Impuestos en Italia en 2026 para extranjeros

Las tasas de impuestos en Italia en 2026: la versión corta

En 2026 Italia bajó el impuesto sobre los ingresos medios: la tasa sobre los ingresos entre 28.000 € y 50.000 € bajó del 35% al 33% según la Ley de Presupuestos de 2026 (Ley n.º 199 del 30 de diciembre de 2025). El ahorro tiene un tope de 440 € al año, y por encima de 200.000 € de ingresos se recupera mediante deducciones reducidas.

Donde hay más dinero, los impuestos subieron: las ganancias en criptomonedas tributan al 33% en lugar del 26% desde 2026, la cuota fija para nuevos residentes adinerados es de 300.000 € al año frente a 200.000 € en 2025 y 100.000 € antes de agosto de 2024, y no se pueden alquilar por temporadas más de dos departamentos con la tasa preferencial.

El principal impuesto personal es el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Encima se suman un recargo regional y un recargo municipal, y por eso el mismo salario tributa distinto en Milán y en Nápoles.

Quién pasa a ser residente fiscal en Italia

Desde 2024 Italia cuenta los días con más rigor que antes: incluso los días parciales pasados en el país cuentan para los 183. La regla llegó con el Decreto Legislativo 209/2023, del 27 de diciembre de 2023, que reescribió el artículo 2 del Texto Único del Impuesto sobre la Renta.

Una persona es residente si, durante más de la mitad del año calendario, se cumple al menos un criterio: presencia física en Italia, residencia habitual allí o domicilio. Desde 2024 la ley define el domicilio como el lugar donde se concentran los vínculos personales y familiares. Antes los tribunales también ponderaban los intereses empresariales; ahora la familia va primero.

Un residente paga el impuesto sobre la renta por su renta mundial: el salario de un empleador extranjero, el alquiler de un departamento en Moscú o Kiev, los intereses bancarios y los dividendos. Italia no divide el año: si se cumplen los criterios, todo el año calendario es de residencia, salvo que un convenio fiscal con otro país diga otra cosa.

Los titulares de un pasaporte obtenido por la ciudadanía italiana por ascendencia enfrentan una trampa: un ciudadano italiano que vive en el extranjero se inscribe en el registro de italianos residentes en el extranjero, pero si vive en un país de la lista negra fiscal de Italia, se le considera residente italiano mientras no demuestre lo contrario.

Un permiso de residencia y la residencia fiscal son cosas distintas: un permiso de residencia italiano no hace residente a su titular si pasa menos de la mitad del año en el país, mientras que un turista que se queda 190 días ya es residente a efectos fiscales. Cómo funciona la regla de los 183 días en distintos países se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal.

Residencia fiscal en Italia: cómo pasar a ser residente y contar los días

Italia te hace residente si pasas en el país más de la mitad del año calendario, y desde 2024 cuentan incluso los días parciales. Cualquiera de tres criterios cumplido durante la mayor parte del año también te hace residente: la residencia, el domicilio, es decir, el centro de los vínculos personales y familiares, o la inscripción en el padrón.

La inscripción es una presunción difícil de refutar. Un residente paga el impuesto progresivo sobre la renta mundial, y un no residente, solo sobre la renta italiana. El estatus lo confirma un certificado de la Agencia Tributaria italiana.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: una inscripción municipal que queda vigente después de irte te mantiene como residente italiano. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: contamos los días, revisamos la inscripción y los vínculos y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, un resultado en la primera presentación.

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Cuánto impuesto se descuenta de un salario en Italia: ejemplo de cálculo

Con un salario bruto de 40.000 € al año, a la cuenta bancaria llegan en Italia unos 28.000 €, cerca del 70%. El mismo salario le cuesta al empleador unos 55.000 €. La diferencia se va en el impuesto sobre la renta, los recargos locales y las cotizaciones de pensiones: juntos, el empleado y el empleador pagan cerca del 40% del salario a la seguridad social.

La escala del impuesto sobre la renta tiene ahora tres tramos en lugar de los cinco de 2021, y cada tasa se aplica solo a la parte de los ingresos dentro de su tramo.

Después se restan del impuesto bruto las deducciones. La principal es la deducción por trabajo dependiente del artículo 13 del Texto Único: hasta 1.955 €, que baja a cero con 50.000 € de ingresos. Desde 2025 se aplica otra (Ley 207/2024): hasta 20.000 € de ingresos, una parte del salario está libre de impuestos; entre 20.000 € y 32.000 € hay una deducción adicional de 1.000 €, que baja a cero con 40.000 €.

Ejemplo de cálculo para un empleado con 40.000 € brutos al año, sin hijos ni dependientes. Suponemos un recargo regional del 1,5% y uno municipal del 0,8%; las tasas reales dependen de la ciudad.

Frente a 2025, este empleado ahorra unos 166 €: el 2% de los 8.324 € del segundo tramo. Los 440 € completos al año corresponden a ingresos de entre 50.000 € y 200.000 €.

El monto anual suele pagarse en 13 cuotas: los convenios colectivos dan una decimotercera paga a prácticamente todos, y el comercio a menudo añade una decimocuarta. Eso da unos 2.150 € al mes con 13 pagos y unos 2.000 € con 14.

Además del salario bruto, el empleador paga cerca del 30% en cotizaciones y provisiona la indemnización por fin de la relación laboral, que se paga al irse: aproximadamente un mes de salario por año de servicio.

Cuánto pagan a la seguridad social los empleados, los trabajadores por cuenta propia y los independientes

Para los trabajadores por cuenta propia y los profesionales independientes en Italia, las cotizaciones suelen pesar más que el propio impuesto: un comerciante paga al menos 4.611 € al año al fondo de pensiones aunque no gane un céntimo. El Instituto Nacional de la Seguridad Social es el fondo estatal de pensiones y el organismo de prestaciones. Fijó las tasas de 2026 para artesanos y comerciantes en la Circular n.º 14 del 9 de febrero de 2026.

Los ingresos por encima del tope de 122.295 € no pagan cotizaciones; esto abarca a casi todos los recién llegados, porque el tope se aplica a quienes empezaron a cotizar después de 1995.

Por eso el tipo de actividad importa al registrarse: los programadores, diseñadores y consultores suelen pagar el 26,07% al fondo separado sin mínimo fijo, mientras que el comercio y la artesanía implican un mínimo de 4.500-4.600 € al año desde el primer día. Los artesanos y comerciantes en la tarifa plana pueden pedir una rebaja del 35% en las cotizaciones, pero entonces se les acredita proporcionalmente menos en su historial de pensiones.

Impuesto de sociedades, dividendos e IVA en Italia para empresas

De 100.000 € de beneficio de una empresa italiana, a un dueño residente le quedan unos 56.240 €. Primero la empresa paga el 24% de impuesto de sociedades y quedan 76.000 €; luego se retiene el 26% del dividendo, otros 19.760 €. Es cerca del 44% en total, antes del impuesto regional sobre la actividad productiva.

El impuesto regional sobre la actividad productiva es una particularidad italiana. La tasa base es del 3,9%, y las regiones pueden subirla o bajarla 0,92 puntos. No se cobra sobre el beneficio, sino sobre una base más amplia, el valor de la producción, de la que, por ejemplo, no se deducen los intereses de los préstamos. Así, una empresa endeudada puede pagarlo incluso en un año con pérdidas.

La tasa reducida del 20% del impuesto de sociedades para empresas que reinvirtieron sus beneficios se aplicó solo a 2025 y no se prorrogó. En su lugar, la Ley de Presupuestos de 2026 recuperó la hiperamortización de las inversiones tecnológicas realizadas hasta el 30 de septiembre de 2028: la empresa deduce más de lo que realmente gastó.

Una sociedad de cartera italiana tributa solo por el 5% de los dividendos de sus filiales, cerca del 1,2% efectivo. La ley de presupuestos de 2026 lo limitó a participaciones de al menos el 5% o de un valor de al menos 500.000 €, pero en marzo el Decreto Ley 38/2026 eliminó el umbral de forma retroactiva desde el 1 de enero de 2026.

Los residentes italianos que tienen empresas en el extranjero están sujetos a las reglas sobre sociedades extranjeras controladas. Si esa empresa paga mucho menos impuesto del que pagaría en Italia y vive de rentas pasivas, su beneficio tributa en cabeza del dueño aunque no se reparta. Más en nuestra página sobre sociedades extranjeras controladas.

En Italia no hay un umbral por debajo del cual un negocio pueda operar sin inscribirse en el IVA: todo negocio obtiene un número de IVA, que en la práctica es el registro de la actividad, antes de su primera venta. Desde 2019 las facturas se emiten solo de forma electrónica a través del sistema estatal de intercambio de facturas.

Una empresa en Italia, la mayoría de las veces una sociedad de responsabilidad limitada, se constituye ante notario, y los especialistas de Murblz organizan su contabilidad junto con contadores locales asociados. Mira el registro de empresas en Italia y las cuentas empresariales en Italia. Otros países se explican en registro de empresas en el extranjero.

Regímenes fiscales especiales en Italia: 15% para trabajadores por cuenta propia, la mitad de los ingresos exenta para recién llegados, 7% para jubilados

Pese a sus altas tasas nominales, Italia tiene uno de los conjuntos de beneficios fiscales más generosos de la Unión Europea: el régimen adecuado puede reducir la factura varias veces. La condición es casi siempre la misma: no haber sido residente fiscal italiano durante varios años antes de la mudanza.

Régimen de tarifa plana para trabajadores por cuenta propia y profesionales independientes

En lugar del impuesto sobre la renta, los recargos y el IVA, hay un impuesto único del 15%, o del 5% durante los primeros 5 años de un negocio nuevo. No se cobra sobre el beneficio real, sino sobre una renta presunta: la facturación se multiplica por un coeficiente de rentabilidad que la ley fija para cada actividad. Para programadores es del 67%, para consultores, abogados, médicos y otras profesiones del 78%, y para el comercio minorista y la gastronomía del 40%.

Condiciones: facturación de hasta 85.000 € el año anterior (por encima de 100.000 € el régimen se pierde de inmediato), ingresos laborales de hasta 35.000 € el año anterior y gastos de personal de hasta 20.000 €. La mayoría de las facturas no pueden ir a un empleador actual o de los últimos 2 años.

Ejemplo de cálculo para un programador que abrió una empresa unipersonal en 2026 y facturó 50.000 €, simplificado, sin tener en cuenta el desfase de las cotizaciones entre años:

Es una carga de cerca del 20% en los primeros cinco años y de cerca del 25% después. Un empleado con 50.000 € brutos, con los mismos supuestos de recargos, entregaría cerca del 35%.

Régimen para trabajadores que llegan al país

Desde 2024, según el artículo 5 del Decreto 209/2023, la mitad del salario o de los ingresos como independiente queda exenta del impuesto sobre la renta y de los recargos durante 5 años seguidos. Al mudarse con un hijo menor, o si nace un hijo durante el período, la exención es del 60%. El beneficio abarca ingresos de hasta 600.000 € al año.

Condiciones: no haber tenido residencia fiscal italiana durante los 3 años anteriores a la mudanza (6-7 años si el trabajo continúa para el mismo empleador o grupo), el compromiso de seguir siendo residente en Italia durante 4 años y la prueba de una alta cualificación o especialización, normalmente un título universitario. Si te vas antes, el beneficio se recupera con intereses. Los ingresos empresariales, por ejemplo del comercio, no están incluidos. Los docentes e investigadores tienen un régimen aparte que exime el 90% de sus ingresos.

Cuota fija para nuevos residentes (artículo 24-bis del Texto Único)

El impuesto sobre toda la renta extranjera puede reemplazarse por un monto fijo: para quienes se mudan desde el 1 de enero de 2026 son 300.000 € al año más 50.000 € por cada familiar. Quienes se mudaron antes conservan su monto original, 100.000 € o 200.000 € según el año de llegada. El régimen dura hasta 15 años y exige no haber sido residente en Italia en 9 de los últimos 10 años. La renta italiana tributa como siempre.

Solo puede combinarse con el régimen para trabajadores que llegan al país si la mudanza es hasta fines de 2026: para mudanzas desde 2027, el Decreto Ley 38/2026 lo prohíbe.

7% para jubilados en el sur de Italia (artículo 24-ter del Texto Único)

Quienes reciben pensiones extranjeras y se mudan a un municipio de hasta 30.000 habitantes en Sicilia, Cerdeña, Calabria, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise o Apulia pagan el 7% sobre toda su renta extranjera durante 10 años. La ley de pequeñas empresas (Ley n.º 34 del 11 de marzo de 2026) subió el límite de 20.000 a 30.000 habitantes desde el 7 de abril de 2026. La condición es no haber sido residente en Italia durante los 5 años anteriores a la mudanza.

Nómadas digitales

No hay un régimen especial para los titulares de la visa de nómada digital: después de 183 días en el país, el salario de un empleador extranjero tributa con la escala normal, y el 15% solo es posible a través de una empresa unipersonal italiana en la tarifa plana.

Impuestos sobre inmuebles, alquileres, herencias y criptomonedas en Italia

Comprar una vivienda en Italia no tributa sobre el precio de venta, sino sobre el valor catastral, que suele ser varias veces inferior al de mercado. Por eso la tasa del 9% sobre una segunda vivienda es más suave en la práctica de lo que parece, y mucho depende de quién vende: un particular o una constructora.

Impuestos al comprar

Los extranjeros también pueden pedir el beneficio de primera vivienda si se empadronan como residentes de ese municipio dentro de los 18 meses siguientes a la compra y no tienen otra vivienda allí.

Impuesto municipal anual sobre inmuebles

Se cobra sobre una base que, para los departamentos, equivale a la renta catastral × 1,05 × 160. La tasa base es del 0,86%, y el municipio puede subirla al 1,06%. La vivienda principal, donde el propietario vive y está empadronado, está exenta salvo que entre en una categoría de lujo (A/1, A/8, A/9). Un no residente con un departamento de vacaciones en Italia normalmente paga este impuesto con la tasa completa en dos cuotas, hasta el 16 de junio y el 16 de diciembre.

Ejemplo: un departamento con una renta catastral de 1.000 € en un municipio que cobra el 1,06%. La base es 1.000 × 1,05 × 160 = 168.000 €, y el impuesto suma unos 1.781 € al año.

Alquilar y vender

Un arrendador puede tributar por el alquiler con la escala del impuesto sobre la renta o con la tarifa plana: 21%, o 10% en contratos de alquiler pactado en ciudades con escasez de vivienda. Desde 2026, el alquiler por temporadas de un primer departamento tributa al 21%, el de un segundo al 26%, y tres o más cuentan como negocio.

Vender una vivienda que se tuvo más de 5 años, o una en la que vivió la familia del propietario la mayor parte del tiempo de propiedad, no paga impuestos. En otro caso, la ganancia tributa con el impuesto sobre la renta o al 26% a través del notario.

Herencias y donaciones

Para los estándares europeos es suave: en Francia, las tasas para los hijos llegan al 45%. Los inmuebles heredados también pagan cargos del 2% y el 1% del valor catastral.

Criptomonedas, cuentas en el extranjero y autos

Las ganancias en criptomonedas tributan al 33% desde el primer euro en 2026 (la exención de 2.000 € se eliminó en 2025), y las monedas estables en euros, al 26%. Encima se paga un 0,2% anual sobre el valor de los criptoactivos. Más sobre mudarse con criptomonedas en nuestro artículo sobre criptomonedas e impuestos al mudarte.

Un residente italiano también paga impuestos por sus bienes en el extranjero. El impuesto sobre inmuebles en el extranjero es del 1,06% del valor, por ejemplo de un departamento en Rusia o Ucrania. El impuesto sobre activos financieros en el extranjero es del 0,2% anual sobre carteras de corretaje y depósitos, y del 0,4% en países de la lista negra. Una cuenta bancaria común paga una cuota fija de 34,20 € al año si el saldo medio supera los 5.000 €.

El impuesto de circulación se paga a la región según la potencia del motor en kilovatios. Para los autos Euro 4-6, la tarifa base es de 2,58 € por kW hasta 100 kW y de 3,87 € por cada kW por encima; las regiones pueden desviarse hasta un 10%. Un auto de 110 kW (unos 150 caballos) cuesta unos 297 € al año.

Qué impuestos pagan los no residentes en Italia

Un no residente paga impuestos en Italia solo por la renta italiana, con la misma escala del impuesto sobre la renta del 23-43%, pero sin deducciones por familia ni por la mayoría de los gastos. La excepción son los residentes de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo que obtienen al menos el 75% de sus ingresos totales en Italia: se les trata como residentes.

Los no residentes suelen encontrarse con la retención en la fuente: el pagador italiano la descuenta. Un convenio de doble imposición baja la tasa si el pagador recibe de antemano un certificado de residencia y los formularios del convenio.

El propietario de un departamento italiano que no vive en el país necesita un código fiscal italiano y paga cada año el impuesto municipal sobre inmuebles. El alquiler de ese departamento se declara en Italia aunque el dinero llegue a una cuenta en el extranjero: según los convenios, la renta de inmuebles puede gravarse en el país donde está el inmueble.

Sigue vigente el convenio de doble imposición entre Italia y Rusia

El convenio está formalmente vigente, pero ahora funciona en una sola dirección. Con el Decreto Presidencial n.º 585 del 8 de agosto de 2023, Rusia suspendió la mayoría de los artículos de sus convenios con 38 países que considera hostiles, entre ellos Italia. Italia no suspendió nada en respuesta.

El convenio se firmó en Roma el 9 de abril de 1996 e Italia lo ratificó con la Ley n.º 370 del 9 de octubre de 1997. El decreto ruso suspendió los artículos 5-23 y 25, que abarcan establecimientos permanentes, dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital, salarios y pensiones. El artículo 24, sobre cómo se elimina la doble imposición, sigue aplicándose.

La Agencia Tributaria italiana afirmó en la resolución n.º 206 del 7 de agosto de 2025 que, como ninguna de las partes lo denunció, el convenio tiene plenos efectos para Italia, y permitió a una empresa retener el 5% en lugar del 26% sobre los dividendos pagados a un accionista en Rusia.

El resultado para quienes se mudan desde Rusia: los ingresos rusos se encarecieron desde el decreto, y un departamento en Moscú o los depósitos rusos también pagan los impuestos sobre inmuebles y activos financieros en el extranjero. La renta va en la parte principal de la declaración italiana, y los bienes en sí, en la sección RW de activos extranjeros.

Con otros países los convenios funcionan en ambas direcciones. Tasas de retención según los convenios de Italia:

Una residencia en disputa, por ejemplo cuando la familia vive en Italia y el negocio está en otro país, la resuelven los especialistas de Murblz antes de la mudanza, no después de la primera carta de la oficina tributaria.

Cuándo presentar la declaración de impuestos en Italia y cuáles son las multas

En Italia el impuesto se paga antes de presentar la declaración: el saldo de 2025 vencía el 30 de junio de 2026, y la declaración llega en otoño. Al mismo tiempo se paga el primer anticipo del año siguiente, así que la primera factura de un recién llegado suele ser casi el doble.

Los empleados con ingresos simples presentan el modelo 730, un formulario simplificado con el que el empleador retiene o devuelve el impuesto resultante. Todos los demás, incluidos los trabajadores por cuenta propia y los titulares de cuentas o inmuebles en el extranjero, presentan la declaración de renta completa de personas físicas. Las declaraciones se presentan en línea directamente, a través de un centro de asistencia fiscal o con los especialistas de Murblz.

Desde el 1 de septiembre de 2024 las multas se redujeron con el Decreto 87/2024, pero siguen siendo altas. No presentar la declaración cuesta el 120% del impuesto, como mínimo 250 €. Declarar de menos cuesta el 70% de la diferencia, como mínimo 150 €. Pagar tarde cuesta el 25%, menos si se paga dentro de 90 días. No incluir la sección RW sobre activos extranjeros cuesta del 3% al 15% de su valor, y del 6% al 30% para activos en países de la lista negra.

Los errores pueden corregirse de forma voluntaria antes de que los encuentre la oficina tributaria: la regularización voluntaria reduce más la multa cuanto antes se paga la deuda. La oficina tributaria puede revisar una declaración hasta el 31 de diciembre del quinto año posterior a su presentación, o del séptimo si no se presentó declaración.

Una cuenta extranjera olvidada normalmente la ve igual la oficina tributaria: los bancos de la mayoría de los países, incluidos los Emiratos Árabes Unidos y Chipre, informan las cuentas de los residentes italianos según el estándar común de reporte, el intercambio automático de información sobre cuentas financieras.

A quién le convienen los impuestos italianos y a quién no

Italia no es un paraíso fiscal: con un salario común, el Estado y el fondo de pensiones se llevan cerca del 30% al empleado y otro 30% aproximadamente encima, al empleador. Las ventajas llegan solo con los regímenes especiales, planificando la mudanza en torno a ellos de antemano.

A quién le conviene. A especialistas con título universitario que se mudan para trabajar en Italia: el régimen para trabajadores que llegan exime de impuestos la mitad de los ingresos durante 5 años. A profesionales independientes y consultores con facturación de hasta 85.000 €: un 5% en los primeros cinco años más las cotizaciones es una carga muy baja para un trabajador por cuenta propia legal en Europa occidental. A jubilados con pensión extranjera dispuestos a vivir en un pueblo pequeño del sur: 7% durante 10 años. A familias con gran patrimonio en el extranjero: la cuota fija de 300.000 €, que supera a la escala normal cuando la renta extranjera pasa de unos 700.000 € al año (300.000 / 43%).

A quién no le conviene. A quienes tienen grandes ingresos en Rusia: Rusia ya no reduce sus tasas según el convenio, e Italia no acredita el impuesto extranjero en todos los tipos de renta, así que parte del dinero puede tributar dos veces. A los empleados remotos de empresas extranjeras que ganan 50.000-100.000 € sin el régimen para trabajadores que llegan: la escala completa de hasta el 43% más los recargos. A los titulares de grandes carteras de criptomonedas: 33% sobre las ganancias y 0,2% del valor cada año. A quien no quiere declarar sus bienes en el extranjero: las multas por la sección RW llegan al 30% de su valor.

El orden de los pasos para una mudanza: primero una base legal para vivir en el país, como una residencia para inversores, una visa de nómada digital o, para los descendientes de italianos, la ciudadanía por ascendencia. Después, antes de mudarte, calcula los impuestos sobre tus ingresos reales y elige un régimen: muchos beneficios se eligen en la declaración del año de la mudanza y no pueden pedirse de forma retroactiva. Un panorama general está en nuestra página de Italia, y una comparación con otros países, en impuestos por país.

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