي أو بوليا يدفعون 7% على كل الدخل الأجنبي لمدة 10 سنوات. وقد رفع قانون المشروعات الصغيرة (القانون رقم 34 الصادر في 11 مارس 2026) الحد من 20,000 إلى 30,000 نسمة من 7 أبريل 2026. والشرط ألا تكون مقيمًا في إيطاليا خلال الـ5 سنوات السابقة للانتقال.

الرحّالة الرقميون

لا يوجد نظام خاص لحاملي تأشيرة الرحّالة الرقميين: فبعد 183 يومًا في البلد يخضع الراتب من صاحب عمل أجنبي للسلم العادي، و15% ممكنة فقط عبر مؤسسة فردية إيطالية في النظام الجزافي.

ضرائب العقارات والإيجار والإرث والعملات الرقمية في إيطاليا

شراء مسكن في إيطاليا لا يخضع للضريبة على سعر البيع بل على القيمة العقارية المسجلة، التي عادةً ما تكون أدنى من القيمة السوقية بعدة أضعاف. لذا فنسبة 9% على المسكن الثاني أرحم عمليًا مما تبدو، وكثير يتوقف على هوية البائع: فرد أم مطور.

الضرائب عند الشراء

يمكن للأجانب أيضًا الاستفادة من إعفاء المسكن الأول إن سجلوا كمقيمين في تلك البلدية خلال 18 شهرًا من الشراء ولم يملكوا مسكنًا آخر فيها.

الضريبة البلدية السنوية على العقارات

تُفرض الضريبة البلدية على العقارات على وعاء يساوي للشقق الدخل العقاري المسجل × 1.05 × 160. والنسبة الأساسية 0.86%، ويمكن للبلدية رفعها إلى 1.06%. والمسكن الرئيسي، حيث يعيش المالك ومسجل، معفى ما لم يقع في فئة فاخرة (A/1، A/8، A/9). وغير المقيم صاحب شقة العطلات في إيطاليا يدفع عادةً الضريبة بالنسبة الكاملة على قسطين، بحلول 16 يونيو و16 ديسمبر.

مثال محسوب: شقة بدخل عقاري مسجل قدره €1,000 في بلدية تفرض 1.06%. الوعاء 1,000 × 1.05 × 160 = €168,000، والضريبة نحو €1,781 سنويًا.

التأجير والبيع

يمكن للمؤجر إخضاع الإيجار لسلم ضريبة دخل الأفراد أو للنسبة الثابتة على الإيجار: 21%، أو 10% لعقود الإيجار المتفق عليها في المدن التي تعاني نقص المساكن. ومن 2026 يخضع الإيجار القصير لأول شقة لـ21%، والثانية لـ26%، وثلاث شقق أو أكثر تُعدّ نشاطًا تجاريًا.

بيع مسكن مملوك لأكثر من 5 سنوات، أو مسكن عاشت فيه عائلة المالك معظم مدة الملكية، معفى من الضريبة. وفي غير ذلك يخضع الربح لضريبة دخل الأفراد أو لـ26% عبر كاتب العدل.

الإرث والهبات

بالمعايير الأوروبية هذا معتدل: ففي فرنسا تصل النسب على الأبناء إلى 45%. والعقار الموروث يتحمل أيضًا رسومًا بنسبة 2% و1% من القيمة العقارية المسجلة.

العملات الرقمية والحسابات الأجنبية والسيارات

تخضع أرباح العملات الرقمية لـ33% من أول يورو في 2026 (أُلغي الإعفاء البالغ €2,000 في 2025)، والعملات المستقرة باليورو لـ26%. ويضاف إلى ذلك 0.2% سنويًا على قيمة الأصول المشفرة. والمزيد عن الانتقال مع العملات الرقمية في مقالتنا عن العملات الرقمية والضرائب عند الانتقال.

المقيم الإيطالي يدفع أيضًا ضريبة على الأصول في الخارج. فضريبة العقارات الواقعة في الخارج 1.06% من القيمة، مثلًا قيمة شقة في بلدك الأصلي. وضريبة الأصول المالية المحتفظ بها في الخارج 0.2% سنويًا على محافظ الوساطة والودائع، و0.4% في الدول المدرجة في القائمة السوداء. والحساب المصرفي العادي يدفع مبلغًا ثابتًا €34.20 سنويًا إن تجاوز متوسط الرصيد €5,000.

رسم السيارات يُدفع للإقليم وفق قدرة المحرك بالكيلوواط. ولسيارات معيار يورو 4-6 التعرفة الأساسية €2.58 لكل كيلوواط حتى 100 كيلوواط و€3.87 لكل كيلوواط فوق ذلك؛ ويجوز للأقاليم الانحراف بما يصل إلى 10%. وسيارة بقدرة 110 كيلوواط (نحو 150 حصانًا) تكلف نحو €297 سنويًا.

ما الضرائب التي يدفعها غير المقيمين في إيطاليا

لا يدفع غير المقيم ضريبة في إيطاليا إلا على الدخل الإيطالي، وفق سلم ضريبة دخل الأفراد نفسه 23-43%، لكن دون خصومات للعائلة ومعظم النفقات. والاستثناء المقيمون في الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية الذين يكسبون 75% على الأقل من إجمالي دخلهم في إيطاليا: فهم يُعاملون كالمقيمين.

أكثر ما يواجهه غير المقيمين الضريبة المقتطعة من المنبع: فالدافع الإيطالي يخصمها عند المصدر. واتفاقية تجنب الازدواج الضريبي تخفض النسبة إن تلقى الدافع شهادة إقامة ونماذج الاتفاقية مسبقًا.

مالك الشقة الإيطالية الذي لا يعيش في البلد يحتاج إلى رقم ضريبي إيطالي ويدفع الضريبة البلدية على العقارات كل سنة. وإيجار هذه الشقة يُصرّح به في إيطاليا حتى لو وصل المال إلى حساب في الخارج: فوفق الاتفاقيات، يجوز فرض الضريبة على الدخل من العقارات في البلد الذي يقع فيه العقار.

هل لا تزال اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين إيطاليا وروسيا سارية

الاتفاقية سارية رسميًا، لكنها تعمل الآن في اتجاه واحد فقط. فبالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023، علّقت روسيا معظم مواد اتفاقياتها مع 38 دولة تعدّها غير صديقة، ومنها إيطاليا. ولم تعلّق إيطاليا شيئًا ردًا على ذلك.

وُقّعت الاتفاقية في روما في 9 أبريل 1996 وصادقت عليها إيطاليا بالقانون رقم 370 الصادر في 9 أكتوبر 1997. وعلّق المرسوم الروسي المواد 5-23 و25، التي تغطي المنشآت الدائمة وأرباح الأسهم والفوائد والإتاوات والأرباح الرأسمالية والرواتب والمعاشات. أما المادة 24، بشأن كيفية إلغاء الازدواج الضريبي، فلا تزال سارية.

وقد ذكرت وكالة الإيرادات الإيطالية في الفتوى رقم 206 الصادرة في 7 أغسطس 2025 أنه ما دام أي من الطرفين لم ينسحب، فالاتفاقية نافذة بالكامل بالنسبة لإيطاليا، وسمحت لشركة باقتطاع 5% بدلًا من 26% على أرباح أسهم مدفوعة لمساهم في روسيا.

الخلاصة للمنتقلين من روسيا: الدخل الروسي أصبح أغلى منذ المرسوم، وشقة في موسكو أو ودائع روسية تخضع أيضًا لضريبتي العقارات والأصول المالية في الخارج. ويُدرج الدخل في الجزء الرئيسي من الإقرار الإيطالي، والأصول نفسها في قسم الأصول الأجنبية.

مع الدول الأخرى تعمل الاتفاقيات في الاتجاهين. ونسب الاقتطاع وفق اتفاقيات إيطاليا:

الإقامة المتنازع عليها، مثلًا حين تعيش العائلة في إيطاليا والنشاط التجاري في بلد آخر، يحسمها متخصصو Murblz قبل الانتقال، لا بعد أول رسالة من مصلحة الضرائب.

متى تقدّم الإقرار الضريبي في إيطاليا وما الغرامات

في إيطاليا تُدفع الضريبة قبل تقديم الإقرار: فرصيد 2025 كان مستحقًا بحلول 30 يونيو 2026، ويليه الإقرار في الخريف. وتُدفع الدفعة المقدمة الأولى للسنة التالية في الوقت نفسه، لذا كثيرًا ما تقارب الفاتورة الأولى للقادم الجديد الضعف.

الموظفون ذوو الدخل البسيط يقدّمون النموذج 730 (نموذج مبسط؛ يقتطع صاحب العمل الضريبة الناتجة أو يردها). وكل الآخرين، ومنهم العاملون لحسابهم ومالكو الحسابات أو العقارات الأجنبية، يقدّمون نموذج الدخل الكامل للأفراد. وتُقدَّم الإقرارات إلكترونيًا مباشرة، أو عبر مركز للمساعدة الضريبية، أو مع متخصصي Murblz.

منذ 1 سبتمبر 2024 خُفّضت الغرامات بالمرسوم 87/2024، لكنها تبقى باهظة. فعدم تقديم الإقرار يكلف 120% من الضريبة، وبحد أدنى €250. والتصريح بأقل من الحقيقة يكلف 70% من النقص، وبحد أدنى €150. والتأخر في الدفع يكلف 25%، وأقل إن دُفع خلال 90 يومًا. وغياب قسم الأصول الأجنبية يكلف من 3% إلى 15% من قيمتها، ومن 6% إلى 30% للأصول في الدول المدرجة في القائمة السوداء.

يمكن تصحيح الأخطاء طوعًا قبل أن تكتشفها مصلحة الضرائب: فالتصحيح الطوعي يخفض الغرامة أكثر كلما دُفع الدين أسرع. ويمكن لمصلحة الضرائب تدقيق الإقرار حتى 31 ديسمبر من السنة الخامسة بعد التقديم، أو السابعة إن لم يُقدَّم إقرار.

الحساب الأجنبي المنسي عادةً ما تراه مصلحة الضرائب على أي حال: فالبنوك في معظم الدول، ومنها الإمارات وقبرص، تبلغ عن حسابات المقيمين الإيطاليين وفق معيار الإبلاغ المشترك للتبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية.

لمن تناسب الضرائب الإيطالية ولمن لا تناسب

إيطاليا ليست ملاذًا ضريبيًا: فعلى راتب عادي تأخذ الدولة وصندوق المعاشات نحو 30% من الموظف ونحو 30% أخرى فوقه من صاحب العمل. والمكاسب لا تأتي إلا من الأنظمة الخاصة، مع تخطيط الانتقال حولها مسبقًا.

لمن تناسب. المتخصصون من خريجي الجامعات المنتقلون للعمل في إيطاليا: فنظام العاملين الوافدين يعفي نصف الدخل من الضريبة لمدة 5 سنوات. والمستقلون والاستشاريون بحجم أعمال حتى €85,000: فـ5% في السنوات الخمس الأولى إضافة إلى الاشتراكات عبء منخفض جدًا لعامل لحسابه قانوني في أوروبا الغربية. والمتقاعدون ذوو المعاش الأجنبي المستعدون للعيش في بلدة صغيرة في الجنوب: 7% لمدة 10 سنوات. والعائلات ذات الثروة الكبيرة في الخارج: الضريبة الجزافية €300,000، التي تتفوق على السلم العادي متى تجاوز الدخل الأجنبي نحو €700,000 سنويًا (300,000 / 43%).

لمن لا تناسب. أصحاب الدخل الكبير من روسيا: فروسيا لم تعد تخفض نسبها وفق الاتفاقية، وإيطاليا لا تخصم الضريبة الأجنبية على كل أنواع الدخل، لذا قد يخضع جزء من المال للضريبة مرتين. والموظفون عن بُعد لدى شركات أجنبية الذين يكسبون €50,000-100,000 دون نظام العاملين الوافدين: السلم الكامل حتى 43% إضافة إلى الضرائب الإضافية. وحاملو محافظ العملات الرقمية الكبيرة: 33% على الأرباح و0.2% من القيمة كل سنة. وكل من لا يرغب في الإبلاغ عن الأصول الأجنبية: فغرامات قسم الأصول الأجنبية تصل إلى 30% من قيمتها.

ترتيب خطوات الانتقال: أولًا أساس قانوني للعيش في البلد، أي تصريح إقامة للمستثمرين، أو تأشيرة الرحّالة الرقميين، أو لأحفاد الإيطاليين الجنسية بالنسب. ثم، قبل الانتقال، احسب الضرائب على الدخل الفعلي واختر نظامًا: فكثير من الإعفاءات تُختار في إقرار سنة الانتقال ولا يمكن المطالبة بها بأثر رجعي. ونظرة عامة في صفحتنا عن إيطاليا، والمقارنة مع الدول الأخرى في قسم الضرائب حسب البلد.

الأسئلة الشائعة