Impostos na Itália em 2026 para estrangeiros

As alíquotas de impostos na Itália em 2026: a versão curta

Em 2026 a Itália reduziu o imposto sobre as rendas médias: a alíquota sobre a renda entre € 28.000 e € 50.000 caiu de 35% para 33% pela Lei Orçamentária de 2026 (Lei n.º 199, de 30 de dezembro de 2025). A economia tem teto de € 440 por ano, e acima de € 200.000 de renda é recuperada por meio de deduções menores.

Onde o dinheiro é maior, os impostos subiram: os ganhos com criptoativos são tributados a 33% em vez de 26% a partir de 2026, o imposto fixo para novos residentes ricos é de € 300.000 por ano, contra € 200.000 em 2025 e € 100.000 antes de agosto de 2024, e no máximo dois apartamentos podem ser alugados por temporada com a alíquota preferencial.

O principal imposto pessoal é o IRPEF, o imposto de renda das pessoas físicas. Por cima dele vêm um adicional regional e um adicional municipal, e por isso o mesmo salário é tributado de forma diferente em Milão e em Nápoles.

Quem se torna residente fiscal na Itália

Desde 2024 a Itália conta os dias com mais rigor: até dias parciais passados no país contam para os 183. A regra veio com o Decreto Legislativo 209/2023, de 27 de dezembro de 2023, que reescreveu o artigo 2 do TUIR, o código consolidado do imposto de renda.

Uma pessoa é residente se, por mais da metade do ano civil, cumpre pelo menos um critério: presença física na Itália, residência habitual lá ou domicílio. Desde 2024 a lei define o domicílio como o lugar onde se concentram os laços pessoais e familiares. Os tribunais costumavam pesar também os interesses econômicos; agora a família vem primeiro.

O residente paga IRPEF sobre a renda mundial: salário de um empregador estrangeiro, aluguel de um apartamento em Moscou ou Kiev, juros bancários e dividendos. A Itália não divide o ano: se os critérios forem cumpridos, o ano civil inteiro é de residência, a menos que um tratado com outro país diga o contrário.

Quem tem passaporte obtido pela cidadania italiana por descendência enfrenta uma armadilha: o cidadão italiano que mora no exterior se inscreve no AIRE, o registro de italianos residentes no exterior, mas quem mora num país da lista negra fiscal da Itália é tratado como residente italiano até provar o contrário.

Autorização de residência e residência fiscal são coisas diferentes: uma autorização de residência italiana não faz do titular um residente se ele passar menos da metade do ano no país, enquanto um turista que fica 190 dias já é residente para fins fiscais. Como a regra dos 183 dias funciona em diferentes países está no nosso artigo sobre residência fiscal.

Residência fiscal na Itália: como se tornar residente e contar os dias

A Itália torna você residente por mais da metade do ano civil no país, e desde 2024 até dias parciais contam. Qualquer um de três motivos mantido na maior parte do ano também torna você residente: residência, domicílio, ou seja, o centro dos laços pessoais e familiares, ou inscrição no registro de população.

A inscrição é uma presunção difícil de afastar. O residente paga imposto de renda progressivo sobre a renda mundial, o não residente só sobre a renda italiana. O status é confirmado por um certificado da Agência da Receita italiana.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: uma inscrição municipal deixada ativa depois da saída mantém você residente italiano. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, verificamos a inscrição e os vínculos e obtemos o certificado. Garantimos trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado no primeiro pedido.

Falar com um gerente agora

Quanto imposto é descontado de um salário na Itália: exemplo calculado

Com um salário bruto de € 40.000 por ano, cerca de € 28.000 chegam à conta bancária na Itália, mais ou menos 70%. O mesmo salário custa ao empregador cerca de € 55.000. A diferença vai para o imposto de renda, os adicionais locais e as contribuições previdenciárias: juntos, empregado e empregador pagam cerca de 40% do salário ao INPS.

A tabela do IRPEF agora tem três faixas, contra cinco em 2021, e cada alíquota se aplica só à parte da renda dentro da sua faixa.

Depois, as deduções são subtraídas do imposto bruto. A principal é a dedução do empregado pelo artigo 13 do TUIR: até € 1.955, caindo até zero com € 50.000 de renda. Desde 2025 vale mais uma (Lei 207/2024): até € 20.000 de renda, parte do salário é isenta; entre € 20.000 e € 32.000 há uma dedução extra de € 1.000, que cai até zero com € 40.000.

Exemplo calculado para um empregado com € 40.000 brutos por ano, sem filhos nem dependentes. Supomos um adicional regional de 1,5% e um municipal de 0,8%; as alíquotas reais dependem da cidade.

Em comparação com 2025, esse empregado economiza cerca de € 166: 2% dos € 8.324 na segunda faixa. Os € 440 por ano completos vão para as rendas entre € 50.000 e € 200.000.

O valor anual costuma ser pago em 13 parcelas: as convenções coletivas dão um décimo terceiro salário a praticamente todos, e o comércio muitas vezes acrescenta um décimo quarto. Isso dá cerca de € 2.150 por mês com 13 pagamentos e cerca de € 2.000 com 14.

Além do salário bruto, o empregador paga cerca de 30% em contribuições e reserva o TFR, a indenização paga na saída do emprego, cerca de um salário por ano de serviço.

Quanto empregados, empresários individuais e trabalhadores independentes pagam ao INPS

Para empresários individuais e trabalhadores independentes na Itália, as contribuições muitas vezes pesam mais que o próprio imposto: um lojista paga pelo menos € 4.611 por ano ao fundo de aposentadoria mesmo sem ganhar um centavo. O INPS, o Instituto Nacional da Previdência Social, é o fundo estatal de aposentadoria e de benefícios. Ele fixou as alíquotas de 2026 para artesãos e comerciantes na Circular n.º 14, de 9 de fevereiro de 2026.

A renda acima do teto de € 122.295 fica livre de contribuições; isso vale para quase todos os recém-chegados, porque o teto se aplica a quem começou a contribuir depois de 1995.

Por isso o tipo de atividade importa no registro: programadores, designers e consultores normalmente pagam 26,07% ao fundo separado, sem mínimo fixo, enquanto comércio e artesanato significam um mínimo de € 4.500-4.600 por ano desde o primeiro dia. Artesãos e comerciantes no regime de alíquota fixa podem pedir uma redução de 35% nas contribuições, mas o seu tempo de contribuição para a aposentadoria é creditado de forma proporcionalmente menor.

Imposto sobre o lucro, dividendos e IVA na Itália para empresas

De € 100.000 de lucro de uma empresa italiana, um dono residente fica com cerca de € 56.240. Primeiro a empresa paga 24% de IRES (o imposto sobre o lucro das empresas), restando € 76.000; depois 26% são retidos do dividendo, mais € 19.760. São cerca de 44% no total, antes do imposto regional IRAP.

O IRAP, o imposto regional sobre as atividades produtivas, é uma peculiaridade italiana. A alíquota básica é de 3,9%, e as regiões podem aumentá-la ou reduzi-la em 0,92 ponto. Ele não incide sobre o lucro, e sim sobre uma base mais ampla, o valor da produção, da qual, por exemplo, os juros de empréstimos não são deduzidos. Assim, uma empresa endividada pode pagar IRAP mesmo num ano de prejuízo.

A alíquota reduzida de 20% do IRES para empresas que reinvestiram os lucros valeu só para 2025 e não foi prorrogada. No lugar dela, a Lei Orçamentária de 2026 trouxe de volta a superdepreciação para investimentos em tecnologia feitos até 30 de setembro de 2028: a empresa deduz mais do que de fato gastou.

Uma holding italiana é tributada só sobre 5% dos dividendos das subsidiárias, cerca de 1,2% em termos efetivos. A lei orçamentária de 2026 limitou isso a participações de pelo menos 5% ou de pelo menos € 500.000, mas em março o Decreto-Lei 38/2026 eliminou esse limite retroativamente desde 1º de janeiro de 2026.

Os residentes italianos que têm empresas no exterior ficam sujeitos às regras de empresas estrangeiras controladas. Se essa empresa paga muito menos imposto do que pagaria na Itália e vive de renda passiva, o seu lucro é tributado em nome do dono mesmo que não seja distribuído. Mais na nossa página sobre empresas estrangeiras controladas.

O imposto sobre o valor agregado na Itália se chama IVA. Não há limite abaixo do qual um negócio possa operar sem registro: todo negócio obtém um número de IVA (na prática, o registro de uma atividade empresarial) antes da primeira venda. Desde 2019 as notas fiscais só são emitidas eletronicamente pelo sistema estatal de intercâmbio de notas fiscais eletrônicas.

Uma empresa na Itália, na maioria das vezes uma SRL, é constituída por meio de um tabelião, e os especialistas da Murblz organizam a sua contabilidade junto com contadores parceiros locais. Veja abertura de empresa na Itália e contas empresariais na Itália. Outros países estão em abertura de empresas no exterior.

Regimes fiscais especiais na Itália: 15% para empresários individuais, metade da renda isenta para recém-chegados, 7% para aposentados

Apesar das alíquotas nominais altas, a Itália tem um dos conjuntos de benefícios fiscais mais generosos da UE: o regime certo pode reduzir a conta várias vezes. A condição quase sempre é a mesma: não ter sido residente fiscal na Itália por vários anos antes da mudança.

Regime de alíquota fixa para empresários individuais e trabalhadores independentes

Em vez do IRPEF, dos adicionais e do IVA, há um imposto único de 15%, ou 5% nos primeiros 5 anos de um negócio novo. Ele não incide sobre o lucro real, e sim sobre a renda presumida: o faturamento é multiplicado por um coeficiente de rentabilidade que a lei define para cada atividade. Para programadores é de 67%, para consultores, advogados, médicos e outras profissões, 78%, para varejo e alimentação, 40%.

Condições: faturamento de até € 85.000 no ano anterior (acima de € 100.000 o regime se perde na hora), renda do trabalho de até € 35.000 no ano anterior, gastos com pessoal de até € 20.000. A maior parte das notas não pode ir para o empregador atual ou para um dos últimos 2 anos.

Exemplo calculado para um programador que abriu uma empresa individual em 2026 e ganhou € 50.000, de forma simplificada, ignorando a diferença de calendário das contribuições entre os anos:

Isso dá uma carga de cerca de 20% nos primeiros cinco anos e de cerca de 25% depois. Um empregado com € 50.000 brutos, com as mesmas premissas de adicionais, entregaria cerca de 35%.

Regime para trabalhadores que chegam ao país

Desde 2024, pelo artigo 5 do Decreto 209/2023, metade do salário ou da renda de trabalho independente fica isenta do IRPEF e dos adicionais por 5 anos seguidos. Quem se muda com um filho menor, ou se um filho nascer durante o período, tem 60% de isenção. O benefício cobre a renda de até € 600.000 por ano.

Condições: nenhuma residência fiscal na Itália nos 3 anos anteriores à mudança (6-7 anos se o trabalho continua para o mesmo empregador ou grupo), o compromisso de continuar residente na Itália por 4 anos e a prova de alta qualificação ou especialização, normalmente um diploma universitário. Quem sai antes devolve o benefício com juros. A renda empresarial, como a do comércio, não está coberta. Professores e pesquisadores têm um regime à parte, que isenta 90% da renda.

Imposto fixo para novos residentes (art. 24-bis do TUIR)

O imposto sobre toda a renda estrangeira pode ser substituído por um valor fixo: para quem se muda a partir de 1º de janeiro de 2026, € 300.000 por ano mais € 50.000 por membro da família. Quem se mudou antes mantém o valor original, € 100.000 ou € 200.000, conforme o ano de chegada. O regime dura até 15 anos e exige não ter sido residente na Itália em 9 dos últimos 10 anos. A renda italiana é tributada normalmente.

Ele só pode ser combinado com o regime dos trabalhadores que chegam ao país em mudanças até o fim de 2026: para mudanças a partir de 2027, o Decreto-Lei 38/2026 proíbe isso.

7% para aposentados no sul da Itália (art. 24-ter do TUIR)

Quem recebe aposentadoria do exterior e se muda para um município de até 30.000 habitantes na Sicília, na Sardenha, na Calábria, na Campânia, na Basilicata, em Abruzzo, em Molise ou na Apúlia paga 7% sobre toda a renda estrangeira por 10 anos. A lei das pequenas empresas (Lei n.º 34, de 11 de março de 2026) elevou o limite de 20.000 para 30.000 habitantes a partir de 7 de abril de 2026. A condição é não ter sido residente na Itália nos 5 anos anteriores à mudança.

Nômades digitais

Não há regime especial para quem tem o visto de nômade digital: depois de 183 dias no país, o salário de um empregador estrangeiro é tributado pela tabela normal, e os 15% só são possíveis por meio de uma empresa individual italiana no regime de alíquota fixa.

Impostos sobre imóveis, aluguel, herança e criptoativos na Itália

A compra de uma moradia na Itália não é tributada pelo preço de venda, e sim pelo valor cadastral, que costuma ser várias vezes menor que o valor de mercado. Por isso a alíquota de 9% sobre uma segunda casa é, na prática, mais branda do que parece, e muito depende de quem vende: uma pessoa física ou uma construtora.

Impostos na compra

Os estrangeiros também podem usar o benefício da primeira moradia se se inscreverem como residentes daquele município em até 18 meses da compra e não tiverem outra moradia lá.

O imposto anual IMU

O IMU, o imposto municipal sobre imóveis, incide sobre uma base que, para apartamentos, é igual à renda cadastral × 1,05 × 160. A alíquota básica é de 0,86%, e o município pode elevá-la até 1,06%. A moradia principal, onde o dono mora e está inscrito, é isenta, a menos que esteja numa categoria de luxo (A/1, A/8, A/9). Um não residente com um apartamento de férias na Itália normalmente paga o IMU pela alíquota cheia em duas parcelas, até 16 de junho e 16 de dezembro.

Exemplo calculado: um apartamento com renda cadastral de € 1.000 num município que cobra 1,06%. A base é 1.000 × 1,05 × 160 = € 168.000, e o IMU fica em cerca de € 1.781 por ano.

Aluguel e venda

O proprietário pode ter o aluguel tributado pela tabela do IRPEF ou pela alíquota fixa sobre aluguéis: 21%, ou 10% para contratos de aluguel acordado em cidades com falta de moradia. A partir de 2026, o aluguel por temporada de um primeiro apartamento é tributado a 21%, de um segundo a 26%, e três ou mais contam como atividade empresarial.

A venda de uma moradia que é sua há mais de 5 anos, ou em que a família do dono morou na maior parte do período, é isenta. Caso contrário, o ganho é tributado pelo IRPEF ou a 26% por meio do tabelião.

Herança e doações

Para os padrões europeus, isso é brando: na França, as alíquotas para filhos chegam a 45%. Imóveis herdados também têm cobranças de 2% e 1% do valor cadastral.

Criptoativos, contas no exterior e carros

Os ganhos com criptoativos são tributados a 33% desde o primeiro euro em 2026 (a isenção de € 2.000 foi abolida em 2025), e as moedas estáveis em euro a 26%. Por cima disso vêm 0,2% por ano sobre o valor dos criptoativos. Mais sobre a mudança com criptoativos no nosso artigo sobre criptomoedas e impostos na mudança de país.

O residente italiano também paga imposto sobre bens no exterior. O imposto sobre imóveis situados no exterior é de 1,06% do valor, por exemplo de um apartamento na Rússia ou na Ucrânia. O imposto sobre ativos financeiros mantidos no exterior é de 0,2% ao ano sobre carteiras de corretoras e depósitos, 0,4% em países da lista negra. Uma conta bancária comum paga um valor fixo de € 34,20 por ano se o saldo médio passar de € 5.000.

O imposto sobre veículos é pago à região conforme a potência do motor em quilowatts. Para carros Euro 4-6, a tarifa básica é de € 2,58 por kW até 100 kW e de € 3,87 por cada kW acima; as regiões podem variar em até 10%. Um carro de 110 kW (cerca de 150 cv) custa cerca de € 297 por ano.

Quais impostos os não residentes pagam na Itália

O não residente paga imposto na Itália só sobre a renda italiana, pela mesma tabela do IRPEF de 23-43%, mas sem deduções por família e pela maior parte das despesas. A exceção são os residentes da UE e do EEE que ganham pelo menos 75% da sua renda total na Itália: eles são tratados como residentes.

Os não residentes encontram com mais frequência o imposto retido na fonte: quem paga na Itália o desconta na hora. Um tratado para evitar a dupla tributação reduz a alíquota se quem paga receber com antecedência um certificado de residência e os formulários do tratado.

O dono de um apartamento italiano que não mora no país precisa de um número fiscal italiano e paga o IMU todo ano. O aluguel desse apartamento é declarado na Itália mesmo que o dinheiro chegue numa conta no exterior: pelos tratados, a renda de imóveis pode ser tributada no país onde o imóvel está.

O tratado para evitar a dupla tributação entre a Itália e a Rússia ainda está em vigor

O tratado está formalmente em vigor, mas agora só funciona num sentido. Pelo Decreto Presidencial n.º 585, de 8 de agosto de 2023, a Rússia suspendeu a maioria dos artigos dos seus tratados com 38 países que considera hostis, entre eles a Itália. A Itália não suspendeu nada em resposta.

A convenção foi assinada em Roma em 9 de abril de 1996 e ratificada pela Itália pela Lei n.º 370, de 9 de outubro de 1997. O decreto russo suspendeu os artigos 5-23 e 25, sobre estabelecimentos permanentes, dividendos, juros, royalties, ganhos de capital, salários e aposentadorias. O artigo 24, sobre como se elimina a dupla tributação, continua valendo.

A Agência da Receita italiana declarou, na resposta a consulta n.º 206, de 7 de agosto de 2025, que, como nenhum dos lados denunciou o tratado, ele tem plena eficácia para a Itália, e permitiu que uma empresa retivesse 5% em vez de 26% sobre os dividendos pagos a um acionista na Rússia.

A conclusão para quem se muda da Rússia: a renda russa ficou mais cara desde o decreto, e um apartamento em Moscou ou depósitos russos também entram no IVIE e no IVAFE. A renda vai para a parte principal da declaração italiana, e os próprios bens para a seção RW, a seção de bens no exterior.

Com outros países os tratados funcionam nos dois sentidos. Alíquotas retidas na fonte pelos tratados da Itália:

A residência em disputa, por exemplo quando a família mora na Itália e o negócio está em outro país, é resolvida pelos especialistas da Murblz antes da mudança, não depois da primeira carta da receita.

Quando entregar a declaração de imposto na Itália e quais são as multas

Na Itália o imposto é pago antes da entrega da declaração: o saldo de 2025 vencia até 30 de junho de 2026, e a declaração vem no outono. O primeiro adiantamento do ano seguinte é pago ao mesmo tempo, então a primeira conta de um recém-chegado muitas vezes chega perto do dobro.

Os empregados com renda simples entregam o formulário 730 (um formulário simplificado; o empregador retém ou devolve o imposto resultante). Todos os demais, inclusive empresários individuais e donos de contas ou imóveis no exterior, entregam a declaração completa de pessoa física. As declarações são entregues pela internet diretamente, por um centro de assistência fiscal (CAF) ou com os especialistas da Murblz.

Desde 1º de setembro de 2024 as multas foram reduzidas pelo Decreto 87/2024, mas continuam pesadas. Não entregar a declaração custa 120% do imposto, no mínimo € 250. Declarar a menos custa 70% da diferença, no mínimo € 150. Pagar com atraso custa 25%, menos se pago em até 90 dias. A falta da seção RW sobre bens no exterior custa de 3% a 15% do valor deles, e de 6% a 30% para bens em países da lista negra.

Os erros podem ser corrigidos voluntariamente antes de a receita encontrá-los: a correção voluntária reduz a multa tanto mais quanto antes a dívida for paga. A receita pode fiscalizar uma declaração até 31 de dezembro do quinto ano depois da entrega, ou do sétimo se nenhuma declaração foi entregue.

Uma conta esquecida no exterior normalmente fica visível para a receita de qualquer forma: os bancos da maioria dos países, inclusive dos Emirados Árabes Unidos e de Chipre, informam as contas de residentes italianos pela troca automática internacional de informações sobre contas financeiras.

Para quem os impostos italianos servem e para quem não

A Itália não é um paraíso fiscal: num salário comum, o Estado e o fundo de aposentadoria levam cerca de 30% do empregado e mais uns 30% por cima, do empregador. Os ganhos vêm só dos regimes especiais, com a mudança planejada em torno deles com antecedência.

Para quem serve. Especialistas com diploma universitário que se mudam para trabalhar na Itália: o regime dos trabalhadores que chegam isenta metade da renda por 5 anos. Trabalhadores independentes e consultores com faturamento de até € 85.000: 5% nos primeiros cinco anos mais as contribuições é uma carga muito baixa para um empresário individual legal na Europa Ocidental. Aposentados com aposentadoria do exterior dispostos a morar numa cidade pequena do sul: 7% por 10 anos. Famílias com grande patrimônio no exterior: o imposto fixo de € 300.000, que compensa a tabela normal quando a renda estrangeira passa de cerca de € 700.000 por ano (300.000 / 43%).

Para quem não serve. Donos de grandes rendas vindas da Rússia: a Rússia não reduz mais as suas alíquotas pelo tratado, e a Itália não compensa o imposto estrangeiro em todo tipo de renda, então parte do dinheiro pode ser tributada duas vezes. Empregados remotos de empresas estrangeiras que ganham € 50.000-100.000 sem o regime dos trabalhadores que chegam: a tabela cheia até 43% mais os adicionais. Quem tem grandes carteiras de criptoativos: 33% sobre os ganhos e 0,2% do valor todo ano. Quem não quer declarar bens no exterior: as multas pela seção RW chegam a 30% do valor deles.

A ordem dos passos para a mudança: primeiro uma base legal para morar no país, uma autorização de residência de investidor, um visto de nômade digital ou, para descendentes de italianos, a cidadania por descendência. Depois, antes da mudança, calcule os impostos sobre a renda real e escolha um regime: muitos benefícios são escolhidos na declaração do ano da mudança e não podem ser pedidos retroativamente. Uma visão geral está na nossa página sobre a Itália, e uma comparação com outros países em impostos por país.

Perguntas frequentes